INSTRUCCIONES PARA DESARROLLAR EL CASO PRACTICO

Actividad 2

MERCANCÍAS EN EN TRÁNSITO (IMPORTACIÓN)

Realiza el registro de las operaciones que a continuación se presentan en:

·         Registra las operaciones en rayado de diario indicando el tipo de póliza.

·         Realiza los pases a mayor

·         Realiza la balanza de comprobación

·         Elabora el Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera

·         Los gastos serán 50% para cada departamento.

 LIBRO DIARIO 2

NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.

DOMICILIO: AV. DEL ÁRBOL No. 7, COLONIA PALO ALTO
R. F. C. MAC180101ML3

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

OPERACIÓN 1 PD-01
3-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO (PEDIDO No. 3029) 229,680.00
01 COSTO COMPRA CON PROVEEDOR (Juego de brocas para madera) 110,880.00
01 COSTO COMPRA CON PROVEEDOR (sierra de corte adaptable) 118,800.00

201 PROVEEDORES EXTRANJEROS 229,680.00

008 CORPORATION INTERNACIONAL, INC. 229,680.00

SE REALIZA PEDIDO No. 3029 A CORPORATION INTERNATIONAL, INC. LOCALIZADA

EN LOS ÁNGELES CALIFORNIA.

OPERACIÓN 2 PD-02
4-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO (PEDIDO No. 3029) 15,856.00
004 COSTO COMISIONES SOBRE COMPRA 15,856.00

205.03 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO EXTRANJEROS 15,856.00

003 MR. BEEAN TOREE 15,856.00

SE RECIBE FACTURA 302285 POR LA COMISION SOBRE COMPRA DEL PEDIDO 3029
DE MR. BEEAN TOREE POR 800 DLLS. AL T.C. DE 19.82

OPERACIÓN 3 PD-03
4-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO (PEDIDO No. 3029) 7,135.20
002 COSTO DE FLETES Y TRANSPORTES 7,135.20

205.03 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO EXTRANJEROS 7,135.20

 001 TRANSPORTES TNL, INC. 7,135.20
3

SE RECIBE F-EWER 585 DE TRANSPORTES TNL, INC. POR EL FLETE DEL PEDIDO 3029.

OPERACIÓN 4 PD-04
5-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO (PEDIDO No. 3029) 4,500.00
002 COSTO DE FLETES Y TRANSPORTES 4,500.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 720.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 720.00

205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO NACIONAL 5,220.00

21 TRANSPORTES MOLINA, S.A. 5,220.00

SE RECIBE F-1850 DE AUTOTRANSPORTES MOLINA, S.A. POR EL FLETE DEL PEDIDO

3029.

OPERACIÓN 5 PD-05
6-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO (PEDIDO No. 3029) 8,000.00
003 COSTO DE SEGURO 8,000.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 1,280.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 1,280.00

205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO NACIONAL 9,280.00

017 ASEGURADORA MONTERREY, S.R.L. 9,280.00

SE CONTRATA PÓLIZA DE SEGUROS No. 30242525962 QUE AMPARA LA MERCANCÍA

DEL PEDIDO No. 3029, CON ASEGURADORA MONTERREY, S.R.L.

OPERACIÓN 6 PD-06
7-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO (PEDIDO No. 3020) 5,000.00
005 COSTO MANIOBRA DE CARGA Y DESCARGA 5,000.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 800.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 800.00

205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO NACIONAL 5,800.00

018 MANIOBRAS NACIONALES, S.A. 5,800.00
 SE RECIBE F-5975 DE MANIOBRAS, NACIONALES, S.A., POR DESCARGAS Y 4
MANIOBRAS DEL PEDIDO 3029 A NUESTRO ALMACÉN.

OPERACIÓN 7 PE-01
8-Oct-22 107 DEUDORES DIVERSOS 10,000.00
004 DOROTEO HERNÁNDEZ 10,000.00

102 BANCOS 10,000.00

01 INTERBANCO, S.A. 10,000.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA A NUESTRO AGENTE ADUANAL DOROTEO

ARANGO, PARA GASTOS DEL PEDIDO 3029
OPERACIÓN 8 PE-02
9-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 41,000.00
007 COSTO DE IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN (Juego de brocas) 35,000.00
007 COSTO DE IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN (Sierra de corte adaptable) 6,000.00

102 BANCOS 41,000.00

01 INTERBANCO, S.A. 41,000.00

SE CUBREN LOS DERECHOS ADUANALES DEL PEDIDO 3029 QUE ASCIENDEN A $50.00
POR JUEGO DE BROCA DE MADERA Y 300.00 P0R SIERRA DE CORTE ADAPTABLE,
REALIZANDO LA TRANSFERENCIA BANCARIA
OPERACIÓN 9 PD-07
10-Oct-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 12,000.00
006 COSTO DE ALMACENAJE 4,000.00
008 COSTO DE GASTOS ADUANALES (HONORARIOS) 8,000.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 1,920.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 1,920.00

205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO NACIONAL 13,920.00

028 AGENTE ADUANAL DOROTEO HERNÁNDEZ 13,920.00
 EL AGENTE ADUANAL DOROTEO HERNÁNDEZ NOS ENVÍA LA CUENTA DE GASTOS
No. 8598745. 5
OPERACIÓN 10 PD-08
12-Oct-22 115.04 INVENTARIOS (ARTÍCULOS TERMINADOS) 323,171.20
011 JUEGO DE BROCAS PARA MADERA 181,030.00
012 SIERRA DE CORTE ADAPTABLE 142,141.20

115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO (PEDIDO 3029) 323,171.20

001 COSTO COMPRA CON PROVEEDOR (JUEGO DE BROCAS PARA MADERA) 110,880.00
001 COSTO COMPRA CON PROVEEDOR (SIERRA DE CORTE ADAPTABLE) 118,800.00
002 COSTO FLETES Y TRANSPORTES 11,635.20
003 COSTO DE SEGUROS 8,000.00
004 COSTO DE COMISIONES SOBRE COMPRA 15,856.00
005 COSTO DE MANIOBRAS DE CARGA Y DESCARGA 5,000.00
006 COSTO DE ALMACENAJE 4,000.00
007 COSTO DE IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN( JUEGO DE BROCAS P/MADERA) 35,000.00
007 COSTO DE IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN( SIERRA DE CORTE ADAPTABLE) 6,000.00
008 COSTO DE GASTOS ADUANALES (HONORARIOS) 8,000.00

SE RECIBE EN EL ALMACEN LA MERCANCÍA DEL PEDIDO No. 3029 Y SE ELABORA LA

HOJA DE COSTOS.

OPERACIÓN 11 PD-09
13-Oct-22 105 CLIENTES 16,820.00
01 CASA DEL CARPINTERO, S.A. 16,820.00

209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 2,320.00

01 IVA TRASLADADO NO COBRADO 2,320.00

401.01 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A TASA GENERAL 14,500.00

001 VENTA DE MERCANCÍAS (SIERRA SABLE) 14,500.00

501 COSTO DE VENTAS 9,745.25

01 COSTO DE VENTAS (SIERRA SABLE) 9,745.25

115.04 INVENTARIOS (PRODUCTO TERMINADO) 9,745.25

007 SIERRRA SABLE 9,745.25
 SE VENDE A CRÉDITO SEGÚN F-25000 A LA CASA DEL CARPINTERO, S.A., POR CINCO
SIERRAS SABLES. 6
OPERACIÓN 12 PE-03
14-Oct-22 201.02 PROVEEDORES EXTRANJEROS 229,680.00
002 CORPORATION INTERNATIONAL INC. 229,680.00

701 GASTOS FINANCIEROS 1,740.00

01 PÉRDIDAS EN CAMBIOS 1,740.00

102 BANCOS 231,420.00

01 INTERBANCO, S.A. 231,420.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA DEL PEDIDO 3029 A NUESTRO PROVEEDOR

CORPORATION INTERNATIONAL INC.
OPERACIÓN 13 PE-04
14-Oct-22 205.03 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO EXTRANJEROS 15,856.00
003 MR. BEEAN TOREE 15,856.00

701 GASTOS FINANCIEROS 104.00

01 PÉRDIDAS EN CAMBIOS 104.00

102 BANCOS 15,960.00

01 INTERBANCO, S.A. 15,960.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA PARA EL PAGO DE F-Mxw185 DE MR BEEAN TOREE POR

$800 DOLARES, CORRESPONDIENTE A LAS COMISIONES DEL PEDIDO 3029

OPERACIÓN 14 PE-05
15-Oct-22 205.03 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO EXTRANJEROS 7,135.20
001 TRANSPORTES TNL, INC. 7,135.20

701 GASTOS FINANCIEROS 36.00

01 PÉRDIDAS EN CAMBIOS 36.00
 7
102 BANCOS 7,171.20
01 INTERBANCO, S.A. 7,171.20

SE REALIZA TRANSFERENCIA PARA EL PAGO DE F-EWER 585 DE TRANSPORTES TNL,

INC. POR $360 DOLARES, CORRESPONDIENTE AL FLETE DEL PEDIDO 3029
OPERACIÓN 15 PI-01
16-Oct-22 102 BANCOS 14,500.00
01 INTEBANCO, S.A. 14,500.00

105 CLIENTES 14,500.00

01 LA CASA DEL CARPINTERO, S.A. 14,500.00

209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 2,000.00

01 IVA TRASLADADO NO COBRADO 2,000.00

208 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS 2,000.00

01 IVA TRASLADADO COBRADO 2,000.00

SE DEPOSITA EN CUENTA DE INTEBANCO, S.A. COBRO DE LA FACTURA No. 12558 DE

NUESTRO CLIENTE LA CASA DEL CARPINTERO, S.A.
OPERACIÓN 16 PI-02
17-Oct-22 102 BANCOS 2,000.00
01 INTEBANCO, S.A. 2,000.00

107.01 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,000.00

01 ENRIQUETA MARTÍNEZ. 2,000.00

SE DEPOSITA EN CUENTA DE INTEBANCO, S.A. COBRO DE PRÉSTAMO REALIZADO A

LA SR. ENRIQUETA MARTÍNEZ.
OPERACIÓN 17 PE-06
18-Oct-22 205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO NACIONAL 6,960.00
008 FLETES NACIONALES, S.A. 6,960.00

102 BANCOS 6,960.00

 01 INTERBANCO, S.A. 6,960.00
8
118 IMPUESTOS ACREDITABLES 960.00
01 IVA ACREDITABLE PAGADO 960.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 960.00

01 IVA PENDENTE DE PAGO 960.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA DE LA CUENTA DE CHEQUES DE INTEBANCO,

PARA PAGO DE LA F-17295 DE FLETES NACIONALES, S.A.
OPERACIÓN 18 PE-07
19-Oct-22 205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO NACIONAL 6,380.00
014 FLETES THOMÁS Y CÍA., S.A. 6,380.00

102 BANCOS 6,380.00

01 INTERBANCO, S.A. 6,380.00

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 880.00

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 880.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 880.00

01 IVA PENDENTE DE PAGO 880.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA CORRESPONDIENTE AL PAGO DE LA F-985 DE

FLETES THOMÁS Y CÍA, S.A.
OPERACIÓN 19 PE-08
21-Oct-22 205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO NACIONAL 13,920.00
028 DOROTEO HERNÁNDEZ 13,920.00

102 BANCOS 3,920.00

01 INTERBANCO, S.A. 3,920.00

107 DEUDORES DIVERSOS 10,000.00

004 DOROTEO HERNÁNDEZ 10,000.00

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 1,920.00

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 1,920.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 1,920.00

01 IVA PENDENTE DE PAGO 1,920.00
 9
SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA DE LA CUENTA DE CHEQUES DE
INTERBANCO AL AGENTE ADUANAL DOROTEO HERNÁNDEZ, CORRESPONDIENTE AL
PAGO DE LA CUENTA DE GASTOS No. 8598745, APLICANDO EL ANTICIPO POR
$10,000.00 PAGADO ANTERIORMENTE.

OPERACIÓN 20 PD-10

23-Oct-22 602 GASTOS DE VENTA 550.00

22 SEGUROS Y FIANZAS 550.00

603 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 550.00

22 SEGUROS Y FIANZAS 550.00

109 PAGOS ANTICIPADOS 1,100.00

01 SEGUROS Y FIANZAS PAGADOS POR ANTICIPADO NACIONAL 1,100.00

REGISTRO DE LA DEVENGACION DEL SEGURO DE LA CAMIONETA DEL MES

OPERACIÓN 21 PD-11
30-Oct-22 613 GASTOS DE DEPRECIACIÓN DE PLANTA Y EQUIPO 6,885.42
03 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE 4,791.67
04 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 218.75
05 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO 1,875.00
614 GASTOS DE AMORTIZACIÓN DE GASTOS DIFERIDOS 791.67
05 AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 333.33
09 AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACIÓN 458.34

171 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 4,791.67

02 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 4,791.67
171 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO 1,875.00
03 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO 1,875.00
171 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 218.75
04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 218.75

183 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 333.33

05 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 333.33
183 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN 458.34
09 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN 458.34
REGISTRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEL MES
 OPERACIÓN 22 PD-12 10

30-Oct-22 208 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS 2,000.00

01 IVA TRASLADADO COBRADO 2,000.00

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 3,760.00

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 3,760.00

113 IMPUESTOS A FAVOR 1,760.00

01 IVA A FAVOR 1,760.00

DETERMINACIÓN DEL IVA A PAGAR O A FAVOR DEL MES

1,004,235.94 1,004,235.94
 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS Y/O PRODUCTO TERMINADO ADQUIRIDO EN EL INTERIOR DEL PAÍS (FORÁNEO)

Proveedor: INCORPORATION INTERNATIONAL INC. Origen: LOS ÁNGELES, CALIFORNIA Factura y/o pedido: Pedido 3029

Precio por Peso por

Número de Tipo de Artículo Compra Total T.C. Compra Total Peso bruto o Gastos al Gastos al peso derechos Costo Total Costo Unitario
Unidades Unidades unidad M.E. en M.E. (Dlls) en M.N. unidad neto (kgs) valor aduanales
(Dlls.) (gramos)
700 Piezas Juego de brocas p/madera $8.00 $5,600.00 $19.80 $110,880.00 850.0 595.0 $15,378.76 $19,771.25 $35,000.00 $181,030.00 $258.61
20 Piezas sierra de corte adaptable $300.00 $6,000.00 $19.80 $118,800.00 1300.0 26.0 $16,477.24 $863.95 $6,000.00 $142,141.20 $7,107.06
Total $11,600.00 $19.80 $229,680.00 621.0 $31,856.00 $20,635.20 $41,000.00 $323,171.20

Gastos al valor Gastos al peso

Tipo de gasto Importe M.E. Tipo de Importe M.N. Tipo de gasto Importe M.E. Tipo de Importe M.N.
cambio cambio
Comisiones $800.00 19.82 $15,856.00 Fletes Extranjeros $360.00 19.82 $7,135.20
Seguros $8,000.00 Fletes nacionales $4,500.00
Gastos Aduanales (Honorarios) $8,000.00 Maniobras de carga y descarga $5,000.00
Almacenaje $4,000.00
Total $31,856.00 Total $20,635.20

EJEMPLO DE PRORRATEO AL VALOR EJEMPLO DE PRORRATEO AL PESO

Gastos $31,856.00 Gastos $20,635.20
Precio total de la Peso bruto o
entre compra $229,680.00 entre neto 621
igual Factor de prorr. $0.13869732 igual Factor de prorr. $33.22898551

precio total de la Peso bruto o

compra de bisagra neto de bisagras
por de doble acción $110,880.00 por de doble acc. 595
Costo al Valor de Costo al peso de
bisagra doble bisagra doble
igual acción $15,378.76 igual acción $19,771.25

El mismo prorrateo para los otros dos artículos.

$118,800.00 26

$16,477.24 $863.95
 Cantidad Producto Peso por unidad Peso total

700 Juego de brocas p/madera 850 gramos 595gs

20 sierra de corte adaptable 1300 gramos 26 kgs
TOTALES 810 kg

Importe Unitario Importe total

Cantidad Producto en M.E. de la compra
en M.E.

700 Juego de brocas p/madera 8 dlls 5,600 dlls

20 sierra de corte adaptable 300 dlls 6,000 dlls
TOTALES 11,600 dlls

Importe Total
Importe Unitario en
CONCEPTO de la compra
M.E.
en M.N.
$19.82
Comisiones sobre compra 800 dlls $15,856.00

Importe Unitario en Importe total

CONCEPTO de la compra
M.E.
en M.E.
$19.82
Fletes 360 dlls $7,135.20
 Importe Total Costo Costo Total
Importe Unitario Importe Tipo de en M.N. Impuesto Impuesto
en M.E. Total en M.E. Cambio
por unidad por unidad
8 dlls 5,600 dlls $19.80 $110,880.00 $50.00 $35,000.00
300 dlls 6,000 dlls $19.80 $118,800.00 $300.00 $6,000.00
11,600 dlls $18.80 $229,680.00 $41,000.00

Registro de
Importe total de la Pérdida
pago de la
compra en M.N. Cambiaria
compra
$19.80 $19.95
$110,880.00 $111,720.00 -$840.00
$118,800.00 $119,700.00 -$900.00
$229,680.00 $231,420.00 -$1,740.00

Registro de pago
Pérdida
de la compra en
Cambiaria
M.N.
$19.95
$15,960.00 -$104.00

Registro de pago
Utilidad
de la compra en
Cambiaria
M.N.
$19.92
$7,171.20 -$36.00
-$1,880.00
 14

NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.

DOMICILIO: Av. Del árbol No. 7, Col. Palo Alto
R.F.C.: MAC180101ML3

LIBRO MAYOR

104 INVERSIONES EN
101 FONDO FIJO DE CAJA 102 BANCOS 105 CLIENTES
VALORES
SI) 5,000.00 SI) 338,044.90 SI) 150,000.00 SI) 14,500.00
15) 14,500.00 10,000.00 (7 11) 16,820.00
16) 2,000.00 41,000.00 (8 16,820.00
231,420.00 (12
15,960.00 (13
7,171.20 (14
6,960.00 (17
6,380.00 (18
3,920.00 (19
16,500.00 322,811.20
SF) 31,733.70

110 SUBSIDIO AL EMPLEO

107.05 OTROS DEUDORES 109 PAGOS ANTICIPADOS 113 IMPUESTOS A FAV0R
POR APLICAR
7) 10,000.00 10,000.00 (19 SI) 4,400.00 SI) 0.00 SI) 61,007.60
1,100.00 (20 0.00 (11 22) 1,760.00
SF) 3,300.00 SF) 0.00 62,767.60

115.05 MERCANCÍAS EN 115.06 MERCANCÍAS EN 118 IMPUESTOS 119 IMPUESTOS POR

TRANSITO CONSIGNACIÓN ACREDITABLES ACREDITAR
 15

1) 229,680.00 323,171.20 (10 SI) 83,600.00 17) 960.00 SI) 39,568.00

2) 15,856.00 18) 880.00 4) 720.00
3) 7,135.20 19) 1,920.00 5) 1,280.00
4) 4,500.00 20) 6) 800.00
5) 8,000.00 3,760.00 3,760.00 (22 9) 1,920.00
6) 5,000.00
8) 41,000.00
9) 12,000.00
17) 16)
18) 17)
323,171.20 323,171.20 18)
0.00 4,720.00
SF) 40,528.00

171 DEPRECIACIÓN 171 DEPRECIACIÓN

155 MOBILIARIO Y EQUIPO DE
156 EQUIPO DE CÓMPUTO ACUMULADA DE EQUIPO ACUMULADA DE EQUIPO
OFICINA
DE TRANSPORTE DE OFICINA
SI) 26,250.00 SI) 75,000.00 38,333.36 (SI
0.00 4,791.67 (21 0.00
43,125.03 (SF

171 DEPRECIACIÓN 183 AMORTIZACIÓN

177 GASTOS DE 181 GASTOS DE
ACUMULADA DE EQUIPO DE ACUMULADA DE GASTOS
CÓMPUTO ORGANIZACIÓN INSTALACIÓN DE ORGANIZACIÓN

15,000.00 (SI SI) 40,000.00 SI) 110,000.00

0.00 1,875.00 (21 0.00
16,875.00 (SF
 16

183 AMORTIZACIÓN
184 DEPÓSITOS EN 201.01 PROVEEDORES 201.02 PROVEEDORES
ACUMULADA DE GASTOS DE
GARANTÍA NACIONALES EXTRANJEROS
INSTALACIÓN
3,666.70 (SI SI) 30,000.00 232,000.00 (SI 12 229,680.00
0.00 458.34 (21 9)
4,125.04 (SF 229,680.00
0.00 0.00
232,000.00

209 IMPUESTOS
205.02 ACREEDORES DIVERSOS 205.03 ACREEDORES 208 IMPUESTOS TRASLADADOS NO
DIVERSOS TRASLADADOS COBRADOS
COBRADOS

54,868.00 (SI 22) 2,000.00 2,000.00 (15

17) 6,960.00 5,220.00 (4 0.00 15) 2,000.00
18) 6,380.00 9,280.00 (5
19) 13,920.00 5,800.00 (6
13) 15,856.00 13,920.00 (9
14) 7,135.20 15,856.00 (2
7,135.20 (3

50,251.20 57,211.20
61,828.00
216 IMPUESTOS Y 401 VENTAS Y/O
213 IMPUESTOS Y DERECHOS
CONTRIBUCIONES 301 CAPITAL SOCIAL SERVICIOS GRAVADOS A
POR PAGAR
RETENIDAS LA TASA GENERAL

0.00 (SI 0.00 (SI 990,000.00 SI

10) 0.00 11) (8
0.00 12)
0.00 0.00
0.00 (SF
 17

401.01.002 VENTAS DE 501.02 COSTO DE VENTAS

MERCANCÍAS EN 501 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN 602 GASTOS DE VENTA
CONSIGNACIÓN CONSIGNACIÓN

913,150.00 (SI SI) 290,345.25 SI) 517,600.00 SI) 143,600.00

11) 9,745.25 20) 550.00
300,090.50 SF) 144,150.00

602.56 GASTOS DE VENTA DE 613 GASTOS DE 614 GASTOS DE

603 GASTOS DE
MERCANCÍAS EN DEPRECIACIÓN DE PLANTA AMORTIZACIÓN DE
CONSIGNACIÓN ADMINISTRACIÓN Y EQUIPO GASTOS DIFERIDOS
SI) 69,157.50 SI) 125,800.00 SI) 55,083.36 SI) 6,333.36
20) 550.00 21) 6,885.42 21) 791.67
SF) 126,350.00 SF) 61,968.78 SF) 7,125.03

814 MERCANCÍAS EN 815 COMITENTE CUENTA

701 GASTOS FINANCIEROS 704 OTROS PRODUCTOS
COMISIÓN DE MERCANCÍAS
SI) 11,000.00 87,960.00 (SI SI) 485,000.00
12) 1,740.00
13) 104.00
14) 36.00
 18

1,880.00
12,880.00

817 COMITENTE CUENTA DE 818 CLIENTES DEL 819 COMITENTE CUENTA

816 FONDOS DEL COMITENTE FONDOS COMITENTE DE CLIENTES
 19

107.01 FUNCIONARIOS Y
105 CLIENTES
EMPLEADOS
SI) 2,000.00
14,500.00 (15 2,000.00 (16
0.00

113 IMPUESTOS A FAV0R 115.04 INVENTARIOS

SI) 576,254.75
(10 10) 323,171.20 9,745.25 (11
19)
323,171.20 9,745.25
889,680.70

119 IMPUESTOS POR 154 AUTOMÓVILES Y

ACREDITAR OTROS TRANSPORTES
 20

SI) 230,000.00
960.00 (17
880.00 (18
1,920.00 (19
(20

3,760.00

171 DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE EQUIPO
DE OFICINA
1,750.00 (SI
218.75 (21
1,968.75 (SF

183 AMORTIZACIÓN
ACUMULADA DE GASTOS
DE ORGANIZACIÓN

2,666.66 (SI
333.33 (21
2,999.99 (SF
 21

202.03 DOCUMENTOS
201.02 PROVEEDORES
POR PAGAR A CORTO
EXTRANJEROS
PLAZO
229,680.00 (1 200,000.00 (SI

229,680.00
0.00

209 IMPUESTOS 210 PROVISIÓN DE

TRASLADADOS NO SUELDOS Y SALARIOS
COBRADOS POR PAGAR

2,000.00 (SI
2,320.00
2,320.00

401 VENTAS Y/O

SERVICIOS GRAVADOS A
LA TASA GENERAL

463,150.00 (SI
14,500.00 (11
477,650.00 (SF
 22

602 GASTOS DE VENTA

614 GASTOS DE
AMORTIZACIÓN DE
GASTOS DIFERIDOS

0.00

815 COMITENTE CUENTA

DE MERCANCÍAS
485,000.00 (SI
 23

819 COMITENTE CUENTA

DE CLIENTES
 NOMBRE DE LA EMPRESA "EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.
DOMICILIO AV. DEL ARBOL No. 7 COL. PALO ALTO R.F.C.: MAC180101ML3
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE OCTUBRE DE 2022.

MOVIMIENTOS
BALANZA PREVIA SALDOS BALANZA PREVIA SALDOS
CUENTA NOMBRE INICIALES FINALES
DEL PERIODO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
101 FONDO FIJO DE CAJA 5,000.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00 0.00
102 BANCOS 338,044.90 0.00 16,500.00 322,811.20 31,733.70 0.00
104 INVERSIONES EN VALORES 150,000.00 0.00 0.00 0.00 150,000.00 0.00
105 CLIENTES 14,500.00 0.00 16,820.00 14,500.00 16,820.00 0.00
106 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
107.01 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 2,000.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00
107.05 OTROS DEUDORES DIVERSOS 0.00 0.00 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00
109 PAGOS ANTICIPADOS 4,400.00 0.00 0.00 1,100.00 3,300.00 0.00
IMPUESTOS ANTICIPADOS (SUBSIDIO AL EMPLEO POR
110 APLICAR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
113 IMPUESTOS A FAVOR 61,007.60 0.00 1,760.00 0.00 62,767.60 0.00
115 INVENTARIOS 576,254.75 0.00 323,171.20 9,745.25 889,680.70 0.00
115 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 83,600.00 0.00 0.00 0.00 83,600.00 0.00
115 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 0.00 0.00 323,171.20 323,171.20 0.00 0.00
118 IMPUESTOS ACREDITABLES 0.00 0.00 3,760.00 3,760.00 0.00 0.00
119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 39,568.00 0.00 4,720.00 3,760.00 40,528.00 0.00
154 EQUIPO DE TRANSPORTE 230,000.00 0.00 0.00 0.00 230,000.00 0.00
155 MOBILIDARIO Y EQUIPO DE OFICINA 26,250.00 0.00 0.00 0.00 26,250.00 0.00
156 EQUIPO DE CÓMPUTO 75,000.00 0.00 0.00 0.00 75,000.00 0.00
171 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. DE TRANSPORTE 0.00 38,333.36 0.00 4,791.67 0.00 43,125.03
171 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB. Y EQ. DE OFNA 0.00 1,750.00 0.00 218.75 0.00 1,968.75
171 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. DE COMPUTO 0.00 15,000.00 0.00 1,875.00 0.00 16,875.00
177 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 40,000.00 0.00 0.00 0.00 40,000.00 0.00
181 GASTOS DE INSTALACIÓN 110,000.00 0.00 0.00 0.00 110,000.00 0.00
183 AMORTIZACIÓN ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 0.00 2,666.66 0.00 333.33 0.00 2,999.99
183 AMORTIZACIÓN ACUM. DE GASTOS DE INSTALACIÓN 0.00 3,666.70 0.00 458.34 0.00 4,125.04
184 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 30,000.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 0.00
201 PROVEEDORES 0.00 232,000.00 229,680.00 229,680.00 0.00 232,000.00
202.03 DOC. POR PAGAR A CORTO PLAZO 0.00 200,000.00 0.00 0.00 0.00 200,000.00
205 ACREEDORES DIVERSOS 0.00 54,868.00 50,251.20 57,211.20 0.00 61,828.00
208 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS 0.00 0.00 2,000.00 2,000.00 0.00 0.00
209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 0.00 2,000.00 2,000.00 2,320.00 0.00 2,320.00
210 PROVISION DE SUELDOS Y SALARIOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
213 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
216 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
301 CAPITAL SOCIAL 0.00 990,000.00 0.00 0.00 0.00 990,000.00
305 RESULTADOS DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
###
401 VENTAS 0.00 463,150.00 0.00 14,500.00 0.00 477,650.00
401 VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 0.00 913,150.00 0.00 0.00 0.00 913,150.00
501 COSTO DE VENTAS 290,345.25 0.00 9,745.25 0.00 300,090.50 0.00
501 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 517,600.00 0.00 0.00 0.00 517,600.00 0.00
602 GASTOS DE VENTA 143,600.00 0.00 550.00 0.00 144,150.00 0.00
602 GASTOS DE VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 69,157.50 0.00 0.00 0.00 69,157.50 0.00
603 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 125,800.00 0.00 550.00 0.00 126,350.00 0.00
613 GASTOS DEPRECIACION DE PLANTA Y EQUIPO 55,083.36 0.00 6,885.42 0.00 61,968.78 0.00
614 AMORTIZACIONES DE GASTOS DIFERIDOS 6,333.36 0.00 791.67 0.00 7,125.03 0.00
701 GASTOS FINANCIEROS 11,000.00 0.00 1,880.00 0.00 12,880.00 0.00
704 OTROS PRODUCTOS 0.00 87,960.00 0.00 0.00 0.00 87,960.00
814 MERCANCÍAS EN COMISIÓN 485,000.00 0.00 0.00 0.00 485,000.00 0.00
815 COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍAS 0.00 485,000.00 0.00 0.00 0.00 485,000.00
816 FONDOS DEL COMITENTE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
817 COMITENTE CUENTA DE FONDOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
818 CLIENTES DEL COMITENTE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
819 COMITENTE CUENTA DE CLIENTES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 3,489,544.72 3,489,544.72 1,004,235.94 1,004,235.94 3,519,001.81 3,519,001.81

0.00 0.00 0.00

 ESTADO DE RESULTADOS
NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Del árbol No. 7, Col. Palo Alto R.F.C.: MAC180101ML3
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2022

VENTAS 477,650

VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 913,150

VENTAS TOTALES 1,390,800

COSTO DE VENTAS 300,091

COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 517,600

- COSTO DE VENTAS TOTAL 817,691

= UTILIDAD BRUTA 573,110

GASTOS DE VENTA 144,150

GASTOS DE VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 69,158

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 126,350

GASTOS POR DEPRECIACION DE PLANTA Y EQUIPO 61,969

AMORTIZACIÓN DE GASTOS DIFERIDOS 7,125

- GASTOS DE OPERACIÓN 408,751

= UTILIDAD DE OPERACIÓN 164,358

+ PRODUCTOS FINANCIEROS

- GASTOS FINANCIEROS 12,880

(GASTOS) Y PRODUCTOS FINANCIEROS (12,880)

= RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 151,478

+ OTROS PRODUCTOS 87,960

- OTROS GASTOS

OTROS (GASTOS) O PRODUCTOS 87,960

= UTILIDAD DEL EJERCICIO 239,438

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Del árbol No. 7, Col. Palo Alto R.F.C.: MAC180101ML3
AL 31 DE OCTUBRE DE 2022

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
FONDO FIJO DE CAJA 5,000 PROVEEDORES 232,000
BANCOS 31,734 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 200,000
INVERSIONES 150,000 ACREEDORES DIVERSOS 61,828
CLIENTES 16,820 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 2,320.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 0 PROVISION DE SUELDOS Y SALARIOS 0.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 0 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR 0.00
OTROS DEUDORES DIVERSOS 0 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS 0
PAGOS ANTICIPADOS 3,300 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 496,148
IMPUESTOS ANTICIPADOS (SUBSIDIO AL EMPLEO POR APICAR) 0
IMPUESTOS A FAVOR 62,768
INVENTARIOS 889,681
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 83,600
IMPUESTOS ACREDITABLES 0
IMPUESTOS POR ACREDITAR 40,528 A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,283,430 CRÉDITO HIPOTECARIO 0
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 0
NO CIRCULANTE
EQUIPO DE TRANSPORTE 230,000 TOTAL PASIVO 496,148
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE (43,125) 186,875
EQUIPO DE CÓMPUTO 75,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO (16,875) 58,125
MOBILIDARIO Y EQUIPO DE OFICINA 26,250
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFNA. (1,969) 24,281
SUMA ACTIVO FIJO NETO 269,281
CAPITAL CONTABLE
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 40,000
AMORTIZACIÓN ACUM. GASTOS DE ORGANIZACIÓN (3,000) CAPITAL SOCIAL 990,000
GASTOS DE INSTALACIÓN 110,000 RESULTADO DEL EJERCICIO 239,438
AMORTIZACIÓN ACUM. GASTOS DE INSTALACIÓN (4,125) 142,875
DEPÓSITOS EN GARANTÍA 30,000 TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,229,438
SUMA INSTALACIONES NETAS 172,875

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 442,156

TOTAL ACTIVO 1,725,586 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 1,725,586

0

CUENTAS DE ORDEN
Mercancías en comisión 485,000.00
Fondos del Comitente 0
Clientes del Comitente 0