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Tabla de Contenido
Introducción....................................................................................................................................iii
Formulación del Problema...............................................................................................................1
Pregunta del Problema.................................................................................................................1
Sistematización del Problema......................................................................................................1
Justificación.....................................................................................................................................3
Objetivos..........................................................................................................................................5
Objetivo General..........................................................................................................................5
Objetivos Específicos..................................................................................................................5
Marco Referencial...........................................................................................................................6
Marco Teórico.............................................................................................................................6
Marco Geográfico........................................................................................................................9
Marco Histórico.........................................................................................................................11
Marco Legal...............................................................................................................................15
Marco Conceptual......................................................................................................................18
Diseño de la Investigación.............................................................................................................29
Clase de Investigación...............................................................................................................29
Tipo de Investigación................................................................................................................30
Universo.....................................................................................................................................30
Población...................................................................................................................................31
Muestras.....................................................................................................................................31
Información Primaria.................................................................................................................49
Desarrollo de la Investigación.......................................................................................................50
Proceso que se Realizó y Producto............................................................................................50
Estudio Organizacional..............................................................................................................53
Estudio Económico....................................................................................................................60
Conclusiones..................................................................................................................................63
Referencias....................................................................................................................................66
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
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Introducción
del Artículo 269 de la Constitución Política de Colombia, el cual estipula lo siguiente: “En las
entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la
que disponga la ley”, establecidos como elementos de control interno, conforme lo fija el literal
(a), “Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas, así como la
formulación de los planes operativos que sean necesarios” y literal (b) “Definición de políticas
como guías de acción y procedimiento para la ejecución de los procesos” del artículo 4º de la
donde intervienen todos los servidores de la entidad, como responsables del control en el
ejercicio de sus actividades, así mismo, busca garantizar razonablemente el cumplimiento de los
objetivos institucionales y la contribución de éstos a los fines esenciales del Estado; a su vez,
institucional.
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Entre los nueve componentes se desarrollan actividades de control, entendidas como
programas de las entidades, haciendo efectivas las acciones necesarias al manejo de riesgos y
relaciones y ordenamiento de las tareas requeridas para cumplir con las actividades de un
proceso, controlando las acciones que requiere la operación de cada uno de las organizaciones,
establece los métodos para realizar las tareas, la asignación de responsabilidad y autoridad en la
adelanta actualmente el País, se hace necesario que dentro de las distintitas entidades que
cumplen funciones de cometido estatal, se actualicen cada una de las herramientas gerenciales,
con el fin que permitan una mejor organización y desarrollo eficiente de la gestión
finalidad de la actualización del presente manual es que sea una herramienta que permita
área de contabilidad de la Empresa Social del Estado Hospital Departamental San Vicente de
IFRS (International Financial Reporting Standards) son normas basadas en principios que se
aplican en cerca de cien países del mundo y Colombia ha entrado en este proceso y se requiere
que las empresas y en particular las instituciones del sector público, comprendan este proceso y
se preparen apropiadamente para los cambios que se están produciendo, los cuales requieren que
sus procesos estén debidamente documentados, actualizados y adoptados en cada una de las
mercados internacionales, así mismo contribuir con el desarrollo económico de los ciudadanos
Colombianos.
regulación contable del sector público, en concordancia con los objetivos de la Ley en mención,
la cual propende por una política pública que mejore el perfil competitivo de las empresas de
marco normativo acorde con la rápida evolución de los negocios, expidió la Resolución 414 del 8
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conceptual y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los
administran ahorro del público y dentro del anexo técnico clasifica a la Empresa Social del
Estado Hospital Departamental San Vicente de Paúl dentro del Grupo No 2, con el objeto que
sus Estados Financieros sean presentados según lo establecido para las empresas que no cotizan
En la misma fecha, la CGN también expidió el Instructivo No. 002, con el fin de
orientar la elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura, el cual fue necesario que
fuera preparado antes del 1 de enero de 2015, la elaboración de los estados financieros del final
del periodo de transición y la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo
externos, revisores fiscales, órganos de control, así como los usuarios en general de la
información contable pública, deben prepararse para entender, utilizar, auditar y administrar,
según el caso, la información contable pública que se generará bajo este nuevo Marco Técnico
Normativo. Por ende, que las Instituciones adopten el Manual de Políticas Contables bajo ese
atender las directrices impartidas por el órgano rector y por cada uno de los órganos de control
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Para la actualización del manual de procedimientos bajo Nuevo Marco Técnico
Normativo Contable, fue necesario verificar cada una de las normas expedidas y que competen a
la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl, dentro del proceso de convergencia, con
de procedimientos.
Se pretende, que la Empresa Social del Estado Hospital Departamental San Vicente de
consolidación de la información contable, para que ésta sea oportuna en el proceso de toma de
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marco técnico normativo, resolución 414 de 2014 en el área de contabilidad de la E.S.E. hospital
Nuevo Marco Técnico Normativo, se da aplicación a las directrices impartidas por la Contaduría
General de la Nación como órgano rector del proceso de Convergencia a Normas Internacionales
municipio de Garzón?
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¿Contarán los funcionarios del área de contabilidad de la E.S.E. con herramientas de
control actualizadas para dar aplicación a las normas proferidas por la Contaduría General
¿Los funcionarios del área de contabilidad de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente
¿El manual de procedimientos y mapa de procesos contables bajo Nuevo Marco Técnico
Normativo Contable, Resolución 414 de 2014, será de fácil comprensión y aplicación para
los funcionarios del área de contabilidad de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente
de Paúl?
¿El proceso evaluativo final, permitirá al investigador determinar si la población que nos
la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl, una herramienta de control para
atender los lineamientos proferidos por la contaduría General de la Nación como órgano
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Justificación
tal razón es necesario que se integren todos los procesos que intervienen en esta
ente económico.
La Empresa Social del Estado Hospital Departamental San Vicente de Paúl, es una
Entidad ampliamente reconocida en la Zona Centro del Departamento del Huila, por ser una
Institución Prestadora de Servicios de Salud y cumplir con actividades del cometido estatal,
dentro de sus objetivos se encuentra el ser una empresa rentable financieramente que brinde
Nación, aplicando cada una de las normativas, así como los procedimientos establecidos en:
354 de la Constitución Política, y los literales b) y c) del artículo 3 y el literal s) del artículo
4 de la Ley 298 de 1996, que son de obligatoria aplicación por parte de los entes públicos y
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tienen el propósito de garantizar la razonabilidad y la consistencia de las cifras
conforme a los cambios normativos que se presentan a partir de la Ley 1314 de 2009 y sus
Con el fin de cumplir con el cometido estatal la E.S.E. Hospital Departamental San
Vicente de Paúl, requiere atender las directrices impartidas por la Contaduría General de la
externos que influyen en la información financiera de las empresas que están desarrollando
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tanto se requiere que los funcionarios responsables del registro, revisión y consolidación
del proceso, para que ésta sea aplicada en cada una de las Entidades.
Objetivos
Objetivo General
Garzón, una actualización del manual de procedimientos y mapa de procesos contables bajo
Objetivos Específicos
Paúl para atender las directrices impartidas por la Contaduría General de la Nación, en
Revisar los procedimientos adoptados por la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente
Financiera.
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Actualizar el mapa de riesgos del área de contabilidad de la E.S.E. Hospital
Marco Referencial
Marco Teórico
(consejo de principios de contabilidad), este consejo emitió los primeros enunciados que guiaron
la forma de presentar la información financiera. Pero fue desplazado porque estaba formado por
profesionales que trabajaban en bancos, industrias, compañías públicas y privadas, por lo que su
participación en la elaboración de las normas era una forma de beneficiar a las entidades donde
laboraban.
contabilidad financiera), este comité logró (aún está en vigencia en EE.UU., donde se fundó)
gran incidencia en la profesión contable. Emitió unos sinnúmeros de normas que transformaron
la forma de ver y presentar las informaciones. A sus integrantes se les prohibía trabajan en
organizaciones con fines de lucro y si así lo decidían tenía que abandonar el comité fasb. Solo
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Conjuntamente con los cambios que introdujo el fasb, se crearon varios organismos,
(boletín de estudios contable, Asb - Auditing Standard board (consejo de normas de auditoria,
diferentes países: Australia, Canadá, Estados Unidos, México, Holanda, Japón y otros, cuyos
organismos es el responsable de emitir las NIC. Este comité tiene su sede en Londres, Europa y
Financial Reporting Standards) son normas basadas en principios que se aplican en cerca de cien
comenzó sus operaciones de forma oficial e impartiendo directrices a nivel mundial en 2001. El
Para la consecución de este objetivo, el IASB coopera con organismos nacionales emisores de
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normas contables, con el fin de alcanzar la convergencia de las normas contables en todo el
mundo. Los miembros del IASB tienen un amplio bagaje profesional y la responsabilidad de
En Colombia con el Decreto 2784 que reglamenta la Ley 1314 se establece el régimen
normativo para los preparadores de información financiera. A partir de este año, en el país se
reto importante que tienen que asumir todos los actores involucrados. ¿Esto qué significa? Que el
transparente, consistente y comparable con empresas del mismo sector a nivel global.
la regulación contable del sector público, en concordancia con los objetivos de la Ley 1314 de
2009, la cual propende por una política pública que mejore el perfil competitivo de las empresas
un marco normativo acorde con la rápida evolución de los negocios, expidió la Resolución 414
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del 8 de septiembre de 2014, la cual incorpora, al Régimen de Contabilidad Pública, el Marco
En la misma fecha, la CGN también expidió el Instructivo No. 002, con el fin de
orientar la elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura, el cual deberá ser
preparado antes del 1º de enero de 2015, la elaboración de los estados financieros del final del
externos, revisores fiscales, órganos de control, así como los usuarios en general de la
información contable pública, deben prepararse para entender, utilizar, auditar y administrar,
según el caso, la información contable pública que se generará bajo este nuevo Marco Técnico
Normativo. Por ende, que las Instituciones adopten el Manual de Políticas Contables bajo ese
Marco Geográfico
Municipio de Garzón.
Descripción Física: a) Región del Río Magdalena: La constituye una estrecha franja,
influenciada por el Río Magdalena, es húmeda y cubierta en gran parte por labranzas, pastos y
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bosques. b) Región Árida del Llano de la Virgen: Es una llanura cubierta de pastos y
matorrales, delimitada por los Ríos Magdalena y Suaza, no irrigada y poco apta para la
agricultura y ganadería por ser desértica. c) Región Central: Semi -montañosa, bosques
maderados con algunas sabanas de gran paisaje natural. Se encuentra allí gran parte de la
población.
Límites del municipio: Limita por el norte con el municipio de Gigante, por el Sur con
el Municipio de Guadalupe, al Sur - Oeste con los Municipios de Altamira; por el Oriente con el
Extensión total: Posee una extensión de 580 Km2 que equivalen al 29% de la superficie
total del Departamento del Huila. Km2. Extensión área urbana: Posee una extensión aproximada
de 200 Km2. Extensión área rural: Posee una extensión aproximada de 380 Km2. Altitud de la
cabecera municipal (metros sobre el nivel del mar): Está ubicado a 2° 11´57” de latitud Norte y
Temperatura media: La altura de la cabecera municipal es de 828 Mts. sobre el nivel del
mar y su temperatura media es de 24° centígrados. Sin embargo, goza de toda la variedad de
categoría especial de mediana y alta complejidad constituida así mediante decreto 730 de 1.994.
conformada por ocho (8) Municipios que integran la zona centro del Departamento del Huila;
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Los servicios, que se prestan en la E.S.E Hospital Departamental San Vicente de
Paúl:
Gestión Urgencias
Gestión Ambulatorios
Gestión Hospitalización
UCI Adultos
UCI Neonatal
Sala de Partos
Quirófanos
Apoyo Diagnosticó
Apoyo Terapéutico
Gestión Logística
Marco Histórico
Del municipio de Garzón, se tiene noticias de la presencia del ser humano desde hace
1000 años, cuando seguramente una tribu nómada habitó esta región y dejó sus huellas en
aquello que se llama “la vajilla de Garzón”, cuyos restos se conservan en la Universidad
Nacional de Colombia, sede de Bogotá, según investigaciones del antropólogo Héctor Llanos
San Agustín en la depresión cálida del valle del río Magdalena, Garzón Huila” De tiempos más
recientes tenemos referencia desde 1625 en un documento que habla de la población de “Nuestra
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Señora de la Limpia Concepción de la Jagua”, caserío que se convirtió en sitio obligado de
El historiador Juan Friede dice que en 1628 en el sitio de Garzón existe una capilla para
Florencio de Rojas y su mujer, María de Losada, vendieron parte de esta zona de Garzón por 150
De ese año, se habla de la importancia del sector por la presencia de ganadería y los
cultivos de cacao y de plátano. El nombre de Garzoncito aparece en 1721, porque era una
enero de 1783, cuando don Vicente Manrique de Lara, donó los terrenos necesarios para la
construcción del nuevo pueblo. San Miguel Arcángel es patrono de Garzón desde el 8 de marzo
de 1783.
Se inauguró en 1887. El 7 de octubre de 1895 se fundó el Hospital San Vicente de Paúl. El 15 del
mismo mes y año, se fundó el Seminario Conciliar. En marzo de 1896 se fundó el Colegio de la
Presentación. En 1900 se funda la primera escuela y el 20 de mayo de ese año se crea la Diócesis
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de Garzón. En 1942 se construye la antigua plaza de mercado y se pavimenta el parque de
Bolívar. En 1943 se inaugura la construcción nueva del Seminario Conciliar. En 1951 se funda el
Garzón. Garzón es el centro vial del Huila, goza de todos los climas. Está a 888 metros S.N.M.,
con 24ºC y 90.000 habitantes. Tiene 87 barrios y 97 veredas en 580 kilómetros cuadrados. Un
cuadras y manzanas, que parte desde su centro histórico en el Parque Simón Bolívar, La iglesia
los centros comerciales Paseo del Rosario, El Molino y la Galería. Vale la pena conocer los
Edificio del Café, la Torre del Molino y el Palacio Episcopal con su Museo Diocesano, El
Santuario del Cerro de Monserrate, El balneario de La Jagua sobre los ríos Suaza y Magdalena,
las artesanías en fique y en amero de maíz, La Casa de Lomachata, a 1500 metros de altura, goza
de una vista general del centro del Huila. Situación Actual del Municipio.
tiempos actuales. En el sector rural todas las veredas están interconectadas por vías carreteables.
esfuerzo especial para que en cada uno de los sitios escolares haya computadores y se trabaja
para lograr la conectividad. La televisión satelital hace posible que decenas de canales nacionales
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celular es efectiva en toda la jurisdicción. En materia de salud, la E.S.E. Municipal María
Auxiliadora, hace el cubrimiento a toda la zona rural y en los corregimientos existen Puestos de
Salud y Brigadas móviles permanentes. En la mayoría de las veredas hay Acueductos, que surten
Reseña Histórica E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl del municipio de Garzón.
En agosto 19 de 1.893, nació la Sociedad San Vicente de Paúl, para ayudar a los pobres
según escritura pública 177 de la Notaría de Garzón, cuya misión era la de ofrecer protección a
los ancianos e indigentes, siendo un asilo para ellos, además se prestaba el servicio de
Integrado San Vicente de Paúl. El 1 de noviembre de 1973 quedó como Hospital San Vicente de
Paúl, hasta el 11 de enero de 1978 cuando tomó el nombre de Hospital Regional San Vicente de
Paúl.
Social del Estado Hospital Departamental San Vicente de Paúl del Municipio de Garzón, como
previsto en el capítulo I1I, Título II, Libro Segundo de la Ley 100 del 23 de Diciembre de 1993 y
por el Decreto 1876 de 1994, por el derecho privado en lo que se refiere a contratación, y por lo
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Vicente de Paúl, lo constituye la Misión, la Visión, los principios corporativos, los valores
Marco Legal
Ley 87 del 29 de noviembre de 1993, por medio de la cual se establecen normas para el
ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras
entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así
normas constituciones y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección
y en atención a las metas y objetivos previstos; así mismo se establecen los objetivos,
Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, por la cual se adoptan el Modelo Estándar de
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Dentro de esta normatividad, menciona que los manuales de procedimientos es un
realización del trabajo bajo un lenguaje común a todos los servidores públicos.
Ley 1314 de julio 13 de 2009. Por la cual se regulan los principios y normas de
convergencia de las normas contables locales con las internacionales y delega al Consejo
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Resolución No. 0918 del 22 de septiembre de 2014, mediante la cual la E.S.E. Hospital
obligatoria del marco técnico normativo contable según resolución No. 414 de septiembre
Resolución No. 0891 del 03 de agosto de 2015, por medio de la cual se efectúan
Manual de Políticas contables bajo Nuevo Marco Técnico Normativo Contable, fue revisada por
dentro del manual de políticas contables bajo Nuevo Marco Técnico Normativo Contable, se
hace necesario revisar la totalidad de las directrices impartidas por la Contaduría General de la
normatividad interna, por lo que se expide la Resolución No. 0216 del 13 de octubre de 2016,
mediante la cual se efectúan modificaciones a las resoluciones No. 1059 de 2014, por la cual se
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adopta el manual de políticas contables bajo el Nuevo Marco Técnico Normativo Contable y
Marco Conceptual
presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento
que ésta pueda ser demasiado difícil de comprender para determinados usuarios.
cualidad de relevancia cuando puede ejercer influencia, sobre las decisiones, económicas
su omisión o su presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los
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sin corregir, desviaciones no significativas de la directriz establecida, con el fin de
los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de
incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los
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Integridad: Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa
dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que
relevancia.
Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de
una entidad a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación
otros sucesos y condiciones deben ser llevadas a cabo de una forma uniforme por toda la
entidad, el través del tiempo para esa entidad y también de una forma uniforme entre
entidades. Además, los usuarios deben estar informados de las políticas contables
Oportunidad: Para ser relevante, la información financiera debe ser capaz de influir en
información dentro del periodo de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido en
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La gerencia puede necesitar sopesar los méritos relativos de la presentación a tiempo
un proceso de juicio. Además, los costos no son soportados necesariamente por quienes
disfrutan de los beneficios de la información, sino también por a una amplia gama de
usuarios externos, de igual manera pueden incluirse mejores decisiones por parte de la
gerencia debido a que la información financiera que se utiliza de forma interna a menudo
Estados Financieros
Los Estados financieros son el medio principal para suministrar información contable a
quienes no tienen acceso a los registros de un ente económico. Mediante una tabulación formal
de nombres y cantidades de dinero derivados de tales registros, reflejan, a una fecha de corte, la
mercado de valores, y que no captan ni administran ahorros del público, bajo el Nuevo Marco
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Activo
Pasivo
Patrimonio
Activo corriente. Comprende los bienes y derechos que razonablemente pueden ser
periodo menor a un año, contado a partir de la fecha del Estado de Situación Financiera. Forman
parte del capital de trabajo y presenta estimación de venta en los próximos 12 meses.
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Activo no corriente. Comprende los bienes y derechos que se adquieren con el fin de
entidad, exigibles en un periodo no mayor a un año, contado a partir de la fecha del informe. El
pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se
entidad exigibles en un periodo mayor a un año, contado a partir de la fecha del informe.
y el superávit incluyendo las cesiones o derechos recibidos por los entes públicos.
muestre la utilidad integral total (ingresos y gastos que están en resultados, así como ingresos y
gastos no realizados que están en el patrimonio); o en dos estados uno que muestre los
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componentes del resultado y un segundo estado que comience con el resultado y muestre los
venta.
Se deberán revelar los ajustes entre Otro Resultado Integral - ORI y resultados, lo cual
sucede cuando dichas partidas se realizan o como lo indica cada norma en la que se hace
referencia a ORI, la mencionada revelación busca evitar la inclusión doble tanto por resultados
como por ORI. En ningún caso se presentarán partidas de ingreso o gasto como extraordinarias
Ingreso
Costo
Gasto
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El costo. Son los valores en los cuales incurre una empresa para poder prestar
Es un estado contable básico que revela en forma detallada y clasificada las variaciones
de las cuentas del Patrimonio de la entidad contable pública de un periodo determinado a otro.
Resultado Integral
Se realizará conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del periodo.
Es un estado contable que revela los fondos provistos y utilizados por la entidad en
desarrollo de sus actividades operativas, de inversión y financiación. Permite evaluar a partir del
origen y aplicación del efectivo en un periodo la capacidad de la entidad para obtener flujos
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a los usuarios de los estados financieros una base para evaluar la capacidad de la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo y las necesidades de la entidad para utilizar esos flujos
de efectivo.
Forman parte integral de los Estados Contables y tienen por objeto revelar la
cantidades; así como aspectos que presentan dificultad para su medición monetaria que pueden
evidenciarse en términos cuantitativos o cualitativos físicos, los cuales han afectado o pueden
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Información obligatoria del carácter no financiero, por ejemplo, los objetivos y
Sin embargo, las empresas que pertenecen al grupo de Información Financiera No. 2
Empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del
público, deberá preparar por una sola vez el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA)
información pertinente. Todos los análisis y decisiones adoptados por los preparadores de dicho
adopción debe ser realizada en forma integral y aplicada en forma retrospectiva en su totalidad,
esto se refiere a que debe ser realizada de tal manera que los primeros estados financieros se
Financiera.
Algunas de las actividades que deben llevarse a cabo para la elaboración del ESFA son:
a) Obtener el Balance General bajo Plan General de Contaduría Publica - PGCP locales a 31
de diciembre de 2014.
Empresas Publicas.
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d) Identificar las partidas y operaciones en las cuales hay diferencia en políticas
contables.
e) Definir y diseñar las políticas contables que se usaran bajo el Nuevo Marco Técnico
h) Para cada cuenta o subcuenta, preparar planillas de conversión de acuerdo con el análisis
i) Reconocer operaciones o hechos económicos que deben ser activos o pasivos bajo Nuevo
j) Eliminar las partidas que no cumplen los requisitos de ser activo o pasivo bajo Nuevo
Marco Técnico.
k) Efectuar las reclasificaciones de partidas para ubicarlas según corresponda bajo Nuevo
Marco Técnico.
m) Realizar las valoraciones de todas las partidas de acuerdo con lo establecido en la Nuevo
o) Trasladar cada ajuste a la hoja de trabajo del estado de situación financiera de apertura.
desagregación.
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q) Elaborar la conciliación del patrimonio entre el estado Bajo PGCP local y el saldo bajo
r) Elaborar la conciliación del resultado entre el estado bajo PGCP y el saldo bajo Nuevo
Diseño de la Investigación
Clase de Investigación
Debido a que dentro de la formulación del problema del presente proyecto, se cuentan
a nivel mundial; que mediante la Ley 1314 de 2009, se dio aplicación al proceso de convergencia
órganos rectores han proferido las directrices correspondientes a cada sector y clase de empresa.
Los investigadores optaron por realizar una investigación básica, donde se suministrará
procedimientos y mapa de procesos bajo nuevo marco técnico normativo del área de contabilidad
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Tipo de Investigación
evaluaciones que permiten determinar si el proceso investigativo y propositivo cumple con las
E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl del municipio de Garzón, el cual es la
actualización del manual de procedimientos y mapa de procesos contables bajo nuevo marco
Universo
Financiera en cada una de las empresas y organizaciones del País y con el fin de cumplir los
Lineamientos establecidos por la Contaduría General de la Nación como órgano rector del
procedimientos y mapa de proceso Bajo Nuevo Marco Técnico Normativo del área de
contabilidad de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl del municipio de Garzón,
directrices impartidas por el órgano rector del proceso de convergencia, así como también
31
Población
bajo nuevo marco técnico normativo de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl,
Muestras
fue establecido y socializado de forma clara a los funcionarios del área de contabilidad y
si éste sirve como herramienta para la realización de cada uno de los procesos contables
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DIAGNÓSTICO INICIAL
Fecha: _____________________________________________________________________
Nombre: ___________________________________________________________________
contables bajo Nuevo Marco Técnico Normativo – Resolución No. 414 de 2014, en el área de
contabilidad de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl del Municipio de Garzón.
cargo:_________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
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Dentro del proceso que tiene a su cargo, que nivel de responsabilidad (alto , mediano o bajo)
yporque?
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
_______________________________________________
_____________________________________________________________________
proceso que tiene a cargo dentro del área de contabilidad de la E.S.E. Hospital San Vicente de
Paul
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
Gracias!
Ficha Técnica
Ficha Técnica
Nombre de la encuesta: Diagnóstico inicial.
Estudiantes IX Semestre Contaduría Pública
Uniminuto 2017.
Grupo encuestador: *Adriana Camacho Manjarres
*Francy Milena Sabi Ospina
*Yennifer Silva Espitia
Supervisado por: Corporación Universitaria Minuto de Dios.
Fecha de recolección de la 15 de marzo de 20017.
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
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información de campo:
Personal del área contabilidad de la E.S.E. Hospital
Marco muestral:
Departamental San Vicente de Paul.
Oficina de Contabilidad E.S.E. Hospital
Lugar donde se realizó:
Departamental San Vicente de Paul.
Cuestionario estructurado diligenciado de manera
Técnica de recolección:
presencial.
Fecha del reporte: 17 de marzo de 2017.
E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paul, para la actualización del manual de
ENCUESTA
Nombre: _____________________________________________________________
1. ¿Cree que sea necesario que Colombia adelante el proceso de convergencia a Normas
SI _________ NO__________
negociaciones internacionales?
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SI _________ NO__________
3. ¿Cree usted que la estructura del Estado Colombiano está preparada en estos momentos
Financiera?
SI _________ NO__________
a Normas Internacionales?
SI _________ NO__________
SI _________ NO__________
identidad?
SI _________ NO__________
procesos de convergencia?
SI _________ NO__________
SI _________ NO__________
36
SI _________ NO__________
SI _________ NO__________
11. ¿Los manuales de procedimiento serian herramientas útiles dentro del proceso de
convergencia de la Entidad?
SI _________ NO__________
SI _________ NO__________
Ficha Técnica
Ficha Técnica
Nombre de la encuesta: Encuesta.
Estudiantes IX Semestre Contaduría Pública
Uniminuto 2017.
Grupo encuestador: *Adriana Camacho Manjarres
*Francy Milena Sabi Ospina
*Yennifer Silva Espitia
Supervisado por: Corporación Universitaria Minuto de Dios.
Fecha de recolección de la
10 de abril de 20017.
información de campo:
Personal del área contabilidad de la E.S.E. Hospital
Marco muestral:
Departamental San Vicente de Paul.
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
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Oficina de Contabilidad E.S.E. Hospital
Lugar donde se realizó:
Departamental San Vicente de Paul.
Cuestionario estructurado diligenciado de manera
Técnica de recolección:
presencial.
Fecha del reporte: 18 de abril.
Tabulación
SI NO
100%
Análisis: Se determina que el 100% de la población encuestada cree que es necesario que
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5
5
4
0
SI 0
NO
3. ¿Cree usted que la estructura del Estado Colombiano está preparada en estos
momentos para adelantar un proceso de convergencia a Normas Internacionales
de Información Financiera?
5
4
3
2
1
0
SI NO
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
39
Análisis: El grafico 3 muestra que el total de los encuestados cree que la estructura del
40%
60%
40
5
4
5
3
2
1 0
0
SI NO
80%
Nuevo Manual de Políticas Contables, tan solo el 20% correspondiente a una persona la
cual no hacia parte del proceso contable bajo el antiguo régimen de contabilidad pública,
es por esto que bajo el Nuevo Marco Técnico Normativo Contable el cual debe integrar a
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
41
todas las personas que laboran en una empresa, se da la necesidad de que todos se
0
SI NO
SI
20%
NO
80%
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
42
Análisis: el 80% de los encuestados no tienen conocimiento si el manual de
20% que lo conforma 1 persona, contadora de la entidad sabe que no está actualizado.
SI NO
Información Financiera.
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
43
5
4.5
4
3.5
3 5
2.5
2
1.5
1
0
0.5
0
SI NO
SI
100%
Análisis: El 100% de los encuestados afirman que los manuales de procedimiento es una
44
Información Financiera, esto determina la disposición a aplicar los procesos y
procedimientos.
SI
NO
100%
procedimientos y mapas de procesos, son herramientas útiles para cumplir con principios
socializado de forma clara a los funcionarios del área de contabilidad y si éste sirve como
45
DIAGNÓSTICO FINAL
Fecha: _________________________________________________________________
Nombre: _______________________________________________________________
Mapa de Procesos contables bajo Nuevo Marco Técnico Normativo – Resolución No. 414 de
2014, en el área de contabilidad de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl del
Municipio de Garzón.
contables bajo NMTN, fue establecido y socializado de forma clara a los funcionarios del área de
contabilidad y si éste sirve como herramienta para la realización de cada uno de los procesos
ENCUESTA
1. Según su criterio, ¿piensa usted que con la actualización del manual de procedimientos y mapa
de procesos contables bajo NMTN Resolución 414 de 2014, se da cumplimiento por parte de la
SI______________ NO____________
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
46
2. ¿Los procesos establecidos dentro de la Resolución de actualización de procedimientos
Entidad?
SI______________ NO____________
E.S.E.?
SI______________ NO____________
4. ¿El manual de procedimientos y mapa de procesos contables bajo NMTN Resolución 414 de
SI______________ NO____________
procedimientos y mapas de procesos contables bajo Nuevo Marco Técnico Normativo del área
SI______________ NO____________
FIRMA: _________________________________________
¡GRACIAS!
Ficha Técnica
Ficha Técnica
Nombre de la encuesta: Diagnostico Final.
Grupo encuestador: Estudiantes IX Semestre Contaduría Pública
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
47
Uniminuto 2017.
*Adriana Camacho Manjarres
*Francy Milena Sabi Ospina
*Yennifer Silva Espitia
Supervisado por: Corporación Universitaria Minuto de Dios.
Fecha de recolección de la
5 de junio de 20017.
información de campo:
Personal del área contabilidad de la E.S.E. Hospital
Marco muestral:
Departamental San Vicente de Paul.
Oficina de Contabilidad E.S.E. Hospital
Lugar donde se realizó:
Departamental San Vicente de Paul.
Cuestionario estructurado diligenciado de manera
Técnica de recolección:
presencial.
Fecha del reporte: 13 de junio 2017.
Tabulación
SI NO
100%
48
5
4
3
2
1
0
SI NO
Análisis: El total de las personas encuestadas afirman que los procesos establecidos
contable de la entidad, esto demuestra de manera satisfactoria la utilidad para obtener los
cometidos del control interno con la actualización del manual de procedimientos y mapa
de procesos.
SI
100%
49
ayudar a mitigar riesgos en la compilación de la información financiera en la
institución.
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
SI NO
Análisis: El 100% de las personas encuestadas afirman que el levantamiento del manual
SI
100%
Análisis: el 100% de los encuestados declaran que se les fue respondida todas las
50
Manual de Procedimientos y Mapa de Procesos bajo el Nuevo Marco Normativo
Contable.
Información Primaria
Desarrollo de la Investigación
Según lo establecido dentro del Decreto No. 1599 del 20 de mayo de 2005, por el cual
se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano, menciona que el
autorregulación interna que contiene y regula la forma de llevar a cabo los procedimientos de la
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
51
entidad pública, convirtiéndose en una guía de uso individual y colectivo que permite el
realización del trabajo bajo un lenguaje común a todos los servidores públicos y el mapa de
procesos contables es la representación gráfica de los procesos que están presentes en una
organización, mostrando la relación entre ellos, así mismo para el cumplimiento de los objetivos
Mediante la Ley 1314 de 2014, el Gobierno Central regula los principios y normas de
en citada ley establece como objetivo intervenir en la economía, expidiendo normas contables de
homogéneo de alta calidad, comprensible y de forzosa observancia, por cuya virtud los informes
transparente, comparable, pertinente y confiable, útil para la toma de decisiones económicas por
parte del Estado, los propietarios, funcionarios y empleados de las empresas, los inversionistas
nacionales o extranjeras.
actualización del manual de procedimientos y mapa de procesos contables bajo nuevo marco
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
52
técnico normativo contable; que por parte del grupo investigador, se vio la oportunidad de
contables bajo nuevo marco técnico normativo, así como también el impacto dentro de la
Entidad.
Departamental San Vicente de Paúl, con el fin de comparar éste con las directrices impartidas
por el Gobierno Nacional dentro del proceso de convergencia a Normas Internacionales; en este
legalizar e ingresos.
53
proceso de convergencia de información financiera, así como también determinar el punto de
nuevo marco técnico contable permitió aclarar de forma directa, dudas e inquietudes que se
contables en la Entidad.
administrativos del subproceso de contabilidad bajo nuevo marco técnico normativo contable
Resolución 414 y se dictan otras disposiciones” la cual está contenida en 35 folios, donde se
especifican los objetivos, alcances, ejecución de actividades, riesgos y control, de los procesos de
conciliaciones con proveedores, así mismo se presentan los diagramas de flujo del mapa
54
Mediante No. 0589 del 26 de mayo de 2017, se aprueba la actualización presentada por
el grupo investigador del manual de procedimientos y mapa de procesos contables bajo nuevo
marco técnico normativo contable de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paúl, la
cual rige a partir de la fecha de publicación y es firmada por el Dr. Nestor Jhalyl Monroy Atia,
Estudio Organizacional
La Empresa Social del Estado Hospital San Vicente de Paúl, es una institución
prestadora de servicios de salud de mediana y alta complejidad del centro del departamento del
Huila, parte integral del Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSS) en la Región,
cuenta con un personal de más de 500 funcionarios entre médicos especialistas, médicos
generales, personal de mantenimiento, asesores internos y externos. Desde 1983 presta servicios
de salud a la población de la zona centro del departamento del Huila, procurando por unos
Con el fin, de dar cumplimiento de la Constitución Política, las Sentencias, las leyes, los
Decretos, Resoluciones, los Acuerdos y sus autorregulaciones internas relacionadas con su actuar
constitutivos del Sistema Integrado de Gestión y Control (SIGC), dentro de los cuales se
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
55
identifica el Normograma, el cual es adaptado a las nuevas evoluciones normativa del estado
Colombiano.
conformada por:
56
Secretario de salud del Huila.
57
Misión
Prestar servicios de salud con calidad, eficiencia, equidad y compromiso social a los
seguridad y calidad; proporcionados por un capital humano autentico, justo, tolerante, afectivo,
creativo y eficaz que trabaja en equipo, bajo criterios de mejoramiento continuo y tecnología de
Visión
Valores Institucionales
hacer valer los derechos de los usuarios, dándoles un trato digno por igual, en
58
más eficientes, atractivas y novedosas de los procesos y demás actividades productivas
de la empresa.
de calidad en cada uno de los procesos de prestación de los servicios de salud, en busca
de los más altos estándares de satisfacción de nuestros usuarios, sus familias y comunidad
cadena de servicio, así como por el uso racional de los recursos disponibles.
del Modelo de Operación por Procesos, el modelo se basa en el enfoque por proceso, teniendo de
presente que en la ESE existe una red de procesos, la cual al trabajar articuladamente, permite
generar valor, tal como expresa la Ley 872 de 2.003. Un resultado deseado, se alcanza más
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
59
eficientemente cuando las actividades y los recursos relacionados se gestionan como un
proceso.
Mapa de Procesos
Empresa Social del Estado Hospital Departamental San Vicente de Paul, los procesos están
ordenamiento de procesos, según lo fija el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005
60
Mapa para cada Proceso de la Empresa Social del Estado HSVP
comercial, gestión urgencias, gestión ambulatorio, gestión hospitalización, gestión sala de partos,
quirófanos, atención al usuario, apoyo diagnóstico, apoyo terapéutico, gestión logística, gestión
Políticas de Operación
“Implica todos los procesos y subprocesos del Modelo de Operación adoptado por la
Empresa Social del Estado Hospital Departamental San Vicente de Paúl, de categoría especial de
mediana y alta complejidad constituida así mediante decreto 730 de 1.994. Ubicada en la calle 7
No 14 – 69 en el municipio de Garzón Huila. Su área de influencia está conformada por ocho (8)
Municipios que integran la zona centro del Departamento del Huila; Garzón, Tarqui, Suaza,
“Establecer el Modelo de Operación por procesos a través del cual, se armonice con
enfoque sistemático la función, la misión y la visión de la Empresa Social del Estado HSVP, con
61
Durante el desarrollo de su actividad social ha brindado a sus usuarios servicios de
calidad, con un alto impacto en la calidad de vida de los habitantes de la zona centro del
departamento del Huila, es por ello que sus procesos continuamente deben ser actualizados,
Estudio Económico
adoptado en el País, a través de la Ley 1314 de 2009, por la cual se regulan los principios y
se empiezan adelantar procesos por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y la
Contaduría General de la Nación, como órganos rectores dentro del proceso de convergencia, es
Servicios de Salud, fue clasificada dentro del Grupo No 2, empresas que no cotizan en el
mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, así mismo en el campo
Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable para algunas empresas sujetas a
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
62
su ámbito y se dictan otras disposiciones. En la misma se establece el cronograma de
normativo, por parte del grupo investigador se vio una oportunidad de aplicación de
lo establecido dentro del Sistema de Control Interno y demás normas aplicables a la Entidad, así
63
manual de procedimientos y mapas de procesos bajo nuevo marco técnico normativo,
ahorrar la Entidad.
establecidos y adoptados por la Entidad, se evitan que la empresa incurra en graves faltadas
administrativas, que generen sanciones por parte de órganos de control y vigilancia que tienen
64
Conclusiones
directrices impartidas por la Contaduría General de la Nación y por cada uno de los
Empresa Social del Estado Hospital Departamental San Vicente de Paúl del municipio de
Garzón.
65
compilación de la información financiera, así como la correspondiente asignación de
Con el presente proyecto se logra que la Empresa Social del Estado Hospital
Departamental San Vicente de Paúl, cuente con herramientas actualizadas que permitan
La aplicación del Nuevo Marco Técnico Normativo trae consigo una serie de beneficios
Es por esto y mediante las nuevas estrategias y proceso que se deben actualizar para
66
actualización del Manual de Procedimiento y Mapa de Procesos, una herramienta
Financiera.
para crear estrategias y métodos de alineación los cuales ayudan a mejorar los procesos y
procedimientos para el normal funcionamiento de las entidades y cumplir con las metas y
unos de los propósitos que definen a una empresa con características de competitividad
como es el caso de la E.S.E. Hospital Departamental San Vicente de Paul, el cual tiene
actualizado.
PROYECTO DE GRADO – ADRIANA CAMACHO, FRANCY SABI, YENNIFER SILVA
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Referencias