Cantidad

Cantidad Valor
Descripción del Activo Fijo
Unitario
2 $500,000.00
1 $10,000.00
1 $1,000,000.00
1 $525,000.00
1 $180,000.00
1 $25,000.00
1 Concepto de Activo pagado a crédito (30% enganche / 70% a plazo) $13,000.00

INVERSIÓN TOTAL

1 $600,000.00
 Valor Vida útil Depreciación Depreciación
Total (años) anual % Año 1
$1,000,000.00 5.00 20% $200,000.00
$10,000.00 5.00 20% $2,000.00
$1,000,000.00 3.00 33% $333,333.33
$525,000.00 2.00 50% $262,500.00
$180,000.00 1.00 100% $180,000.00
$25,000.00 5 20% $5,000.00
$13,000.00 5 20% $2,600.00

$ 2,753,000 TOTAL DEPRECIACIÓN $ 985,433.33

$600,000.00 5 20.00% $120,000.00
$ 600,000.00 TOTAL AMORTIZACIÓN $ 120,000.00
 PUESTO SUELDO
MENSUAL

Puesto A $20,000.00
Puesto B $10,000.00
Puesto C $5,000.00

Err:522

COSTO DIRECTO HORA (MANO DE OBRA DE SERVICIOS)

No. horas por
Productividad mes
1 Puesto A 100% 40
1 Puesto B 100% 40
1 Puesto C 100% 40
3 120

COSTO DIRECTO PROYECTO (MANO DE OBRA SERVICIOS)

Horas por Porcentaje

Proyecto Participación
Estandar Proyecto
1 Proyecto 1 15 23.1%
2 Proyecto 2 20 30.8%
1 Proyecto 3 30 46.2%
Promedio 22

Total horas x proyecto 65 100%

COSTO POR HORA PONDERADA $250

COSTO TOTAL PROYECTO POR MANO DE DE OBRA $16,250
$16,250

COSTOS FIJOS POR HORA

La capacidad instalada (de un proyecto estandar) puede estar limitada por un determinado puesto o número de perso
Considerando una persona que realice la actividad clave, la capacidad instalada es de (número de horas total x 2) = XX
Considerado que 2 personas realizan la actividad clave, la capacidad instalada es de (número de horas total x 4) = XXXX

El costo fijo por hora es de:

COSTO TOTAL POR HORA DE SERVICIO $1,320

COSTO VARIABLE POR HORA DE SERVICIO $250
COSTO FIJO (PARTE PROPORCIONAL POR HORA DE SERVICIO) $1,070
 Jornada Laboral Horas x día Horas x mes
días x mes

20 8 160
Horas x año 1,920
Horas x año (para total de empleados) 5,760
Costo por año 1,680,000
Costo x hora 292

MANO DE OBRA DE SERVICIOS)

Costo por hora Costo sueldo mensual

$500 $20,000
$250 $10,000
$125 $5,000
292

O (MANO DE OBRA SERVICIOS)

Porcentaje
Costo por Hora
Capacidad Costo por Hora Balanceo
Ponderado
Instalada
38% $500 $115 38%
50% $250 $77 25%
75% $125 $58 75%
$0

$250

JOS POR HORA

ado puesto o número de personas que realicen una cierta actividad clave
número de horas total x 2) = XXX horas 87
mero de horas total x 4) = XXXX horas
COSTOS FIJOS TOTALES SON: $92,739
o fijo por hora es de: $1,070
 Materiales Directos (por unidad)

Producto / Proyecto 1 Producto / Proyecto 2

Concepto Valor Concepto Valor
Material o Insumo 1 $ 5.00 Material o Insumo 1 $ 5.00
Material o Insumo 2 $ 5.00 Material o Insumo 2 $ 5.00

Total $ 10.00 Total $ 10.00

Capacidad de Producción 5,000 Capacidad de Producción 25

Costo Unitario $ 0.0020 $ 0.40

Costos Indirectos de Operación (por proyecto / servicio)

Producto 1 Producto 2
Concepto Valor Concepto Valor

Gas $ 5.00 Gas $ 10.00

Energía Eléctrica $ 5.00 Energía Eléctrica $ 15.00

Agua $ 5.00 Agua $ 20.00

Total $ 15.00 Total $ 45.00

Gastos de Operación
(mensual)
Conceptos Valor
Internet $ 150.00
Hosting $ 350.00

Total $500
nidad)

Producto / Proyecto 3 Total

Concepto Valor
Material o Insumo 1 $ 5.00
Material o Insumo 2 $ 5.00

Total $ 10.00 $ 30.00

Capacidad de Producción 100

$ 0.10

royecto / servicio)
Producto 3 Total
Concepto Valor

Gas $ 5.00

Energía Eléctrica $ 10.00

Agua $ 15.00

Total $ 30.00 $ 90.00

Gastos de Administración Gastos de Venta

(mensual) (mensual)
Conceptos Valor Conceptos Valor
Renta $ 150.00 Sueldo Vendedor $ 1,500.00
Seguros $ 350.00 Comisiones $ 3,000.00
Servicios Contables $ 1,000.00 Marketing $ 800.00
Servicios Contables $ 3,000.00 Publicidad $ 450.00
Transporte $ 250.00 Viáticos $ 3,500.00
Gasolina $ 500.00 Eventos $ 500.00
Logística $ 800.00
Teléfono $ 1,200.00
Capacitación $ 3,500.00

Total $10,750 Total $9,750

 PROYECCIÓN D
CLIENTE PRODUCTO / SERVICIO Unidad de Medida Precio Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3

1 a pieza $ 200.00 $ 200,000.00 $ 300,000.00 $ 400,000.00

2 b servicio $ 15,000.00 $ 150,000.00
3 c horas $ 1,500.00 $ 150,000.00
4 d pieza $ 500.00

TOTALES $200,000.00 $450,000.00 $550,000.00

PROYECCIÓN D
CLIENTE PRODUCTO / SERVICIO Unidad de Medida Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3

1 a
2 b
3 c

TOTALES $0.00 $0.00 $0.00

PROYECCIÓN D
CLIENTE PRODUCTO / SERVICIO Unidad de Medida Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3

1 a
2 b
3 c
TOTALES $0.00 $0.00 $0.00
PROYECCIÓN DE VENTAS (AÑO 1)
Periodo 4 Periodo 5 Periodo 6 Periodo 7 Periodo 8 Periodo 9 Periodo 10 Periodo 11

$ 800,000.00 $ 900,000.00

$ 225,000.00 $ 225,000.00 $ 300,000.00 $ 375,000.00

$ 300,000.00 $ 750,000.00

$ 1,200,000.00

$1,425,000.00 $300,000.00 $225,000.00 $750,000.00 $300,000.00 $0.00 $1,175,000.00 $900,000.00

PROYECCIÓN DE VENTAS (AÑO 2)

Periodo 4 Periodo 5 Periodo 6 Periodo 7 Periodo 8 Periodo 9 Periodo 10 Periodo 11

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

PROYECCIÓN DE VENTAS (AÑO 3)

Periodo 4 Periodo 5 Periodo 6 Periodo 7 Periodo 8 Periodo 9 Periodo 10 Periodo 11
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
 Periodo 12 AÑO 1 %

$ 1,000,000.00 $3,600,000 46%

$1,275,000 16%

$ 525,000.00 $1,725,000 22%

$1,200,000

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$1,525,000.00 $7,800,000 85%

Periodo 12 AÑO 1 %

$0 0%

$0 0%

$0 0%

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0.00 $0 0%

Periodo 12 AÑO 1 %

$0 0%

$0 0%

$0 0%
 $0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0.00 $0 0%
 PRESUPUESTO DE COSTOS y GASTOS (AÑO 1)
Costo Costo Mensual
Recurso
Unitario (MXP)
Cantidad Costo de Ventas
1 Puesto A $20,000 $20,000
1 Puesto B $10,000 $10,000
1 Puesto C $5,000 $5,000
$0 $0
Total sueldos directos $35,000

Materiales directos $30

Costos indirectos de operación $90
Gastos de operación $500

1 Depreciación $82,119
1 Amortización $10,000
Total Costos Indirectos $92,739
Gastos de administración

Total Gastos de administración $10,750

Gastos de venta

Total Gastos de Venta $9,750

Total Gastos Indirectos $20,500
TOTAL COSTOS Y GASTOS $113,239
Costo Anual
(MXP)

$240,000
$120,000
$60,000
$0
$420,000

$360
$1,080
$6,000

$985,433.33
$120,000
$1,112,873

$129,000

$117,000
$246,000
$1,358,873
$113,239
GASTO EN SUELDOS POR 38
MESES
$3,524,098.89
 Servicio 1 Producto 1 Producto 2

Ventas (promedio) 22 2500 12.5

Precio de Venta Unitario $1,500 $ 200.00 $ 15,000.00

Costo Variable Unitario $250 $ 0.002 $ 0.400

Margen de Contribución $1,250 $200.00 $14,999.60

Porcentaje de Ventas

Margen de Contribución
Ponderado

Ventas Mínimas 26 165 2

Punto de equilibrio 120% 7% 18%

$32,470 $33,090 $33,090

Punto de Equilibrio =
$1,250 $200 $15,000

Costos fijos mensuales

Costos y gastos operativos $0 $ 620.00 $ 620.00
Gastos de administración $10,750 $10,750 $10,750
Gastos de venta $9,750 $9,750 $9,750
Gastos financieros $11,970 $11,970 $11,970
Total $32,470 $33,090 $33,090
 Producto 3

50

$ 1,500.00

$ 0.100

$1,499.90

22

44%

$33,090

$1,500

$ 620.00
$10,750
$9,750
$11,970
$33,090
 FLUJO DE EFECTIVO (AÑO 1)
Flujo de efectivo (Año 1) Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4 Periodo 5 Periodo 6 Periodo 7 Periodo 8 Periodo 9 Periodo 10

Saldo Inicial -$1,452,027 -$1,369,688 -$1,104,991 -$767,437 $208,721 $363,482 $463,342 $946,300 $1,100,603
Entradas
Inversion Inicial $2,000,000
V Ventas $0 $200,000 $450,000 $550,000 $1,425,000 $300,000 $225,000 $750,000 $300,000 $0
Total entradas $2,000,000 -$1,252,027 -$919,688 -$554,991 $657,563 $508,721 $588,482 $1,213,342 $1,246,300 $1,100,603
Salidas
Concepto Activo Diferido $600,000
AD

Concepto 1 Activo Fijo $2,715,000

AF Concepto 2 Activo Fijo $25,000
Concepto 3 Activo Fijo $3,900 $758 $758 $758 $758 $758 $758 $758 $758 $758
Sueldos directos $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000
Materiales Directos $30 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
CO
Costos Indirectos de Operación $90
Gastos de Operación $500
Gastos de Administración $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750
GA

Gastos de Venta $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750
GV

GF Pago crédito $49,924 $49,924 $49,924 $49,924 $49,924 $49,924 $49,924 $49,924 $49,924 $49,924
Pago préstamo $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083
I ISR (30%) $0 $9,395 $77,037 $104,180 $340,576 $36,974 $16,874 $158,776 $37,431 $0
Total salidas $3,452,027 $117,661 $185,302 $212,446 $448,842 $145,240 $125,140 $267,042 $145,697 $108,266
Flujo de efectivo -$1,452,027 -$1,369,688 -$1,104,991 -$767,437 $208,721 $363,482 $463,342 $946,300 $1,100,603 $992,337
Periodo 11 Periodo 12

$992,337 $1,828,486

$1,175,000 $900,000
$2,167,337 $2,728,486

$758 $758
$35,000 $35,000
$0 $0

$10,750 $10,750

$9,750 $9,750

$49,924 $49,924
$2,083 $2,083
$230,585 $199,909
$338,851 $308,175
$1,828,486 $2,420,311
 BALANCE GENERAL (AÑO 1)

Activo Circulante Pasivo Circulante

Bancos $2,420,311 Cuentas por pagar $758

Cuentas por cobrar $1,525,000 Dueda a corto plazo $500,000

Inventarios $0 ISR por pagar $368,823

Total Activo Circulante $3,945,311 PTU por pagar $585,393

Total Pasivo Circulante $1,454,975

Activo Fijo

Equipo de cómputo $2,715,000 Pasivo a largo plazo $544,547

Mobiliario $25,000 TOTAL PASIVO $1,999,522

Equipo de transporte $13,000

Depreciación acumulada $985,433 Capital Contable

Total Activo Fijo $1,767,567 Capital Social $500,000

Utilidades del ejercicio $3,687,976

Activo Diferido Utilidad acumulada

Adaptación Instalaciones $600,000 TOTAL CAPITAL $4,187,976

Amortización 20 % $120,000

Total Activo Diferido $480,000

TOTAL ACTIVO $6,192,878 PASIVO MÁS CAPITAL $6,187,498

$5,380.00
 ESTADO DE RESULTADOS (AÑO 1)
Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4 Periodo 5 Periodo 6 Periodo 7 Periodo 8

Ventas $200,000 $450,000 $550,000 $1,425,000 $300,000 $225,000 $750,000 $300,000

Costo de ventas (sueldos) $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $35,000

$30 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Materiales Directos
$90 $90 $90 $90 $90 $90 $90 $90
Costos Indirectos de Operación

Gastos de Operación $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500

Depreciación $82,119 $82,119 $82,119 $82,119 $82,119 $82,119 $82,119 $82,119

Amortización $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000

Utilidad bruta $72,381 $322,381 $422,381 $1,297,381 $172,381 $97,381 $622,381 $172,381

Gastos de administración $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $10,750

Gastos de venta $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $9,750

Utilidad de operación $51,881 $301,881 $401,881 $1,276,881 $151,881 $76,881 $601,881 $151,881

Gastos financieros $15,000 $14,476 $13,944 $13,405 $12,857 $12,301 $11,737 $11,164

Gastos financieros $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $2,083

Utilidad antes de PTU $34,797 $285,321 $385,853 $1,261,392 $136,940 $62,496 $588,061 $138,633

Acumulado $34,797 $285,321 $385,853 $1,261,392 $136,940 $62,496 $588,061 $138,633

PTU (10%) $3,480 $28,532 $38,585 $126,139 $13,694 $6,250 $58,806 $13,863

Utilidad antes de ISR $31,318 $256,789 $347,268 $1,135,253 $123,246 $56,247 $529,255 $124,770

Acumulado $31,318 $256,789 $347,268 $1,135,253 $123,246 $56,247 $529,255 $124,770

ISR (30%) $9,395 $77,037 $104,180 $340,576 $36,974 $16,874 $158,776 $37,431

Utilidad del ejercicio $21,922 $179,752 $243,087 $794,677 $86,272 $39,373 $370,478 $87,339
 %

Periodo 9 Periodo 10 Periodo 11 Periodo 12 2013

$0 $1,175,000 $900,000 $1,525,000 $7,800,000 100%

$35,000 $35,000 $35,000 $35,000 $420,000

$0 $0 $0 $0 $30

$90 $90 $90 $90 $1,080

20%
$500 $500 $500 $500 $6,000

$82,119 $82,119 $82,119 $82,119 $985,433

$10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $120,000

-$127,619 $1,047,381 $772,381 $1,397,381 $6,268,567 80%

$10,750 $10,750 $10,750 $10,750 $129,000 2%

$9,750 $9,750 $9,750 $9,750 $117,000 2%

-$148,119 $1,026,881 $751,881 $1,376,881 $6,022,567 77%

$10,582 $9,992 $9,393 $8,785 $143,637 2%

$2,083 $2,083 $2,083 $2,083 $25,000

-$160,785 $1,014,805 $740,404 $1,366,012 $5,853,930 75%

-$160,785 $854,020 $740,404 $1,366,012

$0 $85,402 $74,040 $136,601 $585,393 8%

-$160,785 $929,403 $666,364 $1,229,411 $5,268,537 68%

-$160,785 $768,618 $666,364 $1,229,411

$0 $230,585 $199,909 $368,823 $1,580,561 20%

-$160,785 $698,818 $466,454 $860,588 $3,687,976 47%

 CRÉDITO BANCARIO

VALOR DEUDA $ 1,000,000.00

TASA ANUAL 18.0000%
NO. DE PAGOS 24
TASA MENSUAL 1.5000%

PAGO PAGO
PERIODO PAGO SALDO
INTERESES CAPITAL
0 $1,000,000
1 $49,924 $15,000 $34,924 $965,076
2 $49,924 $14,476 $35,448 $929,628
3 $49,924 $13,944 $35,980 $893,648
4 $49,924 $13,405 $36,519 $857,129
5 $49,924 $12,857 $37,067 $820,062
6 $49,924 $12,301 $37,623 $782,439
7 $49,924 $11,737 $38,188 $744,251
8 $49,924 $11,164 $38,760 $705,491
9 $49,924 $10,582 $39,342 $666,149
10 $49,924 $9,992 $39,932 $626,217
11 $49,924 $9,393 $40,531 $585,686
12 $49,924 $8,785 $41,139 $544,547
13 $49,924 $8,168 $41,756 $502,792
14 $49,924 $7,542 $42,382 $460,409
15 $49,924 $6,906 $43,018 $417,391
16 $49,924 $6,261 $43,663 $373,728
17 $49,924 $5,606 $44,318 $329,410
18 $49,924 $4,941 $44,983 $284,427
19 $49,924 $4,266 $45,658 $238,769
20 $49,924 $3,582 $46,343 $192,427
21 $49,924 $2,886 $47,038 $145,389
22 $49,924 $2,181 $47,743 $97,646
23 $49,924 $1,465 $48,459 $49,186
24 $49,924 $738 $49,186 $0
$198,178 $1,000,000
 PRÉSTAMO FAMILIAR

VALOR DEUDA $ 500,000.00

TASA ANUAL 5.0000%
NO. DE PAGOS 12
TASA MENSUAL 0.4167%

PAGO PAGO
PERIODO PAGO SALDO
INTERESES CAPITAL
0 $ 500,000
1 $0 $2,083 $0 $500,000
2 $0 $2,083 $0 $500,000
3 $0 $2,083 $0 $500,000
4 $0 $2,083 $0 $500,000
5 $0 $2,083 $0 $500,000
6 $0 $2,083 $0 $500,000
7 $0 $2,083 $0 $500,000
8 $0 $2,083 $0 $500,000
9 $0 $2,083 $0 $500,000
10 $0 $2,083 $0 $500,000
11 $0 $2,083 $0 $500,000
12 $0 $2,083 $0 $500,000
1 $42,804 $2,083 $40,720 $459,280
2 $42,804 $1,914 $40,890 $418,390
3 $42,804 $1,743 $41,060 $377,329
4 $42,804 $1,572 $41,232 $336,098
5 $42,804 $1,400 $41,403 $294,694
6 $42,804 $1,228 $41,576 $253,118
7 $42,804 $1,055 $41,749 $211,369
8 $42,804 $881 $41,923 $169,446
9 $42,804 $706 $42,098 $127,349
10 $42,804 $531 $42,273 $85,075
11 $42,804 $354 $42,449 $42,626
12 $42,804 $178 $42,626 $0
$513,645 $38,645 $500,000
 INDICADORES FINANCIEROS

Liquidez: Capacidad para cumplir con compromisos de pago en el corto plazo

Activo Circulante 3945311

Circulante -------------------------- 2.71

Pasivo Circulante 1454975

Activo Circulante - Inventario 3,945,311

Ácido -------------------------- 2.71

Pasivo Circulante 1,454,975

Apalancamiento: relación financiamiento ajeno a financiamiento propio

Pasivo Total 1,999,521.96

Apalancamiento ---------------------- 0.48

Capital Contable 4,187,975.93

Edeudamiento: cuanto se debe por cada peso que se tiene en activos

Pasivo Total 1,999,521.96

Endeudamiento ----------------------- 0.32

Activo Total 6,192,877.89

Rentabilidad: capacidad de la empresa para generar utilidades

Utilidad Neta 3,687,975.93

Margen neto de ventas ---------------------- 0.47

Ventas 7,800,000.00

Utilidad Neta 3,687,975.93

Retorno sobre la inversión ----------------------- 0.60

Activo Total Prom. 6,192,877.89

 Ventas netas $7,800,000

Rotación de cartera ----------------------- 5.11

CXC $1,525,000

CXC $1,525,000

Días de cartera X 360 ----------------------- 70.38

Ventas netas $7,800,000

Costo de ventas $420,000

Rotación de inventarios ----------------------- #DIV/0!

Inventarios $0

Inventario $0

Días de inventario X 360 ----------------------- 0.00

Costo de ventas $420,000