PROCER S.R.L.

NIT Nº 193199021
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2012

NOTA 1 CONSTITUCIÓN Y OBJETO SOCIAL

a) Constitución y objeto social

PROCER S.R.L. es una sociedad de responsabilidad limitada constituida en la ciudad de La

Paz el 02 de abril de 2012, mediante escritura pública Nº 272/2012 protocolizado ante
notario de primera clase Dra. María Rene Paz Córdova. Mediante este mismo documento la
Sociedad fija su domicilio legal en la calle 21 Nº 8227, edificio Lidia piso 1 oficina 103,
zona Calacoto de la ciudad de La Paz, Estado Plurinacional de Bolivia, pudiendo abrir
oficinas o sucursales en cualquier lugar del territorio y en el exterior.

La sociedad tiene habilitado el Número de Identificación Tributaria (NIT) Nº 193166021

otorgado por el Servicio de Impuestos Nacionales y la Matricula de Comercio Nº 00192944
extendido por Fundempresa (registro de comercio).

La Sociedad tiene por objeto la prestación de servicios médicos, pudiendo ampliar sus
objetivos de acuerdo a los intereses de la sociedad. La sociedad podrá realizar
financiamientos, aportes de capital, constitución de sociedades, fusiones, riesgos compartidos
o “JOIN VENTURES”, concentración de operaciones, compra, venta, de toda clase de bienes
muebles en inmuebles, constituir sociedades subsidiarias, efectuar cualquier comunidad de
intereses con otras sociedades, personas físicas o empresas en general, en cuanto se ajusten a
las disposiciones vigentes.

NOTA 2 POLITICAS CONTABLES

Las políticas y prácticas contables más significativas aplicadas consistentemente por la

Sociedad en la preparación de los estados financieros son las siguientes:

1. EJERCICIO

De acuerdo a la Ley 1606 del 22 de noviembre de 1994, la fecha de cierre de gestión para
este tipo de empresas es el 31 de diciembre de cada año. Los presentes estados financieros
han sido elaborados por la gestión concluida al 31 de diciembre de 2012.

2. BASE DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 han sido preparados en moneda

constante reconociendo en forma integral los efectos de la inflación, siguiendo los lineamientos
de la Norma de Contabilidad Nº 3 (revisada y modificada en septiembre del 2007) emitida
por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de
Auditores de Bolivia (CAUB).
El Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores o
Contadores Públicos Autorizados de Bolivia a través de la Norma de Contabilidad Nº 3
(revisada y modificada), emitida el 8 de septiembre de 2007, decidió suspender el ajuste de
estados financieros en moneda constante, realizado con base en el índice de la cotización
oficial del Dólar Estadounidense respecto de la moneda Nacional, a partir del 1º de octubre
de 2007.

Al respecto el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC) a través de la

Resolución CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008, y en aplicación de la Norma
mencionada resolvió reponer el Ajuste por Inflación de los estados financieros a partir del 1º
de enero de 2008, disponiendo que los estados financieros deberán ajustarse a moneda
constante utilizando como índice de reexpresión la cotización de la Unidad de Fomento a la
Vivienda (UFV), conforme a los establecido en el Decreto Supremo Nº 29387 del 19 de
diciembre de 2007 y las correspondientes Resoluciones Normativas de Directorio emitidas por
el Servicio de Impuestos Nacionales al respecto.

La Empresa ha registrado sus activos no monetarios de acuerdo a lo establecido en la Norma

de Contabilidad Nº 3 (revisada y modificada), emitida el 8 de septiembre de 2007 y los
activos monetarios de acuerdo a lo enunciado en la Norma de Contabilidad Nº 6 del Consejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC).

En caso de ausencia de pronunciamientos técnicos específicos en el país, se adoptan Normas

Internacionales de Contabilidad emitidas por la Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB).

3. CONSIDERACIONES DE LOS EFECTOS DE LA INFLACIÓN

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 han sido preparados siguiendo los
lineamientos de la Norma de Contabilidad N° 3 Estados a Moneda Constante – Ajuste por
Inflación (revisada y modificada) y la Resolución CTNAC Nº 01/2008 emitidas por el Consejo
Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia, utilizando
como índice de ajuste la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV).

La UFV al 31 de diciembre de 2012 y 2011 era de Bs 1,80078 y Bs1,71839

respectivamente.

Las cuentas de resultados han sido actualizadas en forma integral, por lo tanto, representan
la acumulación de valores desde el momento en que se han originado las respectivas
transacciones.

4. CRITERIOS DE VALUACIÓN.

a) Operaciones en Moneda extranjera

La contabilidad de la Empresa, se efectúa en bolivianos y las operaciones realizadas en otras

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monedas se registran en moneda de curso legal a los tipos de cambio vigente en el momento
de la transacción, reconociendo las diferencias de cambio de acuerdo a lo definido en la
Norma de Contabilidad Nº 6 (revisada y modificada), emitida por el CTNAC.

A partir del 1 de septiembre de 1985, y sobre la base de lo dispuesto por el Decreto

Supremo No. 21060 de fecha 29 de agosto de 1985, se estableció la vigencia de un tipo de
cambio oficial determinado por la oferta y la demanda del dólar estadounidense, en sesiones
permanentes del “Bolsín” del Banco Central de Bolivia.

Los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten a bolivianos a la paridad cambiaria

vigente al cierre del ejercicio. La cotización oficial del dólar estadounidense al 31 de
diciembre de 2012 y 2011 era de Bs6,96 y Bs6,96 respectivamente.

Las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento son registradas en la cuenta de

resultados “Diferencias de Cambio”.

b) Activo fijo y depreciaciones

Al 31 de diciembre de 2012, los activos fijos han sido actualizados en función a la Unidad de
Fomento a la Vivienda, entre el 31 de diciembre de 2011 (UFV’s 1,80078 por Bs1) y el 31
de diciembre de 2010 (UFV’s 1,71839 por Bs1), abonándose su diferencia en la cuenta
“Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”.

Los activos fijos adquiridos a partir del 1° de enero de 2012, fueron contabilizados al costo
de adquisición, el mismo que fue actualizado al 31 de diciembre de 2012, en función a la
Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV), entre la fecha de compra y la de cierre de gestión.

La depreciación de los activos fijos se calcula según el método de la línea recta, en función a
los años de vida útil del bien aplicando tasas anuales establecidas por disposiciones legales
vigentes (Decreto Supremo Nº 24051) y reexpresados a índices UFV al cierre.

Las tasas anuales de depreciación de los rubros del activo fijo se detallan a continuación:

Descripción %
Muebles y Enseres 10,00
Equipo de computación 25,00
Equipos Médicos 8,00

Los costos de renovaciones, mejoras y adiciones son incorporados al valor del activo, en tanto
que los de mantenimiento y reparaciones que no extienden la vida útil de los bienes, son
cargados a resultados del ejercicio en el que incurren.

c) Ajuste del patrimonio

El patrimonio existente al inicio de cada ejercicio y sus movimientos posteriores, se reexpresan

en función de las variaciones en la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) respecto a la

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moneda Nacional, contabilizando el mayor valor resultante en la cuenta patrimonial “Ajuste
de Capital” y la actualización de las Reservas a la cuenta “Ajuste de Reservas
Patrimoniales”.

Los resultados de la reexpresión de los Resultados Acumulados se imputan contablemente

afectando la misma cuenta.

La contrapartida del ajuste de estas reexpresiones se registra en la cuenta de resultados

“Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”.

Los importes de las cuentas que componen los ajustes del patrimonio pueden ser capitalizados
o utilizados para absorber pérdidas acumuladas.

d) Impuesto a las Utilidades de las Empresas

A partir del 1° de enero de 2005, de acuerdo con lo dispuesto por ley N° 1606 de fecha 22
de diciembre de 1994 modificatoria de la Ley N° 843, la Empresa está sujeta al pago del
impuesto sobre las utilidades gravadas en cada gestión anual. Según la misma legislación el
impuesto (IUE) pagado en cada gestión puede compensarse con el Impuesto a las
Transacciones (IT) que se genere a partir del mes siguiente al pago del impuesto.

Asimismo se determinó la utilidad (perdida) neta imponible del Impuesto sobre las Utilidades
de las Empresas correspondientes a la gestión fiscal considerando las modificaciones
establecidas en el artículo 2 del Decreto Supremo Nº 29387 de fecha 19 de diciembre de
2007.

e) Estado de ganancias y pérdidas

Los ingresos y egresos, se registran por el método de devengado, en cumplimiento de los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Según lo establecido por la Norma Contable 3 (revisada y modificada), se ha procedido con

el “Ajuste Integral”; procedimiento por el cual todas las partidas componentes del estado de
ganancias y pérdidas que estuvieran afectadas por la inflación, deberán ser ajustadas a
moneda constante en cada línea de dicho estado, obteniéndose el resultado en moneda
constante.

Para la actualización de las cuentas de resultados se han reconocido las variaciones

producidas en las cotizaciones de las Unidades de Fomento de Vivienda (UFV) entre la fecha
de la transacción original y la fecha de cierre de la gestión 2012.

La contrapartida del ajuste de estas reexpresiones se registra en la cuenta de resultados

“Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes”. La utilización de este procedimiento origina una
distorsión general no significativa en la exposición del estado de ganancias y pérdidas de
cada ejercicio.

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NOTA 3 DISPONIBLE

Al 31 de diciembre de 2012, el saldo en efectivo ascendía a Bs24727,06 siendo los mismos

de libre disponibilidad de la sociedad, no presentando restricciones de ningún tipo:

2012

Bs
Efectivo en caja 23.734,19
Caja chica 100,00
Banco Nacional de Bolivia Cta. Cte. 100-0228768 892,87
24.727,06

NOTA 4 EXIGIBLE

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 es la siguiente:

Bs
Crédito Fiscal IVA a Favor 10.174,00
IUE por compensar 8.620,00
18.794,00

NOTA 5 INVENTARIOS

Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta estaba compuesto por la existencias de

medicamentos que están distribuidas entre las dos sucursales, ascendiendo a un valor de
Bs181.613,15

Los inventarios están formados por productos farmacéuticos de uso general no específico, los
mismos que forman parte del sistema de coberturas del seguro médico ofertado y provisto por
la Sociedad.

Los productos farmacéuticos están valuados a su costo de reposición. A estos fines se entiende
por valor de reposición al representado por el costo que fuera necesario incurriría para la
adquisición de los bienes a la fecha de cierre de la gestión.

Las existencias que se mantienen corresponden a productos destinados al consumo directo,

dentro de los diferentes planes de seguros de salud proporcionados por la Sociedad como
parte de sus planes de salud. En este sentido no corresponde su valoración a precios de
mercado, debido a que no es el propósito la venta directa de los mismos.

NOTA 6 ACTIVOS FIJOS

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 es la siguiente:

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 Valores Depreciación Valores
Actualizados Acumulada Netos
Bs Bs Bs
Muebles y Enseres 4.331,04 1.804,60 2.526,44
Equipos de Computación 5.453,98 5.452,98 1,00
9.785,02 7.257,58 2.527,44

NOTA 7 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 es la siguiente:

Bs
Corporacion Mercantil Sudamericana - Cormesa Ltda. 704.97
Engels, Merkel & Cia. (Bolivia ) S.A. 4,146.82
Farmagé S.R.L. 737.60
Farmaval Bolivia S.R.L (Laboratorios Saval) 1,071.68
Grupo Alcos S.A. 0.00
Industria Farmaceutica Boliviana - Ifarbo Ltda. 224.81
Laboratorio Quimico Farmacéutico Galeno S.R.L. 660.60
Laboratorio Químico Farmacéutico Industrial Delta S.A. 768.17
Laboratorios Bagó De Bolivia S.A 1,423.10
Laboratorios Cofar 1,345.52
Laboratorios Farmacéuticos Lafar S.A. 261.25
Laboratorios Ifa S.A. 685.20
Laboratorios Prodexa Ltda. 413.39
Laboratorios Roxell Pharma S.R.L. 162.00
Macanudo S.R.L. 529.80
PROCERal Importaciones Y Representaciones S.A. 0.00
Quimiza Ltda. Importadores Y Distribuidores 1,625.73
Raices Import - Export Ltda. 197.59
Schmidts Pharma S.R.L. 881.54
Sociedad Comercial Andina S.A. - Socoman S.A. 385.92
South American Express S.A. - Sae Pharmaceutical Company 4,109.93
Tecnofarma S.A. 1,326.91
Markdis 105.00
21.767,53

NOTA 8 PRESTAMOS DE TERCEROS A CORTO PLAZO

EL saldo acumulado de la cuenta al 31 de diciembre de 2012 asciende a la suma de

Bs5.174,42 que corresponde a un préstamo personal, sobre el cual no se reconoce cargos
financieros de ninguna índole (intereses).

Para la gestión 2013 se tiene previsto amortizar la misma de acuerdo a plan de pagos.

NOTA 9 IMPUESTOS DEVENGADOS POR PAGAR

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 es la siguiente:

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 Bs
Impuesto a las Transacciones por Pagar 2.563,00
Impuesto a las Utilidades por Pagar 8.620,00
11.183,00

NOTA 10 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

El saldo devengado al 31 de diciembre de 2012 asciende a la suma de Bs20.478,66 y

corresponde a préstamos contraídos en la fase de constitución de la Farmacia, dineros que
han sido invertidos básicamente en los inventarios.

Al no correr una tasa de interés sobre la deuda, se ha amortizado en alguna medida durante
la gestión 2012, pero no se tiene planificado cancelarla íntegramente en los siguientes doce
(12) meses.

NOTA 11 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

De acuerdo con la Ley N° 843 (Texto Ordenado al 31 de diciembre de 2000), y el D.S. Nº

24051 emitido el 29 de junio de 1995, la Empresa Unipersonal, en caso de generar utilidad
neta imponible, determinada de acuerdo con normas impositivas vigentes, estará sujeta al
pago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, equivalente al 25%, el impuesto es
de carácter anual y será determinado al cierre de cada gestión.

La liquidación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas para el ejercicio terminado
al 31 de diciembre de 2012, se efectúo como sigue:

Bs

Utilidad de Ejercicio 17.155

Más:

Gastos No Deducibles
- Impuesto a las Transacciones Compensado 4.847
- Otros gastos no deducibles 12.476
Utilidad Neta Imponible 34.478

Impuesto Determinado 25% s/34.478 8.620

El monto del impuesto pagado es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las
Transacciones que se origina en el período comprendido desde el mes siguiente a la fecha
del pago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, hasta su próximo vencimiento del

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 impuesto.

La sociedad ha registrado al 31 de diciembre de 2012 una provisión para el impuesto a las

utilidades, con cargo a la cuenta de activo denominada “Impuesto a las Transacciones
Anticipado” por Bs8.620.- y con crédito a la cuenta Impuesto a las Utilidades por Pagar.

NOTA 12 CONTINGENCIAS

La Empresa declara no tener contingencias probables de ninguna naturaleza, más allá de las
que puedan estar registradas contablemente.

NOTA 13 HECHOS POSTERIORES

Con posterioridad al 31 de diciembre de 2012, no se han producido hechos o circunstancias

que afecten en forma significativa los estados financieros del ejercicio finalizado en esa
fecha.

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AUDITOR FINANCIERO REPRESENTANTE LEGAL

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