UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL

PERÚ

CREDITO BANCARIO

2010

FINANZAS DE EMPRESAS II

CREDITO BANCARIO

Existe dentro de los diversos préstamos y crédito una opción muy utilizada tanto por personas particulares como por empresas: el crédito bancario. Es una forma bastante rápida y en la mayoría de los casos también accesible de hacerse de la liquidez monetaria necesaria para cubrir gastos, comprar cosas que siempre hemos deseado o hacer frente a imprevistos que puedan surgir. Para los particulares es cada vez más utilizada por la gran variedad de productos dentro del llamado crédito bancario ya que son también cada vez más las instituciones de este tipo que se han abierto a los créditos a particulares, llegando a cubrir el sector llamado crédito minorista cuando antes los bancos solo se dedicaban a atender importantes clientes entre empresarios y grandes compañías. Hoy día estas entidades se han dado cuenta de la importancia y los réditos que pueden lograr atendiendo este sector ante el inminente crecimiento a nivel mundial de las instituciones financieras privadas, de las cooperativas y de las compañías de créditos que pululan en el mercado financiero global. Por ello que cada vez con más insistencia el crédito bancario se ha ido introduciendo en los hogares de la gente común, dentro de los locales de los pequeños y medianos comerciantes, valiéndose en gran medida de las ventajas que tienen por sobre las empresas de crédito. El crédito bancario quizá sea una de las herramientas históricamente más utilizadas a nivel mundial en todas las épocas. Hoy día debido a la feroz competencia de otras instituciones que se dedican al negocio de préstamos las exigencias han bajado y son más flexibles lo que para los clientes es una verdadera ventaja. Como siempre, la competencia favorece a una de las partes y en este caso a quienes necesitan dinero.

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el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. En el préstamo bancario. por lo que resulta evidente que se tratara de las operaciones activas de los bancos. El importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre la totalidad del préstamo. recaen en la figura de un préstamo donde la entidad bancaria brinda un bien a la empresa (Dinero. etc. UNCP-CONTABILIDAD Página 3 . 2.1. 2.CREDITO BANCARIO II. Maquinaria. EL MUTUO O PRÉSTAMO: De acuerdo al Código Civil Peruano. Inmueble) y esta a su vez se compromete dentro un determinado plazo devolver la misma cantidad del bien recibido más sus intereses. este es la esencia de todas las operaciones del banco ya que sea un FACTORING. La operación más básica que se tiene dentro de estas operaciones es el crédito bancario que resulta también el más difundido.2. LEASING. mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie. el mutuo es un contrato por el cual el mutuante. prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario. CREDITO BANCARIO ASPECTOS GENERALES: El presente trabajo como se menciono en la introducción se tratara del financiamiento empresarial que da las entidades bancarias a las entidades. calidad o cantidad.

4. sean estas personas naturales o jurídicas.CREDITO BANCARIO Es u ti medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales. D FI I IÓ de fi i ient a corto plazo que las empresas obtienen por S QUE I ERVIENEN: PERSONA NATURAL O JURÍDICA Página 4 . ENTIDAD FINANCIERA Desde el punto de vista empresarial el de establecer un sistema de créditos tiene como objetivos incrementar la capacidad de gestión con la finalidad de generar mayores ingresos y rentabilidad para la empresa. Término utilizado para referirse a las transacciones que implican una transferencia de venta en efectivo o venta de un artículo con facilidades de pago. Son aquellos otorgados por las empresas del sistema financiero a las distintas empresas para invertir. S J ¥£ ¤ £ ¢ 2.3.5. así como también a personas que necesitan recursos para financiar sus actividades. BJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO: ¨ ©¨§ ¦ 2. que debe devolverse transcurrido cierto tiempo. UNCP-CONTABILIDAD  2.

Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera. 2. UNCP-CONTABILIDAD Página 5  Monto Garantía Condiciones de pago Saldos mínimos .7. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO: Si el banco es flexible en sus condiciones. Como la empresa acude con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a corto plazo.6. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO: Vencimiento 2. lo cual la sitúa en el mejor ambiente para operar y obtener utilidades. habrá más probabilidades de negociar un préstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa.8. la elecci n de uno en particular merece un examen cuidadoso. La empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el momento en que se presente.CREDITO BANCARIO 2. I PORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO: El Crédito bancario es una de las maneras más utilizadas por parte de las empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario.

Una lista con avales y garantías que la empresa está dispuesto a ofrecer. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO: Un crédito bancario origina tasas pasivas que la empresa debe cancelar. REQUISITOS PARA CON EL BANCO: UNCP-CONTABILIDAD  Requisitos Presentarse ante el funcionario correspondiente con los datos siguientes Luego de que el banco analice dichos requisitos tomará la decisión de otorgar o no el crédito Finalidad del préstamo La cantidad que se requiera Un plan de negocios definido Pruebas de solvencia de la empresaFLUJO DE CAJA PROYECTADO Un plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el futuro y lograr una situación que le permita pagar el préstamo.CREDITO BANCARIO Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al capital. El banco es muy estricto en sus condiciones. Página 6 . 0. 2. 2.9.

. Evita un enriqueci iento indevido de las partes UNCP-CONTABILIDAD   Constituyen la contraprestación por el uso del dinero Tienen por finalidad inde nizar la ora  Intereses co pensatorios Intereses oratorios Interés legal que es fijada por el Banco Central de Reserva         2. OBLI ACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR: CLASES DE INTERESES Los intereses convencionales Los intereses legales Convenidos expresa ente por las partes Cuando en el contrato no se ha fijado expresa ente el cobro de intereses Página 7 .CREDITO BANCARIO A. PA AR LOS INTERESES: Al respecto debemos señalar que existen dos clases de intereses: Se paga desde la fecha del otorga iento del crédito hasta su cancelación.

Si no se hubiese estipulado el plazo. PA AR EN EL LUGAR CONVENIDO: El lugar en que debe realizarse el pago es sumamente importante. lo cual depende del plazo que se haya estipulado. portes. El Art. en ellos a la se consideran cobranza. salvo pacto en contrario. los que corresponden notificaciones. 1238º del C. y si fuera en moneda nacional no puede exigirse el pago en moneda distinta. D. propuestos entre otros. el Banco podría exigir el pago a los 30 días contados desde la entrega. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO: Los gastos del pago corren por cuenta del deudor.C. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y MONEDA: El deudor cumple la obligaci n con la entrega de la misma cantidad pactada. E. UNCP-CONTABILIDAD Página 8  tales como . nuestra legislaci n permite el pago en moneda nacional al tipo de cambio de venta.CREDITO BANCARIO B. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO: El pago debe ser efectuado el día del vencimiento de la obligaci n. C. siendo nulo todo pacto en contrario. Tratándose de obligaciones en moneda extranjera. indica que el pago debe efectuarse en el domicilio del deudor. comisiones.

De dinero De firma Página 9 . con la diferencia en que el crédito en cuenta surge de un previo acuerdo entre el Banco y su cliente. en cambio el sobregiro implica una concesi n de crédito eventual y extraordinario. cuyo importe se abona en la cuenta corriente del cliente. . 2. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA: A.CREDITO BANCARIO 2. firmándose un contrato. En estos contratos se establece claramente la cuantía máxima del crédito rotativo y los mecanismos de pago. 2. girado sin los fondos suficientes. 2. otorgado a la sola decisi n del Banco para evitar la devoluci n de un cheque de su cliente. Préstamo cambial: Se traduce en la suscripci n por parte del deudor de un pagaré o una letra de cambio a favor del Banco. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS: 2. Los sobregiros son exigibles de inmediato.2. POR SU OBJETO: UNCP-CONTABILIDAD    2. B. Préstamo en cuenta corriente: Se trata de un crédito o línea de crédito rotatorio. que el Banco otorga para ser manejado a través de la cuenta corriente mediante el giro de cheques. C. El crédito al descubierto o sobregiro: Está relacionado a la modalidad anterior.

otorgados normalmente a corto plazo. transformación y comercialización de bienes y servicios. El eventual incumplimiento por parte de su cliente llevan al Banco a hacer un desembolso efectivo de dinero. De firma: Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los bancos a favor de sus clientes. 2.3. B. 2. Página 10 . que no implican un desembolso efectivo e inmediato de dinero y permiten a éstos obtenerlo de manos de terceros. las cartas fianzas. Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de los créditos de firma: El Banco se obliga a responder por el cliente o por las obligaciones contraídas por éste.CREDITO BANCARIO A. De dinero: Construyendo el más alto volumen de las operaciones activas. Cré itos a la ro ucción: ‡ Destinados a la creación de riqueza por extracción. Estas operaciones son denominadas contingencias y se utilizan diferentes tipos o modalidades de préstamos. como los avales en títulos valores. las aceptaciones. POR SU DESTINO: UNCP-CONTABILIDAD ! Cré itos e consumo: ‡ Destinados a atender las necesidades de tesorería de los comerciantes y las de consumo de los clientes particulares. elaboración. las cartas de crédito. entre otras.

en uno y otros casos. 3. Créditos de consumo: Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR: Para efectos de la aplicaci n de la Resoluci n N0 572-97 del 20 de Agosto de 1997. servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial.CREDITO BANCARIO 2. Todos los deudores de un Banco tienen que ser clasificados necesariamente en una de las siguientes categorías:  Categoría Normal (0)  Categoría con Problemas Potenciales (1)  Categoría Deficiente (2)  Categoría Dudoso (3)  Categoría Pérdida (4) UNCP-CONTABILIDAD " remodelaci n. ampliaci n. refacci n. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR: # Página 11 . la SBS ha establecido la siguiente clasificaci n de los créditos: Créditos comerciales: Aquellos créditos directos e indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas. destinados al financiamiento de la producci n y comercializaci n de bienes y servicios en sus diferentes fases. Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos destinados a personas naturales para la adquisici n. siempre que. 2. construcci n. Créditos a las microempresas: Relacionado a la microempresa. mejoramiento y subdivisi n de vivienda propia. 2. tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.4.

Es posible que pertenezca el deudor a un sector económico cuya tendencia presenta desequilibrios transitorios y posibilidad de bajos ingresos. En esta situaci n se encuentran los deudores que tienen una buena situaci n financiera y de rentabilidad. presenta situaciones que de no ser controladas oportunamente. Presenta incumplimientos ocasionales y reducidos. al momento de realizarse. con bajo nivel de endeudamiento. Categoría con Problemas Potenciales (1): El análisis del flujo de fondos del deudor demuestra que. entre otros conceptos. Categoría Normal (0): Se considera al deudor que es capaz de atender holgadamente todos sus compromisos financieros. puede atender la totalidad sin de sus compromisos financieros. es altamente competitivo en su actividad. con apropiados sistemas de control interno. cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones. embargo. con moderado endeudamiento patrimonial. cuenta con una direcci n calificada y técnica.CREDITO BANCARIO A. podría comprometer la capacidad futura de pago. UNCP-CONTABILIDAD Página 12 . B. además que presenta una situaci n financiera líquida.

y tratándose de créditos hipotecarios. financiera de sus compromisos una y situación presenta Tiene débil. En los créditos de consumo el atraso es de 31 a 60 días en el pago de sus cuotas. Categoría Dudoso (3): Situación del deudor que hace pensar que es altamente improbable que pueda atender la totalidad de sus compromisos financieros. Categoría Deficiente (2): Es el caso del deudor que presenta problemas para atender normalmente la totalidad financieros. C. incumplimientos mayores de 60 días pero no mayores de 120. En los créditos de consumo el deudor registra un atraso en el pago de sus cuotas de 61 a 120 días calendario. y en los créditos hipotecarios muestra un atraso mayor de 121 días y menor de 365. UNCP-CONTABILIDAD Página 13 . presenta incumplimientos mayores de 120 días ni mayores de 365. presenta un flujo de fondos manifiestamente insuficiente. Tiene una situación financiera crítica y muy alto nivel de endeudamiento. D. muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días calendario.CREDITO BANCARIO En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan un atraso en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario. y en los créditos hipotecarios muestran un atraso mayor de 91 días y menor a 120.

En el factoring. cobranza. sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago.1.CREDITO BANCARIO E. sus créditos se encuentran en cobranza judicial. En el descuento siempre habrá anticipo de fondos en el factoring es potestativo. asume todo el riesgo de la cobranza y además suele prestar otros servicios. ha cesado en su actividad empresarial. 2.14. etc. de más de 120 días calendario y en los créditos hipotecarios tienen un atraso mayor de 365 días calenda rio. la emisión de documentos por cobrar. en el factoring. Para el caso peruano. EL FACTOR NG: ( ( ( $ ' $ & %$ .). El incumplimiento es mayor de 365 días.se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales. el banco no puede repetir contra su cliente UNCP-CONTABILIDAD Página 14 ( 2. Asimismo. OTRAS FORMAS DE F NANC AM E NTO QUE OFRECEN LOS BANCOS : Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el momento en que son extendidas. el factor previa evaluación de la clientela del comerciante. C eg rí P rdid (4): La deuda es incobrable. etc. pagarés. la contabilidad.14. El factoring se diferencia del descuento bancario que en el primer caso el banco adquiere facturas mientras que en el segundo adquiere títulos valores (letras. En los créditos de consumo se considera a aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sus cuotas. en el factoring a diferencia del descuento. y no se halla en condiciones de cumplir. como la evaluación de nuevos compradores. lo que le da una ventaja en el cobro frente al factoring.

por la cual se le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados. el límite de anticipo de fondos se da en función a la solvencia del cliente mientras que en el factoring en función a la de los compradores. etc). Se considera que todos los desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número. es factible potestad del banco. Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero donde en el primero sólo se presta el servicio de cobranza.que el UNCP-CONTABILIDAD Página 15 2 2.14. Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular. Adicionalmente. En ese sentido.2. con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión.CREDITO BANCARIO en caso de insolvencia. a cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad financiera). código de seguridad.14. LA TAR ETA DE CRÉD TO: ) 2. a diferencia del descuento. EL LEAS NG: 1 0 . Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable. El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera debidamente autorizada. cumpliendo instrucciones de su cliente. vencimiento. . compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente. en el descuento. a diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas.

toda vez que el riesgo está representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que es el banco el que asume la obligación de pago. que nacieron de la unión de una entidad bancaria con una casa comercial otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos comerciales. la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas. UNCP-CONTABILIDAD Página 16 . también establece que el propietario de la tarjeta es el mismo emisor.CREDITO BANCARIO tarjetahabiente pueda disponer de dinero en efectivo a través de los cajeros automáticos y los agentes bancarios. ya que ellas cobran al banco al contado previo descuento de una comisión. ha dado lugar a que un mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito. siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta. El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es renovable automáticamente. Cabe mencionar que las casas comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno. La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo. facilitando al usuario comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de clientes. Una de las estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas de marca privada. reduciendo el riesgo de pérdida o atraco asimismo. como medio de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no es aceptado en las casas comerciales. En nuestro país. producto del dinamismo de la actividad económica.

A. se debe considerar una tasa efectiva del 2.8%.14.1 . la empresa SOL DE ORO S. OFERTAS BANCAR AS EN EL PA S : @@@@9 5 6 7 4 N DE LA DEUDA Página 17 .00 del BCP pagadero en cuatro trimestres. CASO PRÁCT CO: ENUNC ADO: En octubre. recibe un préstamo de S/. 50 000. por lo que en el presente titulo se presenta una variedad de opciones de financiamiento tomando como muestra los productos de una de las entidades bancarias pioneras del mercado como lo es el BBVA BANCO CONTINENTAL. Realizar el cronograma de pagos y el proceso contable: DESARROLLO: RUBROS SERV C O DE LA DEUDA N NTERESES 1400 1050 700 350 TOTAL 13900 13550 13200 12850 SALDO 50000 37500 25000 12500 0 UNCP-CONTABILIDAD @@9A9 @@9A TR MESTRES PRÉSTAMOS AMORT ZAC 0 50000 1 12500 2 12500 3 12500 4 12500 TOTAL 7 87 7 77 87 7 CUADRO DE AMORT ZAC 3 @@@@9 3 2. opciones de financiamiento para las empresas.4. 2.CREDITO BANCARIO El Perú posee un notable número de entidades bancarias y por ende un gran número de posibilidades.

00 F 46 CTAS.400.00 S/.1. POR PAGAR D VERSAS 461 Préstamos de terceros x/x por los intereses del préstamo -X461 Préstamos de terceros S/.3.900.13. POR PAGAR D VERSAS F 46 F 46 F F E D 1 CA A Y BANCOS 101 Caja CTAS.00 S/.400.00 S/.1. POR PAGAR D VERSAS S/.CREDITO BANCARIO PROCESO CONTABLE: L BRO D AR O DEBE S/.00 S/.900.13.000.500.000.1.3.00 671 Intereses y gastos de préstamos CARGAS D FER DAS 381 Interés de Prestamos x/x por el devengo de los intereses 1ra cuota -X971 Interés de Prestamos CARGAS MPUTABLES A CUENTA DE COSTO 791 Cargas imputables a cuenta de costo x/x por la imputación de los intereses 1ra cuota S/.00 Página 18 C -X- B B B E HG HG P .00 UNCP-CONTABILIDAD F 79 F F 7 GASTOS F NANC EROS F F F F 67 I 1 CA A Y BANCOS 101 Caja x/x por el pago de la primera cuota -XCARGAS F NANC ERAS S/.400.400.50.500.50.00 S/.1.00 HABE 461 Préstamos de terceros X/X Por el préstamo del banco e ingreso a caja -XCARGAS D FER DAS 381 Interés de Prestamos CTAS.

CONCLUSIONES: Las empresas como las personas naturales tienen diferentes alternativas de financiamiento. es importante por ello determinar del tipo de financiamiento que se va obtener ya que ello determinará la política crediticia de la empresa. UNCP-CONTABILIDAD Página 19 . una de ellas él es crédito bancario dado por los bancos del país.CREDITO BANCARIO III. así como también influirá en la clasificación del tipo de deudor que es la empresa o si es el caso la persona natural.

RES.com www.gestipolis.monografías.com REGLAMENTO DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR .S. N0 572-97 (20. S.CREDITO BANCARIO IV. Páginas de Internet UNCP-CONTABILIDAD Q Página 20 . BIBLIOGRAF A: www.97).B.08. Código Civil.

12.12.1. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDO D. Categoría Deficiente (2) D. EL MUTUO O PRÉSTAMO 2. PAGAR LOS INTERESES B. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO 2. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA A. ASPECTOS GENERALES 2. El crédito al descubierto o sobregiro 2. . CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR A. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR 2. categoría Normal (0) B. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOS 2. CASO PRÁCTICO III. . POR SU DESTINO 2.12.CREDITO BANCARIO V.2. POR SU OBJETO A. SUJETOS QUE INTERVIENEN 2. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR A. . REQUISITOS PARA CON EL BANCO 2. Préstamo en cuenta corriente C.1. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y MONEDA C. BIBLIOGRAFÍA UNCP-CONTABILIDAD V U T W X S R Página 21 . PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO E. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO 2. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS 2. CREDITO BANCARIO 2.12. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO 2.9. De firma 2. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO 2.1 . Categoría Pérdida (4) 2.7.11.1 . Categoría con Problemas Potenciales (1) C.1 . CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO 2. .12. INTRODUCCIÓN II.4. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO 2.6.4. CONCLUSIONES IV. Categoría Dudoso (3) E.14. ÍNDICE I. De dinero: B. Préstamo cambial B. DEFINICIÓN 2.2.

CREDITO BANCARIO UNCP-CONTABILIDAD Página 22 .

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