CASO COPA AMERICA

PARTE 1

"Empresa COPA AMERICA"

Diario General
Ene - Dic 2015
Folio No. 1
Nº operación Fecha Nº cuenta Descripción Debe Haber
--------------------------1 ---------------------------
20 Mercaderia 58000
34 Intangibles 40000
12 Cuentas por cobrar 24000
10 caja 38000
33 Propiedad, planta y equipo 24000
59 Resultados acumulados 20000
50 Capital social 90000
39 Depreciación y amortización acumulada 12000
42 Cuentas por pagar 62000
1 1/1/2015 Por ...
-------------------------2 --------------------------
70 Ventas 50000
2 28/02 40 Tributos por pagar IGV 9000
12 Cuentas por cobrar 59000
Por...
-------------------------3 --------------------------
12 Cuentas por cobrar 47200
2 28/02 10 Efectivo y Equivalente 47200

Por la venta de pelotas ....

------------------------ 4 --------------------------
60 Compras 140000
40 TXP 25200
42 CXP 165200
3 14/3 Por…
-------------------------5 --------------------------
20 Mercadería 140000
61 Var exist 140000

3 14/3 Por…
-------------------------6 --------------------------
183 Servicios contratado por anticipado 10169

4 30/04
 40 TXP 1831
42 cxp 12000
183 Servicios contratado por anticipado 12000
10 Efectivo 12000
4 30/04 Por…

-------------------------7 --------------------------

10 Efectivo y Equivalente de efectivo 40000

14 Cuentas por cobrar al personal 40000
5 31/5 Por…prestamo al personal
-------------------------8 --------------------------
33 IME 60000
40 TXP 10800
46 Cuentas por pagar diversas 70800
6 30/6 Por…

6
-------------------------10 --------------------------
34 Intangibles 23729
40 TXP 4271
46 Cuentas por pagar diversas 28000
7 30/07/2015 Por...

7
------------------------ 13 --------------------------
59 Resultados Acumulados 10000
44 Dividendos por Pagar 10000

8 30-08 Por la declaración de dividendos por pagar

------------------------ 14 --------------------------
46 Dividendos por Pagar 10000
10 Efectivo 10000

8 30-08 Por el pago de dividendos

 ------------------------ 12 --------------------------
25 Suministro 3000
40 txp 540
42 cxp 3540
9 15-09 Por…parche de pelotas
-------------------------13 --------------------------
70 Venta 310000
40 TxP 55800
12 Cuentas por cobrar 365800
10 31/10

12 Cuentas por cobrar 256060

10 Efectivo 256060
Por venta de pelotas
-------------------------14 --------------------------
75 Venta diversa 48000
40 Txp 8640
46 Cuentas por pagar diversas 56640
11 Por… Venta de autobús
-------------------------15 --------------------------
62 Gasto de personal 80,000.00
40 TXP (Retencion AFP) 8,400.00
40 TXP (Ret de Imp a la renta de 5ta) 9,000.00
12 31/12 41 Remuneraciones por pagar 62,600.00
41 Remuneraciones por pagar 62,600.00
10 Efectivo 62,600.00
-------------------------16 --------------------------
62 Gasto de personal 7,200.00
40 TXP (Contrib Essalud) 7,200.00

12 31/12 Por…
-------------------------17 --------------------------

Por…
-------------------------18 --------------------------

Por…

AJUSTES
1) Ajuste de costo de ventas. CV = Inv inicial + compras - IF
-------------------------18 --------------------------
69 Costo de ventas 168000
20 Mercaderias 168000
Aj 1 Por…

2) Devengo de los gastos por alquiler

-------------------------X --------------------------
63 Gastos por servicios prestados por t 6780
18 servicios prestados por terceros 6780
Aj 2 Por devengo de los gastos de alquiler

3) Prestamo del trabajador. Incluye la devolución y también el interés

-------------------------X --------------------------
14 Cuentas por cobrar al personal 32000
10 efectivo 32000
Aj 3 Por el cobro del préstamo
-------------------------X --------------------------
14 Cuentas por cobrar al personal 5600
77 Ingreso financiero 5600
Aj 3 Por el devengo del interés
-------------------------X --------------------------
14 Cuentas por cobrar al personal 5600
10 efectivo 5600
Aj 3 Por el cobro del interés

4) Depreciación IME (autobus) y de la maquinaria

-------------------------X --------------------------
68 Gastos por depreciación 6250
39 Depreciación acumulada 6250
Aj 4 Por depreciación del autobus
-------------------------X --------------------------
68 Gastos por depreciación 2400
39 Depreciación acumulada 2400
Aj 4 Por depreciación de maquina
5) Amortización software
-------------------------X --------------------------
68 Gastos por amortización 1977.40
39 Amortización acumulada 1977.40
Aj 5 Por…
-------------------------X --------------------------
68 Gastos por amortización 8000
39 Amortización acumulada 8000
Aj 5 Por…

6) Costo neto de enajenación del autobus

-------------------------X --------------------------
65 otros gastos de gestion 53750
39 deprecicacion, amortizacion 6250
33 inmueble maquinari y equipo 60000
Aj 6 Por…

7) Provisión por incobrables 5% del saldo de cxc comerciales

-------------------------X --------------------------
68 Gastos de Cobranza 7277
19 Estimación de Cobranza 7277
Aj 7 31/12 Por el registro de la provisión de cobranza dudosa
2. El 28 de febrero vende pelotas por 50,000 más el IGV, 80% al contado y 20% al crédito.

59000 80%
47200

3. El 14 de marzo se adquiere pelotas por 140,000 más el IGV, al crédito.

4. El 30 de abril se paga un año adelantado de alquiler de oficina, por 12,000, incluido el IGV.
5. El 31 de mayo otorga un préstamo a un trabajador por 40,000, a ser devuelto a razón de 8,000 mensual. El primer cobro se

6. El 30 de junio se adquiere un autobús por 60,000 más el IGV, al crédito.

7) El 30 de julio se adquiere, al crédito, un software por 28,000, incluido el IGV.

8. El 30 de agosto se paga el 50% de las utilidades retenidas.

El 15 de setiembre adquiere parches para pelotas por 3,000 más el IGV, al crédito.

10) El 31 de octubre se vende, 70 % al contado y 30 % al crédito, pelotas por 310,000 más el IGV.

11. El 30 de noviembre se vende, al crédito, el autobús en 48,000 más el IGV,

12. El 31 de diciembre se paga la planilla de 80,000. La tasa de EsSalud es de 9%, a cargo de la empresa. Las retenciones son
Inv ini 58000
Compras 140000
IF 30000
168000

alquiler 10,169.49
año 12 meses
Devengo mens 847
del 1/05-31/12 8
6780

interes mensua31/05-31/12
40000 800 5600 x 7 meses

4 meses 32000

La tasa anual de depreciación de la maquinaria es de 10%, y del autobús es de 25 %.

25% 10%
autobus maquina
60000 24000
valor 60000 24000
anual 15000 2400
mensual 1250 200
tiempo de uso 6250 2400
5 12
Costo 23729
Anual 4745.76
Mensual 395.48
del 30/7- 31/1 1977.40

Costo 40000
Dep anual 8000

Cuentas por cobrar

24000
59000
365800 47200

256060
448800 303260
145540
Dato: 5%
7277
mensual. El primer cobro será en setiembre. La tasa de interés es de 2 por ciento mensual; los intereses se pagarán semestralmente
0 más el IGV.

mpresa. Las retenciones son: AFP 8,400, Impuesto a la renta de quinta categoría 9,000.
garán semestralmente
Clasificaciódescrip S/
ACT (-) Provisión de cobranza dudo 5500
PASIVO Cuentas por pagar 15000 Activo
AC Caja 30000 Activo corriente
G Costo de ventas 80000 efectivo y equivalente de efectivo
AC Cuentas por cobrar 60000 Cuentas por cobrar
PAT Capital social 33000 Adelanto a proveedores (anticipo)
I Ventas 150000 Inventarios
PASIVO Adelanto de clientes 28000
ANC Activo fijo (IME) 25000
PASIVO Remuneraciones por pagar 8000 Total activo corriente
G Gastos administrativos 32000
ACT Adelanto a proveedores (an 18000 Activo No corriente
G Gasto provisión de cobranz 2000 Activo Fijo (IME)
ACT Inventarios 37000
PASIVO IGV por pagar 8500
I Ingresos por consultoría (ot 3000 Total Activo No Corriente
ACT (-) Provisión desvalorización de 2000
ACT (-) Depreciación acumulada 9000
PATRI Utilidades retenidas (utili 30000
G Gasto desvalorización de ex 2000 TOTAL ACTIVOS
G Gasto por depreciación 6000
Resultado del ejercicio ¿?
ESF
ER
Pasivo
pasivo corriente Ventas 150000
30000 cuentas por pagar 15,000 (-) Costos de -82000
54500 adelanto de client 28,000 Utilidad bruta 68000
18000 remuneraciones p 8,000 (-) Gastos adm -37000
35000 igv por pagar 8,500 (-) Gastos de -3000
IR por pagar 9145 OTros ingreso 3000
total pasivo corr 68,645 Utilidad opera 31000
137500 Gastos financi 0
Patrimonio Utilidad ante 31000
Capital social 33,000 IR 29.5% -9145
16000 Utilidades retenid 30,000 Utilidad neta 21855
Resultados del eje 21,855
Total patrimonio 84,855
16000

153500 Total Pasivo y P 153,500

 FUncion
Naturaleza S/ Costo de vent Gasto admi
Costo de ventas 80000 80000
Gastos administrativos 32000 32000
Gasto provisión de cobranza dudo 2000 2000
Gasto desvalorización de existen 2000 2000
Gasto por depreciación 6000 3000

Total por funcion 82000 37000

Gasto ventas

3000

3000