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CREDITO BANCARIO

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL

PERÚ

CREDITO BANCARIO

2010

FINANZAS DE EMPRESAS II

CREDITO BANCARIO

Existe dentro de los diversos préstamos y crédito una opción muy utilizada tanto por personas particulares como por empresas: el crédito bancario. Es una forma bastante rápida y en la mayoría de los casos también accesible de hacerse de la liquidez monetaria necesaria para cubrir gastos, comprar cosas que siempre hemos deseado o hacer frente a imprevistos que puedan surgir. Para los particulares es cada vez más utilizada por la gran variedad de productos dentro del llamado crédito bancario ya que son también cada vez más las instituciones de este tipo que se han abierto a los créditos a particulares, llegando a cubrir el sector llamado crédito minorista cuando antes los bancos solo se dedicaban a atender importantes clientes entre empresarios y grandes compañías. Hoy día estas entidades se han dado cuenta de la importancia y los réditos que pueden lograr atendiendo este sector ante el inminente crecimiento a nivel mundial de las instituciones financieras privadas, de las cooperativas y de las compañías de créditos que pululan en el mercado financiero global. Por ello que cada vez con más insistencia el crédito bancario se ha ido introduciendo en los hogares de la gente común, dentro de los locales de los pequeños y medianos comerciantes, valiéndose en gran medida de las ventajas que tienen por sobre las empresas de crédito. El crédito bancario quizá sea una de las herramientas históricamente más utilizadas a nivel mundial en todas las épocas. Hoy día debido a la feroz competencia de otras instituciones que se dedican al negocio de préstamos las exigencias han bajado y son más flexibles lo que para los clientes es una verdadera ventaja. Como siempre, la competencia favorece a una de las partes y en este caso a quienes necesitan dinero.

UNCP-CONTABILIDAD

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Página 2

El importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre la totalidad del préstamo. mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie. etc. Inmueble) y esta a su vez se compromete dentro un determinado plazo devolver la misma cantidad del bien recibido más sus intereses. LEASING. CREDITO BANCARIO ASPECTOS GENERALES: El presente trabajo como se menciono en la introducción se tratara del financiamiento empresarial que da las entidades bancarias a las entidades. este es la esencia de todas las operaciones del banco ya que sea un FACTORING. 2. La operación más básica que se tiene dentro de estas operaciones es el crédito bancario que resulta también el más difundido. 2. el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. por lo que resulta evidente que se tratara de las operaciones activas de los bancos.2. EL MUTUO O PRÉSTAMO: De acuerdo al Código Civil Peruano.CREDITO BANCARIO II. calidad o cantidad. prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario. el mutuo es un contrato por el cual el mutuante. En el préstamo bancario. recaen en la figura de un préstamo donde la entidad bancaria brinda un bien a la empresa (Dinero. Maquinaria. UNCP-CONTABILIDAD Página 3 .1.

ENTIDAD FINANCIERA Desde el punto de vista empresarial el de establecer un sistema de créditos tiene como objetivos incrementar la capacidad de gestión con la finalidad de generar mayores ingresos y rentabilidad para la empresa. BJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO: ¨ ©¨§ ¦ 2. que debe devolverse transcurrido cierto tiempo.5. D FI I IÓ de fi i ient a corto plazo que las empresas obtienen por S QUE I ERVIENEN: PERSONA NATURAL O JURÍDICA Página 4 . así como también a personas que necesitan recursos para financiar sus actividades. UNCP-CONTABILIDAD  2.4. S J ¥£ ¤ £ ¢ 2.CREDITO BANCARIO Es u ti medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales.3. Término utilizado para referirse a las transacciones que implican una transferencia de venta en efectivo o venta de un artículo con facilidades de pago. sean estas personas naturales o jurídicas. Son aquellos otorgados por las empresas del sistema financiero a las distintas empresas para invertir.

La empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el momento en que se presente. 2. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO: Si el banco es flexible en sus condiciones.CREDITO BANCARIO 2. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO: Vencimiento 2. Como la empresa acude con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a corto plazo. Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera.7. la elecci n de uno en particular merece un examen cuidadoso.6. UNCP-CONTABILIDAD Página 5  Monto Garantía Condiciones de pago Saldos mínimos . I PORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO: El Crédito bancario es una de las maneras más utilizadas por parte de las empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario. lo cual la sitúa en el mejor ambiente para operar y obtener utilidades.8. habrá más probabilidades de negociar un préstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa.

0. Una lista con avales y garantías que la empresa está dispuesto a ofrecer. El banco es muy estricto en sus condiciones.CREDITO BANCARIO Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al capital. 2. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO: Un crédito bancario origina tasas pasivas que la empresa debe cancelar.9. Página 6 . 2. REQUISITOS PARA CON EL BANCO: UNCP-CONTABILIDAD  Requisitos Presentarse ante el funcionario correspondiente con los datos siguientes Luego de que el banco analice dichos requisitos tomará la decisión de otorgar o no el crédito Finalidad del préstamo La cantidad que se requiera Un plan de negocios definido Pruebas de solvencia de la empresaFLUJO DE CAJA PROYECTADO Un plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el futuro y lograr una situación que le permita pagar el préstamo.

Evita un enriqueci iento indevido de las partes UNCP-CONTABILIDAD   Constituyen la contraprestación por el uso del dinero Tienen por finalidad inde nizar la ora  Intereses co pensatorios Intereses oratorios Interés legal que es fijada por el Banco Central de Reserva         2. OBLI ACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR: CLASES DE INTERESES Los intereses convencionales Los intereses legales Convenidos expresa ente por las partes Cuando en el contrato no se ha fijado expresa ente el cobro de intereses Página 7 . PA AR LOS INTERESES: Al respecto debemos señalar que existen dos clases de intereses: Se paga desde la fecha del otorga iento del crédito hasta su cancelación. .CREDITO BANCARIO A.

D. propuestos entre otros. los que corresponden notificaciones. 1238º del C. siendo nulo todo pacto en contrario. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y MONEDA: El deudor cumple la obligaci n con la entrega de la misma cantidad pactada. portes. lo cual depende del plazo que se haya estipulado. nuestra legislaci n permite el pago en moneda nacional al tipo de cambio de venta. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO: Los gastos del pago corren por cuenta del deudor. El Art.CREDITO BANCARIO B. Si no se hubiese estipulado el plazo. UNCP-CONTABILIDAD Página 8  tales como . E. en ellos a la se consideran cobranza.C. comisiones. C. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO: El pago debe ser efectuado el día del vencimiento de la obligaci n. y si fuera en moneda nacional no puede exigirse el pago en moneda distinta. el Banco podría exigir el pago a los 30 días contados desde la entrega. indica que el pago debe efectuarse en el domicilio del deudor. PA AR EN EL LUGAR CONVENIDO: El lugar en que debe realizarse el pago es sumamente importante. salvo pacto en contrario. Tratándose de obligaciones en moneda extranjera.

en cambio el sobregiro implica una concesi n de crédito eventual y extraordinario. . Préstamo cambial: Se traduce en la suscripci n por parte del deudor de un pagaré o una letra de cambio a favor del Banco. cuyo importe se abona en la cuenta corriente del cliente. 2. con la diferencia en que el crédito en cuenta surge de un previo acuerdo entre el Banco y su cliente.CREDITO BANCARIO 2. El crédito al descubierto o sobregiro: Está relacionado a la modalidad anterior. Préstamo en cuenta corriente: Se trata de un crédito o línea de crédito rotatorio. C. En estos contratos se establece claramente la cuantía máxima del crédito rotativo y los mecanismos de pago. que el Banco otorga para ser manejado a través de la cuenta corriente mediante el giro de cheques. POR SU OBJETO: UNCP-CONTABILIDAD    2. B. De dinero De firma Página 9 . Los sobregiros son exigibles de inmediato. girado sin los fondos suficientes. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS: 2. 2. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA: A.2. otorgado a la sola decisi n del Banco para evitar la devoluci n de un cheque de su cliente. 2. firmándose un contrato.

Cré itos a la ro ucción: ‡ Destinados a la creación de riqueza por extracción. las cartas fianzas. De firma: Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los bancos a favor de sus clientes. POR SU DESTINO: UNCP-CONTABILIDAD ! Cré itos e consumo: ‡ Destinados a atender las necesidades de tesorería de los comerciantes y las de consumo de los clientes particulares. De dinero: Construyendo el más alto volumen de las operaciones activas.CREDITO BANCARIO A. como los avales en títulos valores. las aceptaciones. 2. 2.3. las cartas de crédito. otorgados normalmente a corto plazo. B. Página 10 . Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de los créditos de firma: El Banco se obliga a responder por el cliente o por las obligaciones contraídas por éste. que no implican un desembolso efectivo e inmediato de dinero y permiten a éstos obtenerlo de manos de terceros. elaboración. Estas operaciones son denominadas contingencias y se utilizan diferentes tipos o modalidades de préstamos. transformación y comercialización de bienes y servicios. El eventual incumplimiento por parte de su cliente llevan al Banco a hacer un desembolso efectivo de dinero. entre otras.

2. Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos destinados a personas naturales para la adquisici n. construcci n. 3. en uno y otros casos. la SBS ha establecido la siguiente clasificaci n de los créditos: Créditos comerciales: Aquellos créditos directos e indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas. mejoramiento y subdivisi n de vivienda propia. Créditos de consumo: Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes.4. Todos los deudores de un Banco tienen que ser clasificados necesariamente en una de las siguientes categorías:  Categoría Normal (0)  Categoría con Problemas Potenciales (1)  Categoría Deficiente (2)  Categoría Dudoso (3)  Categoría Pérdida (4) UNCP-CONTABILIDAD " remodelaci n. destinados al financiamiento de la producci n y comercializaci n de bienes y servicios en sus diferentes fases.CREDITO BANCARIO 2. siempre que. ampliaci n. servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR: # Página 11 . 2. refacci n. tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR: Para efectos de la aplicaci n de la Resoluci n N0 572-97 del 20 de Agosto de 1997. Créditos a las microempresas: Relacionado a la microempresa.

Es posible que pertenezca el deudor a un sector económico cuya tendencia presenta desequilibrios transitorios y posibilidad de bajos ingresos. B. UNCP-CONTABILIDAD Página 12 . Presenta incumplimientos ocasionales y reducidos. Categoría con Problemas Potenciales (1): El análisis del flujo de fondos del deudor demuestra que. embargo. En esta situaci n se encuentran los deudores que tienen una buena situaci n financiera y de rentabilidad. al momento de realizarse. presenta situaciones que de no ser controladas oportunamente. entre otros conceptos. además que presenta una situaci n financiera líquida. cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones. Categoría Normal (0): Se considera al deudor que es capaz de atender holgadamente todos sus compromisos financieros. cuenta con una direcci n calificada y técnica. con bajo nivel de endeudamiento. puede atender la totalidad sin de sus compromisos financieros. podría comprometer la capacidad futura de pago. es altamente competitivo en su actividad.CREDITO BANCARIO A. con apropiados sistemas de control interno. con moderado endeudamiento patrimonial.

Categoría Dudoso (3): Situación del deudor que hace pensar que es altamente improbable que pueda atender la totalidad de sus compromisos financieros. y en los créditos hipotecarios muestran un atraso mayor de 91 días y menor a 120. Tiene una situación financiera crítica y muy alto nivel de endeudamiento. y tratándose de créditos hipotecarios. UNCP-CONTABILIDAD Página 13 . En los créditos de consumo el deudor registra un atraso en el pago de sus cuotas de 61 a 120 días calendario. D. financiera de sus compromisos una y situación presenta Tiene débil. C. Categoría Deficiente (2): Es el caso del deudor que presenta problemas para atender normalmente la totalidad financieros. y en los créditos hipotecarios muestra un atraso mayor de 121 días y menor de 365. incumplimientos mayores de 60 días pero no mayores de 120. En los créditos de consumo el atraso es de 31 a 60 días en el pago de sus cuotas. presenta un flujo de fondos manifiestamente insuficiente.CREDITO BANCARIO En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan un atraso en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario. muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días calendario. presenta incumplimientos mayores de 120 días ni mayores de 365.

C eg rí P rdid (4): La deuda es incobrable. El factoring se diferencia del descuento bancario que en el primer caso el banco adquiere facturas mientras que en el segundo adquiere títulos valores (letras.14. Para el caso peruano. Asimismo. la contabilidad. 2. ha cesado en su actividad empresarial. sus créditos se encuentran en cobranza judicial.se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales. en el factoring.1. el factor previa evaluación de la clientela del comerciante.). como la evaluación de nuevos compradores. etc. EL FACTOR NG: ( ( ( $ ' $ & %$ .14. En los créditos de consumo se considera a aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sus cuotas. la emisión de documentos por cobrar. etc. de más de 120 días calendario y en los créditos hipotecarios tienen un atraso mayor de 365 días calenda rio. el banco no puede repetir contra su cliente UNCP-CONTABILIDAD Página 14 ( 2.CREDITO BANCARIO E. El incumplimiento es mayor de 365 días. En el factoring. asume todo el riesgo de la cobranza y además suele prestar otros servicios. cobranza. en el factoring a diferencia del descuento. pagarés. lo que le da una ventaja en el cobro frente al factoring. En el descuento siempre habrá anticipo de fondos en el factoring es potestativo. sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago. OTRAS FORMAS DE F NANC AM E NTO QUE OFRECEN LOS BANCOS : Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el momento en que son extendidas. y no se halla en condiciones de cumplir.

etc). compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente.14.2. LA TAR ETA DE CRÉD TO: ) 2. En ese sentido. vencimiento.CREDITO BANCARIO en caso de insolvencia. cumpliendo instrucciones de su cliente. en el descuento. Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable. es factible potestad del banco. a cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad financiera). a diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas. EL LEAS NG: 1 0 . a diferencia del descuento. código de seguridad. El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera debidamente autorizada. Adicionalmente. el límite de anticipo de fondos se da en función a la solvencia del cliente mientras que en el factoring en función a la de los compradores. .que el UNCP-CONTABILIDAD Página 15 2 2. Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular. Se considera que todos los desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento.14. Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero donde en el primero sólo se presta el servicio de cobranza. con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número. por la cual se le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados.

CREDITO BANCARIO tarjetahabiente pueda disponer de dinero en efectivo a través de los cajeros automáticos y los agentes bancarios. UNCP-CONTABILIDAD Página 16 . En nuestro país. reduciendo el riesgo de pérdida o atraco asimismo. Una de las estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas de marca privada. ha dado lugar a que un mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito. la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas. facilitando al usuario comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de clientes. siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta. como medio de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no es aceptado en las casas comerciales. producto del dinamismo de la actividad económica. que nacieron de la unión de una entidad bancaria con una casa comercial otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos comerciales. también establece que el propietario de la tarjeta es el mismo emisor. ya que ellas cobran al banco al contado previo descuento de una comisión. La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo. toda vez que el riesgo está representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que es el banco el que asume la obligación de pago. El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es renovable automáticamente. Cabe mencionar que las casas comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno.

14. opciones de financiamiento para las empresas. CASO PRÁCT CO: ENUNC ADO: En octubre.CREDITO BANCARIO El Perú posee un notable número de entidades bancarias y por ende un gran número de posibilidades. recibe un préstamo de S/.A. por lo que en el presente titulo se presenta una variedad de opciones de financiamiento tomando como muestra los productos de una de las entidades bancarias pioneras del mercado como lo es el BBVA BANCO CONTINENTAL. 2.1 .8%. se debe considerar una tasa efectiva del 2.4. Realizar el cronograma de pagos y el proceso contable: DESARROLLO: RUBROS SERV C O DE LA DEUDA N NTERESES 1400 1050 700 350 TOTAL 13900 13550 13200 12850 SALDO 50000 37500 25000 12500 0 UNCP-CONTABILIDAD @@9A9 @@9A TR MESTRES PRÉSTAMOS AMORT ZAC 0 50000 1 12500 2 12500 3 12500 4 12500 TOTAL 7 87 7 77 87 7 CUADRO DE AMORT ZAC 3 @@@@9 3 2. OFERTAS BANCAR AS EN EL PA S : @@@@9 5 6 7 4 N DE LA DEUDA Página 17 . la empresa SOL DE ORO S.00 del BCP pagadero en cuatro trimestres. 50 000.

13.00 S/.900.50.3.00 S/.13. POR PAGAR D VERSAS S/.00 S/.500.00 UNCP-CONTABILIDAD F 79 F F 7 GASTOS F NANC EROS F F F F 67 I 1 CA A Y BANCOS 101 Caja x/x por el pago de la primera cuota -XCARGAS F NANC ERAS S/.00 S/.00 Página 18 C -X- B B B E HG HG P .00 S/.CREDITO BANCARIO PROCESO CONTABLE: L BRO D AR O DEBE S/.400.1.1.000.400.3.50.900.1.1.000.400.400.00 F 46 CTAS. POR PAGAR D VERSAS 461 Préstamos de terceros x/x por los intereses del préstamo -X461 Préstamos de terceros S/.500.00 671 Intereses y gastos de préstamos CARGAS D FER DAS 381 Interés de Prestamos x/x por el devengo de los intereses 1ra cuota -X971 Interés de Prestamos CARGAS MPUTABLES A CUENTA DE COSTO 791 Cargas imputables a cuenta de costo x/x por la imputación de los intereses 1ra cuota S/.00 HABE 461 Préstamos de terceros X/X Por el préstamo del banco e ingreso a caja -XCARGAS D FER DAS 381 Interés de Prestamos CTAS. POR PAGAR D VERSAS F 46 F 46 F F E D 1 CA A Y BANCOS 101 Caja CTAS.

CONCLUSIONES: Las empresas como las personas naturales tienen diferentes alternativas de financiamiento. es importante por ello determinar del tipo de financiamiento que se va obtener ya que ello determinará la política crediticia de la empresa.CREDITO BANCARIO III. UNCP-CONTABILIDAD Página 19 . una de ellas él es crédito bancario dado por los bancos del país. así como también influirá en la clasificación del tipo de deudor que es la empresa o si es el caso la persona natural.

S.RES. N0 572-97 (20.CREDITO BANCARIO IV.B.S.08. BIBLIOGRAF A: www.97).com www. Código Civil.monografías.com REGLAMENTO DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR .gestipolis. Páginas de Internet UNCP-CONTABILIDAD Q Página 20 .

.CREDITO BANCARIO V.2.7. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO 2. CASO PRÁCTICO III. . CONCLUSIONES IV.11. CREDITO BANCARIO 2. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA A. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO 2. Categoría Dudoso (3) E.1.12. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO 2. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR A. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO 2.4. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDO D. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO 2. PAGAR LOS INTERESES B.12.12. De dinero: B. POR SU OBJETO A. Categoría Pérdida (4) 2. REQUISITOS PARA CON EL BANCO 2. POR SU DESTINO 2.12.1. categoría Normal (0) B. DEFINICIÓN 2. Préstamo cambial B. De firma 2.12. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR 2.1 .14. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y MONEDA C. SUJETOS QUE INTERVIENEN 2. .9. EL MUTUO O PRÉSTAMO 2. . PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO E.2.4. El crédito al descubierto o sobregiro 2.1 . BIBLIOGRAFÍA UNCP-CONTABILIDAD V U T W X S R Página 21 . OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOS 2.1 . VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO 2.6. Categoría Deficiente (2) D. INTRODUCCIÓN II. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR A. Categoría con Problemas Potenciales (1) C. ÍNDICE I. Préstamo en cuenta corriente C. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS 2. ASPECTOS GENERALES 2.

CREDITO BANCARIO UNCP-CONTABILIDAD Página 22 .

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