Tarea para TDC03.

Enunciado.
La empresa Mas Net, S.L. se dedica a la comercialización de productos de limpieza, tiene
abierta una cuenta corriente con IBERCAJA y las operaciones relacionadas con los gastos y los
ingresos que ha realizado en el último mes del año actual son las siguientes:
01/12: Se contrata una campaña publicitaria en la radio por un importe de
900 € (IVA 21%).Factura emitida por PubliOsca nº 85
Se paga mediante un cheque nº 124578 contra n/ cta bancaria nº *** 2745-89 de Ibercaja 
_________________________________1/12___________________________________
900 (627) Publicidad, propaganda y
Relaciones públicas
189 (472) H.P. IVA soportado a Bancos (572) 1089

01/12: Pago mediante transferencia bancaria el consumo eléctrico por un importe de 125 €
(IVA 21% incluido); corresponde a la factura recibida de Endesa el día 30/11
_________________________________30/11__________________________________
125 (410) Acreedores por prestaciones
de servicios a Bancos (572) 125

__________________________________1/12__________________________________
103,31 (628) Suministros
21,69 (472) H.P. IVA soportado a Acreedores por prestaciones
de servicios (410) 125

01/12: Se recibe la factura anual  correspondiente a la  Poliza del seguro  Obligatorio de

Teceros de un vehículo de la empresa, por un importe de 1.200 €. Se paga hoy mismo
mediante transferencia bancaria. La poliza fué emitida por MGS para el periodo del 30/11 al
30/11 del año siguiente.
__________________________________1/12__________________________________
1200 (625) primas de seguros
a Bancos(572) 1200

03/12: Compra de material de oficina  en  OFIMATIC (folios, tóner para impresora...) para su
consumo durante el ejercicio económico por un importe de 65 € (IVA 21%) que se pagan en
efectivo.
___________________________________3/12__________________________________
65 (629) Otros servicios
13,65 (472) H.P, IVA soportado a Caja (570) 78,65

05/12: Pago de 3.500 (IVA 21 % retención IRPF 21%) al economista Sr Ruiz SOLANS  por un
estudio de viabilidad  en base a la factura emitida por Gabinte de Ecomonistas RUIZ SL el día
4/12 .El pago se realiza mediante orden de transferencia  bancaria a favor de G.Eco. Ruiz, sl.
______________________________________4/12_________________________________
3500 (623) Servicios profesionales
Independientes
735 (472) H.P, IVA soportado a Acreedores por prestaciones de
servicios (410) 3500
H.P, acreedores por prestaciones
Practicadas (4751) 735
_______________________________________5/12__________________________________
3500 (410) Acreedores por prestación
de servicios a Bancos (572) 3500

14/12: Se recibe la factura correspondiente a los servicios de telefonía e Internet durante el

mes de septiembre por un importe de 56 € (IVA 18%). Se pagará a la empresa Telecom en diez
días.
_____________________________________14/12__________________________________
56 (629) Otros servicios
10,08 (472) H.P, IVA soportado a Acreedores por prestaciones
de servicios (410) 66,08

14/12: Llega la factura correspondiente al consumo de gas por un importe de 145 € (IVA 21%
incluido). Se abona hoy mismo mediante transferencia bancaria. Empresa suministradora OSca
Gas SA.
_____________________________________14/12___________________________________
119,83 (628) Suministros
25,17 (472) H.P, IVA soportado a Bancos (572) 145
18/12: Se recibe la factura correspondiente al alquiler del local, emitida por Arendamientos
Urbanos SA; en que la empresa desarrolla su actividad. El importe es de 1.800 € (IVA 21%
e IRPF 21%), :Su importe es cargado en n/cta bancaria de Ibercaja  con fecha 19/12.
______________________________________18/12__________________________________
1800 (621) Arrendamientos y cánones
378 (472) H.P, IVA soportado a Acreedores por prestaciones
de servicios (410) 1800
H.P, acreedores por retenciones
practicadas (4751) 378
_______________________________________19/12_________________________________
1800 (410) Acreedores por prestaciones
de servicios a Bancos (572) 1800

20/12: Recibe una donación de 300 € de un particular por la colaboración de la empresa en la

Semana de Defensa del Medio Ambiente. La cantidad se ha ingresado en la cuenta corriente
de la empresa.
_____________________________________20/12___________________________________
300 (572) Bancos
a Otras subvenciones, donaciones
y legados (747) 300

21/12: Cobro mediante transferencia bancaria de 1.900 € (IVA 21%) en concepto de asesoría
por haber impartido un curso sobre nuevos procesos de fabricación que minimizan el impacto
ambiental de unos productos de limpieza nuevos que ha lanzado la empresa. Se emitió  con
fecha 15/12 factura nº 45 al Departamento de Medio ambiente de la Comarca de la Hoya de
Huesca.
_____________________________________15/12___________________________________
2299 (440) Deudores a Ingresos por servicios diversos (759) 1900
H.P, IVA repercutido (477) 399
_____________________________________21/12___________________________________
2299 (572) Bancos a Deudores (440) 2299
24/12: Se paga la factura de telefonía e Internet.
____________________________________24/12____________________________________
66,08 (410) Acreedores por prestaciones
de servicios a Bancos (572) 66,08

26/12: Cobra mediante transferencia bancaria una comisión de 1.400 € (IVA 21%) por una
mediación  realizada por nuestra empresa  a Arrendamientos Urbanos sa  en la compraventa
de un local.
___________________________________26/12_____________________________________
1694 (572) Bancos a Ingresos por comisiones (754) 1400
H.P, IVA repercutido (477) 294

31/12: Cobro de los intereses devengados por un depósito a 2 años abierto en Ibercaja por
valor de 180 € (retención del 19%).
____________________________________31/12____________________________________
34,20 (473) H.P, retenciones y pagos a cuenta
145,80 (572) Bancos a Intereses a c/p de crédito (547) 180

31/12: Paga mediante transferencia bancaria de la nómina del mes de diciembre, de acuerdo
con los datos que puedes ver en la siguiente imagen. La Seguridad Social a cargo de la empresa
ha ascendido a 550 €. El Importe del modelo TC1 de liquidación a realizar en el mes siguiente
asciende a (550 Cuota empresa + 47,16 Cuota trabajadores
S.S. cargo empresa= 550
S.S. cargo trabajadores= 47,16
Organismos de la S.S, acreedores= 550+47,16= 597,16
I.R.P.F.= 15,58
Sueldos y salarios= 779
_________________________________31/12_______________________________________
779 (640) Sueldos y salarios
550 (642) S. S. a cargo de la empresa a Organismos de la S.S, acreedores (476) 597,16
H.P, acreedora por retenciones
practicadas (4751) 15,58
Bancos (572) 716,26

31/12: Dispone de un comedor a la disposición de sus trabajadores y trabajadoras, cobrando a

uno de ellos 121 € (IVA 21% incluido). El cobro se ha efectuado mediante una transferencia
bancaria.
___________________________________31/12_____________________________________
121 (572) Bancos a Ingresos por servicios al personal (755) 100
H.P, IVA repercutido (477) 21

31/12: Se realiza la periodificación del seguro del vehículo que se pago el día 01/12.
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1100 (480) Gastos anticipados a
Primas de seguros (625) 1100
Realiza los apuntes contables correspondientes a estas operaciones de forma manual y con la
aplicación informática Si no dispones de la misma realiza el Libro diario únicamente pero
conceptualizando los asientos. 

Detalles de la tarea de esta unidad.