Universidad De Guayaquil

Facultad De Ciencias Administrativas

Licenciatura En Contabilidad Y Auditoria

Auditoria Financiera II

Tema:

Control interno NIA 315 Activos por impuestos corrientes

Integrantes:

Campoverde Vega Joselyn

Chipre Rodríguez Lisbeth

Granda Cajape Briggitte

Mejia Saquicela Steven Joel

Murillo Balderramos Joselyn

Villacreses León Nathaly Lisbeth

Siguenza Medina Esther

Docente:

CPA. Bélgica Cecilia Nájera Núñez, MAE.

Curso:

CAU-S-MA-7-1

Guayaquil, 11 de mayo del 2023

 Control interno NIA 315

Activos por impuestos corrientes

Políticas de control interno

1. Hacer la correspondiente confirmación de saldos.

2. Hacer la respectiva conciliación de acreedores, para comprobar los depósitos de los

pagos.

3. Revisar con cuantos acreedores cuenta la empresa para saber cómo se están llevando a

cabo los créditos y pagos.

4. Revisar con que periodicidad se realizan los pagos.

5. Revisar antigüedades de saldos Comprobar que las cantidades que integran este rubro

sean las correspondientes de acuerdo con el cálculo que se realiza para determinarlas.

6. Constatar si los registros contables están respaldados con los formularios de las

declaraciones mensuales, formularios 103, 104, ATS y declaraciones anuales formulario

101.

7. Determinar si las retenciones del impuesto a la renta efectuadas por los clientes han sido

liquidadas al finalizar el periodo fiscal, diciembre de cada año, contra el Impuesto sobre

la Renta, formulario 101.

8. Revisar si las declaraciones de compras y ventas se presentaron según el noveno digito

del RUC y no fuera de tiempo.

9. Determinar si se esta haciendo el correcto uso de la norma fiscal de acuerdo con el

impuesto.
 Cuestionario de control interno Activos por impuestos corrientes

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

Empresa Fecha

Cuenta Activos por impuestos corrientes Elaborado por

N° Preguntas Si No Observación
1 ¿La Compañía es un contribuyente especial?
2 ¿La compañía declara pérdida tributaria
compensable de ejercicios anteriores?
3 ¿La compañía efectúa compras gravadas
destinadas a ventas gravadas y no gravadas?
4 ¿Se registran correctamente los cobros del IVA y
retenciones a los clientes?
5 El anticipo al impuesto a la renta se cobra
enseguida o se deja como impuesto para el
mes siguiente?
6 ¿Se hacen retenciones del IVA a todas las ventas,
sin importar el monto vendido?
7 ¿Se retiene el impuesto a la renta a todos los
directivos cuyos ingresos excedan lo establecido
por el SRI?
8 ¿La empresa comercializa artículo con tarifa 0%
y 12%, por consiguiente, el sistema que maneja
la entidad permite que los valores de IVA sean
diferentes al 12% según lo establecido en la
LRTI?
9 ¿La compañía tiene crédito por impuesto a la
renta de fuente extranjera en el periodo?
10 ¿La compañía efectúa el pago de tributos con
posterioridad a la presentación de las
declaraciones?
11 ¿Existe archivo secuencial y cronológico de los
comprobantes de retención?
12 ¿El controlador es quien realiza el cálculo de la
Base imponible?
13 ¿Una vez ingresada la factura el sistema tiene la
opción para emitir retenciones?
TOTAL
 Linkografías

https://dspace.uazuay.edu.ec/handle/datos/8623?locale=es

https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/10209/1/UPS%20-%20ST001749.pdf

https://www.scribd.com/document/282926473/Cuestionario-de-Control-Interno#

https://es.slideshare.net/Mariamontana/control-interno-activos-pagos-anticipados-e-impuestos-

corrientes