INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS

ALUMNA:
María Eugenia López López
MATRICULA:
63070
GRUPO
CF021
MATERIA
Contabilidad de Sociedades
DOCENTE
Mtra.María Isabel Roca Gutiérrez

Unidad 1 Sociedades Mercantiles , contrato Social , Y Capital Social y Contable

Unidad 2 . Reserva y Fondos y Aplicación de Utilidades
Actividad de Aprendizaje 1
Capital Social y Capital Contable. Reparto de Utilidades

Villahermosa, Tabasco a 09 de octubrede 2015

ital Social y Contable
tilidades
 FECHA CUENTA No. DEBE HABER

1
5-Dec
Mercancias en Tránsito 60,000.00
IVA acreditable 9,600.00

Proveedores Extranjeros $ 60,000.00

Sr Harry Evans (Dls 5000 x 12.00 tipo de cambio
Impuestos por pagar IVA 9,600.00

2
15-Dec
Proveedores Extranjeros 49,200.00
Sr Harry Evans (comision del giro Dls10.00 x 12.30 tipo de cambio 123.00
IVA acreditable ( 16 %, comisión del giro 19.68
Impuestos por pagar (IVA) $ 19.68
Caja $ 49,323.00
3
20-Dec
Mercancias en Tránsito 49,400.00
IVA acreditable 7,904.00
Proveedores Extranjeros 49,400.00
Sr Harry Evans (Dls 4000 x 12.35 tipo de cambio 7,904.00
Impuestos por pagar IVA
4
31-Dec Gastos y Productos Finacieros 1,800.00
perdida en cambios
Proveedores Extranjeros 1,800.00
Sr.Evans, ajuste para el saldo en moneda nacional coicida con el de
modeda extranjera con tipo de cambio 12.40
5

5-Jan Proveedores Extranjeros $ 62,500.00

Sr. Harry Evans ( Dls 5000 x 12.50 tipo de cambio)
Mercancias en transito( comisión del giro Dls. 10.00 x 12.5 $ 125.00
IVA acreditable ( 16 %, comisión del giro 20.00
Impuestos por pagar (IVA) $ 20.00
Caja $ 62,625.00
 Liquidacion

5-Jan Gastos y Productos Finacieros 500

perdida en cambios
Sr.Evans, ajuste del saldo en moneda nacional 500
por variacion en los tipos de cambio

SUMAS $ 241,191.68 $ 241,191.68

Moneda Extranjera

Fecha conceptp Debe Haber

1-Dec compra de mercancias del Sr Harry Evans 5000

15-Dec remesas por Giros 4000
Compra nuevo pedido 4000

Pasivo real ( 5000 x $ 12.40 )

Pasivo en libros ( saldo de proveedores

Perdida por variacion en tipos de cambio

AJUSTE

Gastos y Productos Finacieros

perdida en cambios
Proveedores Extranjeros
Sr.Evans, ajuste para el saldo en moneda
modeda extranjera con tipo de cambio 12

Proveedores Extranjeros
Sr. Harry Evans ( Dls 5000 x 12.50 tipo de
 Mercancias en transito( comisión del giro
IVA acreditable ( 16 %, comisión del giro
Impuestos por pagar (IVA)
Caja
Liquidacion

Moneda Extranjera

Fecha conceptp Debe Haber

1-Dec compra de mercancias del Sr Harry Evans 5000

15-Dec remesas por Giros 4000
Compra nuevo pedido 4000

31-Dec ajuste del saldo en moneda nacional al tipo de cambio vigente

5-Jan Liquidación giro bancario 5000

5-Jan ajuste para saldar la cuenta moneda nacional por tipo de cambio

9000 9000
 Moneda Nacional

Saldo Tipo Cambio Debe Haber Saldo

5000 12.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00

1000 12.30 $ 49,200.00 $ 10,800.00
5000 12.35 $ 49,400.00 $ 60,200.00

5000 $ 60,200.00

:::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 62,000.00

eedores extranjeros moneda:::::::::::::::::::::::::::::::::::::::

nacional $ 60,200.00

cambio ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 1,800.00

::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 1,800.00

::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::: $ 1,800.00

moneda nacional coicida con el de
mbio 12.40

:::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 62,500.00
0 tipo de cambio)
del giro Dls. 10.00 x 12.50 $ 125.00
del giro 20.00
$ 20.00
$ 62,625.00

Moneda Nacional

Saldo Tipo Cambio Debe Haber Saldo

5000 12.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00

1000 12.30 $ 49,200.00 $ 10,800.00
5000 12.35 $ 49,400.00 $ 60,200.00

12.40 $ 1,800.00 $ 62,000.00

12.50 $ 62,500.00

$ 500.00

$ 111,700.00 $ 111,700.00
FECHA CUENTA No. DEBE

1
21-Nov
Mercancias en Tránsito 37,200.00
Dólar 3100 x 12.00 tipo de cambio dia de la compra
IVA acreditable 5,952.00
Proveedores Extranjeros
Sr. Edward Bloker 3100 x 12.00 tipo de compra
Impuestos por pagar IVA
Documentos de embarque

2
21-Nov
Proveedores Extranjeros 12,000.00
Edward Bloker (Dls1000 x 12.00 tipo de cambio
Mercancias en Tránsito 125.00
Gasto de compra ( comision del giro 10.00 x 12.50 real
IVA acreditable ( 16 %, comisión del giro 20.00
Impuestos por pagar (IVA)
Caja ( Dólar 1010 x 12.50 tipo de cambio real
Cambios ( diferencia entre los tipos de compra y real 500.00
Nuestra remesa y comision del mismo

21-Dec 3
Proveedores Extranjeros 12,000.00
Edward Bloker (Dls1000 x 12.00 tipo de cambio
Mercancias en Tránsito 127.00
Gasto de compra ( comision del giro 10.00 x 12.70 real
IVA acreditable 20.32
Cambios ( diferencia entre los tipos de compra y real
Impuestos por pagar (IVA)
Caja ( Dólar 1010 x 12.70 tipo de cambio real
Cambios ( diferencia entre los tipos de compra y real 700.00
Nuestra remesa y comision del mismo

31-Dec 4
Proveedores Extranjeros 660.00
Edward Blocker
ajuste para el saldo de la cuenta de proveedores extranjero
 moneda extranjera con tipo de cambio 12.60

31-Dec 5
Cambios 540.00

reserva para fluctuaciones de cambios

traspaso para no afectar los resultados del ejercicio

21-Jan Proveedores extranjeros 6

Edward Blocker ( Dls1100 x 12.00 ) 13,200.00
Mercancias en transito 125.00
Comision del giro ( Dls 10.00 x 12.50
Iva acreditable 20.00
Impuestos por pagar IVA
Caja tipo de cambio
cambios de dif de los tipos de compra y real 550.00

7
Cambios 660.00
ajuste para el saldo de la cuenta de proveedores extranjero
moneda extranjera con tipo de cambio 12.60
Proveedores Extranjeros

SUMAS $ 84,399.32

Moneda Extranjera

Fecha Concepto Debe

21-Nov Documentos de embarque

21-Nov remesas con giro 1000
21-Dec remesas con giro 1000
 Pasivo en libros (

Pasivo real ( 1100 x $ 12.60 )

tipo de cambio dia del balance
Unidad por cambios

AJUSTE

Proveedores Extranjeros
Edward Blocker
Cambios
ajuste para el saldo de la cuenta de prove
moneda extranjera con tipo de cambio 12

Proveedores Extranjeros
Sr. Blocker( Dls 1100 x 12.00 tipo de cam
Mercancias en transito( comisión del giro
IVA acreditable ( 16 %, comisión del giro
Impuestos por pagar (IVA)
Cambios de diferencia entre el tipo de co
Liquidacion Con giro y comision

Moneda Extranjera

Fecha Concepto Debe

21-Nov Documentos de embarque

21-Nov remesas con giro 1000
21-Dec remesas con giro 1000
 HABER

$ 37,200.00

5,952.00

$ 20.00
$ 12,625.00

20.32
12,827.00
 660.00

540.00

20.00
13,875.00

660.00

$ 84,399.32

Moneda Extranjera Moneda Nacional

Haber Saldo Tipo Cambio Debe Haber Saldo

3100 3100 12.00 $ 37,200.00 $ 37,200.00

2100 12.00 $ 12,000.00 $ 25,200.00
1100 12.00 $ 12,000.00 $ 13,200.00

1100 $ 13,200.00
 ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::
s ( saldo de proveedores extranjeros moneda nacional $ 13,200.00

00 x $ 12.60 ) ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 13,860.00

dia del balance
bios ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 660.00

tranjeros ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 660.00

::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: :::::::::::::::::::: $ 660.00

aldo de la cuenta de proveedores extranjero
era con tipo de cambio 12.60

ranjeros :::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: $ 13,200.00

1100 x 12.00 tipo de cambio)
ransito( comisión del giro Dls. 10.00 x 12.50 $ 125.00
( 16 %, comisión del giro 20.00
agar (IVA) $ 20.00
rencia entre el tipo de compra y real $ 13,075.00
giro y comision 250

Moneda Extranjera Moneda Nacional

Haber Saldo Tipo Cambio Debe Haber Saldo

3100 3100 12.00 $ 37,200.00 $ 37,200.00

2100 12.00 $ 12,000.00 $ 25,200.00
1100 12.00 $ 12,000.00 $ 13,200.00
 Mercancias en transito Proveedores Extranjeros Caja
1) 60,000.00 2) 49,200.00 60,000.00 1)
3) 49,400.00 5) 62,500.00 49,400.00 3)
5) 125.00 1,800.00 4)
6)
109,525.00 0.00 111,700.00 111,200.00
500.00

IVA acreditable Impuestos por pagar ( IVA) Cambios

1) 9,600.00 9,600.00 1) 2) 123.00
2) 19.68 19.68 2)
3) 7,904.00 7,904.00 3)
5) 20.00 20.00 5)
17,543.68 17,543.68

gastos y productos financieros Ajuste

4) 1,800.00 500.00 6)
6 500.00 0.00 500.00
2,300.00
aja
49,323.00 2)
62,625.00 5)
111,948.00

mbios
 Mercancias en transito Proveedores Extranjeros Caja
1) 37,200.00 2) 12,000.00 37,200.00 (1
2) 125.00 3) 12,000.00 660.00 (7
3) 127.00 4) 660.00
6) 125.00 6) 13,200.00
37,577.00 0.00 37,860.00 37,860.00

IVA acreditable Impuestos por pagar ( IVA) Cambios

1) 5,952.00 5,952.00 (1 2) 500.00
2) 20.00 20.00 (2 3) 700.00
3) 20.32 20.32 (3 7) 660.00
6) 20.00 20.00 (6 5) 540.00
6,012.32 6,012.32 2,400.00
1,740.00

Reserva para fluctuaciones cambios

540.00
540.00
aja
12,625.00 (2
12,827.00 (3
25,452.00

mbios
660.00 4)

660.00
 Balance General

Moneda Extranjera

Fecha conceptp Debe Haber Saldo

1-Dec compra de mercancias del Sr Harry E 5000 5000

15-Dec remesas por Giros 4000 1000
Compra nuevo pedido 4000 5000

31-Dec ajuste del saldo en moneda nacional al tipo de cambio vigente

5-Jan Liquidación giro bancario5000

5-Jan ajuste para saldar la cuenta moneda nacional por tipo de cambio

9000 9000
Balance General

Moneda Nacional

Tipo Cambio Debe Haber Saldo

12.00 $ 60,000.00 $60,000.00

12.30 $ 49,200.00 $10,800.00
12.35 $ 49,400.00 $60,200.00

12.40 $ 1,800.00 $62,000.00

12.50 $ 62,500.00

o de cambio $ 500.00

$ 111,700.00 $ 111,700.00
Bibliografía

01) Lara Flores, Elías. (2006). “Cuentas en monedas extranjeras” en Segundo Curso de C

02) Apuntes Sala OnLine

n Segundo Curso de Contabilidad. México Trillas . Pp 1-44