SISTEMA TRIBUTARIO DOMINICANO (CON211)

PROFE: MERCEDES TAPIA

PRIMER PARCIAL (OPCION A) (CON RESPUESTAS CORRECTAS)

• Contesta V o F según sea el caso

• Seleccione la respuesta correcta

1- La actividad financiera del estado implica todas las operaciones que este realiza para
obtener los recursos que se ha propuesto. V

2- El sistema tributario dominicano es la integración de todos los tributos que se aplican en

la Republica Dominicana y que están amparados mediante leyes. V

3- El presupuesto de hecho se refiere:

a. Presupuesto económico de cada familia
b. Al presupuesto general de la nación
c. Al evento o acontecimiento que la ley señala como gravado

4- La relación jurídico-tributaria es:

a. Aquella relación existente entre dos administraciones
b. Es la relación entre dos contribuyentes
c. Es aquella que se da entre el sujeto activo y el sujeto pasivo del impuesto

5- La actividad financiera del estado en cuanto a obligación se expresa:

a. Satisfacer las necesidades de la población
b. No tiene ninguna obligación con la población
c. Es opcional

6- De los principios constitucionales se derivan:

a. La voluntad de los contribuyentes
b. Los mandatos constitucionales
c. La voluntad de la administración tributaria

7- En cuanto al gasto de la actividad financiera del estado se refiere a sus operaciones que se
expresan en el presupuesto que contiene el gasto público. V
8- La razón de ser del sistema tributario dominicano tiene su fundamento:
a. En la decisión de los legisladores
b. En la decisión de estado
c. En los principios constitucionales

9- Es un deber del estado satisfacer las necesidades de la población y se expresa a través de

los servicios públicos. V

10- El código tributario es:

a. Un texto de solo lectura

b. Es el documento que contiene casi todos los tributos que se aplican en el país
c. Es un medio tributario que solo orienta

11- En el país existen tres administraciones tributarias. F (La respuesta correcta es que
existen 2 administraciones tributarias: DGII & DGA)

12- Según el principio de legalidad el estado puede cobrar impuestos con:

a. solo una decisión

b. El estado no tiene derecho a cobrar impuestos
c. Para el estado cobrar impuestos debe estar amparado por una ley

13- De acuerdo con definición general de impuesto, el estado puede cobrar tributos:
a. Solo en dinero
b. En dinero, servicios y especies
c. Solo en especie

14- La Administración tributaria es la parte de la administración pública que se encarga de

aplicar todo lo relativo al tributo. V

15- Según el principio de igualdad tributaria:

a. Todos los ciudadanos están obligados a contribuir con el estado en la carga

pública
b. Los ciudadanos pagan si es su voluntad
 c. Los ciudadanos no están obligados

16- En el país existen 3 administraciones tributarias. F

17- Según el principio de proporcionalidad tributaria los ciudadanos:

a. Están obligados a pagar cualquier monto de impuesto

b. Los ciudadanos no están obligados a pagar
c. Cada ciudadano debe pagar de acuerdo con su capacidad tributaria.

18- Los impuestos directos se dividen en:

a. Reales y obligatorios
b. Generales y obligatorios
c. Reales y personales

19- Se encuentra dentro de los impuestos que iniciaron el sistema tributario que tenemos hoy;
el impuesto a la transferencia de bienes industriales y servicios (ITBIS). V

20- Es un hecho generador para la ley 2569 en cuanto a las sucesiones:

a. La transferencia de bienes muebles e inmuebles por acuerdo entre vivos

b. La muerte de una persona que deje bienes
c. Las regalías

PRIMER PARCIAL (OPCION B) (CON RESPUESTAS CORRECTAS)

TEMA 1: PAREA

1- ITBIS E ISC
2- Presupuesto de Hecho
3- Principio de Legalidad
4- Deberes formales del contribuyente
5- Ingresos Ordinarios
6- Ley 227/06
7- Sujeto pasivo del impuesto
 8- Mandatos Constitucionales
9- Relación Jurídica Tributaria
10- Una propiedad con valor superior a RD$ 8,138,353.00

(3) Principio de Legalidad. No puede existir un tributo sin que halla una ley que lo establezca.
(10) Una propiedad con valor superior a RD$ 8,138,353.00. Hecho generador del impuesto a
la propiedad IVSS/IPI.
(2) Presupuesto de Hecho. Evento o acontecimiento que la ley señala como gravado.
(5) Ingresos Ordinarios. El estado lo tiene de forma regular y continua.
(6) Ley 227-06. Concede la autonomía a la DGII.
(7) Sujeto pasivo al impuesto. Contribuyente
(9) Relación Jurídica-Tributaria. Sujeto activo, sujeto pasivo.
(1) ITBISS e ISC. Uno grava de forma masiva y otra de forma selectiva.
(8) Mandatos Constitucionales. Se desprenden del principio.
(4) Deberes formales del contribuyente. Presentarse personalmente a requerimiento de la
administración.

TEMA 2: COMPLETA

1- El ejercicio del comercio es un Hecho Generador para impuesto sobre la renta.

2- Un empleado con sueldo superior a la exención contributiva es un Hecho Generador
para el impuesto sobre la renta.
3- Tratado de un bien o propiedad de una persona a otra por acuerdo entre vivos es un
Hecho Generador para el impuesto sobre donaciones.
4- Transferencia de bienes y servicios es un Hecho Generador [ara el (ITBIS).
5- La Ley 1927 de 1949 es la 1ra Ley de ISR.
6- Ley Tributaria es el instrumento con que cuenta el estado para exigir al contribuyente.
7- En Ordinarios y Extraordinarios es que se clasifican los ingresos del estado.
8- La Declaración Jurada es un documento donde el contribuyente presenta y paga sus
impuestos.
9- Acción Financiera del Estado (AFE) son todas las operaciones que el estado realiza
para obtener los recursos que se ha propuesto.
10- La muerte de una persona que deje bienes es un Hecho Generador para el impuesto
sobre sucesiones.
SEGUNDO PARCIAL (OPCION A) (CONRESPUESTAS CORRECTAS)

Seleccione la respuesta correcta

1- La resolución de la administración tributaria es:

a. El documento donde la administración tributaria envía al contribuyente los
resultados de la fiscalización o auditoria
b. Respuesta de procesar el recurso de reconsideración por la administración
c. Respuesta sobre solicitud de prórroga.

2- Las prórrogas le permiten al contribuyente:

a. Presentar la declaración jurada cuando se le ocurra
b. Presentar la declaración jurada más tarde sin mora
c. Debe esperar que la administración lo mande a buscar

3- El recurso de amparo se eleva ante:

a. La administración tributaria
b. El ministerio de Hacienda
c. El Tribunal Contencioso Tributario

4- Cuando el contribuyente paga los anticipos:

a. No está obligado a pagar dentro de su fecha de limite
b. Tiene un crédito fiscal para la presentación de la próxima declaración
c. No paga diferencia

5- Notificación es:
a. Un documento donde la administración da respuesta luego de procesar el recurso
de reconsideración
b. Respuesta a solicitud de prorroga
c. Es el documento donde la administración envía el resultado de la
fiscalización o auditoria

6- En el ejercicio de su deber de reserva, la administración:

a. Debe guardar con carácter reservado las declaraciones e informaciones que
tenga de los contribuyentes responsables y terceros, pero este deber no rige
 cuando se trata de un asunto familiar o en disolución de régimen
matrimonial
b. Debe guardar reserva de declaración e informaciones sin ningún tipo de
excepción
c. Ninguna es correcta

7- El ITBIS es:
a. Un Impuesto Directo Real
b. Un Impuesto Indirecto
c. Un Impuesto Impersonal

8- Las personas físicas están obligadas a pagar los anticipos:

a. Dos veces al año
b. Tres veces al año
c. No están obligadas a pagar

9- Las leyes que le dieron la existencia y conformación al Tribunal Contencioso

Tributario fueron:
a. Ley No.1492
b. Ley No. 11-92
c. Ley 13-07
d. (Todas las anteriores)

10- La Ley que le dio a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) la

independencia presupuestaria, funcional y patrimonial propio fue:
a. Ley 1927
b. Ley 11-92
c. Ley 227/06

11- La administración de los tributos y la aplicación del Código Tributario y demás

normas tributarias:
a. Corresponden a las administraciones generales de impuestos internos y
aduanas quienes, se denominan en común, administración tributaria
b. Compete a el ministerio de Hacienda y Contraloría de la Republica
c. Las dos son correctas

12- La tasa de aplicar el impuesto sobre la renta para las personas moral o empresa es 27%. V
13- En los impuestos sujetos a retención como por ejemplo el ITBIS se dan dos sujetos
pasivos: uno de hecho y otro de derecho. V

14- Los recursos son medios con los que cuenta el contribuyente para confrontar la
Administración Tributaria. V

15- Según los deberes formales que establece el código tributario Art. 50: Los
contribuyentes deben informar a la administración cualquier cambio que altere la
situación de su responsabilidad tributaria tales como:

a. Cambio de domicilio
b. Cambio de contador
c. Cambio de sueldos a sus empleados

16- El deber de publicidad obliga a la administración tributaria a informar todos los cambios
realizados para el pago de los tributos. V

17- La facultad de fiscalización e inspección autoriza a la administración realizar auditoria. V

18- La base para la administración tributaria inicial la función de fiscalización e

inspección es:

a. El resultado de la función de determinación

b. El resultado de la función recaudación
c. El resultado de la aplicación de las normas

19- El deber de publicidad autoriza a la administración tributaria a publicar las declaraciones

e informaciones de todos los contribuyentes. F

20- Las tasas del impuesto selectivo al consumo son:

a. 12 % y 16%
b. 20% y 18%
c. Varias tasas porque depende de la naturaleza del producto gravado.
SEGUNDO PARCIAL (OPCION B) (RESPUESTAS CORRECTAS)

TEMA 1: Contesta V O F según sea el caso

1- Son tasas del ITBIS 16%, 18%: V

2- Documentos donde la administración envía el resultado de la Reconsideración es la
notificación: F
3- El contribuyente tiene derecho a una prórroga de 30 días: F
4- La persona física esta obligada a pagar dos anticipos al año: F
5- Ante la administración se elevan varios recursos: F
6- Es prerrogativa de la facultad normativa exigir comprobantes que respalden sus registros: F
7- El medio con que cuentan los contribuyentes para confrontar la administración es el
incumplimiento: F
8- No es obligación de la administración publicar los cambios que decide y que afectan el
pago de los impuestos: F
9- El resultado de la auditoria es una deuda firme y no se discute: F
10- Los anticipos no compensados en el periodo correspondiente los pierde el contribuyente, es
decir, no los recupera: F

TEMA 2: CONTESTA

1- Defina Anticipo: Un anticipo es un pago a cuenta que se efectúa de manera obligatoria y

por adelantado del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el mismo es compensable con el
impuesto a pagar que se genera al momento de presentar la declaración jurada de renta.

2- Diga que es el Procedimiento Simplificado de Tributación: Es un régimen

simplificado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes, ya sean estas personas jurídicas o personas físicas, que cumplan con los
requisitos establecidos en el Reglamento No. 265-19.

3- Nombre las facultades de la administración: Facultad Normativa, Facultad de

Inspección y Fiscalización, Facultad Sancionatoria, Facultad de Determinación.

4- Diga cuales métodos se aplican en el PST: Existen dos modalidades de este

procedimiento.
Una de ellas, el PST basado en compras, aplica a personas físicas y jurídicas del sector comercial
de provisiones que realizan ventas al por mayor y detalle. También aplica a las pequeñas
industrias, cuyas compras sean de hasta RD$40,759,725 anuales, tales como: colmadones,
almacenes de provisiones, farmacias, panaderías, entre otros.
La otra modalidad, PST basado en ingresos, aplica a personas físicas o negocios de único dueño
sin contabilidad organizada, cuyos ingresos no superen los RD$8,771,771.50 anuales, tales
como: colmados, salones de belleza, profesionales liberales (abogados, médicos, odontólogos,
contadores) y otros.

5- Diga que es un recurso: son los medios o herramientas que tiene el contribuyente para
defender su posición frente a los impuestos que se le exige. [corta] Los recursos son
medios con los que cuenta el contribuyente para confrontar la Administración Tributaria.

6- Diga en que consiste el deber de reserva de la administración: Las declaraciones e

informaciones que la Administración Tributaria obtenga de los contribuyentes,
responsables y terceros por cualquier medio, tendrán carácter reservado y sólo podrán ser
utilizadas para los fines propios de dicha Administración y en los casos que autorice la
ley.

7- Diga cómo se determina la tasa efectiva de tributación: La Tasa Efectiva de

Tributación se obtiene dividiendo los Impuestos Liquidados entre los Ingresos Brutos.

8- Nombre los recursos que se elevan ante el Tribunal Contencioso Tributario: recurso
de retardación, recurso de revisión, recurso de amparo, recurso contencioso
administrativo y recurso contencioso tributario.

9- Plantee como se aplican los anticipos a las empresas: Las empresas pagan 12 anticipos
al año.

10- Diga cuantos anticipos pagan las personas físicas: Las personas físicas pagan 3
anticipos al año.
SEGUNDO PARCIAL (OPCION C) (RESPUESTAS CORRECTAS)

TEMA 1: APAREA

1- Deber de Reserva
2- Facultad de Fiscalización e Inspección
3- Deberes formales del contribuyente
4- Impuestos Indirectos, ITBIS e ISC
5- Principio de Legalidad
6- Ingresos Ordinarios
7- Sistema Tributario
8- Atribuciones del Tribunal Contencioso Tributario
9- Mandato Constitucional al estado
10- 15%, 20%, 25%

(4) Impuestos Indirectos, ITBIS e ISC. Uno grava de forma masiva y otro en forma selectiva.
(1) Deber de Reserva. Declaración e información que la Administración tenga de los
contribuyentes.
(5) Principio de Legalidad. No puede existir un tributo sin que haya una ley que lo establezca.
(9) Mandato Constitucional al estado. Puede trasladar recursos del sector privado al sector
público.
(8) Atribuciones del Tribunal Contencioso Tributario. Conocer de las controversias surgidas
entre la administración pública y los ciudadanos.
(7) Sistema Tributario. Integra todos los tributos que se aplican en el país.
(6) Ingresos Ordinarios. El estado lo tiene de forma regular y continua, ellos pueden ser
tributarios y no tributarios.
(10) 15%, 20%, 25%. Tasa de impuesto sobre la renta para las personas físicas.
(3) Deberes formales del contribuyente. Presentarse personalmente a requerimientos de la
administración.
(2) Facultad de Fiscalización e Inspección. Exigir a los contribuyentes llevar libros y registros.

TEMA 2: COMPLETA

1- Los anticipos es un pago obligatorio, por adelantado y compensable.

 2- Los anticipos son créditos fiscales para la/el contribuyente.

3- Procedimiento Simplificado de Tributación no llevan contabilidad, no pagan anticipos

y no reportan gasto a la administración. (también las personas físicas que generen menos
de DOP 5,000,000.00 al año)

4- Dividiendo el Impuesto Liquidado entre los Ingresos Brutos se determina la tasa

efectiva de tributación.

5- Las funciones se desprenden de las facultades.

6- Los recursos tributarios son medios con que cuenta cada contribuyente para confrontar
a la administración.

7- Base para inicial la función de fiscalización e inspección es el resultado de la función

de recaudación.

8- Se elevan ante el tribunal contencioso los recursos de revisión, casación, amparo,

contencioso tributario.

9- Procedimiento de Simplificación Tributación tiene dos métodos que son basado en

compra y basado en ingreso.

10- Régimen Simplificado de Tributación. Método que facilita el cumplimiento voluntario

de parte de los contribuyentes.

SEGUNDO PARCIAL (OPCION EXTRA) (RESPUESTAS CORRECTAS)

TEMA 1: Contesta V o F según sea el caso

1- Son tasas del ITBIS 16%, 18%: V

2- Documentos donde la administración envía resultados de la Reconsideración es la

notificación: F

3- El contribuyente tiene derecho a una prórroga de 30 días: F

4- La persona física está obligada a pagar dos anticipos: F

 5- Ante la administración se elevan varios recursos: F

6- Es prerrogativa de la facultad normativa exigir comprobantes que respalden sus registros:

F

7- El medio con que cuentan los contribuyentes para confrontar la administración es el

incumplimiento: F

8- No es obligación de la administración publicar los cambios que deciden y que afectan el

pago de los impuestos: F

9- El resultado de la auditoria es una deuda firme y no se discute: F

10- Los anticipos no compensados en el periodo correspondiente los pierde el contribuyente,

es decir, no los recupera: F

TEMA 2: SELECCIONA LA RESPUESTA CORRECTA

1- La administración tiene para procesar el recurso de reconsideración:

a. 30 días
b. 60 días
c. 90 días
d. Todas son correctas

2- Son ventajas del PST:

a. No lleva registro
b. No paga anticipos
c. Todas son correctas

3- Las funciones de la administración se derivan de:

a. Incumplimiento
b. Las facultades
c. Ninguna es correcta

4- Parte de la administración publica que se encarga de los tributos

a. Tribunal Contencioso Tributario
b. Administración Tributaria
c. Todas son Correctas
 5- Los recargos e intereses que se encuentran en el código tributario son:
a. 10%, 4%, 1.10%
b. 5%, 3%, 1.10%
c. Todas las anteriores

EXAMEN PARCIAL (EXTRA)(RESPUESTAS CORRECTAS)

TEMA: CONESTA V O F SEGÚN SEA EL CASO

1- Los ingresos tributarios del estado pertenecen al grupo de los extraordinarios: F

2- La muerte de una persona es un hecho generado para el impuesto sobre sucesiones: F

3- La elusión tributaria se utiliza como mecanismo ilegal para no pagar impuesto: V

4- La DGII y la DGA tienen como superior jerárquico al ministerio de Hacienda: V

5- Territorialidad es una característica del impuesto sobre la renta: V

6- El comercio y la industria son hecho generador en el impuesto sobre la renta: V

7- El impuesto selectivo al consumo grava de forma masiva: V

8- La ley 227/06 le da la autonomía presupuestaria a la dirección general de aduana: F

9- Los impuestos directos reales tienen en cuenta la capacidad contributiva de los

contribuyentes: V

10- En el ITBIS y el ISC la relación jurídica-tributaria se da sin intermediario: F

11- Una propiedad con valor hasta RD$ 8,138,353 esta gravad por el IVSS/IPI: F

12- La actividad financiera del estado se expresa en deber y obligación: V

13- Los mandatos constitucionales se desprenden de los principios constitucionales: V

14- El contribuyente no está obligado a informar a la administración ningún cambio que

altere su responsabilidad tributaria: V

15- Retener el impuesto y llevarlo a la administración es una responsabilidad del patrono: V

 16- Presupuesto de hecho es el evento o acontecimiento que la ley señala como gravado: V

17- La ley tributaria es el instrumento que tiene el estado para cobrar tributos: F

18- En todo tipo de impuesto se dan tres sujetos: F

19- La obligación tributaria nace cuando se realiza o se da el hecho generador: V

20- El espacio de tiempo que se da entre la publicación de una ley tributaria y su puesta en
aplicación se llama vacaciones tributarias: V

EXAMEN PARCIAL (PROTOTIPO)

TEMA 1: SELECCIONES LA RESPUESTA CORRECTA

1- Son garantía de crédito fiscal

a. El pago total de la declaración jurada
b. Los anticipos o pago a cuenta
c. Ninguna es correcta
d. Todas las anteriores

2- El resultado de la función de fiscalización no es una deuda firme:

a. Porque el contribuyente la paga de todos modos
b. Porque es discutible mediante un recurso
c. Porque las sanciones por mora son más altas
d. Todas las anteriores

3- Las sanciones por mora que establece el código tributario son:

a. 10% el primer mes o fracción de mes
b. 4% adicional continuo por mes o fracción de mes vencido
c. 1.10% por cantidad de meses vencidos
d. Todas las anteriores

4- El resultado del recurso de reconsideración se informa al contribuyente mediante:

a. Una correspondencia común
b. Una resolución
c. Una notificación
 d. Todas las anteriores

5- La base inicial de la función de fiscalización es:

a. El resultado de la función de recaudación
b. La facultad de determinación
c. Función de cobranza
d. Ninguna es correcta

TEMA 2: COMPLETA

1- No pagar anticipos, no llevar registros; son ventajas que tienen los contribuyentes
acogidos al PTS (Procedimiento Simplificado de Tributación)

2- Las funciones de la administración se derivan de las facultades.

3- Medios que el contribuyente tiene para demostrar su desacuerdo con medidas tomadas
por la administración: Los Recursos

4- La administración está obligada a publicar todas sus decisiones a los contribuyentes

establecido mediante su deber de publicación.

5- El resultado de la función de recaudación es la base de la función de fiscalización.

6- Notificación es el medio para informar el resultado de la auditoria o fiscalización.

7- Los Recursos son los medios con que cuentan los contribuyentes cuando no están de
acuerdo con decisiones de la administración.

8- El resultado de la función de fiscalización no es una deuda firme porque está sujeta a

discusión.

9- Recurso de recaudación es el único que se eleva ante la administración.

10- Los anticipos son garantía de crédito fiscal.

EXAMEN FINAL (PROTOTIPO)

TEMA 1: COMPLETA

1- No pagan anticipos, no llevan contabilidad, no pagan impuestos a los activos: son

ventajas de los contribuyentes acogidos al: Régimen Simplificado de tributación
2- Ingresos, compras. Son los medios que pueden elegir los acogidos al Régimen
Simplificado de tributación
3- Las sanciones aplicadas a los acogidos al RST (¿) son aquellos establecidos en el código
tributario.
4- Personas físicas, personas jurídicas del sector comercial, negocios de único dueño se
pueden acoger al RST (¿)
5- No llevar registros, no emitir facturas con números de comprobantes fiscales, (NFC), no
llevar registros es una falta tributaria (incumplimiento de los deberes formales)
6- Grava la tenencia patrimonial TPT
7- Grava la transferencia patrimonial: Impuesto sobre sucesiones
8- Procedimiento forzoso con que cuenta la administración: medidas conservatorias
9- Los recursos son los medios que la ley pone al alcance de los contribuyentes cuando no
están de acuerdo con la administración.
10- Acciones violatorias de las disposiciones contenidas en el código y demás leyes
tributarias: infracciones tributarias
11- Suspensión, interrupción son efectos de la Prescripción
12- Caso de evasión: Falta tributaria
13- Revisión es un recurso elevado frente al Tribunal Contencioso Tributario
14- Reservas para cuentas incobrables, amortización, depreciación, son partidas
considerables para aplicar el impuesto a Impuestos sobre activos
15- Son garantías de crédito fiscal: los anticipos

TEMA 2: CONTESTA V O F SEGÚN SEA EL CASO

1- El pago es un método de extinción de la obligación tributaria: V

2- La interrupción es un efecto de la prescripción: V
3- Las interposiciones de un recurso es una causa de suspensión de la prescripción: V
4- Las medidas conservatorias son crédito fiscal para la administración: F
5- El resultado de la función de recaudación es la base para aplicar la función de
fiscalización e inspección: V
6- revisión, casación, amparo, contencioso tributario son recursos que se elevan ante el
tribunal contencioso tributario: V
 7- Cuando la TET es superior a 1.5% la empresa paga el anticipo basado en la doceava parte
del impuesto liquidado: V
8- Todas las acciones violatorias a las disposiciones establecidas en el código tributario y
demás leyes tributarias son infracciones: V
9- Los recursos son medios con que cuenta el contribuyente para confrontar la
administración: V
10- Es un delito cuando la empresa lleva doble registro en su sistema de contabilidad: V

TEMA 3: Determine el impuesto mensual y anual en los siguientes casos, además en el mes
de mayo se pago bonificación. Determine el impuesto correspondiente a ese año.

1- Sueldo = 2,156,800.00; Bonificación = RD$ 600,100.00

(Solo Sueldo)
2,156,800 - 867,123= 1,289,677
1,289,677 * 0.25 = 322,419.25 (Impuesto)
322,419.25 + 79,776 = 402,195.25 (Pago Anual)
402,195.25/12 = 33,516.27 (Pago Mensual)

(Con Bonificación)
2,156,800 + 600,100 = 2,756,900
2,756,900 – 867,123 = 1,889,777
1,889,777 * 0.25 = 472,444.25
472,444.25 + 79,776 = 552,220.25 (Pago anual)
552,220.25 / 12 = 46,018.35 (Pago mes del bono)
46,018.35 – 33,516.27 = 2,793.0225 (Concepto de impuesto bono)