INSTRUCCIONES PARA DESARROLLAR EL CASO PRACTICO

Actividad 2

PRÁCTICA INTEGRADORA

Realiza el registro de las operaciones que a continuación se presentan en:

·         Registra las operaciones en rayado de diario indicando el tipo de póliza.

·         Realiza los pases a mayor

·         Realiza la balanza de comprobación

·         Elabora el Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera

·         Los gastos serán 50% para cada departamento.

 LIBRO DIARIO 2

NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.

DOMICILIO: AV. DEL ÁRBOL No. 7, COLONIA PALO ALTO
R. F. C. MAC180101ML3

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

OPERACIÓN 1 PI-01
2-Dec-22 102 BANCOS 16,820.00
01 INTERBANCO, S.A. 16,820.00

105 CLIENTES 16,820.00

01 LA CASA DEL CARPINTERO, S.A. 16,820.00

209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 2,320.00

01 IVA TRASLADADO NO COBRADO 2,320.00

208 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS 2,320.00

01 IVA TRASLADADO COBRADO 2,320.00

COBRO Y DEPÓSITO DE LA FACTURA No. 2500 DE LA CASA DEL CARPINTERO, S.A.

OPERACIÓN 2 PE-01
3-Dec-22 102 BANCOS 30,000.00
02 BANCOMER, S.N.C. 30,000.00

102 BANCOS 30,000.00

01 INTEBANCO, S.A. 30,000.00

SE EXPIDE CHEQUE No. 33 DE INTERBANCO, S.A. PARA APERTURAR LA CUENTA DE CHEQUES EN

BANCOMER, S.N.C.

OPERACIÓN 3 PD-01
4-Dec-22 115.06 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 147,282.45
008 TORNILLOS PARA BANCO 30,011.40
010 CUCHILLAS DE ENSAMBLE 25,994.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
007 SIERRAS SABLE 9,745.25 3
011 JUEGO DE BROCAS 46,531.80
004 PRENSAS DE MADERA 35,000.00

115.04 INVENTARIOS (ARTÍCULOS TERMINADOS) 147,282.45

008 TORNILLOS PARA BANCO 30,011.40
010 CUCHILLAS DE ENSAMBLE 25,994.00
007 SIERRAS SABLE 9,745.25
011 JUEGO DE BROCAS 46,531.80
004 PRENSAS DE MADERA 35,000.00

SE ENVIA A INDUSTRIAL DE ARTÍCULOS Y HERRAMIENTAS, S.A. DE C.V. (COMISIONISTA),

MERCANCÍA PARA SU VENTA.

OPERACIÓN 4 PD-02
5-Dec-22 602 GASTOS DE VENTA 7,000.00
56 GASTOS DE VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN(fletes) 7,000.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 1,120.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 1,120.00

205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO 8,120.00

008 FLETES NACIONALES, S.A. 8,120.00

REGISTRO FACT. No. 18598 DEL FLETE DE LA MERCANCÍA ENVIADA AL COMISIONISTA INDUSTRIA DE
ARTÍCULOS Y HERRAMIENTAS, DE FLETES NACIONALES

OPERACIÓN 5 PD-03
7-Dec-22 107.05 OTROS DEUDORES DIVERSOS 248,553.20
003 INDUSTRIAL DE ARTÍCULOS Y HERRAMIENTAS, S.A. 248,553.20

209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 34,283.20

01 IVA TRASLADADO PENDIENTE DE COBRO 34,283.20

401.01 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A LA TASA GENERAL 214,270.00

002 VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (TORNILLOS PARA BANCO) 46,200.00
002 VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (CUCHILLAS DE ENSAMBLE) 33,600.00
002 VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (SIERRA SABLE) 10,720.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
002 VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (JUEGO DE BROCAS) 76,500.00 4
002 VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (PRENSA PARA MADERA) 47,250.00

501.01 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 132,048.74

02 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (TORNILLOS PARA BANCO) 28,010.64
02 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN(CUCHILLAS DE ENSAMBLE) 20,795.20
02 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN(SIERRA SABLE) 7,796.20
02 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN(JUEGO DE BROCAS) 43,946.70
02 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN(PRESAS DE MADERA) 31,500.00

115.06 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (INDUSTRIAL DE ART. Y HERRAM) 132,048.74

008 TORNILLOS PARA BANCO 28,010.64
010 CUCHILLAS DE ENSAMBLE 20,795.20
007 SIERRAS SABLE 7,796.20
011 JUEGO DE BROCAS 43,946.70
004 PRENSAS DE MADERA 31,500.00

VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN Y COSTO DE LA MISMA DEL COMISIONISTA INDUSTRIAL

DE ARTÍCULOS Y HERRAMIENTAS, S.A. DE C.V..

OPERACIÓN 6 PD-04
8-Dec-22 602 GASTOS DE VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 10,713.50
56 GASTOS DE VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 10,713.50

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 1,714.16

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 1,714.16

107.05 OTROS DEUDORES 12,427.66

003 INDUSTRIAL DE ARTÍCULOS Y HERRAMIENTAS, S.A. DE C.V. 12,427.66

REGISTRO DE LA COMISIÓN POR LA VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN, SEGÚN FACTURA

No. 2586, QUE LE ACREDITAMOS AL COMISIONISTA

OPERACIÓN 7 PD-05
9-Dec-22 115.04 INVENTARIOS (PRODUCTO TERMINADO) 15,233.71
008 TORNILLOS PARA BANCO 2,000.76
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
010 CUCHILLAS DE ENSAMBLE 5,198.80 5
007 SIERRAS SABLE 1,949.05
011 JUEGO DE BROCAS 2,585.10
004 PRENSAS DE MADERA 3,500.00

115.06 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (INDUSTRIAL DE ART. Y HERRAM) 15,233.71

008 TORNILLOS PARA BANCO 2,000.76
010 CUCHILLAS DE ENSAMBLE 5,198.80
007 SIERRAS SABLE 1,949.05
011 JUEGO DE BROCAS 2,585.10
004 PRENSAS DE MADERA 3,500.00

DEVOLUCIÓN DE LA MERCANCÍA EN CONSIGNACIÓN NO VENDIDA POR INDUSTRIAL DE ARTÍCULOS Y

HERRAMIENTAS, S.A. DE C.V.

OPERACIÓN 8 PI-02
10-Dec-22 102 BANCOS 236,125.54
02 BANCOMER, S.N.C. 236,125.54

107.05 OTROS DEUDORES DIVERSOS 236,125.54

003 INDUSTRIAL DE ARTÍCULOS Y HERRAMIENTAS, S.A. DE C.V. 236,125.54

209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 34,283.20

01 IVA TRASLADADO NO COBRADO 34,283.20

208 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS 34,283.20

01 IVA TRASLADADO COBRADO 34,283.20

EL COMISIONISTA LA INDUSTRIAL DE ARTÍCULOS Y HERRAMIENTAS, S.A., NOS REALIZA

TRASFERENCIA BANCARIA EN BANCOMER, S.N.C. CORRESPONDIENTE AL SALDO DE LA VENTA
REALIZADA, EL IVA COBRADO ES POR $34,233.20

OPERACIÓN 9 PD-06
15-Dec-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 75,200.00
001 COSTO DE COMPRA PROVEEDOR 75,200.00

201.02 PROVEEDORES EXTRANJEROS 75,200.00

002 CORPORATION INTERNATIONAL, INC. 75,200.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
6
SE REALIZA PEDIDO No. 3035 A NUESTRO PROVEEDOR CORPORATION INTERNATIONAL INC. DE 5
MÁQUINAS ENSAMBLADORAS.

OPERACIÓN 10 PD-07
16-Dec-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 5,646.00
004 COSTO COMISIONES SOBRE COMPRA 5,646.00

205.03 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO (EXTRANJEROS) 5,646.00

003 MR. BEEAN TOREE 5,646.00

SE RECIBE Y REGISTRA LA COMISIÓN SOBRE LA COMPRA DEL PEDIDO No. 3035, F-NMXW854 POR
300 DÓLARES AL T.C. DE 18.82 POR DÓLAR

OPERACIÓN 11 PD-08
17-Dec-22 115.05 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 3,011.20
002 COSTO DE FLETES Y TRANSPORTES 3,011.20

205.03 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO EXTRANJEROS 3,011.20

001 TRANSPORTES TNL, INC. 3,011.20

SE RECIBE Y REGISTRA LA F-WER990 DE TRANSPORTES TNL, INC. POR EL FLETE DEL PEDIDO 3035 POR
160 DÓLARES AL T.C. DE 18.82

OPERACIÓN 12 PE-02
17-Dec-22 213 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR 63,120.21
01 IVA POR PAGAR 63,120.21

113 IMPUESTOS A FAVOR 62,767.60

01 IVA A FAVOR 62,767.60

102 BANCO 352.61 352.61

01 INTERBANCO, S.A.

APLICACIÓN DEL IVA A FAVOR CONTRA EL IVA A PAGAR DEL MES ANTERIOR, REALIZANDO
TRANSFERENCIA BANCARIA POR LA DIFERENCIA
OPERACIÓN 13 PE-03
17-Dec-22 216 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS 5,500.00
01 RETENCION DE ISR POR SUELDOS Y SALARIOS 5,500.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
7
102 BANCOS 4,400.00
01 INTEBANCO, S.A. 4,400.00

110 SUBSIDIO AL EMPLEO POR APLICAR 1,100.00

01 SUBSIDIO AL EMPLEO POR APLICAR 1,100.00

PAGO DEL ISR RETENIDO POR SUELDOS Y SALARIOS DEL MES ANTERIOR

OPERACIÓN 14 PE-04
17-Dec-22 216 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS 3,000.00
11 RETENCION DEL IMSS A LOS TRABAJADORES 3,000.00

102 BANCOS 3,000.00

01 INTEBANCO, S.A. 3,000.00

PAGO DEL IMSS RETENIDO A LOS TRABAJADORES DEL MES ANTERIOR

OPERACIÓN 15 PD-8
18-Dec-22 201.01 PROVEEDORES NACIONALES 150,800.00
007 WALTER INDUSTRIAS, S.A. 150,800.00

102 BANCOS 150,800.00

01 INTERBANCO, S.A. 150,800.00

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 20,800.00

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 20,800.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 20,800.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 20,800.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA POR PAGO DE F-79858 A NUESTRO PROVEEDOR WALTER

INDUSTRIAS, S.A.
OPERACIÓN 16 PD-09
18-Dec-22 602 GASTOS DE VENTA 550.00
22 SEGUROS Y FIANZAS 550.00

603 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 550.00

22 SEGUROS Y FIANZAS 550.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
8
109 PAGOS ANTICIPADOS 1,100.00
01 SEGUROS Y FIANZAS PAGADOS POR ANTICIPADO NACIONAL 1,100.00

REGISTRO DE LA DEVENGACION DEL SEGURO DE LA CAMIONETA DEL MES

OPERACIÓN 17 PD-10
18-Dec-22 613 GASTOS DE DEPRECIACIÓN DE PLANTA Y EQUIPO 6,885.42
03 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE 4,791.67
04 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 218.75
05 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO 1,875.00
614 GASTOS DE AMORTIZACIÓN DE GASTOS DIFERIDOS 791.67
05 AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 333.33
09 AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACIÓN 458.34

171 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 4,791.67

02 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 4,791.67
171 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO 1,875.00
03 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO 1,875.00
171 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 218.75
04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 218.75

183 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 333.33

05 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 333.33
183 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN 458.34
09 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN 458.34

REGISTRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEL MES

OPERACIÓN 18 PD-11
19-Dec-22 105 CLIENTES 308,154.00
01 CASA DEL CARPINTERO, S.A. 308,154.00

209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 42,504.00

01 IVA TRASLADADO NO COBRADO 42,504.00

401.01 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A LA TASA GENERAL 265,650.00

001 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A LA TASA GENERAL (CUCHILLAS DE ENSAMBLE) 112,500.00
001 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A LA TASA GENERAL (TORNILLOS PARA BANCO) 16,000.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
001 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A LA TASA GENERAL (SIERRA SABLE) 14,750.00 9
001 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A LA TASA GENERAL (PRENSAS DE MADERA) 60,000.00
001 VENTAS Y/O SERVICIOS GRAVADOS A LA TASA GENERAL (JUEGO DE BROCAS) 62,400.00

501 COSTO DE VENTAS 150,755.25

001 COSTO DE VENTAS (CUCHILLAS DE ENSAMBLE) 64,985.00
001 COSTO DE VENTAS (TORNILLOS PARA BANCO) 10,003.80
001 COSTO DE VENTAS (SIERRA SABLE) 9,745.25
001 COSTO DE VENTAS (PRENSAS DE MADERA) 35,000.00
001 COSTO DE VENTAS (JUEGO DE BROCAS) 31,021.20

115.04 INVENTARIOS (PRODUCTIOS TERMINADOS) 150,755.25

010 CUCHILLAS DE ENSAMBLE 64,985.00
008 TORNILLOS PARA BANCO 10,003.80
007 SIERRAS SABLE 9,745.25
004 PRENSAS DE MADERA 35,000.00
011 JUEGO DE BROCAS 31,021.20

SE REALIZA VENTA CON FACTURA No. 018 A LA CASA DEL CARPINTERO, S.A.

OPERACIÓN 19 PD-12
24-Dec-22 602 GASTOS DE VENTA 24,000.00
01 SUELDOS Y SALARIOS 16,000.00
04 COMISIONES 8,000.00

602 GASTOS DE VENTA 16,000.00

01 SUELDOS Y SALARIOS 16,000.00

110 SUBSIDIOS AL SALARIO POR APLICAR 1,300.00

01 SUBSIDIOS AL SALARIO POR APLICAR 1,300.00

210 PROVISIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 32,900.00

01 PROVISIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 32,900.00

216 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS 8,400.00

01 RETENCIÓN DE ISR POR SUELDOS Y SALARIOS 5,200.00
11 RETENCIÓN DE IMSS A LOS TRABAJADORES 3,200.00

CALCULO Y REGISTRO DE LOS SUELDOS DE LA 2DA. QUINCENA.

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
10
OPERACIÓN 20 PE-06
26-Dec-22 201.01 PROVEEDORES NACIONALES 81,200.00
006 INDUSTRIAS REGIAS, S.A. 81,200.00

102 BANCOS 81,200.00

02 BANCOMER, S.N.C. 81,200.00

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 11,200.00

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 11,200.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 11,200.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 11,200.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA POR PAGO DE F-1898 A NUESTRO PROVEEDOR INDUSTRIAS

REGIAS, S.A.
OPERACIÓN 21 PE-07
26-Dec-22 205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO 3,480.00
004 ASEGURADORA MÉXICO, S.A. 3,480.00

102 BANCOS 3,480.00

01 INTERBANCO, S.A. 3,480.00

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 480.00

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 480.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 480.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 480.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA PARA PAGO DE LA PÓLIZA No. 1258588 DE ASEGURADORA

MÉXICO, S.A.

OPERACIÓN 22 PE-08
27-Dec-22 205.02 ACREEDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO 4,640.00
021 HONORIO LÓPEZ 4,640.00

102 BANCOS 4,640.00

01 INTERBANCO, S.A. 4,640.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
118 IMPUESTOS ACREDITABLES 640.00 11
01 IVA ACREDITABLE PAGADO 640.00

119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 640.00

01 IVA PENDIENTE DE PAGO 640.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA PARA PAGO DE LA FACTURA No. 302585 DE HONORIO

LÓPEZ.
OPERACIÓN 23 PE-09
28-Dec-22 210 PROVISIÓN PARA SUELDOS Y SALARIOS 32,900.00
01 PROVISIÓN PARA SUELDOS Y SALARIOS 32,900.00

102 BANCOS 32,900.00

02 BANCOMER, S.N.C. 32,900.00

SE REALIZA TRANSFERENCIA BANCARIA PARA PAGO DE LA SEGUNDA QUINCENA

OPERACIÓN 24 PD-13

30-Dec-22 208 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS 36,603.20

01 IVA TRASLADADO COBRADO 36,603.20

118 IMPUESTOS ACREDITABLES 34,834.16

01 IVA ACREDITABLE PAGADO 34,834.16

213 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR 1,769.04

01 IVA POR PAGAR 1,769.04

DETERMINACIÓN DEL IVA A PAGAR O A FAVOR DEL MES

1,890,421.45 1,890,421.45
 12

1890501.45 80.00
 13

NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.

DOMICILIO: Av. Del árbol No. 7, Col. Palo Alto
R.F.C.: MAC180101ML3

LIBRO MAYOR

104 INVERSIONES EN
101 FONDO FIJO DE CAJA 102 BANCOS 105 CLIENTES
VALORES
SI) 5,000.00 SI) 732,630.90 SI) 150,000.00
14) 75,632.00 46,690.00 (3
17) 580.00 (6
28,100.00 (9
2,100.00 (11
2,800.00 (12
75,632.00 80,270.00
SF) 727,992.90

110 SUBSIDIO AL EMPLEO

107.05 OTROS DEUDORES 109 PAGOS ANTICIPADOS POR APLICAR 113 IMPUESTOS A FAV0R

SI) 0.00 SI) 6,600.00 SI) 1,100.00 SI) 11,670.60

1,100.00 (16 8) 1,300.00 1,100.00 (11
SF) 5,500.00 SF) 1,300.00

115.06 MERCANCÍAS EN 118 IMPUESTOS 119 IMPUESTOS POR 154 AUTOMÓVILES Y

CONSIGNACIÓN ACREDITABLES ACREDITAR OTROS TRANSPORTES
SI) 83,600.00 3) 6,440.00 SI) 62,008.00 SI) 230,000.00
6) 80.00 6,440.00 (3
6,520.00 6,520.00 (18 0.00 6,440.00
 14

SF) 55,568.00

171 DEPRECIACIÓN 171 DEPRECIACIÓN

155 MOBILIARIO Y EQUIPO DE
156 EQUIPO DE CÓMPUTO ACUMULADA DE EQUIPO ACUMULADA DE EQUIPO
OFICINA
DE TRANSPORTE DE OFICINA
SI) 26,250.00 SI) 75,000.00 28,750.02 (SI
0.00 4,791.67 (17 0.00
33,541.69 (SF

171 DEPRECIACIÓN 183 AMORTIZACIÓN

177 GASTOS DE 181 GASTOS DE
ACUMULADA DE EQUIPO DE ACUMULADA DE GASTOS
ORGANIZACIÓN INSTALACIÓN
CÓMPUTO DE ORGANIZACIÓN
11,250.00 (SI SI) 40,000.00 SI) 110,000.00
0.00 1,875.00 (17 0.00
13,125.00 (SF

183 AMORTIZACIÓN 202.03 DOCUMENTOS

184 DEPÓSITOS EN 201.01 PROVEEDORES
ACUMULADA DE GASTOS DE POR PAGAR A CORTO
GARANTÍA NACIONALES
INSTALACIÓN PLAZO
2,750.02 (SI SI) 30,000.00 284,200.00 (SI
0.00 458.34 (17 3) 46,690.00
3,208.36 (SF 46,690.00

209 IMPUESTOS 210 PROVISIÓN DE

208 IMPUESTOS
205.02 ACREEDORES DIVERSOS TRASLADADOS NO SUELDOS Y SALARIOS
TRASLADADOS COBRADOS
COBRADOS POR PAGAR
 15

118,668.00 (SI 10,432.00 (14 0.00 (SI 9) 28,100.00

18) 10,432.00 10,432.00

216 IMPUESTOS Y 401 VENTAS Y/O

213 IMPUESTOS Y DERECHOS
CONTRIBUCIONES 301 CAPITAL SOCIAL SERVICIOS GRAVADOS A
POR PAGAR
RETENIDAS LA TASA GENERAL

3,912.00 (18 6,000.00 (SI 990,000.00 SI

11) 3,200.00 5,200.00 (8
12) 2,800.00
6,000.00 5,200.00
5,200.00 (SF

401.01.002 VENTAS DE 501.02 COSTO DE VENTAS

MERCANCÍAS EN 501 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN 602 GASTOS DE VENTA
CONSIGNACIÓN CONSIGNACIÓN

913,150.00 (SI SI) 280,600.00 SI) 517,600.00 SI) 124,000.00

8) 18,500.00
16) 550.00
19,050.00
SF) 143,050.00

602.56 GASTOS DE VENTA DE 603 GASTOS DE 613 GASTOS DE 614 GASTOS DE

MERCANCÍAS EN ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIÓN DE PLANTA AMORTIZACIÓN DE
CONSIGNACIÓN Y EQUIPO GASTOS DIFERIDOS
SI) 69,157.50 SI) 111,200.00 SI) 41,312.52 SI) 4,750.02
8) 13,500.00 17) 6,885.42 17) 791.67
 16

16) 550.00 SF) 48,197.94 SF) 5,541.69

14,050.00
SF) 125,250.00

814 MERCANCÍAS EN 815 COMITENTE CUENTA

701 GASTOS FINANCIEROS 704 OTROS PRODUCTOS
COMISIÓN DE MERCANCÍAS
SI) 10,500.00 22,760.00 (SI 1) 1,300,000.00 590,000.00 (5 5) 590,000.00
6) 500.00 65,200.00 (14 225,000.00 (10 10) 225,000.00
SF) 11,000.00 87,960.00 (SF 1,300,000.00 815,000.00 815,000.00
SF) 485,000.00

816 FONDOS DEL COMITENTE 817 COMITENTE CUENTA DE 818 CLIENTES DEL 819 COMITENTE CUENTA
FONDOS COMITENTE DE CLIENTES
2) 30,000.00 29,000.00 (4 4) 29,000.00 30,000.00 (2 5) 590,000.00 590,000.00 (7 7) 590,000.00
7) 590,000.00 75,632.00 (14 14) 75,632.00 590,000.00 (7 10) 225,000.00 225,000.00 (13 13) 225,000.00
13) 225,000.00 740,368.00 (15 15) 740,368.00 225,000.00 (13 815,000.00 815,000.00 815,000.00
845,000.00 845,000.00 845,000.00 845,000.00 SF) 0.00
SF) 0.00 0.00 (SF
 17

107.01 FUNCIONARIOS Y
105 CLIENTES
EMPLEADOS
SI) 2,000.00

113 IMPUESTOS A FAV0R 115.04 INVENTARIOS

SI) 353,200.00

154 AUTOMÓVILES Y
OTROS TRANSPORTES
 18

171 DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE EQUIPO
DE OFICINA
1,312.50 (SI
218.75 (17
1,531.25 (SF

183 AMORTIZACIÓN
ACUMULADA DE GASTOS
DE ORGANIZACIÓN
1,999.98 (SI
333.33 (17
2,333.31 (SF

202.03 DOCUMENTOS
POR PAGAR A CORTO
PLAZO
246,690.00 (SI

0.00
200,000.00 (SF

210 PROVISIÓN DE
SUELDOS Y SALARIOS
POR PAGAR
 19

28,100.00 (8
0.00 (SF

401 VENTAS Y/O

SERVICIOS GRAVADOS A
LA TASA GENERAL

450,650.00 (SI

602 GASTOS DE VENTA

614 GASTOS DE
AMORTIZACIÓN DE
GASTOS DIFERIDOS

0.00
 20

815 COMITENTE CUENTA

DE MERCANCÍAS
1,300,000.00 (1

1,300,000.00
485,000.00 (SF

819 COMITENTE CUENTA

DE CLIENTES
590,000.00 (5
225,000.00 (10
815,000.00
0.00 (SF
 NOMBRE DE LA EMPRESA "EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.
DOMICILIO AV. DEL ARBOL No. 7 COL. PALO ALTO R.F.C.: MAC180101ML3
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

MOVIMIENTOS
BALANZA PREVIA SALDOS BALANZA PREVIA SALDOS
CUENTA NOMBRE INICIALES FINALES
DEL PERIODO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
101 FONDO FIJO DE CAJA 5,000.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00 0.00
102 BANCOS 260,642.70 0.00 282,945.54 310,772.61 232,815.63 0.00
104 INVERSIONES EN VALORES 150,000.00 0.00 0.00 0.00 150,000.00 0.00
105 CLIENTES 16,820.00 0.00 308,154.00 16,820.00 308,154.00 0.00
106 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
107.01 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
107.05 OTROS DEUDORES DIVERSOS 0.00 0.00 248,553.20 248,553.20 0.00 0.00
109 PAGOS ANTICIPADOS 2,200.00 0.00 0.00 1,100.00 1,100.00 0.00
IMPUESTOS ANTICIPADOS (SUBSIDIO AL EMPLEO POR
110 APLICAR 1,100.00 0.00 1,300.00 1,100.00 1,300.00 0.00
113 IMPUESTOS A FAVOR 62,767.60 0.00 0.00 62,767.60 0.00 0.00
115 INVENTARIOS 758,003.52 0.00 15,233.71 298,037.70 475,199.53 0.00
115 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 0.00 0.00 147,282.45 147,282.45 0.00 0.00
115 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 0.00 0.00 83,937.20 0.00 83,937.20 0.00
118 IMPUESTOS ACREDITABLES 0.00 0.00 34,834.16 34,834.16 0.00 0.00
119 IMPUESTOS POR ACREDITAR 42,928.00 0.00 1,120.00 33,120.00 10,928.00 0.00
154 EQUIPO DE TRANSPORTE 230,000.00 0.00 0.00 0.00 230,000.00 0.00
155 MOBILIDARIO Y EQUIPO DE OFICINA 26,250.00 0.00 0.00 0.00 26,250.00 0.00
156 EQUIPO DE CÓMPUTO 75,000.00 0.00 0.00 0.00 75,000.00 0.00
171 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. DE TRANSPORTE 0.00 47,916.70 0.00 4,791.67 0.00 52,708.37
171 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB. Y EQ. DE OFNA 0.00 2,187.50 0.00 218.75 0.00 2,406.25
171 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. DE COMPUTO 0.00 18,750.00 0.00 1,875.00 0.00 20,625.00
177 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 40,000.00 0.00 0.00 0.00 40,000.00 0.00
181 GASTOS DE INSTALACIÓN 110,000.00 0.00 0.00 0.00 110,000.00 0.00
183 AMORTIZACIÓN ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 0.00 3,333.32 0.00 333.33 0.00 3,666.65
183 AMORTIZACIÓN ACUM. DE GASTOS DE INSTALACIÓN 0.00 4,583.38 0.00 458.34 0.00 5,041.72
184 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 30,000.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 0.00
201 PROVEEDORES 0.00 232,000.00 232,000.00 75,280.00 0.00 75,280.00
202.03 DOC. POR PAGAR A CORTO PLAZO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
205 ACREEDORES DIVERSOS 0.00 79,228.00 8,120.00 16,777.20 0.00 87,885.20
208 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS 0.00 0.00 36,603.20 36,603.20 0.00 0.00
209 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 0.00 2,320.00 36,603.20 76,787.20 0.00 42,504.00
210 PROVISION DE SUELDOS Y SALARIOS 0.00 0.00 32,900.00 32,900.00 0.00 0.00
213 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR 0.00 63,120.21 63,120.21 1,769.04 0.00 1,769.04
216 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS 0.00 8,500.00 8,500.00 8,400.00 0.00 8,400.00
301 CAPITAL SOCIAL 0.00 990,000.00 0.00 0.00 0.00 990,000.00
305 RESULTADOS DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,779,684.36 1,290,286.23 489,398.13
401 VENTAS 0.00 477,650.00 0.00 265,650.00 0.00 743,300.00
401 VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 0.00 1,306,830.00 0.00 214,270.00 0.00 1,521,100.00
501 COSTO DE VENTAS 300,090.50 0.00 150,755.25 0.00 450,845.75 0.00
501 COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 732,877.19 0.00 132,048.74 0.00 864,925.93 0.00
602 GASTOS DE VENTA 170,850.00 0.00 24,550.00 0.00 195,400.00 0.00
602 GASTOS DE VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 98,548.70 0.00 17,713.50 0.00 116,262.20 0.00
603 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 148,050.00 0.00 16,550.00 0.00 164,600.00 0.00
613 GASTOS DEPRECIACION DE PLANTA Y EQUIPO 68,854.20 0.00 6,885.42 0.00 75,739.62 0.00
614 AMORTIZACIONES DE GASTOS DIFERIDOS 7,916.70 0.00 791.67 0.00 8,708.37 0.00
701 GASTOS FINANCIEROS 12,880.00 0.00 0.00 0.00 12,880.00 0.00
702 PRODUCTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
704 OTROS PRODUCTOS 0.00 114,360.00 0.00 0.00 0.00 114,360.00
814 MERCANCÍAS EN COMISIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
815 COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
816 FONDOS DEL COMITENTE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
817 COMITENTE CUENTA DE FONDOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
818 CLIENTES DEL COMITENTE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
819 COMITENTE CUENTA DE CLIENTES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 3,350,779.11 3,350,779.11 1,890,501.45 1,890,501.45 3,669,046.23 3,669,046.23

0.00 0.00 0.00

 ESTADO DE RESULTADOS
NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Del árbol No. 7, Col. Palo Alto R.F.C.: MAC180101ML3
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

VENTAS 743,300

VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 1,521,100

VENTAS TOTALES 2,264,400

COSTO DE VENTAS 450,846

COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 864,926

COSTO DE VENTAS TOTAL 1,315,772

UTILIDAD BRUTA 948,628

GASTOS DE VENTA 195,400

GASTOS DE VENTA DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 116,262

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 164,600

GASTOS POR DEPRECIACION DE PLANTA Y EQUIPO 75,740

AMORTIZACIÓN DE GASTOS DIFERIDOS 8,708

GASTOS DE OPERACIÓN 560,710
UTILIDAD DE OPERACIÓN 387,918
PRODUCTOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS 12,880
(GASTOS) Y PRODUCTOS FINANCIEROS (12,880)
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 375,038

OTROS PRODUCTOS 114,360

OTROS GASTOS 0

OTROS (GASTOS) O PRODUCTOS 114,360

UTILIDAD DEL EJERCICIO 489,398

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
NOMBRE DE LA EMPRESA: EL MARTILLITO DE ACERO, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Del árbol No. 7, Col. Palo Alto R.F.C.: MAC180101ML3
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
FONDO FIJO DE CAJA 5,000 PROVEEDORES 75,280
BANCOS 232,816 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0
INVERSIONES 150,000 ACREEDORES DIVERSOS 87,885
CLIENTES 308,154 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS 42,504
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 0 PROVISION DE SUELDOS Y SALARIOS 0
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 0 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR 1,769
OTROS DEUDORES DIVERSOS 0 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RETENIDAS 8,400
PAGOS ANTICIPADOS 1,100 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 215,838
IMPUESTOS ANTICIPADOS (SUBSIDIO AL EMPLEO POR APICAR) 1,300
IMPUESTOS A FAVOR 0
INVENTARIOS 475,200
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 0
IMPUESTOS ACREDITABLES 83,937
IMPUESTOS POR ACREDITAR 10,928 A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,268,434 CRÉDITO HIPOTECARIO 0
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 0
NO CIRCULANTE
EQUIPO DE TRANSPORTE 230,000 TOTAL PASIVO 215,838
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE (52,708) 177,292
EQUIPO DE CÓMPUTO 75,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO (20,625) 54,375
MOBILIDARIO Y EQUIPO DE OFICINA 26,250
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFNA. (2,406) 23,844
SUMA ACTIVO FIJO NETO 255,510
CAPITAL CONTABLE
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 40,000
AMORTIZACIÓN ACUM. GASTOS DE ORGANIZACIÓN (3,667) CAPITAL SOCIAL 990,000
GASTOS DE INSTALACIÓN 110,000 RESULTADO DEL EJERCICIO 489,398
AMORTIZACIÓN ACUM. GASTOS DE INSTALACIÓN (5,042) 141,292
DEPÓSITOS EN GARANTÍA 30,000 TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,479,398
SUMA INSTALACIONES NETAS 171,292

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 426,802

TOTAL ACTIVO 1,695,236 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 1,695,236

0

CUENTAS DE ORDEN
Mercancías en comisión 0.00
Fondos del Comitente 0
Clientes del Comitente 0