Guia - de - Aprendizaje - No - 5 - Contrato - Nomina - y - Prestaciones - Sociales

CORPORACIÓN EDUCATIVA
ASESORÍAS DEL NORTE

“ASENORTE”
MUNICIPIO DE CIÉNAGA
MAGDALENA
GUIA DE APRENDIZAJE: No 5. TLC SECRETARIADO

EJECUTIVO
MÓDULO DE FORMACIÓN: CONTABILIDAD – NÓMINA Y PRESTACIONES
SOCIALES
NOMBRE DEL DOCENTE: ESP. EUSEBIO DE LA HOZ LUNA
ESTRUCTURA TEMATICA: UNIDAD No 5. Contrato de trabajo, elementos del
contrato de trabajo, modalidades del contrato de trabajo, duración del contrato de
trabajo, terminación del contrato de trabajo, indemnización del contrato de trabajo
sin justa causa, periodo de prueba, nómina.
COMPETENCIAS: analizar, interpretar de acuerdo a la legislación laboral los
contratos de trabajo y nómina,
ESTANDAR: Reconocer los contratos laborales como medios de contratación
laboral y la legislación que los rige.
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
COGNITIVO: Reforzar conceptos durante el desarrollo de las actividades
PROCEDIMENTAL: Realizar las actividades propuestas
ACTITUDINAL: Responder con puntualidad las actividades propuestas.
Hola, me da gusto que nuevamente

estás dispuesto a seguir este
conocimiento del área contable,
específicamente contrato de trabajo,
nómina y prestaciones sociales.
Te recuerdo que es un trabajo autónomo
donde tendremos unos encuentros
presenciales de lunes a viernes en el
horario de 8-11 am en la que
socializamos la guía y podrás despejar
todas las dudas e inquietudes que creas
no poder resolver con la orientación de tú
docente tutor.
También tendrás unas actividades que
realizarás de manera autónoma, es decir
trabajo en casa.
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ACTIVIDADES DE VALORACIÓN Y SABERES PREVIOS
Realiza y responde para ti.

Esto no lo debes escribir en tu
cuaderno de apuntes.
Piensa que te va a contratar una empresa para que le prestes tus servicios como
asistente administrativo y/o auxiliar contable, para lo cual vas a recibir un pago por
la prestación del servicio.
Entonces, de acuerdo a lo anterior habrá contrato de trabajo? Si tu respuesta es
afirmativa, describe para ti que es un contrato de trabajo?.
¿Qué son los contratos de trabajo?
¿Quién presta el servicio como se denomina?
¿Quién lo recibe como se denomina?
¿Quién lo remunera como se denomina?
¿La remuneración se denomina?
¿Cómo se clasifican los contratos de trabajo?
¿Qué es la nómina?
¿Cuáles son las deducciones de nómina?
¿Qué es un ingreso base de liquidación?
¿Qué es un ingreso base de cotización?
¿Qué es será eso de salario?
¿Qué entiendes por prestaciones sociales?
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FUNDAMENTACIÓN TEORICA
 Contrato de Trabajo
El contrato de trabajo es un contrato en el que una persona natural se pone de
acuerdo con otra persona natural, o con una persona jurídica, para ejecutar una
labor mediante la continua subordinación, a cambio de una remuneración o salario.
Contrato de trabajo es aquél por el cual una persona natural se obliga a prestar un
servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuada dependencia
o subordinación de la segunda y mediante remuneración. Art. 22 C.S.T
Quien presta el servicio se denomina trabajador
Quien lo recibe o remunera se denomina patrono
La remuneración cualquiera que sea, se denomina Salario.
 Elementos del Contrato de Trabajo
Según el artículo 23 del C.S.T establece que para que haya contrato de trabajo se
requiere que concurran tres elementos esenciales, estos son:
 La actividad personal del trabajador

 La subordinación o dependencia, aquí se exige el cumplimiento de órdenes por
parte del empleador sin afectar el honor, dignidad y los derechos mínimos del
trabajador.
 Un salario como retribución del servicio.
 Modalidades del Contrato de Trabajo
Se puede establecer por escrito o verbal. Art. 37.C.S.T. para su validez no requiere
forma especial alguna, por lo que no requerirá ser presentado ante notario o firmado
por testigos. Es suficiente con la voluntad y el acuerdo entre las partes.
Cuando el contrato sea verbal, el empleador y el trabajador deben ponerse de

acuerdo, al menos acerca de los siguientes puntos:
Art. 38. C.S.T
1. La índole del trabajo y el sitio en donde ha de realizarse;
2. La cuantía y forma de la remuneración, ya sea por unidad de tiempo, por obra
ejecutada, por tarea, a destajo u otra cualquiera, y los períodos que regulen su pago;
3. La duración del contrato.
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ARTICULO 39. CONTRATO ESCRITO. El contrato de trabajo escrito se extiende

en tantos ejemplares cuantos sean los interesados, destinándose uno para cada
uno de ellos; está exento de impuestos de papel sellado y de timbre nacional y debe
contener necesariamente, fuera de las cláusulas que las partes acuerden
libremente, las siguientes:
 la identificación y domicilio de las partes;

 el lugar y la fecha de su celebración;
 el lugar en donde se haya contratado el trabajador y en donde haya de
prestar el servicio;
 la naturaleza del trabajo;
 la cuantía de la remuneración,
 su forma y periodos de pago;
 la estimación de su valor,
 en caso de que haya suministros de habitación y alimentación como parte
del salario;
 y la duración del contrato, su desahucio y terminación.
 Duración del Contrato
ARTICULO 45. DURACION. El contrato de trabajo puede celebrarse por tiempo

determinado, por el tiempo que dure la realización de una obra o labor determinada,
por tiempo indefinido o para ejecutar un trabajo ocasional, accidental o transitorio.
Clases de Contrato de Trabajo
Duración indefinida. 1. El contrato de trabajo no estipulado a término fijo o cuya

duración no esté determinada por la de la obra o la naturaleza de la labor contratada,
o no se refiera a un trabajo ocasional o transitorio, será contrato a término indefinido.
2. El contrato a término indefinido tendrá vigencia mientras subsistan las causas

que le dieron origen y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podrá darlo por
terminado mediante aviso escrito con antelación no inferior a treinta (30) días, para
que el patrono lo reemplace.
El contrato de trabajo a término indefinido por lo general se termina cuando el

empleado se retira voluntariamente, cuando se pensiona, cuando la empresa
desaparece o es despedido por el empleador, ya sea con justa causa o no.
Preaviso por parte del trabajador para terminar un contrato a término

indefinido.
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El numeral 2 del artículo 47 del Código Sustantivo del Trabajo establece que el
trabajador podrá dar por terminado un contrato a término indefinido mediante un
aviso por escrito con una antelación no inferior a 30 días, y de no cumplirse esta
formalidad, se aplicará lo establecido en el artículo 64 del Código Sustantivo del
Trabajo.
 Contratos a término fijo
El contrato de trabajo a término fijo está contemplado en el artículo 46 del Código

Sustantivo del Trabajo:
Contrato a término fijo. El contrato de trabajo a término fijo debe constar siempre
por escrito y su duración no puede ser superior a tres (3) años, pero es renovable
indefinidamente.
1. Si antes del vencimiento del término estipulado, ninguna de las partes avisare por
escrito a la otra, su determinación de no prorrogar el contrato, con una antelación
no inferior a treinta (30) días, éste se entenderá renovado por un período igual al
inicialmente pactado, y así sucesivamente.
2. No obstante, si el término fijo es inferior a un (1) año, únicamente podrá

prorrogarse sucesivamente el contrato hasta por tres (3) períodos iguales o
inferiores, al cabo de los cuales el término de renovación no podrá ser inferior a un
(1) año, y así sucesivamente. Parágrafo. En los contratos a término fijo inferior a un
(1) año, los trabajadores tendrán derecho al pago de vacaciones y prima de
servicios en proporción al tiempo laborado cualquiera que éste sea.
Por ejemplo
Para una mejor ilustración planteamos un pequeño esquema representativo

de las veces que se puede prorrogar un contrato de trabajo de este tipo:
Se contrata una persona con contrato inferior a un año con opción a ser prorrogado.
Primer contrato por tres meses así: febrero 02 de 2020 a mayo 01 de 2020
Segundo contrato por tres meses así: mayo 02 de 2020 a agosto 01 de 2020
Tercer contrato por tres meses así: agosto 02 de 2020 a noviembre 01 de 2020
Cuarto contrato por tres meses así: noviembre 02 de 2020 a febrero 01 de 2021
Quinto contrato como mínimo debe renovase por periodo de un año y así
sucesivamente.
 Contrato por duración de obra labor

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En algunas empresas, por la naturaleza propia de su objeto social se hace necesario

ocupar empleados en función de la realización de una obra, como puede ser la
construcción de una carretera, un edificio, el ensamblaje de alguna maquinaria, etc.
Es por la anterior razón que la ley laboral ha contemplado estas situaciones en vista
de que no se puede desconocer la realidad comercial y laboral propia de algunas
empresas.
Es así que el artículo 45 del Código Sustantivo del Trabajo reglamenta la duración
que se puede pactar en un contrato de trabajo en los siguientes términos:
El contrato de trabajo puede celebrarse por tiempo determinado:
 por el tiempo que dure la realización de una obra o labor determinada,

 por tiempo indefinido o para ejecutar un trabajo ocasional, accidental o
transitorio.
 Esto implica que la relación laboral termina una vez finalice la obra para la cual
se hizo el contrato.
Se recomienda que por las características de la obra o labor contratada este tipo de
contratos siempre se hagan por escrito, puesto que se debe dejar claro el tipo de
obra que se va a desarrollar, para luego no tener inconvenientes por las razones o
momento en que debe finalizar el contrato.
Este tipo de contrato tiene el trabajador tiene derecho a que se le pague todo en
cuanto a salarios, seguridad social y prestaciones sociales.
No requieren preaviso a pesar que se asimilan a un contrato a término fijo inferior a

un año, puesto que al terminar la obra se termina el contrato.
Indemnización en el contrato de obra o labor
La indemnización en el contrato de labor cuando el trabajador es despedido

sin justa causa, es similar a la indemnización en un contrato a término fijo.
Contrato por trabajo accidental u ocasional
Trabajo ocasional. Trabajo ocasional, accidental o transitorio, es el de corta

duración, y no mayor de un mes, que se refiere a labores distintas de las actividades
normales del patrono.
Un trabajo se considera ocasional o transitorio cuando se trata de una actividad que

regularmente no es desarrollada por la empresa, que es accidental, que como lo
dice la misma definición, es ocasional, sólo se da de vez en cuando.
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Un ejemplo de una actividad ocasional o transitoria bien puede ser cuando un

almacén de electrodomésticos necesita realizar algunas instalaciones eléctricas y
para ello contrata un trabajador que le toma dos o tres semanas.
Al igual que en el contrato de trabajo de obra o labor, no es obligatorio el preaviso

para la no renovación del contrato, puesto que se está ante un trabajo que es
accidental, que no es permanente y por consiguiente se sobreentiende que no será
posible continuar con el contrato puesto que, de ser así, dejaría de ser un trabajo
ocasional o transitorio y se desfiguraría la naturaleza misma del contrato.
Es importante anotar que los trabajadores ocasionales gozan de todos los derechos
propios de una relación laboral.
 Contrato civil por prestación de servicios
Este tipo de contrato se celebra de manera bilateral entre una empresa y una
persona (natural o jurídica) especializada en alguna labor específica. La
remuneración se acuerda entre las partes y no genera relación laboral ni obliga a la
organización a pagar prestaciones sociales. La duración es igualmente en común
acuerdo dependiendo del trabajo a realizar. El empleado recibe un sueldo al cual se
le descuenta únicamente por concepto de retención en la fuente.
 Contrato de aprendizaje (Art. 30 de la Ley 789 de 2002)
Este tipo de contrato es una forma especial de vinculación a una empresa y está
enfocada a la formación de practicantes, donde este recibe herramientas
académicas y teóricas en una entidad autorizada por una universidad o instituto,
con el auspicio de una empresa patrocinadora que suministra los medios para que
el practicante adquiera formación profesional metódica en el oficio.
 Terminación del contrato de trabajo
Art. 61 C.S.T
1. El contrato de trabajo termina:

a). Por muerte del trabajador;
b). Por mutuo consentimiento;
c). Por expiración del plazo fijo pactado;
d). Por terminación de la obra o labor contratada;
e). Por liquidación o clausura definitiva de la empresa o establecimiento;
f). Por suspensión de actividades por parte del empleador durante más de ciento
veinte (120) días;
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g). Por sentencia ejecutoriada;

h). Por decisión unilateral por parte del empleador o por parte del trabajador
 Indemnización por terminación del contrato de trabajo sin justa causa

por parte del empleador. Art. 64. C.S.T
En los contratos a término indefinido la indemnización se pagará así:

a) Para trabajadores que devenguen un salario inferior a diez (10) salarios mínimos
mensuales legales:
1. Treinta (30) días de salario cuando el trabajador tuviere un tiempo de servicio no

mayor de un (1) año.
2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio continuo se le pagarán
veinte (20) días adicionales de salario sobre los treinta (30) básicos del numeral 1,
por cada uno de los años de servicio subsiguientes al primero y proporcionalmente
por fracción;
b) Para trabajadores que devenguen un salario igual o superior a diez (10), salarios
mínimos legales mensuales.
1. Veinte (20) días de salario cuando el trabajador tuviere un tiempo de servicio no

mayor de un (1) año.
2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio continuo, se le pagarán
quince (15) días adicionales de salario sobre los veinte (20) días básicos del
numeral 1 anterior, por cada uno de los años de servicio subsiguientes al primero y
proporcionalmente por fracción.
En los contratos a término fijo, el valor de los salarios correspondientes al tiempo

que faltare para cumplir el plazo estipulado del contrato; o el del lapso determinado
por la duración de la obra o la labor contratada, caso en el cual la indemnización no
será inferior a quince (15) días.
 Periodo de Prueba Art. 78 C.S.T
El periodo de prueba en ningún caso puede exceder de 2 meses.

En los contratos de trabajo a término fijo inferiores a un año, el periodo de prueba
no puede ser superior a la quinta parte del término pactado, sin exceder de 2 meses.
Por ejemplo, en un contrato de 11 meses se puede pactar un periodo de 2 meses,
y en uno de 6 meses, de 1.2 meses.
En el contrato de obra o labor el periodo de prueba es de máximo dos meses.
Las partes pueden acordar un periodo de prueba distinto siempre que no supere el
máximo legal.
En los contratos de aprendizaje el periodo de prueba es de tres meses.
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En el contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio el periodo de prueba es

como máximo la quinta parte de la duración de dicho contrato.
SALARIO MINIMO LEGAL AÑO 2022: $1.000.000

AUXILIO DE TRANSPORTE AÑO 2022: $117.172
NOMINA
La nómina es un documento en el que un empleador relaciona salarios,

deducciones, valor neto pagado, aportes parafiscales y apropiaciones de los
trabajadores que han laborado en un periodo determinado, ya sea por semana,
década, quincena o mes.
Valor Devengado
Está constituido por las sumas que el empleador paga al trabajador, de acuerdo con
la legislación laboral, y está formado por los distintos conceptos que constituyen
salario.
Salario
Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que
recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del
servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas,
sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las
horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre
ventas y comisiones. (Artículo 127 CST).
SALARIO MINIMO LEGAL
Salario mínimo es el que todo trabajador tiene derecho a percibir para subvenir sus
necesidades normales y las de su familia, en el orden material, moral y cultural. (Art
145 CST). Valor año 2022 $1.000.000
SALARIO BASICO
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Es la remuneración ordinaria pactada en el contrato laboral y sirve de base para la

liquidación del trabajo nocturno, trabajo en dominicales y festivos y trabajo extra en
días ordinarios, dominicales y en festivos.
SALARIO INTREGRAL
El salario integral es aquel que además de retribuir el trabajo ordinario, compensa

de antemano el valor de las prestaciones, recargos y beneficios que por virtud legal
o convencional correspondan al trabajador, como recargos de trabajo nocturno y
extra, primas legales y extralegales, auxilio de cesantías, intereses sobre cesantías
y de mas con excepción de vacaciones.
En ningún caso el salario integral será inferior a 10 salarios mínimos legales

mensuales. (10X1.000.000= $10.000.000). Numeral 2 del artículo 132 CST.
Más un factor prestacional que no podrá ser inferior a 3 salarios mínimos

mensuales.
En consecuencia, el salario mínimo integral es de 13 salarios mínimos, y
considerando que para el 2022 el salario mínimo es de $1.000.000, el salario
integral es de $13.000.000 mensuales.
Las partes pueden pactar un salario integral superior, y un factor prestacional
superior al 30%.
https://www.gerencie.com/salario-integral-2022.html
COMISIONES
Usualmente, el empleador contrata vendedores con salario básico y un porcentaje

sobre ventas que se denomina comisión; el total devengado por estos trabajadores
en ningún caso puede ser inferior al salario minio legal.
Comisión = Valor ventas netas x porcentaje sobre las ventas

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AUXILIO DE TRANSPORTE
Todo trabajador que devengue mensualmente hasta dos salarios mínimos tiene
derecho a recibir, además de su salario, un valor adicional por concepto de auxilio
de transporte; la cuantía la determina la legislación vigente, para el año 2022 el
auxilio de transporte es de $117.172.
REMUNERACION TRABAJO ORDINARIO Y SUPLEMENTARIO
JORNADA La jornada ordinaria de trabajo es la que convengan las partes,

ORDINARIA o a falta de convenio la máxima legal. Art 158 CST
JORNADA MAXIMA La jornada máxima legal de trabajo es de 8 horas al día y 48 a la
semana, salvo las excepciones plasmadas en el artículo 161 del
CST.
Los adolescentes mayores de 15 y menores de 17 años, sólo
podrán trabajar en jornada diurna máxima de seis horas diarias
y treinta horas a la semana y hasta las 6:00 de la tarde.
Los adolescentes mayores de diecisiete (17) años, sólo podrán
trabajar en una jornada máxima de ocho horas diarias y 40 horas
a la semana y hasta las 8:00 de la noche
TRABAJO DIURNO Y El trabajo diurno está comprendido entre la 6:00 a.m. y las 9:00
NOCTURNO p.m.
El trabajo nocturno está comprendido entre las 9:00 pm y las 6:00
am; el trabajo nocturno por el solo hecho de ser nocturno se
remunera con recargo de 35% Art 168 del CST.
DESCANSO EL DIA Para el descanso del día sábado pueden repartirse las cuarenta
SABADO y ocho (48) horas semanales de trabajo ampliando la jornada
ordinaria hasta por dos (2) horas, por acuerdo entre las partes,
pero con el fin exclusivo de permitir a los trabajadores el
descanso durante todo el sábado. Esta ampliación no constituye
trabajo suplementario o de horas extras. Art 164 del CST.
TRABAJO EXTRA Trabajo suplementario o de horas extras es el que excede de la
jornada ordinaria y en todo caso el que excede la jornada
máxima legal Art 159 CST.
En ningún caso las horas extras de trabajo, diurnas o nocturnas
podrán exceder de 2 horas diarias y 12 semanales, cuando la
jornada de trabajo se amplié por acuerdo entre las partes a 10
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RECARGOS POR TRABAJO NOCTURNO, SUPLEMENTARIO Y DESCANSOS

REMUNERADOS.
ARTICULO 168 DEL CST.
El trabajo nocturno por el solo hecho de ser nocturno se remunera con un recargo
del treinta y cinco por ciento (35%) sobre el valor del trabajo diurno.
El trabajo extra diurno se remunera con un recargo del veinticinco por ciento (25%)
sobre el valor del trabajo ordinario diurno.
El trabajo extra nocturno se remunera con un recargo del setenta y cinco por
ciento (75%) sobre el valor del trabajo ordinario diurno.
Cada uno de los recargos antedichos se produce de manera exclusiva, es decir, sin
acumularlo con alguno otro.
ARTICULO 179 DEL CST
1. El trabajo en domingo y festivos se remunerará con un recargo del setenta y cinco

por ciento (75%) sobre el salario ordinario en proporción a las horas laboradas.
2. Si con el domingo coincide otro día de descanso remunerado solo tendrá derecho
el trabajador, si trabaja, al recargo establecido en el numeral anterior.
3. Se exceptúa el caso de la jornada de treinta y seis (36) horas semanales previstas

en el artículo 20 literal c) de la Ley 50 de 1990.
El trabajo en domingos y festivos nocturno se remunera con recargo del 110% sobre
el valor del trabajo diurno.
El trabajo extra diurno en festivos se remunera con recargo del 100% sobre el valor
del trabajo ordinario.
El trabajo extra nocturno en festivos se remunera con un recargo del 150% sobre el
valor del trabajo ordinario.
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RECARGOS POR TRABAJO NOCTURNO, SUPLEMENTARIO Y DESCANSOS

REMUNERADOS.
CLASE DE RECARGO FACTOR FORMULA

TRABAJO %
Hora Extra Diurno 25 1.25 Valor hora ordinaria x 1.25 x No de horas

Ordinaria
Hora Extra 75 1.75 Valor hora ordinaria x 1.75 x No de horas

Nocturno Ordinaria
Dominical y festivo 75 1.75 Valor hora ordinaria x 1.75 x No de horas

diurno
Dominical y festivo 110 2.10 Valor hora ordinaria x 2.10 x No de horas

nocturno
Hora Extra Diurno 100 2.00 Valor hora ordinaria x 2.00 x No de horas
Festivo
Hora Extra 150 2.50 Valor Hora Ordinaria x 2.50 x No de horas

nocturno festivo
Recargo Nocturno 35 0.35 Valor hora ordinaria x 0.35 x No de horas

ordinario
DEDUCCIONES DE NÓMINA
Legalmente el empleador está autorizado para deducir por nomina los aportes de
los trabajadores para la Salud (EPS), Pensión (AFP), Retención en la fuente y
embargos judiciales. Además, previa autorización escrita del trabajador, puede
descontar cuotas voluntarias para sindicatos, fondos de empleados y cooperativas,
préstamos bancarios por libranzas y otros.
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TABLA DE DEDUCCIONES OBLIGATORIAS A TRABAJADORES
CONCEPTO % Empleador trabajador INGRESO BASE DE

COTIZACIÓN
EPS 12,5 8,5% 4% Total devengado
deducido el auxilio de
68% 32% transporte. El IBC
incluye los días de
incapacidad.
Para salario integral,
se toma el IBC es
70%
AFP 16 12% 4% Total devengado
deducido el auxilio de
75% 25% transporte. El IBC
incluye los días de
incapacidad.
Para salario integral,
se toma el IBC es
70%
RTE FTE 95-2300 uvt % La base para aplicar
completo rte fte por salario se
al toma todos los
trabajador ingresos laborales
constituyan o no
salarios como: salario
básico, comisiones
Horas extras, sub de
transporte, otros
ingresos.
FONDO DE 1%….. % Todo lo devengado
SOLIDARIDAD Sueldos = completo por el trabajador sin
PENSIONAL o>4 al tener en cuenta el
SMMLV trabajador subsidio de
transporte.
EMBARGOS Depende de % Todo lo devengado
la cuantía completo por el trabajador. Si
estipulada al es por alimento tocan
por el juez. trabajador las prestaciones
sociales.
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 EXONERACIÓN DE APORTES A SENA, ICBF Y SALUD POR PARTE

DEL EMPELADOR.
En el año 2012 se da una reforma tributaria que se reguló con la lay 1607 de 2012,
la cual estableció un impuesto sobre la renta para la equidad llamado CREE
(Contribuciones especiales para la equidad), este impuesto se crea con el fin de
generar empleo y la inversión social en el país. Además este impuesto lo crean con
una tarifa del 8% sobre los ingresos que generaba la empresa transitoriamente para
los años 2013, 2014 y 2015 la tarifa será del 9%.
Con este impuesto se exonera a las sociedades y personas jurídicas contribuyentes

declarantes del impuesto sobre la renta el pago de los algunos parafiscales como
son el 2% al SENA, el 3% al ICBF y el 8,5 % de salud que empezó a regir a partir
del 1 de enero de 2014.
No obstante en el año 2016 sale una nueva ley de reforma tributaria llamada ley
1819 de 2016 en la cual adiciona el artículo 114-1 del Estatuto Tributario
Colombiano, el cual dice:
Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio
Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
(ICBF) y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, las sociedades y
personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen,
individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales
legales vigentes.
Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación
de pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad
Social en Salud por los empleados que devenguen menos de diez (10) salarios
mínimos legales mensuales vigentes. Lo anterior no aplicará para personas
naturales que empleen menos de dos trabajadores, los cuales seguirán obligados a
efectuar los aportes de que trata este inciso.
Los consorcios, uniones temporales y patrimonios autónomos empleadores en los
cuales la totalidad de sus miembros estén exonerados del pago de los aportes
parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) y el Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) de acuerdo con los incisos anteriores y
estén exonerados del pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social en salud
de acuerdo con el inciso anterior o con el parágrafo 4 ° del artículo 204 de la Ley
100 de 1993, estarán exonerados del pago de los aportes parafiscales a favor del
Sena y el ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud correspondientes a los
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trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10)

salarios mínimos mensuales legales vigentes.
 RIESGO LABORAL
Tiene por objeto prevenir, proteger, a los trabajadores de los efectos de las
enfermedades y los accidentes que puedan ocurrirles para causa o con ocasión del
trabajo que desarrollan.
En Colombia hay cinco niveles de riesgos que van de acuerdo a la actividad
económica de la empresa, el empleador debe liquidar los aportes de riesgo laboral
mensualmente, para su liquidación se toma el total devengado de la nómina menos
el auxilio de transporte y cuyo valor de liquidación se hace de acuerdo al porcentaje
establecido por ley del nivel del riesgo y el pago total corresponde al empleador.
A continuación se muestra la tabla de los niveles de riesgo laboral. (Decreto 1295
de 1.994).
CLASE O NVIEL RIESGO % DE COTIZACIÓN
CLASE I MINIMO 0,522
CLASE II BAJO 1,044
CLASE III MEDIO 2,436
CLASE IV ALTO 4,350
CLASE V MAXIMO 6,960
LIQUIDACION DE APORTES PARA SALUD (12.5%) EPS
APORTE EMPLEADOR APORTE TRABAJADOR APORTE TOTAL
8.5% IBC 4% 12.5%
Ejemplo
La compañía Secretariado Ejecutivo Ltda., presenta la autoliquidación de aportes a

salud y pensión. La siguiente es la nómina del mes de octubre de 2022.
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NOMBRE SUELDO COMISIONES HORAS AUXILIO DE TOTAL

EMPLEADO BASICO EXTRAS TRANSPORTE DEVENGADO
Ángela 5.300.000 5.300.000
Sánchez
Paola 4.000.000 4.000.000
Pinzón
Diana 1.000.000 320.000 117.172 1.437.172
Cárdenas
Catalina 1.000.000 100.000 117.172 1.217.172
Ferro
TOTAL
NOMBRE INGRESO TRABAJADOR EMPLEADOR TOTAL

DEL BASE DE 4% 8.5% 12.5%
EMPLEADO COTIZACION
IBC
Ángela 5.300.000 212.000 450.500 662.500

Sánchez
Paola Pinzón 4.000.000 160.000 340.000 500.000
Diana 1.320.000 52.800 112.200 165.000
Cárdenas
Catalina Ferro 1.100.000 44.000 93.500 137.500
LIQUIDACION DE APORTES DE PENSIONES (16%)
CONCEPTO APORTE APORTE TOTAL

TRABAJADOR EMPLEADOR
Pensión 4% 12% 16%
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Fondo de
solidaridad 1% adicional 1%
(cuando devenga
cuatro o más
salarios mínimos)
https://www.gerencie.com/fondo-de-solidaridad-pensional.html
Ejemplo
La compañía Secretariado Ejecutivo Ltda., presenta la autoliquidación de aportes

para pensión. El cálculo se efectúa sobre la nómina del mes de octubre de 2022.
NOMBRE DEL INGRESO APORTE A FONDO DE TOTAL APORTE DEL TOTAL APORTES
EMPLEADO BASE DE PENSION SOLIDARIDAD APORTE EMPLEADOR
COTIZACION EMPLEADO PENSIONAL TRABAJADOR 12%
IBC 4% 1%
Ángela Sánchez 5.300.000 212.000 53.000 265.000 636.000 901.000
Paola Pinzón 4.000.000 160.000 40.000 200.000 480.000 680.000
Diana Cárdenas 1.320.000 52.800 0 52.800 158.400 211.200
Catalina Ferro 1.100.000 44.000 0 44.000 132.000 176.000

“ASENORTE”
MAGDALENA
TOTAL
APORTES PARAFISCALES
Todo empleador debe liquidar sobre su nómina mensual los aportes parafiscales y
riesgos profesionales.
ENTIDAD OBJETIVO % APORTE MENSUAL

ICBF Entidad creada con el fin 3% del total devengado,
primordial de proteger a la deducido el auxilio de
familia colombiana y brindar transporte.
una protección integral al
menor de edad.
SENA Institución creada con el 2% del total devengado,

objeto fundamental de deducido el auxilio de
capacitar al trabajador transporte.
colombiano.
CAJA DE Las cajas recaudan, 4% del total devengado,

COMPENSACION distribuyen y pagan los deducido el auxilio de
FAMILIAR aportes destinados al transporte.
subsidio familiar en dinero y
en especie, por medio de
programas de bienestar
social a sus afiliados y a la
comunidad en general.
Ejemplo
La compañía Secretariado Ejecutivo Ltda., efectúa el cálculo de los aportes sobre

la nómina del mes de octubre de 2022.
“ASENORTE”
MAGDALENA
Nombre del Total IBC ICBF 3% SENA 2% CCF 4% Total Riesgo

empleado Devengado aportes laboral
parafiscales 0,522%
Ángela 5.300.000 5.300.000 159.000 106.000 212.000 477.000 27.666
Sánchez
Paola 4.000.000 4.000.000 120.000 80.000 160.000 360.000 20.880
Pinzón
Diana 1.320.000 1.320.000 39.600 26.400 52.800 118.800 6.890
Cárdenas
Catalina 1.100.000 1.100.000 33.000 22.000 44.000 99.000 5.742
Ferro
TOTAL 11.720.000 11.720.000 351.600 234.400 468.800 1.054.800 61.178
PRESTACIONES SOCIALES
Es el conjunto de beneficios adicionales al salario que ha otorgado la Ley a los

trabajadores con el fin de contribuir a su bienestar; constituye un costo o gasto a los
empleadores, quienes deben causarlo con cargo a los gastos por prestaciones
sociales que adeudan a los trabajadores y constituir las provisiones sobre nómina.
Cesantías.
Intereses sobre cesantías.
Prima de servicios
Vacaciones remuneradas
PRESTACIÓN SOCIAL CARACTERISITCA LIQUIDACIÓN

BÁSICA
CESANTIAS: 8.33% Se liquidan 30 días de salario Sobre el último salario
mensual sobre el salario por cada año de servicio. mensual incluido el auxilio de
transporte, si no ha tenido
mensual devengado. Anualmente se efectúa la variaciones en
liquidación con corte a 31 de los últimos tres meses, en caso
diciembre y se consigna en el contrario, y con salarios
fondo de cesantías elegido por variables se toma el promedio
el empleado antes del 15 de de lo devengado en el último
febrero siguiente. Año, o periodo laborado.
Los trabajadores con salario Formula:

integral no se les cancela Salario promedio mensual x
cesantías, se encuentran días laborados / 360
incluidas en el salario
INTERESES SOBRE Se liquida 12% por cada año o Se calcula, sobre el monto de
CESANTIAS: 1% proporcionalmente al tiempo la cesantía acumulada.
de servicio. (valor de las cesantías x 12%
mensual sobre el salario o fracción)
mensual devengado
“ASENORTE”
MAGDALENA
PRIMA DE SERVICIOS: En contratos a término Se liquida sobre el promedio

8.33% mensual sobre el indefinidos se liquidan 15 días devengado en el respectivo
de salario mensual a quien semestre y se incluye el auxilio
salario mensual labore todo el semestre o de transporte.
devengado- proporcionalmente por Formula.
fracción Salario promedio mensual x
días laborados/360
VACACIONES:4.17% Se liquidan 15 días de salario Se liquida con el salario que

mensual sobre el salario por cada año de servicio devengue el día que empieza a
laborado o proporcionalmente disfrutar las vacaciones.
mensual devengado sin por fracción. Formula:
incluir el auxilio de Ultimo Salario mensual x
transporte. días laborados/720
CALZADO Y VESTIDO El empleador está obligado a Dotación tres veces al año: 30

DE LABOR Dotar de zapatos y un vestido de abril, 31 de agosto y 20 de
de labor de acuerdo con las Diciembre
características del trabajo
desempeñado, para quienes
hayan cumplido tres meses de
trabajo y devenguen hasta dos
salarios mínimos
“ASENORTE”
MAGDALENA
Actividad de Aprendizaje.
Liquidar y elaborar una nómina.

Liquide la nómina del mes de octubre de 2022 de la compañía el Combate S.A. para
esto se le proporciona la siguiente información:
1. Julián Ruiz es el gerente quien devenga un salario mensual de $2.000.000,

durante el mes laboró 3 horas extras diurnas.
2. María Fernández Gonzales, es la secretaria quien devenga un salario mensual

de $1.500.900, durante el mes laboró 8 horas extras festivas diurnas, 2 horas extras
nocturnas ordinarias, 3 horas extras diurnas.
3. Doris Ramírez es la vendedora quien tiene sueldo básico mensual de $1.300.000,

durante el mes laboró 3 horas extras nocturnas, 5 horas extras diurnas, 6 horas
extras festivas diurnas.
4. Erick Sarmiento Jurado es el ingeniero de sistemas quien devenga un salario

mensual de $1.400.000 y laboró 5 horas ordinarias con recargo nocturno.
5. Luis Eduardo Monsalve es el vigilante quien tiene un salario mínimo legal vigente
y durante el mes laboró, 4 horas extras nocturnas, 7 horas extras festivas nocturnas,
3 horas extras festivas diurnas y 8 horas extras diurnas.
Tenga en cuenta los aportes de seguridad social por los trabajadores, por el
empleador y además las apropiaciones de la nómina.
BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA
Código Sustantivo de Trabajo
Contabilidad Plus séptima edición
https://www.gerencie.com/periodo-de-prueba-en-el-contrato-de-trabajo.html

Guia - de - Aprendizaje - No - 5 - Contrato - Nomina - y - Prestaciones - Sociales

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ASESORÍAS DEL NORTE

GUIA DE APRENDIZAJE: No 5. TLC SECRETARIADO

Hola, me da gusto que nuevamente

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 Modalidades del Contrato de Trabajo

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ARTICULO 39. CONTRATO ESCRITO. El contrato de trabajo escrito se extiende

 la identificación y domicilio de las partes;

 Duración del Contrato

ARTICULO 45. DURACION. El contrato de trabajo puede celebrarse por tiempo

Clases de Contrato de Trabajo

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2. El contrato a término indefinido tendrá vigencia mientras subsistan las causas

El contrato de trabajo a término indefinido por lo general se termina cuando el

Preaviso por parte del trabajador para terminar un contrato a término

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2. No obstante, si el término fijo es inferior a un (1) año, únicamente podrá

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g). Por sentencia ejecutoriada;

 Indemnización por terminación del contrato de trabajo sin justa causa

En los contratos a término indefinido la indemnización se pagará así:

1. Treinta (30) días de salario cuando el trabajador tuviere un tiempo de servicio no

1. Veinte (20) días de salario cuando el trabajador tuviere un tiempo de servicio no

En los contratos a término fijo, el valor de los salarios correspondientes al tiempo

El periodo de prueba en ningún caso puede exceder de 2 meses.

En el contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio el periodo de prueba es

SALARIO MINIMO LEGAL AÑO 2022: $1.000.000

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SALARIO MINIMO LEGAL

Es la remuneración ordinaria pactada en el contrato laboral y sirve de base para la

El salario integral es aquel que además de retribuir el trabajo ordinario, compensa

En ningún caso el salario integral será inferior a 10 salarios mínimos legales

Más un factor prestacional que no podrá ser inferior a 3 salarios mínimos

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Comisión = Valor ventas netas x porcentaje sobre las ventas

REMUNERACION TRABAJO ORDINARIO Y SUPLEMENTARIO

JORNADA La jornada ordinaria de trabajo es la que convengan las partes,

RECARGOS POR TRABAJO NOCTURNO, SUPLEMENTARIO Y DESCANSOS

ARTICULO 168 DEL CST.

ARTICULO 179 DEL CST

1. El trabajo en domingo y festivos se remunerará con un recargo del setenta y cinco

3. Se exceptúa el caso de la jornada de treinta y seis (36) horas semanales previstas