INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

YEIKOLL MIGUEL LAMANNA RIVERA

L EQUIPO DE TRABAJO

106007_

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

1,002,013,831
INVENTARIOS – Planteamiento del Problema

La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
quiere determinar una política de reconocimiento y medición de inventario asociado al crecimiento reciente de d
de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la p

La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación promedio ponderado.

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglo

Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y todos los ingresos se re

1. Realiza la siguiente compra de mercancías (Inventario) a la empresa “FAMERGO S.A.S.” NIT No. 824.888.666
Inventario: (Corte a diciembre 2022)

a) El precio de la mercancía corresponde a $127.000.000. Se compraron 43.500 unidades de la referencia 777X

b) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% sobre el valor del pre

c) El costo del transporte pagados a SUPERVELOZ S.A.S (NIT 826.777.999-4) de traer desde singapur al puerto d
de $ 4.402,33.

d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGON LTDA (NIT 815.000.333-5) es de U$2

e) La empresa paga por un contrato de arrendamiento a ESPACIOS ADMINISTRATIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9
de $1.760.000.

f) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio de compra de la mer

g) El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de $1.5000.000. mensuales.

2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en caso de que exista algú
vende UNAD Contable SAS es la referencia: 1234XYZ; y presenta la siguiente información con el fin que usted la a

a) Tiene 1750 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de $12.550; calcule el precio total.

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del total de las ventas. (S
la venta.

c) El pago de industria y comercio es el 7 x 1000 (se vendieron todas las unidades).

d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 1.000.000.

e) El costo de adquisición del lote de las 1750 referencias es de $18.668.125.

quiere determinar una política de reconocimiento y medición de inventario asociado al crecimiento reciente de d
de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la p

La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación promedio ponderado.

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglo

Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y todos los ingresos se re

1. Realiza la siguiente compra de mercancías (Inventario) a la empresa “FAMERGO S.A.S.” NIT No. 824.888.666
Inventario: (Corte a diciembre 2022)

a) El precio de la mercancía corresponde a $127.000.000. Se compraron 43.500 unidades de la referencia 777X

b) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% sobre el valor del pre

c) El costo del transporte pagados a SUPERVELOZ S.A.S (NIT 826.777.999-4) de traer desde singapur al puerto d
de $ 4.402,33.

d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGON LTDA (NIT 815.000.333-5) es de U$2

e) La empresa paga por un contrato de arrendamiento a ESPACIOS ADMINISTRATIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9
de $1.760.000.

f) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio de compra de la mer

g) El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de $1.5000.000. mensuales.

2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en caso de que exista algú
vende UNAD Contable SAS es la referencia: 1234XYZ; y presenta la siguiente información con el fin que usted la a

a) Tiene 1750 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de $12.550; calcule el precio total.

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del total de las ventas. (S
la venta.

c) El pago de industria y comercio es el 7 x 1000 (se vendieron todas las unidades).

d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 1.000.000.

e) El costo de adquisición del lote de las 1750 referencias es de $18.668.125.

 ue adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia
do al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría
uración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Inventarios.

ón promedio ponderado.

efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

ncos y todos los ingresos se registran en la caja.

O S.A.S.” NIT No. 824.888.666-5 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del

unidades de la referencia 777XYZ

5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía.

aer desde singapur al puerto de Buenaventura es de U$ 12.000 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era

NIT 815.000.333-5) es de U$222 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $ 4.402,33.

TIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de este arriendo es

el precio de compra de la mercancía.

$1.5000.000. mensuales.

bles en caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo con que uno de los productos que
mación con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o no:

550; calcule el precio total.

12% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3% sobre

s).
do al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría
uración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Inventarios.

ón promedio ponderado.

efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

ncos y todos los ingresos se registran en la caja.

O S.A.S.” NIT No. 824.888.666-5 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del

unidades de la referencia 777XYZ

5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía.

aer desde singapur al puerto de Buenaventura es de U$ 12.000 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era

NIT 815.000.333-5) es de U$222 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $ 4.402,33.

TIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de este arriendo es

el precio de compra de la mercancía.

$1.5000.000. mensuales.

bles en caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo con que uno de los productos que
mación con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o no:

550; calcule el precio total.

12% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3% sobre

s).
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO – Planteamiento del Problema
La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento y medici
Equipo asociado al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como ne
estándares internacionales, y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la pue
contable de Propiedad, Planta y Equipo.

1. El 1 de mayo de 2022 adquiriere de INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S un edificio de administración, y el terren

lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha:

a) Paga $200.000.000. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.

b) Paga $10.000.000 por impuestos a la DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no recuperable (no incluido
$200.000.000)

c) Paga $5.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribuibles a la compra pagados a
7

d) Paga $1.500.000 al propietario anterior CONSTRUESPACIOS S.A. NIT 821.000.888-2 por concepto de reembo
pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno local durante el periodo d
diciembre de 20221.

e) Paga $10.500.000. a SERVIMOS SAS NIT. 915.001.999-6 en reparaciones y mantenimiento, que incluyen el sa
de mantenimiento y administración.

f) UNADISTA Contable S.A toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos registros co
de 2022.

a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.

b) Valor residual del edificio: $12.000.000.

c) La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante 50 años a pa

d) Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: $280.000.000.

2. El 1 de abril de 2022 adquiere por $50.000.000. una locación comprada a INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S pa
$200.000.000)

c) Paga $5.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribuibles a la compra pagados a
7

d) Paga $1.500.000 al propietario anterior CONSTRUESPACIOS S.A. NIT 821.000.888-2 por concepto de reembo
pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno local durante el periodo d
diciembre de 20221.

e) Paga $10.500.000. a SERVIMOS SAS NIT. 915.001.999-6 en reparaciones y mantenimiento, que incluyen el sa
de mantenimiento y administración.

f) UNADISTA Contable S.A toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos registros co
de 2022.

a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.

b) Valor residual del edificio: $12.000.000.

c) La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante 50 años a pa

d) Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: $280.000.000.

2. El 1 de abril de 2022 adquiere por $50.000.000. una locación comprada a INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S pa
viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se estima en 60 años. Los costos de ad
valor del edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello).

3. El 1 de Julio de 2022 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la gestión d
satisfecho los siguientes gastos:

Gastos de personal (sueldos y aportaciones): $75.000.000. Materiales empleados: $38.000.000.

Depreciación de equipos informáticos: $25.000.000.

La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un pr
vencimiento a 3 años al 7% anual pagadero por semestres vencidos.

Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en condiciones de entrar en funcionamie
inicio y a los cierres anuales).
que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados
ca de reconocimiento y medición de su Propiedad, Planta y
por lo cual establece como necesidad una asesoría de
ración de dicha política y la puesta en marcha de la política

o de administración, y el terreno en el que está construido por

cia no recuperable (no incluido en el precio de compra de

ribuibles a la compra pagados a la NOTARIA 15 NIT 902.111.440-

888-2 por concepto de reembolso al propietario anterior por

erno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de

ntenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal

zar los respectivos registros contables por el mes de diciembre

uniforme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.

0.

MOBILIARIA EL CERRITO S.A.S para destinarlo al alquiler de

ribuibles a la compra pagados a la NOTARIA 15 NIT 902.111.440-

888-2 por concepto de reembolso al propietario anterior por

erno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de

ntenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal

zar los respectivos registros contables por el mes de diciembre

uniforme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.

0.

MOBILIARIA EL CERRITO S.A.S para destinarlo al alquiler de

ma en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el

e informático para la gestión de sus almacenes, habiendo

$38.000.000.

tado para su financiación un préstamo bancario con

ones de entrar en funcionamiento (Hacer registro a la fecha de

 INVENTARIOS – Planteamiento del Problema

1. Realiza la siguiente compra de mercancías (Inventario) a la empresa “FAMERGO S.A.S.” NIT No. 824.888.666-5 y prese
información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte a diciembre 2022)

Estimado estudiante (Puede basarse en esta plantilla para el desarrollo del punto 1
Estimación del costo
Concepto Valor
Costo unitario de la mercancia 2,919.54
Unidades compradas del último mes (nov 2022) $ 43,500.00
Precio de la mercancia comprada $ 127,000,000.00

(-) Descuento por pronto pago 5% -$ 6,350,000.00

(+) Aranceles 5% $ 6,350,000.00

(+) Transporte $ 2,298,016,260,000.00

(+) Bodegaje y arriendo de contededores $ 42,513,300,810.00

Arriendo de oficinas administrativas

Sueldo de la secretaria

Total antes de IVA (Costo de aquisicion del

$ 2,340,656,560,810.00
inventario)
IVA 19% $ 444,724,746,553.90
Total $ 2,785,381,307,363.90

Costo promedio de las compras 53,808,196.80

El IVA no se incorpora como elemento del costo de inventario como quiera que la legislación local permite su recuperación
del descuento los impuestos directos facturados. Así mismo, los descuentos por pronto pago los aplica, por política, al valo
compras una vez se facturan, por cuanto la empresa opta, con alto nivel de probabilidad, a efectuar los desembolsos ajust
condiciones de financiación más favorables. De hecho, aplicó el descuento por pronto pago sobre las compras efectuadas
el mes de diciembre de 2022.

Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del INVENTARIO

CODIGO CUENTA
146520 Inventarios en tránsito
143536 Mercancia no fabricada por la
empresa(Compra extranjera)
Sumas iguales

Registro por la compra de la mercancia a FAMERGO S.A.S. NIT No. 824.888.666-5

CODIGO CUENTA
146520 Inventarios en tránsito
221001 Proveedores del exterior
 Sumas iguales

Registro por el descuento por pronto pago del 5% por la compra de mercancia a FAMERGO S.A.S. NIT No. 824.888.666-5
CODIGO CUENTA
221001 Proveedores del exterior
146520 Inventarios en tránsito
Sumas iguales

Registro del pago de los Aranceles y del IVA a la Agencia de Aduanas

CODIGO CUENTA
Inventarios en tránsito(Arancel
146520
5%)
240810 IVA 19% de la importación
111005 Bancos
Sumas iguales

Registro por el transporte pagados a SUPERVELOZ S.A.S NIT 826.777.999-4

CODIGO CUENTA
Inventarios en
146520
tránsito(Transporte
236525 Retefuente 1%
236810 ReteIca 7x1000
233545 Transportes, fletes y acarreos
Sumas iguales

Registro Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGON LTDA NIT 815.000.333-5
CODIGO CUENTA
146520 Inventarios en tránsito
240810 IVA descontable en gastos 19%
233540 Cuenta por
pagar/Arrendamientos
Sumas iguales

Registro por el arrendamiento de oficinas ADMINISTRATIVAS a ESPACIOS ADMINISTRATIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9
CODIGO CUENTA
512010 Construcciones y edificaciones
240810 IVA descontable en gastos 19%
236530 Retefuente 3,5%
236810 ReteIca 7x1000
233540 Cuenta por
pagar/Arrendamientos
Sumas iguales

Registro por el sueldo de la secretaria

CODIGO CUENTA
510506 Sueldos
510527 Aux transporte
237005 Aporte a EPS
238030 Aporte a fondo de pensiones
250505 Salario por pagar
Sumas iguales
 nto del Problema

a “FAMERGO S.A.S.” NIT No. 824.888.666-5 y presenta la

entario: (Corte a diciembre 2022)

o del punto 1
costo
Explicación

Los descuentos comerciales, las rebajas y otras

partidas similares se deducirán para determinar
el costo de adquisición. Párrafo 11, NIC 2 precio dólar
Los aranceles se incluyen porque no se
recuperan. Párrafo 11, NIC2. 12000
El transporte si se incluye. Párrafo 11, NIC2 $ 52,827,960.00 222
Otros costos directamente atribuibles a la
adquisición se incluyen. Párrafo 11, NIC2, $ 977,317.26
No se incluye en el costo de adquisición. Párrafo
11, NIC2
No se incluye en el costo de adquisición. Párrafo
11, NIC2

Divida el total antes de IVA entre las unidades

compradas el último mes

iera que la legislación local permite su recuperación por via

entos por pronto pago los aplica, por política, al valor de las
el de probabilidad, a efectuar los desembolsos ajustados a las
nto por pronto pago sobre las compras efectuadas durante

DEBITO CREDITO
2,340,656,560,810
2,340,656,560,810

2,340,656,560,810 2,340,656,560,810

4.888.666-5
DEBITO CREDITO
127,000,000
127,000,000
 127,000,000 127,000,000

ercancia a FAMERGO S.A.S. NIT No. 824.888.666-5

DEBITO CREDITO
- 6,350,000
- 6,350,000
- 6,350,000 - 6,350,000

DEBITO CREDITO
6,350,000
444,724,746,554
444,731,096,554
444,731,096,554 444,731,096,554

DEBITO CREDITO
2,298,016,260,000

22,980,162,600
16,086,113,820
2,258,949,983,580
2,298,016,260,000 2,298,016,260,000

DEGON LTDA NIT 815.000.333-5

DEBITO CREDITO
42,513,300,810
8,077,527,154
50,590,827,964
50,590,827,964 50,590,827,964

CIOS ADMINISTRATIVOS S.A.S NIT. 825.444.222-9

DEBITO CREDITO
1,790,000
340,100
62,650
12,530
2,054,920

2,130,100 2,130,100

DEBITO CREDITO
1,382,828
117,172
 55,313
55,313
1,389,374
1,500,000 1,500,000
tasa de cambio

4402.33
 Punto 2

2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en caso de que exista algún deteri
evidenciado de acuerdo con que uno de los productos que vende UNAD Contable SAS es la referencia: 1234XYZ; y prese
información con el fin que usted la analice y determine si existe deterioro o no:

punto descripción
a) Tiene 1750 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de
a)
$12.550; calcule el precio total.

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el
b) 12% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga
una comisión por ventas del 3% sobre la venta.

c) El pago de industria y comercio es el 7 x mil (se vendieron todas las unidades).

d) d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 1.000.000.
e) e) El costo de adquisición del lote de las 1750 referencias es de $18.668.125..

Solución Punto 2
valor neto realizable hace referencia al importe neto que la entidad espera obtener por la venta de los
inventarios, en el curso normal de la operación. Puede incluir fletes, impuestos, comisiones,

Cálculo del VNR Valor Neto de Realización

Precio estimado de venta del producto
(-) Costos necesarios para la venta:
Impuestos por pago de ICA
Gastos nomina
Comisiones
Gastos de arriendo
Valor neto de realización

Calculo del deterioro

Importe en libros (costo de adquisición)

Deterioro de valor

CODIGO CUENTA
516005 Construcciones y edificaciones
159205 Construcciones y edificaciones
Sumas iguales
caso de que exista algún deterioro del inventario
la referencia: 1234XYZ; y presenta la siguiente
iste deterioro o no:

concepto valor

Precio total $ 21,962,500

Nomina $ 2,635,500

Comisión $ 658,875

Reteica $ 153,738
Arriendo $ 1,000,000
Importe en libros $ 18,668,125

ra obtener por la venta de los

uestos, comisiones,

ón
21,962,500

- 153,738
- 2,635,500
- 658,875
- 1,000,000
$ 17,514,387.50

$ 1,153,737.50
$ 18,668,125.00
VNR >Importe en
libros, por lo tanto
no hay deterioro y
no se realiza registro
por reconocimiento
de deteriorio

DEBITO CREDITO
1,153,738
1,153,738
1,153,738 1,153,738
 Solución Punto 1
NIC 16 - Propiedad planta y equipo

Reconocimiento: El coste de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si: (a) sea
probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y (b) el costo del elemento puede
medirse con fiabilidad. Párrafo 7 NIC16

Medición en el momento del reconocimiento: Un elemento de propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones par
ser reconocido como un activo, se medirá por su costo. Párrafo 15 NIC 16

Componentes del costo: El costo de los elementos de las propiedades, planta y equipo, comprende su precio de compra,
incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, así como
cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del activo para el uso al que está destinado. Estimación ini
de los costos de desmantelamiento, retiro del elemento de propiedades, planta y equipo y la rehabilitación del terreno sobre
que se asienta. Se deducirá cualquier eventual descuento o rebaja del precio para llegar al costo del elemento . Párrafo 16 NIC
16

Medición del costo: El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la fech
de reconocimiento. Párrafo 23 NIC 16

El costo de adquisiciòn de la propiedad planta y equipo se calcula teniendo en cuenta las definiciones anteriores y está
determinado por los siguientes elementos, por la empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6

Estimación del costo

Concepto Valor
Precio del terreno $ 40,000,0
Precio del edificio $ 160,000,0
(+) Impuestos no recuperables $ 10,000,0
(+) Costos notariales y legales $ 5,000,0
(+) Reembolso al propietario anterior $ 1,500,0
(+) Reparaciones y mantenimiento $ 10,500,0
Costo total del edificio $ 187,000,0
Costo de adquisición total edificio + terreno $ 227,000,0

Los terrenos y los edificios son activos separados, y se contabilizarán por separado, incluso si han sido adquiridos de forma
conjunta. Con algunas excepciones, tales como minas, canteras y vertederos, los terrenos tienen una vida útil ilimitada, y por
tanto no se deprecian. Los edificios tienen una vida limitada y, por tanto, son activos depreciables. Un incremento en el valor d
los terrenos en los que se asienta un edificio no afectará a la determinación del importe depreciable del edificio. Párrafo 58 N
16
Realizar los correspondientes registros contables

1 de mayo 2022. Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del Terreno
CODIGO CUENTA DEBITO
150405 Terrenos/urbanos 40,000,000
111005 Bancos
Sumas iguales 40,000,000

1 de mayo 2022. Registro contable del reconocimiento del costo de adquisición del Edificio
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios 160,000,000
111005 Bancos
Sumas iguales 160,000,000

1 de mayo 2022. Registro por pago de impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4(transferencia no recuperable)
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios 10,000,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 10,000,000

1 de mayo 2022/Registro de costos notariales y legales pagados a la NOTARIA 15 NIT 902.111.440-7

CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios 5,000,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 5,000,000

1 de mayo 2022. Registro por reembolso al propietario anterior CONSTRUESPACIOS S.A. NIT 821.000.888-2
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios 1,500,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 1,500,000

30 junio 2022. Registro costo por reparaciones y mantenimiento pagado a SERVIMOS SAS NIT. 915.001.999-6
CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios 10,500,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 10,500,000

F. UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 TOMA EN CUENTA..

Los activos se empiezan a depreciar al mes siguiente de su adquisición cuando este en condiciones de uso:

Cálculo de la depreciación del edificio incluye los costos de adquisición del edificio
La depreciación se realizara por el método de linea recta:

Linea recta=(Valor activo fijo−Valor de salvamento)/(𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑎ñ𝑜𝑠) = Depreciación anual

 

Valor del edificio 187,000,0

Valor de salvamento 12,000,0

Valor a depreciar 175,000,0
Número de periodos (años)

Depreciación anual 3,500,0

Depreciación mensual 291,6

Registro de la depreciación del primer mes, en este caso mes de julio. Contabilizacion que se hace durante los 600 meses
siguientes ( 50 años)

CODIGO CUENTA DEBITO

516005 291,667
159205
Sumas iguales 291,667

Valor del edificio y el terreno a 31 de diciembre de 2022

Costo de adquisicion del edificio 187,000,0
Depreciacion acumulada a diciembre de 2021 - 1,750,0
Activo neto Edificio 185,250,0
Costo de adquisicion del terreno 40,000,0
Activo neto Edificio + terreno 225,250,0

Valor razonable del terreno y el edificio 280,000,0

Revaluacion 54,750,0
 como activo si, y sólo si: (a) sea
y (b) el costo del elemento puede

uipo, que cumpla las condiciones para

omprende su precio de compra,

aigan sobre la adquisición, así como
al que está destinado. Estimación inicial
y la rehabilitación del terreno sobre el
l costo del elemento . Párrafo 16 NIC

cio equivalente en efectivo en la fecha

definiciones anteriores y está

NIT: 900.124.855-6

Valor
40,000,000 VALOR $ 200,000,000
160,000,000 TERRENO 20% $ 40,000,000
10,000,000 EDIFICIO 80% $ 160,000,000
5,000,000
1,500,000
10,500,000
187,000,000
227,000,000

o si han sido adquiridos de forma

tienen una vida útil ilimitada, y por
reciables. Un incremento en el valor de
epreciable del edificio. Párrafo 58 NIC
no
CREDITO

40,000,000
40,000,000

o
CREDITO

160,000,000
160,000,000

no recuperable)
CREDITO

10,000,000
10,000,000

.111.440-7
CREDITO

5,000,000
5,000,000

NIT 821.000.888-2
CREDITO

1,500,000
1,500,000

NIT. 915.001.999-6
CREDITO

10,500,000

N CUENTA..

ndiciones de uso:

sición del edificio

epreciación anual

187,000,000

12,000,000 Se toma el dato de valor residual de la guía

175,000,000
50
3,500,000
291,667

e se hace durante los 600 meses

CREDITO

291,667
291,667

022
187,000,000
1,750,000
185,250,000
40,000,000
225,250,000

280,000,000

54,750,000
 Punto 2

2. El 1 de abril de 2022 adquiere por $50.000.000. una locación comprada a INMOBILIARIA EL CERRITO S.A.S
para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se
estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del edificio. (Realizar la depreciación a
fin de mes si hay lugar a ello).

Solución:

Terreno 20% 10,000,000 El terreno no se deprecia

Edificio 40,000,000
Costos de adquisición 10% Total edificio
4,000,000
sobre valor del edificio

Registro del reconocimiento del terreno:

CODIGO CUENTA DEBITO
150405 Terrenos 10,000,000
111005 Bancos
Sumas iguales 10,000,000

Registro del reconocimiento del edificio:

CODIGO CUENTA DEBITO
151605 Edificios 40,000,000
111005 Bancos
Sumas iguales 40,000,000

Los activos se empiezan a depreciar al mes siguiente de su adquisición:

Cálculo de la depreciación del edificio incluye los costos de adquisición del edificio

La depreciación se realizara por el método de linea recta:

Linea recta=(Valor activo fijo−Valor de salvamento)/(𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑎ñ𝑜𝑠) = Depreciación

anual
 
Valor del edificio
44,000,000
Valor de salvamento
-
Valor a depreciar 44,000,000
Número de periodos (años) 60
Depreciación anual 733,333
Depreciación mensual 61,111
Registro de la depreciación del primer mes. Registro que se hace durante los 720 meses siguientes (60 años)

CODIGO CUENTA DEBITO

516005 Costrucciones y edificaciones 61,111
159205 Costrucciones y edificaciones
Sumas iguales 61,111
 LIARIA EL CERRITO S.A.S
ficio, cuya vida útil se
ealizar la depreciación a

eno no se deprecia PRECIO $ 50,000,000

TERRENO 20% $ 10,000,000
44,000,000
EDIFICIO 70% $ 40,000,000

CREDITO

10,000,000
10,000,000

CREDITO

40,000,000
40,000,000

ón del edificio

a:

𝑠) = Depreciación

44,000,000

-
44,000,000
60
733,333
61,111
meses siguientes (60 años)

CREDITO

61,111
61,111
 3. El 1 de Julio de 2022 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la
gestión de sus almacenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:

Gastos de personal (sueldos y aportaciones): $75.000.000.

Materiales empleados: $38.000.000.
Depreciación de equipos informáticos: $25.000.000.

La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación un
préstamo bancario con vencimiento a 3 años al 7% anual pagadero por semestres vencidos. por
$113.000.000 ( $75.000.000 DE GASTOS DEPERSONAL + $38.000.000 DE MATERIALES )

Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en condiciones de entrar en
funcionamiento (Hacer registro a la fecha de inicio y a los cierres anuales).

Solución
NIC 38-Activos intangibles
 Reconocimiento:Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si:(a) es probable que los beneficios
económicos futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la entidad; y (b) el costo del activo
puede medirse con fiabilidad. Párrafo 21

Un activo intangible se medirá inicialmente por su costo. Párrafo 24

Otros activos intangibles generados internamente: Para evaluar si un activo intangible generado
internamente cumple los criterios para su reconocimiento, la entidad clasificará la generación del
activo en: (a) la fase de investigación; y (b) la fase de desarrollo. Párrafo 52

Fase de investigación: No se reconocerán activos intangibles surgidos de la investigación (o de la

fase de investigación en proyectos internos). Los desembolsos por investigación (o en la fase de
investigación, en el caso de proyectos internos), se reconocerán como gastos del periodo en el
que se incurran. Párrafo 54

Fase de desarrollo: Un activo intangible surgido del desarrollo (o de la fase de desarrollo en un

proyecto interno) se reconocerá como tal si, y sólo si, la entidad puede demostrar todos los
extremos siguientes:(a) Técnicamente, es posible completar la producción del activo intangible
de forma que pueda estar disponible para su utilización o su venta. (b) Su intención de completar
el activo intangible en cuestión para usarlo o venderlo. (c) Su capacidad para utilizar o vender el
activo intangible. (d) La forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios
económicos en el futuro. Entre otras cosas, la entidad debe demostrar la existencia de un
mercado para la producción que genere el activo intangible o para el activo en sí, o bien, en el
caso de que vaya a ser utilizado internamente, la utilidad del mismo para la entidad. (e) La
disponibilidad de los adecuados recursos técnicos, financieros o de otro tipo, para completar el
desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible. (f) Su capacidad para medir, de forma
fiable, de
Costo el desembolso atribuible
un activo intangible al activo internamente:
generado intangible durante su desarrollo.
El costo Párrafo
de un activo 57 generado
intangible
internamente, a efectos del párrafo 24, será la suma de los desembolsos incurridos desde el
momento en que el elemento cumple las condiciones para su reconocimiento, establecidas en
los párrafos 21, 22 y 57. El párrafo 71 prohíbe la reintegración, en forma de elementos del activo,
de los desembolsos reconocidos previamente como gastos. Párrafo 65
 Concepto Valor

Gastos de personal 75,000,000

Materiales empleados 38,000,000
Gastos de depreciacion 25,000,000
Total gastos fase de desarrollo 138,000,000

1 de julio 2022. Registro por los gastos de personal

CODIGO CUENTA DEBITO
5105 Gastos de personal 75,000,000
111005 Banco
Sumas iguales 75,000,000

1 de julio de 2022. Registro por los gastos de materiales

CODIGO CUENTA DEBITO
5150 Gastos de compra materiales 38,000,000
111005 Banco
Sumas iguales 38,000,000

1 de julio 2022. Registro por la depreciacion de equipos informaticos

CODIGO CUENTA DEBITO
516020 Depreciacion: Equipo de 25,000,000
computacion y comunicación
159220 Depreciacion: Equipo de
computacion y comunicación
Sumas iguales 25,000,000
ftware informático para la
s gastos:

citado para su financiación un

s vencidos. por
IALES )

iones de entrar en

s probable que los beneficios

d; y (b) el costo del activo

un activo intangible generado

d clasificará la generación del
afo 52

s de la investigación (o de la
vestigación (o en la fase de
o gastos del periodo en el

la fase de desarrollo en un
de demostrar todos los
ucción del activo intangible
b) Su intención de completar
dad para utilizar o vender el
erar probables beneficios
ar la existencia de un
activo en sí, o bien, en el
para la entidad. (e) La
tro tipo, para completar el
ad para medir, de forma
rollo. Párrafo
n activo 57 generado
intangible
lsos incurridos desde el
ocimiento, establecidas en
rma de elementos del activo,
65
CREDITO

75,000,000
75,000,000

CREDITO

38,000,000
38,000,000

CREDITO

25,000,000
25,000,000
SOFTWARE - INTANGIBLE

El 1 de Julio de 2022 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático para la gestión d
satisfecho los siguientes gastos: Gastos de personal (sueldos y aportaciones): $75.000.000. Materiales em

La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación
vencimiento a 3 años al 7% anual pagadero por semestres vencidos. por $113.000.000 ( $75.000.000 DE
$38.000.000 DE MATERIALES )

Valor Préstamo 113,000,000

Cuota Anual 21,165,291

Tasa de interés 3.44%
Plazo en Semestres 6
Fecha de desembolso 7/1/2022
Fecha de vencimiento 7/1/2025

Cálculo de la tabla de amortización sistema de cuota fija

Período en Semestres Saldo Inicial Interés
0 113,000,000
1 113,000,000 3,888,109
2 95,722,818 3,293,635
3 77,851,162 2,678,706
4 59,364,577 2,042,619
5 40,241,905 1,384,645
6 20,461,259 704,032

1- DESEMBOLSO DEL CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO

1110 BANCOS $ 113,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCERAS
Sumas iguales 113,000,000

Fase de investigación: No se reconocerán activos intangibles surgidos de la investigación (o de la fase de investig

Los desembolsos por investigación (o en la fase de investigación, en el caso de proyectos internos), se reconoce
en el que se incurran. Párrafo 54

PRIMER SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO

 5305 INTERESES $ 3,888,109
2105 OBLIGACIONES $ 17,277,182
1110 BANCOS
Sumas iguales 21,165,291

SEGUNDO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO

5305 INTERESES $ 3,293,635
2105 OBLIGACIONES $ 17,871,656
1110 BANCOS
Sumas iguales 21,165,291

TERCER SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO

5305 INTERESES $ 2,678,706
2105 OBLIGACIONES $ 18,486,585
1110 BANCOS
Sumas iguales 21,165,291

A PARTIR LOS 18 MESES

DESDE AQUÍ EN ADELANTE YA EL ACTIVO INTANGIBLE EMPIEZA A FUNCIONAR
Y SE LLEVAN LOS INTERESES COMO UN MAYOR VALOR DEL INTANGIBLE

CUARTO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO

1610 INTANGIBLE MAYOR VALOR POR INTERESES $ 2,042,619
2105 OBLIGACIONES $ 19,122,672
1110 BANCOS
Sumas iguales 21,165,291

QUINTO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO

1610 INTANGIBLE MAYOR VALOR POR INTERESES $ 1,384,645
2105 OBLIGACIONES $ 19,780,646
1110 BANCOS
Sumas iguales 21,165,291

SEXTO SEMESTRE

CODIGO CUENTA DEBITO

1610 INTANGIBLE MAYOR VALOR POR INTERESES $ 704,032
2105 OBLIGACIONES $ 20,461,259
1110 BANCOS
Sumas iguales 21,165,291
ftware informático para la gestión de sus almacenes, habiendo
aciones): $75.000.000. Materiales empleados$38.000.000.

sa ha solicitado para su financiación un préstamo bancario con

or $113.000.000 ( $75.000.000 DE GASTOS DEPERSONAL +
TERIALES )

CONVERSION DE TASA EFEC

CÁLCULO DE LA CUOTA DE PAGO ANUAL A SEMESTRAL VENC
Capital: MES
Periodos: 6 6
Tasa de Interés: 3.44% 12
Abono a Capital: 0

ón sistema de cuota fija

Abono Cuota Saldo Final
113,000,000
17,277,182 21,165,291 95,722,818
17,871,656 21,165,291 77,851,162
18,486,585 21,165,291 59,364,577
19,122,672 21,165,291 40,241,905
19,780,646 21,165,291 20,461,259
20,461,259 21,165,291 -

CREDITO

$ 113,000,000
113,000,000

nvestigación (o de la fase de investigación en proyectos internos).

o de proyectos internos), se reconocerán como gastos del periodo

. Párrafo 54

0-6 MESES

CREDITO
$ 21,165,291
21,165,291

6-12 MESES

CREDITO

$ 21,165,291
21,165,291

12-18MES

CREDITO

$ 21,165,291
21,165,291

18- 24 MESES

CREDITO

$ 21,165,291
21,165,291

24- 30 MESES

CREDITO

$ 21,165,291
21,165,291

30 MESES A 36 MESES

CREDITO

$ 21,165,291
21,165,291
CONVERSION DE TASA EFECTIVA
ANUAL A SEMESTRAL VENCIDA
TASA TIPO
3.44% SM
7.00% EA