CONTENIDO INDICE

I. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 2

II. PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LOS SERVICIOS DE CONTROL ...... 3

La planificación en los servicios de control .................................................................... 3

Los objetivos de planificación son: .................................................................................. 4

Planificación. Fases ........................................................................................................... 4

III. EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL .......................................................... 5

Control Interno – Definición ............................................................................................ 5

La CONTRALORIA General de la Republica y El Sistema Nacional de Control ..... 6

IV. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ................... 6

Planificación ...................................................................................................................... 6

Ejecución............................................................................................................................ 6

Evaluación ......................................................................................................................... 7

Importancia del Control ................................................................................................... 7

V. FASES DE LA AUDITORIA ....................................................................................... 7

Planeación y Ejecución de los Servicios de Control: .................................................... 8

VI. CONCLUSIONES ................................................................................................... 10

VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ...................... ¡Error! Marcador no definido.

 I. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo trata de la planificación y ejecución de los servicios de control

y Empezaremos a describir de nuestro país que es El Perú, uno de los países de latino

américa que posee gran cantidad de riqueza donde se menciona que está integrado en el

cumplimiento de las normas internacionales del control gubernamental, el cual también está

facultado a desarrollar su sistema de control gubernamental – interna, para sus entidades

públicas dentro de sus jurisdicción, a su vez también tiene la potestad de desarrollar

políticas de control para toda empresa que opera dentro del territorio peruano, para

salvaguardar sus recursos que posee para las futuras generaciones con responsabilidad y

trasparencia, legalidad, en las gestiones de sus actividades mercantiles, pero muchas veces

esta no se cumple ya que el gobierno por las deficiencia que tiene no puede controlar el

amplio universo de actividades que se desarrolla el pueblo conjuntamente con las empresas

privadas.

Así mismo el uso de sistemas de administración en el sector público ha facilitado el

cumplimiento y desempeño de la adquisición de información de los recursos que posee la

empresa, donde en estos últimos años el gobierno ha implementado un sistema denominado

SIGA el cual cumple con los procesos de Planeamiento, es el encargado de recopilar

información de las entidades públicas y así mismo desarrollar un plan operativo

institucional, este sistema también cuenta con la elaboración de:

➢ Actividades previas

➢ Planificación y ejecución de Audi., y el informe de auditoría.

➢ Informe y cierre de auditoría.

Así mismo el presente trabajo contiene la introducción, descripción de la

planificación y ejecución de los servicios de control, los objetivos de planificación, el

sistema nacional de control, control interno, el sistema nacional de control Así mismo

contiene las conclusiones y referencias bibliográficas.

II. PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LOS SERVICIOS DE CONTROL

La planificación en los servicios de control

Descripción:

Trata de los servicios de Auditoria en el aseguramiento el cual constituye el primer

punto para ejecutar de manera correcta y razonable el proceso y revisión a si mismo aplicar

en el momento de llevar acabo la auditoria de control. Y desde este punto se detallan las

etapas de ejecución del servicio. Donde se establece detalladamente las horas de labor,

mano de obra, de los detalles que se ejecutaran en el momento del informe preliminar y

final.

Según Kysl la ejecución se divide en etapas, los cuales son: preliminar y final, en

donde la etapa preliminar trata del acercamiento a la entidad o el ser. Quien adquiere el

bien o servicio, y el cual va examinar todos los mecanismos de controles existentes, y la

Segunda Etapa, trata de la aplicación de exámenes sustantivos para hallar o dar resultado

mediante la cuantitativa de validez de las transacciones y saldos.

Kysl menciona también, que los procesos o etapas de la auditoria con la aplicación

del control interno de los exámenes de las operaciones de la entidad nos dice que el servicio

va concluir con un informe de auditoría de aseguramiento, en donde menciona los

principales puntos de las cuentas anuales de la entidad y también mencionara sobre los
resultados de los estados financieros dentro de sus operaciones de la entidad durante todo el

ejercicio contable.

Según nuñez N (2017) menciona sobre la planificación, que son los procesos

iniciales dentro de un trabajo de las auditorias, en el cual se prepara los proyectos y

estrategias y el fundamento, el alcance de las auditorias según la actividades que desarrolla

la entidad, complejidad, situación geográfica etc. Y la auditoria básicamente debe estar

integrado de profesionales y con la capacidad, competencia, experiencia en los temas que

se le asigne dentro de la auditoria, tomando los riesgos y precauciones necesarias para

afrontar dicha tarea en una entidad del estado peruano. Por ello los auditores dentro del

proceso deberán encausar sus funciones durante el examen, y detectar los riesgos de

planificación. Y elaborar sus papeles de trabajo y sus criterios en su evaluación.

Los objetivos de planificación son:

➢ Determinar área principal y los riesgos de la entidad

➢ Solucionar y reconocer los futuros problemas adecuadamente.

➢ Conducir y estructurar por buen camino la auditoria de manera eficaz y eficiente.

➢ Seleccionar los equipos de Auditoria con sus respectiva capacidad y experiencia

para el desarrollo del examen de auditoria

➢ Facilitar una coordinación adecuada en la actividad de auditoria con los demás

auditores expertos en la materia para el desarrollo del examen de auditoria.

Planificación. Fases

Se sabe que La planificación de auditoria se clasifican en dos los cuales son: p.

preliminar y p. especifica,

Planificación preliminar:
 Se desarrolla los trabajos a seguir con los conocimientos e información recogida

de la entidad examinada

Planificación específica:

Se determina con la aplicación de métodos y procesos de estrategia específicos

según sus componentes y de qué manera lo ejecuta o desarrolla las acciones de trabajo. Por

ello en trabajos que se ejecutan por 1era vez, no se incluye el conocimiento recargado. En

donde por esfuerzo se adicionara una auditoria adicional.

III. EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Control Interno – Definición

Es el proceso integrado – integral desarrollado por los servidores públicos del

estado, elaborados para afrontar todo tipo de riesgo y dar la calidad y seguridad suficiente

dentro de las instalaciones de la entidad, con el objetivo de cumplir las metas. Y reducir los

riesgos que se presenten dentro de la entidad.

El Sistema Nacional de Control, son métodos, normas, procedimientos, integrados

e estructurados conjuntamente con el objeto de desarrollar, conducir el desarrollo del

control gubernamental. En toda entidad pública, conjuntamente todos los funcionarios y

servidores del estado según el régimen que pertenece cada trabajador.

Por ello el control interno se define en cinco componentes que son:

a. Ambiente de control

b. Evaluación de riesgos

c. Actividades de control gerencial

 d. Información y comunicación

e. Supervisión

La CONTRALORIA General de la Republica y El Sistema Nacional de Control

➢ El Sistema Nacional de Control

➢ La Contraloría General de la República

➢ Las Gerencias de Coordinación Regional

➢ Los Órganos de Control Institucional

➢ Las Sociedades de Auditoría

➢ Facultades de la Contraloría General

IV. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Son tres fases:

Planificación

En la fase donde se desarrolla por la alta dirección donde se define un responsable

el cual va guiar y conducir todo acción y operación de la entidad así mismo está a cargo de

elaborar los diagnósticos de la realidad o situación de la empresa mediante el sistema de

control interno con sus respectivas normas y leyes establecidas por el gobierno el cual es la

contraloría general de la república en donde se elabora el plan de trabajo el cual nos garantice

el buen desempeño de las funciones de la entidad.

Ejecución

Es el desarrollo de las actividades con el plan de trabajo los cuales dependen de dos

niveles y estos son: procesos y secuenciales.

Primer nivel: se desarrolla las normativas y políticas necesarias para proteger los

objetivos de la entidad.
 Segundo nivel: trata de las actividades críticas de la entidad, con el objeto de los

riesgos que dificultan el logro de los objetivos,

Evaluación

Es la etapa que cumple toda acción con el cumplimiento del logro de los objetivos

mediante los procesos apropiados, desarrollando o ejecutando un sistema de control interno

y del buen funcionamiento mediante la constante actualización y mejora de los sistemas.

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de

implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su

mejora Continúa.

Importancia del Control

El control o sistema de control se desarrolla o ejecuta por los funcionarios de la

entidad pública, y su desarrollo del control o ejecución está a cargo por la alta gerencia, del

órgano rector que es la CGR (Contraloría General de la Republica). Este es el responsable de

verificar, y evaluar el control, de todas las entidades, y los logros va contribuir en fortaleces

las instituciones, mediante las críticas y recomendaciones, que reporta cada entidades desde

su jurisdicción, con esto para mejorar sus debilidad e ineficiencia encontrada.

V. FASES DE LA AUDITORIA

Se dividen en 3 fses y son planeación, ejecución, e informe.

La auditoría de control en su versión 5.05, en donde menciona que debe realizarse con los

objetos y con el desarrollo del conocimiento otorgado a la auditoria de contro con sus

respectivas actividades los cuales son:

➢ Auditorias Iniciales – solicitud

➢ Servicios de Control - carpeta

➢ Objetivos y Revisión de Materiales a Auditarse

➢ Normas Generales

➢ Comisiones de Auditoria

➢ Procesos Mínimos

➢ Tiempo de entrega de la planeación

➢ La Auditoria Inicial y la Validación en reunión

Planeación y Ejecución de los Servicios de Control:

Se determinara los vínculos entre el auditor y la empresa, con el objeto de determinar

los objetivos y alcances de la entidad a ser auditado y ser elaborado en un borrador como

premisa del trabajo que se desarrollara.

Según Luis Yufra; la planificación se desarrolla con las necesidades que requiera la

entidad conjuntamente con sus objetivos, describir el diseño y los sistemas de control interno

así mismo aprobar un plan de auditoria y desarrollar el programa de auditoria con el proceso
correspondiente e informar a los trabajadores que recae la auditoria. Y cumple con las

siguientes Actividades:

1. Acreditar e instalar la comisión auditora: El rol Auditor, se realiza la

documentación de la reunión de la comisión de auditoría y el titular de la Entidad.

2. Comprender la Entidad y materia a examinar: su objetivo es que la comisión

auditora incentive una adecuada comprensión de la entidad y la(s) materia(s) a

examinar.

3. Procedimientos de auditoría: cuya finalidad es determinar el programa de

procedimientos de auditoría definitivo que cumpla con los procedimientos mínimos

establecidos.

4. Aprobación del plan de auditoría definitivo: se realiza la aprobación la cual tiene

su inicio con el Jefe de comisión.

5. Definición de la muestra de auditoría: busca como objeto reconocer los resultados

del muestreo estadístico elaborado, mencionando el tipo de muestra, el proceso

asociado, el intervalo de confianza, la materia a examinar.

6. Muestreo estadístico - partidas claves (opcional): puesto que un proceso de

auditoría puede tener o no partidas claves, las cuales se interpretan, como un

elemento adicional al muestreo estadístico.

7. Ejecución del plan de auditoría definitivo: la finalidad es documentar la adecuada

elaboración de los procedimientos de auditoría y reconocer el resultado de estos.

8. Matriz de desviaciones de cumplimiento: estas matrices deberán consignar la

siguiente información: Normativa, sumilla, condición, criterio, causa, efecto y

funcionarios involucrados
 9. Inicio de las desviaciones de cumplimiento: el auditor deberá registrar fecha de

inicio de la comunicación de desviaciones de cumplimiento al titular de la Entidad y

el comentario adecuado.

10. Comunicación de desviaciones de cumplimiento: la comisión realiza el desarrollo

especificado de cada una de las desviaciones.

11. Recepción y evaluación de comentarios: se deja por escrito los comentarios

recibidos de cada persona involucrada en los hechos y se realiza la evaluación de los

mencionados comentarios.

12. Registro de cierre de trabajo de campo: la finalidad de este hecho es dejar

constancia la fecha en que se ha concluido del trabajo de campo donde ira detallado

en que se realizó esta actividad, el lugar y algún comentario adicional respecto de la

reunión final con el personal representante de la Entidad.

VI. CONCLUSIONES

➢ Se concluye que la planificación del control interno en la gestión del

sector público, son elaborados por la contraloría general de la republica

el cual son ejecutadas por los gobierno nacional, regional y local, con el

objeto de resguardar los recursos de país.

➢ Se concluye que el estado peruano tiene elaborado el plan de auditoria

gubernamental para todas las entidades públicas del estado.

Conjuntamente con las normas internacionales de auditoria.