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Manual Ley Gral de Sociedades-Estatutos - Tambini
Manual Ley Gral de Sociedades-Estatutos - Tambini
MANUAL PRÁCTICO
DE LA LEY GENERAL
DE SOCIEDADES
COMENTARIOS • JURISPRUDENCIAS • CONCORDANCIAS •
SUMULAS • MODELOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES,
ACTOS, PROCEDIMIENTOS • APLICACIÓN CONTABLE
INCLUYE
Instituto .
Pacífico \ WMWIKLP'RKTOO
D E EM B fctHEWA.
A c tu a lid a d
Empresarial
I N S T I T U T O P A C Í F I C O
MANUAL PRACTICO
DE LA LEY GENERAL
DE SOCI EDADES
COMENTARIOS • JURISPRUDENCIAS • CONCORDANCIAS •
SUMULAS • MODELOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES,
ACTOS, PROCEDIMIENTOS • APLICACIÓN CONTABLE
Manual Práctico de la
Ley General de Sociedades
Dr. Cristhian Northcote Sandoval
C.P.C.C. José Luis García Quispe
Ora. Ménica Tambini Ávila
Contenido
PARTE I
PARTE II
PARTE III
PARTE IV
Autores:
Dr. Cristhian Northcote Sandoval
C.P.C.C. José Luis García Quispe
Dra. Ménica Tambini Ávila
LOS AUTORES
Abreviaturas y normas
citadas en la obra
# Comentarios
# Concordancias
# Jurisprudencias
« Sumillas
LIBRO PRIMERO
REGLAS APLICABLES
A TODAS LAS SOCIEDADES
Comentario:
Históricamente, la sociedad ha evolucionado desde un esquema de or
ganización que agrupaba a dos o más personas, quienes se unían con
un interés común para desarrollar una actividad comercial, aportando
cada uno de ellos un determinado patrimonio, lo que les daba el dere
cho a participar de las ganancias que produjera el negocio, pero que
también les daba la ventaja de que, en caso de pérdidas o resultados
negativos, el riesgo también disminuía, pues era asumido por todos y
no por cada uno de ellos.
Estas aventuras empresariales que originalmente se realizaban para
el transporte marítimo de mercancías, poco a poco fueron aplicándose
para otros rubros de negocio y con estructuras o vínculos que se ex
tendían en el tiempo hasta llegar a relaciones comerciales de carácter
permanente.
Así nace el concepto de sociedad, como una persona jurídica conformada
por la voluntad de dos o más personas, para la ejecución de un objeto
o fin común, establecido en el estatuto, y para lo cual cada socio aporta
bienes, dinero, derechos o su propio trabajo, según el tipo societario
elegido.
Nótese que al ser una persona jurídica, la sociedad constituye un sujeto
de derecho distinto a los socios que la conforman, ya sean estos perso
nas naturales o jurídicas.
INSTITUTO PACÍFICO 13
Art. 2o PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 120-2000-ORLC/TR (25.04.2000)
Tradicionalmente se ha clasificado a las sociedades en sociedades
de capitales y sociedades de personas, estando caracterizadas las
sociedades de capitales (entre las que se encuentran las socieda
des anónimas) por su carácter esencialmente intuito pecuniae en
donde no importan los aspectos personales y actividades de los so
cios, sino su aportación patrimonial a la sociedad, de tal modo que
los accionistas no necesariamente se conocen y lo único decisivo
es el valor y naturaleza de la aportación al capital social; en cambio,
en las sociedades de personas prima el carácter intuito personae,
sustentado en las calidades personales de los socios.
Concordancias:
L.G.S: Arts. 4, 19, 50, 234, 249, 263, 265, 266, 278, 279, 281, 282, 283, 295, 423 y
2a DF. Const. Art. 60. C.C. Arts. 77, 78, 295, 301 al 326, 929 al 982, 992. C.P.C. Arts.
57, 58, 65. Ley 26702. Arts. 12, 15, 36 inc. 3), 61,74, 75, 267, 5a DF. L.M.V. Arts. 9,
185, 204, 223, 238, 259, 270, 302, 324, 18a DF. L.F.I. Arts. 1, 1a DF. L.G.S.C. Arts.
95, 1a DF. R.R.S. Arts. 1, 14, 39, 75, 80, 83, 92, 102, 142, 147.
Comentario:
El proceso evolutivo de la sociedad ha determinado a lo largo del tiempo
la aparición de distintos esquemas de sociedad, con sus propias ca
racterísticas y reglas de funcionamiento. Estos esquemas son los tipos
societarios que regula nuestra Ley General de Sociedades.
La existencia de distintos tipos societarios permite que cada sociedad
adopte el modelo que se ajuste mejor a las necesidades, intereses y
relaciones de los socios, en términos de responsabilidad, estructura
interna, tipos de aportes, entre otros factores.
Ciertamente, los tipos societarios regulados en nuestra ley no son los \
únicos que existen o los únicos posibles, pues en la legislación compa
rada podemos encontrar combinaciones distintas a las que tenemos en
nuestro ordenamiento jurídico. Pero los modelos que recoge nuestra ley
obedecen a la práctica empresarial que se presenta en nuestro territo
rio. Incluso en opinión de muchos autores, nuestra Ley contiene tipos
societarios que ya deberían ser descartados por haber caído en desuso.
El artículo 2o de la Ley prevé que, al constituirse una sociedad, necesa
riamente debe adoptar alguna de las formas societarias previstas por
P R IN C IP A L E S D IF E R E N C IA S E N T R E L O S T IP O S S O C IE T A R I O S
C A P ITA L
TIP O D EN O M IN A C IÓ N O A P O R TE S R ESER VA
DIVIDIDO R ES P O N S A BILID A D
S O C IE TA R IO R A ZÓ N S O C IA L PERM ITIDOS LEGAL
EN
Sociedad Dinero y
Acciones Denominación Limitada Si
anónima bienes
Sociedad
Dinero y
anónima Acciones Denominación Limitada Sí
bienes
cerrada
Sociedad
Dinero y
anónima Acciones Denominación Limitada Sí
bienes
abierta
Sociedad de
Participa Dinero y
responsabili Denominación Limitada No
ciones bienes
dad limitada
Dinero,
Participa Solidaria e ilimi
Sociedad civil Razón social bienes y No
ciones tada
servicios
Solidaria e ilimi
tada para socios Dinero,
Sociedad en Participa
Razón social colectivos / Limi bienes y No
comandita ciones
tada para socios servicios
comanditarios
Solidaria e ilimi
Sociedad en tada para socios Dinero,
comandita Acciones Razón social colectivos / Limi bienes y No
por acciones tada para socios servicios
comanditarios
Subsidiaria con Dinero,
Participa
Sociedad civil Razón social beneficio de bienes y No
ciones
excusión servicios
Sociedad civil
Dinero,
de respon Participa
Razón social Limitada bienes y No
sabilidad ciones
servicios
limitada
INSTITUTO PACÍFICO 15
Art. 3o PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 067-2001 -ORLC/TR (13.02.2001)
[La] Ley General de Sociedades contiene normas imperativas, a las
que necesariamente debe ceñirse la sociedad, y normas dispositi
vas contra las que se puede pactar en el estatuto; en algunos ca
sos la propia ley señala que se está ante una norma contra la que
se puede pactar, como ocurre con el artículo 21° que señala “salvo
estipulación expresa en contrario del pacto social o del estatuto...”;
en otros, la norma establece que contra lo dispuesto en ella no se
puede pactar, como el artículo 200°, que dispone que es nulo todo
pacto que excluya el derecho de separación; asimismo, en ocasio
nes la norma está redactada en términos mandatarios o prohibitivos
de modo que queda claro su carácter imperativo, mientras en otros
está redactada en términos permisivos, dejando ver que se trata de
normas dispositivas; en otros supuestos, en cambio, el carácter im
perativo o dispositivo de la norma no puede establecerse literalmen
te de [...] [esta], debiendo examinarse —en el supuesto concreto de
las normas societarias— si está regulado un aspecto esencial de las
sociedades.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 50, 53 al 57, 70, 265, 266, 278, 279, 281,282, 295, 296, 423, 1a, 3a y 4a
DT. C.C. Arts. 76, 77, 78. Const. Arts. 60, 62. R.R.S. Arts. 23, 25, 83, 92, 94, 102.
Comentario:
Como ya hemos hecho referencia, en el comentario ai artículo 2o, para
que exista una sociedad se requiere de un procedimiento de constitución
en el cual deben observarse las formalidades previstas por ley.
Este proceso de constitución puede realizarse bajo dos formas princi
pales. La constitución simultánea y la constitución por oferta a terceros.
La sociedad se constituye en forma simultánea cuando todos los socios
fundadores o primigenios participan en un solo acto para suscribir el
pacto social y la totalidad de las acciones o participaciones que forman
el capital social de la sociedad.
En la constitución por oferta a terceros o en forma sucesiva, la sociedad
no se constituye en un solo acto por los socios fundadores, sino que
Jurisprudencia:
I. Casación N° 970-1996-Lima (07.11.1997)
[Los] socios fundadores son aquellos que suscribieron el contrato so
cial y, para acceder a una sociedad anónima ya constituida, es me
nester o comprar acciones de [...] [esta], o vía aumento de capital
realizar un aporte representado en nuevas acciones, previo acuerdo
de la junta general de accionistas.
INSTITUTO PACIFICO 17
Alt. 4o PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
Const. Art. 60. L.G.S. Arts. 3, 53, 70, 161, 200, 234, 244, 248, 249, 262, 265, 276,
281, 282, 283, 290, 293, 295, 407 ¡nc. 6), 423 inc. 6), 440. C.C. Arts. 76, 448 ¡nc. 5).
C.P.C. Arts. 28, 29, 57, 61 inc. 2). Ley 26702. Arts. 36 inc. 3), 50, 14 D.T. L.M.V. Art.
327 inc. a). E.I.R.L. Arts. 1,4, 5. R.R.S. Arts. 79, 163. R.G.R.P. Art. 32 ¡nc. c).
Comentario:
La propia noción de sociedad nos lleva a pensaren una pluralidad de per
sonas que la conforman. Y por ello, el artículo 4oprevé, como condición
exigióle para todos los tipos societarios, que deban estar conformadas
por lo menos por dos socios, ya sean personas naturales o jurídicas.
Para exigir el cumplimiento de esta condición, la Ley dispone que en
caso de pérdida de la pluralidad de socios, lo que puede ocurrir, por
ejemplo, cuando un socio le transfiere a otro la totalidad de sus acciones
o participaciones, la sociedad puede permanecer con un solo socio hasta
por un máximo de seis meses.
Dentro de dicho plazo es necesario que se incorpore por lo menos un
socio más para restablecer la pluralidad exigida. Si no se subsana esta
situación, la sociedad debe proceder a disolverse.
Como excepción, la Ley contempla el caso en el que siendo el Estado
el único socio, la sociedad puede existir sin cumplir con la pluralidad.
Hay que mencionar que es nuestro criterio que este requisito de la
pluralidad de socios debe ser modificado en la medida que existen
muchas sociedades que, en la práctica, cumplen con la pluralidad de
socios únicamente en forma nominal, pero en la realidad es un solo
socio el que posee la mayor parte del capital y quien lleva las riendas
de la empresa. Asimismo, en la medida que el esquema de la empresa
individual de responsabilidad limitada nos demuestra que si es posible
la existencia de una persona jurídica en la que exista un solo titular,
consideramos que nada impide entonces eliminar esta exigencia de la
Ley, para así permitir que se constituya una sociedad con un solo socio
o que habiéndose constituido con varios socios, pueda seguir existiendo
si pierde esta pluralidad.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 3, 6, 7, 9, 14 al 18, 20, 33 ¡nc. 4), 53 al 55, 66, 85, 87, 88, 103, 153, 198,
270, 277, 280, 287,299, 303, 333,433. C.C. Arts. 33, 34, 35,40,42, 144, 1412, 2009,
2010, 2025. C.P.C. Arts. 57, 64, 424, 546, ¡nc. 6). L.N.Arts. 37 a), 50, 52. Ley 26366.
Art. 2 ¡nc. b). D.S. N° 007-2008-TR. Art 37. D.S. 009-2003-TR. Art. 34. E.I.R.L. Arts.
13, 14. R.R.S. Arts T.P. I al VI, 13, 14, 23, 25, 26, 29, 30, 32, 37, 52, 60, 78, 85, 90,
93, 97, 99, 104, 105, 108, 109, 124, 130, 135. R.G.R.P. Arts 7 al 9, 32.
Comentario:
El requisito o formalidad indispensable para la constitución de una so
ciedad es el otorgamiento de la escritura pública de constitución. Aun
cuando en la actualidad nuestra legislación contempla una serie de
modalidades o mecanismos para facilitarla formalización de sociedades,
tales como los sistemas de constitución promovidos por el Estado para
que se puedan simplificar los trámites, siempre se mantiene el requisito
de la escritura pública.
Y esto se debe a que la escritura pública dará luego origen a la inscripción
de la sociedad en los Registros Públicos. Será recién con la inscripción
que la sociedad adquiere el carácter de persona jurídica.
La Ley dispone también que las modifícaciones del pacto social y del
estatuto, en la medida en que se encuentran contenidos en la escritura
INSTITUTO PACÍFICO 19
Art. 5o PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 16-98-ORLC/TR (20.01.1998)
El contrato social debe expresar los datos de identificación de los
contratantes por lo que los nombres de los socios se presenta in
serta o contenida en la escritura pública, no bastando la remisión de
una relación simple, efectuada mediante computadora (Jurispruden
cia registra!, Vol. VI, Año III, pp. 367 al 369).
II. Casación N° 1924-2002 (10.12.2002)
[El] artículo 5o de la Ley General de Sociedades dispone que para
cualquier modificación de los estatutos, que viene a hacer la carta
magna de una sociedad, se requiere obligatoriamente de la forma
ad solemnitatem de escritura pública que debe ser Inscrita regls-
tralmente para su publicidad, pasando por la revisión notarial para
efectos de forma plena y legalidad.
Comentario:
Tal como habíamos referido, en el comentario al artículo 5°, la sociedad
adquiere la naturaleza de persona jurídica con su inscripción en los
Registros Públicos. Antes de dicho momento, la sociedad existe como
un ente colectivo, como un grupo de personas que se han unido para
desarrollar una actividad empresarial, pero que no tiene personalidad
jurídica.
Hay que tener en cuenta que la falta de inscripción en los Registros
Públicos no determina la invalidez de los actos realizados por la socie
dad no inscrita, pues la inscripción no es un requisito de validez de las
operaciones empresariales. Lo que sí se genera es una responsabilidad
personal para aquellas personas que hayan realizado actos en nombre
de la sociedad.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 5, 70, 71,265, 278, 283, 295, 424, 426 al 432, 433. C.C. Arts. 76, 77,
78, 1183, 1184, 1351. Ley 26366. Art. 2 ¡nc. b). E.I.R.L. Art. 14. R.R.S. Arts. T.P. I,
14, 162. R.G.R.P. Arts. T.P. X, 46.
Comentario:
En el mismo sentido que el artículo anterior, el artículo 7° establece que
los actos celebrados en nombre de la sociedad antes de su inscripción
en los Registros Públicos requieren de la ratificación del órgano com
petente para que puedan ser atribuidos a la sociedad como persona
jurídica. Para esta ratificación existe un plazo de tres meses siguientes
a la inscripción de la sociedad.
INSTITUTO PACÍFICO 21
Art. 8o PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
------------------------------------------------------ N
VALIDEZ DE LOS ACTOS CELEBRADOS
EN NOMBRE DE LA SOCIEDAD
v_________________________________ V
ANTES DE SU INSCRIPCIÓN
EN EL REGISTRO
v_________ _____________j
Sí No
/------------------- ' T
• Pero condicionada a la Responsabilidad personal, ili
inscripción mitada y solidaria frente a
• Que sean ratificados por aquellos con quienes hayan
la sociedad dentro de los contratado y frente a terceros.
tres meses siguientes
v_________ _ _________ )
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 10, 42, 50, 54, 55 ¡nc. 1), 59 ¡nc. 1), 235, 263, 266, 279, 284, 296, 413,
433. C.C. Art. 660. C.P.C. Arts. I, 17, 18, 424, 425, 546 ¡nc. 6), 547. C.P. Arts. 211,
427. L.D.A. Arts. 1 al 9. Ley 26702. Art. 15. E.I.R.L. Art. 7, 15¡nc. c). R.R.S. Arts. T.P.
INSTITUTO PACÍFICO 23
Art. 9o PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
I, 15, 16, 17, 18 al 22, 24, 25, 63, 84, 148 ¡nc. b), 15 inc. b), 163, 164, 2a DF, 3a DF, 4a
DF. R.G.R.P. Arts. 32, 46 al 55. Res. N° 234-2006-SUNAT. Pássim.
Comentario:
Es pertinente aclarar una confusión muy común cuando se habla de
los nombres de las sociedades. El nombre es uno de los atributos que
definen o caracterizan a una persona, junto con otros atributos como el
patrimonio, la capacidad y el domicilio.
Al igual que una persona natural, una persona jurídica, como las socieda
des, también tienen un nombre que las identifica. Para estos efectos, la
Ley distingue dos tipos o clases de nombres aplicables a las sociedades.
Así, la denominación social es el nombre de las sociedades en las que
prima el elemento capitalista, y en tal sentido, no es requisito que en esta
denominación figure el nombre de los socios, sino que puede tratarse
de una denominación conformada por palabras inventadas, de fantasía
o términos con un significado en cualquier idioma. Asimismo, la deno
minación permite que la sociedad pueda utilizar una forma abreviada.
Este es el esquema aplicable a las sociedades anónimas o a la sociedad
comercial de responsabilidad limitada.
En las sociedades en las que prima el elemento personal, es decir, las
cualidades e identidad de los socios, se aplica una razón social que
debe estar integrada por el nombre o nombres de uno o más socios.
No se admite, entonces, el uso de términos de fantasía o de palabras
distintas a los nombres y apellidos de los socios. En este caso tampoco
se admite el uso de formas abreviadas de la razón social. Este es el
esquema aplicable a las sociedades civiles, por ejemplo.
Como reglas de uso de las denominaciones o razones sociales, la Ley
dispone que no se podrá admitir el uso de signos protegidos por los dere
chos de autor o por la propiedad industrial, asi como tampoco se podrán
utilizar nombres o siglas de entidades u organismos públicos o estatales.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 054-2004-SUNARP/SA {El Peruano, 05.01.2005).
Precedente de observancia obligatoria en materia registral
Denominación abreviada: La denominación abreviada de una so
ciedad podrá estar conformada por alguna o algunas palabras
de la denominación completa (criterio sustentado en las Resolu
ciones: N° 636-2003-SUNARP-TR-L, del 3 de octubre de 2003, y
N° 647-2003-SUNARP-TR-L, del 10 de octubre de 2003).
II. Resolución N° 257-2001-ORLC/TR (18.06.2001)
El nombre abreviado no podrá ser una segunda denominación de la
sociedad sin relación alguna con la denominación completa, sin em
bargo, mientras no se reglamente el modo en que debe abreviarse
el nombre, el registro no podrá denegar la inscripción de las distintas
formas de abreviar el nombre, pues ello implicaría establecer limita
ciones que no están previstas en la ley (Jurisprudencia registral, Vol.
XII, Tomo II, Año Vil, pp. 49 al 55).
INSTITUTO PACIFICO 25
Art. 10° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 5, 9, 45, 54, 55, 198, 433. C.C. Arts. 183, 2003 al 2007, 2016, 2024,
2028. Ley 26366. Art. 2 inc. b). D.S. 002-96-JUS. Arts 1 yss. R.R.S. Arts. T.P. III, 15,
16, 18 al 25, IDF, II DF. R.G.R.P. Arts 4, 32.
Comentario:
La importancia de la denominación y la razón social para las sociedades
hace necesario que existan mecanismos para su protección y uso.
SOLICITANTE DE LA RESERVA
Están legitimados para presentar la solicitud de reserva, el titular, uno o
varios socios o asociados, el abogado o notario intervinientes en el pro
ceso de constitución o modificación del estatuto de una persona jurídica.
SOLICITUD DE LA RESERVA
La solicitud de la reserva debe presentarse por escrito y debe con
tener el nombre, apellidos, documento de identidad y domicilio del
solicitante, con la Indicación de que está participando en el proceso
de constitución o modificación del estatuto de una persona jurídica.
Así también deberá señalar cuál es el nombre, denominación o razón
« social propuesta, el tipo de persona jurídica, su domicilio y el nombre
O de cada uno de los socios, asociados, titular, intervinientes en el con
ID
VL trato o facultados para su formalización.
<
0
z
LU
ce TRÁMITE DE LA RESERVA
LU
LL
LU La solicitud se formula por duplicado a través de la Oficina del Diario
ve. y generará un asiento de presentación para efectos de la protección
o.
LU con el principio de prioridad registral. El registrador califica la solicitud
Q _ y en caso de admitir la reserva extenderá una anotación en la solicitud
1
LU
del interesado señalando el plazo de vigencia del derecho y la tasa re
gistral pagada. Posteriormente el registrador cancelará la anotación en
« el índice Nacional de Preferencia Registral una vez que se haya inscrito
LU
ce la constitución de la persona jurídica o la modificación de su estatuto, o ¡
i
en su caso, cuando haya caducado el plazo de vigencia de la reserva,
v________________________________________________ y
DENEGATORIA DE LA RESERVA
La denegatoria procede cuando hay identidad o similitud con otro
. nombre, denominación o razón social ingresados con anterioridad
al Registro, o cuando tal identidad o similitud es con nombres co
merciales notoriamente conocidos, o cuando se trata de nombres de
instituciones u organismos públicos.
V________________________________________________ )
í A
PLAZO DE VIGENCIA Y CADUCIDAD DE LA RESERVA
La vigencia es de 30 días hábiles contados a partir del día siguien
te al de su fecha de presentación, vencido el cual caduca de pleno
derecho. Sin embargo, y como es obvio, la reserva caduca antes del
plazo ha pedido de solicitante, cuando se ha extendido la inscripción
definitiva que dio origen a la reserva.
A >
V.
INSTITUTO PACIFICO 27
Art. 11° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 064-2001-ORLC/TR (12.02.2001)
Resulta procedente anotar la reserva de preferencia reglstral de
nombre en el índice del Registro de Personas Jurídicas, si la de
nominación anterior igual o semejante que aparece en el referido
índice se encuentra incursa dentro de la presunción de extinción
por prolongada inactividad derivada de la falta de inscripción de
actos en la partida registral respectiva en el plazo señalado en la
Décima Disposición Transitoria de la Ley General de Sociedades,
previa cancelación de la partida por parte del registrador respecti
vo... [La] figura de la reserva de preferencia registral ha sido crea
da para proteger el nombre, denominación o razón social elegida
(o) durante el proceso de constitución de la persona jurídica o mo
dificación de su estatuto, durante el plazo de 30 días, vencido el
cual caduca de pleno derecho, tema que fue iniclalmente regula
do por la Ley N° 26364 y reglamentada por Decreto Supremo N°
002-96-JUS del 11 de junio de 1996, siendo posteriormente regu
lado por el artículo 10° de la nueva Ley General de Sociedades [...]
(Jurisprudencia registral, Vol. XII, Tomo II, Año Vil, pp. 61 al 64).
II. Resolución N° 042-99-ORLC/TR (16.02.1999)
Tratándose de reserva de preferencia registral, no se puede ins
cribir una razón social o denominación igual o semejante con otra
anteriormente inscrita, de conformidad con lo dispuesto por el último
párrafo del artículo 10° de la Ley General de Sociedades (Jurispru
dencia registral, Vol. VIII, Año II, pp. 248 al 249).
Comentario:
Una de las mayores confusiones que se producen en torno al tema re
ferido al objeto social es el de considerar que el detalle de actividades
indicadas en el objeto social constituye una suerte de permiso o licencia
para realizar una actividad empresarial o que determina la validez de
los actos realizados.
En realidad, el objeto social determ ina el alcance de la repre
sentación de los directivos y apoderados de la sociedad y, en
tal medida, la responsabilidad p o r los actos que estos realizan.
No constituye un requisito de validez de las operaciones de la
sociedad, ni tampoco un permiso o licencia para realizar sus operaciones.
Para ponerlo en términos prácticos, si una sociedad tiene un objeto
social definido para realizar actividades inmobiliarias y desea ampliar
sus operaciones a la elaboración de calzado, no requiere modificar su
objeto social para adquirir la maquinaria necesaria para la elaboración
del calzado, ni para abrir el establecimiento comercial en el que venderá
el calzado, ni para, finalmente, realizar la venta de calzado.
Lo que ocurrirá es que los socios y los representantes de la sociedad
que autoricen la realización de actos no contenidos en el objeto social,
serán responsables por los daños o perjuicios que sufra la sociedad
como consecuencia de tales actos.
Asimismo, la Ley establece una prohibición por la cual no puede incluirse
en el objeto social actos u operaciones que por disposición legal le corres
ponden a determinadas entidades, como pueden ser las competencias
de una entidad pública o actividades sujetas a regulación especial como
las operaciones de banca y seguros.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 021 -2002-ORLC/TR (18.01.2002)
[El] artículo 11° de la Ley General de Sociedades establece que la
sociedad circunscribe sus actividades a aquellos negocios u opera
ciones lícitos cuya descripción detallada constituye su objeto social,
entendiéndose incluidos en el objeto social los actos relacionados
con este que coadyuven a la realización de sus fines, aunque no
estén expresamente indicados. [...] Los actos relacionados con el
objeto social que coadyuvan a la realización de sus fines son Innu
merables; dado que no se requiere que se encuentren expresamen
te indicados, no será posible que el registrador público califique si
estos actos efectivamente coadyuvarán a la realización de los fines
de la sociedad, puesto que ello implicaría evaluar si las decisiones
del directorio son adecuadas para la gestión de la sociedad, evalua
INSTITUTO PACÍFICO 29
Art. 12° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 11, 13, 14, 17, 32, 54 inc. 5), 55, 71, 122, 127, 152, 171, 172, 177,
178, 181, 183, 184, 190, 191,243, 265, 270, 277 ¡nc. 1), 282 inc. 2), 287, 303 inc. 6),
399, 400. C.C. Arts. 145, 147, 148, 156, 160, 161, 164, 168, 1362, 1969, 1983, 1985,
2014, 2038. Const. Art. 62. C.P.C. Arts. 57, 58, 62, 63, 64, 67, 74, 75, 425 ¡nc. 3).
C.P. Arts. 27, 95, 198, 199, 242, 244, 245. C.T. Arts. 7, 16 ¡nc. c), 22, 23, 24, 30, 89,
90. L.P.T. Arts. 1 al 15. L.T.V. Arts. 7, 11, 15, 19 ¡nc. c). R.R.S. Arts. T.P. IV, 17, 31,
33, 34, 151 inc. e), 168, 169.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 172, 177, 189, 190, 191, 194 al 196, 197,424, 428,441,447. C.C. Arts.
145, 157, 161, 162, 1969, 1983. C.P.C. Arts. 64, 67, 74, 75, 77. C.P.Arts. 27, 99, 196,
198, 211,215. L.T.V. Arts. 1, 7, 19 ¡nc. c). R.R.S. Arts. 8, 31. R.G.R.P Arts. T.P. V, 32.
Comentario:
De forma distinta al supuesto regulado por el artículo anterior, el artículo
13° hace referencia al supuesto en el cual una persona realiza actos en
nombre de la sociedad sin contar con las facultades para tal efecto. En tal
supuesto, los actos realizados no afectan a la sociedad, sino que repercu
ten directamente en la persona que se atribuyó la representación indebida
mente. Se trata de una consecuencia coherente y que sigue la regulación
prevista por el Código Civil para la figura de la representación en los actos
jurídicos.
INSTITUTO PACIFICO 31
Art. 14° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
La designación de representantes o apoderados de una sociedad debe
ser realizada por el órgano competente dentro de la estructura social, ya
sea la junta de socios o el directorio. Todo otorgamiento de facultades
surte efectos desde el momento en que es aceptado o desde que se
ejercen las facultades otorgadas.
Esto determina que la responsabilidad de un representante no se esta
blece por su solo nombramiento, sino por el ejercicio de las facultades
que haga la persona nombrada. Incluso, la designación de una persona
se puede hacer sin su consentimiento o conocimiento, por ello es que el
solo nombramiento no puede generar responsabilidad.
Ahora bien, toda designación de directivos o representantes de una so
ciedad debe ser inscrita en los Registros Públicos, bastando para ello la
copia certificada ante notario del acta en la cual consta el nombramiento.
No se requiere de escritura pública para la inscripción de estos actos.
Debido a la naturaleza de sus cargos, los gerentes o administradores
de la sociedad poseen las facultades de representación general que
prevé el Código Procesal Civil, sin que sea necesario establecer estas
facultades en el acto de nombramiento del gerente o del administrador,
según sea el caso.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 517-97-ORLC/TR (30.12.1997)
El representante de una sociedad que no tiene establecida una su
cursal en el país no es un órgano colegiado de la sociedad, cuyas
1 El párrafo cuarto del artículo 14 ha sido modificado por el Decreto Legislativo N° 1071, publicado
en el diario oficial El Peruano, con fecha 28.06.2008.
NOMBRAMIENTO
De De De cualquier represen
administradores liquidadores tante de la sociedad
EFECTOS
r
Desde su acepta Desde que las referidas
ción expresa personas desempeñan
v la función o ejercen tales
poderes
V
INSTITUTO PACÍFICO 33
Art. 15° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 16, 18, 66, 138, 142, 201, 212, 215, 432, 433. C.C. Arts. T.P. VI, 145,
1412, 2024, 2025, 2026. C.P.C. Arts. T.P. I, 57, 424, 425, 546 inc. 6). L.N. Art. 50.
R.R.S. Arts. 3, 14, 31. R.G.R.P. Arts. 7, 10.
Comentario:
Los trámites para los actos adoptados por la sociedad que requieren
ser formalizados por escritura pública o por inscripción en los Registros
Públicos pueden ser completados a través de la solicitud que haga
cualquier socio o un tercero legitimado, pues tales actos son válidos
desde su adopción. La escritura pública y la inscripción en los Registros
Públicos no son un requisito de validez o de eficacia.
Asimismo, este artículo regula una situación muy común que se da
cuando una persona renuncia a un cargo o representación en una so
ciedad, sin que la sociedad cumpla con formalizar la inscripción de la
renuncia ante los Registros Públicos. En tales casos, la propia persona
renunciante tiene derecho a solicitar la inscripción de su renuncia, para
lo que requiere de la carta notarial por la cual comunicó a la sociedad
su decisión.
ACUERDO
C O P IA E S C R ITU R A
A C TO DE JU N TA DE IN SC R IP CIÓ N
C E R T IF IC A D A P Ú B L IC A
S O C IO S
Distribución de utili
Sí No No No
dades
Nombramiento de Sí / Puede
gerentes, directores y ser del Sí No Sí
apoderados directorio
Modificación del
Sí No Sí Sí
estatuto
Aumento de capital Sí No Sí Sí
Reducción de capital Sí No Sí Sí
Fusión Sí No Sí Sí
Escisión Sí No Sí Sí
Disolución Sí Sí No Sí
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 174-99-ORLC/TR (20.07.2000)
El hecho que la partida registral se encuentre cerrada por haber sido
absorbida la sociedad, no impide que se efectúen rectificaciones de
Comentario:
El artículo dispone un plazo dentro del cual debe procederse a la formali-
zación del pacto social y del estatuto. Este plazo de treinta días, contado
desde el otorgamiento de la escritura pública, determina la aplicación
de las causales de irregularidad previstas en el artículo 423° de la Ley,
pero no impide que una vez vencido el plazo se formalice la constitución
sin inconveniente alguno.
Para el caso de los demás actos que requieren inscripción, como puede
ser un aumento de capital o una modificación estatutaria, la Ley tam
bién establece un plazo de treinta días, contados desde la adopción
del acto. Sin embargo, no prevé una consecuencia por el vencimiento
de dicho plazo, por lo que nada impide que el acto pueda ser inscrito
posteriormente.
INSTITUTO PACÍFICO 35
Art. 17° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
30 días 30 días
REGISTRO
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 080-2001-ORLC/TR (16.02.2001)
El artículo 16° de la Ley General de Sociedades señala el plazo
de 30 días contados a partir de la fecha de realización del acto o
de aprobación del acta en la que conste el acuerdo para solicitar
la inscripción de los mismos; sin embargo, el artículo 15° de [...]
[esta] faculta a que vencido dicho plazo cualquier socio o tercero
con legítimo interés pueda solicitar su inscripción; de lo expuesto se
deduce que el vencimiento de dicho plazo no impide la inscripción,
vale decir, el vencimiento de dicho plazo no se sanciona con el im
pedimento de acceso posterior al registro (Jurisprudencia registral,
Vol. XII, Tomo II, Año Vil, pp. 11 al 17).
Comentario:
Esta norma regula una situación muy puntual, que se da en los casos en
que la sociedad realiza un acto que requiere de inscripción en los Re
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 12, 14, 16, 69, 73, 152, 153, 185, 265, 278, 283, 424, 429, 430. O C.
Arts. 1183, 1186, 1321, 133 inc. i), 1412, 1969, 1983, 2024, 2025, 2026. L.N. Arts. 37
ai 51. R.R.S. Art. 34. R.G.R.P. Arts. 4, 25, 46.
Comentario:
Es importante tener en claro que toda persona que actúa en nombre de
una sociedad asume una responsabilidad por los actos que realiza, en
la medida que su actuación dolosa o negligente puede causar un daño
a la sociedad. Por ello, la Ley establece expresamente que los otorgan
tes de un acto o los administradores deberán responder por los daños
que causen a la sociedad cuando omitan o retrasen la inscripción de un
acto. Es una consecuencia específica de la responsabilidad que recae
en todo representante.
Comentario:
Aunque es muy poco común en la práctica, la Ley prevé la posibilidad de
que la sociedad se constituya por un plazo determinado o indeterminado.
La aplicación de un plazo determinado tiene mayor sentido en aquellas
sociedades con sistemas de responsabilidad solidaria para los socios,
pues de esta manera, estos tendrán en claro hasta qué momento se
extiende su responsabilidad.
INSTITUTO PACÍFICO 37
A lt. 20° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 11,21,54 inc. 1), 55 ¡nc. 3), 112, 115 inc. 2), 116 al 119, 167, 170, 200
inc. 2), 212 ¡nc. 1), 384, 386, 409, 432. C.C. Arts. 33, 34, 35, 39, 1238, 1239. C.P.C.
Arts. 17, 18. C.T. Arts. T.P. XI, 11 al 15. E.I.R.L. Art. 10. R.R.S. Arts. T.P.I, 1,2, 20 ¡nc.
d), 16, 29, 30, 45, 122, 128, 133, 134, 151 inc. d), 167. Ley 27444. Art. 113 ¡nc. 5).
o
<
o
Lugar señalado en el estatuto.
UJ
o
o
</)
<
-I Donde desarrolla alguna de sus actividades
UJ
a principales.
o
s
o Donde instala su administración.
Q
Comentario:
El domicilio es otro de los atributos que determinan la identificación de
una sociedad. Hay que tener en cuenta que el domicilio social no es lo
mismo que el domicilio fiscal. Cada uno cumple una función distinta,
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 322-2002-ORLC/TR (18.01.2002)
[El] artículo 20° de la Ley General de Sociedades define al domicilio
social como el lugar señalado en el estatuto donde se desarrolla algu
na de sus actividades principales o donde instala su administración.
Estable Salvo estipulación expresa en contrario del pacto social o del estatuto,
cimientos la sociedad constituida en el Perú, cualquiera fuese el lugar de su do
secunda micilio, puede establecer sucursales u oficinas en otros lugares del país
rios y su
cursales
o en el extranjero.
en el país La sociedad constituida y con domicilio en el extranjero que desarro
y en el lle habitualmente actividades en el Perú puede establecer sucursal u
extranjero
oficina en el país y fijar domicilio en territorio peruano para los actos
que practiquen en el país. De no hacerlo, se le presume domiciliada
en Lima.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1,20, 54. 55, 112, 396. C.C. Arts. 34, 35, 39,40, 41, 1238, 1239. C.P.C.
Arts. 14, 16, 22. C.T. Arts. T.P. XI, 11, 13, 14. Const. Art. 63. D. Leg. 757. Arts. 9, 12,
38, 39, 40, 5a DC. Ley 26702. Arts. 30, 32, 34. R.R.S. Arts. T.P. III, 1, 2, 14, 29, 30,
140 al 155, 165 al 169.
Comentario:
Una sucursal es un establecimiento secundario de una sociedad, fijada
en un lugar distinto al lugar en el que se encuentra la sede principal
de la sociedad. Las sucursales pueden constituirse tanto en distintas
localidades del país como en el extranjero. También es posible que una
sociedad extranjera forme una sucursal en el Perú.
Es importante tener en cuenta que el tratamiento de las sucursales
implica que la sucursal y la sede principal son jurídicamente una sola
persona jurídica, no son personas jurídicas distintas. Aun cuando nues
tra legislación tributaria le da el tratamiento de persona jurídica a las
INSTITUTO PACÍFICO 39
Art. 21°-A PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
En territorio peruano.
DOMICILIO DE UNA
SOCIEDAD CONSTITUIDA
EN EL PERÚ
¡ En el extranjero, cuando su ob
jeto social no se desarrolle en el
Perú y cuando fije su domicilio ;
fuera del país.
'V .__________________________________________________________________________ y
Comentario:
Este artículo fue introducido en el texto de la Ley General de Sociedades
para regular la aplicación de medios electrónicos en la celebración de
juntas y la adopción de acuerdos, para concordar el funcionamiento de
la sociedad con las actuales tecnologías de comunicación e informática.
Sin embargo, en la práctica sigue siendo más usual la utilización de los
mecanismos presenciales para la realización de juntas y la adopción
de acuerdos.
2 El artículo 21-A ha sido agregado por el Decreto Legislativo N° 1061, publicado en el diario
oficial El Peruano, con fecha 28-06-2008. Vigente desde el 01.01.2009.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 23, 25 al 30, 51,54 inc. 4), 55, 57 ¡nc. 4), 67, 74, 75, 76, 78, 87, 202, 207,
213, 218, 285, 425. C .C .A rts.42, 886 ¡nc. 5), 923, 947, 949, 1219 ¡nc. 1), 1233, 1234,
1240, 1333, 1336. C.P.C. Arts. 546, 693, 694 ¡ncs. 1) y 2), 688, 689, 693 ¡nc. 7), 697,
704. C/T Art. 32. R.R.S. Arts. 35 al 37. R.G.R.P. Arts. 7, 32.
Comentario:
Los aportes constituyen la contraprestación de los socios para ser
incorporados en la sociedad y suscribir las acciones o participaciones
que determinan sus derechos como socios. Por lo tanto, constituye
una obligación de los socios cumplir con la entrega de sus aportes, ya
sea que se hayan establecido en dinero, bienes muebles o inmuebles,
derechos de crédito o servicios.
Si los socios incumplen con esta obligación, la sociedad puede seguir
las acciones legales destinadas al cobro de los aportes o puede también
excluir al socio, en cuyo caso se debe ajustar el capital social.
Ahora bien, por regla general, cuando se realiza el aporte de bienes a
la sociedad, se entiende que el aporte confiere la propiedad a la socie
dad, salvo que se hubiera establecido que el objeto del aporte es un
derecho distinto a la propiedad, como puede ser el derecho de uso por
un determinado plazo.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 22, 51,54, 60, 67, 74, 201,213. C.C. Arts. 42, 886 ¡nc. 5), 1220, 1229,
1233, 1240, 1412. C.P.C. Arts. 57, 59. E.I.R.L. Arts. 20, 24. Ley 26702. Arts. 16, 17,
130. R.R.S. Arts. 35 al 37.
INSTITUTO PACÍFICO 41
Art. 24° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
Probablemente, el caso más usual de aportes a la sociedad lo constituye
el aporte de dinero. Por ello, la Ley prevé que para acreditar este, ya
sea para la constitución de la sociedad o para un aumento de capital,
el dinero debe ser depositado en una cuenta bancada de la sociedad.
En el caso de la constitución, las entidades bancadas abren una cuen
ta provisional para registrar el ingreso de los aportes y que luego es
regularizada cuando se culmina con el proceso de inscripción ante los
Registros Públicos.
Comentario:
En la medida que la sociedad requiera realizar actos antes de su inscrip
ción, los administradores pueden utilizar el dinero aportado. El problema
puede darse en la práctica en la medida que las entidades bancadas
requieran la inscripción de la sociedad para que los representantes
puedan ejercer sus facultades de representación y, por lo tanto, disponer
del dinero aportado.
Comentario:
Un tema muy importante en materia de aportes es la determinación del
momento en el cual se consideran entregados los aportes en bienes a la
Pago Si el pacto social admite que el socio aportante entregue como aporte
de los títulos valores o documentos de crédito a su cargo, el aporte no se
aportes considera efectuado hasta que el respectivo título o documento sea
en títulos
valores y
íntegramente pagado.
derechos Si el pacto social contempla que el aporte esté representado por títulos
de crédito valores o documentos de crédito en los que el obligado principal
no es el socio aportante, el aporte se entenderá cumplido con la
transferencia de los respectivos títulos o documentos, con el endoso
de los respectivos títulos valores o documentos y sin perjuicio de la
responsabilidad solidaria prevista en la ley.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 22, 25, 27, 38, 39, 54, 55, 76. C.C. Arts. 42, 886 ¡nc. 5), 947, 949, 1220,
1223, 1233, 1240. C.P.C. Arts. 694 inc. 1) y 2), 688, 689, 693 inc. 7), 697. C.T. Art.
32. L.T.V. Arts. 1,2, 11, 33, 34, 38, 90, 94, 31. R.R.S. Arts. 35 al 37.
Comentario:
Existen reglas especiales también para el caso de aportes de títulos va
lores o documentos que incorporen derechos de crédito. Y estas reglas
están previstas debido a que la sola entrega de un título valor no cons
tituye el pago de la obligación incorporada en él, lo que ocurre también
con cualquier otra clase de documento que incorpore un derecho de
crédito. El pago se produce solo cuando efectivamente se ha cumplido
la obligación consignada en el título valor o documento de crédito.
De esta manera, cuando los títulos valores o créditos aportados son
obligaciones del socio aportante, se considera que el aporte no queda
cumplido sino hasta que el crédito sea pagado en su integridad. Si el
título valor o el crédito es de cargo de un tercero, el aporte se considera
efectuado con la transferencia, entrega o endoso del respectivo título o
crédito a favor de la sociedad.
INSTITUTO PACÍFICO 43
Art. 27° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
Uno de los aspectos que generan más confusiones en la constitución o
en el aumento de capital de una sociedad, es el referido a la valorización
de los aportes no dinerarios. Como lo indica el artículo bajo comentario,
el aporte de bienes, ya sean muebles, inmuebles o derechos de crédito,
requiere de la presentación de un informe de valorización en el cual se
detallen las características del bien aportado, el valor que se le asigna
para efectos de la constitución o aumento de capital, y el criterio utilizado
para establecer dicho valor.
Ahora bien, este informe no requiere que sea elaborado por un profesio
nal o especialista; puede hacerlo incluso el propio aportante. Asimismo,
el criterio utilizado para fijar el valor del bien puede ser cualquiera, como
el valor de adquisición, el valor contable, el valor de mercado, entre otros.
Jurisprudencia:
I. Res. N° 208-98-ORLC/TR (27.05.1998)
Es evidente que los fundadores de la Sociedad han cumpli
do con el requisito exigido al referir como valor de las cosas apor
tadas el “de mercado” donde teniendo en cuenta la “Declaración
Jurada - Informe Aporte de Bienes”, de fecha 20.01.98, inserta en la
Escritura Pública del Título alzado y el elemento de su constitución
en la ciudad de Lima, se colige que el valor asignado a tales bienes
es el que las partes han determinado en la fecha consignada dentro
del mercado de la ciudad de Lima.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 22, 61,60, 67, 74, 76, 344, 367, 369 ¡nc. 3), 391,392. C.C. Arts. 42, 982,
i~206, 1212, 1484, 1485, 1491, 1497, 1502, 1503, 1505, 1524, 1528. R.R.S. Arts. 35
al 37.
Comentario:
La obligación de saneamiento es una obligación aplicable a todas las
operaciones de transferencia de bienes y el aporte al capital de una
sociedad no es una excepción. El saneamiento implica la realización de
los actos que sean necesarios para permitir el aprovechamiento pleno
del bien que ha sido transferido. Así, por ejemplo, existe el saneamiento
de vicios ocultos en un bien cuando este presenta fallas de construcción
que deben ser reparadas. Existe también el saneamiento legal, cuando
el bien tiene cargas o gravámenes que deben ser levantados para evitar
un perjuicio al adquirente.
En el caso particular del aporte de derechos de crédito, el saneamiento
implica garantizar la existencia, exigibilidad y solvencia del deudor al
momento en que se realizó el aporte.
Comentario:
Cuando revisamos el artículo 25°, referido a la entrega de los aportes
no dinerarios, señalamos que la importancia de la determinación del
momento en que se considera efectuado un aporte está relacionada con
la transferencia del riesgo sobre los bienes aportados.
El riesgo porta pérdida o el deterioro del bien es un factor muy importante
en toda operación de transferencia, pues de ello depende quien asume
la responsabilidad de reparar o reponer el bien perdido o deteriorado.
De acuerdo con las reglas recogidas por la Ley en su artículo 29°, que
son coherentes con el sistema de atribución de riesgo previsto por el
Código Civil, el riesgo del bien aportado se transfiere a la sociedad
desde el momento de su entrega. Esto implica que si el bien se pierde
o deteriora luego de su entrega a la sociedad, el aporte se considera
INSTITUTO PACÍFICO 45
Art. 30° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 22, 25, 26, 51, 67, 74, 76. C.C. Arts. 999, 1026, 1132, 1137, 1138,
1139, 1142, 1969.
Comentario:
Siguiendo la misma línea del artículo anterior, la Ley establece una serie
de reglas aplicables para los casos en los que se produce la pérdida del
aporte antes de su entrega a la sociedad.
Las reglas se basan en un criterio muy sencillo. Considerando que el bien
se pierde antes de su entrega a la sociedad, entonces no se considera
efectuado el aporte. Por lo tanto, cuando el bien fuera uno individualizable
e identificado, la obligación de aportarlo se extingue y la sociedad se
libera de su obligación de incluir al socio aportante. Ahora bien, esto no
impide que se pueda modificar la constitución o el aumento de capital
para que el socio pueda aportar otro bien que satisfaga a la sociedad.
En el supuesto de que el bien sea incierto o no identificable, el so
cio no se libera de su responsabilidad, y debe realizar el aporte con
otro bien de las mismas características. Si no cumpliera, ¡a socie
dad puede ejercer sus derechos a cobrar el aporte o a excluir al
socio.
Finalmente, cuando se tratara del aporte de bienes en uso o en usufructo,
el socio puede aportar otros bienes que satisfagan a la sociedad, la cual
P É R D ID A D E L A P O R T E A N T E S D E S U E N T R E G A
ANTES DE SU ENTREGA
y
r
Si se trata de un bien
El aportante queda obligado a
cierto o individuali
indemnizar a la sociedad.
zado:
v______________________________________________________ '
INSTITUTO PACÍFICO 47
Art. 32° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 51, 95 inc. 1), 96 ¡nc. 1), 181,200, 201, 215, 216 inc. 2 )y 4 ), 203 ¡nc. 1),
231, 233, 265, 273, 278, 281, 282, 283, 295, 305, 407, ¡nc. 4), 416 ¡nc. 4), 417, 434^
C.C. Arts. 76, 78, 79. CT. Arts. XI, 19, 21, 30. E.I.R.L. Arts. 3, 41. L.I.R. Arts. 1, 14.
Comentario:
No debe confundirse la norma contenida en este artículo. Lo que se
señala es que los socios que se incorporan a la sociedad asumen la
situación de la sociedad tal cual se encuentra al momento de su incor
poración, ya sea positiva o negativa.
Ahora bien, ello no implica que los socios deban responder con su patri
monio personal por las deudas sociales, pues como ya hemos señalado,
ello depende del tipo societario. A lo que se refiere la norma es que los
socios asumen el riesgo propio del negocio. Si ingresan a una sociedad
en pérdida, entonces deben asumir la posibilidad de que su inversión
se pierda, no pueden pactar que la pérdida no afectará su inversión.
INSTITUTO PACIFICO 49
Art. 35° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L .G .S . Arts. 33, 35, 38, 54, 55, 268. C.C. Arts. 142, 144, 171,219, 221,230, 231,232,
1412. R .R .S . Arts. 3, 9, 61 al 64. "
Comentario:
La nulidad del pacto social puede ser evitada cuando la causal se elimi
ne por la modificación del pacto social o del estatuto, para ajustarlos a
ley. De la misma manera, la nulidad es salvada si se pueden suplir las
omisiones a través de normas legales vigentes.
La idea de esta norma es promover la subsistencia del acto jurídico,
siempre que los motivos o causales de nulidad puedan ser subsanadas.
La demanda de nulidad del pacto social, se tramita por el proceso Vía proce
abreviado, se dirige contra la sociedad y solo puede ser iniciada por sal y plazo
de caduci
personas con legítimo interés. La acción de nulidad caduca a los dos
dad para
años de inscrita la escritura pública de constitución en el Registro. declarar
la nulidad
Concordancias:
del pacto
L.G.S. Arts. 33, 34, 38, 49, 53 al 55, 66,432. C.C. Arts. T.P. VI, 220, 2003, 2004. C.P.C. social
Arts. T.P. IV, 427 inc. I), 486 inc. 9). R.R.S. Arts. TPI, 3 inc. 6), 8, 9. R.G.R.P. Arts. 7, 94.
Comentario:
Para el ejercicio de la acción de nulidad, la Ley ha previsto que solo
aquellas personas legitimadas podrán hacerlo. La pretensión se tra
mita en la vía del proceso abreviado, conforme a las reglas del Código
Procesal Civil y la acción caduca a los dos años de la inscripción de la
escritura pública en los Registros Públicos.
Recordemos que la caducidad implica que al vencimiento del plazo la
acción ya no podrá ser ejercida.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 171 -96-ORLC-TR
No es procedente formular oposición contra una inscripción, ya que
de conformidad con el Art. 2013 del C.C., toda inscripción se presu
me cierta y produce todos sus efectos mientras no se rectifique o se
declare judicialmente su invalidez (Jurisprudencia registra!, Vol. II,
pp. 13 al 15).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 33, 38, 54, 55, 78 al 81, 111,407 inc. 9), 408, 413, 414, 433. C.C. Arts.
76, 77, 142, 144. C.P.C. Arts. 2, 3, 57, 673, 713 inc. 1), 715. R.R.S. Arts. 3, inc. b),
c), h), 8, 9, 31.
Comentario:
La declaración de nulidad del pacto social genera una serie de conse
cuencias que requieren ser reguladas, debido a que la sociedad origina
obligaciones y derechos que deben ser exigidos y cumplidos con motivo
de la extinción de la sociedad, que se producirá por la nulidad del pacto
social.
Por tal motivo, la Ley dispone que al declararse la nulidad del pacto so
cial, se produzca la disolución de la sociedad y proceda a la liquidación
de su patrimonio. De ser necesario, se exigirá el cumplimiento de los
aportes pendientes para poder realizar la liquidación.
INSTITUTO PACIFICO 51
Art. 38° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 33 al 36,43, 54, 55, 139, 143, 151,343. C X . Arte. T.P. V, 219, 220, 1354,
1356. C.P.C. Arts. T.P. I, 14, 57, 171, 486 inc. 9). R.R.S. Arte. T.P. V, 3, 9, 38, 43, 61
al 64, 157.
C
Que lesionen los intereses de la so
ciedad en beneficio directo o indirec
to de uno o varios socios
LOSACUER- ¡
v. DOS ADOPTA- j Que lesionen los intereses de la so- !
DOS POR LA \ ciedad en beneficio directo o indlrec-
SOCIEDAD i
to de uno o varios socios
Comentario:
De la misma forma en que la Ley sanciona con nulidad al pacto social
que incurre en determinadas causales, también sanciona con nulidad a
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 44-98-ORLC/TR (30.11.1998)
Si el estatuto ha establecido los propios requisitos de validez de
las convocatorias, deberán ser cumplidos pues su incumplimiento
causará la nulidad de los acuerdos adoptados en la Junta General,
conforme lo dispone el artículo 38° de la Ley General de Socieda
des, que sanciona con nulidad no solo aquellos acuerdos adoptados
con infracción de las formas de publicidad prescritas por la ley, sino
también a aquellos contrarios a las disposiciones del estatuto (Juris
prudencia registraI, Vol. Vil, Año IV, pp. 225 al 227).
II. Casación N° 1442-2002-Arequipa (10.07.2001)
[Una] vez que la junta general adopta un acuerdo, nuestro ordena
miento jurídico otorga la posibilidad que se solicite su nulidad, para
lo cual deberá observarse la forma prevista en el artículo 38° de la
Ley General de Sociedades, pudiendo también solicitarse su impug
nación, debiendo seguirse la forma prevista en el artículo 139° del
mismo cuerpo legal, siendo que para hacerse efectivos cualquiera
de los supuestos jurídicos antes acotados, es necesario interponer
la demanda respectiva ante el órgano jurisdiccional, a fin de que
mediante sentencia firme y consentida se resuelva, sea la nulidad o
la impugnación del acuerdo.
INSTITUTO PACÍFICO 53
Art. 39° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. A rts.4, 54, 55, 230, 231,300. C.C. Arts. 1351, 1353, 1356, 1359. E.I.R.L. Arts.
61, 64. Ley 26702. Arts. 71 al 73.
Comentario:
Lo más usual, es que el interés de los socios en participaren la sociedad
esté relacionado con los beneficios económicos que puedan obtener.
Para la distribución de las utilidades que obtiene la sociedad, la regla
general es que se aplicarán los porcentajes de participación de cada
socio en el capital social, salvo que el pacto social o el estatuto fijen
reglas distintas, lo cual es poco común.
De la misma manera, los socios deben asumir los resultados ne
gativos de la sociedad con sus aportes, lo que constituye su riesgo
en el negocio. Solamente se puede excluir de esta responsabi
lidad a los socios cuyos aportes sean en servicios, en los tipos
societarios que así lo permitan, como el caso de las sociedades
civiles.
Constituye una prohibición expresa de la Ley establecer la exclusión
de un socio de la participación en las utilidades o su exoneración de la
responsabilidad por las pérdidas, salvo el caso comentado anteriormente
sobre los aportantes de servicios.
B E N E F IC IO S Y P É R D ID A S
B E N E F IC IO S P É R D ID A S
Distribución en proporción a sus aportes Se asume en proporción a sus
al capital. Las sumas que se repartan no aportes.
pueden exceder del monto de las utilida
des que se obtengan (art. 40°).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 39, 54, 55, 221, 230 ¡nc. 3), 231,277 inc. 6), 300, 420. C.C. Arts. 1219
inc. I), 1223, 1267, 1351, 1353. D. Leg. 757. Arts. 10, 39. E.I.R.L. Arts. 61, 65. Ley
26702. Arts. 71 al 73.
Comentario:
El artículo 40° establece una serie de reglas para proceder al reparto
de utilidades y que tienen por finalidad procurar que las sociedades
se desenvuelvan en términos diligentes y prudentes con su situación
patrimonial.
Así, la Ley dispone que solo puede distribuirse utilidades sobre la base
de los estados financieros preparados al cierre de un ejercicio o, en el
caso del adelanto de dividendos, sobre la base de estados financieros
con corte a determinada fecha.
Otra regla fundamental es que solo pueden distribuirse utilidades efec
tivamente obtenidas por la sociedad. No se pueden repartir utilidades
proyectadas o expectativas de utilidades.
La distribución de las utilidades también está sujeta a que previamente
se subsanen las situaciones de pérdida que hubieran afectado al capi
tal social; deben restituirse o, en todo caso, reducirse para reflejar su
situación real.
Aquí la Ley prevé un mecanismo para poder controlar el cumplimiento
de las reglas anteriormente señaladas. La sociedad o sus acreedores
afectados pueden iniciar acciones contra los socios que hubieran cobrado
utilidades en forma indebida y también contra los administradores que
INSTITUTO PACÍFICO 55
Art. 41° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
La disposición contenida en este artículo 41° tiene sentido cuando se
contrasta con las disposiciones del Código Civil referidas a los contra
tos preparatorios. El Código Civil, en su redacción original, contenía
limitaciones para los plazos que podían establecerse en los contratos
preparatorios, como la opción y el compromiso de contratar, y los sujetaba
a un plazo máximo de un año.
Sin embargo, el Código Civil ya fue modificado en ese aspecto, por lo
que este artículo ha perdido también su sustento.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 38, 44, 116, 117, 118, 119, 200, 208, 209, 211, 217, 218, 224, 257,
258, 337,355, 380,412,419, 9.aD.T., 10.a D.T., 11aD.T. C .C .Arts. 1592, 1596. E.I.R.L.
Art. 12. L.G.S.C. Art. 132 L.T.V. Arts. 85 al 88, 103, 106. R.R.S. Arts. 29, 30, 38, 62,
66, 67, 71, 72, 80, 86, 116, 117, 124, 130.
Comentario:
La publicación de un acto es una formalidad prevista para poner en co
nocimiento de terceros las operaciones que desea realizar la sociedad.
Debido a que se trata de una formalidad onerosa, la Ley solo contempla
la formalidad de la publicación para actos especialmente trascendentes
y en los que en verdad se requiere que terceros puedan tomar conoci
miento de la operación para hacer valer y proteger sus derechos. Así,
por ejemplo, son obligatorias las publicaciones para las convocatorias
a juntas de accionistas de una sociedad anónima, para realizarla trans
formación de la sociedad, para realizar una reducción de capital o para
disolver la sociedad.
Para llevara cabo las publicaciones, la Ley dispone que se deben hacer
en el periódico encargado de colocar los avisos judiciales. Tratándose
INSTITUTO PACÍFICO 57
Art. 44° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 70-98-ORLC/TR (16.02.1998)
El estatuto puede válidamente establecer mayores exigencias que las
señaladas en la ley, las cuales son de obligatorio cumplimiento para
los socios y órganos sociales y oponibles a terceros, una vez inscritos,
salvo que contravengan normas imperativas como la referida a las pu
blicaciones de los avisos de convocatoria a las Juntas Generales de
Accionistas (Jurisprudencia registral, Vol. VI, Año III, pp. 378 al 380).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 43, 54, 55, 211, 258, 395, 409, 435. C.C. Art. 2012. E.I.R.L. Art. 17.
R.R.S. Arts. 62, 156, 160. R.G.R.P. Arts. VIII, 127.
Comentario:
La transparencia en la información es una obligación de todas las enti
dades públicas. Y en el caso de los Registros Públicos esta obligación
3 El artículo 44 ha sido modificado por la Ley N° 28160, publicada en el diario oficial El Peruano
el 08.01.2004. ’
Comentario:
Las reglas para el cómputo de plazos en materia societaria son las mis
mas que las que señala el Código Civil en su artículo 183:
“Artículo 183.- Reglas para cómputo del plazo
El plazo se computa de acuerdo al calendario gregoriano, conforme a
las siguientes reglas:
1. - El plazo señalado por días se computa por días naturales, salvo que
la ley o el acto jurídico establezcan que se haga por días hábiles.
2. - El plazo señalado por meses se cumple en el mes del vencimiento
y en el día de este correspondiente a la fecha del mes inicial. Si en
el mes de vencimiento falta tal día, el plazo se cumple el último día
de dicho mes.
3. - El plazo señalado por años se rige por las reglas que establece el
inciso 2.
4. - El plazo excluye el día inicial e incluye el día del vencimiento.
5. - El plazo cuyo último día sea inhábil, vence el primer día hábil siguiente ”.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 134, 135, 137, 152, 174, 185,188 inc. 5), 190inc. 7), 270, 281 inc. 3), 282
inc. 2) y 3), 287, 299, 398, 402, 416,437. C.C. Art. 2010. C.P.C. Arts. 235, 236, 237. D.
Leg. 757. Art. 32. L.N. Arts. 95 ines. b), d) y g), 104, 11 OÍ R.R.S. Arts. 6, 7, 31,41,54,
55, 57, 58, 67, 70, 75 al 77, 97, 114, 119, 142, 144 al 146, 166, 168. R.G.R.P. Art. 9.
INSTITUTO PACÍFICO 59
Art. 47° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
Aunque la ley hace referencia a la posibilidad de que los administradores
o gerentes de la sociedad emitan copias certificadas de los libros de la
sociedad, son muy pocos los casos en los que estas certificaciones son
la formalidad necesaria.
La gran mayoría de actos requieren para su formalización de la certifi
cación del acta por parte de un notario; este requisito es indispensable
en la inscripción del acto en los Registros Públicos, como es el caso del
nombramiento de directivos o apoderados.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 84, 100, 209 inc. 8), 304, 314 ¡nc. 11). L.T.V. A rt 6.
4 El artículo 48 ha sido modificado por el Decreto Legislativo N° 1071, publicado en el diario oficial
El Peruano con fecha 28.06.2008.
Comentario:
El arbitraje es uno de los mecanismos alternativos de solución de con
flictos con mayor respaldo y aceptación en nuestro país, sobre todo por
los malos resultados e ineficiencia que presenta el Poder Judicial al
resolver sus expedientes.
Así, la Ley General de Sociedades ha contemplado la posibilidad de que
el estatuto o el pacto social contengan el sometimiento a arbitraje de
aquellas controversias que se susciten entre la sociedad y los socios,
directivos, administradores o representantes.
Todo socio, representante o administrador que se incorpore a la sociedad
o asuma sus funciones se somete al convenio arbitral que esté contenido
en el pacto social o en el estatuto.
Ahora bien, la ley excluye del sometimiento a arbitraje a las convocato
rias a junta de socios, las cuales deberán realizar siempre por mandato
judicial. Aunque no vemos razón para que esta disposición no pueda ser
modificada, pues la convocatoria a junta de socios es un asunto formal
y que puede ser resuelto vía arbitraje sin mayor impedimento.
Comentario:
Tal como ya hemos mencionado anteriormente, la caducidad es una
figura por la cual se extingue el derecho de una persona por el trans
curso del tiempo.
La Ley contempla una serie de plazos de caducidad para algunos
derechos específicos, como el caso de la caducidad para el cobro de
dividendos, contemplada en el artículo 232°.
Pero en aquellos casos en los que la Ley no establezca un plazo espe
cífico, este artículo 49° dispone que será de aplicación un plazo de dos
años de caducidad para el ejercicio de cualquier otro derecho societario
de un socio o de un tercero contra la sociedad o viceversa.
INSTITUTO PACIFICO 61
LIBRO SEGUNDO
SOCIEDAD ANÓNIMA
SECCIÓN PRIMERA
DISPOSICIONES GENERALES
TÍTULO Ú N IC O
Comentario:
A partir del articulo 50° de la Ley, se establece la regulación específica
para las sociedades anónimas. Sin embargo, hay que considerar que
muchas de estas reglas se aplican también en forma supletoria a otras
formas societarias, como la sociedad comercial de responsabilidad
limitada.
La razón por la cual la regulación de la sociedad anónima es la más
abundante en la Ley en comparación con los otros tipos societarios es
que la sociedad anónima, en sus distintas modalidades, es la forma más
utilizada por las empresas.
Como mencionamos cuando hablamos de la diferencia entre denomina
ción y razón social, la sociedad anónima utiliza una denominación que
puede estar conformada por cualquier palabra o conjunto de palabras,
INSTITUTO PACÍFICO 63
Art. 51° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
Las principales características de la sociedad anónima se encuentran
resumidas en este artículo 51°. En primer lugar, se dispone que la
sociedad anónima tiene un capital social representado en acciones
nominativas.
Las acciones constituyen valores que representan la participación que
tiene cada socio en el capital social de la sociedad y determinan el ejer
cicio de los derechos de cada accionista, pues en la sociedad anónima
el porcentaje de participación en el capital social establece el peso de
los derechos de los accionistas, en otras palabras, el socio que cuenta
con mayor porcentaje de participación, tendrá entonces también mayor
participación en las utilidades, su voto en las juntas de accionistas tendrá
más peso que los otros socios, etc.
Ahora bien, estas acciones son nominativas, lo que implica que se emi
ten a favor de cada socio debidamente identificado. Hay que tener en
cuenta que no se permite en el Perú el sistema de acciones al portador.
Por ello, como veremos más adelante, las acciones se registran en una
matrícula de acciones que lleva la sociedad, en la cual se registra la
identidad de cada socio. Esto no desvirtúa el carácter de anonimato
de la sociedad, pues la identidad de los socios no se inscribe en los
Registros Públicos.
El artículo también establece el sistema de responsabilidad de la socie
dad anónima, en el cual los socios no responden con su patrimonio por
las obligaciones de la sociedad.
5 El artículo 52°-A ha sido incorporado por la Ley N° 29566, publicada en el diario oficial El Peruano
el 28.07.2010.
INSTITUTO PACÍFICO 65
Art. 53° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
solicitud debe ser hecha por accionistas que representen por lo menos
el 5% del capital social.
La solicitud de los accionistas no procederá cuando la información
solicitada corresponda a hechos reservados o que puedan perjudicar
a la sociedad. Se trata de una excepción un tanto abierta y que puede
desvirtuar el mecanismo que se le ha dado a los socios para verificar la
marcha de la sociedad, pero si hubiera alguna discrepancia con respecto
al carácter de la información, será resuelta por decisión judicial.
SECCIÓN S E G U N D A
C O N S T IT U C IÓ N DE LA S O C IE D A D
TÍTULO I
CONSTITUCIÓN SIMULTÁNEA
Comentario:
Como hemos referido, las sociedades anónimas pueden constituirse
en forma simultánea o por oferta a terceros. En este artículo 53° se
regula la constitución en forma simultánea. Así, los fundadores otorgan
la escritura pública de constitución y suscriben en su totalidad las ac
ciones que conforman el capital social, sin hacer ofrecimiento para la
suscripción a terceros.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 16, 20, 21,22 al 30, 33, 34, 39, 40,48, 50, 53, 55,
57, 59, 70, 72, 74, 75, 82, 101, 102, 115, 139, 152, 154, 226, 236, 240, 242, 247, 248,
251,263, 268, 280, 294, 303, 416, 418, 420, 428. L.N. Art. 50. R.R.S. Arts. TP III, 3,
15, 16,18, 22, 24, 25, 26, 27, 29, 30, 36, 37, 39, 53, 60~ 78, 93, 99, 104, 105, 109, 130.
Comentario:
El pacto social es el contrato por el cual los accionistas fundadores deci
den constituirla sociedad. Siendo un acto formal, la Ley fija un contenido
obligatorio que debe señalarse en el pacto social. A falta de alguno de
estos datos, se debe observar el procedimiento de constitución hasta
que se cumpla con subsanar la información faltante.
INSTITUTO PACÍFICO 67
Art. 55° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 8, 10, 11, 16, 19, 20, 21, 33, 34, 37, 40, 48, 52, 53, 72, 75, 82, 86, 87,
88, 102, 112, 114, 116, 121, 122, 127, 129, 139, 155, 159, 160, 164, 165, 166, 168,
169, 172, 177, 185, 186, 188, 201, 220, 230, 286, 306, 395, 401,416, 418, 420, 428^
432. L.N. Arts. 50, 59. Ley 26702. Arts. 13, 14. R.R.S. A rts. T.P.I. T.P. III, 2, 3, 15 al
31, 39, 43, 45, 52, 55, 61 al 64, 75 al 78, 159. R.G.R.P. Art. 46.
Comentario:
El estatuto de la sociedad es el conjunto de reglas que determinan el
funcionamiento de la sociedad y que debe ajustarse a los parámetros que
prevé la Ley. El estatuto se establece en el pacto social o en el acuerdo
que dispone su modificación, según sea el caso.
Al igual que con el pacto social, la Ley establece un contenido obligatorio
para el Estatuto. Ahora bien, hay que considerar también que en el caso
de la sociedad anónima, varios de los aspectos que debe contener el
estatuto se regulan supletoriamente por la Ley, si es que el estatuto no
los contempla.
Veamos cada uno de los puntos que debe contener el estatuto:
• La denominación de la sociedad, que como hemos señalado, pue
de estar integrada por palabras o conjuntos de palabras con o sin
significado en el idioma. No es obligatorio que figuren los nombres
de los socios. Asimismo, se puede contemplar una denominación
abreviada, pero se debe considerar que la denominación abreviada
debe ser una abreviatura o sigla de la denominación completa. No
puede ser una denominación desvinculada de la completa.
• El objeto social que corresponde al conjunto de actividades que
desarrollará la sociedad. Sobre este punto, debemos recordar las
consideraciones que hicimos cuando comentamos el artículo 11° de
la Ley.
• El domicilio de la sociedad, que debe corresponder al lugar donde
se ubica la sede central de la sociedad.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 057-2000-ORLC/TR (20.02.2000)
Que si bien conforme al artículo 55° de la Ley General de Socieda
des, el estatuto contiene obligatoriamente la fecha de inicio de las
actividades de la sociedad, puede resultar que las operaciones de
la sociedad no se Inicien en la fecha señalada en el estatuto, si no
con posterioridad, razón por lo que al modificarse el estatuto los
socios pueden consignar la fecha en la que efectivamente iniciaron
las operaciones, modificación que no se encuentra prohibida y por
tanto puede ser válidamente acordada (Jurisprudencia registra!, Vol.
X, Año V, pp. 253 al 257).
INSTITUTO PACÍFICO 69
Alt. 56° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
TÍTULO II
CONSTITUCIÓN POR OFERTA A TERCEROS
Concordancias:
L.G.S.Arts. 3, 5, 11,53, 57, 58, 70, 249, 426. C.C.Arts. 1374, 1375, 1382, 1384, 1385,
1388. L.M.V. Arts. 4, 5, 49, 53, 64, 70, 75, 79. R.R.S. Arts. 23, 80.
Comentario:
La constitución por oferta a terceros no es el procedimiento más usual,
y se da casi en forma exclusiva para las sociedades anónimas abiertas.
Ahora bien, esta oferta a terceros puede ser privada, a determinadas
personas o en forma pública, en tal caso se deberán seguir las formali
dades previstas por la Ley del Mercado de Valores.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 5. 15, 18, 22, 23, 27, 54, 55, 56, 58, 59, 61,65, 68, 70, 71,72, 74, 76, 84,
96, 212, 432, 433, 434. L.N. Art. 80. R.R.S. Arts. 23, 37, 80. R.G.R.P. Art. 4.
Comentario:
Cuando se lleva a cabo la constitución por oferta a terceros, es necesario
que los fundadores de la sociedad aprueben un programa de constitución,
el cual deberá contenerla información señalada por este artículo 57.
Se trata de información obligatoria pues de ella depende que los suscrip
tores de las acciones puedan conocerlos alcances del procedimiento de
constitución y cautelar sus derechos como suscriptores.
INSTITUTO PACÍFICO 71
Art. 58° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
PROGRAMA DE CONSTITUCIÓN
' " A
' '
Indicación del Registro en el que se efec
túa el depósito del programa.
v ----------------------------------------------------------------------------------------- /
Comentario:
Hay que entender la lógica detrás de todas las formalidades del pro
cedimiento de constitución por oferta a terceros. En la medida que el
programa de constitución es dirigido a personas distintas de los fundado
res, la Ley dispone que el programa debe ser publicitado a través de su
inscripción en el registro público, para que así sea accesible a cualquier
persona interesada.
No se trata de formalidades previstas en forma arbitraria, sino que si
guen la lógica de cautelar y proteger los derechos de los suscriptores
de las acciones.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 56, 57, 61,70, 71,90, 115, 212, 432, 433, 434. L.N. Arts. 95 inc. c), 106.
R.R.S. Arts. 23, 37, 80. R.G.R.P. Art. 46.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 9, 14, 20, 50, 52, 57, 63, 82, 83, 84, 90, 207, 209, 210. L.M.V. Art. 102.
R.R.S. Arts. 15,16, 24, 25, 35, 39, 40. Res. Conasev N° 089-2009-EF-94.01.1. Art. 1
Comentario:
La suscripción de las acciones se debe realizar conforme a las condi
ciones previstas en el programa de constitución, las cuales no se pue
den modificar o dejar de cumplir. Una vez suscrita la acción, se emite
un certificado o constancia de suscripción, con la información y firmas
previstas por este artículo 59°. Un ejemplar del certificado se entrega al
suscriptor para que pueda hacer valer sus derechos.
Se debe diferenciar este certificado de suscripción, del certificado de
acciones que se emitirá una vez constituida e inscrita la sociedad.
INSTITUTO PACÍFICO 73
Art. 60° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 073-2001-ORLC/TR (14.02.2001)
Atendiendo que la suscripción de acciones ha de hacerse depo
sitando el dinero en la cuenta de la sociedad en entidad bancaria
o financiera, se requiere que el aviso que publicita el modo como
se ejerce el derecho de suscripción preferente, señale (entre otros
datos), la entidad en la que se efectuará el aporte, en aplicación de
lo dispuesto por los artículos 210° y 59° de la Ley General de Socie
dades (Jurisprudencia registra!, Vol. XII, Tomo II, Año Vil, pp. 56 al
60).
Comentario:
Este artículo regula una situación inherente al procedimiento de constitu
ción por oferta a terceros, que es la que se da cuando el procedimiento
de constitución no llega a concretarse. Lo que dispone la Ley es que los
aportes que hubieran hecho los suscriptores para suscribir las acciones
les deben ser devueltos, pero no solo eso, sino que también se les debe
entregar el interés que dichos aportes hubieran generado, pues deben
ser depositados ante una entidad bancaria.
Si la sociedad concreta su constitución, lógicamente los intereses gene
rados por los aportes son en beneficio de la sociedad.
Comentario:
La asamblea de suscriptores es la reunión de las personas que participan
en el programa de constitución suscribiendo acciones. Esta asamblea
tiene por objeto aprobar los aspectos necesarios para la constitución
de la sociedad, como son el estatuto, los miembros del directorio, la
gerencia, entre otros aspectos.
La asamblea se reúne en virtud de la convocatoria que deben realizar
los fundadores, con las formalidades y plazos señalados por este artí
culo 61°.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 14, 59, 62 al 64, 65, 68, 70, 82, 88, 90, 122, 123, 124, 129. C.C.Arts. 145,
153, 155 al 157. R.R.S. Arts. 40, 43.
Comentario:
De la misma manera como existen formalidades para la convocatoria,
instalación y toma de acuerdos en una junta de accionistas, en el caso
de la asamblea de suscriptores se sigue la misma lógica. Por ello, este
artículo 62° determina las formalidades que se deben cumplir para que
los suscriptores acudan a la asamblea o se hagan representar en ella,
de ser el caso.
INSTITUTO PACIFICO 75
Art. 63° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 25 al 27, 55, 57, 59, 60, 62, 64, 66, 67, 70, 72, 76, 82, 84, 95, 127, 133,
200, 244, 262, 276, 277 inc. 7), 338, 356. R.R.S.Arts 40, 43.
Comentario:
Siguiendo el orden de ideas del articulo anterior, para la adopción de
acuerdos en la asamblea de suscriptores, se considerará que cada ac
ción suscrita da derecho a un voto, el mismo principio que opera para
las juntas de accionistas una vez constituida la sociedad.
Para la toma de acuerdos, se requiere del voto favorable de la mayoría
absoluta de las acciones presentes en la asamblea. Pero si se desea
modificar el programa de fundación, entonces se debe contar con el voto
favorable de la mayoría absoluta de acciones suscritas.
Cuando existan suscriptores que no asistieron a la asamblea o que
manifestaron su rechazo a la modificación del programa de fundación,
podrán ejercer su derecho de separación, en cuyo caso se les reintegran
sus aportes, con los intereses que hubieran generado.
Constituye un caso particular el de los suscriptores que hubieran efec
tuado aportes no dinerarios, quienes no podrán votar en los acuerdos
que tengan que ver con la aprobación del valor de sus aportes.
C o m e n ta rlo :
Para dejar constancia de los acuerdos de la asamblea de suscriptores, se
debe proceder a redactar un acta y que debe ser certificada por notario.
El acta la deben suscribir el presidente y el secretario de la asamblea,
así como los suscriptores que así lo deseen.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 2 2 ,2 4 ,2 7 ,4 5 ,5 4 , 55, 62 ,64, 65, 67, 70, 71, 114 inc. 5), 115, 135,
153, 185. Ley 26539. Arts. 1, 2, 3. R.R.S. Arts. 40, 43. R.G.R.P. Arts. 7, 8.
Comentario:
Como hablamos señalado, la asamblea de suscriptores se reúne
para tomar las decisiones relativas a la aprobación del estatuto, la
designación del directorio y la gerencia. Además, acuerda sobre los
actos realizados por los fundadores, la valorización de los aportes no
dinerarios, la designación de la persona que debe suscribirla escritura
pública de constitución y sobre cualquier otra materia, siempre que no
se contravenga la ley.
INSTITUTO PACÍFICO 77
Art. 66° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
Una vez realizada la asamblea de suscriptores en la cual se aprueba la
constitución de la sociedad, su estatuto y demás aspectos necesarios,
la persona o personas designadas para tal efecto, deben proceder a
otorgar la escritura pública de constitución dentro de los treinta días
siguientes a la celebración de la asamblea.
Comentario:
Los gastos de constitución de la sociedad pueden ser solventados con
los recursos provenientes de los aportes de los suscriptores, tal como
lo señala el artículo 24° de la ley.
Comentario:
En la medida que el procedimiento de constitución por oferta a terceros
tiene una serie de formalidades que cumplir, es posible que la constitución
no se concrete, tal como ya habíamos mencionado.
Las causales por las que el procedimiento de constitución se extingue
corresponden a los casos en que no se logre el mínimo de suscriptores
previstos en el programa de fundación, cuando la asamblea de suscrip
tores determina que no se procederá a la constitución y si la asamblea
no se reúne en el plazo previsto.
Se trata de situaciones que eliminan los fundamentos por los cuales se
planea constituir la sociedad, pues si no se logra el número mínimo de
suscriptores, probablemente la inversión captada no será suficiente para
llevara cabo el objeto social, o si la propia asamblea decide no llevara cabo
la constitución es porque los propios suscriptores han determinado que no
es una operación conveniente. De la misma manera, si la asamblea no se
reúne en el plazo previsto, se vulneran las formalidades del procedimiento
de constitución, las cuales son indispensables en esta forma de constitución.
f \
EXTINCIÓN DEL PROCESO DE CONSTITUCIÓN
i r
V _________
\
r ó z \
Si no se logra Si la asamblea Si la asamblea
el mínimo de resuelve no prevista en el pro-
suscripciones en el llevar a cabo la grama no se realiza
plazo previsto en el constitución de la dentro del plazo
programa. sociedad y indicado.
V y
1
r
En este caso se reembolsa los gastos
a los fundadores, con cargo a los
fondos aportados.
x____ y
J
INSTITUTO PACÍFICO 79
Art. 69° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 18, 24, 57, 59, 60, 68 inc. 2), 70, 71, 73, 432, 433. C.C. Arts. 1183,
1321, 1328. Ley 26366. Art. 2 inc. b). R.R.S. Art. 41. R.G.R.P. Art. 50. '
Comentario:
La consecuencia de la extinción del proceso de constitución de la
sociedad es que los fundadores deben proceder a dar aviso sobre la
situación a los suscriptores, entidades bancarias que hubieran recibido
los aportes, los terceros con los que la sociedad hubiera contratado y al
registro público en el que se inscribió el programa de fundación.
TÍTULO III
FUNDADORES
Comentario:
Considerando que existen dos formas de constitución de sociedad, el
término de fundadores puede corresponder a los participantes en la
constitución simultánea, es decir, quienes suscriben todas las acciones
Concordancias:
L.G.S. Arts. 7, 8, 12, 14, 19, 22, 24, 27, 51, 54 inc. 4), 57 inc. 4), 58, 59, 73, 76, 84,
294 inc. 1). C.C. Arts. 1183, 1321, 1328. L.T.V. Arts. 7, 8.
Comentario:
Cuando hicimos el comentario del artículo 7o de la Ley, señalamos que
los socios o representantes que hubieran actuado en nombre de la so
ciedad para realizar actos antes de su constitución, eran responsables
por tales actos, salvo que fueran ratificados por el directorio u órgano
de administración.
Este artículo amplía los alcances de dicha disposición y prevé que en
caso la ratificación no se produzca dentro del plazo señalado por el
artículo 7o, es decir, tres meses posteriores a la inscripción de la socie
dad en los Registros Públicos, se considera que los actos han quedado
ratificados.
INSTITUTO PACÍFICO 81
Art. 72° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
Como habíamos mencionado, el estatuto de la sociedad puede estable
cer derechos especiales para los socios fundadores. Normalmente se
trata de un derecho a una participación especial en las utilidades. En
este caso, la ley dispone limites para esta participación especial pues
se busca evitar un perjuicio para los otros socios, en el sentido que se
puedan ver privados de cobrar dividendos.
Otra forma de derechos especiales para los fundadores puede ser
un derecho de preferencia para la suscripción de nuevas acciones o
derechos de crédito de rentabilidad fija. Hay que tener en claro que la
Ley dispone expresamente que los derechos especiales deben ser de
contenido económico, pero no pueden ser derechos políticos, como
votos especiales o derecho de veto.
TÍTULO IV
APORTES Y ADQUISICIONES ONEROSAS
Comentario:
La sociedad anónima no permite el aporte de servicios, únicamente pueden
aportarse dinero, bienes muebles e inmuebles, derechos de crédito y otros
derechos valorables económicamente. Esto es así porque la sociedad
anónima es una sociedad eminentemente capitalista, en la que no tiene
relevancia las condiciones o cualidades personales o profesionales de los
socios, sino su aportación económica al capital de la sociedad.
INSTITUTO PACÍFICO 83
Art. 76° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 22, 51, 54, 55 ¡nc. 6), 86, 111, 115. C.C. Arts. 1148, 1150. C.P.C. Arts
694, 706 al 709.
Comentario:
Es posible establecer prestaciones adicionales o accesorias a los aportes
de los socios, de forma tal que estos se obliguen a realizar determinada
prestación en favor de la sociedad, sin que estas prestaciones puedan
considerarse para integrar el capital social.
Usualmente, se trata de prestaciones de hacer en las que uno o algunos
socios realizan determinados servicios a favor de la sociedad, sobre todo
vinculados a la administración o manejo de los negocios.
Estas prestaciones adicionales se ejecutan y retribuyen en las condicio
nes que disponga el estatuto, pudiendo también regularse a través del
acuerdo de la junta general de accionistas.
Comentario:
Definitivamente, uno de los aspectos que genera mayor confusión y preocu
pación en la constitución de una sociedad o en un procedimiento de aumento
de capital es el referido a la valorización de los aportes no dinerarios.
Acuerdo Las adquisiciones a título oneroso de bienes cuyo importe exceda del
de la diez por ciento del capital pagado, realizadas por la sociedad dentro de
Junta para los primeros seis meses desde su constitución, deben ser previamente
adquisi
aprobadas por la junta general, con informe del directorio.
ción de
bienes por Al convocarse a la junta debe ponerse a disposición de los accionistas
montos el informe del directorio.
mayores
al diez por
No es de aplicación lo dispuesto en este artículo a las adquisi
ciento del ciones de bienes, cuyo tráfico es propio del objeto social, ni las que se
capital realicen en rueda de bolsa.
Comentario:
Debido a que la sociedad anónima está diseñada pensando en que la
administración recaerá en personas distintas a los accionistas, la Ley
contiene una serie de mecanismos para controlar a los administradores y
protegerá los socios frente al uso o disposición indebida de los recursos
de la sociedad.
Así, este artículo 77° fija un mecanismo para controlarlas adquisiciones
onerosas que realice la sociedad dentro de sus seis primeros meses
desde su constitución. Nótese que se trata de un supuesto de adquisición
de bienes, no de disposición. Para la disposición, la Ley contiene otros
mecanismos de control.
INSTITUTO PACÍFICO 85
Art. 78° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 11, 22, 111, 114, 115 inc. 8), 130, 153, 171, 175, 177, 214. R.R.S. Arts.
26, 39.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 240-2001 -ORLC/TR (12.06.2001)
El Registrador Público no podrá observar la inscripción de acuerdos
del Directorio referidos a actos de disposición señalando que no se
encuentran comprendidos en el objeto social. Sí procederá observar la
inscripción del acuerdo del Directorio cuando se refiera a materias que
expresamente el Estatuto atribuya a la Junta General o excluya de la
competencia del Directorio, o cuando se trate de los casos previstos en
la Ley, como el inciso 5 del artículo 115° y el artículo 77° de la Ley.
II. Resolución N° 481-98-ORLC-PT
[El] directorio está plenamente facultado para adoptar acuerdos refe
ridos a actos de administración “ordinarios” (dentro del objeto social)
y “extraordinarios”, salvo limitación estatutaria expresa o legal... el di
rectorio podrá adoptar acuerdos de disposición de los bienes de la so
ciedad, constituyendo un acto de administración “extraordinario” (al no
estar comprendido dentro de su objeto social), sin embargo, tales fa
cultades no pueden desnaturalizarse adquiriendo el carácter “or
dinario”, como si fueran parte del objeto social, dado que ello im
plicaría una modificación del estatuto sin respetar las formalidades
legales.
Comentario:
Otro aspecto importante en materia de aportes a la sociedad es el re
lativo al pago de los denominados dividendos pasivos. Los dividendos
pasivos no son otra cosa que la parte no pagada de los aportes. Así,
estos dividendos pasivos constituyen una deuda de los socios frente a
la sociedad y debe ser pagada en las condiciones previstas por el pacto
social o por acuerdo de la junta general de accionistas.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 333-97-ORLC/TR (26.08.1997)
La Ley General de Sociedades entiende como socio moroso al ac
cionista que no cubre la parte no pagada de sus acciones por lo que
considera moroso al que no se encuentra al día en sus “cuotas insti
tucionales” no se adecúa al referido dispositivo legal (Jurisprudencia
registra!, Vol. V, Año III, pp. 246 al 249).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 52, 78, 80, 82, 95, 96, 124 al 128, 133, 207, 230 al 232. C.C. Arts. 1233,
1242, 1244, 1257, 1333. C.P.C. Arts. 725 al 729, 744. L.S.C. Arts. 37, 42.
Comentario:
Debido a la gravedad de la situación del accionista que no paga sus
dividendos pasivos, la Ley no solo faculta a la sociedad a realizar las
acciones de cobro respectiva, sino que prevé una serie de medidas para
proteger a la sociedad y a los demás socios, que no pueden verse vul
nerados por los actos de un socio que no ha cumplido con sus aportes.
De esta manera, la Ley señala que el socio moroso no puede ejercer
el derecho de voto con respecto a las acciones cuyo valor no ha can
celado. En el mismo sentido, estas acciones no se deben considerar
INSTITUTO PACÍFICO 87
Art. 80° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 39, 40, 78, 79, 102, 104, 215, 216, 217. C.C. Arts. 1219, 1242, 1321,
1333, 1336, 1339, 1372, 1529. C.P.C. Arts. 639, 693 ¡nc. 8), 694. L.S.C. Arts. 37, 42.
R.R.S. Arts. 35, 42, 68, 71, 73.
Comentario:
Si todos los mecanismos anteriores no fueran suficientes para que la
sociedad cobre el dividendo pasivo, puede solicitar el cobro de la deuda
ante el Poder Judicial o puede procederá la venta de las acciones a través
del mecanismo regulado en este artículo. La necesidad de seguir este
procedimiento es para evitar que la sociedad incurra en usos abusivos
de su derecho de cobro.
Ahora bien, si no fuese posible la venta de las acciones del socio mo
roso, por falta de compradores, la sociedad puede reducir su capital y
proceder a eliminar las acciones no pagadas.
Comentario:
Si las acciones no pagadas fueran transferidas a terceros, estos son
responsables solidariamente por el pago del dividendo pasivo. En estos
casos, la responsabilidad solidaria del cedente caduca a los tres años
de realizada la transferencia.
SECCION TERCERA
A C C IO N ES
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Comentario:
Ya hemos mencionado que las acciones constituyen alícuotas en las
que se divide el capital social y determinan la participación de cada
socio en la sociedad.
Asimismo, las acciones tienen por característica ser valores que le otor
gan a cada socio una serie de derechos pero que también les atribuyen
obligaciones.
INSTITUTO PACÍFICO 89
Art. 83° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Las acciones tienen un valor nominal que resulta de la división del im
porte del capital social entre la cantidad total de acciones. Este valor
puede ser menor, igual o mayor que el valor patrimonial de la acción,
que resulta de dividir el patrimonio entre la cantidad total de acciones,
ni tampoco determina el valor al cual las acciones deben transferirse, si
así lo desea su titular.
Aun cuando existan distintas clases de acciones, todas tienen el mismo
valor nominal.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 22, 23, 54, 59, 63, 82, 84, 85, 88, 92, 98, 99, 103, 111, 203, 205, 231.
R.R.S. Arts. 49, 50, 69 ines. b) y c), 89.
Comentario:
Habíamos hablado ya de las etapas para la creación de acciones. La
primera de ellas es la creación propiamente dicha, que constituye la de
cisión prevista en el pacto social o por acuerdo de la junta de accionistas,
de constituir la sociedad o aumentar el capital social.
En esta etapa, todavía no se produce la suscripción de las acciones por
parte de los socios, sino que solo se encuentran en una situación en
la que la sociedad las mantiene en su poder hasta que sean suscritas.
La creación de las acciones no se puede hacer estableciendo un dere
cho a recibir beneficios sin que provengan de utilidades efectivamente
obtenidas y distribuibles, aunque sí pueden concederse derechos de
participación fijos, mínimos o máximos, sujetos a la disponibilidad de
utilidades.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 51,52, 63, 71,76, 87, 90, 91,92, 98, 212. Ley 26366. Art. 2 inc. b). R.R.S.
Arts. 48, 49, 51, 67, 69, 74.
Comentario:
La segunda etapa de la creación de las acciones es la suscripción que
es seguida por la emisión de las acciones una vez que son pagadas al
menos en una cuarta parte de su valor. Hay que diferenciar la emisión
de las acciones propiamente dichas, de la emisión del certificado de
acciones. El certificado es solo un documento, no es la acción en sí
misma. Recordemos que las acciones son valores inmateriales, es decir,
existen aun cuando no haya certificado de acciones.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 52, 54 inc. 3), 55, 57, 89, 90, 100, 111,201, 202, 233. L.M.V. 13a DF.
L.N. Arts. 37 inc. a), 52. Ley 26702. Art. 232.
Comentario:
Otra situación muy importante en la creación de acciones es la determi
nación del valor a pagarse por ellas para ser suscritas.
Como hemos dicho, las acciones tienen un valor nominal que resulta de
dividir el valor del capital social entre el número total de acciones. Sin
embargo, las acciones pueden ser colocadas por un valor mayor, igual
o menor al valor nominal.
INSTITUTO PACIFICO 91
Art. 86° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
Además del valor pagado p o r las acciones, los suscriptores pue
den ser obligados al pago de otras prestaciones a favor de los
socios o de terceros, según lo fije el pacto social o el acuerdo de
aumento de capital. Se trata de obligaciones que se deben aplicar
a todas las acciones de la sociedad o a una determinada clase de
acciones.
Este tipo de mecanismos no son muy usuales, pero la Ley los contempla
para darle la posibilidad a la sociedad de obtener otros beneficios porta
suscripción de sus acciones.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 16, 47, 55, 59, 81, 83, 84, 100, 201,423, 432. C.C. Arts. 1183, 1206.
Ley 26702. Art. 60. R.R.S. Arts. 48, 66, 69. Res. Conasev N° 089-2009-EF-94.01.1.
Pássim.
Comentario:
Es importante tener en cuenta lo previsto por este artículo 87°, pues su
desconocimiento puede llevar a realizar operaciones inválidas. El artí
culo establece que se sanciona con nulidad la emisión de certificados
de acciones y la transferencia de acciones antes de la inscripción de la
constitución de la sociedad o del aumento de capital.
Como excepción la Ley permite la emisión de certificados provisionales
de acciones, que tendrán la indicación, precisamente, de que son pro
visionales y que, por lo tanto, no constituyen títulos definitivos.
INSTITUTO PACÍFICO 93
Art. 89° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 55, 62, 82, 83, 84, 86, 91,94, 95, 115 inc. 2), 123, 126, 132, 135, 153,
156, 164, 173, 198, 199. L.N. Arts. 37 inc. a), 52. R.R.S. Arts. 3 inc. e), 49, 50, 69^
71, 72, 73.
Comentario:
Las sociedades anónimas pueden emitir distintas clases de acciones,
cada una con sus propios derechos. Esto no es posible en los otros
tipos societarios.
Lo más usual es establecer acciones con y sin derecho a voto, reco
nociéndoles a las acciones sin derecho a voto un derecho especial o
preferente en la participación de las utilidades.
La creación de distintas clases de acciones puede darse en la consti
tución de la sociedad en el pacto social o posteriormente, modificando
el estatuto.
La existencia de distintas clases de acciones genera una serie de situa
ciones previstas por este artículo 88°. Así, la eliminación o modificación
de una clase de acciones o de sus derechos, requiere de la aprobación
de los titulares de estas acciones, aun cuando se tratara de acciones
sin derecho a voto.
Además, si la modificación o eliminación de una clase de acciones
conlleva la modificación o eliminación de obligaciones frente a la socie
dad, socios o terceros, será necesario contar con la aprobación de las
personas afectadas.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 82, 83, 84, 86, 88, 95, 96, 103. C.C. Arts. 145, 969, 971, 988, 1183,
1790, 1793, 1794, 1806, 1809. L.N. Arts. 95 inciso c), 117 inciso c), 120.
Comentario:
El concepto de indivisibilidad de la acción debe entenderse en forma
correcta, pues es muy común confundir su significado. Las acciones
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 14, 59, 62, 84, 107, 108, 109, 122, 140, 200, 222, 243. C.C. Arts. 145
al 148, 999, 1055, 1056, 1084, 1087. L.M.V. Art. 90. Ley 26702. Art. 76. R.R.S. Arts.
46, 75, 77, 149, 151 inc. e), 153, 154, 166, 168.
Comentario:
Otro aspecto importante con respecto al ejercicio de los derechos deri
vados de las acciones es la necesidad de establecer que las acciones
de un solo titular deben ser representadas por una sola persona. Lo que
puede ocurrir es que un solo representante ejerza la representación de
acciones que pertenecen a distintas personas, en cuyo caso podrá ma
nifestar decisiones distintas con respecto a las acciones de cada titular.
En el caso de garantías otorgadas sobre una acción o en la constitu
ción de un usufructo, se puede otorgar el derecho de voto al acreedor
garantizado o usufructuario. Esto se da para asegurar el ejercicio de
sus derechos como acreedor o usufructuario, según sea el caso, pues
a través del voto podrían realizarse actos que vulneren los derechos de
cobro o de usufructo.
INSTITUTO PACÍFICO 95
Art. 91° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S.Arts. 1,82, 88, 92, 93, 105, 107 al 110, 121, 144. C.P.C. Art. 425 inc. 3). L.T.V.
Arts. 29 al 33. R.R.S. Arts. 66, 69. '
Comentario:
El artículo 91° regula un aspecto trascendental de la forma como opera
una sociedad anónima. La titularidad de las acciones se determina sobre
la base de la información consignada en la matrícula de acciones, no
de la información de los Registros Públicos. De esta situación deriva el
nombre de “sociedad anónima”, pues la identidad de los accionistas no
se inscribe en un registro público, sino en un registro privado.
6 El artículo 92° ha sido modificado en su tercer párrafo por la Ley N° 2V287, Ley de Títulos
Valores, vigente desde el 19.10.2000.
Concordancias:
L .G .S . Arts. 8, 83, 84, 85, 87, 91, 93, 100, 101, 102, 107, 108, 109, 110, 121, 144,
347 inc. 4) y 6), 372 inc. 7) y 8). L.M .V. Arts. 83, 223. L.N . Art. 95 ¡nc. c), 112. L.T.V.
Arts. 31, 255, 257, 3a DM. L e y 2 6 70 2 . Arts. 50, 56, 57, 58.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 078-96-ORLC/TR (01.03.1996)
La existencia y la capacidad de las personas jurídicas de derecho
privado se rigen por la ley del país en que fueron constituidas. Asi
mismo de conformidad con el artículo 50° del Reglamento General
del Registro Mercantil y artículo 115° de la Ley General de Socieda
des, la transferencia de acciones no es un acto inscribible (Jurispru
dencia registra!, Vol. II, pp. 289 al 291).
II. Resolución N° 196-2000-ORLC/TR (19.06.2000)
Tampoco resultan inscribibles todos aquellos actos que guardan re
lación con las acciones y que se indican en el referido artículo 92°
de la Ley Societaria, correspondiendo ser anotados en el Libro de
Matrícula de Acciones; en consecuencia, no constituye acto inscri
bible en el registro la sentencia que declara nula la transferencia de
acciones de una sociedad. (Jurisprudencia registral, Vol. X, Año V,
pp. 197 al 200).
III. Resolución N° 137-2002-ORLC/TR (08.03.2002)
Tratándose de la calificación de la Junta General de accionistas de
las Sociedades Anónimas, no se debe exigir la presentación del Li
bro Matrícula de Acciones para verificar el quorum de la Junta, sino
que para ello se debe comparar el número de acciones en que está
dividido el capital social inscrito con el número de acciones concu
rrentes a la Junta.
INSTITUTO PACIFICO 97
Art. 94° PARTE I: COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 42, 83, 90 ,91,92 , 100, 105, 109. C.C.Arts. 1206, 1207. L.T.V. Arts. 4, 6,
25, 27, 29 al 31, 33, 34, 37, 45, 3a DM. Ley 26702. Arts 56 al 58.
Comentario:
Todos los actos que se realizan sobre las acciones de la sociedad deben
ser comunicados a esta, para su respectiva anotación.
Debe tenerse en cuenta también que lo que determina los dere
chos sobre las acciones es la información de la matrícula de ac
ciones y no el certificado de acciones. Para ponerlo en términos
sim ples, el certificado es una suerte de docum ento accesorio,
no determ inante en los derechos provenientes de las acciones.
Así por ejemplo, cuando se transfiere una acción, no es obligatoria la
entrega del certificado, pero si así se realiza, la entrega del certificado
acredita la transferencia a favor del tenedor del certificado.
Comentario:
Como ya habíamos comentado, la sociedad anónima puede emitir accio
nes sin derecho a voto, las cuales no serán consideradas para computar
el quorum ni votaciones de la junta general de accionistas. Hay que tomar
en cuenta que el voto de esta clase de acciones sí será necesario cuando
se quiera modificar o eliminar la clase de acciones en cuestión.
7 El artículo 93° ha sido modificado en su segundo párrafo por la Ley N° 27287, Nueva Ley de
Títulos Valores, vigente desde el 19.10.2000.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 40, 55, 63, 82, 94, 96, 98, 103, 111, 113, 117, 119, 120, 121, 125, 126,
? 2 7 ,130,131,137, 138, 164, 200, 201,207, 208, 230, 304, 315, 413, 420. Ley 26702.
Art. 60. R.R.S. Arts. 3, 51.
Comentario:
En contraposición a las acciones sin derecho a voto, la sociedad emite
también clases de acciones con derecho a voto, que confieren a sus
titulares los derechos señalados en este artículo 95° y los demás
derechos que el estatuto prevea para esta clase de acciones. Por lo
tanto, no se debe considerar esta enumeración de derechos como
un sistema cerrado, pues el estatuto puede prever otros derechos
adicionales.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 421-96-ORLC/TR (29.11.1996)
La inobservancia en el cumplimiento de la hora y lugar fijado en las
convocatorias vulnera el derecho que reconoce el inciso 2 del artí
culo 109° de la Ley General de Sociedades (ver inciso 2 del artículo
95° de la Ley N° 26887) toda vez que dicho cambio puede derivar en
la eventualidad que algún accionista se haya visto privado de asistir
a la junta celebrada (Jurisprudencia registral, Vol. III, Año, pp. 308 al
311).
INSTITUTO PACÍFICO 99
Art. 96° PARTE I: COM ENTARIOS A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
Comentario:
A l igual que en el artículo anterior con respecto a las acciones con dere
cho a voto, este artículo 96° establece la relación de derechos correspon
Concordancias:
L.G.S. Arts. 40, 82, 96 ¡nc. 1), 230, 231, 233, 413, 416 inc. 9), R.R.S. Art. 67.
Comentario:
Para incentivar la suscripción de las acciones sin derecho a voto, la ley
confiere a esta clase de acciones un derecho preferencial para participar
en la repartición de dividendos, en la forma que fije el estatuto. Y tam
bién conllevan un derecho preferencial para participar de la liquidación
del patrimonio social en caso de disolución de la sociedad, por lo que
los titulares de acciones sin derecho a voto son acreedores preferentes
frente a los titulares de acciones con derecho a voto.
8 El artículo 97° ha sido modificado por el Decreto Legislativo N° 1061, publicado en el diario oficial
El Peruano con fecha 28.06.2008. Esta modificación entró en vigencia el 01.01.2009. Asimismo,
mediante la Res. Conasev N° 024-2006-EF-24.10 (23.05.2006) se ha interpretado los alcances
de este artículo cuando se trate de valores objeto de oferta pública en el mercado de valores.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 52, 55, 83, 84, 94, 95, 96, 99, 100, 201,221. L.M.V. Arts. 83, 84. UN.
Arts. 37 ¡nc. a), 50, 52, 57 inc. d), 59. Res. Conasev N° 141-98-EF/94.10. Pássim.
Comentario:
El caso de las acciones en cartera es muy especial dentro de la legis
lación de la sociedad anónima. Se trata de acciones creadas por la
sociedad, pero no emitidas. Recordemos que en las etapas de emisión
de las acciones, estas son propiamente emitidas cuando son suscritas
y pagadas por los socios.
Por lo tanto, las acciones en cartera son solamente creadas pero no emi
tidas, es decir, no suscritas por los socios, y así la sociedad las mantiene
en su poder hasta que sean suscritas por los socios. Las condiciones
para esta emisión se establecen en el pacto social o en el acuerdo de
aumento de capital.
Mientras las acciones están en cartera y no son suscritas, no se incor
poran al capital social y no generan derechos, sino hasta el momento
en que son emitidas.
Finalmente, la Ley dispone que estas acciones en cartera no pueden
representar más del veinte por ciento del capital social.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 374-97-ORLC/TR (18.09.1997)
El artículo 117° de la Ley General de Sociedades (ver artículo 104°
de la Ley N° 26887), que regula el tema de las acciones en cartera,
debe interpretarse de manera sistemática en concordancia con los
principios regístrales y el régimen legal registral vigente; siendo ello
así, en virtud del principio de legitimación, el capital social y el nú
mero de acciones a tomar en cuenta para efecto de la calificación
en los acuerdos sociales, será el que aparece en la partida registral
correspondiente (Jurisprudencia registral, Vol. V, Año II, pp. 203 al
207).
Derecho Salvo en el caso previsto en el artículo 259° los accionistas gozan del
de sus derecho preferente para suscribir las acciones en cartera. Cuando
cripción acuerde su emisión la sociedad entrega a los accionistas que corres
preferente
ponda certificados de suscripción preferente.
de las ac
ciones en El ejercicio del derecho de suscripción preferente, en este caso, se rea
cartera liza dentro de un plazo máximo de cinco días útiles contados a partir
de la fecha en que la sociedad anuncie la colocación de acciones en
cartera.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 47, 59. 83, 84, 95 inc. 4), 98, 207 al 210, 259. L.M.V. Arts. 101, 102.
Comentario:
Uno de los derechos principales de los accionistas es el de suscripción
preferente de las acciones que se crean como resultado de un aumento
de capital, frente a la posibilidad de que sean terceros los que suscriban
las acciones.
Las acciones en cartera no escapan a esta regla, por lo que este artículo
99° regular el derecho de suscripción preferente de los socios para sus
cribir las acciones en cartera, con los plazos y condiciones señalados
en este artículo.
Contenido Las acciones emitidas, cualquiera que sea su clase, se representan por
y firma del certificados, por anotaciones en cuenta o en cualquier otra forma que
certificado
permita la ley.
de accio
nes Los certificados de acciones, ya sean provisionales o definitivos, deben
contener, cuando menos, la siguiente información:
1. La denominación de la sociedad, su domicilio, duración, la fecha
de la escritura pública de constitución, el notario ante el cual se
otorgó y los datos de inscripción de la sociedad en el Registro;
2. El monto del capital y el valor nominal de cada acción;
3. Las acciones que representa el certificado, la clase a la que
pertenece y los derechos y obligaciones inherentes a la acción;
4. El monto desembolsado o la indicación de estar totalmente paga
da;
5. Los gravámenes o cargas que se puedan haber establecido sobre
la acción;
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 9, 19, 20, 47, 50, 51,52, 55, 82, 84, 87, 88, 92, 101, 107 al 110, 153,
313. L.T.V. Arts. 6, 257. L.M.V. Arts. 80, 83 al 85, 209. R.R.S. Arts. 48, 54.
Comentario:
Los certificados de acciones, como ya lo hemos dicho, constituyen
documentos que representan la titularidad de las acciones, pero no son
concluyentes para la determinación de los derechos provenientes de
las acciones, pues como hemos señalado también, es la información
de la matrícula de acciones y no la del certificado la que determina la
titularidad de las acciones.
Es importante respetar el contenido obligatorio que fija este artículo
100° para el certificado de acciones. Adicionalmente a este contenido
se pueden consignar otros datos, pero se debe observar como mínimo
la información indicada por la ley.
El certificado es firmado por dos miembros del directorio, salvo que el
estatuto establezca una regla distinta, como en el caso de las sociedades
anónimas cerradas sin directorio, en cuyo caso, el certificado de acciones
es firmado por el gerente general.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 19, 45, 51, 52, 54, 55, 82, 83, 84, 86, 87, 92, 98, 100, 102, 107, 109,
110, 114, 127, 144, 198, 200 ¡nc. 3), 254 inc. 1). C.C. Arts. 183, 184, 882.
Comentario:
Ningún derecho es absoluto, ni siquiera el derecho de propiedad. Aunque
bien es cierto el propietario de un bien puede disponer, gravar, afectar,
usar o aprovechar el bien, siempre está sujeto a determinadas restric
ciones impuestas por ley, como por ejemplo la prohibición por la cual no
puede causar un daño a otra persona usando su bien, pues quedaría
obligado a indemnizar a quien perjudique ese uso abusivo.
Con las acciones ocurre lo mismo. Los titulares de acciones están
sujetos o pueden estar sujetos a las restricciones que se establez
can en el pacto social, en el estatuto o por acuerdo de la junta de
accionistas.
La regla general en el caso de una sociedad anónima es que las acciones
pueden ser transferidas, gravadas o afectadas libremente. Sin embargo,
el pacto social, el estatuto o un acuerdo de la junta de accionistas pueden
establecer restricciones a estos derechos de disposición de las acciones.
Sin embargo, la propia Ley prevé que estas restricciones no pueden
implicar una prohibición o impedimento absoluto para que el accionista
disponga de sus acciones, ya sea transfiriéndolas, gravándolas o afec
tándolas.
El caso más usual es el del derecho de adquisición preferente, en virtud
delcual unaccionistaquedeseetransferirsusaccionesdebeofrecerlas
primero a los otros socios, antes que a un tercero. No se trata entonces
de una prohibición de transferir, sino de una preferencia que se debe
otorgar a los otros accionistas.
También puede establecerse una prohibición temporal para transferir o
gravar las acciones, como por ejemplo, contemplar en el pacto social
que los socios fundadores no podrán transferir sus acciones durante el
primero año desde la constitución de la sociedad.
La Ley prevé también que las restricciones pueden establecerse por
acuerdo de la junta de accionistas, en cuyo caso, solo afectarán a los
socios que estuvieron a favor del acuerdo.
Salvo que el pacto social, el estatuto o el convenio con terceros esta Aproba
blezcan lo contrario, la trasmisión de acciones cuya titularidad lleve ción de la
aparejada el cumplimiento de obligaciones para con la sociedad, otros transfe
rencia de
accionistas o terceros, deberá contar, según corresponda, con la acepta acciones
ción de la sociedad, de los accionistas o terceros a favor de quienes se sujetas a
haya pactado la obligación. Tal aceptación no será necesaria cuando el prestacio
obligado garantice solidariamente su cumplimiento, si la naturaleza de nes acce
sorias
la obligación lo permite.
Comentario:
Como ya habíamos establecido, es posible que determinados accionis
tas asuman obligaciones adicionales a su aporte, frente a la sociedad,
otros accionistas o terceros. En estos casos, si se desean transferir las
acciones que conllevan estas obligaciones adicionales, los afectados
deben aprobar la transferencia, salvo que el adquirente garantice en
forma solidaria el cumplimiento de las obligaciones adicionales.
Como se puede apreciar, la Ley contiene mecanismos para prever todas
las situaciones en las que la disposición de acciones puede afectar a la
sociedad, a los accionistas e incluso a terceros.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 54, 55, 82, 86, 100. C.C. Arts. 1148. 1186. Ley 26702. Arts. 56 al 58.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5 ,4 1 ,8 3 ,8 4 , 98, 101, 115, 120, 127, 201,207, 209, 259, 304, 315. C.C.
Arts. 1419, 1423. L.M.V. Arts. 101 al 108.
Reglas y La sociedad puede adquirir sus propias acciones con cargo al capital
limitacio únicamente para amortizarlas, previo acuerdo de reducción del capital
nes para adoptado conforme a ley.
la autocar-
tera de Cuando la adquisición de las acciones se realice por monto mayor
acciones al valor nominal, la diferencia solo podrá ser pagada con cargo a
beneficios y reservas libres de la sociedad.
La sociedad puede adquirir sus propias acciones para amortizarlas sin
reducir el capital y sin reembolso del valor nominal al accionista, en
tregándole a cambio títulos de participación que otorgan derecho de
percibir, por el plazo que se establezcaun porcentaje de las utilidades
distribuibles de la sociedad. Estos títulos son nominativos y transferibles.
La sociedad puede adquirir sus propias acciones con cargo a benefi
cios y reservas libres en los casos siguientes:
1. Para amortizarlas sin reducir el capital, en cuyo caso se requiere
acuerdo previo de junta general para incrementar proporcional
mente el valor nominal de las demás acciones a fin de que el capi
tal social quede dividido entre ellas en alícuotas de igual valor;
2. Para amortizarlas sin reducir el capital conforme se indica en el
inciso anterior, pero entregando a cambio títulos de participación
que otorgan el derecho de recibir por tiempo determinado un por
centaje de las utilidades distribuibles de la sociedad;
3. Sin necesidad de amortizarlas, cuando la adquisición se haga para
evitar un daño grave, en cuyo caso deberán venderse en un plazo
no mayor de dos años; y,
4. Sin necesidad de amortizarlas, previo acuerdo de la junta general
para mantenerlas en cartera por un período máximo de dos años
y en un monto no mayor al diez por ciento del capital suscrito.
Comentario:
Este artículo 104° regula una situación sumamente compleja y de ca
rácter excepcional en materia de sociedades. Se trata de los casos de
adquisición por parte de la sociedad de sus propias acciones. Se trata
de un supuesto excepcional porque las acciones constituyen valores
que otorgan una serie de derechos exigióles frente a la sociedad, por lo
que al adquirir ella misma sus propias acciones, se produce una suerte
de consolidación en las posiciones de acreedor y deudor. Pero veamos
como regula esta situación la Ley.
En primer lugar, la Ley dispone que la sociedad solo puede adquirir sus
propias acciones pagando su valor y reduciendo el capital social en la
proporción correspondiente. Si el valor a pagar por las acciones fuera
mayor al valor nominal, solo podrá hacerse con cargo a reservas o be
neficios disponibles, como utilidades acumuladas.
Asimismo, la sociedad puede adquirir sus acciones sin tener que reducir
el capital social y sin pagar su valor nominal, pero entregando al trans-
ferente títulos de participación en las utilidades.
De esta manera, pueden darse las siguientes combinaciones para la
adquisición de acciones por la propia sociedad:
- Que las adquiera pagando su valor pero sin reducir el capital social,
en cuyo caso la junta de accionistas debe acordar aumentar el valor
108 M AN U AL PRACTICO D E LA L E Y G E N E R A L D E S O C IE D A D E S
LIBRO S E G U N D O : SOCIEDAD A N Ó N IM A Art. 105°
nominal de las demás acciones en forma proporcional, para mantener
el monto del capital social.
- Que las adquiera sin tener que reducir el capital social pero entregan
do a cambio títulos de participación en las utilidades de la sociedad.
- Que las adquiera sin eliminarlas y sin reducir el capital social, cuando
se haga para evitar un grave perjuicio para la sociedad. En este caso,
las acciones deben ser transferidas dentro del plazo de dos años, pues
de lo contrario, tendrán que eliminarse y reducirse el capital social.
- Que las adquiera sin reducir el capital y sin que medie un caso de
grave perjuicio para la sociedad, para lo cual se requiere que lo
apruebe la junta de accionistas y que se adquieran acciones que no
representen más del diez por ciento del capital. En este caso, las
acciones pueden mantenerse en cartera hasta por un plazo de dos
años, dentro del cual deben ser transferidas.
Cuando la adquisición sea a título gratuito, no habrá inconveniente
alguno en que la sociedad las mantenga en cartera y no tendrá que
reducir el capital.
En todos los casos, las acciones que mantiene la sociedad no son con
sideradas para el quorum y votación de las juntas, sus derechos están
suspendidos y deben considerarse en una cuenta especial del balance.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 213-99-ORLC/TR (26.08.1999)
[Las] reglas generales respecto al reembolso y amortización de ac
ciones se encuentran contempladas en el artículo 104° de la Ley
General de Sociedades que regula la adquisición por la sociedad
de sus propias acciones, resultando que el reembolso del valor de
las acciones puede dar lugar o no a la amortización, puede dar lu
gar o no a la reducción del capital. [...] [El] reembolso del valor de
las acciones no genera necesariamente una reducción del capital,
puesto que las acciones pueden no ser amortizadas, en cuyo caso
no deben venderse o mantenerse en cartera por un plazo no mayor
de dos años y, en caso de ser amortizadas, pueden ser adquiridas
por la sociedad con cargo a beneficios y reservas libres; en caso de
ejercicio del derecho de separación de un accionista, la junta general
deberá entonces acordar si se amortizarán o no las acciones y, en
el primero de los casos, si se reducirá el capital o se incrementará
proporcionalmente el valor nominal de las demás acciones (Jurispru
dencia registra!, Vol. IX, Año IV, pp. 244 al 249).
del cincuenta por ciento de acciones con derecho a voto o el derecho contro
a elegir a la mayoría de los miembros del directorio corresponda a la ladas
sociedad emisora de las acciones. indirecta
mente
Concordancias:
L.G.S. Arts. 82, 93, 96, 99, 101, 124 al 126, 148, 153.
Comentario:
El control indirecto de acciones es una situación muy particular y
que la Ley regula debido a las inconveniencias que puede generar
esta situación para un funcionamiento transparente de la sociedad.
El control indirecto se da cuando una sociedad es titular de acciones
en el capital de social de una sociedad que, a su vez, es accionista
de dicha sociedad con un porcentaje mayor al cincuenta por ciento
de las acciones con derecho a voto o a elegir la mayoría de miembros
en el directorio.
En estos casos, las acciones que posee la sociedad controlada, no son
computadas para el quorum en las juntas de la sociedad emisora de
tales acciones.
Como hemos mencionado, esto se da para evitar distorsiones en el
funcionamiento de la sociedad pues la toma de acuerdos en la junta de
la sociedad emisora se haría con el voto de la propia sociedad, pues
esta controla a uno de sus accionistas.
TÍTULO II
DERECHOS Y GRAVÁMENES
SOBRE ACCIONES
Concordancias:
L.G.S.Arts. 8, 82, 84, 90, 91,92, 93, 95, 100, 101, 102, 108, 230, 292. C.C. Arts. 923,
999. L.M.V. Art. 217. R.R.S. Art. 4.
Comentario:
El usufructo es un derecho por el cual una persona le concede a otra
el aprovechamiento de los frutos o rendimiento que genere un bien de
su propiedad. Así, en el caso de las acciones, el fruto o rendimiento
que generan es precisamente la participación en las utilidades de la
sociedad.
Lo que establece la Ley en este artículo 107° es que al constituirse
el usufructo, el propietario mantiene los derechos políticos sobre las
acciones, como el derecho al voto, en tanto que el usufructuario o
beneficiario del usufructo recibe los dividendos, ya sean en dinero o
en especie.
Adicionalmente, es posible que el usufructo comprenda la rentabilidad
de las acciones que se emitan a favor del propietario durante el plazo
del usufructo.
Comentario:
Habíamos hablado ya de la regulación sobre el pago de los dividendos
pasivos, que como recordaremos, es la parte no pagada de las accio
nes suscritas. Lo que determina este artículo es que al constituirse el
usufructo de acciones no pagadas en su totalidad, es el propietario el
obligado al pago del dividendo pasivo, salvo que acuerden lo contrario.
Si el usufructuario decidiera pagar el dividendo pasivo, se convertiría en
acreedor del accionista por el monto pagado.
Comentario: Deroga
Como sabemos, la figura conocida como prenda ha quedado sustituida ción de la
por la garantía mobiliaria regulada por la Ley N° 28677, que remplaza regulación
así a la prenda regulada por el Código Civil y, en consecuencia, a la sobre
regulación de la prenda sobre acciones regulada por la Ley General de prenda de
Sociedades. acciones
en la
En esencia, la figura de la garantía mobiliaria es similar a la prenda, en
L.G.S. y
el sentido de que es una garantía otorgada sobre un bien mueble para
remisión
asegurar el cumplimiento de una obligación.
a la Ley
Pero no se ha tenido en cuenta los efectos especiales que se dan en la de la
garantía que recae sobre las acciones, pues se trata de bienes que no Garantía
solo contienen derechos económicos, sino también políticos. Así, por Mobiliaria
ejemplo, será necesario regular en el contrato de garantía mobiliaria si
la garantía sobre las acciones conlleva el derecho de voto a favor del
acreedor o si permanece con el garante.
De la misma manera, la regulación de la garantía mobiliaria prevé que
el contrato de garantía debe inscribirse en los Registros Públicos, lo que
vulnera el sistema de matrícula de acciones, que constituye un registro
privado en el que deberían anotarse las garantías sobre las acciones y
no en un registro de carácter público.
9 El artículo 109° ha sido derogado por la 6a DF de la Ley N° 28677, Ley de la Garantía Mobiliaria,
que estableció que quedan derogadas todas aquellas disposiciones referentes a la prenda de
acciones.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 39, 50, 51,52, 82, 91,95, 96, 230, 231, 239. C.C. Arts. 923, 1123, 1130,
1131,1854, 1855. C.T. Arts. 56, 118. L.M.V. Art. 217. R.R.S. Arts. 10, 11.
Comentario:
Una medida cautelar es un mecanismo destinado a asegurar el cum
plimiento de un posible mandato judicial o administrativo. La medida
cautelar más usual es el embargo, que recae sobre bienes del deudor.
Lo que se regula en este artículo es que el deudor al que se le han
embargado sus acciones conserva sus derechos como accionista.
En el caso en que se designe un depositario para las acciones,
este debe perm itir a l accionista realizar todos los derechos que le
correspondan.
Por regla general, el embargo sobre las acciones no afecta el derecho
a percibir dividendos, salvo que el mandato judicial o administrativo lo
incluya expresamente.
Estas medidas cautelares deberán anotarse en la matrícula de acciones.
SECCIÓN CUARTA
ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD
TÍTULO I
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Concordancias:
L.G.S. Arts. 4, 36, 75, 83, 95, 113 al 120, 124 al 127, 132, 154. R.R.S. Arts. 13 ¡nc.
b), 43 al 51. "
Comentario:
Siendo las sociedades personas jurídicas, para su funcionamiento re
quieren de personas que en la práctica ejecuten los actos en su nombre,
pues una persona jurídica no tiene existencia física. Así, las sociedades
requieren de una estructura interna con órganos que adopten y ejecuten
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 018-1999-ORLC/TR (29.01.1999) ;
[La] convocatoria es un acto previo indispensable para la publicidad |
de la celebración de toda junta general y de su agenda, a efectos de ;
que los socios tengan debido y oportuno conocimiento de tal acón- ,
tecimiento y puedan ejercer sus derechos, salvo cuando se trate de
juntas universales donde no se requiere convocatoria anticipada, ■
por ello debe realizarse con las formalidades establecidas en la ley
y el estatuto.
Comentario:
Siguiendo el orden de ideas del artículo anterior, la Ley establece como
requisito para ¡a celebración de las juntas, que se efectúe una convoca
toria, es decir, una comunicación a los accionistas en la que se ponga
en su conocimiento que se realizará una junta en determinada fecha,
hora y lugar, para tratar determinados asuntos.
Se trata de un requisito que busca asegurar que los accionistas tomen
conocimiento de la celebración de una junta, para que puedan asistir
y manifestar su voto con respecto a los asuntos de su interés. De esta
manera, se asegura la legitimidad de los acuerdos que adopte la Junta.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 437-96-ORLC/TR (10.12.1996)
Las regulaciones de la vida interna de una Sociedad Mercantil no
constituyen norma de orden público, ya que el acatamiento de estas
solo interesan a los accionistas en lo que compete a la defensa de
sus derechos e intereses y carecen de sanción expresa de nulidad a
diferencia de las normas de orden público que son de cumplimiento
ineludible y de cuyos márgenes no puede escapar la conducta del
Estado ni la de los particulares, para lo cual el Estado compromete
sus atribuciones coercitivas y coactivas de ser necesario recurrir a
ellas (Jurisprudencia registra!, Vol. III, Año III, pp. 353 al 355).
II. Resolución N° 076-98-ORLC/TR (19.02.1998)
El artículo 161° de la Ley General de Sociedades faculta al Director
o Directores hábiles a convocar a Junta General en los casos de im
posibilidad cuando existan vacantes en el Directorio en número tal
que le impida sesionar válidamente lo cual no es el caso, por cuanto
no se ha acreditado el fallecimiento o renuncia o remoción de los
señores miembros del Directorio, por lo que la Junta General deberá
ser convocada conforme se establece en el artículo 125° de la Ley
General de Sociedades (anterior) (Jurisprudencia registra /, Vol. VI,
Año II, pp. 374 al 377).
III. Resolución N° 078-99-ORLC/TR (31.03.1999)
El aviso de convocatoria a Junta General debe cumplir con los re
quisitos establecidos en el estatuto y la Ley General de Sociedades.
La facultad de convocatoria corresponde al directorio o al adminis
trador, según lo establece el artículo 113° de la Ley General de So
ciedades. La voluntad de los socios de modificar el estatuto debe re
flejarse en el texto de la norma estatutaria (Jurisprudencia registraI,
Vol. VIII, Año II, pp. 202 al 204).
IV. Casación N° 3784-2001-Lima (08.05.2002)
[Cuando] el artículo 113° de la Ley General de Sociedades faculta
a la administración de la sociedad a convocar a junta general, se
está refiriendo a la gerencia de la sociedad y no a la administración
provisional.
C o n c o rd a n c ia s :
L.G.S. Arts. 40, 55, 75, 77, 103, 115, 116, 124, 126, 153, 154, 156, 158, 162, 164,
166, 177. L.N. Art. 50.
Comentario:
Este artículo 114° regula una de las oportunidades obligatorias en las
que la junta debe reunirse. Hay que aclarar que no se trata de un tipo
especial de junta, pues la Ley ya no hace distinciones entrejuntas ordi
narias, extraordinarias o especiales, todas las reuniones son de la junta
general de accionistas.
Lo que se regula en este artículo simplemente es una obligación por la
cual la junta debe reunirse dentro de los tres primeros meses del año,
para decidir sobre los asuntos indicados en esta norma, que tienen que
ver con la aprobación de los resultados del ejercicio, la designación del
directorio y la aplicación de utilidades.
Cabe señalar que en caso de que no se realice la junta en el plazo
previsto por la Ley, no se aplica ninguna sanción ni se configura una
causal de invalidez de los acuerdos que tome posteriormente la Junta.
Lo que busca esta norma es orientar el funcionamiento de la sociedad
en términos de orden y eficiencia.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 067-2001 -ORLC/TR (13.02.2001)
[La] junta general, conforme al artículo 114° de la Ley General
de Sociedades, tiene la obligación de reunirse una vez al año, en
la junta obligatoria anual, en la que se adoptan las decisiones tras
cendentes para la vida societaria, tales como pronunciarse sobre la
gestión social, resolverla aplicación de utilidades y elegir al directorio,
modificar el estatuto, aumentar o reducir el capital, emitir obligaciones,
acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización y disolu
ción de la sociedad, entre otras facultades. [...] [De] los términos en
que está redactado el artículo 114° de la Ley General de Sociedades,
se concluiría que se está ante una norma imperativa, pues señala que
Concordancias:
L.G.S. Arts. 55, 75, 77, 103, 124, 153, 154, 155, 156, 162, 201, 215, 227, 304, 333,
344, 367, 391,407, 413. L.N. Art. 50. R.R.S. Arts. 33, 52, 60.
Comentario:
Este artículo 115° establece los asuntos que son de competencia de la
junta general de accionistas, además de los ya señalados por el artículo
114°. Como se podrá observar, se trata de asuntos de suma trascen
dencia, pues ese es el rol que cumple la junta. Los asuntos de menor
importancia, según veremos posteriormente, son de competencia del
directorio o de la gerencia, según sea el caso.
Hay que tener en cuenta que esta división de competencias en la es
tructura de la sociedad sigue una lógica muy sencilla y es que lo usual
es que la junta general de accionistas no pueda reunirse con mucha
frecuencia, p o r lo que se deja a su decisión solamente los asuntos
que p o r su importancia ameriten lle va ra cabo todo el procedimiento
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 144-2009-SUNARP-PT. Precedente de Observancia
Obligatoria en Materia Registral
Aplicación del artículo 115° inciso 5 de la Ley General de Socieda
des: No es materia de calificación la atribución de la junta general de
acordar la enajenación de activos de valor contable superior al 50%
del capital de la sociedad, en tanto se trata de una relación interna
{El Peruano, 13.01.2011).
II. Cas. N° 178-2008-La Libertad (10-12-2008)
[Frente] al sentido de la sentencia de primera instancia, la empre
sa demandada, Importaciones Trujillo Sociedad Anónima interpone
recurso de apelación denunciando expresamente como uno de sus
agravios que la [instancia] a quo ha confundido el significado de
“valor contable” a que se refiere el artículo 115°, inciso 5, de la Ley
General de Sociedades, con “valor de venta” del activo de la empre
sa, desnaturalizando lo dispuesto por el referido dispositivo dado
que para su análisis ha estimado el valor de venta del Lote 15-A
ascendente a 650.000 dólares americanos cuando debió considerar
el valor contable de dicho inmueble pues ese es el valor que ordena
el mencionado inciso 5 del artículo 115o... [Al] efectuarse la venta del
sub-lote 15-A por el precio de 650.000 dólares americanos, obvia
mente se resulta enajenando un activo cuyo valor contable excede
el 50% del capital de la sociedad; por lo tanto, para dicho acto se
requiere que la venta sea decidida por acuerdo de Junta General de
Accionistas, de conformidad con el artículo 115°, inciso 5, de la Ley
Generalde Sociedades, norma que se estima de orden público o
imperativa, esto es, que establece un mandato que debe necesaria
mente cumplirse por quienes caen en su supuesto, sin que puedan
expresar válidamente voluntad distinta o en contrario (...) Ocurrien
do el caso que la venta fue decidida por Acuerdo de Directorio [...]
{El Peruano, Lima, 02-23-2009, p. 26405).
III. Resolución N° 240-2001-ORLC/TR (12.06.2001)
El Registrador Público no podrá observar la inscripción de acuer
dos del Directorio referidos a actos de disposición señalando que
Concordancias:
L.G.S. Arts. 13, 43, 44, 45, 55, 112, 117, 118, 119, 120, 135, 143, 181,245, 414,416,
350, 375. C.C. Art. 183 ines. 1) y 4). R.R.S. Arts. 38, 44, 45, 52.
REQUISITOS DE LA CONVOCATORIA )
]
__________l__________
Junta General Obligatoria Anual i Otras previstas en el estatuto
l
r ^
Debe ser publicado con una anticipa
ción no menor de diez días al de la
fecha fijada para su celebración
v_____________ _____________
Comentario:
Para convocar a la junta general de accionistas, se debe cumplir con
el requisito de la antelación, para que los accionistas puedan tomar
conocimiento a tiempo y asistir a la reunión. Así, la Ley dispone que
para convocar a la junta a tratar los temas señalados para la reunión
obligatoria anual y para las oportunidades fijadas por el estatuto, se
debe hacer con una anticipación no menor de diez días a la fecha
fijada para la reunión.
Para las juntas en las que se traten otros asuntos distintos a los de la
junta obligatoria anual o a las oportunidades señaladas en el estatuto, la
convocatoria debe hacerse con una anticipación no menor de tres días.
La convocatoria debe señalar el día, hora y lugar de celebración, así
como la agenda de los asuntos que se van a tratar. Sobre este aspecto,
hay que resaltar que la junta no podrá tomar acuerdos sobre asuntos
que no hubieran sido contemplados en la convocatoria.
En el mismo aviso en que se convoca a la junta en primera convocatoria,
se puede efectuar también la indicación de la segunda convocatoria, en
cuyo caso. La segunda reunión deberá convocarse por lo menos tres
días después de la primera y no más de diez.
En el caso de las sociedades anónimas, la convocatoria se realiza por
publicación en los diarios. En el caso particular de la sociedad anónima
cerrada, la convocatoria se puede efectuar por comunicaciones privadas,
dirigidas a los accionistas por los medios de comunicación previstos en
el estatuto, según veremos en su momento.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 054-2004-SUNARP/SA {El Peruano, 05.01.2005).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Convocatoria ju d icia l: No resulta procedente cuestionar la con
vocatoria judicial a junta general de accionistas, aun cuando no
cumpla con el requisito de mediar 3 días entre la primera y se
gunda convocatoria, previsto en el artículo 116° de la Ley Gene
ral de Sociedades, dado que de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 117° de la norma referida, corresponde al Juez fijar, en
tre otros aspectos, el día y hora de la reunión (Criterio sustentado
en la Resolución N° 297-2003-SUNARP-TR-L del 16 de mayo de
2003).
II. Resolución N° 405-96-ORLC/TR (25.11.1996)
Para que una convocatoria a Junta General sea válida es necesario
que las publicaciones a que se refiere el artículo 24° (ver artículo 43°
de la Ley N° 26887) de la Ley General de Sociedades contenga, en
tre otros datos, la indicación del lugar de reunión, ello con la finalidad
de preservar el derecho de los accionistas a Intervenir y votar en las
Juntas Generales, reconocido en el inciso 2) del artículo 109° (ver Art.
95 de la Ley N° 26887) de la Ley General de Sociedades, sin que se
pueda realizar la junta en domicilio distinto al divulgado mediante la
publicación correspondiente. De acuerdo al segundo párrafo del artí
culo 127° (ver artículo 113° de la Ley N° 26887) de la Ley General de
Sociedades los avisos de convocatoria a Junta General Ordinaria, de
ben publicarse con anticipación no menor de diez días y los de Junta
General Extraordinaria con no menos de tres días (Jurisprudencia
registral, Vol. III, Año II, pp. 299 al 301).
III. Resolución N° 421-96-ORLC/TR (29.11.1996)
Para computar el plazo de los tres días a que se refiere el segundo
párrafo del artículo 127° (ver artículo 113° de la Ley N° 26887) de la
Ley General de Sociedades se debe incluir el día de la publicación
{Jurisprudencia registral, Vol. III, Año II, pp. 308 al 311).
IV. Resolución N° 108-97-ORLC/TR (25.03.1997)
El aviso de convocatoria de Junta General de Accionistas debe seña
lar en forma clara y precisa los temas a tratarse, los que darán origen
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44, 45, 95, 113, 115 al 118, 125, 126, 135, 153, 249, 255. C.P.C. Art.
749 ¡nc. 13). R.R.S. Art 43.
Comentario:
Excepcionalmente, la junta general de accionistas también puede reu
nirse a solicitud de los propios accionistas, siempre que dicho pedido
lo efectúen socios que representen no menos del veinte por ciento de
las acciones con derecho a voto, a través de una comunicación con
certifícación notarial.
Si la junta no es convocada por el directorio o la gerencia, según sea el
caso, dentro de los quince días siguientes, los accionistas podrán pedir
que la convocatoria se haga a través de notario o juez.
Esta figura busca protegerá los accionistas frente a los actos negligentes
o dolosos de los administradores de la sociedad que podrían negarse
indefinidamente a que se reúna la junta, de no ser por el mecanismo
previsto en este articulo.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 397-2001 -ORLC/TR (12.09.2001)
[El] tercer párrafo del artículo 117° de la mencionada Ley N° 26687 pre
vé que cuando la solicitud de convocatoria a junta de uno o más accio
nistas, que representen no menos del porcentaje arriba mencionado,
10 El artículo 117° ha sido modificado por la Ley N° 29560, publicada en el diario oficial El Peruano
el 16.07.2010.
Comentario:
La celebración de la junta en primera convocatoria requiere del cumpli
miento del quorum previsto por ley, según los asuntos que se vayan a
tratar. Sino se pudiera llevara cabo la reunión en primera convocatoria,
entonces se puede convocara una segunda oportunidad. Esta segunda
convocatoria puede estar incluida en el aviso de la primera, pero si no
fuera así, se puede hacer posteriormente, debiendo mediar no menos
de tres ni más de diez días de la fecha señalada para la primera con
vocatoria.
11 El artículo 119o ha sido modificado por la Ley N° 29560, publicada en el diario oficial El Peruano
el 16.07.2010.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 45, 55, 95, 112, 114, 116, 120, 121, 133, 143, 426. C.P.C. Art. 749
¡nc. 13). R.R.S. Art. 43.
Comentario:
Debido a Ia importancia de los asuntos que deben ser tratados con
ocasión de la junta obligatoria anual, la Ley prevé que si la junta no se
celebra en el plazo previsto, se puede proceder a la convocatoria no
tarial o judicial a pedido de cualquier accionista, (basta que tenga una
sola acción con derecho a voto). La misma regla aplica para las juntas
señaladas en el estatuto.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 95, 111, 118, 119, 135, 153, 167, 169. 198, 246, 286. R.R.S. Arts. 45, 46.
Comentario:
Como habíamos mencionado, existe una excepción al requisito de
la convocatoria. Se trata de la denominada junta universal, en la que
no se requiere de convocatoria pues están presentes en ella todos
los accionistas. Hay que señalar nuevamente que no se trata de un
tipo especial de junta, es simplemente una situación excepcional en
la cual al estar presentes todos los accionistas, la Ley permite que se
prescinda del requisito de la convocatoria porque ya no tiene sentido
su aplicación.
Para este efecto, en la junta universal deben estar presentes todos los
accionistas con derecho a voto, deben estar de acuerdo en llevara cabo
la junta en estas condiciones y con los asuntos que se tratarán en ella.
Jurisprudencia:
I. Casación N° 2373-1999-Lima (10.07.2001)
[El] concepto de junta universal ha sido recogido en el artículo 127°
de la derogada Ley de Sociedades Mercantiles cuando señala que,
no obstante lo dispuesto en los artículos precedentes, la junta se
entenderá convocada y quedará válidamente constituida siempre
Personas Pueden asistir a la junta general y ejercer sus derechos los titulares de
habilita acciones con derecho a voto que figuren inscritas a su nombre en la
das para matrícula de acciones, con una anticipación no menor de dos días al
asistir a
de la celebración de la junta general.
la junta
general de Los directores y el gerente general que no sean accionistas pueden
accionis asistir a la junta general con voz, pero sin voto.
tas
El estatuto, la propia junta general o el directorio pueden disponer
la asistencia con voz, pero sin voto, de funcionarios, profesionales y
técnicos al servicio de la sociedad o de otras personas que tengan
interés en la buena marcha de los asuntos sociales.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 55, 91, 92, 95 inc. 2), 114, 115, 153, 185, 188, 256.
Comentario:
Las reuniones de la junta general de accionistas son actos formales que,
como ya hemos dicho, deben cumplir una serie de condiciones para
su validez. Y en el mismo sentido, no puede presentarse a la reunión
cualquier persona.
En primer lugar, pueden asistir los accionistas de la sociedad, siempre
que figuren inscritos como accionistas en la matrícula de acciones por
lo menos con dos días de anticipación a la fecha de la junta.
Pueden asistir también los miembros del directorio y el gerente que no
sean accionistas, pudiendo participar con voz pero sin derecho a voto.
Cualquier otra persona solo podrá asistir a la junta si así lo dispone el
estatuto, la propia junta o el directorio, y solo con derecho a voz pero
no a voto.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 14, 17, 55, 82, 90, 95, 114, 153, 185, 243, 324, 325. C.C. Arts. 145.
149, 155, 160. L.N. Arts. 50, 117 ¡nc. a), 118, 119, 120. Ley 26702. Art. 76. R.R.S.
Arts. 31,46, 75, 77, 149, 151, 166, 168.
Comentario:
La asistencia de los accionistas a la junta puede hacerse a través de la
representación de otra persona. Como regla general, esta representación
puede recaer en cualquier persona, aun cuando no sea accionista, pero
el estatuto puede establecer restricciones a esta posibilidad y limitar la
representación para otros accionistas, directores, gerentes o tal vez
familiares del accionista.
La representación se otorga por documento escrito simple, no se requiere
legalización o certificación notarial. Este tipo de poderes se otorgan con
carácter específico para una junta determinada. Si se desea otorgar un
poder general para todas las juntas, entonces sí se debe realizar por
escritura pública.
Los poderes deben esta r registrados ante la sociedad con una
anticipación no m enor de veinticuatro horas a la hora fijada para
la junta.
Como toda representación, estos poderes para p articipar en la
ju n ta son revocables y se entiende que la presencia directa del
accionista representado deja sin efecto el poder específicam ente
para esa junta.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 14,17,62, 82, 88, 90,111,121,124,130,131,135,137,140. R.R.S.Art. 47.
Comentario:
Para proceder a instalar la junta se elabora la lista de asistentes y se
establece quienes son los accionistas presentes, ya sea directamente
o a través de representación, y cuántas acciones posee cada socio. De
esta manera se puede determinar el cumplimiento del quorum para la
instalación de la junta.
Cuando hubieran distintas clases de acciones, se deben computar por
grupos, para determinar el porcentaje representado de cada clase.
Comentario:
El quorum es otro de los requisitos indispensables para que se lleve a
cabo una junta. El quorum está relacionado con la legitimidad con la
que se reúne la junta, en términos de la cantidad de acciones que están
presentes en la reunión para darle validez a los asuntos que se discuten
y acuerdan en ella.
En la sociedad anónima el quorum se computa en función al porcentaje
de acciones representado en la reunión y no en función de la cantidad
de personas. Puede ocurrir, por ejemplo, que con la asistencia de un
solo accionista se cumpla el quorum requerido.
Para instalar la junta, el quorum se computa al inicio de la reunión, de
forma tal que no tendrá efecto alguno el retiro posterior de alguno de
los socios presentes. Asimismo, si en la junta fueran a ser sometidos a
consideración asuntos que requieren quorum distintos, los accionistas
pueden manifestar que sus acciones no sean consideradas para es
tablecer el quorum de los acuerdos que requieren quorum calificado,
conforme al artículo 126° de la Ley.
Y finalmente, si hubieran accionistas que acudan a la junta luego de
haberse establecido el quorum, sus acciones no se computan ya para
dicho efecto, pero sí pueden ejercer su derecho a voto.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 003-2003-SUNARP/SA (El Peruano, 22.01.2003).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Verificación del quorum de junta general en sociedades anónimas:
Tratándose de la calificación de junta general de accionistas de las
sociedades anónimas, no se debe exigir la presentación del libro
matrícula de acciones para verificar el quorum de la junta, sino
que para ello se debe comparar el número de acciones en que
está dividido el capital social inscrito con el número de acciones
concurrentes a la junta (Criterio adoptado en la Resolución N° 137-
2002-ORLC/TR del 8 de marzo de 2002, publicada en El Peruano el
13-04-2002).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 82, 90, 94, 95, 111, 117, 118, 123, 124, 126-127, 127. Ley 26702. Art.
74. R.R.S. Arts. 43, 47.
Comentario:
Teniendo en claro el concepto de quorum, hay que establecer ahora
cuales son los requisitos de quorum que exige la Ley para llevar a cabo
una junta y esto depende del tipo de acuerdo que se vaya a someter a
consideración.
Este articulo 125° regula al requisito del quorum simple, requerido como
regla general, para toda junta general de accionistas. Este quorum sim
ple consiste en la presencia de por lo menos el cincuenta por ciento de
las acciones con derecho a voto en primera convocatoria. En segunda
convocatoria, el quorum que se requiere es de cualquier cantidad de
acciones presentes en la junta.
Comentario:
A diferencia del quorum simple regulado en el artículo anterior, el quorum
calificado se aplica para que la junta se reúna válidamente a tratar los
asuntos determinados en los incisos 2, 3, 4, 5 y 7 del artículo 115° de la
Ley, que son asuntos de mayor trascendencia.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 039-2000-ORLC/TR (17.02.2000)
El capital que debe tomarse en cuenta al calificar acuerdos de Junta
General es el inscrito en la partida de la sociedad o el que resulta de
las modificaciones posteriores del capital conforme a la documenta
ción que obra en el título (Jurisprudencia registra!, Vol. X, Año V, pp
240 al 244).
Comentario:
Como ya habíamos señalado, en la junta general de accionistas los
acuerdos se adoptan por mayorías. Sin embargo, como ya hemos visto,
no todos los asuntos tienen la misma importancia, lo cual motiva que la
Ley exija quorums distintos para la instalación de la junta.
De la misma manera, la Ley exige votaciones distintas para la adopción
de acuerdos, según su naturaleza.
Asi, la regla general es que el acuerdo se adopta por el voto favorable
de la mayoría absoluta de acciones presentes en la junta, es decir, el
cincuenta por ciento más una acción. Si se trata de los asuntos que
requieren quorum calificado, conforme al artículo 126°, el acuerdo se
adopta con el voto favorable de la mayoría absoluta del total de acciones
con derecho a voto, no con respecto a las acciones presentes en la junta.
Hay que tener en cuenta también que el estatuto puede fijar quorum y
porcentajes de votación mayores a los señalados por la Ley, pero no
inferiores pues eso podría romper el sistema de decisiones por mayorías
que rige el sistema societario.
Jurisprudencia:
i. Resolución N° 516-2001-ORLC/TR (16.11.2001)
[Atendiendo] a que la disposición establecida en el artículo 205° de
la Ley General de Sociedades contempla un supuesto de aumento
de capital por disposición legal, Imponiéndose a la voluntad de las
partes, desprendiéndose que se está ante una norma imperativa, en
consecuencia, en principio requiere del quorum y mayorías simples
establecidas en el artículo 125° y en la primera parte del artículo 127°
de la Ley General de Sociedades, y no como señala el registrador en
su observación, que el presente caso requiere de quorum y mayo
rías superiores a los señalados en los referidos dispositivos legales,
conforme lo permite el último párrafo del artículo 127°, en cuyo caso
se le aplicará el quorum y mayorías señaladas en el estatuto (Juris
prudencia registra!, Vol. XIII, Tomo II, Año Vil, pp. 82 al 87).
II. Resolución N° 327-2001-ORLC/TR (26.07.2001)
[Atendiendo] al calificar un acuerdo adoptado en sesión de directo
rio, el registrador debe verificar que la sesión haya sido debidamente
convocada o que se haya celebrado con la asistencia de la totali
dad de directores, que se haya celebrado con el quorum debido, que
la materia acordada por el directorio sea de su competencia, que el
acuerdo haya sido adoptado con la mayoría requerida, que el acta
haya sido debidamente firmada y que conste asentada en el libro co
rrespondiente. Asimismo, deberá existir concordancia con los antece
dentes regístrales en lo que respecta a la conformación del directorio
que sesiona y al acuerdo que se adopta, así como respecto al libro
de actas en que se asienta; de otra parte, en lo atinente a la prioridad,
deberá verificarse que no existen títulos pendientes incompatibles
(Jurisprudencia registra!, Vol. XIII, Tomo II, Año Vil, pp. 30 al 35).
III. Resolución N° 073-2000-ORLC/TR (15.03.2000)
[Respecto] a la adopción de acuerdos por parte del directorio sin
haberse realizado una sesión, que se materializan a través de una
resolución, cabe indicar que constituyen una figura societaria a tra
vés de la cual uno o más directores proponen una moción referida
a la administración de la persona jurídica dentro de su objeto a los
demás directores, quienes de confirmarla se llegaría a un acuerdo
de igual valor que si se hubiera adoptado en una sesión (Jurispru
dencia registral, Vol. X, Año V, pp. 237 al 239).
Comentario:
De manera excepcional, si los asuntos previstos en el artículo 126° de
ben ser adoptados por mandato legal, como por ejemplo el caso de la
reducción de capital obligatoria, no se requiere del quorum ni la votación
calificada para adoptar el acuerdo.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 516-2001-ORLC/TR (16.11.2001)
[El] articulo 128° de la Ley General de Sociedades señala que
“cuando la adopción de acuerdos relacionados con los asuntos del
artículo 126° debe hacerse en cumplimiento de disposición legal im
perativa, no se requiere el quorum ni la mayoría calificada mencio
nados en los artículos precedentes”, disposición que incluye el au
mento de capital, desprendiéndose que en tal supuesto la adopción
del acuerdo requiere solo de quorum y mayorías simples.
Comentario:
Las reuniones de la junta general de accionistas son presididas, es
decir, dirigidas, por el presidente del directorio, en tanto que el gerente
ejerce la función de secretario. Si faltara alguno de ellos o estuvieran
impedidos, las funciones de presidente o secretario son ejercidas por
los accionistas que la propia junta nombre.
Hay que tener en cuenta que la presidencia y la secretaría de la junta
solamente tienen por función ordenarla reunión, redactare! acta respec
tiva y suscribirla, pero no poseen derechos de voto dirimente, derechos
de veto ni ningún otro que no les corresponda por su propia calidad de
accionistas, si fuera el caso.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 028-81-ONARP-TR (07.05.81)
No es inscribible un acuerdo de junta general cuando no conste en
el acta quien actuó como presidente o secretario de esta.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 4, 43, 44, 82, 95, 100, 102, 112, 114, 115, 116, 124, 131, 153, 173, 175,
190 ¡nc. 8), 224, 225, 418. L.S.C. Art. 52.
Comentario:
El derecho a la información de los accionistas es fundamental, pues es
usual en las sociedades anónimas que la administración de la sociedad
sea encargada a personas que no son accionistas. Por ello, la Ley
dispone que una vez efectuada la convocatoria, toda la información
concerniente a los asuntos que serán sometidos en la junta deben estar
a disposición de los accionistas.
De la misma manera, antes de la realización de la junta o durante la
reunión, los accionistas pueden pedir información o aclaración sobre los
asuntos sometidos a la junta.
El directorio o la administración de la sociedad solo puede oponerse a
entregar la información cuando se trate de datos que pueden vulnerar
el interés de la sociedad. Sin embargo, esta excepción no se aplica si
el pedido de información lo han efectuado socios presentes en la junta,
que representen por lo menos el 25 por ciento de las acciones con
derecho a voto.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 90, 95, 114, 115, 116, 124, 130, 134, 135.
Comentario:
Por regla general, la junta general de accionistas se realiza en una
sola sesión o reunión, para garantizar la participación de los accio
nistas debidamente convocados. Sin embargo, la Ley permite que
a solicitud del veinticinco p o r ciento de las acciones con derecho
a voto, se suspenda la sesión p o r un período no menor de tres ni
m ayor de cinco días, a fin de que los accionistas tengan oportunidad
de deliberar y votar sobre asuntos que requieren mayor información
o consideración.
A pesar del aplazamiento, se consideran a todas las sesiones como una
sola junta y se redacta una sola acta.
Comentario:
Cuando comentamos la regulación aplicable a las acciones, señalamos
que en las sociedades en donde existan distintas clases de acciones
se procederá a realizar juntas especiales de cada clase de acciones
cuando se pretenda una modificación de los derechos y obligaciones
de una clase de acciones o su eliminación.
Para realizar estas juntas, se aplican las mismas reglas que para las
juntas generales de accionistas, tanto en términos de quorum como
mayorías para las votaciones.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 63, 79, 82, 94, 95, 96, 124, 125, 126, 127, 139, 140, 143, 150. C.C. Arts.
1321, 1328.
Comentario:
El derecho al voto puede ser suspendido cuando el titular de las acciones
tenga intereses en conflicto con la sociedad, ya sea por cuenta propia o
de terceros. En estos casos, las acciones cuyo derecho de voto ha sido
suspendido se computan para establecer el quorum de la junta pero no
para determinar las votaciones.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 005-84-ONARP-CF (13.01.84)
No es inscribible un acuerdo de junta general, cuando se han com
putado las acciones de socios fallecidos y aquellas que se encuen
tran en litigio.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 111, 127, 131, 135, 136. C .C. Art. 83. C.T. Art. 62 inc. 16). L. N. Arts. 95
inc. e), 101, 103, 112. L.G.S.C. Arts. 53 inc. d). R.R.S. Arts. 6, 8, 13, 47, 61 inc. a),
66, 71, 75, 76, 77.
Comentario:
Todos los acuerdos adoptados por la junta deben constaren un acta, en
la que se resume lo acontecido en la reunión. No es obligatorio hacer
una transcripción literal de todo lo conversado en la reunión, pero sí debe
constar el contenido señalado en el artículo siguiente.
Las actas serán llevadas en un libro o en hojas sueltas, debidamente
legalizadas ante notario.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 82, 88, 111, 114 al 123, 127, 129, 131, 132, 134, 136, 137, 163, 224. C.C.
Art. 83. L.N. Arts. 95 ínc. a), 100, 101, 103. L.S.C. Arts. 54, 56 inc. d). R.R.S. Arts. 6,
8, 13, 47, 48, 66, 68, 70, 71,75, 76, 77, 82, 109.
Comentario:
El contenido del acta de la junta general de accionistas, regulado por este
artículo, es de carácter obligatorio. La finalidad de este contenido obliga
torio es que quede constancia de las circunstancias en las que se llevó
a cabo la junta, si fue debidamente convocada e instalada, el sentido de
las deliberaciones y votos de los accionistas, y los acuerdos adoptados.
El secretario es el encargado de redactar el acta, debiendo hacerlo en
un plazo no mayor de cinco días luego de efectuada la junta. Si el acta
no es aprobada en la misma junta, deberá ser firmada por el presidente,
el secretario y dos accionistas. La aprobación y firma del acta debe ser
realizada dentro de los diez días siguientes a la fecha de la junta. Todos
los accionistas tienen derecho a acceder al texto del acta y manifestar
sus observaciones o desacuerdos a través de carta notaría!.
Si el acta se aprueba en la misma junta, entonces solo será necesario
que la firme el presidente, el secretario y un accionista.
Como excepción, el acta de una junta universal debe ser firmada por
todos los accionistas, precisamente para verificar que estuvieron todos
presentes y conformes con la celebración de esta junta.
Jurisprudencia:
I. Resolución N°038-2008-SUNARP/SA(£/Peruano, 01.03.2008).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Suscripción de acta en junta universal: La obligatoriedad de suscrip
ción de acta por todos los accionistas concurrentes, contenida en el
séptimo párrafo del artículo 135° de la Ley General de Sociedades,
solo es aplicable a aquellas juntas generales universales que se
conforman espontáneamente; es decir, sin previa convocatoria (cri
terio sustentado en la Resolución N° 160-2007-SUNARP-TR-T del
27 de junio de 2007).
II. Resolución N° 130-97-ORLC/TR (16.04.1997)
El acta que recoge los acuerdos de Junta General de Accio
nistas constituye el único instrumento que contiene la Declaración
de voluntad de una Junta General, toda otra declaración ajena a
los acuerdos de la junta, no autorizada, enunciada por terceros
e incluso por sus representantes, no puede alterar o enervar el
contenido del acta (Jurisprudencia registral, Vol. IV, Año II, pp. 391
al 393).
III. Resolución N° 108-2000-ORLC/TR (19.04.2000)
La elección de Directorio no es incompatible con el Directorio inscri
to que se encuentra vigente, siempre que se cumpla con removerlo.
La elección del Directorio por voto acumulativo no resulta necesaria
cuando la totalidad de los Directorios propuestos son elegidos como
titulares. El artículo 135° de la Ley General de Sociedades exige que
conste en el acta el resultado de la votación, no requiriéndose nece
sariamente que se consigne el número de acciones que votaron a
favor o en contra del acuerdo [...]. [El] artículo 135° de la Ley Gene
ral de Sociedades señala que en el acta debe constar el resultado
de las votaciones y los acuerdos adoptados, mas no exige que se
consigne el número de acciones que votaron a favor o en contra de
la propuesta, y puesto que en el presente caso se cumplió con con
signar que el acuerdo se adoptó por mayoría absoluta, se cumplió
con dejar constancia del resultado de la votación (Jurisprudencia
registral, Vol. X, Año V, pp. 201 al 203).
IV. Resolución N° 191-2000-ORLC/TR (15.06.2000)
Al haberse consignado en el acta como lugar de reunión las ofi
cinas de la sociedad, se cumplió con lo dispuesto por el artículo
135° de la Ley Societaria, no siendo necesario señalar la dirección
por cuanto esta se indicó en el aviso de convocatoria y se le dio la
publicidad debida (Jurisprudencia registral, Vol. X, Año V, pp. 204
al 207).
V. Resolución N° 579-2001-ORLC/TR (10.12.2001)
Resulta procedente rectificar los errores materiales de un acta me
diante nuevo documento (que formará parte del acta anterior), sin
necesidad de celebrar nueva junta (Jurisprudencia registral, Vol.
XIII, Tomo II, Año Vil, pp. 26 al 29).
Comentario:
Aun cuando lo regulado en este artículo es una situación excepcional,
en la práctica se ha convertido en la regla, pues la gran mayoría de
sociedades elaboran sus actas en hojas genéricas que luego son ad
heridas al libro de actas legalizado o a las hojas sueltas legalizadas.
Por ello, estas actas deben ser firmadas por todos los accionistas que
concurrieron a ¡a junta.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 171-99-ORLC/TR (16.07.1999)
En las juntas generales convocadas por disposición del juez proce
de la inscripción en mérito al documento especial a que hace refe
rencia el artículo 136° de la Ley General de Sociedades (Jurispru
dencia registral, Vol. IX, Año IV, pp. 215 al 218).
Comentario:
En la medida que el gerente es el responsable de los libros de la so
ciedad, es su obligación extender copias certificadas de las actas del
libro de juntas generales de accionistas, cuando así lo solicite cualquier
accionista, aunque no haya acudido a la junta.
Si el gerente no cumple con la solicitud, el accionista puede iniciar un
proceso no contencioso ante el Poder Judicial para que el juez disponga
la emisión de la copia certificada.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 15, 95, 96, 111, 114, 115, 117, 121, 127, 169, 185, 227. L.N. Arts. 24, 94
inc. c), 97, 98.
Comentario:
La presencia de un notario en las juntas generales de accionistas no
es la regla general, pues las juntas no tienen como requisito de validez
que haya estado presente un notario. Sin embargo, el directorio o los
accionistas que representen por lo menos el veinte por ciento de las
acciones, pueden disponer que en la junta esté presente un notario quien
deberá dejar constancia de la autenticidad de los acuerdos adoptados.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 38, 35, 36, 54, 55, 95, 96, 111, 127, 133, 142, 143, 144, 146, 150, 151,
323. C.C. Arts. 221, 222, 2001,2014. R.R.S. Arts. T.P. IV, 9, 13, 43.
Comentario:
Los acuerdos adoptados por la junta general de accionistas pueden
constituyen actos jurídicos que deben cumplir los requisitos de validez
previstos por Ley. Así, estos acuerdos pueden ser objeto de impugna
ción para que sean dejados sin efectos, cuando contravienen la ley, el
estatuto, el pacto social o si vulneran los intereses de la sociedad para
beneficiar a un accionista.
Si el acuerdo que contiene alguna de las causales de impugnación an
tes indicadas es reemplazado por otro acuerdo adoptado con todos los
requisitos de validez, entonces la impugnación no procede.
Jurisprudencia:
I. Cas. N° 786-2008-Lima (22-04-2009)
[Los] demandantes cuestionan la constitucionalidad del artícu
lo 139° de la Ley General de Sociedades —Ley N° 26887—,
por considerar que esta afecta el principio de Independencia del
Juez al permitirse la interferencia en procesos en trámite. Debe in
dicarse que el precitado artículo es una norma que regula la sus
tracción de la pretensión sin declaración sobre el fondo del asunto
en materia societaria, lo que en modo alguno implica interferir con
la función jurisdiccional, pues esta forma de conclusión del proceso
sin pronunciamiento sobre el fondo incluso se encuentra prevista en
nuestro ordenamiento procesal civil (artículo 321° del Código Proce
sal Civil). Que, el citado artículo 139° de la Ley General de Socie
dades prevé que pueden ser impugnados judicialmente los acuer
dos de la junta general cuyo contenido sea contrario a esta ley, se
oponga al estatuto o al pacto social o lesione, en beneficio directo o
indirecto de uno o varios accionistas, los intereses de la sociedad;
sin embargo, también señala, que no procede la impugnación cuan
do el acuerdo haya sido revocado, o sustituido por otro adoptado
conforme a ley, al pacto social o al estatuto; asimismo, en su tercer
párrafo señala: [...] el juez mandará tener por concluido el proceso
y dispondrá el archivo de los autos, cualquiera que sea su estado,
si la sociedad acredita que el acuerdo ha sido revocado o sustituido
conforme a lo prescrito en el párrafo precedente [...]. Que, por tanto,
conforme al citado tercer párrafo del artículo 139° de la Ley General
de Sociedades, si en el transcurso del proceso se acreditara que el
Comentario:
El derecho a impugnarlos acuerdos que se encuentran inmersos en las
causales previstas en el artículo 139°, corresponde a los accionistas que
dejaron constancia de su oposición al acuerdo en el acta respectiva, por
los accionistas que no estuvieron presentes en la reunión y por aquellos
que hubieran sido privados de su derecho de voto en forma indebida.
En el caso especial de los titulares de acciones sin derecho a voto, solo
pueden impugnar los acuerdos relacionados con los derechos de su
clase de acciones.
Accio Los accionistas que hubiesen votado a favor del acuerdo im
nistas pugnado pueden intervenir a su costa en el proceso a fin de coadyuvar
coadyu a la defensa de su validez.
vantes de
la socie Concordancias:
dad en el L.G.S. Arts. 127, 130, 139, 140, 143, 150. C.P.C. Arts. 5, 83, 92, 97.
proceso
de impug
Comentario:
nación
Más que un tema societario, este artículo regula un aspecto procesal,
en el sentido de que legitima a los accionistas que votaron a favor del
acuerdo impugnado a intervenir como coadyuvantes en la defensa por
la validez del acuerdo.
Comentario:
La acción para impugnarlos acuerdos de la junta caduca a los dos meses
de la fecha en que se adoptó el acuerdo si es que el accionista estuvo
presente en la junta. Caduca a los tres meses si no estuvo presente y,
en el caso de acuerdos inscribibles en los Registros Públicos, la acción
caduca dentro del mes siguiente a la fecha de la inscripción.
Hay que tener en cuenta que la caducidad genera la extinción del dere
cho a accionar, por lo que una vez cumplido, no se podrá demandar la
impugnación del acuerdo.
Jurisprudencia:
I. Casación N° 2566-1999-Callao (11.01.2000)
[El] artículo 142° de la vigente Ley General de Sociedades [...] di
ferencia tres situaciones: cuando el accionista concurrió a la junta,
1a acción de impugnación caduca a los dos meses de la fecha del
acuerdo; si el accionista no concurrió caduca a los tres meses; y,
tratándose de acuerdos inscribibles, dentro del mes siguiente a la
inscripción.
Comentario:
La vía procesal para la impugnación de los acuerdos de la junta depende
del defecto del que adolece el acuerdo en cuestión. Si se trata de de
fectos de convocatoria o de falta de quorum, se deberá seguirla vía del
proceso sumarísimo. Cuando se trate de la impugnación del acuerdo por
otras causales, se tramitará la acción en la vía del proceso abreviado,
conforme a las reglas que para cada caso fija el Código Procesal Civil.
En cualquier caso, la demanda se debe interponer ante el juez del do
micilio de la sociedad, en la medida que es la demandada.
Jurisprudencia:
I. Casación N° 2566-1999-Callao (11.01.2000)
[La] acción de impugnación de los acuerdos de una junta general de
accionistas tiene como finalidad invalidar aquellos que sean contrarios
a la ley, se opongan al estatuto o que lesionan en beneficio de uno
o varios accionistas los intereses de la sociedad, como prescribe el
artículo 143° de la ley citada y estas se ejercen en los plazos señala
dos que, como anota el maestro Montoya Manfredi, son de caducidad
como una forma de brindar seguridad jurídica en materia societaria.
Comentario:
Este artículo 144° regula un aspecto relativo a la legitimidad del demandan
te en el proceso de impugnación del acuerdo de la junta. El demandante
debe ser accionista de la sociedad y mantener dicha calidad durante todo
el proceso. Si el demandante transfiere sus acciones, ya sea en forma
total o parcial, se extinguirá el proceso. Si fueran varios impugnantes, se
extinguirá el proceso solo con respecto al accionista que transfirió sus
acciones.
Medida El juez, a pedido de accionistas que representen más del veinte por
caute ciento del capital suscrito, podrá dictar medida cautelar de suspensión
lar de del acuerdo impugnado.
suspen
sión de El juez debe disponer que los solicitantes presten contracautela para resar
acuerdos cir los daños y perjuicios que pueda causar la suspensión.
impugna
dos Concordancias:
L.G.S. Arts. 82, 95,139,142, 143,147. C.P.C. Arts. 608, 610 al 612, 613, 629. L.G.S.C.
Art. 119/Te. R.R.S. Arts. 3, 9.
Comentario:
Como medida cautelar, los accionistas pueden solicitar que el juez
disponga la suspensión del acuerdo impugnado, con la finalidad que
durante el proceso no surta efectos y evitarasí posibles consecuencias
irreversibles. La medida cautelar debe ser pedida por accionistas que
representen no menos del veinte por ciento de las acciones.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 515-2001-ORLC/TR (16.11.2001)
La medida cautelar de suspensión de acuerdos societarios, regula
da en el artículo 145° de la Ley General de Sociedades, implica que
no surten efectos los acuerdos y el asiento registral que los contie
ne, en forma temporal hasta que se levante la anotación o caduque
la medida conforme a ley, no enervando el principio de legitimación
establecido en el artículo 2013° del Código Civil (Jurisprudencia re
gistral, Vol. XIII, Tomo II, Año Vil, pp. 101 al 105).
Todas las acciones que tengan por objeto la impugnación de un mismo Pueden
acuerdo se sustanciarán y decidirán en un mismo proceso. acumular
se varias
No puede acumularse a la pretensión de impugnación iniciada por las
pretensio
causales previstas en el artículo 139°, la de indemnización por daños y nes para
perjuicios o cualquier otra que deba tramitarse en el proceso de cono impugnar
cimiento, ni se admitirá la reconvención que por este concepto formule acuerdos
la sociedad, quedando, sin embargo, a salvo el derecho de las partes a
iniciar procesos separados.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 82, 139, 140, 141, 143, 150. C.P.C. A rts. 83, 85, 424,445, 475.
Comentario:
La acumulación de pretensiones es una figura procesal que busca evitar
la emisión de sentencias judiciales con contenido contradictorio sobre
una misma materia. Así, cuando hubieran varias acciones de impugna
ción de un mismo acuerdo, se acumularán para que se resuelvan en
un solo proceso.
No se podrán acumular a las pretensiones de impugnación del acuerdo,
los pedidos de indemnización por daños, ya sean realizados por los
accionistas afectados o por la sociedad, pues esta pretensión debe
tramitarse en la vía del proceso de conocimiento y en materia procesal,
la acumulación no procede con respecto a pretensiones que deban
resolverse en distintas vías procesales.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 16, 139, 143, 145, 219, 432. C.P.C. A rts. 33, 123, 322, 323, 334, 340,
346, 608, 673. C.P Art. 314. R.G.R.P. Arts 51, 54, 69. ’
Comentario:
La anotación de demanda y la inscripción de medidas cautelares ante
los Registros Públicos son mecanismos que tienen por finalidad poner
Comentario:
Una vez declarada judicialmente fundada la demanda de impugnación
de un acuerdo de la junta, dicha sentencia surte efectos frente a la socie
dad y todos los accionistas. Sin embargo, no se afectará el derecho de
terceros de buena fe, adquirido sobre la base del acuerdo impugnado.
Si el acuerdo impugnado ha sido inscrito en los Registros Públicos,
también debe inscribirse la sentencia firme. Cuando la norma se re
fiere a una sentencia firme, alude a la resolución que ya no puede ser
impugnada.
Comentario:
La sanción regulada por este artículo es poco común, debido a que
resulta difícil establecer que una persona ha actuado con mala fe o que
ha iniciado el proceso de impugnación con notoria falta de fundamento,
Procede acción de nulidad para invalidar los acuerdos de la junta con Procedi
trarios a normas imperativas o que incurran en causales de nulidad miento
previstas en esta ley o en el Código Civil. para la
declara
Cualquier persona que tenga legítimo interés puede interponer acción ción de
de nulidad contra los acuerdos mencionados en el párrafo anterior, la nulidad de
que se sustanciará en el proceso de conocimiento. acuerdos
de la junta
La acción de nulidad prevista en este artículo caduca al año de la
adopción del acuerdo respectivo.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 38,49, 115, 139, 143. C.C. Arts. 219, 220, 221,223, 2003 al 2007. C.P.C.
ArtT.P. IV, 475inc. 5).
Comentario:
Además de la acción de impugnación de acuerdos de la junta, la Ley
también prevé la acción por nulidad de un acuerdo que contraviene nor
mas de carácter imperativo, es decir, de obligatorio cumplimiento, o que
incurran en causales de nulidad señaladas por la Ley o por el Código Civil.
A diferencia de la acción por impugnación, la acción de nulidad de un
acuerdo puede ser ejercida por cualquier persona legitimada.
Esta acción de nulid a d tam bién tiene un plazo de caducidad,
que es de un año contado a partir de la adopción del acuerdo en
cuestión.
Comentario:
Hemos visto entonces las situaciones que ameritan la impugnación y la
nulidad de los acuerdos de la junta general de accionistas. Fuera de las
causales de impugnación y de nulidad que hemos comentado, no exis
ten otras que legitimen el cuestionamiento de los acuerdos de la junta.
Toda acción de impugnación o de nulidad que no esté fundamentada
en las causales señaladas por la Ley en sus artículos 139° y 150° debe
ser declarada improcedente.
TÍTULO II
ADM INISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD
CAPÍTULO I
DISPOSICIÓN GENERAL
Comentario:
En la estructura de la sociedad anónima, hemos visto que la junta general de
accionistas es el órgano máximo de decisión. Y como hemos señalado, en la
medida que la regla general es que la junta de accionistas no está diseñada
para reunirse de manera frecuente, la administración de la sociedad es asig
nada a órganos de menorjerarquía y con mecanismos más ágiles para su
actuación.
Estos órganos son el directorio y la gerencia. El directorio es un órga
no colegiado, en tanto que la gerencia recae en una persona, aunque
pueden designarse varios gerentes, en tal caso, uno de ellos ejercerá
la función de gerente general. Excepcionalmente, en el caso de la so
ciedad anónima cerrada se puede prescindir del órgano del directorio;
sus atribuciones quedan en poder del gerente.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 618-2001-ORLC/TR (28.12.2001)
Al asumir el cargo de órgano de auxilio judicial el administrador ju
dicial designado en virtud de los artículos 670° al 671° del Código
Procesal Civil, determina el cese de las funciones del directorio y la
gerencia de la empresa (Jurisprudencia registral, Vol. XIII, Tomo II,
Año Vil, pp. 51 al 54).
CAPÍTULO II
DIRECTORIO
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 067-97-ORLC/TR (28.02.1997)
No es inscribible la no aceptación de nombramiento como Director
de una Sociedad. Toda vez que desde el momento que se inscribe
tal nombramiento surte todos sus efectos presumiéndose su acep
tación. [...] [Es] el directorio y no la junta general el órgano de ad
ministración de la sociedad anónima, razón por la que la ley prevé
la celebración obligatoria de junta general solo una vez al año y las
decisiones que le competen en lo que respecta a la gestión social se
caracterizan por constituir un control posterior, permitiendo un ágil
manejo —por parte del directorio— de los negocios sociales (Juris
prudencia registral, Vol. IV, Año II, pp. 388 al 390).
II. Resolución N° 021-2002-ORLC/TR (18.01.2002)
La Ley General de Sociedades ha previsto que la adminis
tración de la sociedad anónima está a cargo del directorio y la ge
rencia, pero... “administración de la sociedad” no es equivalente a
“actos de administración”, puesto que de ser así los actos de dis
posición habrían sido atribuidos a la junta general; sin embargo, la
ley únicamente asigna a la junta general facultades de disposición
en forma excepcional: enajenación de activos de valor contable su
perior al 50% del capital y adquisiciones dentro de los seis meses
siguientes a la constitución de bienes cuyo tráfico no es propio del
objeto social, de valor superior al 10% del capital; además, la ley ex
presamente atribuye al directorio la facultad de otorgar préstamos,
créditos y garantías, los que no constituyen actos de administración.
Comentario:
Debido a la naturaleza de la función que cumplen los directores, la Ley
señala que su remoción del cargo procede por acuerdo de la junta ge
neral de accionistas o de la junta especial respectiva, según sea el caso.
No se requiere, en este sentido, que la remoción sea fundamentada,
sustentada o que se deba acreditar alguna falta o infracción por parte
del directorio removido, simplemente la junta acuerda su destitución por
considerarlo conveniente.
Distinto es el caso en el que la junta decide iniciar una acción por respon
sabilidad contra los directores, que según veremos, se debe sustentar
en supuesto de negligencia o dolo en sus labores de administración.
Esta acción de responsabilidad conlleva la remoción del cargo, pero no
coincide con el supuesto regulado en este artículo.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 130-97-ORLC/TR (16.04.1997)
La renuncia y la remoción de directores son actos distintos, por lo
que aceptada la renuncia no procede la remoción (Jurisprudencia
registra!, Vol. IV, Año II, pp. 391 al 393).
II. Resolución N° 108-2000-ORLC/TR (19.04.2000)
La elección del directorio no es incompatible con el directorio inscri
to que se encuentra vigente, siempre que se cumpla con removerlo
(Jurisprudencia registral, Vol. X, Año V, pp. 201 al 203).
Concordancias:
L .G .S . Arts. 55, ¡nc. 7), 106, 114 inc. 5), 115 ¡nc. 8), 153, 154, 164, 168. L e y 26 70 2.
Art. 79. R .R .S . Arts 54, 56.
Comentario:
Tal como hemos manifestado, el directorio es un órgano colegiado y está
conformado por un número fijo o variable de miembros, según se indique
en el estatuto. Si es un número variable, la junta debe decidir cuál será
el número aplicable para el período de funciones. En cualquier caso, el
directorio debe tener, por lo menos, tres miembros.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 440-96-ORLC/TR (13.12.1996)
El Directorio de una empresa conformada por tres miembros pierde
su calidad de órgano colegiado cuando a la renuncia de uno de
ellos se omite su reemplazo dividiendo en incapaz y no pudiendo
por ende aceptar ningún acuerdo puesto que serían jurídicamente
inválidos según lo previsto en el inciso 1) del artículo 140° del Códi
go Civil (Jurisprudencia registral, Vol. III, Año II, pp. 357 al 358).
Comentario:
Además de los miembros titulares del directorio, se puede prever en el
estatuto la existencia de directores suplentes o alternos. Los suplentes
son un grupo de personas que entran a reemplazara cualquier director
que no ejerza su cargo por vacancia, ausencia o impedimento. En tanto
que un director alterno es una persona designada para reemplazar
específicamente a un director, cuando este no pueda ejercer su cargo.
Los suplentes o alternos solo ejercen la función de directores en caso
de vacancia, ausencia o impedimento de los titulares.
Comentario:
La vacancia implica que un director no podrá seguir ejerciendo sus
funciones de manera definitiva. Por ello, las causales que motivan la
vacancia son la muerte, la renuncia, la remoción o la aplicación de un
impedimento legal o estatutario que prohíba a la persona ejercer el cargo.
En estos casos, entra en funciones un director suplente, pero si no lo
hubiera, el directorio puede designara un nuevo director para completar
el número de miembros por el resto del período de funciones.
Jurisprudencia:
I. Resolución 028-95-ORLC-TR
La renuncia al cargo de Vicepresidente del Directorio procede en
mérito a escrito con firmas legalizadas por Notario Público, tal como
lo establece el artículo 72° del Reglamento del Registro Mercan
til, previa comunicación al representante y transcurrido el plazo de
treinta días más el término de la distancia que establece el artículo
154° del Código Civil.
II. Resolución N° 498-97-ORLC/TR (11.12.1997)
Para la inscripción en el Registro Mercantil de la renuncia de los
representantes de una sociedad se presentará escrito con firma le
galizada por Notario, acompañando los documentos que acrediten
y sustenten su admisión ante su representada, de acuerdo a ley
(Jurisprudencia registra!, Vol. V, Año III, pp. 253 al 255).
III. Resolución N° 76-98-ORLC/TR (19.02.1998)
Las causales de vacancia del cargo de director establecidas en la
ley son de naturaleza taxativa por lo que no resulta procedente vía
interpretación analógica crear nuevas causales como podría ser el
abandono del cargo, máxime si la ley obliga a los directores a que
continúen en sus cargos; además que solo acreditándose la exis
tencia de las referidas causales de vacancia, en tal número que no
pueda reunirse válidamente el directorio, los directores hábiles asu
mirán provisionalmente la administración y convocarán a una Junta
General para que elija nuevo directorio (Jurisprudencia Registra!,
Vol. VI, Año III, pp. 374 al 377).
IV. Resolución N° 618-2002-ORLC/TR (28.12.2001)
El citado dispositivo recoge el principio de cooptación, en virtud del
cual el mismo directorio sin limitación alguna podrá elegir al reem-
Concordancias:
L.G.S. Arts. 111, 113, 114 inc. 3), 115 ¡nc 1), 116, 152, 157, 164, 167, 185, 188. CP.C.
Art. 546 ¡nc. 8). LX J.^C . A rt 62. R.R.S. Arts. 55, 56, 59.
Comentario:
Este articulo regula una situación excepcional en el funcionamiento del
directorio, que se da cuando la vacancia afecta a un número de direc
tores que impide que el directorio pueda reunirse válidamente. En tal
caso, el directoro directores que queden, asumen la administración de la
sociedad y deben procederá convocara la junta general de accionistas
para que proceda a nombrar nuevos directores.
Si hubieran vacado todos los directores, será el gerente general quien
deberá convocara la junta general de accionistas.
En última instancia, si no se convoca a la junta dentro del plazo de diez
días, cualquier accionista podrá solicitar la convocatoria judicial.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 453-98-ORLC/TR (07.12.1998)
Dentro de las facultades que tiene la denominada “administración
provisional" está la de convocar a Junta General de Accionistas
para elegir a los nuevos directores, en aplicación del artículo 158°
concordado con el artículo 113° de la Ley General de Sociedades
(Jurisprudencia registral, Vol. Vil, Año IV, pp. 228 al 231).
II. Resolución N° 271-99-ORLC/TR (20.10.1999)
Los directores que asumen la administración provisional de la socie
dad en caso de vacancia de directores en número tal que no pueda
reunirse válidamente el directorio tienen facultades limitadas en lo
que respecta a la facultad de convocar a Junta General, pudiendo
solo convocar con el objeto que se nombre nuevo director (Jurispru
dencia registral, Vol. IX, Año IV, pp. 224 al 232).
Concordancias:
L .G .S . Arte. 12, 13, 14, 54 inc. 5), 55 inc. 7), 153, 156, 174. C .C . Arte. 145, 149, 152,
153, 157, 1790 al 1813. L.M .V. Art. 152. Le y 2 6 7 0 2. Arte. 83, 86.
Concordancias:
L .G .S . Arts. 12, 13, 14, 152, 153, 157, 160, 181, 189, 195. C .C . Arts. 42 al 46. C .P .C .
Art. 608. L .O .P .J , Art. 196 inc. 3). C o n s t. Arts. 40, 92, 126, 146, 156, 158, 161, 201.
L.M .V . Arts. 150, 156, 263, 273, 305, 328. L e y 2 6 7 0 2. Arts. 81, 273.
Comentario:
En la medida que la función de los directores constituye un cargo de
confianza y de especial responsabilidad, no solo frente a la sociedad
sino frente a los accionistas y terceros, la Ley contempla una serie de
causales que constituyen impedimentos para que una persona sea
designada como miembro del directorio.
El primer supuesto está referido a los incapaces. Recordemos que el
Código Civil establece los supuestos en los que una persona es consi
derada como incapaz, en términos de edad, estado de salud o situación
jurídica. Hay que tener en cuenta que la incapacidad debe ser declarada
judicialmente.
12 El artículo 161° inciso 4) ha sido modificado por la Ley N° 26931, publicada en el diario oficial
El Peruano, el 11.03.1998.
Comentario:
Las personas que estén inmersas en alguno de los im pedim en
tos señalados en el artículo anterior no pueden asum ir el car
go de directores y en los casos en los que el impedimento se pre
sentara luego de haber sido designados, deben renunciar a sus
funciones.
Si se mantienen en el cargo, deberán responderante la sociedad por los
daños que generen, y serán removidos por acuerdo de la junta general
de accionistas.
Si hubiera dem ora en la decisión de la ju n ta , el propio d irec
torio puede suspender al dire cto r inm erso en el im pedim ento.
IM P E D IM E N T O S P A R A S E R D IR E C T O R E S
í y
Los incapaces.
V__________________________ y
Los quebrados.
(U
T3 Los que tengan pleito pendiente con la socie
03
dad en calidad de demandantes.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 327-2001 -ORLC/TR (26.07.2001)
Para efectos de la Inscripción del acuerdo de suspensión de direc
tores, no será necesario acreditar ante el registro que efectivamente
el director se encuentra incurso en una causal de impedimento (Ju
risprudencia registra!, Vol. XIII, Tomo II, Año Vil, pp. 30 al 35).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 49, 54 inc. 5), 55 inc. 7), 135, 153, 164.
Comentario:
El tema de la duración de las funciones de los miembros del directorio
es un tema muy complejo, pues se trata del órgano de administración
de la sociedad y se debe tener cuidado en que la sociedad no se quede
sin administradores.
La Ley señala al respecto que el período de funciones del directorio
puede ir entre uno y tres años, según lo fije el estatuto. En defecto del
estatuto, se entiende que el período es un año.
La Ley contempla estos límites porque se busca evitar una permanencia
indefinida en el cargo por parte de los directores, en la medida que resulta
saludable siempre hacer una renovación de cargos cada cierto tiempo. Aun
que, la Ley contempla también que los miembros del directorio, al término
de sus funciones pueden ser reelegidos, salvo que el estatuto lo prohíba.
Ahora bien, en la práctica, es muy usual que el período de funciones
del directorio se venza y que transcurra un determinado plazo hasta
que la junta se reúna para renovar a los miembros del directorio. En
estos casos, la Ley dispone que los directores cuyo periodo ha vencido
continúen en sus funciones hasta que se produzca la elección de los
nuevos miembros o la ratificación de los existentes.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 039/92-ONARP-JV (24.09.1992)
De conformidad con el Art. 160° (ver Art. 163° de la Ley N° 26887)
de la Ley General de Sociedades, el Directorio no puede ser de du
ración indefinida.
II. Resolución N° 045-2000-ORLC/TR (21.02.2000)
Que si bien al acordarse su elección (del Directorio) se incurrió
en error al consignarse el período por el cual fue elegido sin em
Concordancias:
L.G.S. Arts. 55 inc. 7), 55, 82, 88, 132, 153, 155, 156, 157, 217, 325 inc. 4), 329.
R.R.S. Arts. 3, 52.
Comentario:
El sistema o método de elección de los directores es también un tema
complejo y que suele presentar confusiones en la práctica.
En la medida que la Ley busca garantizar el derecho de todos los ac
cionistas a elegir a los miembros del directorio, contempla un sistema
de votación que permite incluso a los accionistas minoritarios elegir
directores o al menos darles una posibilidad de que así sea.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 108-2000-ORLC/TR (19-04-2000)
Si bien no se utilizó el referido sistema de votación (voto acumulati
vo), la adopción del acuerdo por mayoría absoluta no habría altera
do el resultado, puesto que fueron elegidos como directores titulares
todos los propuestos (Jurisprudencia registral, Vol. X, Año V, pp. 201
al 203).
II. Resolución N° 196-99-ORLC/TR (19.08.2000)
Salvo que los directores se elijan por unanimidad, la elección de los
mismos debe efectuarse mediante sistema que permita la represen
tación de la minoría (Jurisprudencia registral, Vol. IX, Año IV, pp. 262
al 265).
Comentario:
Dentro del directorio debe nombrarse un presidente, quien cumplirá
las funciones señaladas por la Ley y por el estatuto, entre ellas la de
convocar y presidir las juntas generales de accionistas. El presidente
es elegido por el propio directorio en su primera sesión, a menos que el
estatuto disponga una regla distinta.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 40, 114 ¡ncs. 2) y 3), 115inc. 8), 121 al 124, 221,229,230. Const. Art. 23.
Comentario:
Aquí tenemos la regulación de otro tema sumamente importante para
las sociedades y es el referido al pago de las dietas o la retribución a
los miembros del directorio, sobre todo por sus implicancias tributarias.
En primer lugar, la Ley señala que el cargo del director es retribuido.
Quiere decir que la sociedad está obligada a pagar una retribución a los
miembros del directorio, no es necesario que este derecho sea estable
cido por el estatuto, pues ya la Ley lo reconoce.
Lo que se debe señalar en el estatuto o en su defecto, por acuerdo de
la junta, es el monto y la forma como se pagará la retribución. Sobre
este punto, debe quedar claro que la Ley no señala montos mínimos
ni máximos, por lo que no existe un tope para la retribución del direc
torio. Ciertamente, las normas tributarias determinan un límite para el
reconocimiento del gasto que hace la empresa por el pago de dietas al
directorio, pero ello no implica que la sociedad no pueda pagar un monto
mayor al límite del gasto deducible.
Asimismo, la Ley también contempla la posibilidad de que el estatuto o
la junta dispongan una participación en las utilidades para los directores.
Se trata de un derecho distinto y adicional al de la retribución o dieta.
En este caso, la participación no es otorgada por la Ley, sino que debe
ser dispuesta en el estatuto o por la junta. Tampoco existe un tope para
esta participación, pero la Ley si marca algunos parámetros, como son
el hecho de que se deben tomar en cuenta utilidades líquidas y luego
de haber cumplido con efectuar la reserva legal.
del direc ria dentro de los diez días siguientes o en la oportunidad prevista en la
torio solicitud, la convocatoria la hará cualquiera de los directores.
La convocatoria se efectúa en la forma que señale el estatuto y, en
su defecto, mediante esquelas con cargo de recepción y, con una
anticipación no menor de tres días a la fecha señalada para la reunión.
La convocatoria debe expresar claramente el lugar, día y hora de la
reunión y los asuntos a tratar; empero, cualquier director puede someter
a la consideración del directorio los asuntos que crea de interés para
la sociedad.
Se puede prescindir de la convocatoria cuando se reúnen todos los
directores y acuerdan por unanimidad sesionar los asuntos a tratar.
Concordancias:
L .G .S . Arts. 45, 55 ¡nc. 7), 120, 153, 165, 169, 185, 188 inc. 3), 246, 286. L e y 2 6 70 2 .
A lt 84. R .R .S . Arts. 52, 55, 56, 58.
Comentario:
Para que el directorio se reúna se siguen reglas similares a las aplicables
para la convocatoria a la junta general de accionistas. En primer lugar,
corresponde al presidente del directorio hacer la convocatoria en las
oportunidades señaladas en el estatuto, cuando lo considere necesario
y cuando lo pida cualquier director o el gerente general. Si se hace caso
omiso a la solicitud, cualquier director podrá efectuarla convocatoria.
Aunque el estatuto puede señalar mecanismos distintos, lo usual es
que se siga la regla de la Ley para el envío de las comunicaciones de
la convocatoria, dirigidas al domicilio de los directores y con cargo de
recepción.
La convocatoria, al igual que en el caso de la junta, debe indicar el día,
hora, lugar y agenda de la reunión. Se deben enviarlas comunicaciones
con una anticipación no menor de tres días a la fecha señalada para
la sesión.
De la misma manera que en la junta universal, no será necesaria la
convocatoria al directorio cuando estén presentes todos sus miembros
y estén de acuerdo en realizar la sesión.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 192-98-ORLC/TR (07.03.1998)
La convocatoria a sesión de directorio debe realizarse con las for
malidades y requisitos en el estatuto y/o la ley (Jurisprudencia regis
tra!, Vol. VI, Año III, pp. 371 al 373).
II. Resolución N° 008-2002-ORLC/TR (11.01.2002)
Para la convocatoria a Junta General se ha establecido (en el artí
culo 116°) que la Junta General no puede tratar asuntos distintos a
los señalados en el aviso de convocatoria, salvo en los casos permi
tidos en la ley. En cambio, en el artículo 167° de la Ley General de
Comentario:
En su calidad de órgano colegiado, el directorio requiere cumplir con
requisitos de quorum y votación para tomar sus decisiones. Este artículo
168° prevé que el quorum equivale a la mitad más uno de los miembros
del directorio. Si se trata de un número de miembros impar, el quorum
será la cantidad entera inmediata superior a la mitad. Así, por ejemplo,
si el número de directores es cuatro, el quorum será de tres miembros,
pues es la mitad más uno. Si el número de directores es cinco, el quorum
será de tres miembros, pues es el número entero inmediato superior a
la mitad de cinco.
La Ley permite que el estatuto señale un quorum mayor o un quorum
calificado para determinados asuntos, pero está prohibido disponer que
el quorum será la totalidad de los miembros.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 419-97-ORLC/TR (10.10.1997)
En la medida que la integración del directorio es una facultad que
corresponde a la Junta General de Accionistas, sea por mandato
legal o estatutario, el mismo no puede determinar su propia confor
mación (Jurisprudencia registral, Vol. V, Año III, pp. 239 al 242).
Mayoría Cada director tiene derecho a un voto. Los acuerdos del directorio se
absoluta adoptan por mayoría absoluta de votos de los directores participan
para la tes. El estatuto puede establecer mayorías más altas. Si el estatuto no
adopción
dispone de otra manera, en caso de empate, decide quien preside la
de acuer
dos del sesión.
directorio Las resoluciones tomadas fuera de sesión de directorio, por unanimi
dad de sus miembros, tienen la misma validez que si hubieran sido
adoptadas en sesión siempre que se confirme por escrito.
El estatuto puede prever la realización de sesiones no presencia
les, a través de medios escritos, electrónicos, o de otra naturaleza
que permitan la comunicación y garanticen la autenticidad del acuer
do. Cualquier director puede oponerse a que se utilice este procedi
miento y exigir la realización de una sesión presencial.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 47, 55, 120, 165, 167, 168, 170, 246, 286. C.P.C. Arts. 233, 234. R.R.S.
Arts. 52, 57, 58, 77.
Comentario:
Las decisiones del directorio se toman por mayoría, computada a razón
de un voto por directorio. Se trata de votación personal, no se toma en
cuenta la participación en el capital social pues, como hemos menciona
do, los directores no tienen como requisito ser accionista, y aun cuando
asi fuera, sus votos son por persona y no por la cantidad de acciones
que posean.
Los acuerdos se adoptan por la mayoría absoluta de los votos de los di
rectores concurrentes a la sesión. En caso de empate, será el presidente
quien dirima. Hay que anotar que este voto dirimente del presidente se
aplica solo en caso de empates, no significa que el presidente tenga
dos votos.
Asimismo, la Ley contempla la toma de acuerdos aun cuando no hubiera
sido convocada la sesión si están conformes todos los miembros del
directorio.
Finalmente, es posible que el directorio realice sesiones no presenciales,
si así lo permite el estatuto, utilizando medios escritos o electrónicos que
permitan garantizar la autenticidad de las comunicaciones.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 073-2000-ORLC/TR (15.03.2000)
Las Resoluciones tomadas fuera de sesión del directorio, por una
nimidad de sus miembros, tienen la misma validez que si hubieran
sido adoptadas en sesión, siempre que se confirmen por escrito se
gún lo dispone el artículo 169° de la Ley General de Sociedades. La
Concordancias:
L.G.S.Arts. 45, 55. 134, 135, 136, 137, 165, 169, 173, 177, 178, 180, 183, 184.C.C.
Art. 183 inc. 1). C.T. Art. 62 ¡nc. 16). R.R.S.Arts. 6, 52, 54, 55, 57, 58, 61 ¡nc. b), 70, 76.
Comentario:
De la misma manera que los acuerdos de la junta general de accionis
tas, las decisiones del directorio deben constar en actas, llevadas en
un libro o en hojas sueltas legalizadas por notario. El acta debe señalar
las condiciones en las que se realizó la sesión o, de ser el caso, que el
acuerdo se tomó sin haberse realizado una sesión, en cuyo caso debe
indicar en qué forma se tomó la decisión.
Las actas deben ser firmadas por el presidente y por quien ejerció la
función de secretario, en un plazo máximo de diez días útiles luego de
tomado el acuerdo.
Los directores tienen derecho a formular observaciones al acta y también
pueden dejar constancia de su oposición ai acuerdo adoptado.
Hay que señalar que lo usual y lo más ordenado para llevar los acuerdos
del directorio es que se lleve un libro de actas debidamente legalizado
ante notario. Esto facilita también la formalización de aquellos acuerdos
que requieran de inscripción en los Registros Públicos.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 441 -96-ORLC/TR (13.12.1996)
Estando inscrito en el Registro de Personas Jurídicas, Libro de So
ciedades Mercantiles, un Directorio amparado por la presunción le
gal de veracidad prevista en el artículo 2013° del Código Civil, solo
son válidas las convocatorias a Junta General que realice este, no
obstante, que el acta que contiene los acuerdos materia de inscrip
ción esté asentada en un libro de actas que aparentemente no co
rresponde, siempre que se haya acreditado con la copia certificada
de la denuncia correspondiente respecto de la apropiación ¡lícita del
libro anterior, ello mientras no se pruebe judicialmente lo contrario
(Jurisprudencia registra!, Vol. III, Año II, pp. 304 al 307).
II. Resolución N° 073-2000-ORLC/TR (15.03.2000)
[Por] tratarse de acuerdos adoptados sin la realización de la se
sión del directorio, el acta respectiva debe contener: “...la forma y
circunstancias en que se adoptaron el o los acuerdos y, en todo
caso, los asuntos tratados, las resoluciones adoptadas y el número
de votos emitidos, así como las constancias que quieran dejar los
directores”, según lo dispone el primer párrafo del artículo 170° de
la ley societaria (Jurisprudencia registral, Vol. X, Año V, pp. 237 al
239).
Comentario:
Hemos visto que la función de los directores es de gran responsabilidad
e importancia, lo que motiva los controles y mecanismos de fiscalización
que contiene la Ley para que los accionistas puedan vigilar las actua
ciones del directorio.
En este artículo 171° se contemplan los parámetros dentro de los cuales
deben ejercer sus funciones los directores, debiendo desempeñarse
como “ordenados comerciantes” y “representantes leales”. Se trata de
nociones genéricas y cuyo contenido es de difícil determinación. Pero
debemos considerar que el sentido de la Ley es que los directores deben
ejercer sus cargos con diligencia, es decir, no realizar actos que por
negligencia o dolo generen un perjuicio a la sociedad.
Asimismo, la Ley contempla una obligación de confidencialidad, por
la cual los directores no deben divulgar la información social y sobre
las operaciones de la sociedad y, incluso luego de haber cesado en
sus cargos. Nuevamente, se trata de una referencia genérica, pues es
evidente que existe información sobre las operaciones de la sociedad
o información social que no conllevan ningún perjuicio para la socie
dad si son divulgadas y que incluso, por naturaleza, son de carácter
público. Debe entenderse que la obligación se refiere a aquella infor
mación reservada o cuya divulgación pueda perjudicar los intereses
de la sociedad.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 003-2003-SUNARP/SA {El Peruano, 22.01.2003).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Facultades del directorio: Excepto los asuntos que la ley o el esta
tuto atribuyan a la Junta General u otro órgano o excluyan expre
samente de la competencia del Directorio, dicho órgano social se
encuentra facultado para realizar todo tipo de actos, inclusive los
de Disposición (Criterio adoptado en la Resolución N° 021-2002-
ORLC/TR del 18 de enero de 2002, publicada en El Peruano el 04
02-2002).
I!. Resolución N° 481-98-ORLC/TR (30.12.1998)
En materia de representación de la Sociedad Anónima debe decirse
que el directorio está facultado para adoptar acuerdos referidos a
actos de administración ordinarios y extraordinarios, salvo limitación
estatutaria expresa o legal como las actualmente establecidas en
los artículos 77° y 115° inciso 5) de la Ley General de Sociedades,
en cuanto resulten aplicables al caso particular (Jurisprudencia re
gistral, Vol. Vil, Año IV, pp. 243 al 245).
III. Resolución N° 010-99-ORLC/TR (18.01.1999)
Tratándose de una sociedad que en su estatuto enumera las atribu
ciones del directorio en forma enunciativa y no restrictiva, la facultad
para levantar hipotecas y prendas no responde necesariamente a
un criterio de literalidad, máxime si el citado órgano de gobierno
está facultado para gravar bienes muebles o inmuebles (Jurispru
dencia registral, Vol. VIII, Año II, pp. 228 al 230).
IV. Resolución N° 041-99-ORLC/TR (15.02.1999)
El directorio de una sociedad puede adoptar acuerdos de adminis
tración extraordinaria, pero estos no pueden adquirir un carácter
ordinario como si fueran parte del objeto social, por cuanto ello im
plicaría una modificación de estatuto sin observar las formalidades
legales (Jurisprudencia registral, Vol. VIII, Año II, pp. 224 al 227).
V. Resolución N° 240-2001-ORLC/TR (12.06.2001)
Si procede observar la inscripción del acuerdo del directorio cuando
se refiera a materias que expresamente el estatuto atribuya a la Jun
ta General u otro órgano excluya de la competencia del directorio, o
cuando se trate de los casos previstos en la ley, como en el inciso 5)
Comentario:
Entre las atribuciones de los miembros del directorio se encuentra la de
solicitar información a la gerencia sobre las actividades de la sociedad.
Asimismo, este artículo aclara un asunto muy importante también. Los
directores deben cumplir sus funciones en beneficio e interés de ia so
ciedad; aun cuando su designación hubiera sido efectuada por un grupo
o clase de acciones, no pueden restringir sus actuaciones a favorecerá
dicho grupo o clase de accionistas.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 111, 114 inc. 4), 153, 159, 160, 169, 170, 198,206, 432, 433. C.P.C. Arts.
74, 75. L.N. Art. 104. Ley 26366. Art. 2 inc. 6). R.R.S.Arts. 3, 59. R.G.R.P. Arts. 46, 50.
Comentario:
Dentro del directorio se pueden delegar ciertas atribuciones para que
un director o varios de ellos conformando un comité, ejerzan estas fa
cultades por considerarlo conveniente para la marcha de la sociedad.
Esta delegación se debe realizar por acuerdo del directorio adoptado
por las dos terceras partes de sus miembros.
Sin embargo, la Ley prohíbe que el directorio delegue su atribución de
rendir cuentas a la junta y de presentarlos estados financieros. Tampoco
puede delegar las facultades que a su vez le haya conferido la junta.
La formación de comités puede ser conveniente cuando el directorio
posee muchos miembros y para mayor dinamismo se requiere delegar
algunas atribuciones a un director o un comité, de pocos miembros,
para evitar que el directorio completo tenga que actuar para estos
asuntos.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 155-99-ORLC/TR (24.06.1999)
El artículo 174° de la Ley General de Sociedades enumera las
materias que no pueden ser delegadas por el directorio al comité,
enumeración que no podría ser ampliada vía interpretación a otros
supuestos, por tratarse de una norma restrictiva (Jurisprudencia re
gistra/, Vol. VIII, Año II, pp. 231 al 234).
Comentario:
El directorio es responsable también de entregar información a los
accionistas que lo soliciten y a terceros, cuando así lo disponga la ley,
debiendo velar por que la información sea veraz, suficiente y oportuna,
con respecto a la situación legal y económica de la sociedad.
Hay que considerar que, dependiendo de la naturaleza de la información
y de la persona a la que se le entregue, la actuación del directorio puede
acarrear serios daños a la sociedad, a los accionistas y a terceros, por
lo que debe poner especial atención a esta atribución. Inclusive, puede
incurrir en la comisión de un delito, conforme lo prevé el artículo 198°
del Código Penal.
Precisiones normativas:
El directorio es responsable también de entregar información a los ac
cionistas que lo soliciten y a terceros, cuando así lo disponga la ley, y
deben velar por que la información sea veraz, suficiente y oportuna, con
respecto a la situación legal y económica de la sociedad.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 111, 113, 114 inc. 4), 115 inc. 8), 153, 167, 171,220, 221,407 inc. 4), 8.a
D.T. L.G.S.C. Arts. 17, 21, 24, 26. R.R.S. A rts. 71, 73.
Comentario:
Este artículo 176° constituye un caso especial en las reglas contenidas en
la Ley, pues junto con los artículos 220° y el inciso 4 del 407°, estuvieron en
suspenso desde la promulgación de la Ley hasta el año 2005, pues se con
sideraba que su aplicación podría tener efectos nocivos para las sociedades.
Y esto fue así porque los artículos mencionados regulan las consecuen
cias portas pérdidas que puede registrarla sociedad. En la medida que
13 El artículo 176° en su segundo párrafo fue suspendido hasta el 31 de diciembre de 2004, según
la Ley N° 28233, publicada en el diario oficial El Peruano el 28.05.2004.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 17, 18, 32, 55, 71, 76, 77, 111, 114 inc. 4), 127, 153, 175, 176, 178,
179, 181, 183, 184, 190, 192, 214, 218, 225, 230 inc. 4). C.C. Arts. 148, 161, 1172,
1183, 1321. L.M.V. Arts. 45, 51,92. L.I.R. Art. 67 inc. e). C.T. Arts. 16 inc. 4), 30, 89.
C.P. Art. 198. Ley 26702 Art. 87.
Comentario:
La responsabilidad de los directores es de carácter solidario, lo que
quiere decir que todos responden frente a la sociedad, los accionistas o
terceros, por los daños que hubieran causado. Esto es asi en la medida
que los directores actúan como órgano y no en forma individual. Por ello
también la Ley prevé que los directores puedan salvar su responsabilidad
oponiéndose a los acuerdos que consideren contrarios a la ley, al estatuto
o que sean dolosos o negligentes contra los intereses de la sociedad.
Comentario:
Este es otro de los mecanismos de control que contiene la Ley para las
actuaciones que realiza el directorio, en la medida que es este órgano el
que tiene el manejo casi total de las operaciones y bienes de la sociedad.
Lo que prevé el artículo 179° es que la sociedad solo puede realizar
con los miembros del directorio aquellas operaciones propias o usuales
de su actividad empresarial y que realiza con terceros, inclusive las
operaciones de préstamo.
Si se trata de operaciones que estén fuera de esos parámetros, es
necesario que el directorio apruebe la operación con el voto de los dos
tercios de sus miembros. Estas restricciones se aplican también con
respecto a los directores de empresas vinculadas a la sociedad y con
respecto a los parientes de estos directores, en los limites señalados
por el artículo comentado.
Si se realizaran actos sin cumplir con las condiciones antes señaladas,
los directores son responsables por tales operaciones.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 021-2002-ORLC/TR (18.01.2002)
En lo que respecta al directorio, el artículo 179° de la Ley Gene
ral de Sociedades dispone que los contratos que la sociedad celebre
con un director que no versen sobre las operaciones que normalmen
te realice la sociedad con terceros, así como la concesión de créditos
o préstamos a los directores u otorgamiento de garantías a su favor,
cuando no se trate de las operaciones que normalmente celebre con
terceros, podrán ser celebrados u otorgados con el acuerdo previo
del directorio, tomado con el voto de al menos dos tercios de sus
miembros; vale decir, el directorio puede acordar celebrar contratos
con un director que no versen sobre las operaciones que normal
mente realice la sociedad, así como conceder créditos o préstamos
y otorgar garantías en favor de los directores; en consecuencia, con
mayor razón podrá el directorio acordar la celebración de contratos
con quienes no son directores que no versen sobre las operaciones
que normalmente realice la sociedad, así como conceder créditos
o préstamos y otorgar garantías en favor de quienes no son direc
tores.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 153, 154, 169, 171, 177, 178, 181. C.C. Arts. 236, 237, 1969. D. Leg.
1044. Arts. 6, 7.
Comentario:
Este artículo 180° determina los alcances de lo que se entiende por
conflicto de intereses. Existe conflicto cuando un director tiene atribu
ción para decidir sobre un asunto que le genere beneficio propio o un
tercero relacionado, en perjuicio de la sociedad, inclusive la posibilidad
de aprovechar oportunidades de negocio. También se considera una
situación de conflicto el hecho que el director se dedique de manera
directa o a través de terceros en actividades que sean de competencia
con la sociedad, salvo que tenga la aceptación de la propia sociedad.
En estos casos, el director debe abstenerse de participar y decidir sobre
el acto, y si no lo hiciera, deberá responder por los daños que le genere
a la sociedad y puede ser removido de su cargo.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 31, 95, 111, 115 ¡nc. 8), 116, 135, 153, 161 ¡nc. 5), 177, 178, 195 inc. 5),
413. R.R.S. Arts. 44, 45.
Comentario:
La acción de responsabilidad contra los directores puede ser ejercida
en los siguientes casos:
- Por acuerdo de la junta general de accionistas, incluso cuando sea
un asunto no previsto en la convocatoria.
- Por pretensión de accionistas que representen no menos de la ter
cera parte del capital social, siempre que el interés sea a favor de
la sociedad y no particular y en la medida que previamente la junta
hubiera decidido no ejercer la acción de responsabilidad.
- Cualquier accionista, si hubieran transcurrido tres meses desde que
la junta hubiera acordado iniciar la acción de responsabilidad y no
se hubiera presentado la demanda.
- Un acreedor, si la pretensión tiene por finalidad reconstituir el patri
monio de la sociedad para asegurar el cumplimiento de su crédito.
Cuando la acción es promovida por los accionistas, los bienes y
reparaciones que se obtengan van a favor de la sociedad; los accionistas
pueden solicitar el reembolso de los gastos del proceso.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 17, 71, 95, 153, 180, 182, 183, 189, 218, 225. C.C. Arts. 1321, 1969.
Comentario:
Además de la acción de responsabilidad prevista en el artículo ante
rior, que es una acción de carácter societario, cualquier accionista o
tercero puede demandar la indemnización por los daños particulares
que hubieran sufrido p o r un acto de los directores. En realidad, no
es un tema que requería de regulación por la Ley General de Socie
dades, pues el derecho a ser indemnizado ya se encuentra previsto
por el Código Civil.
Comentario:
Nuevamente este tema tampoco requería de regulación por la Ley Gene
ral de Sociedades, pues la responsabilidad penal y la civil son distintas,
y si un director incurre en un delito, puede ser denunciado y sancionado
penalmente, independientemente de la responsabilidad civil que deba
cumplir por los daños causados.
CAPÍTULO III
GERENCIA
Facultad La sociedad cuenta con uno o más gerentes designados por el directo
del direc rio, salvo que el estatuto reserve esa facultad a la junta general.
torio de
Cuando se designe un solo gerente, este será el gerente general, y cuando
designar
al gerente se designe más de un gerente, debe indicarse en cuál o cuáles de ellos
recae el título de Gerente General. A falta de tal indicación se considera
gerente general al designado en primer lugar.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 55 ¡nc. 7), 111, 114 inc. 5), 115 inc. 8), 121, 122, 153. C.T. Arts. 16, 23,
89. L.I.R. Art. 67 ¡nc. e). Ley 26539. Arts. 1 ,2 ,3 . Ley 26702. Arts. 91, 92.
Comentario:
El otro órgano de administración de la sociedad anónima es la gerencia.
Se trata de un órgano que se encuentra por debajo del directorio y que
tiene por principal función cumplir las disposiciones de la junta y del
directorio y representar a la sociedad.
El gerente o los gerentes son nombrados por el directorio, salvo cuando
el estatuto reserve esa facultad para la junta.
Si se designan varios gerentes, uno de ellos ocupará el cargo de gerente
general. Si no se indica cuál de ellos cumple esa función, lo hará el que
haya sido designado primero.
Comentario:
Por la naturaleza de sus funciones, el gerente ejerce su cargo en forma
indefinida, salvo que el estatuto o el acuerdo de designación fijen un
plazo determinado. Sin embargo, esto suele ser inconveniente porque
siendo el gerente el representante de la sociedad, el vencimiento de
su período puede originar que la empresa se vea imposibilitada de
actuar mientras no se proceda a la designación del nuevo gerente,
por lo que resulta recomendable que la designación sea p or tiempo
indefinido.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 105-2000-ORLC/TR (18.04.2000)
Si a la fecha en que se acuerda la prórroga de las facultades no se
encuentran vigentes las anteriormente otorgadas, procede la ins
cripción del acuerdo consignándose en el asiento que se trata no
de la prórroga sino del otorgamiento de facultades (Jurisprudencia
registraI, Vol. X, Año V, pp. 248 al 250).
Comentario:
También debido a la naturaleza de sus funciones, el cargo de gerente
está sujeto a la remoción que decida la junta o el directorio, según sea
el órgano que lo designó, y que puede darse en cualquier momento y
sin expresión de causa.
La Ley prohíbe que el gerente sea designado de manera irrevocable o
que su remoción requiera de una votación mayor a la mayoría absoluta
de las acciones concurrentes a la junta.
Esta disposición es muy importante porque pueden darse casos en
los que la actuación del gerente no esté inmersa en supuestos que
ameriten una acción de responsabilidad, pero si sea inconvenien
te para la sociedad, p o r lo que el directorio o la junta deben estar
premunidos de la atribución de removerlo del cargo, sin necesidad
de cum plir mayores requisitos o formalidades que las del acuerdo
adoptado válidamente.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 105-2000-ORLC/TR (18.04.2000)
El gerente puede ser removido en cualquier momento aun cuando
haya sido designado para un período determinado, por lo que no
resultan incompatibles el nombramiento de un gerente por un plazo
determinado con la remoción del mismo y nombramiento de otro
gerente antes del vencimiento del dicho plazo (Jurisprudencia regis
tra!, Vol. X, Año V, pp. 248 al 250).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 11, 12, 13, 14, 46, 55 ines. 2) y 7), 111, 121, 122, 127, 129, 137, 152, 153,
185. C.P.C. Arts. 64, 74, 75. C.T. Arts. 16 inc. 2), 23, 24, 30. Ley 26539. Arts. 1 ,2 ,3 .
R.R.S. Arts. 8, 58, 60, 61 inc. c), 67.
Comentario:
Las atribuciones previstas en este artículo son aplicables al gerente,
en defecto de lo dispuesto por el estatuto o por acuerdo de la junta
o del directorio, a través de los cuales se pueden establecer otras
atribuciones.
Como se puede apreciar, el gerente cumple funciones de representación
de la sociedad y de administración de los libros, registros y archivos
sociales.
Hay que tener en cuenta que aunque el inciso 1 de este artículo hace
referencia a que el gerente puede celebrar y ejecutar los contratos y
actos correspondientes al objeto social, en la práctica la interpretación
de las facultades del gerente conduce a que se deban establecer expre
samente en el estatuto o por acuerdo cuáles son los actos y contratos
que el gerente puede realizar.
14 El inciso 2 del articulo 188° ha sido modificado por el Decreto Legislativo N° 1071, publicado en
el diario oficial El Peruano el 28.06.2008.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 021-2002-ORLC/TR (18.01.2002)
En lo que se refiere a la gerencia, el artículo 188° de la Ley señala que
es atribución del gerente general celebrar y ejecutar los actos y con
tratos ordinarios correspondientes al objeto social; vale decir, la Ley
no señala que el gerente solo podrá celebrar actos de administración,
por lo que podrá ce-lebrar también actos de disposición, siempre que
se trate de actos ordinarios correspondientes al objeto social. La Ley
ha previsto que la administración de la sociedad anónima está a cargo
del directorio y la gerencia, pero conforme a lo expuesto en los consi
derandos precedentes, “administración de la sociedad” no es equiva
lente a “actos de administración”, puesto que de ser así los actos de
disposición habrían sido atribuidos a la junta general; sin embargo,
la ley únicamente asigna a la junta general facultades de disposición
en forma excepcional: enajenación de activos de valor contable supe
rior al cincuenta por ciento del capital y adquisiciones —dentro de los
seis meses siguientes a la constitución—, de bienes cuyo tráfico no
es propio del objeto social, de valor superior al diez por ciento del ca
pital, además la ley expresamente atribuye al directorio la facultad de
otorgar préstamos, créditos y garantías, los que no constituyen actos
de administración. Por lo tanto, con excepción de los asuntos que la
ley o el estatuto atribuyen a la junta general u otro órgano o excluyan
expresamente de la competencia del directorio, dicho órgano social se
encuentra facultado para realizar actos de administración y actos de
disposición y por lo tanto, celebrar contratos de arrendamiento finan
ciero, como ocurre en este caso, y otorgar poder para ello.
Comentario:
Para m ayor detalle sobre la responsabilidad del gerente, la Ley se
ñala que el gerente debe responder ante la sociedad, los accionistas
o terceros que perjudique por el incumplimiento de sus funciones
y los actos dolosos, negligentes y de abuso de facultades en los
que incurra.
Esta responsabilidad se extiende a las m aterias detalladas p or
este artículo 191°, como puede ser el manejo de los libros y re
gistros, o el control del activo de la sociedad, pero en realidad,
la responsabilidad del gerente es amplia y comprende todos los
actos que el gerente realice, además de los asuntos señalados en
el artículo comentado.
Comentario:
Se extiende la responsabilidad del gerente en forma solidaria con
los directores, por los daños causados por actos que determinen la
responsabilidad de los miembros del directorio, siempre que haya
participado en tales actos o que teniendo conocimiento de ellos no lo
hubiera informado al directorio o a la junta en forma oportuna.
Con este tipo de mecanismos, se busca que el gerente no se desvincule
de los actos que realiza el directorio, de forma tal que ambos órganos
funcionen de manera coordinada y no como niveles desvinculados uno
del otro para el manejo de la sociedad.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 153, 160, 177, 181, 185, 186, 190, 191. C.C. Arts. 79, 145, 161, 164. CP.
Arte. 27, 198, 199, 424. R.R.S. Arts. 3 inc. c), 60 inc. b).
Comentario:
A diferencia del cargo de director, que solo puede ser desempeñado
por personas naturales, la Ley sí permite que la gerencia sea ocupada
por una persona jurídica. No se trata de un supuesto muy común, pero
legalmente es factible.
Ahora bien, de darse el caso, al nombrar a la persona jurídica como
gerente, esta a su vez debe designar a una persona natural que la
represente para esta función, aplicándose a esta persona natural las
responsabilidades propias del cargo de gerente.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 132-95-ORLC/TR (15.12.1995)
El cargo de Gerente debe ser ejercido de forma personal a no ser
que el Estatuto le autorice expresamente a delegar sus atribucio
nes, sin perjuicio de las responsabilidades Inherentes al cargo.
Nulidad Es nula toda norma estatutaria o acuerdo de junta general o del di
de dispo rectorio tendientes a absolver en forma antelada de responsabilidad al
siciones gerente.
que exo
neren de Concordancias:
responsa L.G.S. Arts. 38, 55, 127, 177, 190, 191, 197. C C Arts. 1328, 1986.
bilidad al
gerente
Comentario:
No es posible establecer en el estatuto o p or acuerdo de la junta o
del directorio, una exoneración de responsabilidad anticipada para
el gerente, pues ello implicarla darle un marco de actuación descon
trolado al gerente y se puede poner en riesgo a la sociedad y a los
accionistas.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 127, 161 inc. 5), 181, 187, 189, 190. C.P.C. Arts. 321 ¡nc. 6), 322 inc. 1),
340 al 345. R.R.S. Arts. 43, 52.
Comentario:
Si la junta o e i directorio, según corresponda, adoptan el acuerdo para
iniciarla acción de responsabilidad contra el gerente, dicho acuerdo ge
nerará también la remoción automática del cargo; la persona en cuestión
queda inhabilitada para ocupar cualquier función de administración o
representación de la sociedad.
La inhabilitación quedará sin efecto si la acción de responsabilidad es
declarada infundada o si la sociedad se desiste de ella.
Comentario:
Nuevamente, aquí la Ley regula una materia que no ameritaba ser in
cluida, pues la responsabilidad civil del gerente por el cumplimiento de
sus funciones no dejan sin efecto la responsabilidad penal que tuviera,
si los actos realizados constituyen un delito tipificado por ley, en cuyo
caso podrá ser denunciado y sancionado.
SECCIÓN QUINTA
MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO,
AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL
TÍTULO I
M O D IFIC A C IÓ N DEL ESTATUTO
Concordancias:
L.G.S. A rts. 5, 55, 111, 115 ¡nc. 2), 120, 126, 127, 153, 174, 185, 201. R.R.S. T.P. VI,
3 ¡nc. aj, 26, 38, 43, 61 al 64, 65, 66, 71, 78, 99, 126.
Comentario:
El estatuto es el conjunto de reglas que determinan el funcionamiento
de la sociedad y que se aprueba con el pacto social, al momento de
la constitución o posteriormente, con motivo de un procedimiento de
modificación de estatutos, que es el supuesto regulado por este artículo.
Debido a la importancia que tiene el estatuto, su modificación requiere de
un procedimiento especial. Así, la Ley exige que la decisión de cambiar
el estatuto debe emanara de la junta de accionistas y dicho acuerdo
debe ser adoptado, como ya habíamos visto en su momento, con los
requisitos de quorum y votación calificados previstos por los artículos
126° y 127° de la Ley.
El acuerdo debe ser formalizado por escritura pública y debe inscribirse
en los Registros Públicos.
Aunque no es lo más usual, la Ley prevé que la junta pueda delegaren el
directorio o en la gerencia, la facultad de modificar determinados aspectos
del estatuto, determinados expresamente en el acuerdo de delegación.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 422-98-ORLC/TR (12.11.1998)
Los términos “claridad” y “precisión” acogidos por la actual Ley Ge
neral de Sociedades importan transparencia y nitidez, ello significa
- Nuevos aportes.
- Capitalización de créditos contra la sociedad, incluyendo la
conversión de obligaciones en acciones.
Aumento de capital - Capitalización de utilidades, reservas, beneficios, primas de
capital y excedentes de revaluación.
- Otros casos previstos por ley, como la capitalización del
ajuste por inflación.
- Por absorción.
Fusión
- Por constitución o incorporación.
- Por división.
Escisión
- Por segregación.
Comentario:
Las modificaciones al estatuto que importen nuevas obligaciones eco
nómicas a cargo de los socios solo pueden ser aplicables a los socios
que expresamente las hubieran aceptado.
Y como ya lo hemos visto, se puede modificar el estatuto para crear dis
tintas clases de acciones y para establecer la conversión de una en otra
clase, debiendo cumplir con los requisitos de realizar juntas especiales
de las clases de acciones afectadas, si fuera el caso.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 276-2000-ORLC/TR (08.09.2000)
Los acuerdos adoptados por una sociedad no deben afectar los
derechos de los socios minoritarios y en especial el derecho fun
damental de ostentar la calidad de socio, por lo tanto, si bien para
acordar el aumento del valor nominal de las acciones no se requiere
de unanimidad, el nuevo valor nominal debe permitir a todos los
accionistas mantener su calidad de tales, sin poderse imponer la
obligación de efectuar nuevos aportes para alcanzar el nuevo valor
nominal de la acción (Jurisprudencia registraI, Vol. XI, Año VI, pp. 11
al 15).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 43, 44, 45, 55 ines. 2), 3) y 6), 63, 76, 95 inc. 5), 96 ¡nc. 4), 127, 185.
243, 244, 262, 277 inc. 7), 338, 356, 385, 408, 427. C.C. Arts. 183, 184, 1243, 1244.
C.P.C. Art. 546 inc. 8). L.N. Arts. 95 ¡nc. a), 100, 101, 102. Ley 26702. Art. 61. Ley
26366. Art. 2 inc. b). Ley 27028. Arts. 8.3. R.R.S. Arts. 61 al 64, 90.
Comentario:
Ahora bien, en la medida que la modificación del estatuto puede implicar
aspectos trascendentales en el funcionamiento de la sociedad y en los
intereses de los socios, la Ley ha previsto que determinados asuntos
dan lugar a un derecho de separación a favor de los socios, es decir, una
suerte de renuncia por la cual los socios manifiestan su intención de ya
no querer formar parte de la sociedad y que se proceda a la devolución
del valor de sus acciones.
Para estos efectos, el derecho de separación se puede ejercer
cuando se modifique el objeto social, se traslada el domicilio so
cial al extranjero, se impongan lim itaciones a la transm isibilidad
de las acciones o si se modifican las existentes, y en los demás
asuntos que la Ley señale, como es el caso del procedimiento de
fusión.
Para permitir el ejercicio del derecho de separación, la Ley contempla
la formalidad especial de que este acuerdo de modificación estatutaria
deba ser publicado y que el socio manifieste su derecho de separación
por conducto notarial.
Un aspecto importante es el que tiene que ver con el valor de las accio
nes que serán reembolsadas al accionista separado. En primer lugar,
la sociedad y el accionista deben ponerse de acuerdo con respecto al
valor. Si no hubiera acuerdo, se pagará el valor de cotización de las
acciones. Y si fueran acciones que no cotizan en la bolsa, se pagará el
valor patrimonial de las mismas, que resulta de dividir el patrimonio neto
entre el número total de acciones emitidas por la sociedad.
La Ley prohíbe que se establezcan otras condiciones para ejercer el
derecho de separación o que se excluya su ejercicio.
Es conveniente aprovechar este comentario para señalar que el derecho
de separación es el único mecanismo por el cual un socio puede decidir
su salida de la sociedad y obligar a la sociedad a que le pague el valor
de sus acciones. No existe la denominada “renuncia de socios”, pues
así como los socios tienen derechos frente a la sociedad, también tie
nen obligaciones y no pueden liberarse de ellas cuando lo consideren
conveniente. Si un socio no desea formar parte de la sociedad, puede
transferir sus acciones a otra persona, en cuyo caso tiene derecho al
precio que acuerde por sus acciones, pero la sociedad no está obligada
a pagarle o reembolsarle monto alguno.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 333-97-ORLC/TR (26.08.1997)
La separación es el derecho reconocido al socio de apartarse de la
sociedad, en los casos previstos en la ley y el estatuto, constituye un
acto que proviene de la voluntad del socio y no de la sociedad para
con él, por consiguiente, la persona jurídica no puede separar a los
socios, no siendo válidos los supuestos de separación establecidos
en el artículo 20° del estatuto que se pretende modificar (Jurispru
dencia registra!, Vol. V, Año III, pp. 246 al 249).
TÍTULO II
AUM ENTO DEL CAPITAL
Comentario:
El capital social representa, inicialmente, la totalidad de los aportes
realizados por los socios para constituir la sociedad. Sin embargo, este
capital social puede verse incrementado durante el funcionamiento de
la sociedad, para lo que se requiere de un procedimiento especial, que
es el regulado por esta sección de la Ley.
Como se trata de un aspecto regulado por el estatuto, el aumento del
capital social se realiza por acuerdo de la junta de accionistas con los
mismos requisitos que para la modificación del estatuto, es decir, quorum
y votación calificados.
El acuerdo se debe elevar a escritura pública y se debe inscribir en los
Registros Públicos.
Es importante señalar que no existe restricción legal con respecto ai
monto por el cual se puede aumentar el capital social, no existen míni
mos ni máximos.
Tampoco existen fechas o plazos en los que se deba realizar el aumento
de capital, es decir, puede hacerse en cualquier oportunidad del año.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 189-97-ORLC/TR (29.05.1997)
Habiendo sido inscrita la sentencia que declara la nulidad del asien
to que contenía el último aumento de capital, recobra vigencia el
asiento referido al capital inmediatamente anterior, por lo que todo
acuerdo deberá adoptarse tomando en cuenta tal circunstancia (Ju
risprudencia Registra!, Vol. IV, Año II, pp. 381 al 384).
II. Resolución N° 374-97-ORLC/TR (18.09.1997)
En relación al extremo de la observación referente a la exigencia
de acreditar el pago de los aportes de conformidad con el artículo
1233° del Código Civil, debe señalarse que la misma no ha sido sub
sanada, al haberse adjuntado solo copias simples, no certificadas,
de las constancias bancarias del “movimiento y saldo” (Jurispruden
cia Registra!, Vol. V, Año III, pp. 203 al 207).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 22°, 23°, 52°, 74°, 212° al 214°, 221°, 228°, 229°, 230°, 233°, 315° al
317°, 416° inc. 7). R.R.S. Arts. 29°, 51°, 52°. Res. N° 012-98-EF/93.01. Pásslm.
Comentario:
La Ley regula en qué casos se produce un aumento de capital y es
importante tener en claro estos supuestos, ya que en la prácti-ca exis
ten muchas confusiones con respecto a qué operaciones originan un
aumento de capital.
En primer lugar, el capital social se ve incrementado cuando los socios
o terceros realizan nuevos aportes. Esto resulta claro pues así como se
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 524-97-ORLC/TR (30.12.1997)
La cuenta Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio tie
ne incidencia contable, tributaria y mercantil, por tanto, importa un
aumento de capital ya que en la reexpresión de la cuenta capital
hay un ajuste por inflación a fin de que se exprese en moneda de
valor adquisitivo a la fecha de cierre del balance, y las alícuotas
correspondientes a dicha reexpresión son atribuibles a las acciones
representativas del capital ajustado (Jurisprudencia Registra!, Vol.
V, Año III, pp. 219 al 221).
II. Resolución N° 027-2002-ORLC/TR (18.01.2002)
Para inscribir el aumento de capital por capitalización de créditos
Comentario:
Por un criterio de coherencia, no se puede realizar un aumento de capital
por nuevos aportes o por capitalización de créditos contra la sociedad,
si antes no se ha pagado el valor de todas las acciones suscritas, salvo
que la sociedad haya iniciado proceso contra el titular de las acciones
con dividendo pasivo.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 412-96-ORLC-TR
En los casos de aumento de capital de S.R.Ltda. cuyas participa
ciones no se encuentran totalmente pagadas, resulta procedente
la aplicación analógica de! Art. 213° (léase artículo 204° de la Ley
N° 26887) de la Ley General de Sociedades, que establece como
requisito que la serie o series emitidas y suscritas anteriormente,
estén totalmente pagadas, puesto que su aplicación no enerva la
esencia de este tipo de persona jurídica ni contraviene norma espe
cífica alguna (Jurisprudencia Registra!, Vol. VIII, Año II, pp. 342 al
344).
II. Resolución N° 066-99-ORLC/TR (29.03.1999)
Es requisito previo al aumento de capital, la cancelación total de este
antes, de que se realice un aumento por nuevos aportes, a fin de
impedir aumentos mientras no estén cobrados efectivamente los di
videndos pasivos de las emisiones anteriores (Jurisprudencia Regis
tra!, Vol. VIII, Año II, pp. 209 al 211).
III. Resolución N° 516-2001-ORLC/TR (16.11.2001)
[El] artículo 204° de la Ley General de Sociedades establece que
para el aumento de capital por nuevos aportes es requisito previo
que la totalidad de las acciones suscritas estén totalmente pagadas;
del mismo modo, el artículo 44° del Reglamento del Registro Mer
cantil señala que mientras no se inscriba el pago total de las accio
nes suscritas no pueden registrarse aumentos de capital... [Antes]
de realizarse un aumento de capital por nuevos aportes es necesa
ria la cancelación total del capital inicial, a fin de impedir aumentos
mientras no estén cobradas efectivamente los dividendos pasivos
de las emisiones anteriores, requisito que, según Ulises Montoya
Manfredi, se refiere a la efectividad de los aportes que queda subor
dinada al desembolso de las anteriores acciones... [El] sustento de
lo expresado es que uno de los principios que sustentan el capital es
el de “realidad”, en virtud del cual los aportes recibidos por la socie
dad deben ser reales y tangibles, recibiendo a cambio el aportante
una retribución equivalente en acciones (Jurisprudencia Registral,
Vol. XIII, Tomo II, Año Vil, pp. 82 al 87).
Por excepción, cuando por mandato de la ley deba modificarse la cifra Aumento
del capital, esta y el valor nominal de las acciones quedarán modifi de capital
cados de pleno derecho con la aprobación por la junta general de los obligatorio
por dis
estados financieros que reflejen tal modificación de la cifra del capital posición
sin alterar la participación de cada accionista. La junta general puede legal
resolver que, en lugar de modificar el valor nominal de las acciones, se
emitan o cancelen acciones a prorrata por el monto que represente la
Concordancias:
L.G.S. Arts. 16, 82, 84, 111, 114 ¡nc. 1), 134, 135, 136, 137, 202 ¡nc. 4). D. Leg. 797,
Arts. 1 y ss. R.R.S. Art. 6.
Comentario:
Este supuesto excepcional de aumento de capital se da cuando la
ley dispone que el capital debe ser incrementado, en cuyo caso,
se produce el aumento con el acuerdo de la junta que aprueba
los estados financieros en los que se refleja el ajuste de la cifra
del capital social. Este caso se refiere al supuesto de ajuste por
inflación que era aplicable hasta el año 2004, pero a la fecha,
no existen otros supuestos de aumento de capital por mandato
legal.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 516-2001-ORLC/TR (16.11.2001)
[Atendiendo] a que las normas de ajuste por inflación del balance
general implican la modificación de la cifra del capital social, por
cuanto de su redacción se advierte la imposición legal de aplicar
dicho ajuste, situación ajena a la voluntad de los particulares; ra
zones por la que esta instancia ha establecido en la Resolución N°
058-2001-ORLC/TR del 7 de febrero del 2001 que tal modalidad de
aumento de capital está comprendido en el supuesto del artículo
205° de la Ley General de Sociedades, que señala como caso ex
cepcional de aumento de capital “...cuando por mandato de la ley
deba modificarse la cifra del capital, ésta y el valor nominal de las
acciones quedarán modificados de pleno derecho con la aproba
ción por la junta general de los estados financieros que reflejen tal
modificación de la cifra capital sin alterar la participación de cada
accionista [...]”. [El] aumento de capital de pleno derecho como con
secuencia del ajuste de inflación a que se refiere el Decreto Legis
lativo N° 797, en concordancia con el artículo 205° de la Ley Gene
ral de Sociedades, no requiere aprobación por la junta general de
accionistas, sino solamente la aprobación por dicho órgano de los
estados financieros de la sociedad, lo cual implica el consecuente
aumento de capital. [...] Cuando el aumento de capital se da como
efecto de la aprobación de los estados financieros, serán de aplica
ción el quorum y mayoría requeridos para la aprobación de estados
financieros, estos son quorum y mayoría simple regulados en los
artículos 125° y primero parte del artículo 127° de la Ley General de
Sociedades (Jurisprudencia Registra!, Vol. XIII, Tomo II, Año Vil, pp.
82 al 87).
II. Resolución N° 058-2001-ORLC/TR (07.02.2001)
Las referidas normas de ajuste por inflación del balance general
implica la modificación de la cifra del capital social, por cuanto de
Concordancias:
L.G.S. Arts. 114, 115, 127, 153, 201. R.R.S. Art, 3.
Comentario:
Al igual que la junta puede delegar en el directorio la facultad de modificar
el estatuto, también puede delegar la facultad de aumentar el capital
social, aunque no es un supuesto muy común.
De ser el caso, esta delegación puede referirse a la facultad para señalar
cuándo debe realizarse un aumento de capital o para decidir la realización
de varios aumentos hasta por un monto máximo, a través de nuevos
aportes o capitalización de créditos.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 158-98-ORLC/TR (14.04.1998)
Resulta ser que el acuerdo de delegación de facultades en el di
rectorio fue una consecuencia del acuerdo de aumento de capital
Ejercicio En el aumento de capital por nuevos aportes, los accionistas tienen dere
del de cho preferencial para suscribir, a prorrata de su participación accionaria,
recho de las acciones que se creen. Este derecho es transferible en la forma esta
suscrip
ción prefe blecida en la presente ley.
rente en el No pueden ejercer este derecho los accionistas que se encuentren en
aumento mora en el pago de los dividendos pasivos, y sus acciones no se com
de capital
putarán para establecer la prorrata de participación en el derecho de
preferencia.
No existe derecho de suscripción preferente en el aumento de capital
por conversión de obligaciones en acciones, en los casos de los ar
tículos 103° y 259° ni en los casos de reorganización de sociedades
establecidos en la presente ley.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 78, 79, 80, 81,95 inc. 4), 96 inc. 5), 103, 201,202 ¡nc. 1), 208, 212, 259,
315, 316, 317, 333, 344, 367, 391. L.M.V. Art. 101. R.R.S. Arts. 68, 69.
Comentario:
El derecho de suscripción preferente es uno de los principales derechos
que emanan de la calidad de ser accionista. En virtud a este derecho, al
acordarse un aumento de capital, los accionistas tienen preferencia para
suscribirlas acciones que se crean como consecuencia del aumento, en
forma proporcional a su porcentaje de participación en el capital social.
Lo que busca este mecanismo es permitir que los socios puedan mante
ner su porcentaje de participación, en la medida que lo deseen y puedan
efectuar la suscripción correspondiente.
Este derecho no se aplica a los accionistas que tengan dividendos
pasivos y tampoco se aplica en el aumento de capital por conversión
de obligaciones en acciones, ni en los casos del derecho de opción a
suscribir acciones regulado por el artículo 103°, el aumento de capital
sin preferencia para las sociedades anónimas abiertas, regulado por
el artículo 259° y en los procedimientos de reorganización societaria.
El derecho de suscripción preferente es transferible, conforme lo vere
mos más adelante.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 322-2000-ORLC/TR (11.10.2000)
[El] derecho de suscripción preferente constituye el derecho por el
cual los accionistas ante un aumento de capital tienen preferencia
para suscribir las acciones que se creen a prorrata de su participa
ción accionaria, constituyendo uno de los derechos esenciales que
establece la Ley General de Sociedades tanto para las acciones con
derecho a voto así como para las acciones sin dicho derecho, según
lo establecido en los artículos 95° y 96°, derecho que se encuentra
regulado para determinadas modalidades de aumento de capital.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44, 100, 120, 127, 200, 207, 209. L.M.V. Art. 106.
j Comentario:
! El ejercicio del derecho de suscripción preferente se realiza a través de
; un sistema de suscripción por ruedas o etapas. En una primera rueda,
■ se ponen a disposición para su suscripción todas las acciones producto
del aumento de capital, en cuyo caso todos los accionistas pueden
; participar para suscribir las acciones que les corresponden de acuerdo
\ a su porcentaje de participación en el capital social.
i Si en la primera rueda no se suscriben todas las acciones, se procede
; a una segunda rueda, en la que quedan para suscripción las acciones
no suscritas en la primera y solo pueden participar los accionistas que
; intervinieron en la primera rueda. Esta segunda suscripción se hace
: también en función al porcentaje de participación, considerando las
: acciones suscritas en la primera rueda.
Excepcionalmente, si quedaran acciones sin suscribir luego de la se
gunda rueda, la junta o el directorio deben señalar las reglas a seguir.
; Es usual que se ajuste el monto del aumento de capital por las acciones
i que no llegan a suscribirse.
\ Jurisprudencia:
I. Resolución N° 322-2000-ORLC/TR (11.10.2000)
i [En] relación al proceso para ejercitar dicho derecho, el artículo
: 208° de la Ley General de Sociedades dispone que el derecho
de preferencia se ejerce en por lo menos dos ruedas, debiendo
a dicho efecto publicarse un aviso conforme al artículo 211° que
i detalle las oportunidades, monto, condiciones y procedimiento para
| el aumento.
II. Resolución N° 207-2000-ORLC/TR (22.06.2000)
I El ejercicio del derecho de suscripción preferente importa que el
: aumento de capital no se realice en un acto único, sino en una su
: cesión de actos que se inicia con el acuerdo de la Junta General de
aumentar el capital (Jurisprudencia Registra!, Vol. X, Año V, pp. 224
; al 228).
cuenta, ambos libremente transferibles, total o parcialmente, que con ción del
fiere a su titular el derecho preferente a la suscripción de las nuevas certificado
acciones en las oportunidades, el monto, condiciones y procedimiento de sus
cripción
establecidos por la junta general o, en su caso, por el directorio.
preferente
Lo dispuesto en el párrafo anterior no será aplicable cuando
por acuerdo adoptado por la totalidad de los accionistas de
la sociedad, por disposición estatutaria o por convenio entre
accionistas debidamente registrado en la sociedad, se restrinja la
libre transferencia del derecho de suscripción preferente.
El certificado de suscripción preferente, o en su caso las anotaciones en
cuenta, deben estar disponibles para sus titulares dentro de los quince
días útiles siguientes a la fecha en que se adoptó el acuerdo de aumento
del capital. En el aviso que se menciona en el artículo anterior se indica
rá la fecha en que están a disposición de los accionistas.
Las anotaciones en cuenta tienen la información que se señala, en la
forma que disponga la legislación especial sobre la materia.
Los mecanismos y formalidades para la transferencia de los certifica
dos de suscripción preferente se establecerán en el acuerdo que dispo
ne su emisión.
Los tenedores de certificados de suscripción preferente que participaron
en la primera rueda tendrán derecho a hacerlo en la segunda y en las
posteriores si las hubiere, considerándose en cada una de ellas el monto
de las acciones que han suscrito en ejercicio del derecho de suscripción
preferente que han adquirido, así como, las que corresponderían a la
tenencia del accionista que les transfirió el derecho.15
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 9,4 4,47, 50, 55, 84, 92, 101, 103, 111, 115 inc. 8), 120, 127, 153, 201,
207, 259, 433. L.M.V. Arts. 101, 103, 104, 105, 106, 108. L.T.V. Arts. 5, 6, 258, 259,
260. R.R.S. Arts. T.P. I, 67, 82.
Comentario:
Como hemos señalado, el derecho de suscripción preferente es transfe
ridle libremente, por regla general, salvo que el estatuto o la totalidad de
accionistas decidan imponer restricciones. La forma en que se efectúa
la transferencia es a través del certificado de suscripción preferente
que la sociedad debe emitir o a través del sistema de anotaciones en
cuenta, que opera a través de sociedades autorizadas para llevar este
tipo de sistema.
15 El cuarto párrafo de este articulo 209° ha sido derogado por la primera disposición derogatoria de
la Ley N° 27287, Ley de Títulos Valores, publicada en el diario oficial El Peruano el 19.06.2000.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43,44,49,94, 96,76,111,116,120,127,153,198,206. R.R.S. Arts. 43,67.
Comentario:
Debido a la trascendencia del procedimiento de aumento de capital y a
los efectos que genera, la Ley dispone como formalidad especial que
las condiciones, plazos y montos con los que se realizará el aumento
deben ser difundidos a través de un aviso publicado por la sociedad,
a fin de que los socios y terceros puedan tomar conocimiento del
procedimiento.
Sin embargo, se exceptúa de este requisito cuando el aumento de
capital ha sido acordado en junta universal, es decir, con la presencia
de todos los accionistas y siempre que no existan acciones sin derecho
a voto.
Jurisprudencia: ¡
I. Resolución N° 001 -2000-ORLC/TR (12.01.2000) j
La publicación prevista en el artículo 211° de la Ley General de So- ;
ciedades debe entenderse no referida a cualquier aumento de ca- |
pital, sino a los casos de aumento por nuevos aportes que no sea |
acordado en Junta Universal, a fin de salvaguardar el derecho de ;
los socios de hacer efectiva su preferencia en la titularidad de las !
acciones (derecho de suscripción preferente), siendo que el citado
artículo recoge una norma imperativa y, por tanto, la publicación es '
obligatoria para las sociedades en los casos indicados, debiendo 1
adjuntar la publicación cuando se solicite la inscripción del aumento
de capital en el registro a tenor de lo dispuesto por el artículo 435° i
de la ley (Jurisprudencia Registra!, Vol. X, Año V, pp. 233 al 236). :
II. Resolución N° 079-2001-ORLC/TR (16.02.2001)
Resulta procedente la utilización de una suma de dinero depositada
en fecha anterior a la realización de la Junta General en la que se
acuerda aumentar el capital, por cuanto no existe norma alguna que
prohíba darle ese uso, por ello, se requeriría que la Junta General o
el Directorio así lo acuerden al fijar las condiciones para el aumento
y que ello conste en aviso que se publique para efectos del ejercí- i
ció del derecho de suscripción preferente (Jurisprudencia Registra!, \
Vol. XII, Tomo II, Año Vil, pp. 70 al 74).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 9, 11, 20, 50, 56, 57, 58, 82, 88, 201, 207, 221, 226, 304, 315, 433,
434. L.M.V. Art. 49.
Comentario:
Cuando el aumento de capital se realiza por oferta a terceros, se aplican
formalidades similares a las que revisamos cuando hablamos del pro
cedimiento de constitución por oferta a terceros. Por lo tanto, se deberá
aprobar un programa de suscripción con la información prevista en este
articulo 212°, para que los accionistas y terceros tomen conocimiento
de las condiciones del aumento de capital.
Asimismo, si la oferta fuera pública, deberán ceñirse entonces a las
disposiciones de la Ley de Mercado de Valores.
i
inscripción en el Registro.
2) Valor nominal de
\ las
6) Otros asuntos o informa acciones, las clases de
ción que la sociedad con estas, con mención de
sidere importantes. las preferencias que les
correspondan.
i
A C C IO N E S M A T E R IA D E
O FER TA A T ER C ER O S
(R E Q U IS IT O S )
V
Concordancias:
L.G.S. Arts. 22, 23, 25, 26, 27, 76, 82, 95 ¡nc. 4), 96 inc. 5), 126, 127, 201,207. R.R.S.
Arte. 33, 65. “
Comentario:
El procedimiento para el aumento de capital por nuevos aportes de
carácter no dinerario, es el mismo que para el caso de los aportes
dinerarios, con la particularidad que se debe reconocer a los socios el
derecho a efectuar aportes dinerarios con la finalidad de que mantengan
su participación en el capital social.
Al igual que en el proceso de constitución, el aumento de capital por
aportes no dinerarios requiere de la presentación de un informe de
valorización de los bienes aportados, en el que se detallen los bienes,
el valor de cada uno y el criterio utilizado para establecer dicho valor.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 247-2001 -ORLC/TR (15.06.2001)
El aumento de capital mediante capitalización de créditos debe re
conocer el derecho de realizar aportes dinerarios por un monto que
permita a todos los accionistas ejercer su derecho de suscripción
preferente para mantener la proporción que tienen en el capital,
conforme lo dispone el segundo párrafo del artículo 213° de la Ley
General de Sociedades (Jurisprudencia Registra!, Vol. XII, Tomo II,
Año Vil, pp. 75 al 78).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1,77, 153, 175, 201, 202 ¡nc. 2), 203, 205, 213, 304, 315, 318, 330 inc.
5). R.R.S. Arts. 35, 65, 68, 70.
Comentario:
En el aumento de capital por la capitalización de créditos es requisito
que el directorio o la gerencia, según sea el caso, emitan un informe en
el que se sustente la conveniencia de esta operación. Recordemos que
la capitalización de créditos implica que la sociedad se libera de pagar
una obligación y la convierte en acciones a favor del acreedor.
En el caso en que el aumento de capital se haga por la conversión de
obligaciones en acciones, se aplicarán las condiciones previstas en la
emisión de las obligaciones o, de no haberse previsto la conversión,
deberán acordarse las condiciones con los obligacionistas.
No debe confundirse a las obligaciones convertibles en acciones con los
demás derechos de crédito contra la sociedad, pues las obligaciones a
las que se refiere este supuesto son valores emitidos por la sociedad que
otorgan una determinada rentabilidad y que, según las condiciones en
que se emitieron, pueden o no convertirse en acciones representativas
del capital social.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 121-99-ORLC/TR (18.05.1999)
Si bien el consentimiento del acreedor es esencial para que proce
da la capitalización del crédito, sin embargo, una vez otorgado el
mismo, la sociedad a través de la Junta General procede a adoptar
el acuerdo de aumento de capital siendo el referido acuerdo inscri
bible. En este caso resulta suficiente que el referido consentimiento
conste en acta de Junta General inserta en la escritura pública (Ju
risprudencia Registra /, Vol. VIII, Año II, pp. 212 al 215).
II. Resolución N° 322-2002-ORLC/TR (18.01.2002)
[En] el caso de la capitalización de créditos, el artículo 214° de la ley
societaria señala que, además de contar con un informe del directorio
que sustente la conveniencia de recibir tales aportes, es de aplicación
lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 213°, el mismo que es
tablece que el acuerdo de aumento de capital con aportes no dinerarios
debe reconocer el derecho de realizar aportes dinerarios por un monto
que permita a todos los accionistas ejercer su derecho de suscripción
preferente para mantener la proporción que tienen en el capital.
TÍTULO III
REDUCCIÓN DEL CAPITAL
Comentario:
Si el procedimiento de aumento de capital requiere de una serie de
formalidades para proteger los intereses de la sociedad, de los accio
nistas y de terceros, el procedimiento de reducción de capital contiene
formalidades más exigentes, pues los efectos de esta operación pueden
ser mucho más complejos que los del aumento de capital.
Y esto es así, porque como sabemos, el capital social constituye una
suerte de garantía frente a terceros por las obligaciones que asume la
sociedad, ya que a través de la información del capital social, los terceros
pueden conocer que al menos la sociedad cuenta con un patrimonio por
un valor cercano al capital, por lo menos. Aunque en la práctica esta
proporción no es tan precisa, pues el patrimonio de la sociedad puede
sufrir constantes variaciones y no se reflejan estos efectos en el capital
social con la frecuencia necesaria.
En cualquier caso, la importancia de la reducción de capital radica en
que la situación patrimonial de la sociedad se ve seriamente afectada
y puede tener efectos negativos para los socios y para terceros, por lo
que la Ley contempla formalidades especiales para este procedimiento,
además de las formalidades comunes con el procedimiento de aumento
de capital, que son los de quorum y votación calificados, la elevación del
acuerdo a escritura pública y su inscripción en los Registros Públicos.
Comentario:
De manera inversa a lo que ocurre con el aumento de capital, la reducción
de capital tiene por efecto la eliminación de una determinada cantidad
de acciones o la reducción del valor nominal. También podría darse una
combinación de ambos efectos.
La reducción del capital se efectúa por las siguientes situaciones:
• El pago del valor nominal a los titulares de acciones.
• El pago del valor patrimonial de las acciones a sus titulares.
MODALIDADES
DE REDUCCIÓN
DE CAPITAL
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 213-99-ORLC/TR (26.08.1999)
El reembolso del valor de las acciones del accionista que ejerce el
derecho de separación no necesariamente implica la reducción del
capital, siendo de competencia de la Junta General acordar si a con
secuencia de dicha separación se amortizarán o no las acciones, y
en el primero de los casos, si se reducirá o no el capital (Jurispru
dencia Registra!, Vol. IX, Año IV, pp. 244 al 249).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44,82, 95, 120, 126, 127,215,219. R.R.S. Art. 74.
Comentario:
El acuerdo por el cual se decide llevar a cabo la reducción del capital
debe expresareI monto en el que se verá disminuido el capital, el efecto
que genera y los recursos que serán afectados.
Por regla general, la reducción de capital afecta a todos los accionistas
en proporción a su participación, de forma tal que sus porcentajes no se
vean alterados. Sin embargo, la Ley permite que la reducción se realice
por sorteo o por otras reglas que deben ser aceptadas por unanimidad
por todos los titulares de acciones con derecho a voto.
Como formalidad especial, la Ley dispone que el acuerdo de reducción
debe ser publicado por tres veces con un intervalo de cinco días entre
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 213-99-ORLC/TR (26.08.1999)
En caso la Junta General acuerde la reducción del capital como
consecuencia de la separación de un accionista, debe cumplirse
igualmente con publicar dicho acuerdo conforme lo manda el artícu
lo 217° de la Ley General de Sociedades, en protección del derecho
de los acreedores de oponerse a la ejecución del acuerdo. [...] [En]
cuanto a la forma en que debe adoptarse el acuerdo, el artículo
217° de la Ley General de Sociedades establece que el acuerdo
de reducción de capital debe expresar la cifra en que se reduce el
capital, la forma cómo se realiza, los recursos con cargo a los cua
les se efectúa y el procedimiento mediante el cual se lleva a cabo,
mientras el artículo 215° señala que consta en escritura pública y
se inscribe en el Registro; siendo ello así, la reducción acordada a
consecuencia del ejercicio del derecho de separación debe también
cumplir estos requisitos puesto que... la reducción del capital no es
una consecuencia necesaria de la separación del accionista, requi-
riéndose de un acuerdo adoptado por la junta general (Jurispruden
cia Registral, Vol. IX, Año IV, pp. 244 al 249).
II. Resolución N° 276-2000-ORLC/TR (08.09.2000)
Los requisitos de publicidad exigidos en los supuestos de reducción
de capital (artículo 217° de la Ley General de Sociedades) deben
entenderse como mínimos y ser obligatoriamente cumplidos por la
sociedad (Jurisprudencia Registral, Vol. XI, Año VI, pp. 11 al 15).
Concordancias:
L-G.S. Arts. 43, 44, 78, 82, 177, 216, 217, 219. C.C. Art. 1295. R.R.S. Arts. 71, 72.
Comentario:
Por las repercusiones que puede tenerla reducción de capital, no se pue
de ejecutar inmediatamente la devolución o pago de aportes y acciones
o la condonación de dividendos pasivos, sino que se debe esperar un
plazo de treinta días contados desde el último aviso publicado, conforme
al artículo 218°.
La reducción de capital podrá ejecutarse de manera inmediata solo
cuando tenga por finalidad restablecerla proporción entre el capital y el
patrimonio de la sociedad.
Si no se cumplen estas condiciones, la devolución o pago de aportes o la
condonación de los dividendos pasivos no serán oponibles a los terceros
o acreedores afectados con la reducción, siendo responsables también
los directores de manera solidaria junto con la sociedad.
Concordancias:
L-G.S. Arts. 43, 44, 215, 217, 357, 383. C.C. A rts. 174 al 184, 1219 ¡nc. 1), 2003 al
2007. C.P.C. Art. 546. R.R.S. Arts. 72, 119, 124, 131.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 213-99-ORLC/TR (26.08.1999)
La oposición de los acreedores no puede impedir el reembolso del
valor de las acciones a quien ejerce el derecho de separación, pero
sí puede evitar que la cifra del capital se reduzca. [...] [En] lo que
respecta al derecho de oposición de los acreedores, el artículo 219°
consagra el derecho de los acreedores de oponerse a la ejecución
del acuerdo de reducción si su crédito no se encuentra garantizado,
el que debe ejercerse dentro de los 30 días siguientes a la publicación
del último de los tres avisos comunicando el acuerdo de reducción
del capital que manda realizar el artículo 217° de la Ley General de
Sociedades (Jurisprudencia Registra!, Vol. IX, Año IV, pp. 244 al 249).
Las pér La reducción del capital tendrá carácter obligatorio cuando las pérdidas
didas de hayan disminuido el capital en más del cincuenta por ciento y hubiese
más del transcurrido un ejercicio sin haber sido superado, salvo cuando se cuente
cincuenta
por ciento
con reservas legales o de libre disposición y se realicen nuevos aportes o
generan la los accionistas asuman la pérdida, en cuantía que compense el desmedro.
reducción
del capital Concordancias:
L.G.S. Arts. 22, 40, 176, 215, 216 inc. 4), 229, 407 inc. 4, 8a D.T. R.R.S. Arts. 71,73.
Comentario:
Habíamos mencionado que los artículos 176°, 220° y el inciso 4 del
artículo 407° estuvieron suspendidos desde la promulgación de la Ley,
debido al temor que se tenía con respecto a sus efectos, considerando
la situación económica que atravesaba el país hasta hace algunos años.
REDUCCION POR
PÉRDIDAS
Si se reduce No se reduce
Existan reservas
Cuando disminuye
legales o de libre
más del 50%
disposición
SECCIÓN SEXTA
ESTADOS FIN A N C IE R O S Y A P L IC A C IÓ N DE
U TILID A D E S
i Concordancias:
! L.G.S. Arts. 40, 95, 96, 113, 114 inc. 1) y 2), 116, 130, 153, 163, 174, 175, 222, 223,
! 224. 253 inc. 3), 4a DF. D. Leg. 757. Art. 10.
Comentario:
La situación económica de la sociedad es uno de los aspectos que po
seen mayor regulación en la Ley y ello se debe a las repercusiones que
puede tener una administración y manejo deficientes de la sociedad,
tanto para los accionistas como para terceros.
Por ello, la Ley establece una serie de reglas que procuran que las so
ciedades sean administradas en forma ordenada y transparente. Estas
disposiciones legales no están destinadas a asegurar el éxito en los
negocios de la sociedad, pero sí buscan evitar los supuestos de negli
gencia o dolo en las actuaciones de los administradores.
En este sentido, una de las principales obligaciones de los administrado
res, ya sea el directorio o la gerencia, es la formulación de la memoria,
los estados financieros y la propuesta de aplicación de utilidades, una
vez cerrado el ejercicio.
Estos documentos deben ser puestos a consideración de la junta
general de accionistas para su aprobación, con ocasión de la junta
obligatoria anual, que debe darse dentro de los tres primeros meses
del ejercicio.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 111, 114 inc. 1), 115, 153, 172, 175, 188, 221,419.
Comentario:
La memoria anual constituye un informe elaborado por el directorio o la
gerencia, según sea el caso, que tiene por objeto poner en conocimiento
de la junta las principales operaciones realizadas durante el ejercicio,
de forma tal que tenga una idea clara del estado de los negocios de la
sociedad y de los resultados obtenidos.
Así, la Ley determina un contenido mínimo para la memoria anual, con
el cual se garantiza la transparencia en la información que se entrega
a la junta.
X x
Precisión Normativa:
Res. N° 013-98-EF/93.01 (23.07.1998). Consejo Normativo de Con
tabilidad. Precisan alcances de principios de contabilidad general
mente aceptados a que se refiere el artículo 223 de la Ley General
de Sociedades
Artículo 1o.- Precisar que los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados a que se refiere el texto de artículo 223° de la Ley Nueva
Ley general de Sociedades comprende, substancialmente, a las Normas
Internacionales de Contabilidad (NICs), oficializadas mediante Resolucio
nes del Consejo Normativo de Contabilidad, y las normas establecidas
por Organismos de Supervisión y Control para las entidades de su área,
siempre que se encuentren dentro del Marco Teórico en que se apoyan
las Normas Internacionales de Contabilidad.
Artículo 2°.- Precisar que por excepción y en aquellas circunstancias que
determinados procedimientos operativos contables no estén normados
por el Comité de Normas Internacionales de contabilidad, (IASC) suple
toriamente, se podrá emplear los Principios de Contabilidad aplicados
en los Estados Unidos de Norteamérica (USGAAP).
Artículo 3°.- En cumplimiento a lo legislado en los incisos a) y b) del
artículo 12° del decreto Supremo N° 019-89-EF, todas las dependencias
públicas que de acuerdo a su Ley orgánica normen de modo especial y
en aspectos técnicos de su competencia para las empresas o institucio
nes sujetas a su control y supervisión, obtendrán la opinión del Consejo
Normativo de contabilidad, dentro del Marco Teórico en que se apoyan
las Normas Internacionales de Contabilidad.
Artículo 4o.- Recomendar que para cumplir con el mandato de los ar
tículos 175° y 223° de la Nueva Ley General Sociedades y la presente
Resolución, se hace necesaria la capacitación continua de los directores,
gerentes y profesionales responsables de la preparación y presentación
de la información financiera.
Para tal efecto, créase el comité Permanente de Especialistas que estará
integrado en un número no menor de 9 ni mayor de 15 profesionales de
reconocido y acreditado prestigio en la preparación y presentación de
estados financieros.
Artículo 5°.- AutorizaraI Contador General de la Nación, designe a los
integrantes del Comité Permanente, el mismo que en un término no
mayor de treinta días naturales, presentará al Consejo Normativo de
Contabilidad un proyecto de su reglamento de organización y funciones.
La Comisión Permanente, bajo su responsabilidad profesional, presenta
rá una lista inicial de reconocidos especialistas en Normas Internaciona
les de Contabilidad (NICs) y Principios de Contabilidad aplicados en los
Estados Unidos de Norteamérica (USGAAP) los que serán reconocidos
especialistas originarios.
Elaborado por
ESTADOS los Principios
FINANCIEROS de Contabilidad
y NIIF
Estado de Situa
ción Financiera
Estado de Resulta
do Integral
Estado de Cambios en
el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de
Efectivo
Comentario:
Un aspecto importante sobre la aprobación de los resultados del
ejercicio, es que esta decisión no tiene como efecto liberar de respon
sabilidad a los administradores de la sociedad por las gestiones que
hubieran realizado.
La aprobación de los resultados tiene por objeto establecer la situación
de la sociedad al cierre del ejercicio, de forma tal que sobre la base
de dicha situación la junta pueda tomar otras decisiones importantes,
como la aplicación de las utilidades, la compensación de pérdidas, el
nombramiento o ratificación de directores, el aumento o reducción del
capital, entre otras.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 51,54, 55, 95 inc. 3), 96 inc. 2), 114 ¡nc. 4), 115, 117, 127, 212, 221,223,
227, 242, 260, 419. C.C. Arts. 1762, 1764.
Comentario:
Por regla general, las sociedades anónimas no están obligadas a efec
AUDITORÍA EXTERNA
establece que:
ir
Pacto social El estatuto Acuerdo de
junta general
Concordancias:
L.G.S. Arts. 95, inc. 3). 96, 115 ¡nc. 6), 138, 221,223, 226, 419.
Comentario:
Si la sociedad no está en la obligación de contar con una auditoría externa
permanente, ya sea por disposición legal, estatutaria o de la junta, la Ley
determina que puede solicitarse la realización de una auditoría especial
para revisarlos estados financieros, siempre gue lo soliciten accionistas
que representen el diez por ciento de las acciones con derecho a voto.
También aplica este derecho para los titulares de acciones sin derecho a
voto, con el mismo porcentaje exigido a las acciones con derecho a voto.
También pueden solicitarse investigaciones especiales sobre deter
minados asuntos de interés para los accionistas sobre la gestión y las
finanzas de la sociedad. Este derecho les asiste a los accionistas con y
sin derecho a voto, aun cuando la sociedad cuente con auditoría externa
permanente.
Tanto el artículo 226° como este artículo 227° buscan darles mecanismos
de protección a los accionistas minoritarios para fiscalizar el funciona
miento y administración de la sociedad.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 22, 223. C.C. Arts. 999, 1026. C.P.C. Arts. 55, 262, 720. L.I.R. A rts. 37
inc. f), 38 al 43. R.L.I.R. Arts. 22 ¡nc. c), 24.
Comentario:
Habíamos dicho que la Ley no establece disposiciones de carácter
contable para el funcionamiento de la sociedad, por lo que al regular
la amortización y depreciación de los activos, solo hace remisión a las
normas de contabilidad vigentes y aceptadas en el país.
Ahora bien, este articulo prevé también la posibilidad de que los activos
de la sociedad puedan ser re valuados siempre que dicho exceso de valor
sea determinado por un informe pericial. El excedente de esta revalua
ción puede ser aplicado para aumentar el capital social, como lo vimos al
comentar el procedimiento para tal efecto.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 228-2001 -ORLC/TR (30.05.2001)
Resulta oportuno diferenciar la revaluación obligatoria reseñada en
los considerandos precedentes de lo establecido en el artículo 228°
de la Ley General de Sociedades, que se refiere a revaluaciones
voluntarias o facultativas establecidas por la sociedad; al respec
to, la primera es la denominada “revaluación legal”, que se efectúa
en cumplimiento de una norma que obliga a revaluar los activos,
mientras que la segunda, es la “revaluación voluntaria”, por la cual
la misma sociedad efectúa la revaluación de sus bienes, previa
comprobación pericial y voluntariamente por acuerdo de la Junta
General, aplica los excedentes para aumentar el capital social (Ju
risprudencia Registral, Vol. XII, Tomo II, Año Vil, pp. 44 al 48).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 40, 82, 202 inc. 3), 220, 231, 232, 233. L.I.R. A rts. 1 ¡nc. a), 30, 37 inc.
d). C.C. Art. 1288. Ley 26702. Arts. 67 al 70, 73. R.R.S. Arts. 65, 66.
Comentario:
Este articulo 229° regula un aspecto muy importante para las sociedades
anónimas y que genera muchas interrogantes en la práctica.
Hay que señalar, en primer lugar, que la reserva legal contemplada en
este artículo se aplica exclusivamente a las sociedades anónimas, en
todas sus modalidades. Pero no se aplica a los demás tipos societarios.
Asimismo, se debe tener en cuenta que esta reserva tiene el carácter
de legal porque se origina en una disposición de la Ley General de So
ciedades. A diferencia de esta reserva legal, pueden existir reservas de
carácter voluntario, previstas en el estatuto o por acuerdo de la junta, en
cuyo caso, las condiciones, montos y fines de tales reservas dependerán
de lo que señale el estatuto o el acuerdo respectivo.
Para proceder a la formación de la reserva legal, el artículo 229° dispone
que se debe detraer de la utilidad distribuible del ejercicio, un mínimo
del diez por ciento. Se debe resaltar que la norma habla de la utilidad
distribuible, lo que quiere decir que si la sociedad arrastra pérdida de
ejercicios anteriores, el resultado del ejercicio primero debe ser aplica
do a compensar dichas pérdidas. Solo cuando quedara un monto de
utilidad disponible después de las pérdidas, corresponderá calcular la
reserva legal.
Siguiendo este orden, la obligación de detraer parte de las utilidades,
pero la reserva legal se mantiene en cada ejercicio en que se obtenga
utilidad, hasta que la reserva alcance un monto equivalente a la quinta
parte del capital social.
Contrariamente a lo que muchas personas asumen, esta disposición
no significa una prohibición para seguir detrayendo utilidades para la
reserva legal, lo que indica la norma es que una vez alcanzado el monto
equivalente a la quinta parte del capital social, ya no estará obligada la
sociedad a seguir enviando utilidades para la reserva, pero si lo considera
conveniente, lo puede hacer. En tal caso, el exceso sobre la quinta parte
del capital social ya no tendrá el carácter de reserva legal sino voluntaria.
Tal como lo dispone la norma, la reserva legal debe ser utilizada para
cubrir las pérdidas de la sociedad, pero solo cuando se hayan agotado
las utilidades, beneficios acumulados y otras resen/as. También prevé
la norma que la reserva legal pueda ser capitalizada. Lo que no está
permitido es que sea distribuida entre los socios a manera de dividendo.
Concordancias:
L .G .S . Arts. 39, 40, 55, 78, 82, 95 inc. 1), 111, 114 ¡nc. 1), 127, 153, 221, 229, 231,
232. L.I.R . Art. 25 ¡nc. a) y b). L e y 2 6 7 0 2 . A rts. 71 al 73. L.I.R. Arts. 10.2.f, 24 i 24-A
24-B, 25, 30, 52-A. ' ’ ’
DISTRIBUCIÓN DE
LOS DIVIDENDOS
Se puede distribuir f ^
dividendos a cuenta Salvo que y Exista prohibición legal
V___________________ .. J ____________ .
Comentario:
Para el reparto de dividendos la sociedad debe seguir una serie de
requisitos, con la finalidad de que no se disponga de las utilidades de la
sociedad de manera indebida.
Lo primero que se debe tomar en cuenta es que el órgano competente
para decidir sobre la aplicación de las utilidades es la junta general de
accionistas. Excepcionalmente, la junta puede delegar en el directorio
la facultad de decidir el pago de dividendos a cuenta.
Para que la junta decida el reparto de dividendos primero se debe haber
determinado la existencia de utilidades efectivamente obtenidas por la
sociedad, esto sobre la base de los resultados del ejercicio. También
puede acordarse la distribución de los resultados acumulados de ejer
cicios anteriores y de reservas de libre disposición.
El reparto de los dividendos se hace en función del porcentaje de par
ticipación en el capital social, salvo disposición distinta del pacto social
o del estatuto. La distribución se hace a favor de todos los accionistas,
incluso de aquellos que no han pagado el valor total de sus acciones,
pero en tal caso, el dividendo que les corresponde se aplica para el
pago de sus acciones.
También es posible la entrega de dividendos a cuenta o adelantos de
dividendos, siempre que el directorio o la gerencia, según sea el caso,
informen sobre la posibilidad de dicho pago.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 213-99-ORLC/TR (26.08.1999)
[Si] bien el efecto inmediato del ejercicio del derecho de oposición
a la reducción del capital por parte de los acreedores es evitar la
disminución del patrimonio de la sociedad, puesto que suspende
la devolución de aportes o la exención de las sumas adeudadas,
también esta oposición pretende evitar la reducción de la cifra del
capital, la que determina el mínimo patrimonio neto que debe tener
la sociedad para que proceda el pago de dividendos, conforme lo
establece el artículo 230° de la Ley General de Sociedades; conse
cuentemente, si el patrimonio neto resulta ser inferior al capital, no
pueden repartirse dividendos, lo que constituye una protección para
los acreedores (Jurisprudencia Registral, Vol. IX, Año IV, pp. 244 al
249).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 40, 83, 95, 9 7 ,110, 229, 230, 232. D. Leg. 757, Art. 10. Ley 26702. Art. 72.
Comentario:
Como mecanismo de protección para los accionistas minoritarios, la
Ley dispone que se deberá distribuir como dividendos un máximo del
cincuenta por ciento de la utilidad del ejercicio, luego de la reserva legal,
cuando lo soliciten accionistas que representen no menos del veinte
por ciento de las acciones con derecho a voto. Este derecho se aplica
sobre las utilidades del ejercicio inmediato anterior, no con respecto a
las utilidades acumuladas.
Distribución obliga
toria de dividendos
Concordancias:
L.G.S. Arts. 49, 81, 109, 229, 230. C.C. Arts. 2003 al 2007.
Comentario:
Aquí tenemos otra disposición que genera muchas confusiones en la
práctica. El artículo 232° dispone que el derecho a cobrar dividendos
caduca transcurridos tres años desde la fecha en que el pago era exi
gióle, conforme al acuerdo adoptado para su distribución. Es decir, el
plazo de caducidad no se computa desde la fecha en que se generan
las utilidades ni desde la fecha de la junta que aprueba su pago, sino
desde la fecha en que es exigióle el pago. Así, por ejemplo, puede ocurrir
que la junta se reúna y acuerde la distribución de dividendos, pero que
disponga que el pago se haga efectivo treinta días después de la junta.
En tal caso, el plazo de caducidad no se computa desde la fecha de la
junta, sino desde la fecha indicada para el pago.
Si opera la caducidad, el socio pierde el derecho a cobrar el dividendo.
Hay que tener en cuenta que tratándose de un plazo de caducidad y no
de prescripción, la sociedad no puede decidir que a pesar del vencimiento
del plazo se procederá al pago, pues se trataría de un pago indebido al
haberse extinguido el derecho del socio.
El plazo de caducidad se extiende diez años cuando se trata de socie
dades anónimas abiertas.
Finalmente, la norma prevé que los dividendos cuyo cobro hubiera ca
ducado, pasan a formar parte de la reserva legal.
r------------------------------------------------------- --------------------------------------------- A
Concordancias:
L.G.S. Arts. 85, 201, 202 inc. 3), 228, 229.
Comentario:
Cuando hablamos de los procedimientos para la suscripción de las
acciones, mencionamos que era posible que la sociedad colocara las
acciones a valor nominal o por debajo o por encima de este. Cuando
la acción es colocada por un valor mayor al nominal, la diferencia entre
los valores constituye una prima de capital, es decir, una ganancia para
la sociedad.
No se debe confundir esta figura con el caso en el que un socio transfiere
sus acciones a otra persona, en cuyo caso, puede hacerlo al valor que
acuerde libremente con el adquirente y el pago será en su beneficio,
no de la sociedad.
El monto obtenido por la sociedad como primas de capital puede ser
capitalizado. Podrá también ser distribuido como dividendo pero solo
cuando la reserva legal haya alcanzado el tope de la quinta parte del
capital social.
SECCIÓN SÉTIMA
FORMAS ESPECIALES DE LA S O C IE D A D
A N Ó N IM A
TÍTULO I
SOCIEDAD A N Ó N IM A CERRADA
Comentario:
La sociedad anónima cerrada es una creación en la Ley vigente. En
nuestra legislación anterior no existía esta figura.
Lo que se ha buscado con la regulación de la sociedad anónima cerrada
es ofrecer una variante de la sociedad anónima diseñada para socieda
des pequeñas, en las que muchas veces las relaciones entre los socios
son muy cercanas, como relaciones de amistad o parentesco, por lo
que cuenta con mecanismos que promueven que dicha conformación
accionaria se mantenga.
La primera condición para que una sociedad pueda acogerse a la forma
de sociedad anónima cerrada, es que no debe tener más de veinte socios.
Asimismo, sus acciones no pueden inscribirse en el registro público del
mercado de valores y por lo tanto, no cotizan en la bolsa de valores.
Comentario:
Como veremos, la Ley prevé reglas específicas para la sociedad anó
nima cerrada, aplicándose de manera supletoria todas las reglas de la
sociedad anónima ordinaria cuando no hayan reglas especiales.
cimiento de los demás accionistas dentro de los diez días siguientes, transfe
para que dentro del plazo de treinta días puedan ejercer el derecho de rencia de
acciones
adquisición preferente a prorrata de su participación en el capital.
En la comunicación del accionista deberá constar el nombre del posi
ble comprador y, si es persona jurídica, el de sus principales socios o
accionistas, el número y clase de las acciones que desea transferir, el
precio y demás condiciones de la transferencia.
El precio de las acciones, la forma de pago y las demás condiciones de
la operación, serán los que le fueron comunicados a la sociedad por el
accionista interesado en transferir. En caso de que la transferencia de
las acciones fuera a título oneroso distinto a la compra-venta, o a título
gratuito, el precio de adquisición será fijado por acuerdo entre las par
tes o por el mecanismo de valorización que establezca el estatuto. En
su defecto, el importe a pagar lo fija el juez por el proceso sumarísimo.
El accionista podrá transferir a terceros no accionistas las acciones en
las condiciones comunicadas a la sociedad cuando hayan transcurrido
sesenta días de haber puesto en conocimiento de esta su propósito
de transferir, sin que la sociedad y/o los demás accionistas hubieran
comunicado su voluntad de compra.
El estatuto podrá establecer otros pactos, plazos y condiciones para la
transmisión de las acciones y su valuación, inclusive suprimiendo el
derecho de preferencia para la adquisición de acciones.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 50, 55, 38, 92, 93, 101, 208, 209, 244. C.C. Arts. 882, 1602, 21621.
C.P.C. Art. 546. ~
Comentario:
Como hablamos mencionado, en la sociedad anónima cerrada suele
ocurrir que los socios tengan relaciones de cercanía amical o de paren
tesco, aunque no es un requisito que así sea. Pero como es lo usual,
la Ley ha establecido un mecanismo para procurar que la composición
accionaria no se vea alterada con el ingreso de terceros si no lo desean
los socios. Este mecanismo es el derecho de adquisición preferente,
que no se debe confundir con el derecho de suscripción preferente que
aplica para los casos de emisión de acciones como producto de un
aumento de capital.
En virtud de este derecho de adquisición preferente, si un accionista
tiene intención de transferir sus acciones, debe comunicara la sociedad
su intención y las condiciones en que desea realizar la transferencia.
Luego, la sociedad pone en conocimiento de los demás socios esta
situación para que estos, en los plazos previstos por la norma, indiquen
si desean adquirir las acciones ofrecidas, en las condiciones indicadas
por el socio transferente.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 032-2002-ORLL/TRN (01.03.2002)
[De] haberse vencido el plazo para el ejercicio del derecho de prefe
rencia, en la escritura pública se insertará la certificación del gerente
indicando que se ha cumplido con el procedimiento previsto en la ley
o el estatuto. [...] [De] no haberse vencido el plazo para el ejercicio del
derecho de adquisición preferente, establecido en la ley o el estatuto,
en la escritura se insertarán los documentos que acrediten que los so
cios o, en su caso, la sociedad, han renunciado a tal derecho, salvo que
Intervengan en la escritura renunciando expresamente. [...] [El] solo he
cho de que la junta universal de socios apruebe la libre transferencia
de las participaciones sociales de una sociedad a favor de terceros,
implica una renuncia de los demás socios, así como de la sociedad
misma al derecho de adquisición preferente establecida en el artículo
291° de la Ley General de Sociedades o en el estatuto social, siendo
suficiente para proceder a la inscripción de la transferencia, que se ad
junte o se inserte en la escritura pública copia certificada del acta de la
junta general donde conste el acuerdo respectivo, no siendo en estos
casos exigible los requisitos señalados en el segundo y tercer párrafo
del artículo 972° del Reglamento de Registros de Sociedades.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 55 ¡nc. b), 88, 95, 101, 104, 111, 114 inc. 8), 115 ¡nc. 5), 127, 237, 241.
Comentario:
El estatuto puede prever, además del derecho de adquisición preferente,
que toda transferencia de acciones deba ser aprobada por la junta ge
neral de accionistas, exigiéndose para el acuerdo el voto de la mayoría
absoluta de las acciones con derecho a voto.
De serei caso, al denegarse la transferencia la sociedad queda obligada
a adquirir las acciones del socio transferente en las condiciones que
este había ofrecido.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 82, 110, 234, 237, 241. C.C. Art. 1262. C.P.C. Art. 725.
Comentario:
Cuando se proceda a la venta forzosa de las acciones de una sociedad
anónima cerrada, se debe notificara la sociedad para que en el plazo de
diez días útiles de efectuada la venta, manifieste su intención de adquirir
tales acciones, para impedir que un tercero lo haga.
Se trata de uno de los supuestos en los que la sociedad adquiere sus
propias acciones para evitar un perjuicio.
miento de acciones del accionista fallecido, por su valor a la fecha del fallecimiento.
socios Si fueran varios los accionistas que quisieran adquirir estas acciones,
se distribuirán entre todos a prorrata de su participación en el capital
social.
En caso de existir discrepancia en el valor de la acción se recurrirá a
tres peritos nombrados uno por cada parte y un tercero por los otros
dos. Si no se logra fijar el precio por los peritos, el valor de la acción lo
fija el juez por el proceso sumarísimo.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 45, 54, 55, 82, 200, 237, 241, 291. C.C. Arts. 660, 818, 819, 820. C.P.C.
Art. 546.
Comentario:
Por regla general, al fallecer una persona todos sus bienes pasan a favor
de sus herederos y legatarios, ya sea que haya otorgado testamento o
no. Esto incluye a las acciones o participaciones que pudiera tener el
fallecido.
Sin embargo, cuando se trata de acciones de una sociedad anónima
cerrada, el pacto social o el estatuto de la sociedad pueden contener el
derecho para que los socios adquieran las acciones del socio fallecido,
dentro del plazo que fije el pacto o el estatuto.
El valor a pagar deberá ser acordado con los herederos o legatarios y en
caso de no haber acuerdo, el valor deberá ser fijado por orden judicial.
voto, puede disponer que la sociedad anónima cerrada tenga auditoría auditoria
externa anual. externa
en la
Concordancias: sociedad
L.G.S. Arts. 54. 55, 95, 115 ¡nc. 6), 126, 127, 226. anónima
cerrada
Comentario:
Siendo que la sociedad anónima cerrada está pensada como una for
ma simplificada de la sociedad anónima ordinaria, la necesidad de que
cuente con una auditoría externa anual es de menor importancia. Por
ello, la norma específica del artículo 242° determina que para establecer
la auditoría externa anual, se debe contemplar la regla en el pacto social,
en el estatuto y por acuerdo de la junta solo si así lo decide el cincuenta
por ciento de las acciones con derecho a voto.
Comentario:
También para efectos de la representación de los socios en las juntas,
la Ley restringe el mecanismo cuando se trata de la sociedad anónima
cerrada. Así, el accionista solo puede ser representado por otro accio
nista, su cónyuge o ascendientes o descendientes de primer grado, es
decir, padres o hijos.
Como excepción, el estatuto puede preverla extensión de la represen
tación a otras personas.
Comentario:
Entre los supuestos adicionales al artículo 200° de la Ley, que dan origen
al derecho de separación, se encuentra el previsto en este artículo 244°,
que otorga el derecho a separarse al socio que no haya votado a favor
de la modificación de las condiciones referidas a la transmisibilidad de
las acciones y al derecho de adquisición preferente.
En la medida que la Ley no lo precisa, se entiende que el derecho es
aplicable tanto si la modificación hace más estrictas las limitaciones para
la transferencia, como si las hace más flexibles.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 213-99-ORLC/TR (26.08.1999)
[El] derecho de separación es una facultad que tiene el accionista de
retirarse de la sociedad en los casos expresamente previstos en la ley
o el estatuto, como consecuencia del cual la sociedad debe efectuar
el reembolso del valor de las acciones en un plazo que no excederá
de dos meses a partir del ejercicio de este derecho, conforme al artí
culo 200° de la Ley General de Sociedades, siendo que esta ley no ha
regulado en forma específica las consecuencias que este reembolso
genera en las acciones cuyo valor es reembolsado y en el capital
(Jurisprudencia Registral, Vol. IX, Año IV, pp. 244 al 249).
Comentario:
Pensando en que la junta general de accionistas de una sociedad anó
nima cerrada debería tener más flexibilidad para reunirse, la Ley señala
que su convocatoria se efectúa por el directorio o por el gerente, según
sea el caso, a través de comunicaciones dirigidas a los domicilios de
los socios o por medios electrónicos, siempre que permitan obtener una
constancia de recepción. No será aplicable entonces la publicación por
aviso en los diarios.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 032-2005-SUNARP/SA (El Peruano, 09.06.2005).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Convocatoria a junta general en S.A.C.: El artículo 245° de la Ley
Concordancias:
L.G.S. Arts. 58, 95, 167, 169, 286. R.R.S. Arts. 43, 58, 77.
Comentario:
Pensando también en una mayor flexibilidad para el funcionamiento
de la sociedad anónima cerrada, la Ley prevé que la junta general de
accionistas pueda tener sesiones no presenciales, a través de medios
escritos o electrónicos que permitan determinar la autenticidad de las
decisiones tomadas.
Las sesiones presenciales serán obligatorias si así lo solicita el veinte
por ciento de las acciones suscritas con derecho a voto.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 54, 55, 152, 153, 185. R.R.S. Arts. 53, 70, 76, 78.
Comentario:
Otra de las características especiales de la sociedad anónima cerrada
es que puede señalarse en su estatuto que se prescinde del órgano
del directorio, quedando conformada la estructura de la sociedad
solo con la junta general de accionistas y la gerencia. En este caso,
las atribuciones que corresponden al directorio son asumidas por la
gerencia.
La situación por la cual la sociedad prescinde del órgano del directorio
puede darse al constituir la sociedad o posteriormente, modificando el
estatuto para tal fin. Puede ocurrir también que habiéndose previsto la
inexistencia del directorio, se modifique el estatuto para incluirlo en la
estructura.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 54 ¡nc. 6), 55, 111, 124, 126, 127, 133, 139, 140, 142, 143, 146, 150.
Comentario:
Otro de los mecanismos especiales que existe en la sociedad anónima
cerrada es la figura de la exclusión de socios. En virtud de esta figura,
el pacto social o el estatuto pueden prever causales que originan la
exclusión de un accionista.
De ser el caso, la exclusión debe ser acordada por la junta general
de accionistas con el quorum y la votación que señale el estatuto. A
falta de disposición estatutaria, el acuerdo requiere quorum y votación
calificados.
Aunque la norma no lo señala, la exclusión de un socio obligaría a la
sociedad a pagar el valor de sus acciones.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 120-2000-ORLC-TR (26.04.2000)
La exclusión de Accionistas en la Sociedad Anónima se encuentra
restringida, en atención a que la persona del socio y su conducta
no tienen la relevancia que llega a tener en otras formas socie
tarias, por la fungibilidad de las acciones que incorporan el esta
tus de socio. [...] [El] artículo 248° de la Ley contiene una norma
sancionadora (toda vez que la exclusión es una sanción impuesta
por el incumplimiento de las normas internas que establezca una
sociedad, consistente en la expulsión de un socio), la cual permite
deducir que es una norma que restringe derechos y, por lo tanto,
solo debe ser interpretada estrictamente (no añade ni quita, no
aumenta ni disminuye los márgenes de aplicación de la norma), no
en forma extensiva (cuando ampliamos el supuesto de la norma
dentro de un marco institucional) a la sociedad anónima ordinaria,
de conformidad con el artículo IV del Título Preliminar del Código
Civil [...].
TÍTU LO II
SO CIEDAD A N Ó N IM A ABIERTA
Concordancias:
L.G.S.Arts. 50, 53, 56, 82, 95, 127, 251,256, 3a DF. L.M.V. Arts. 53, 83. D.U. N° 036
2000. Arts. 1 y ss. R.R.S. Arts. 80, 81, 118.
Comentario:
La otra modalidad de sociedad anónima regulada en nuestra Ley, es la
sociedad anónima abierta (S.A.A.). Por esencia, la sociedad anónima
abierta es una modalidad diseñada para las sociedades de gran enver-
Comentario:
Como ocurría con la sociedad anónima cerrada, la sociedad anónima
abierta posee sus propias reglas contenidas en la Ley, y de forma su
pletoria, le serán aplicables las reglas de la sociedad anónima ordinaria.
Como veremos más adelante, la idea o principio que subyace en todas
las reglas especiales de la sociedad anónima abierta es la protección
de los accionistas minoritarios.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 87, 92, 249. L.M.V, Arts. 13 al 17, 28, 83 al 85.
Comentario:
La sociedad anónima abierta debe inscribir sus acciones en el Registro
Público del Mercado de Valores, siendo de aplicación para tales efectos,
las disposiciones de la Ley del Mercado de Valores.
Como excepción, no serán inscribibles en el Registro Público, aquella clase
o clases de acciones que tengan limitaciones a su libre transmisión o que
incorporen derechos de preferencia para su suscripción, pues estos son me
canismos que no son acordes con las negociaciones del mercado de valores.
Tampoco se inscriben en el Registro Público las acciones suscritas por
el Estado.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 51,55, 111, 113, 123, 124, 130, 132, 134,221,224, 234, 245, 261. L.M.V.
Art. 14 DF. R.R.S. Arts. 80, 81. R. Conasev N° 164-98-EF/94.10. Pássim. R. Conasev
N° 038-99-EF/94.10. Pássim. R. Conasev N° 033-2000-EF/94.10. Pássim. R. Conasev
N° 055-2001-EF/94.10. Pássim. R. Conasev N° 111-2003-EF/94.10. Pássim. R. Co-
nasev N° 016-2003-EF/94.10. Pássim. R. Conasev N° 078-2010-EF/94.10. Pássim.
Comentario:
Como habíamos señalado, el principio que informa a todas las reglas
que determinan el funcionamiento de las sociedades anónimas abiertas
es la protección a los accionistas minoritarios, pues al ser sociedades
cuyo capital está distribuido entre una gran cantidad de accionistas,
o al menos existe esa posibilidad, la participación de los minoritarios
puede ser tan pequeña que no les permita ejercer sus derechos
adecuadamente, si tuvieran que ceñirse a las reglas de la sociedad
anónima ordinaria.
Uno de los mecanismos para asegurar la protección de los minori
tarios es el control de una entidad supervisora, que en este caso es
la Superintendencia del Mercado de Valores (antes CONASEV). De
esta manera, la Superintendencia tiene una serie de atribuciones que
le permiten controlar el funcionamiento de las sociedades anónimas
abiertas y, en general, el de las demás entidades que intervienen en
el mercado de valores.
Entre las principales atribuciones de la Superintendencia, están la de
exigir la adaptación de una sociedad a las reglas de la sociedad anó
18 El primer párrafo y el inciso 5 del artículo 253° han sido modificados por la decimosegunda
disposición transitoria final de la Ley N° 27649 (23.01.2002). Los numerales 3 y 4 fueron
derogados por la cuarta disposición complementaria modificatoria de la Ley N° 29782, Ley de
Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de Valores (28.07.2011).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 33, 38, 54, 55, 62, 63, 64, 65, 92, 101. C.C. Art. 882.
Comentario:
Tal como habíamos referido, uno de los principios generales del mercado
de valores es la libertad para transferir las acciones y valores inscritos,
por lo que las sociedades anónimas abiertas, emisoras de las acciones
y valores, no pueden contemplar en sus estatutos restricciones a esta
libre transferencia o pactos que otorguen derechos de preferencia para
adquisición o suscripción de las acciones. Si es que incluyen disposi
ciones de esta naturaleza, se consideran inválidas.
Tampoco son reconocidos los acuerdos entre accionistas o entre estos
y terceros, por los cuales se establezcan restricciones o derechos de
preferencia.
Cabe señalar que, como ya habíamos visto, las acciones o clases de
acciones que no están inscritas en el Registro Público sí pueden contener
estas restricciones y preferencias.
D e ro g a d o 20 Convo
catoria a
junta a
solicitud
19 El artículo 254° ha sido modificado por la Ley N° 27303, publicada en el diario oficial El Peruano del cinco
el 10.07.2000. por ciento
20 El artículo 255° ha sido derogado por la cuarta disposición complementaria de la Ley N° 29782,
de las
Ley de Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de Valores (28.07.2011). Este artículo
había sido modificado por el Decreto Legislativo N° 1061 (28.06.2008).
acciones
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44, 55, 63, 95, 116, 118, 122, 124 al 127, 132, 135, 258, 259. R.R.S.
Art. 80. ”
Comentario:
Este artículo regula la aplicación del quorum calificado en el caso de la
sociedad anónima abierta. Siendo la regla aplicable para la adopción
de acuerdos con quorum simple, la que dispone la Ley para la sociedad
anónima ordinaria.
Siendo así, la Ley señala que para la celebración de juntas en las que
se requiere quorum calificado, este será del cincuenta por ciento de
las acciones con derecho a voto en primera convocatoria. En segunda
convocatoria, se requiere del veinticinco por ciento. Y, como regla ex
cepcional para la sociedad anónima abierta, se puede proceder a una
tercera convocatoria, en la que bastará con la presencia de cualquier
cantidad de acciones.
Los acuerdos se adoptan con el voto favorable de la mayoría de acciones
presentes en junta.
Está prohibido que el estatuto de la sociedad señale quorum o porcen
tajes de votación más altos.
Si hubieran juntas especiales de alguna o algunas clases de acciones,
se aplican las mismas reglas.
Comentario:
El aviso de convocatoria a la junta general de accionistas debe ser
publicado con una anticipación no menor de veinticinco días, pudiendo
consignarse en el mismo aviso la primera, segunda y tercera convoca
toria, de ser el caso.
Comentario:
Como es natural, considerando las reglas especiales que existen para
la sociedad anónima abierta en cuanto al tratamiento de sus acciones,
es necesario también contemplar reglas especiales para el aumento
del capital social.
Lo que establece este artículo es una regla por la cual al acordarse el
aumento de capital por nuevos aportes en la sociedad anónima abierta,
puede eliminarse el derecho de suscripción preferente de los accionis
tas si se decide con quorum calificado y por votación de no menos del
cuarenta por ciento de las acciones con derecho a voto, y siempre que
el aumento no tenga por objeto beneficiar a alguno de los accionistas
directa o indirectamente.
Cuando las acciones a ser emitidas vayan a ser ofertadas de manera
pública, podrá obviarse el requisito de votación especial del cuarenta
por ciento de las acciones con derecho a voto.
Cuando una sociedad anónima abierta acuerda excluir del Regis Separa
tro Público del Mercado de Valores las acciones u obligaciones ción de
que tiene inscritas en dicho registro y ello determina que pier socios por
pérdida
da su calidad de tal y que deba adaptarse a otra forma de socie de la
dad anónima, los accionistas que no votaron a favor del acuerdo calidad de
tienen el derecho de separación de acuerdo con lo establecido en sociedad
el artículo 200°. El derecho de separación debe ejercerse dentro anónima
abierta
de los diez días siguientes a la fecha de inscripción de la adapta
ción en el Registro.22
Comentario:
Como supuesto especial en el que procede el derecho de separación
para los accionistas de una sociedad anónima abierta, se contempla el
caso en el cual se acuerda excluir del Registro Público a las acciones
emitidas por la sociedad, de forma tal que pierda su calidad de sociedad
anónima abierta. Como es lógico, puede ocurrir que el accionista que no
estuvo conforme con dicho acuerdo ya no tenga intención de permanecer
en la sociedad si debe adaptarse a otra forma societaria, por lo que le
asiste el derecho de separación.
21 El articulo 261° ha sido derogado por la cuarta disposición complementaria de la Ley N° 29782,
Ley de Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de Valores (28.07.2011).
22 El artículo 262° ha sido modificado por el Decreto Legislativo N° 1061, publicado en el diario
oficial El Peruano el 28.06.2008.
Comentario:
A través de la Ley N° 28370, se incorporaron a la Ley una serie de artí
culos destinados a mejorar la regulación de las sociedades anónimas
abiertas, a fin de garantizarlos derechos de los accionistas minoritarios.
Una de estas disposiciones es la referida a la obligación de la sociedad
de publicar la información correspondiente a dividendos no cobrados
y acciones no reclamadas, los datos para que los accionistas puedan
hacer cobro de sus dividendos y reclamo de acciones, entre otros datos
señalados por el artículo 262°-A.
La información se debe publicar en la web de la sociedad, si fuera el
caso, y en la web de la Superintendencia del Mercado de Valores, sin
perjuicio de otros medios de publicación.
Comentario:
Sobre la base de la información publicada según el artículo anterior,
las personas interesadas deben presentar los documentos requeridos
por este artículo 262°-B para hacer valer sus derechos de cobro. En
caso de negativa, podrá iniciar un procedimiento de reclamo ante
la Superintendencia del Mercado de Valores, según veremos más
adelante.
D e ro g a d o 25.
D e ro g a d o 26.
Comentario:
Los gastos que se originen por la publicación de la información para los
accionistas minoritarios, serán asumidos por la sociedad y podrán ser
luego deducidos del monto de los dividendos no cobrados.
Comentario:
Como habíamos señalado, en caso la sociedad no cumpla con atender
las solicitudes de cobro o de reclamo de acciones de los socios, conforme
a los artículos anteriores, se podrá formular un reclamo ante la Super
intendencia del Mercado de Valores, para que en los plazos señalados
por el artículo comentado, emita una decisión al respecto, otorgando o
denegando la solicitud del accionista.
27 El artículo 262°-E ha sido incorporado por la Ley N° 28370, publicada en el diario oficial El Peruano
con fecha 30.10.2004. Posteriormente fue modificado por la 4a DFC del Decreto Legislativo N°
1061, publicado en el diario oficial El Peruano con fecha 28.06.2008. Esta modificación entró
en vigencia el 01.01.2009.
28 El artículo 262°-F ha sido incorporado por la Ley N° 28370, publicada en el diario oficial El Peruano
con fecha 30.10.2004. Posteriormente, fue modificado mediante la Ley N° 29782 (28.07.2011).
D e ro g a d o 29.
Comentario:
En su labor de fiscalización, la Superintendencia podrá sancionar a
las sociedades que no cumplan con los derechos de los accionistas
minoritarios, con multas que van de una a veinticinco UIT.
29 El artículo 262-G0 ha sido derogado por la cuarta disposición complementaria de la Ley N° 29782,
Ley de Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de Valores (28.07.2011). Este artículo había
sido Incorporado por el artículo 1o de la Ley N° 28370 (30.10.2004).
30 El artículo 262°-H ha sido Incorporado por la Ley N° 28370, publicada en el diario oficial El
Peruano el 30.10.2004.
Comentario:
En el caso especial de los fideicomisos constituidos de conformidad a
la Ley N° 26702 - Ley General del Sistema Financiero, se aplican las
obligaciones de difusión de información a las entidades fiduciarias, encar
gadas de la administración del patrimonio fideicometido, con la finalidad
de que en estos casos también se proteja a los accionistas minoritarios.
Comentario:
Este artículo ha quedado derogado, debido a que desvirtuaba el sistema
de protección que se logra a través de los artículos anteriores.
TÍTU LO III
A D A P TA C IÓ N A LAS FORMAS DE SO CIEDAD A N Ó N IM A
Q U E REGULA LA LEY
Adecua Cuando una sociedad anónima reúna los requisitos para ser conside
ción de rada una sociedad anónima cerrada se le podrá adaptar a esta forma
socie societaria mediante la modificación, en lo que fuere necesario, del pac
dades
anónimas
to social y del estatuto.
a la Ley La adaptación a sociedad anónima abierta tendrá carácter obligatorio
General cuando al término de un ejercicio anual la sociedad alcance alguna de
de Socie las condiciones previstas en los numerales 1, 2 o 3 del artículo 249°.
dades
En este caso cualquier socio o tercero interesado puede solicitarla.
La administración debe realizar las acciones necesarias y las juntas
pertinentes se celebrarán y adoptarán los acuerdos sin los requisitos de
quorum o mayorías.
31 El artículo 262°-l ha sido incorporado por la Ley N° 28370, publicada en el diario oficial El Peruano
el 30.10.2004. Posteriormente fue modificado por la 4a DFC del Decreto Legislativo N° 1061,
publicado en el diario oficial El Peruano el 28.06.2008. Esta modificación entró en vigencia el
01.01.2009.
32 El artículo 262°-J ha sido derogado por la 5a DFC del Decreto Legislativo N° 1061, publicado
en el diario oficial El Peruano el 28.06.2008, derogación que entró en vigencia el 01.01.2009.
Anteriormente había sido incorporada por la Ley N° 28370, publicada en el diario oficial El
Peruano el 30.10.2004.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 50, 54, 55, 127, 196, 234, 249 ¡ncs. 1), 2), 3), 264. R.R.S. Arts. 79, 81.
Comentario:
Teniendo en cuenta que la Ley contempla distintas modalidades de so
ciedad anónima, existen situaciones que ameritan la adaptación de una
sociedad a alguna de estas formas en tanto que en otras circunstancias
la adaptación es voluntaria.
Así por ejemplo, como ya habíamos señalado para el caso de la sociedad
anónima abierta, será obligatorio adoptar dicha forma cuando se presen
ten las situaciones previstas en los numerales 1, 2 y 3 del artículo 249°.
En cambio, si una sociedad anónima está dentro de las características
de una sociedad anónima cerrada, como son tener menos de veinte
socios y no tener acciones inscritas en el Registros Público del Mercado
de Valores, la adaptación a la forma cerrada no es obligatoria, como mu
chas personas creen, sino que tiene carácter voluntario. Si la sociedad
lo desea, puede permanecer como sociedad anónima ordinaria.
Comentario:
De manera distinta al caso previsto en el artículo anterior con respecto
a la adaptación de la sociedad anónima, cuando se trata de sociedades
anónimas abiertas o cerradas que pierden las características para ser
consideradas como tales, será obligatorio que se adaptan a la forma
que les corresponda.
SECCIÓN PRIMERA
SOCIEDAD COLECTIVA
Comentario:
Con la finalidad de proteger a los socios y que estos puedan establecer
con claridad los alcances de su responsabilidad, la sociedad colectiva
tiene un plazo de duración limitado. Se puede prorrogar si así lo acuerdan
unánimemente los socios.
Se busca con esta disposición que los socios no asuman una respon
sabilidad ilimitada en el tiempo, dejando a criterio de ellos la posibilidad
de prorrogar el plazo de duración de la sociedad.
el pacto Concordancias:
social L.G.S. Arts. 5, 269,433. L.N.Art. 50. Ley 26366. Art. 2 inc. b). R.R.S. Arts. T.P.I, 87, 90.
Comentario:
De la misma manera que para el plazo de duración, la modificación de
cualquier otro aspecto del pacto social requiere del acuerdo unánime de
los socios y de su inscripción en los Registros Públicos.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 6, 265. R.R.S. Arts. 85, 88, 90, 124.
Comentario:
La forma como se adoptan las decisiones en la sociedad colectiva
también varía con respecto a lo que hemos visto para el caso de la
sociedad anónima. En la sociedad colectiva, los votos se computan por
personas, no por porcentajes de participación en el capital.
Aunque esta regla general puede variarse si así se indica en el pacto
social, para que los votos sean computados por capitales, debiendo en
tal caso señalase la forma como se computará el voto de los socios que
aportan servicios o trabajo.
Comentario:
Considerando también el sistema de responsabilidad de la sociedad co
lectiva, se prevé que los socios no pueden transferir sus participaciones
sin el consentimiento de todos los otros socios. La transferencia debe
hacerse por escritura pública e inscribirse en los Registros Públicos.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 5, 31. C.C. Arts. 1222, 1879, 1883. R.R.S. Art. 17.
Comentario:
El beneficio de excusión implica que los socios, que son requeridos
para el pago de las obligaciones de la sociedad, pueden oponerse al
pago si antes no se ha procedido a afectar los bienes del patrimonio de
la sociedad. Si se agotan estos bienes o no es posible la cobranza con
ellos, entonces procederá la cobranza contra los bienes de los socios.
De ser el caso, el socio que paga obligaciones de la sociedad puede
luego pedir el reembolso a la propia sociedad o a los otros socios, en la
medida que están obligados en forma solidaria.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 19, 43, 44, 45, 267, 274, 413, 433. C.P.C. Art. 486 ¡nc. 9). Ley 26366.
Art. 2 inc. b). R.R.S. Art. 86.
Comentario:
Este artículo 275° regula el derecho de oposición a la prórroga de la so
ciedad colectiva, que le corresponde al acreedor de un socio, conforme
lo mencionamos en el artículo 274°. De ser el caso, la oposición que
se declara fundada conlleva la liquidación de la participación del socio
deudor, pudiendo la sociedad continuar con la prórroga de su plazo de
duración.
Comentario:
Este artículo regula varias situaciones que tienen que ver con la salida
de un socio de la sociedad. En primer lugar, si un socio se separa, su
responsabilidad por las obligaciones sociales se aplica hasta la fecha
en que ejerció su separación.
Si un socio es excluido, por acuerdo de la mayoría de socios, se aplica
la misma regla, debiendo responder por las obligaciones de la sociedad
hasta la fecha de su exclusión. El socio excluido puede impugnar el
acuerdo de exclusión. Si se trata de una sociedad con solo dos socios,
la exclusión procede por mandato judicial, en cuyo caso, la sociedad
debe recomponer su pluralidad de socios dentro del plazo de seis meses
o de lo contrario, debe proceder a su disolución.
Y finalmente, cuando un socio fallece, sus herederos deben responder
por sus obligaciones frente a la sociedad, hasta donde alcance su masa
hereditaria.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 8, 19, 40, 54, 55, 200, 266, 270, 276, 294, 303, 304, 414. R.R.S. Arts.
31, 85, 88, 89, 91.
Comentario:
Considerando que la regulación de la Ley sobre la sociedad colectiva
es mucho menos exhaustiva que la aplicable a la sociedad anónima,
varios de los aspectos necesarios para el funcionamiento de la socie
dad deberán ser regulados expresamente en el estatuto, pues incluso
no sería posible aplicar supletoriamente la mayoría de reglas de la so
ciedad anónima siendo que los sistemas de funcionamiento de ambas
sociedades son muy distintos.
Por ello, este artículo 277° establece que el estatuto debe fijarlas reglas para
aspectos como la forma de repartición de las utilidades, el régimen de admi
nistración de la sociedad, las causales de exclusión de socios, entre otros.
Esta ausencia de regulación en la Ley también es uno de los factores
que desincentiva a la constitución de este tipo de sociedades, pues será
necesario tener mucho cuidado con la regulación que se incorpora en
el estatuto para no dejar vacíos en el funcionamiento de la sociedad.
SECCIÓN SEGUNDA
SOCIEDADES EN C O M A N D ITA
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Comentario:
La sociedad en comandita es otro de los tipos societarios que ha caído
en desuso. Se trata de un modelo cuya configuración es muy antigua,
pues obedece a una realidad que está presente desde que el dinero se
convirtió en el medio de pago por excelencia.
Esto originó que en muchas empresas hubieran personas interesadas
en invertir capital pero no en participar en el trabajo o manejo de la
empresa y, por otro lado, estaban presentes también las personas que
estaban dispuestas a trabajar o manejar la empresa pero que carecían
del capital para ponerla en marcha.
Frente a esta necesidad, se diseña una forma de sociedad en la que
participan como socios los denominados comanditarios que son aquellos
socios que aportan capital y cuya responsabilidad se limita justamente al
capital aportado, en tanto que los socios colectivos son los que aportan
servicios o trabajo y cuya responsabilidad es solidaria e ilimitada.
Esta forma societaria admite a su vez dos variantes, la sociedad en
comandita simple y la sociedad en comandita por acciones, con las
diferencias que veremos más adelante.
Comentario:
A la sociedad en comandita también se le aplica una razón social que
debe estar integrada por el nombre de uno o varios de los socios y a la
que se añade la indicación de “Sociedad en Comandita”, “Sociedad en
Comandita por Acciones”, “S. en C. "o “S. en C. por A. ”, según sea el caso.
La Ley dispone también que si algún socio comanditario permite que su
nombre aparezca en la razón social, se le aplicará la misma responsa
bilidad que a los socios colectivos.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1 ,5 al 8, 54, 278, 281,294. R.R.S. Arts. T.P. III, 3, 92.
Comentario:
Nuevamente aquí tenemos otro tipo societario cuya regulación no es
abundante y será necesario señalar en el pacto social y en el estatuto
todas las reglas necesarias para su adecuado funcionamiento.
Esta falta de regulación y la complicación de su sistema de responsabi
lidad son los factores que han determinado que este tipo societario ya
no sea empleado en la actualidad.
TÍTULO II
REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD EN
C O M A N D ITA SIMPLE
SOCIEDAD EN COMANDITA
' ....... Z
Se aplican las disposiciones relativas a la sociedad colecti
va, siempre que sean compatibles con las siguientes reglas:
Z_, A z, z
4 4 4 4
Pacto so- Aportes Para la cesión de Para la cesión de la
cial: Con de los la participación del participación del socio
el monto socios en: socio colectivo: comanditario:
del capital Bienes en Se requiere mayo- Se requiere mayoría
especie o ría absoluta de los absoluta computada
tribución dinero. socios colectivos y por persona de los
(Participa- mayoría absoluta socios colectivos y la
dones) de los comandi- mayoría absoluta de
tarios computada los socios computada
por capitales. por capitales.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 2, 3, 22, 23, 25 al 30, 100, 265, 270, 271, 278. R.R.S. Arts. T.P. III,
35, 83, 92, 93.
Comentario:
Cuando se adopta la forma de sociedad en comandita simple, serán de
aplicación supletoria las disposiciones de la sociedad colectiva, salvo
en aquellos aspectos que sean contrarios a las reglas propias de la
sociedad en comandita.
Se debe tener especial consideración a las reglas señaladas en este
artículo con respecto a la forma en la que se divide el capital social, la
administración de la sociedad y los requisitos para la transferencia de
participaciones.
TÍTULO III
REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD EN
C O M A N D ITA POR ACCIONES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 3, 51, 82, 126, 127, 177, 178, 183, 189, 265, 273, 433. R.R.S. Arts.
T.P. III, 3, 39, 92, 93.
Comentario:
Cuando se adopta la forma de sociedad en comandita por acciones, se
aplican de manera supletoria las reglas de la sociedad anónima, en lo
que sean compatibles con esta forma societaria. Los aspectos relativos
a la administración de la sociedad y la transferencia de participaciones,
se regulan por lo señalado en este artículo.
Hay que señalar que al menos en esta modalidad de sociedad en co
mandita, es posible ampararse en algunas de las disposiciones de la
sociedad anónima, lo que facilita su manejo, pero aun así, no deja de ser
una modalidad de organización societaria que no se utiliza actualmente.
SECCIÓN TERCERA
SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIM ITADA
Pago mí El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al
nimo del constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del
veinticinco veinticinco por ciento de cada participación, y depositado en entidad
por ciento bancaria o financiera del sistema financiero nacional a nombre de la
de las
participa sociedad.
ciones
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 10, 22 al 31, 74, 294. R.R.S. Arts. 35, 39, 94, 99, 100.
Comentario:
Como habíamos señalado, el capital social se divide en participaciones
que se entregan a los socios en función de sus aportes al capital social,
los cuales solo pueden consistir en dinero, bienes muebles e inmuebles
y derechos de crédito.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1 al 5, 114, 115, 117, 120, 124 al 127, 134, 135, 136, 169, 246, 285. L N .
Art. 50.
Comentario:
En la S.R.L., las decisiones de los socios se adoptan por mayorías com
putadas por el porcentaje de participación en el capital social. Aunque
la norma permite que las decisiones de los socios puedan tomarse y
constar en la forma que señale el estatuto, lo usual es que se realicen
juntas de socios, de forma similar a lo que ocurre en la sociedad anóni
ma, pues esta forma facilita establecer la autenticidad y validez de las
decisiones tomadas.
La celebración de una junta es obligatoria cuando así lo pidan socios
que representen no menos de la quinta parte del capital.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 11, 12, 14, 127, 152, 153, 185, 187, 188, 193. C.P.C. Arts. 63, 64, 74,
75. L.N. Art. 54. R.R.S. Art. 31. ~ ’
Comentario:
Decíamos que la S.R.L. guarda semejanzas con la sociedad anónima
cerrada y en este caso tenemos una de las similitudes, pues en la S.R.L.
al igual que puede ocurrir en la S. A. C. no existe el órgano del directorio,
quedando su administración a cargo de la gerencia.
Ahora bien, hay que señalar que la diferencia radica en que en la S.A.C.
puede optarse por tener directorio, en tanto que en la S.R.L. dicha opción
no es factible.
En este artículo además se establecen las reglas para el nombramiento
y remoción del gerente.
Comentario:
El gerente responde frente a la sociedad por los perjuicios causados
por su actuación dolos o negligente, así como en los casos de abuso
de facultades. La acción de responsabilidad se ejerce por acuerdo de
la junta de socios.
Plazo de La responsabilidad civil del gerente caduca a los dos años del acto
caducidad realizado u omitido por este, sin perjuicio de la responsabilidad y repa
de dos ración penal que se ordenara, si fuera el caso.
años de la
responsa Concordancias:
bilidad del L.G.S. Arts. 49, 197,288. C.C.Arts. 55, 1172, 1321,2003 al 2007. C.P. Arts. 27, 198,
gerente 199, 211, 242.
Comentario:
La acción de responsabilidad del gerente de la S.R.L. está sujeta al mismo
plazo de caducidad que se aplica en las sociedades anónimas, es decir,
dos años desde la realización del acto. Recordemos que la caducidad
implica la extinción de la acción al vencimiento del plazo.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 8, 240, 276, 290. C.C. Arts. 660, 735, 756. E.I.R.L. Arts. 27, 29, 31,
34. R.R.S. Arts. 95, 96, 97, 98.
Comentario:
Al igual que en la S.A.C., en la S.R.L. también existen derechos de
adquisición preferente para ¡a venta y la adquisición de participaciones
por herencia. Aquí, el artículo 290° dispone que, al fallecer un socio, sus
participaciones pasen a sus herederos o legatarios, pero puede pactarse
en el estatuto que los otros socios tengan un derecho preferente para
adquirir las participaciones, de acuerdo con la valorización que regule
el propio estatuto.
Hay que anotar que no se aplica el derecho de preferencia por disposición
de la Ley, sino que debe señalarse en el estatuto.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 227-98-ORLC/TR (18.06.1998)
El hecho que la Ley del Impuesto a la Renta, Decreto Legislativo N°
774, considere a las sucesiones indivisas como personas naturales
para efectos de este tributo no implica que ello se generalice a todo
el derecho; en ese sentido, la sucesión intestada declarada judicial
mente no puede considerarse como persona natural susceptible de
incluirse como nuevo socio, independiente de los herederos (Juris
prudencia registral, Vol. VI, Año III, pp. 398 al 400).
de prefe cho indicado, podrá adquirir la sociedad esas participaciones para ser
rencia amortizadas, con la consiguiente reducción del capital social. Trans
currido el plazo, sin que se haya hecho uso de la preferencia, el socio
quedará libre para transferir sus participaciones sociales en la forma
y en el modo que tenga por conveniente, salvo que se hubiese con
vocado a junta para decidir la adquisición de las participaciones por
la sociedad. En este último caso si transcurrida la fecha fijada para la
celebración de la junta esta no ha decidido la adquisición de las parti
cipaciones, el socio podrá proceder a transferirlas.
Para el ejercicio del derecho que se concede en el presente artículo, el
precio de venta, en caso de discrepancia, será fijado por tres peritos,
nombrados uno por cada parte y un tercero nombrado por los otros
dos, o si esto no se logra por el juez mediante demanda por proceso
sumarísimo.
El estatuto podrá establecer otros pactos y condiciones para la transmi
sión de las participaciones sociales y su evaluación en estos supuestos,
pero en ningún caso será válido el pacto que prohíba totalmente las
transmisiones.
Son nulas las transferencias a persona extraña a la sociedad que no
se ajusten a lo establecido en este artículo. La transferencia de partici
paciones se formaliza en escritura pública y se inscribe en el Registro.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1. 5, 8, 45, 101, 104, 107, 208, 209, 215, 239, 254 inc. 3), 259, 283, 287,
288, 291, 316, 433. C.C. Art. 882. C.P.C. Art. 546 inc. 8). L.N. Arts. 33 inc. a), 52, 57
Inc. d). R.R.S. Arts. 97, 98. R.G.R.P. Arts. 7, 32.
Comentario:
Siguiendo el sentido del artículo anterior, el articulo 291° regula el de
recho de adquisición preferente para los socios, cuando uno de ellos
se proponga transferir sus participaciones. De manera similar a lo que
ocurre en la S.A.C., el socio debe comunicara la sociedad su intención
y las condiciones de venta, para que los demás socios puedan ejercer
su derecho de preferencia.
En caso de que los socios no ejerzan su derecho, puede hacerlo la so
ciedad. Si esta no lo hiciera, entonces el socio queda libre para transferir
sus participaciones en las condiciones señaladas.
Extrañamente, la Ley fija un mecanismo para valorizarlas participaciones
que serán vendidas, en caso de discrepancia entre los socios, por el
cual se deben nombrar peritos, y en caso de que dicho mecanismo no
se pueda cumplir, se procederá a la valorización vía proceso judicial.
Pero si parece un mecanismo muy complicado si finalmente se llegará
a la decisión judicial.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 003-2003-SUNARP/SA (El Peruano, 22.01.2003).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Derecho de adquisición preferente y prenda legal de participacio
nes: El solo hecho de que la junta universal de socios por unanimi
dad apruebe la libre transferencia de las participaciones sociales de
una sociedad a favor de terceros, implica una renuncia de los demás
socios así como de la sociedad misma a ejercer el derecho de adqui
sición preferente establecido en el artículo 291° de la Ley General de
Concordancias:
L.G.S. Arts. 16,45, 104, 107 al 110, 215, 239, 433. C.C. Arts. 999, 1055. C.P.C. Arts.
424,608, 610, 611,613, 642, 657, 659. C.T.Arts. 18,56, 114, 116, 118, 121. L.N. Art.
50. E.I.R.L. Art. 35. R.R.S. Arts. 3, 9, 10. R.G.R.P. Arts. 7, 32.
Comentario:
Al regular el derecho de usufructo y la garantía mobiliaria sobre acciones,
vimos que la Ley señalaba en sus artículos 107° y 109°, que los dere
chos políticos permanecían con el titular de las acciones, en tanto que
los dividendos correspondían al usufructuario y acreedor, según fuera el
caso. Estas mismas reglas se aplican para el usufructo y garantía sobre
participaciones. La constitución de estos derechos debe inscribirse en
los Registros Públicos.
Y al igual que con las acciones, si las participaciones de un socio
fueran objeto de embargo, la sociedad tiene derecho a adquirir las
participaciones que se saquen a remate, de acuerdo al procedimiento
previsto en este artículo 292°. Si las participaciones adquiridas no
fueran colocadas, entonces se debe proceder a reducir el capital
social y a la eliminación de las participaciones.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 334-97-ORLC/TR (26.08.1997)
Que existiendo un saldo del precio, ello configura un supuesto que
tiene como consecuencia necesaria la constitución automática de
una prenda legal, en efecto, conforme se establece en el artículo
1118° del Código Civil (referido a hipotecas legales) norma apli
cable a la prenda legal por mandato del artículo 1065° del Código
Civil, se reconocen además de las prendas establecidas en otras
leyes, la prenda legal que surge del mueble “enajenado sin que su
precio haya sido pagado totalmente o la haya sido con dinero de un
tercero”.
Al ser la constitución de prenda voluntaria sobre participaciones, así
como, la prenda legal inscribibles, el acto de cancelación del saldo del
precio (mediante la cual se extingue la obligación garantizada) es
también inscribible (Jurisprudencia registra!, Vol. V, Año III, pp. 216
al 218).
II. Resolución N° 80-99-ORLC/TR (3103/99)
Debe acreditarse que el cheque con el que se paga parte del precio
de venta de las participaciones ha sido pagado, en caso contrario,
se procedería a inscribir una prenda legal de conformidad con el ar
tículo 1065° del Código Civil (Jurisprudencia registra!, Vol. VIII, Año
II, pp. 250 al 254).
Puede ser excluido el socio gerente que infrinja las disposiciones del Procedi
miento
estatuto, cometa actos dolosos contra la sociedad o se dedique por
para la
Concordancias:
L .G .S . Arts. 4, 5, 8, 11, 171, 190, 194, 200, 248, 276, 427, 433. C ^ . Art. 1318. C .P .C .
Art. 486 ¡nc. 9). L.N . Art. 50. L e y 2 6 3 6 6 . Art. 2 inc. b). R .R .S . T.P. L 101. ~
Comentario:
La exclusión de un socio puede acordarse cuando incurre en infrac
ción de las disposiciones del estatuto, comete actos dolosos contra la
sociedad o se dedica a realizar actividades que son de competencia
de la sociedad. Hay que tomar en cuenta que no es necesario que
el estatuto señale estas causales de exclusión, ya que la Ley las
prevé.
Cuando ia sociedad solo tiene dos socios, puede solicitar uno de ellos
la exclusión del otro vía proceso judicial. Si procede la exclusión, la
sociedad debe recomponer su pluralidad de socios en un plazo no
mayor de seis meses, debiendo proceder a su disolución en caso con
trario.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 099-2009-SUNARP/PT (El Peruano, 10.06.2009).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Convocatoria y cómputo de mayoría en acuerdo de exclusión de so
cio: El socio de la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
cuya exclusión se pretende debe ser convocado a la junta general
en la que se debatirá su exclusión.
Para el cómputo de la mayoría en el acuerdo de exclusión de socio
de una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada no se ten
drá en cuenta las participaciones del referido socio (Criterio susten
tado en la Resolución N° 710-2009-SUNARP-TR-L del 22 de mayo
de 2009).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 22 al 31, 40, 54, 55, 75, 86, 124, 169, 198, 201, 202, 207, 208, 215,
221, 237, 245, 246, 287, 333, 344, 367, 407, 413, 421. E.I.R.L. Art. 15. R.R.S. Arts.
39, 97 al 100.
ESTIPULACIONES
EN EL PACTO
SOCIAL
La forma y oportunidad
Puede ser a través de: facsímil, correo
de la convocatoria que
electrónico u otro medio de comunica
deberá efectuar el ge-
ción que permita obtener constancia de
rente mediante esquelas
recepción.
bajo cargo.
.. J— -
La formulación y apro
bación de los estados Correspondiente a sus respectivas par
financieros, el quorum, ticipaciones sociales, salvo disposición
mayoría exigidos y el diversa del estatuto.
derecho a las utilidades
Comentario:
Aunque algunos aspectos como la convocatoria y la celebración de
juntas pueden regularse en forma supletoria por las disposiciones de
la sociedad anónima, la regulación de la S.R.L. es relativamente esca
sa y obliga a contemplar en el estatuto una serie de disposiciones las
formalidades para la modificación del propio estatuto, el aumento y la
reducción del capital social, la forma de distribución de las utilidades, las
formalidades para la aprobación de los estados financieros, entre otros.
Esta situación, además de las semejanzas con la sociedad anónima
cerrada, hacen que cada vez sea menos frecuente la constitución de
una S.R.L y las empresas prefieran optar por la organización de una
sociedad anónima o anónima cerrada.
JURISPRUDENCIA:
I. Resolución N° 032-2005-SUNARP/SA (El Peruano, 09.06.2005).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Convocatoria a junta general en S.R.L.: El artículo 294° inciso 3 de
la Ley General de Sociedades, que establece que en las sociedades
comerciales de responsabilidad limitada el gerente deberá efectuar
la convocatoria utilizando medio de comunicación que permita ob
tener constancia de recepción, es de carácter imperativo (Criterio
sustentado en las Resoluciones: N° 249-2002-ORLC/TR del 14 de
mayo de 2002, N° 018-1999-ORLC/TR del 29 de enero de 1999 y N°
213-2003-SUNARP-TR-L del 4 de abril de 2003).
II. Resolución N° 425-98-ORLC/TR (18.11.1998)
Tratándose de la aclaración de disposiciones estatutarias, ellas de
ben ser efectuadas con la misma formalidad, es decir, redactándose
el nuevo texto del artículo modificado y ser elevado a escritura
pública (Jurisprudencia registral, Vol. Vil, Año IV, pp. 251 al 253).
III. Resolución N° 327-2000-ORLC/TR (13.10.2000)
En la convocatoria a Junta General de participacionistas de la Socie
dad Comercial de Responsabilidad Limitada realizada por el Geren
te mediante esquela bajo cargo, no es indispensable que estas
sean recibidas por el mismo socio, según lo establecido en el artí
culo 294° inciso 3) de la Ley General de Sociedades (Jurisprudencia
registral, Vol. XI, Año VI, pp. 47 al 51).
SECCIÓN CUARTA
SOCIEDADES CIVILES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1 al 5, 22, 296, 297, 338. C.C. Arts. 76, 79, 1183. Const. Arts. 58, 59, 60,
61. L.I.R. Arts. 14 inc. a), 28 inc. f). C.T. Arts. 6, 22. R.R.S. Arts. T.P. III, 1,17,102 al 110.
Comentario:
La Sociedad Civil es la última forma societaria prevista porta Ley y corres
ponde a una sociedad que es constituida para la realización de servicios
profesionales u oficios por parte de los socios. Se trata de un esquema
que obedece a la práctica usual por la cual un grupo de profesionales o
personas con un oficio común desean desarrollar su actividad en forma
conjunta, constituyendo así una persona jurídica que les permita actuar
como un solo sujeto.
La sociedad civil puede adoptar la forma ordinaria, en la que los socios
tienen responsabilidad personal por las obligaciones de la sociedad y con
beneficio de excusión; y puede adoptar también la forma de responsabili
dad limitada, en cuyo caso no es posible que hayan más de treinta socios
y estos no responden personalmente portas obligaciones de la sociedad.
Comentario:
La sociedad civil, tanto en su forma ordinaria como en la de responsa
bilidad limitada, utiliza una razón social integrada por el nombre de uno
o varios socios, a la que se añade la indicación de “Sociedad Civil”, “S.
Civil”, “Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada” o “S. Civil de R.L.”,
según sea el caso.
pagar la Concordancias:
totalidad L.G.S. Arts. 5, 22 al 31, 54 ¡nc. 3) y 4). R.R.S. Arts. 35, 39, 102, 105, 106, 107, 110.
del capital
social Comentario:
El capital social de la sociedad civil debe ser pagado en su totalidad al
momento de su constitución, porto que no puede haber participaciones
pendientes de pago, como sí ocurre en la sociedad anónima y en la
sociedad comercial de responsabilidad limitada.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 11, 54, 82, 297, 433. C.C. Art. 882. L.T.V. Art. 257. L.N. Arts. 37 inc.
a), 52, 57 inc. d). R.R.S. Arts. 35, 39, 102, 105, 106, 107, 108, 110.
Comentario:
Para la transferencia de las participaciones de los socios se requiere
del acuerdo de los demás socios, lo que también se requiere cuando un
socio desea que otra persona lo sustituya en la prestación del servicio
profesional u ofício que le corresponde conforme al pacto social.
La transferencia de las participaciones se formaliza por escritura pública
y se debe inscribir en los Registros Públicos.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 055-96-ORLC/TR (09.02.1996)
La Escritura de Constitución de una Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada debe precisar las participaciones en las que se divide el
capital con sus respectivas asignaciones, los bienes que cada socio
aporta y las participaciones sociales que se les asigna.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 14, 55, 152, 160, 190, 321. C.C. Arts. 155, 156. Ley 26539. Arts. 1,2, 3.
R.R.S. Arts. 26, 31, 33, 103, 104, 109. :
Comentario:
Para la administración de la sociedad civil, se designa a uno o varios
socios como administradores, aunque la Ley permite también que per
sonas sin la calidad de socios asuman dicha administración.
Los administradores, sean socios o no, deben desempeñar su función de
acuerdo a la Ley y al estatuto, no pueden realizar operaciones ajenas al
objeto social y deben rendir cuenta de sus funciones, según lo disponga
el estatuto y en su defecto, de manera trimestral.
Cabe señalar que la sociedad civil no tiene otros órganos en su estruc
tura, por lo que las decisiones son tomadas por los socios en junta y la
administración queda a cargo del socio administrador o del administrador
elegido.
Las utilidades o las pérdidas se dividen entre los socios de acuerdo con Formas
lo establecido en el pacto social; y a falta de estipulación en propor de dis
ción a sus aportes. En este último caso, y salvo estipulación diferente, tribución
de las
corresponde al socio que solo pone su profesión u oficio un porcentaje utilidades
igual al valor promedio de los aportes de los socios capitalistas. y pérdidas
Concordancias:
L.G.S. A rts. 5, 22 al 31, 39, 40, 300, 301. C.C. Arts. 1764, 1765.
Comentario:
Considerando que en la sociedad civil los aportes de los socios pueden
estar integrados por sus servicios o trabajo, la forma en que se reparten ,
las utilidades y las pérdidas dependerá de lo señalado en el pacto social
Concordancias:
L.G.S. Arts. 54, 124, 127, 152, 270, 299, 300. R.R.S. Arts. 105, 102, 108, 109, 110.
Comentario:
Como habíamos mencionado, las decisiones en la sociedad civil se adop
tan por la junta de socios, en la que los votos se computan en función de
los aportes, salvo que el pacto social disponga que se vota por personas.
Las modificaciones al pacto social requieren del acuerdo unánime de
los socios.
JUNTA DE SOCIOS
(ÓRGANO SUPREMO DE LA SOCIEDAD)
-— ' 0
Los acuerdos se adoptan:
Tiene:
- Derechos - Por mayoría de votos
conforme al pacto so
- Facultades de decisión cial
Comentario:
Los acuerdos de la junta de socios se llevan en un libro de actas, tal
como ocurre con las sociedades anónimas, debiendo ser un libro lega
lizado ante notario. En cuanto a los registros contables, se aplicará la
regulación tributaria especial sobre esta materia.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 8, 11, 19, 54, 55, 200, 217, 277, 293, 294, 295, 298, 299, 300, 301,
302, 407. C.C. Arts. 155, 156. C.P.C. Arts. 64, 75, 486. R.R.S. Arts. T.P. III, 17, 27,
28, 31, 103, 104, 108, 110.
Comentario:
También para la sociedad civil existe una regulación escasa en la Ley; lo
que determina que muchos de sus aspectos deban ser regulados en el
estatuto. Así, la duración de la sociedad, la responsabilidad de los socios
que aportan servicios, el régimen de administración de la sociedad, el
derecho de separación, la exclusión de socios, el derecho de información
de los socios sobre la marcha de la empresa, etc.
La necesidad de tener que regular todos estos aspectos, hace que
muchas veces se prefiera constituir una sociedad anónima o anónima
cerrada, a través de las cuales también se pueden desarrollar servicios
profesionales u oficios al igual que en la sociedad civil, solo que en
aquellas no se puede considerar el aporte de servicios.
NORMAS COMPLEMENTARIAS
SECCIÓN PRIMERA
EMISIÓN DE OBLIGACIONES
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Comentario:
Las obligaciones reguladas por este artículo constituyen valores que
dan derecho a su titular a exigir una prestación contra la sociedad, bajo
la forma de un rendimiento económico.
Así, la emisión de obligaciones le permite a la sociedad recaudar capital
entregando en contraprestación una rentabilidad que, usualmente, se da
como un porcentaje de participación en las utilidades o de un interés fijo.
La diferencia entre estas obligaciones y las acciones o participaciones,
es que las obligaciones no confieren la calidad de accionista o socio,
aunque como veremos más adelante, existen obligaciones que luego
pueden convertirse en acciones representativas del capital social.
c 'A
!
LA SOCIEDAD PUEDE EMITIR
SERIES NUMERADAS
lY
_. J
í I
( ----------------
De obligaciones Deudas y obliga
que se reconozcan. ciones a favor de
sus titulares.
l r
Concordancias:
L.G.S. Arts. 31, 304, 306, 307. R.R.S. Arts. 111, 112, 113.
Comentario:
En la medida que la emisión de obligaciones constituye un procedimien
to por el cual la sociedad se compromete a cumplir con la rentabilidad
representada en tales obligaciones, la Ley impide que se puedan emitir
obligaciones por un valor total superior al patrimonio neto de la sociedad,
salvo en los casos excepcionales señalados en este artículo 305°. El
objetivo es que la sociedad no caiga en una situación de insolvencia.
de la junta las que disponga el estatuto y las que acuerde la junta de accionistas o
se deben los socios, según el caso.
establecer
las carac Son condiciones necesarias la constitución de un sindicato de obliga
terísticas cionistas y la designación por la sociedad de una empresa bancaria,
de cada financiera o sociedad agente de bolsa que, con el nombre de represen
emisión
tante de los obligacionistas, concurra al otorgamiento del contrato de
emisión en nombre de los futuros obligacionistas.
Comentario:
La emisión de obligaciones requiere de un procedimiento formal, en
el que la sociedad establezca las condiciones de la emisión como los
plazos, montos, condiciones y derechos que otorga cada obligación, etc.
Esta emisión debe ser acordada por la junta de accionistas o de socios,
según sea el caso.
La emisión de obligaciones requiere también la formación de un sin
dicato de obligacionistas y la designación de una empresa bancaria,
financiera o agente de bolsa que cumpla la labor de representante de
los obligacionistas.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 55,111,304, 305, 307, 311,318, 322, 325. L.M.V.Art. 87. R.R.S.Art. 112.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 31, 265, 278, 295, 305, 306, 322, 325, 327. C.C. Arts. 1055, 1097,
1131, 1868. L.M .V.Art. 90. Ley 26702. A rts.167, 235, 241, 253. R.R.S. Arts. 111,
112, 116.
Comentario:
La emisión de obligaciones puede ser garantizada a través de derechos
reales como la hipoteca o garantías mobiliarias, así como garantías
personales en la forma de fianzas otorgadas por entidades del sistema
financiero, nacionales o extranjeras.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5 al 11, 19, 20, 51, 82, 249, 265, 278, 304 al 307, 310, 311, 314 al 318,
325, 329. C.C. Arts. 1055, 1097, 1868. L.M.V. Arts. 88, 90. L.N. Arts. 37 inc. a), 52,
57 inc. d). Res. Conasev N° 141-98-EF/94.10
Comentario:
La emisión de obligaciones se formaliza por escritura pública, en la que
se debe detallar la información indicada en este articulo. Como condi
ción especial, si la emisión de obligaciones conlleva el otorgamiento de
garantías inscribibles en los Registros Públicos, solo podrá llevarse a
cabo el procedimiento de colocación una vez inscritas las garantías. En
los demás casos, la colocación podrá hacerse desde el otorgamiento
de la escritura pública.
Comentario:
Un aspecto importante en la emisión de obligaciones es el referido a
la prelación que tienen los distintos obligacionistas y acreedores de la
sociedad. Asi, cuando se proceda a realizar varias emisiones de obli
gaciones o varias series en una sola emisión, la prelación se determina
en función de la fecha de cada emisión, salvo que se establezca una
regla distinta dándole preferencia a una emisión o serie en particular,
para lo cual se requiere que los obligacionistas de emisiones o series
precedentes aprueben esta prelación especial.
La prelación entre emisiones o series no afectan los derechos que co
rresponden a los obligacionistas con respecto a las garantías específicas
de su emisión o serie.
Comentario:
La suscripción de una obligación, de manera similar a lo que ocurre
con la suscripción de una acción, le confiere al suscriptor la calidad de
obligacionista, lo incorpora al sindicato de obligacionistas y lo obliga a
todas las condiciones previstas en el contrato de emisión.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 111, 304, 306, 308, 309, 318, 325. L.N. Arts. 37 inc. a), 52, 57 inc. d).
L.M.V. Art. 79.
Comentario:
Es posible que la sociedad lleve a cabo un procedimiento de emisión de
obligaciones destinadas a ser colocadas en el extranjero. En tal caso, pue
den establecerse condiciones y reglas distintas a las previstas en la Ley.
Comentario:
Así como es posible que la junta de accionistas o socios le delegue al
directorio o administradores la facultad de llevar a cabo un aumento de
capital, puede también delegarle la facultad de ejecutar un procedimiento
de emisión de obligaciones.
TÍTULO II
REPRESENTACIÓN DE LAS OBLIGACIONES
Comentario:
Las obligaciones pueden ser representadas por documentos físicos o por
anotaciones en cuenta electrónica, a través de una sociedad autorizada
para tal efecto.
Los certificados o títulos de las obligaciones pueden ser emitidos en
forma nominativa o al portador, poseen mérito ejecutivo y se pueden
transferir en función de las condiciones señaladas en la escritura pública
de emisión.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 47, 305 al 308, 313, 317, 325, 433, 434. L.N. Arts. 37 inc. 9), 52, 57 inc.
d). L.T.V. Arts. 1,2,11,22, 29, 34, 257, 267, 265. R.R.S. Arts. 111,115. Res. Conasev
N° 141-98-EF/94.10. Pássim. ~
Comentario:
Como es natural, la información del procedimiento de emisión de las
obligaciones y sus características, es de suma importancia. Por ello, el
certificado o título de las obligaciones debe contener información obliga
toria, aunque algunos de estos datos pueden ser remitidos al prospecto
que se registra ante la Superintendencia del Mercado de Valores.
TÍTULO III
OBLIGACIONES CONVERTIBLES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 45, 50, 55, 82, 88, 94, 95 inc. 4), 96 Inc. 5c), 97, 115 Inc. 4), 126, 202 Inc.
2), 214, 282, 304, 308, 317, 325, 330. L.M.V. Art. 95. L.N. Arts. 37 inc. a), 52, 57 inc.
d). R.R.S. Arts. 4, 112 inc. b).
Comentario:
Como habíamos adelantado, existe la posibilidad de emitir obligaciones
con el derecho a ser convertidas en acciones. Esta forma de emisión solo
es posible en las sociedades anónimas y en la sociedad en comandita
por acciones.
Para tal efecto, la escritura pública de emisión debe indicar las condi
ciones y plazos para ejercer el derecho de conversión. Las acciones
que se entregan por la conversión de las obligaciones pueden ser con
o sin derecho a voto.
suscrip Concordancias:
ción de L.G.S. Arts. 82, 85, 86, 88, 95 ¡nc. 4b), 96 inc. 5c), 99, 101,103, 207, 208, 209, 210,
obligacio 237, 239, 310, 315.
nes con
vertibles Comentario:
El derecho de suscripción preferente que poseen los accionistas para sus
cribir las acciones que se emiten como consecuencia de un aumento de
capital, también se aplica para la emisión de obligaciones, porto que tendrán
preferencia para suscribirlas antes de ser colocadas a favor de terceros.
Comentario:
Como consecuencia de la conversión de las obligaciones en acciones,
se genera un aumento de capital, por el cual tos obligacionistas recibirán
las acciones que correspondan al valor de sus obligaciones, según las
condiciones de la emisión. Este aumento de capital no requiere de un
nuevo acuerdo de la junta, pues todas las condiciones para la conversión
ya están previstas en la escritura pública de emisión.
Jurisprudencia:
i. Resolución N° 162-97-ORLC/TR (13.05.1997)
Tratándose de aumento de capital por conversión de obligaciones, se
requiere el consentimiento del acreedor y la presentación de certifica
ciones notariales tomadas de la contabilidad, en el sentido que se ha
efectuado las correspondientes transferencias a la cuenta capital (Ju
risprudencia registra!, Vol. IV, Año II, pp. 379 al 380).
TÍTULO IV
SINDICATO DE OBLIGACIONISTAS Y
REPRESENTANTE DE LOS OBLIGACIONISTAS
Concordancias: represen
L.G.S. Arts. 306, 308 inc. 6), 310, 311, 314, 320, 414. R.R.S. Arts. 112, 113. tados por
sindicatos
Comentario:
Con la finalidad de protegerlos intereses y derechos de los obligacio
nistas, la emisión de obligaciones conlleva la formación de un sindicato
formado por todos los suscriptores de obligaciones. No se debe confun
dir esta figura con el sindicato de trabajadores, ya que los obligacionis
tas no guardan relación laboral con la sociedad, sino una relación de
crédito.
Comentario:
Naturalmente, el funcionamiento del sindicato de obligacionistas puede
conllevar a una serie de gastos, los cuales deben ser asumidos por la
sociedad emisora, no por los obligacionistas.
Comentario:
Una vez que se ha alcanzado la suscripción del cincuenta por ciento
del valor de la emisión, se debe proceder a convocar a la asamblea de
obligacionistas, para que aprueben la gestión del representante de los
obligacionistas, que como recordaremos, corresponde dicha función a
una entidad del sistema financiero. En caso de desaprobación, se debe
designar a un representante sustituto.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 152, 153, 167, 320, 325.
Comentario:
La asamblea de obligacionistas es convocada por el directorio o admi
nistradores de la sociedad o por el representante de los obligacionistas.
Asimismo, los obligacionistas que representen no menos del veinte
por ciento de las obligaciones pueden solicitar que se convoque a la
asamblea.
Los administradores de la sociedad pueden ser citados a la asamblea y
pueden acudir también aunque no hubieran sido citados.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 306, 307, 319, 320, 325, 330. C.P.C. Arts. 57, 58, 63, 64, 65. L.M.V. Art.
94. R.R.S.^Arts. 111, 113, 116.
Comentario:
Básicamente, las atribuciones de la asamblea de obligacionistas co
rresponden a la necesidad de vigilar el cumplimiento de sus derechos,
aprobar o desaprobar al representante de los obligacionistas y disponer
el ejercicio de las acciones o procesos necesarios para requerir el cum
plimiento de las obligaciones de la sociedad.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 111, 116, 118, 124, 127, 139 al 151, 308, 320, 322, 324. R.R.S. Art. 113.
Comentario:
Como se puede apreciar, el tratamiento de la asamblea de obligacionistas
es similar al de la junta de accionistas de la sociedad. Así, este artículo
regula los requisitos de quorum y de votación necesarios para que la
asamblea adopte acuerdos válidos.
Los acuerdos de la asamblea son exigibles a todos los obligacionistas,
incluso a aquellos que no asistieron a la asamblea o votaron en contra.
Sin embargo, estos acuerdos también están sujetos a ser impugnados
a través de un procedimiento judicial, cuando sean contrarios a ley, a la
escritura de emisión o cuando vulneren los derechos de los obligacio
nistas en beneficio de alguno de ellos.
Comentario:
Los aspectos relativos al funcionamiento de la asamblea de obligacio
nistas no regulados expresamente por la Ley, serán regulados de forma
supletoria por las normas aplicables a la junta general de accionistas,
siempre que sean acordes con la naturaleza de la asamblea de obliga
cionistas.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 12, 13, 14, 113, 121, 153, 193, 306, 308, 311,315, 318, 320, 321,322,
327, 414. C.C. Arts. VI T.P. y 145. C.P.C. Arts. IV T.P.; 63 al 65, 688, 690, 693, 697,
720. L.M.V. Arts. 8 inc. 71, 87, 88, 92. R.R.S. Arts. 111 al 116.
Comentario:
El representante de los obligacionistas es una entidad del sistema fi
nanciero o agente de bolsa, que tiene por función intermediar entre la
sociedad emisora y el sindicato de obligacionistas.
Las facultades de este representante tienen por objeto procurar el
cumplimiento de las condiciones de la escritura pública de emisión a
Concordancias:
L.G.S.Arts. 127, 320, 323, 325, 329, 331,332. C.C. Arts. T.P. V, 178, 219, 221, 1219.
C.P.C. Arts. 688, 693. L.M.V. Arts. 93, 94.
Comentario:
Aunque estén agrupados en un sindicato, los derechos de los obliga
cionistas que son propios de las obligaciones que ha suscrito pueden
ser ejercidos en forma individual, como el derecho a exigir el pago de
sus obligaciones, para exigir al representante de los obligacionistas el
cumplimiento de sus funciones y para solicitarla nulidad de la emisión o
los acuerdos de la asamblea de obligacionistas que no estén conforme
a ley.
Comentario:
Siendo facultad del representante de los obligacionistas ejecutar las
garantías que respaldan el cumplimiento de las obligaciones, este debe
informar a la asamblea de obligacionistas su intención de ejecutar las
garantías, salvo que deba hacerlo en forma inmediata para asegurarla
cobranza.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 304, 323, 325, 326, 327. C.P.C. Arts. 688 inc. 1), 693, 713, 720. R.R.S.
Arts. 111, 112, 113, 116.
Comentario:
Si se produce el incumplimiento en el pago de los intereses o del capital
de la deuda representada en las obligaciones, cualquier obligacionista
puede solicitar al representante que inicie el proceso judicial destinado
a la ejecución de las garantías de la emisión. Si el representante no
cumple con dicha solicitud dentro del plazo de treinta días, cualquier
obligacionista puede ejecutar las garantías individualmente, aunque el
cobro será en beneficio de todos los obligacionistas.
TÍTULO V
REEMBOLSO, RESCATE, CANCELACIÓN DE
GARANTÍAS Y RÉGIMEN ESPECIAL
Concordancias:
L.G.S. Arts. 304, 306, 308, 320, 325. C.C. Art. 181. L.N. Arts. 37 ¡nc. a), 52, 57 inc.
d)794 ¡nc. h), 98. R.R.S. Art. 115.
Comentario:
La emisión de obligaciones determina para la sociedad el compromiso
de cumplir con las condiciones previstas en la escritura pública de emi
sión, siendo la principal prestación el pago de la rentabilidad ofrecida,
usualmente bajo la forma de intereses.
Hay que tener en cuenta que para efectos jurídicos, el cumplimiento de
una prestación implica ejecutarla en las condiciones, plazos y demás
características ofrecidas. Si una prestación se ejecuta fuera del plazo
acordado, en condiciones distintas a las acordadas, en buena cuenta
esto constituye un incumplimiento.
En tal caso, corresponde a los obligacionistas el derecho a exigir el
reembolso de las obligaciones suscritas, dándose por vencidos los
plazos establecidos.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 202, 204, 212 inc. 5), 214, 304, 308, 315, 317, 318, 325, 331. L.M.V. Arts.
89, 94, 95, 96, 97. L.N. Art. 50.
Comentario:
El rescate de las obligaciones significa que la sociedad procede al pago
de las mismas bajo cualquiera de las formas previstas en este artículo
330°, es decir, mediante el pago anticipado, la oferta realizada por la
sociedad, según convenio celebrado con los obligacionistas, a través
de la bolsa de valores y por la conversión en acciones.
Todas estas modalidades implican que la sociedad recupera las obliga
ciones a través de la forma de pago acordada, dándose por extinguidas
las obligaciones. Hay que tener en cuenta que esta figura del rescate es
distinta al reembolso que procede en caso de incumplimiento, conforme
al artículo anterior.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 77, 103, 104, 152, 153, 175, 177, 214, 304, 326 inc. 2), 330. C.C. Arts.
1300, 1301.
Comentario:
Este artículo regula un supuesto similar al de la adquisición por parte
de la sociedad de acciones de propia emisión. Se trata de un caso en el
SECCIÓN SEGUNDA
REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES
TÍTULO I
TRANSFORMACIÓN
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 6, 9, 50, 234, 249, 265, 267, 278, 279, 281, 282, 283, 284, 335, 341,
392,423. C.C.Arts. 80, 99, 111. E.I.R.L. Arts. 1,71 al 75. R.R.S. Arts. 3, 79, 117, 118.
Comentario:
En la medida que la Ley regula distintos tipos societarios, constituye una
necesidad para las sociedades el poder adaptarse, según sus necesi
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 23-98-ORLC/TR (21.01.1998)
Para la modificación de Razón Social de Sociedad Civil Ordinaria a
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, debe seguirse el pro
ceso de transformación que señala el artículo 346° de la Ley Gene
ral de Sociedades (anterior). El cambio de responsabilidad implica
una transformación (Jurisprudencia Registra!, Vol. VI Año III pp
411 al 413). ’
Concordancias:
L.G.S. Arts. 4, 32, 51, 265, 278, 281, 283, 298, 333, 361, 365, 386. C.T. Art. 17 inc.
3). L.I.R. Arts. 14 inc. a), 15.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 82, 200, 276, 283, 293, 303 ¡ncs. 2) y 3), 333, 334, 338.
Comentario:
Como habíamos indicado, la transformación no altera los derechos y obli
gaciones de la sociedad, como regla general, por lo que los porcentajes
de participación de los socios tampoco se ven afectados, salvo que así
lo hubieran aceptado expresamente. Tampoco se alteran los derechos
que tengan terceros con la sociedad en virtud de obligaciones y otros
títulos de crédito o de participación.
Comentario:
Siendo un cambio trascendental para el funcionamiento de la sociedad,
la transformación debe cumplir con las formalidades previstas para la
modificación del estatuto, es decir, que el acuerdo de la junta de socios
debe hacerse con quorum y votación calificados.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 63, 76, 95 inc. 5), 96 ¡nc. 4), 200, 244, 262, 276, 277 inc. 7), 293, 303
¡ncs. 2) y 3), 340, 356, 385, 408, 427. C.P.C. Arts. 486 inc. 9), 546.
Comentario:
La transformación de la sociedad es uno de los acuerdos que dan
derecho a la separación de los socios, conforme al artículo 200° de la
Ley. Este derecho se ejerce a partir de la publicación del acuerdo de
transformación.
Debe tenerse en cuenta que si la transformación es realizada por una
sociedad de responsabilidad ilimitada, la separación de los socios no lo
libera de su responsabilidad con respecto a las obligaciones sociales
asumidas antes de la transformación.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 45, 221, 333, 340, 354, 379.
Comentario:
A fin de establecer con claridad la situación patrimonial de la sociedad
al hacer su transformación, es obligatorio formular un balance con fecha
de corte al día anterior de la escritura pública de transformación.
Este balance debe estar a disposición de los socios y de los terceros
interesados, dentro de los treinta días siguientes a la fecha de la escri
tura pública.
Comentario:
Una vez que se haya cumplido el plazo para el ejercicio del derecho de
separación, sea que se hayan separado socios o no, se procederá a
elevar a escritura pública el acuerdo de transformación y a su inscripción
en los Registros Públicos.
Comentario:
Aunque no es un supuesto muy frecuente, la Ley determina que incluso
las sociedades que hubieran iniciado su proceso de disolución, pueden
transformarse, dejando sin efecto el acuerdo de disolución. Esta situación
es posible siempre que la disolución no sea consecuencia de la nulidad
del pacto social o del estatuto, o del vencimiento del plazo de duración
y en la medida que aún no se hubiera hecho reparto del haber social
entre los socios.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 33 al 36, 38, 45, 49, 111, 127, 139, 150, 286, 333, 340, 365, 366, 390,
433. C.C. Arts. 219, 221. C.P.C. Art. 486. R.R.S. Art. T.P. I, 3.
Comentario:
Para solicitar la nulidad de la transformación inscrita en los Registros
Públicos se debe sustentar en la nulidad del acuerdo adoptado por la
junta o asamblea, tramitándose en la vía del proceso abreviado. Esta
TÍTULO II
FUSIÓN
La fusión Por la fusión dos o más sociedades se reúnen para formar una sola
puede cumpliendo los requisitos prescritos por esta ley. Puede adoptar alguna
realizar de las siguientes formas:
se por
absorción 1. La fusión de dos o más sociedades para constituir una nueva
e incorpo sociedad incorporante origina la extinción de la personalidad
ración jurídica de las sociedades incorporadas y la transmisión en bloque,
y a título universal de sus patrimonios a la nueva sociedad; o,
2. La absorción de una o más sociedades por otra sociedad existente
origina la extinción de la personalidad jurídica de la sociedad o
sociedades absorbidas. La sociedad absorbente asume, a título
universal, y en bloque, los patrimonios de las absorbidas.
En ambos casos los socios o accionistas de las sociedades que se extinguen
por la fusión reciben acciones o participaciones como accionistas o
socios de la nueva sociedad o de la sociedad absorbente, en su caso.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1, 6, 31, 54, 55, 82, 115 ¡nc. 7), 283, 347 ¡nc. 2), 367, 392, 405, 406,
421. Lev 26702. Art. 61. E.I.R.L. Arts. 76 al 79. R.R.S. Arts. 3 inc. g), 120 al 123,
140 inc. c), 145.
Comentario:
Otro de los procedimientos de reorganización societaria es el de fusión.
Se trata de un procedimiento complejo, pero cuya idea principal es
muy sencilla. En la fusión, dos o más sociedades se unen para formar
una sola sociedad, pudiendo darse dos combinaciones, que una de las
sociedades absorba a las otras o que todas se unan para formar una
nueva sociedad que las incorpore.
De aquí que se conozca entonces a la fusión por absorción y a la fusión
por incorporación, siendo la primera variante la más usual en la práctica.
En cualquiera de los casos, el efecto de la fusión es el mismo, es decir,
que se unen todos los activos y pasivos de las sociedades fusionadas,
quedando extinguidas las sociedades absorbidas o incorporadas, se
gún sea el caso, y quedando en existencia la sociedad absorbente o
incorporante.
Asimismo, es efecto de la fusión que la sociedad absorbente o incorpo
rante, según sea el caso, emita acciones o participaciones a favor de
los socios de las sociedades absorbidas o incorporadas.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 080-96-ORLC/TR (01.03.1996)
La fusión por absorción de dos sociedades para constituir una nueva
persona jurídica implica la disolución y cierre de partidas de las per
sonas jurídicas absorbidas, así como, la extinción de los poderes que
hubieran otorgado. El Directorio, en tanto órgano colegiado conserva
los poderes de administración y de ejecución atribuidos por la ley,
mas no los poderes para disponer o gravar, los mismos que deben
constar en forma expresa e indubitable tal como lo señala el principio
de especificidad recogido por los artículos 156° y 167° inciso 1) del
Código Civil (Jurisprudencia registral, Vol. II, pp. 237 al 239).
II. Resolución N° 166-97-ORLC/TR (16.05.1997)
La fusión constituye un solo acto jurídico, al ser resultado de la
confluencia de otros actos previos, pero unívocos, por lo que es
procedente la acumulación de títulos, dada su naturaleza jurídica
{Jurisprudencia registral, Vol. IV, Año II, pp. 363 al 366).
III. Resolución N° 218-97-ORLC/TR (13.06.1997)
El asiento cancelatorio, derivado de un proceso de fusión u otros
casos previstos legalmente, tiene como notas características, el
ser de naturaleza accesoria, definitivamente y extintivo de asientos
anteriores; consecuentemente, no procede extenderse posteriores
asientos, sea en vía de aclaración o inscripción (Jurisprudencia re
gistral, Vol. IV, Año II, pp. 377 al 378).
Comentario:
Al igual que en el procedimiento de transformación, la fusión de socie
dades debe acordarse con los requisitos de quorum y votación califica
dos. La adopción del acuerdo de fusión no conlleva la disolución ni la
liquidación de las sociedades que se extinguen por la fusión, sino que
todo el activo y pasivo de estas sociedades se traslada en bloque a la
sociedad absorbente o incorporante, según sea el caso.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 282-97-ORLC/TR (11.07.1997)
Tratándose de una sociedad en proceso de reestructuración empresari
al, para que surta efecto la fusión acordada por la Junta General de Ac
Concordancias:
L.G.S. Arts. 126, 127, 152, 153, 168, 169, 170, 344, 345. R.R.S. Arts. 119, 120.
Comentario:
Para iniciar el procedimiento de fusión, los órganos de administración de
cada una de las sociedades participantes, aprueban un proyecto de fusión,
en el que se establecen las principales condiciones del procedimiento.
10. Las modalidades a las que la fusión queda sujeta, si fuera el caso; y,
11. Cualquier otra información o referencia que los directores o admi
nistradores consideren pertinente consignar.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 9, 20, 50, 82, 88, 152, 153, 234, 249, 265, 266, 281,282, 283, 295, 344,
346, 352, 363, 372, 423, 433. R.R.S. Arts. T.P. I, 119, 120, 123.
Comentario:
Como mencionábamos, el proyecto de fusión debe establecer las con
diciones y aspectos principales que deberán ser tomados en cuenta
para llevar a cabo la fusión. La Ley dispone un contenido obligatorio
para el proyecto de fusión, según lo indicado en este articulo 347°, des
tacando los aspectos referidos a la explicación del proyecto de fusión
en la que deberán indicarse los aspectos jurídicos y económicos que
intervienen en la fusión, así como las valorizaciones de los patrimonios
de las sociedades para determinar la relación de canje de las acciones
o participaciones.
Es importante también la determinación de la fecha de entrada en vigen
cia de la fusión, pues es a partir de dicho momento que se considerarán
fusionadas las sociedades, debiendo aplicarse todos los efectos de la
fusión desde ese momento.
Comentario:
En la medida que el proyecto de fusión contiene los aspectos fundamen
tales para llevar a cabo la fusión y que sobre la base de su información
es que luego las juntas de socios de cada sociedad acordarán la fusión,
la Ley dispone que al aprobarse el proyecto las sociedades deben abs
tenerse de realizar actos u operaciones que puedan alterar de manera
significativa sus situaciones patrimoniales y variar la relación de canje
de acciones y participaciones.
De darse el caso, será necesario modificar los aspectos del proyecto
de fusión que hubieran variado hasta la fecha en que se adopten los
acuerdos de fusión.
Comentario:
Para la adopción del acuerdo de fusión se debe convocara las juntas de
socios de cada una de las sociedades participantes, con una anticipación
no menor de diez días a la fecha de celebración de la junta. Hay que
anotar que se trata de un plazo especial de anticipación, considerando
que no se trata de la junta obligatoria anual.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 45, 54, 55, 72, 91, 104, 114, 115, 130, 152, 153, 209, 224, 304, 313,
346, 347, 349, 352, 354, 375.
Comentario:
Una vez publicado el aviso de convocatoria, las sociedades participantes
en la fusión deben poner a disposición de los socios, obligacionistas y
acreedores, en el domicilio social, el proyecto de fusión; los estados
financieros auditados del último ejercicio o balance auditado cerrado
al último día del mes anterior a la fecha de aprobación del proyecto;
Concordancias:
L.G.S. Arts. 31, 111, 127, 152, 153, 157 inc. 7), 173, 175, 345, 346, 347 ¡nc. 7), 348,
353, 354, 376.
Comentario:
Como habíamos manifestado, corresponde que cada una de las juntas
de socios de las sociedades participantes apruebe el acuerdo de fusión,
señalando una fecha común para la entrada en vigencia de la fusión.
En la medida que se hubieran producido variaciones significativas en los
patrimonios de las sociedades, desde la fecha de aprobación del proyecto
de fusión, los administradores deberán informar sobre esta situación
para que las juntas de socios introduzcan los cambios necesarios para
el acuerdo de fusión.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 51,52, 344, 347 inc. 7), 351,358, 378,421,433. R.R.S. Arts. 120, 121.
Comentario:
La fusión entra en vigencia en la fecha acordada por las juntas de socios
de las sociedades participantes. Esta fecha determina que los derechos
y obligaciones de las sociedades absorbidas o incorporadas, pasen a la
sociedad absorbente o incorporante.
La fusión deberá inscribirse en los Registros Públicos en la partida de
cada una de las sociedades participantes. Esta inscripción origina la
extinción de las sociedades absorbidas o incorporadas.
También se inscriben como consecuencia de la inscripción del acuerdo
de fusión, la transferencia de los derechos y bienes inscritos en los
Registros Públicos.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 45, 130, 135, 153, 185, 224, 339, 344, 347 inc. 9), 350, 379, 421.
Comentario:
Para establecer claramente la situación patrimonial de cada una de las
sociedades que intervienen en la fusión, es necesario que las sociedades,
que se extinguen como consecuencia de la fusión, formulen un balance
cerrado al día anterior de la fecha de entrada en vigencia de la fusión.
La sociedad absorbente o incorporante formula un balance de apertura
con fecha del día de entrada en vigencia de la fusión.
Estos balances no son requisitos para la escritura pública de fusión, pero
sí deben ser formulados dentro de los treinta días siguientes a la fecha de
entrada en vigencia de la fusión y deben ser aprobados por los órganos
de administración correspondientes a cada sociedad.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44, 45, 127, 200, 337, 351, 356, 357, 358, 380, 412, 419.
Comentario:
Por transparencia del procedimiento, es necesario que el acuerdo de
fusión sea publicado por tres veces con un intervalo de cinco días entre
cada aviso. Los avisos pueden ser conjuntos o en forma individual de
cada sociedad. En cualquier caso, el plazo para ejercer el derecho de
separación se ejerce desde la publicación del último aviso.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 63, 76, 9 ¡nc. 5), 96 ¡nc. 4), 200, 244, 262, 276, 277 ¡nc. 7), 293, 303 incs.
2) y 3), 338, 340, 355, 385, 408, 427. C.C. Arts. 1317, 1321.
Comentario:
Debido a la trascendencia del procedimiento de fusión y sus efectos, este
es uno de los acuerdos que genera el derecho de separación a favor de
los socios, regulado en el artículo 200° de la Ley. De la misma manera
que al acordarse la transformación de la sociedad, el ejercicio del derecho
de separación no libera al socio de las obligaciones sociales asumidas
antes de la fusión, según corresponda al tipo societario.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 45, 353, 355, 358, 359, 381,382. C.C. Art. 183 ¡nc. 4). C.P.C.Art. 546.
L.N. Arts. 37 inc. a), 50, 52, 57 ¡nc. d). R.R.S. Arts. 119, 120, 121.
Comentario:
El acuerdo de fusión debe ser formalizado por escritura pública, la misma
que debe otorgarse una vez vencido el plazo para el ejercicio del derecho
de separación y en la medida que no se hubiera ejercido el derecho de
oposición regulado en el artículo 359°. Si hubiera oposición, la escritura
pública solo podrá otorgarse una vez que se haya declarado infundada
la oposición o con el levantamiento de la suspensión.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44. 54, 55, 127, 344, 353, 355, 357, 381, 382. R.R.S. Arts. 119, 120,
123. R.G.R.P. Art. 32.
Comentario:
Por la complejidad de aspectos que deben ser contemplados en la fusión,
la Ley establece los puntos que debe contenerla escritura pública, entre
los que se encuentran los acuerdos adoptados portas juntas de socios
de cada sociedad participante, el pacto social y estatuto de la sociedad
absorbente o incorporante, la fecha de entrada en vigencia de la fusión,
entre otros aspectos.
Corresponde que el notario verifique este contenido y que el registrador
observe el título que no cumpla con estos requisitos.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 219, 360, 383. C.P.C. Arts. 546, 608, 610. R.R.S. Arts. 119, 131.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 149, 219, 359, 383, 384. C.P.C. Arts. 51, 52, 112.
Comentario:
En la medida que la figura de la oposición puede ser utilizada en forma
abusiva, la Ley contempla que el ejercicio con mala fe o con notoria falta
de fundamento del derecho de oposición, faculta al juez a sancionar al
acreedor con una penalidad que va en beneficio de la sociedad, determi
nando también la indemnización por los daños que hubiera ocasionado.
Comentario:
Considerando que la fusión puede dar lugar a las mismas situaciones de
cambio de responsabilidad de los socios que vimos cuando hablamos
de la transformación de sociedades, se aplicarán las mismas reglas
señaladas en el artículo 334° de la Ley.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 57 ¡nc. 9), 72, 82,104, 209,283, 313, 322, 344, 387. R.R.S.Art. 119 ¡nc. b).
Comentario:
Es natural al proceso de fusión que todos los derechos y obligaciones
de las sociedades absorbidas o incorporadas pasen a la sociedad
absorbente o incorporante, lo que incluye a las obligaciones emitidas
por la sociedad y cualquier otro derecho de crédito o derecho especial
asumido por la sociedad, por lo que los acreedores y obligacionistas no
pierden sus derechos ni se ven afectados por la fusión. De ser el caso,
pueden ejercer el derecho de oposición regulado por el artículo 359°.
Comentario:
Tal como en la transformación, la fusión de sociedades en liquidación
es posible siempre que se revoque el acuerdo de disolución y no se
hubiera procedido aún a la repartición del haber resultante de la liquida
ción.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 33, 35, 36, 38, 49, 111, 139, 143, 150, 151, 343, 357, 366, 390, 423.
C.C. Arte. 219, 221, 2003 al 2007. C.P.C. Arts. 475, 486 ¡nc. 9). R.G.R.P. Arts 8, 50.
Comentario:
También la Ley contempla el proceso de nulidad de la fusión inscrita en
los Registros Públicos, señalando los mismos requisitos que para la nuli
dad de la transformación, solo que en este caso, la acción de nulidad se
dirige contra la sociedad incorporante o absorbente, según sea el caso.
La acción de nulidad también tiene un plazo de caducidad de seis meses
desde la fecha de inscripción de la fusión en los Registros Públicos.
Comentario:
El efecto particular de la declaración de nulidad de la fusión es que todas
las sociedades participantes en la fusión son responsables de forma
solidaria con respecto a las obligaciones que se hubieran contraído
luego de la entrada en vigencia de la fusión, de forma tal que no se vean
perjudicados los derechos de terceros.
TÍTULO III
ESCISIÓN
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1,2, 6, 31,55. 82, 201,215, 234, 249, 265, 281,282, 283, 295, 344, 369,
391, 392, 405, 406, 421,423. L.I.R. Art. 106. Ley 26702. Art. 61. R.R.S. Arts. 3 ¡nc.
g), 124 al 129, 140 ¡nc. d), 146. "
Comentario:
En cierta forma, podría decirse que el procedimiento de escisión es el
procedimiento inverso a la fusión. Mientras que en la fusión dos o más
sociedades se unen para conformar una sola sociedad, en la escisión
tenemos a una sociedad que divide su patrimonio en dos o más bloques
que pueden incorporar activos o pasivos, para transferir estos bloques
a otra u otras sociedades, ya constituidas o por constituir.
La escisión puede tener como efecto que la sociedad escindida se ex
tinga ai dividir todo su patrimonio y entregarlo a otras sociedades, o que
siga existiendo conservando una parte de su patrimonio y entregando
los otros bloques a otras sociedades.
Al igual que en la fusión, las sociedades que reciben los bloques patri
moniales emiten acciones o participaciones a favor de los socios de la
sociedad escindida.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 222-98-ORLC/TR (12.06.1998)
La escisión se configura esencialmente por la fragmentación del
patrimonio social en una o más partes, la transmisión en bloque
de cada fracción patrimonial escindida a una o varias sociedades
existentes o de nueva creación, mediante la atribución a los socios
de la sociedad escindida de acciones o participaciones procedentes
de la sociedad o sociedades beneficiarías (Jurisprudencia RegistraI,
Vol. VI, Año III, pp. 394 al 397).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1,6, 32, 39, 82, 285, 297, 298, 367 inc. 2). R.R.S. Arts. 124, 125.
Comentario:
La regla general es que los socios de la sociedad escindida reciben las
acciones o participaciones que emiten las sociedades que reciben los
bloques patrimoniales, distribuyéndolas en función de su porcentaje de
participación en la capital escindida.
Sin embargo, la Ley permite que los socios puedan acordar una forma
de distribución distinta o que incluso, puedan acordar que alguno de
ellos no reciba acciones o participaciones.
Los blo Para los efectos de este Título, se entiende por bloque patrimonial:
ques patri 1. Un activo o un conjunto de activos de la sociedad escindida;
moniales
pueden 2. El conjunto de uno o más activos y uno o más pasivos de la socie
consistir dad escindida; y,
en activos 3. Un fondo empresarial.
y pasivos
Concordancias:
L.G.S. Arts. 228, 367, 378, 389, 391, 392.
Comentario:
Un aspecto trascendental a tener en cuenta para llevara cabo una esci
sión, es definirlo que se puede considerar como bloque patrimonial. Así,
la Ley dispone que el bloque patrimonial que se puede escindir puede
estar conformado por un activo o conjunto de activos, el conjunto de uno
o más activos con uno o más pasivos, o el fondo empresarial.
Aquí la norma hace referencia a un concepto que es impreciso, pues
no existe una norma que determine lo que es un fondo empresarial.
Esta indicación está pensada en la regulación que debía incluirse en
un proyecto de ley general de la empresa, en la cual se tendría al fondo
empresarial como el conjunto de activos y pasivos de una unidad de
negocio, pero esta normativa nunca llegó a concretarse.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 54, 55, 115 inc. 7), 126, 198, 199, 268, 294 inc. 4), 336, 345, 407, 421.
R.R.S. Art 125.
Comentario:
Los requisitos para acordar la escisión de la sociedad son los mismos
que hemos visto para la fusión, es decir, quorum y votación calificada.
Si la escisión tiene como efecto la extinción de la sociedad escindida,
esta se produce sin necesidad de acordar su disolución.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 115 inc. 7), 153, 169, 170, 270, 282 inc. 243), 287, 299, 346, 367.
Comentario:
Tal cual como ocurría en el procedimiento de fusión, para la escisión
también es necesario que primero los órganos de administración de las
sociedades participantes aprueben un proyecto de escisión, en el que
se detallen los principales aspectos de la escisión, conforme al artículo
372° de la Ley.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 9, 20, 72, 82, 88, 104 ¡nc. 2), 152, 209, 313, 347, 367, 368, 369, 370,
376, 433.
Comentario:
El contenido del proyecto de escisión determina los principales aspectos
que se deben tener en cuenta para llevara cabo el procedimiento, como
la identificación de las sociedades participantes, la explicación del pro
yecto de escisión, la definición del bloque o bloques patrimoniales que
serán transferidos, la relación de canje de las acciones o participaciones,
entre otros aspectos.
Este contenido es obligatorio y servirá para proceder luego a la toma
de los acuerdos de escisión por parte de las juntas de socios de las
sociedades participantes.
Comentario:
La misma restricción que se aplica para la fusión se aplica también en
la escisión, por lo que las sociedades participantes, una vez aprobado
el proyecto de escisión, deben abstenerse de realizar actos que puedan
obstaculizar la toma del acuerdo de escisión o alterar sus situaciones
patrimoniales al punto de variar la relación de canje de las acciones o
participaciones.
Esta restricción se mantiene hasta que se proceda a la adopción del
acuerdo de escisión por parte de las juntas de socios de las sociedades
participantes.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 54, 55, 116, 130, 152, 153, 350, 367, 369, 374, 377, 379. R.R.S. Art.
124 inc. 1).
Comentario:
Con la finalidad de que los accionistas y terceros interesados estén
debidamente informados del procedimiento de escisión, las sociedades
participantes deben poner a disposición de los accionistas, obligacio
nistas y acreedores, los documentos consistentes en el proyecto de
escisión, estados financieros auditados, el proyecto del pacto social
y estatuto de la sociedad a constituir o de la sociedad que absorbe el
bloque patrimonial, entre otros aspectos.
Comentario:
Aprobado el proyecto de escisión y habiéndose puesto a disposición de
los socios la documentación señalada en el artículo anterior, se debe
Concordancias:
L.G.S. Arts. 31, 353, 367, 369, 372 ¡nc. 9), 375, 376, 378, 389, 421, 433. L.N. Arts.
37 ¡nc. a), 52, 57 ¡nc. d). R.R.S. Art. 129.
Comentario:
La entrada en vigencia de la escisión se produce en la fecha indicada en
el acuerdo de escisión. A partir de dicho momento, la sociedad absorbente
del bloque patrimonial o la nueva sociedad que se constituye, asumen
todos los derechos y obligaciones correspondientes al bloque patrimonial
recibido, en tanto que la sociedad escindida cesa en la realización de
toda operación vinculada a los bloques segregados.
Si la escisión tuviera como efecto la extinción de la sociedad escindida,
esta se produce con la inscripción del acuerdo de escisión en los Re
gistros Públicos.
Con la inscripción del acuerdo de escisión se inscribe también la trans
ferencia de todos aquellos bienes inscribibles que formen parte de los
bloques patrimoniales escindidos.
f _________________
ENTRADA EN VIGENCIA
DE LA ESCISIÓN
Las sociedades
beneficiarías
Las operaciones
Sociedad
Derechos Sociedad
absorbente ^____________
escindida cesa
asume
Obligaciones de los
bloques patrimoniales
escindidos
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 46, 130, 135, 153, 175, 185, 224, 225, 226, 339, 344, 350, 354, 375,
421.
Comentario:
Para acreditar la situación patrimonial de cada una de las sociedades
participantes en el proceso de escisión, deben formular un balance de
escisión con fecha del día anterior al fijado como de entrada en vigencia
de la escisión, en tanto que la nueva sociedad creada por la escisión
debe formular un balance de apertura con fecha del día de entrada en
vigencia de la escisión.
Estos balances deben formularse dentro de los treinta días siguientes a
la fecha de entrada en vigencia de la escisión y no requieren insertarse
en la escritura pública de escisión.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44, 45, 127, 200, 337, 340, 355, 356, 381, 382, 385, 412, 419. C.C.
Art. 183. R.R.S. Arts. 38, 124.
Comentario:
Como requisito de publicidad, la Ley dispone que las sociedades par
ticipantes deben publicar los acuerdos de escisión por tres veces, con
cinco días de intervalo entre cada aviso, pudiendo hacerlo en forma
independiente o conjunta.
La publicación de estos avisos determina el cómputo del plazo para el
ejercicio del derecho de separación.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44, 45, 219, 337, 340, 355, 357, 358, 359, 379, 380 al 384. C.C. Art.
183 inc. 4). C.P.C. Art. 546. L.N. Arts. 37 ¡nc. a), 52, 57 inc. d).
Comentario:
Como hemos señalado, el acuerdo de escisión debe formalizarse por
escritura pública e inscribirse en los Registros Públicos. Pero, la escritura
solo puede otorgarse una vez vencido el plazo de treinta días desde la
fecha de publicación del último aviso en los diarios y siempre que no se
hubiera formulado oposición, conforme al artículo 383°. De ser el caso,
se deberá levantar la oposición o esperara a la conclusión del proceso
que la declare infundada.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 6, 31,43, 44, 51, 54, 55, 111, 301,340, 357, 358, 378, 380, 381. L.N.
Arts. 37 inc. a), 52, 57 inc. d). R.R.S. Arts. 124, 126.
Comentario:
Es obligatorio que la escritura pública de escisión contenga la informa
ción detallada en este artículo 382°, para garantizar su validez, siendo
obligación del notario verificar que se consignen todos estos aspectos
a fin de evitar una observación por parte del registrador.
Cuando la oposición se hubiese promovido con mala fe o con notoria Las opo
falta de fundamento, el juez impondrá al demandante, en beneficio de siciones
la sociedad afectada por la oposición una penalidad de acuerdo con de mala fe
la gravedad del asunto, así como, la indemnización por daños y perjui son san
cionadas
cios que corresponda.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 149, 219, 359, 360, 383. C.P.C. Arts. 109, 110, 112.
Comentario:
La oposición formulada con mala fe o con una notoria falta de sustento,
acarrea la penalidad que debe imponer el juez a favor de la sociedad
contra la cual se formuló la oposición, fijando también la indemnización
por los daños ocasionados.
Se busca que con esta regla no se presenten oposiciones arbitrarias o
indebidas, con la finalidad de obstaculizar las operaciones de las socie
dades participantes en la escisión.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 51,63, 76, 95 inc. 5), 96 ¡nc. 4), 105, 109 inc. 5), 200, 210, 244, 262, 265,
276, 277 Inc. 7), 293, 303 incs. 2) y 3), 338, 356, 380, 408, 427.
Comentario:
Por la trascendencia de sus efectos, la escisión origina el derecho de
separación de los socios, conforme al artículo 200° de la Ley. De ser el
caso, el socio que ejerza este derecho no se libera de responsabilidad
por las obligaciones sociales en función del tipo societario.
Comentario:
De ser el caso, cuando la escisión genere un cambio de sistema en la
responsabilidad que le corresponde a los socios en la sociedad escindida
o en las sociedades que reciben los bloques patrimoniales, se aplican
las reglas del artículo 334° de la Ley.
Hay que tener en cuenta que con la escisión se pueden producir múltiples
combinaciones en la responsabilidad que asumen los socios, pues la
sociedad escindida y las sociedades que reciben los bloques patrimo
niales pueden ser de responsabilidad limitada o ilimitada.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 72, 82, 104, 209, 283, 313, 322, 344, 362, 367. R.R.S. Art. 124 inc. c).
Comentario:
Los obligacionistas y otros acreedores de las sociedades participantes,
distintos a los socios, mantienen sus derechos con respecto a la sociedad
escindida o a las sociedades que reciben los bloques patrimoniales, sin
ver afectados sus intereses.
Pero, si así lo desean, estos acreedores pueden aceptarla modificación
o compensación de sus derechos. Cuando estén agrupados en asam
bleas o sindicatos, el acuerdo tomado afecta a todos los acreedores.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 38, 342, 364, 367, 409, 413. R.R.S. Arts. 158, 159.
Comentario:
Es consecuencia natural del procedimiento de escisión que, una vez
que entra en vigencia, las obligaciones que corresponden al bloque o
bloques patrimoniales transferidos, le corresponden a las sociedades
que las han asumido. La sociedad que segregó los bloques responde
frente a la sociedad que recibe el bloque, por el saneamiento de los
bienes que integran el bloque patrimonial, pero no por las obligaciones
que forman el pasivo del referido bloque.
Se trata de una regla importante para establecer los efectos exactos
del procedimiento de escisión, pues justamente la finalidad de este
Concordancias:
L.G.S. Arts. 367, 369, 376, 378, 421. C.C. Arts. 1484, 1491, 1503, 1524.
Comentario:
La escisión inscrita en los Registros Públicos que tuviera un vicio de
nulidad, puede ser cuestionada a través del procedimiento previsto en los
artículos 365° y 366° de la Ley, debiendo seguirse en la vía del proceso
abreviado y aplicándose un plazo de caducidad de seis meses desde
la fecha de inscripción de la escisión.
TÍTULO IV
OTRAS FORMAS DE REORGANIZACIÓN
Concordancias:
L.G.S. Arts. 333, 344, 367, 368, 369, 390, 391, 393. R.R.S. Arts. 130, 132.
Comentario:
La Ley contempla también como supuestos de reorganización societaria
a las operaciones que consisten en combinaciones de transformaciones,
Comentario:
Considerando las combinaciones de operaciones que se pueden rea
lizar para llevar a cabo los procedimientos de reorganización referidos
en el artículo anterior, la Ley prevé que estas combinaciones serán
consideradas como una sola operación aunque cada una de las socie
dades participantes deba cumplir con los procedimientos y requisitos
necesarios para cada etapa de la reorganización, ya sea que se trate
de transformaciones, fusiones o escisiones.
Comentario:
Un aspecto muy importante regulado por la Ley y que cobra especial
importancia considerando el crecimiento económico que demuestra el
país, es la posibilidad de que una sociedad constituida en el extranjero
pueda adecuarse a la legislación peruana, adoptando uno de los tipos
societarios previstos en la Ley, siempre que no tenga prohibición en su
normatividad de origen.
Así, la sociedad extranjera dejaría de estar inscrita en su país de origen
y pasaría a inscribirse en los Registros Públicos del Perú.
Comentario:
Cuando comentamos las disposiciones generales contenidas en la
Ley, mencionamos que las sucursales constituyen establecimientos
secundarios de una sociedad, ya sea nacional o extranjera, a través
de los cuales la sociedad puede desarrollar sus actividades en una lo
calidad distinta a la de su domicilio principal. La característica principal
de estas sucursales es que jurídicamente no son personas distintas a
la sociedad principal, sino que son la misma persona jurídica y, por lo
tanto, los actos realizados por la sucursal repercuten directamente en
la sociedad principal.
Lo que contempla este artículo 395° es una situación especial a través
de la cual la sucursal de una sociedad extranjera puede reorganizarse y
transformarse en una sociedad peruana, adoptando alguno de los tipos
societarios contemplados en la Ley.
De proceder con esta transformación, la sucursal pasaría a ser una
sociedad peruana y, en consecuencia, un sujeto distinto a la que era su
sociedad principal.
SECCIÓN TERCERA
SUCURSALES
Comentario:
Ya hemos hecho referencia a la figura de las sucursales, siendo impor
tante recalcar que esta sucursal es, jurídicamente, la misma persona
que la sociedad principal que la forma. Esto significa que los actos de la
sucursal se aplican directamente sobre la sociedad principal.
Para su funcionamiento, a la sucursal se le asigna un representante per
manente, con las facultades necesarias para desarrollar las actividades
propias del objeto social de la sociedad principal, según se prevea en el
acto de formación de la sucursal.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 015-2004-SUNARP/SA (El Peruano, 27.05.2004).
Precedente de Observancia Obligatoria en Materia Registral
Adecuación de sucursal: Las sucursales de sociedades constituidas
en el extranjero pueden adecuarse a las disposiciones de la Ley
General de Sociedades en cualquier momento, conforme a la Ley
N° 27673, no constituyendo dicha omisión causal para dejar cons
tancia en el certificado de vigencia de la sucursal que aún no se ha
producido la referida adaptación (Criterio adoptado en la Resolución
N° 038-2004-SUNARP-TR-L del 26 de enero de 2004).
II. Resolución N° 226-96-ORLC/TR (08.07.1996)
No procede la inscripción de una sucursal, cuando no se ha señala
do de manera clara y precisa los negocios y operaciones que cons
tituyen el objeto social de esta, no pudlendo presumirse que sea el
mismo de la principal ya que no existe norma que establezca esta
presunción (Jurisprudencia registral, Vol. III, Año III, pp. 296 al 298).
III. Resolución N° 117-99-ORLC/TR (07.05.1999)
La modificación del capital asignado a la sucursal compete a los
órganos correspondientes de la sociedad matriz extranjera, no en
contrándose comprendido dentro de las facultades reconocidas al
representante legal permanente (Jurisprudencia registral, Vol. VIII,
Año II, pp. 261 al 264).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 14, 20, 21,46, 55, 127, 153, 188 inc. 5), 190 inc. 7), 400, 404, 433.
C.P.C. Arts. 64, 67. R.R.S. Arts. T.P. VI, 2, 6, 30, 147, 148.
Comentario:
La formación o establecimiento de la sucursal se realiza en virtud del
acuerdo que adopta el órgano de administración competente en la so
ciedad. Nótese que aquí el articulo 398° hace referencia al directorio,
propio de una sociedad anónima, olvidando mencionar que los otros
tipos societarios también pueden formar sucursales.
En todo caso, adoptado el acuerdo por el órgano competente, la sucursal
se inscribe en los Registros Públicos tanto en la oficina que corresponde
a la sociedad principal como en la oficina del lugar en el que funcionará
la sucursal.
El acuerdo deberá inscribirse a través de una copia del acta certificada
ante notario o por la propia escritura pública de constitución si es que
se forma en dicho momento.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 226-96-ORLC/TR (08.07.1996)
No procede la inscripción de una sucursal, cuando no se ha señala
do de manera clara y precisa los negocios y operaciones que cons
tituyen el objeto social de esta, no pudiendo presumirse que sea el
mismo de la principal ya que no existe norma que establezca esta
presunción (Jurisprudencia Registra!, Vol. III, Año II, pp. 296 al 298).
contar con facultades necesarias para obligar a la sociedad por las operaciones
un repre que realice la sucursal y de las generales de representación procesal
sentante que exigen las disposiciones legales correspondientes. Las demás fa
perma
nente
cultades del representante legal permanente constan en el poder que
se le otorgue. Para su ejercicio, basta la presentación de copia certifica
da de su nombramiento inscrito en el Registro.
Comentario:
Según lo habíamos referido, al formarse la sucursal se designa un re
presentante permanente, que gozará de las facultades que se señalen
en el acto de formación de la sucursal. Hay que hacer mención que las
facultades del representante de la sucursal no se pueden presumir, sino
que deben estar expresamente señaladas en el acto de su designación.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 13, 14, 21,46, 127, 188 inc. 5), 190 ¡nc. 7), 396, 400, 433. C.C. Arts.
145, 160 al 164. C.P.C. A rts. 63, 74, 75. Ley 26539. Arts. 1 y ss. L.N. Art. 104. R.R.S.
Art. 7. R.G.R.P. Arts. 148 ¡nc. c), 154.
Comentario:
Debido a la naturaleza de sus funciones, al representante de la sucursal
se le aplican las mismas reglas que regulan las atribuciones y respon
sabilidades del gerente general, en la medida que sean coherentes con
su función.
Cuando el representante de la sucursal cese en sus funciones, entrará
en su lugar el sustito que designe la sociedad principal y, en su defecto,
la persona que el propio representante señale.
La su Si transcurren noventa días de vacancia del cargo sin que la sociedad
cursal se principal haya acreditado representante legal permanente, el Registro,
cancela
si no se
a petición de parte con legítimo interés económico, cancela la inscrip-
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12 al 18, 21, 156 al 159, 396, 399, 400, 402, 433. C.C. Art. 1321. RJ.
Arts. 93, 94. R.R.S. Art. 155.
Comentario:
A fin de resguardar los derechos de terceros y de la propia sociedad,
al cesar en su cargo el representante de la sucursal y transcurriendo
noventa días sin que la sociedad principal proceda a nombrar un reem
plazante, la oficina de los Registros Públicos podrá disponer la can
celación de la sucursal, a pedido de una persona con legítimo interés.
La cancelación de la sucursal no libera de responsabilidad a la sociedad
principal por las operaciones y actos realizados a través de la sucursal.
Comentario:
Para el cierre de la sucursal por decisión de la sociedad principal, se
requiere del acuerdo del órgano competente, el cual se inscribirá en los
Registros Públicos, acompañado de un balance de cierre de la sucursal
en el que se detallen sus obligaciones pendientes, las cuales, como ya
hemos señalado, son de responsabilidad de la sociedad principal.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 106-97-ORLC/TR (25.03.1997)
Resulta aplicable a la extinción de las sucursales las normas que
regulan la extinción de las sociedades.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 7, 11, 12, 1 3 ,2 0 ,2 1 ,5 4 ,5 5 ,3 9 5 ,3 9 6 ,3 9 9 , 400, 404, 433. C.P.C. Arts.
74, 75, 241. R.R.S. Arts. T.P. III, 2, 29, 30, 145, 150 al 154, 165, 169.
Comentario:
Es muy usual que las sociedades extranjeras establezcan sucursales en
otros países en los que desean desarrollar sus actividades de manera
directa. Por ello, nuestra Ley permite la formación de una sucursal de
una sociedad extranjera, a través del acuerdo o decisión que tome el
órgano competente según su estructura y normatividad de origen.
Para la formalización de la sucursal, se requiere de escritura pública
con el contenido y documentos previstos en este artículo, que tienen
por finalidad acreditar la existencia de la sociedad principal y la validez
del acuerdo tomado para el establecimiento de la sucursal.
A l igual que con la sucursal de una sociedad peruana, la decisión
de formar una sucursal de una sociedad extranjera debe contener la
designación de su representante permanente, así como los actos u
operaciones que la sucursal desarrollará en el país.
Hay que tomar en cuenta que a pesar de ser una sucursal de una socie
dad extranjera, se mantiene su naturaleza jurídica y responsabilidades,
por lo que los actos y obligaciones de la sucursal son de responsabilidad
directa de la sociedad principal.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 124-2001 -ORLC/TR (16.03.2001)
La escritura pública de establecimiento de sucursal extranjera debe
contener el acuerdo de establecimiento de sucursal con la indica
ción del capital asignado, las actividades a realizar, el domicilio, la
designación de representante y su sometimiento a las leyes perua
nas por obligaciones que contraiga la sucursal, mas no así el pacto
Comentario:
A diferencia de la sucursal de una sociedad peruana, cuando se trata
de una sucursal de una sociedad extranjera su cierre, además de ser
acordado por el órgano competente de la sociedad principal, requiere
de un procedimiento de liquidación regulado por las mismas normas
que las previstas para la liquidación de una sociedad peruana, según
veremos en su momentos.
Esta disposición se sustenta en el hecho que al ser extranjera la sociedad
principal, los acreedores o personas que hubieran contratado con su su
cursal en Perú podrían tener dificultades para hacer valer sus derechos
en el extranjero, por lo que a través de la liquidación de la sucursal se
busca garantizar, en la medida de lo posible, que los acreedores puedan
recuperar sus créditos.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 106-97-ORLC/TR (25.05.1997)
Resulta aplicable a la extinción de las sucursales, las normas que
regulan la extinción de las sociedades.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 344, 357, 367 al 371, 381, 396, 398, 403 ¡nc. 3), 406, 421, 433.
R.G.R.P. Arts. 46, 130.
Comentario:
Cuando la sociedad principal participa en un proceso de reorganización
como una fusión o escisión, se aplica una regla muy sencilla con respecto
a las sucursales de las sociedades fusionadas o escindidas. Será la
sociedad absorbente o incorporante, o la que recibe el bloque patrimonial,
según sea el caso, la que asumirá a las sucursales de las sociedades
que se extinguen o se escinden, salvo disposición distinta prevista en
los respectivos acuerdos de fusión o escisión.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 025-96-ORLC/TR (22.01.1996)
La inscripción se efectúa en virtud de titulo que conste, en instrumen
to público y solamente en los casos en que la Ley expresamente lo
autorice, pueden extenderse inscripciones en virtud de documentos
privados, acorde a lo prescrito en el artículo 2010° del Código Civil y
lo dispuesto en los artículos 122° y 124° del reglamento general de
los registros públicos (Jurisprudencia Registra/, Vol. II, pp. 52 al 53).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 9, 20, 31, 344, 367, 369, 376, 377, 382, 398, 405, 433. R.R.S. Art. 40.
Comentario:
Siguiendo el orden de ideas del artículo anterior, cuando se trata de una
sucursal de una sociedad extranjera y esta se fusiona o escinde, las
consecuencias de estos procedimientos se inscribirán en la partida de
la sucursal en Perú acreditando que la fusión o la escisión ha entrado
en vigencia en el país de origen de la sociedad principal y los demás
datos que sirvan para identificar a la sociedad que asumirá la calidad
de sociedad principal de la sucursal en Perú.
SECCIÓN CUARTA
D IS O LU C IÓ N , L IQ U ID A C IÓ N Y EXTINCIÓN
DE SOCIEDADES
TÍTULO I
DISOLUCIÓN
34 El artículo 407° inciso 4) estuvo suspendido hasta el 31 de diciembre de 2004 según la Ley N°
28233 (El Peruano. 28.05.2004).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 4, 8, 11, 19, 54, 55, 111, 127, 176, 201, 215, 220, 404, 409, 410, 413,
423 inc. 6), 431,433, 436, 8a y 10a D.T. C.P.C. Art. 703. L.M.V. Art. 165. L.P.T. Art. 17
inc. c). L.G.S.C. Arts. 51,74, 76, 99. Ley 26702. Arts. 105,114. R.R.S. Arts. 156-159.
Comentario:
A sí como para la constitución de una sociedad se debe cumplir un
procedimiento y una serie de formalidades, para su disolución también
es necesario seguir un procedimiento, que tiene por finalidad procurar
que la sociedad no se extinga perjudicando a los socios, acreedores y
terceros que pueden ver incumplidos sus derechos frente a la sociedad.
Para llevara cabo la disolución, la Ley contempla una serie de situaciones
o causales que originan, precisamente, la disolución.
La primera causal está referida al vencimiento del plazo de duración de
la sociedad, cuando se ha establecido un plazo fijo y no se procede a
su prórroga.
La sociedad debe disolverse también cuando haya cumplido su objeto
social, o si fuera imposible que lo cumpla. Esta causal desaparecería si
se procede a modificar el objeto social.
La Ley contempla también que la sociedad debe disolverse cuando su
junta de socios permanece inactiva durante un tiempo prolongado. So
bre esta causal, se debe tomar en consideración la décima disposición
transitoria de la Ley, que prevé la disolución de la sociedad cuando no
hubiera inscrito ningún acto en los Registros Públicos durante los diez
años anteriores a la fecha de publicación de la Ley.
La causal referida a las pérdidas de la sociedad es una de las disposicio
nes cuya aplicación estuvo suspendida hasta el año 2005. Sin embargo,
ya estando vigente en la actualidad, es necesario que las sociedades
tengan precaución con respecto a las pérdidas que pueden registrar.
La sociedad se disuelve también cuando así se acuerde en un procedi
miento concursa!, por parte de los acreedores, conforme lo prevé la Ley
N° 27809, Ley General del Sistema Concursa!.
A la falta de pluralidad de socios es una causal de disolución, si es que
no es reconstituida dentro de los seis meses siguientes a la fecha en
que se pierde dicha pluralidad.
También se procede a la disolución por resolución de la Corte Supre
ma, de acuerdo con la situación prevista en el artículo 410° de la Ley,
referido a sociedades que van en contra del orden público o las buenas
costumbres.
Finalmente, la sociedad se disuelve por acuerdo de la junta de socios, sin
que se requiera ninguna otra causa o sustento, o por causas señaladas
en el pacto social, el estatuto o por acuerdo entre socios.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 193-2000-ORLC/TR (15-06-2000)
Para que la sociedad continúe en funciones es necesario que la
Junta General acuerde la prórroga y esta se inscriba en el regis
tro antes del vencimiento del plazo conforme lo indica el precitado
artículo 407°; caso contrario, al encontrarse la sociedad en estado
de disolución, se inicia el proceso de disolución, según lo dispone
el artículo 413° de la Ley General de Sociedades (Jurisprudencia
registral, Vol. X, Año V, pp. 229 al 232).
II. Resolución N° 597-2006-SUNARP-TR-L (05.10.2006)
Debe tenerse en cuenta que la Ley General de Sociedades distin
gue entre las siguientes causales de disolución: a) Causales de di
solución en las que se requiere adoptar el acuerdo de disolución.
Constituye la regla. En estos casos, la sociedad Incurre en causal
de disolución pero no se encuentra en estado de disolución hasta
que la junta general (o la junta de acreedores, en su caso) adopte el
acuerdo de disolución. Es el caso de la mayor parte de las causales
de disolución enumeradas en el artículo 407° de la LGS (conclusión
de su objeto, continuada Inactividad, pérdidas, etc.). A dicho efecto
el artículo 409° de la LGS señala que se debe convocar a junta
general para que adopte el acuerdo de disolución o las medidas
que correspondan, b) Causales de disolución que operan de pleno
derecho. Constituye la excepción. En estos casos la sociedad se
encuentra en estado de disolución cuando ocurre la causal prevista
en la norma, sin requerirse de acuerdo de la junta general. Es el
caso de la pérdida de la pluralidad mínima de socios que no es re
constituida en un plazo de seis meses (artículo 4o de la LGS) y el del
vencimiento del plazo de duración (inciso 1 del artículo 407° de la
LGS). c) Causales de disolución por declaración judicial. Constituye
también una excepción. En estos casos la sociedad se encuentra
en estado de disolución cuando la Corte Suprema resuelve la diso
lución de la sociedad (artículo 410° de la LGS). La junta general no
acuerda la disolución: solo se limita a designar a los liquidadores.
Conforme a lo expuesto en el... [párrafo] precedente, no podría
darse el mismo tratamiento a las sociedades que han incurrido en
causal de disolución que requiere de acuerdo, que a las sociedades
que han incurrido en causal de disolución de pleno derecho. Si se
les diera el mismo tratamiento, se privaría de todo sentido a la dis
tinción establecida en la ley. En el presente caso la disolución de la
sociedad submateria no se ha producido por haberse adoptado un
acuerdo de los socios, sino por mandato Imperativo de la ley, esto
es, se ha producido la disolución de pleno derecho. Con relación
a ello, tampoco resultaría aplicable al presente caso lo dispuesto
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 200, 215, 265, 270, 276, 278, 281, 282, 293, 303 incs. 2) y 3), 409.
C.C. Arts. 42 al 46, 600.
Comentario:
Sin perjuicio de las causales generales señaladas en el artículo 407°,
este articulo prevé causales de disolución específicas aplicables a la
sociedad colectiva y a la sociedad en comandita, referidas al fallecimiento
o pérdida de socios y administradores.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 111, 113, 117, 119, 125, 128, 152, 153, 177, 185, 190, 257, 270, 282,
407, 408, 409, 412, 413, 414, 426. C.P.C. Art. 546.
Comentario:
En la medida que la sociedad se encuentre en alguna de las causales
de disolución señaladas en los artículos 407° y 408°, el órgano de ad-
Concordancias:
L.G.S. Arts. 33 inc. 2), 36, 44, 111, 127, 152, 153, 177, 185, 407 ¡nc. 7), 413, 414.
C.C.Art. T.P. V. C.P.C. Art. 546 inc. 8). C.P. Art. 105. E.I.R.L. Art. 81. R.S.S. Art. 157.
Comentario:
Este artículo regula un supuesto excepcional de disolución en el que la
sociedad se extinguirá no por el acuerdo de su junta de socios, sino por
el pedido que el Poder Ejecutivo formule ante la Corte Suprema, debido
a que la sociedad tiene fines contrarios a la ley, al orden público o a las
buenas costumbres.
Una vez emitida la decisión de la Corte Suprema, se convoca a la junta
para que proceda a iniciarla liquidación del patrimonio social y si ello no
se realiza, cualquier socio o tercero puede solicitar al juez que ordene
la liquidación.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 43, 44, 50, 407, 409, 437. Const. A rts. 60, 61, 70, 71. E.I.R.L. Arts. 82,
83. D. Leg. 757. Art. 8.
Comentario:
Este es un supuesto contrario a la disolución, en el cual habiéndose to
mado el acuerdo de disolución por parte de ¡a junta de socios, el Estado
puede disponerla continuación de la sociedad por motivos de seguridad
nacional o necesidad pública, en cuyo caso, se procederá a indemnizar
a los socios por el valor de su participación en la sociedad. Es posible
también que los socios decidan continuar en la sociedad, debiendo
manifestar su decisión en el plazo de diez días previsto por la norma.
Se trata de una situación excepcional también, como la del artículo 410°,
y que en la práctica difícilmente se producirá, pero la Ley contiene este
mecanismo para cubrir una posibilidad que puede ser importante para
el país.
Comentario:
Una vez tomado el acuerdo de disolución, se debe proceder a su publi
cación dentro de los diez días siguientes, por tres veces consecutivas,
es decir, sin intervalo entre uno y otro aviso.
TÍTULO II
LIQ U ID A C IÓ N
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 8, 9, 12, 13, 36, 54, 55, 111, 152, 153, 173, 175, 185, 190 ¡ncs. 3) y 7),
404, 407, 410, 414, 421. L.M.V. Art. 166. L.G.S.C. Arts. 51, 95. E.I.R.L. Arts. 39 ¡nc.
i), 85 al 87. Ley 26702. Arts. 114 al116. R.R.S. Arts. 3 ines. c) y h), 31, 164.
Comentario:
La segunda etapa en el proceso de extinción de la sociedad es la li
quidación. Básicamente, la liquidación implica que el patrimonio de la
sociedad sea utilizado para el cumplimiento de todas sus obligaciones,
hasta donde alcance. Si el patrimonio fuera suficiente para cubrir todas
las obligaciones, el remanente es distribuido entre los socios en función
de su porcentaje de participación o de la regla que hayan acordado.
Para tal efecto, se designa un liquidador o liquidadores, quienes desde
su designación, asumirán toda la representación de la sociedad, cesan-
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 14, 36, 45, 54, 55, 82, 111, 153, 156, 157, 158, 164, 166, 167, 177,
185, 190, 191, 196, 318, 325, 409, 412, 416, 418. LG .S.C. Art. 83. R.R.S. Arts. 3
ines. c) y h), 31, 60.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 345-96-ORLC/TR (27.09.1996)
Para proceder a la inscripción del acuerdo de disolución de una so
ciedad, se requiere que se hayan nombrado a los liquidadores, toda
vez que la representación de la sociedad disuelta le corresponde a
estos exclusivamente. Asimismo, deberán figurar los nombres de
estos en los avisos de disolución correspondientes, de conformidad
a lo establecido en el artículo 367° de la Ley General de Sociedades
(Jurisprudencia Registra!, Vol. III, Año II, pp. 374 al 376).
Comentario:
Los liquidadores cesan en sus funciones por haber concluido la liqui
dación, por renuncia, por acuerdo de la junta de socios o por mandato
judicial a solicitud de socios que representen no menos de la quinta
parte del capital.
Al igual que los directores o gerentes, la responsabilidad de los liquida
dores caduca a los dos años del término de sus funciones o desde el día
en que se inscribe la extinción de la sociedad en los Registros Públicos.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 161 -2000-ORLC/TR
No proceda inscribir el cese en el cargo de liquidador por la causal
de haber culminado la liquidación sino se ha inscrito la extinción de
la sucursal (Jurisprudencia Registra!, Vol. X, Año V, pp. 276 al 279).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 14, 31,46, 54, 55, 96 ¡nc. 1), 97, 113, 127, 152, 190 incs. 1), 5), 6); 191,
221, 223, 270, 321, 409, 414, 417, 421. C.C. Arts. 219, 1529 C.P.C. Arts. 64, 74, 75.
C.T. Arts. 6, 16 ¡nc. 5), 24, 30, 62. L.M.V. Art. 166. L.G.S.C. Art. 83. E.I.R.L. Arts. 87,
88. Ley 26539. Arts. 1 ,2 ,3 .
Comentario:
Como lo señala este artículo 416°, corresponden a los liquidadores todas
las facultades de representación y administración necesarias para llevar
a cabo la liquidación del patrimonio de la sociedad, con facultades tan
amplias como las que tenían los directores o gerentes, y otras propias
de su función.
Cabe señalar que aunque la Ley detalla un marco de funciones y facul
tades, en la mayoría de casos, es necesario que el acuerdo que designa
a los liquidadores también establezca un régimen de facultades para
permitir que los liquidadores puedan cumplir sus funciones sin obser
vaciones o limitaciones.
Asimismo, se debe tener presente que la función de los liquidadores debe
estar ceñida a la finalidad de extinguir el patrimonio, pudiendo disponer
de los activos sociales y también ejercer el cobro de sus derechos, pero
no corresponde que realice actos que tengan por objeto continuar con
las actividades u operaciones habituales de la sociedad, salvo que ello
sea necesario por un tiempo para permitir la liquidación.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 292-96-ORLC/TR (19.08.1996)
El cargo de liquidador se ejerce en forma personal. La sustitución
de su representación debe constar expresamente, tal como lo exige
el artículo 157° del Código Civil, en atención a lo preceptuado por
el tercer párrafo del artículo 2073° del citado código (Jurisprudencia
Registra!, Vol. Vil, Año II, pp. 339 al 341).
Comentario:
Al realizar la liquidación del patrimonio de la sociedad pueden darse dos
escenarios. Que el patrimonio alcance para cubrir todas las deudas de la
sociedad, en cuyo caso, el remanente se entrega a los socios y luego se
procede a solicitarla inscripción de la extinción en los Registros Públicos.
Pero pude ocurrir también que el patrimonio no alcance para cubrir todas
las obligaciones, en cuyo caso, el liquidador o liquidadores deben pedirla
declaración de quiebra de la sociedad ante el Poder Judicial y convocar
a la junta de socios para comunicar esta situación.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 54, 55, 111, 113, 116, 117, 127, 130, 173, 175, 221, 223, 224, 413,
414. L.G.S.C. Art. 83. ’ ' ’
Comentario:
En la medida que el procedimiento de liquidación puede tomar un
tiempo muy prolongado, corresponde a los liquidadores presentar los
Concordancias:
L.G.S. Arts. 40, 43, 111, 116, 117, 118, 221, 222, 223, 226, 227, 337, 355, 380, 412,
414,421.
Comentario:
Terminada la liquidación, se debe formular un balance final de liquida
ción, la propuesta de distribución del patrimonio remanente, si fuera
el caso, y los demás documentos relativos al cierre de la liquidación.
Los liquidadores deben presentar esta información a la junta para su
aprobación, pero si la junta no se reúne en primera ni en segunda con
vocatoria, se considera que los documentos han sido aprobados.
Luego, el balance final de la liquidación debe ser publicado por una vez
en los diarios.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 40, 54, 55, 82, 97, 230 inc. 3), 231,274, 283, 414. 419, 422. C.C. Arts.
1183, 1186, 1251. Ley 27028. Arts. 1 y ss
Comentario:
Asumiendo que quedara un patrimonio remanente luego de la liquidación,
este debe ser entregado a los socios, en función de su porcentaje de
participación, como regla general. Pero pueden haberse señalado reglas
distintas en el pacto social, en el estatuto o en convenios entre socios.
Lo más importante que deben tener en cuenta los liquidadores es que
no se puede repartiréI patrimonio remanente si aún existen obligaciones
pendientes de la sociedad. Además, deben seguir las reglas señaladas
por este artículo 420° para la distribución, en función de la participación
de cada socio, si tienen o no dividendos pasivos, etc.
Si algún socio no reclamara su participación, se deberá consignar en
una entidad bancada la parte que le corresponde.
Finalmente, es necesario hacer mención a que no se aplica para efectos
de la liquidación el orden de prelación de pagos que figura en la Ley N°
27809 - Ley General del Sistema Concursa!, en el que se otorga prefe
rencia a determinados acreedores sobre otros. Pero se recomienda que
se haga uso de dicho orden pues le otorga un criterio de razonabilidad
a la forma como el liquidador realiza su función y que no se considere
arbitraria la forma en que dispone del patrimonio.
TÍTULO III
EXTINCIÓN
INSCRIPCIÓN DE LA EXTINCIÓN
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 19, 20, 43, 354, 413, 414, 416 inc. 3), 419, 420, 433. R.R.S. Arts. 3
¡nc. h), 121, 127, 137, 160, 161, 164.
Comentario:
La etapa final para la extinción de la sociedad es la extinción propia
mente dicha, es decir, la inscripción de la extinción de la sociedad en los
Registros Públicos, con lo cual, deja de existir como persona jurídica.
Esta inscripción procede a través de la solicitud que deben presentarlos
liquidadores al haber terminado la liquidación y distribuido el patrimonio
remanente. La solicitud va firmada por los liquidadores, aun cuando
alguno o algunos de ellos se nieguen a hacerlo.
Se debe tener en cuenta que en el caso en que se hubiera declarado la
quiebra de la sociedad al no haber alcanzado su patrimonio para cubrir
sus obligaciones, la extinción se inscribirá como efecto de la resolución
judicial que declare la quiebra.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 106-97-ORLC/TR (25.03.1997)
De conformidad con el artículo 4o del D.S. N° 198-80-EFC, para la
inscripción de la extinción de una sociedad, los liquidadores deben
solicitar el pase previo a la Dirección General de Contribuciones,
hoy SUNAT, la cual debe otorgarlo dentro de cuatro meses contados
a partir de la fecha en que haya recibido la solicitud (Jurisprudencia
Registral, Vol. IV, Año II, pp. 394 al 396).
II. Resolución N° 159-98-ORLC/TR (14.04.1998)
Que, si bien el Acuerdo de Disolución y Liquidación se rigió con
la derogada Ley General de Sociedades, sin embargo, ello no im
plica necesariamente que también la Extinción deba regularse con
la misma norma, por cuanto constituye una etapa sustantivamente
diferente del proceso, siendo factible la aplicación de la nueva Ley
General de Sociedades.
III. Resolución N° 211-99-ORLC/TR (24.08.2000)
No resulta necesario que la Junta General de la sociedad acuerde
la extinción de la persona jurídica por cuanto de conformidad con lo
dispuesto por el artículo 421° de la Ley General de Sociedades, es
atribución del liquidador solicitar la inscripción de la extinción.
Respecto a la falta de firma de contador en las publicaciones del
balance final, debe señalar que si bien los balances deben ser pre
parados por Contador Público Colegiado, conforme al artículo 4o de
la Ley N° 13253, no existe norma que disponga que en los avisos
periodísticos deba aparecer la autorización del contador público (Ju
risprudencia Registral, Vol. IX, Año IV, pp. 273 al 275).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 32, 49, 50, 71, 177, 190, 191, 234, 249, 265, 274, 281,288, 282,413,
414,420,421,433. C.C.A rts . 1219, 1319, 1320, 1330, 2003 al 2007. C.P.C. Art. 475.
Comentario:
Producida la extinción de la sociedad, los acreedores pueden hacer
valer sus créditos impagos frente a los socios, si fueran sociedades con
responsabilidad ilimitada como la sociedad colectiva.
Si fueran sociedades de responsabilidad limitada, los acreedores pue
den hacer valer sus créditos frente a los socios que hubieran recibido
indebidamente el patrimonio remanente de la sociedad, hasta el límite
de los que hayan recibido.
Asimismo, los acreedores pueden reclamar el pago de sus créditos
frente a los liquidadores que fueran responsables por la falta de pago.
Todas las pretensiones antes señaladas caducan a los dos años de
inscrita la extinción de la sociedad.
SECCIÓN Q U IN T A
SOCIEDADES IRREGULARES
sonas actúan de manera manifiesta en sociedad sin haberla constituido por defec
e inscrito. En cualquier caso, una sociedad adquiere la condición de tos en la
irregular: constitu
ción o por
1. Transcurridos sesenta días desde que los socios fundadores han causales
firmado el pacto social sin haber solicitado el otorgamiento de la posterio
escritura pública de constitución; res
Concordancias:
L.G.S. Arts. 1,2, 3. 5, 6, 15, 16, 18, 54, 55, 65 inc. 4), 66, 70, 71. 333. 336. 407. 433.
C.P.C. Art. 18. L.N. Arts. 37 inc. a), 52, 57 ¡nc. d). R.R.S. Arts. 162. 163, 164.
Comentario:
La irregularidad de una sociedad constituye una situación en la cual la
sociedad ha incurrido en una causal que origina que su procedimiento
de constitución o su funcionamiento no sea acorde con las disposiciones
de la Ley, generando una responsabilidad personal sobre los adminis
tradores y socios que actúan en nombre de la sociedad.
Hay que aclarar que la irregularidad no implica la desaparición o disolu
ción de la sociedad, pues de hecho, la sociedad sigue existiendo, solo
que al encontrarse en las causales de irregularidad, sus representan
tes o socios deberán asumir en forma personal, ilimitada y solidaria la
responsabilidad por las obligaciones sociales adquiridas desde que se
generó la situación de irregularidad.
Así, la Ley determina que se considera como irregular la sociedad que
no ha culminado su procedimiento de constitución hasta su inscripción
en los Registros Públicos, lo que implica que no tiene la naturaleza de
persona jurídica.
Pero también puede devenir en irregular una sociedad que sí se ha cons
tituido correctamente, solo que incurre en una situación sobreviniente
a la constitución, que genera su irregularidad, tal como lo señala este
artículo 423° en sus incisos 5 y 6.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 193-2000-ORLC/TR (15.06.2000)
No procede la regularización de la sociedad que se encuentra en esta
do de disolución por vencimiento del plazo de duración (Jurisprudencia
RegistraI, Vol. X, Año V, pp. 229 al 232).
' Concordancias:
L.G.S. Arts.5, 7,12,13,14, 16, 18, 22 al 30, 32,71, 152, 411,413,422,429, 447. C.C.
Arts. 77, 160, 161, 1184, 1195, 1219, 1321. C.P.C. Art. 486. C.T. Arts. 16, 22, 23, 90.
Comentario:
Como hablamos señalado, la consecuencia o efecto de la irregularidad
es que los administradores y representantes de la sociedad asumen
responsabilidad personal, ilimitada y solidaria por las obligaciones asu
midas por la sociedad desde el momento en que se produce la causal
de irregularidad.
Esta responsabilidad se aplica también a los socios si la causal de irre
gularidad proviene desde la constitución de la sociedad.
Hay que considerar que la responsabilidad que asumen los represen
tantes o socios, comprende a todas las obligaciones de la sociedad,
incluyendo también la indemnización por los daños que se generen a
terceros.
Comentario:
Aun cuando tenga la condición de irregular, i a sociedad debe recibir
los aportes a los que los socios se hayan obligado, con la finalidad de
cumplir el objeto social o con la liquidación de la sociedad, si fuera el
caso.
Cuando no hubiera pacto social o acuerdo sobre los aportes que debe
hacer cada socio, se entiende que deben contribuir en partes iguales.
Comentario:
En la medida que la sociedad irregular se encuentra en una situación
intermedia o a medio camino de su proceso de constitución, tanto los
socios como los acreedores de la sociedad o de los mismos socios,
pueden solicitar que se proceda a la regularización de la constitución o
a la disolución de la sociedad.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 8, 12, 54, 55, 198, 423, 430. C.C. Arts. 140, 144, 1351, 1353, 1361.
Comentario:
En las relaciones internas entre la sociedad y los socios, o entre ellos, se
aplican los acuerdos señalados en el pacto social, estatuto o convenios
entre socios que hayan celebrado. A falta de acuerdos, se aplican las
disposiciones de la Ley.
Sin embargo, estos acuerdos contenidos en el pacto social, estatuto
o convenios entre socios no afectan a los derechos de terceros, que
pueden emplearlos en la medida que los favorezcan, pero no cuando
tengan por efecto liberar de responsabilidad a los representantes o
socios de la sociedad.
Comentario:
En la medida que la sociedad irregular en la práctica opera como una
sociedad regular, su representación corresponde a los administradores
o representantes señalados en el pacto social o en el estatuto o en los
acuerdos entre los socios.
Ahora bien, la Ley señala que los socios y los administradores pueden
actuar de manera individual para realizarlos actos urgentes que requiera
la sociedad, incluso solicitando medidas judiciales urgentes. Sin em
bargo, en la práctica, resultaría imposible que una persona solicite una
medida o inicie un proceso judicial en representación de una sociedad
sin que acredite dicha representación.
De acuerdo con la forma de sociedad que pueda atribuirse a la socie Los acree
dad irregular, los acreedores particulares de los socios concurrirán con dores de
los acreedores de la sociedad irregular para el cobro de sus créditos, la socie
dad y de
teniendo en cuenta la prelación que conforme a ley corresponda a los socios
dichos créditos. concurren
para el co
Concordancias: bro de sus
L.G.S. Arts. 423, 424, 428. L.G.S.C. Art. 42. C.T. Art. 6. créditos
Comentario:
Los acreedores de los socios pueden concurrir con los acreedores de
la sociedad para el cobro de sus créditos, según el tipo societario que
se haya designado para la sociedad irregular.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 319-99-ORLC/TR (25.11.1999)
La adaptación de la sucursal de una sociedad constituida y con domi
cilio en el extranjero a la Nueva Ley General de Sociedades es obliga
toria en la medida en que alguna estipulación del acuerdo de creación
vulnere las normas de la citada ley, así como, para incorporar aquellas
normas imperativas previstas en la nueva ley (Jurisprudencia Registra!,
Vol. IX, Año IV, pp. 307 al 309).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 13, 14, 54, 152, 253, 407, 413, 414, 415, 423 ¡ncs. 5) y 6), 433. C.P.C.
Arte. 192, 193.
Comentario:
Dependiendo de la situación en la que se encuentre la sociedad irregular,
su disolución y liquidación se realiza a través de cualquier medio que
permita dejar constancia de su realización frente a los socios y terceros.
Así por ejemplo, si la sociedad irregular no está inscrita, su disolución
puede realizarse por cualquier medio escrito. Si la sociedad irregular
estuviera inscrita, entonces su disolución y liquidación también deben
inscribirse.
Disuelta la sociedad irregular, los acreedores pueden seguir con las
acciones de cobro de sus créditos contra los administradores y socios,
según corresponda.
SECCIÓN SEXTA
REGISTRO
Artículo 433°.- Definición de registro
Toda mención al registro en el texto de esta ley alude al registro de Los actos
personas jurídicas, en sus libros de Sociedades Mercantiles y Sociedad societa
Civiles, según corresponda a la respectiva sociedad a que se alude. rios se
inscriben
Concordancias: en el Re
L .G .S . Arts. 4, 6, 7, 9, 10, 14, 15, 16, 17, 18, 24, 36, 61, 69. C .C . Arts. 2024 inc. 4), gistro de
2025, 2026. R .R .S . A rts. T.P. I, III, 1, 2, 8, 51, 55, 66, 70, 88, 89, 92, 101, 114, 119, Personas
120, 122, 132, 133, 134, 139, 140, 146, 147, 148, 155, 161, 1a DF. D .S . N° 0 0 1-2 0 03 - Jurídicas
TR : Arts. 1 al 7. L e y 2 80 24. Arts. 7, 11 al 15.
Comentario:
Las referencias hechas por la Ley al registro, corresponden al Registro
de Personas Jurídicas de la Superintendencia Nacional de los Registros
Públicos.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 97-2001-ORLC/TR (28.02.2001)
Tratándose del aumento y reducción del capital acordado en una
misma Junta General, se trata de dos actos distintos y, por lo tanto,
generarán cada uno el pago de los derechos regístrales respectivos,
debiendo por tanto liquidarse los derechos según el monto en que
se aumenta el capital y según el monto en que se reduce (Jurispru
dencia Registra!, Vol. XII, Tomo II, Año Vil, pp. 35 al 39).
Comentario:
Tratándose de los procedimientos de constitución o aumento de capital
por oferta a terceros, los programas de fundación o suscripción se de
berán anotar también en los Registros Públicos. También se procede a
la inscripción de los programas de emisión de obligaciones.
Si se trata de la oferta pública de valores, se deberán aplicar las reglas
de la Ley del Mercado de Valores.
Comentario:
Los actos que requieren de la publicación de avisos en los diarios, se
formalizan ante los Registros Públicos acompañando a la escritura
pública o copia certificada los originales de los avisos publicados en los
respectivos diarios.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 46, 111, 127, 134, 407, 409, 411,414, 420. L.S.C. Art. 81. R.R.S. Art. 59.
Comentario:
Cuando desarrollamos el procedimiento de disolución de la sociedad,
: mencionamos que el acuerdo de disolución puede ser revocado por
la junta de socios, siempre que no se hubiera repartido el patrimonio
remanente entre los socios.
CONTRATOS ASOCIATIVOS
Comentario:
Los contratos asociativos o de colaboración empresarial, se encuentran
regulados en la Ley, con la finalidad de tener ordenada su regulación en
un cuerpo normativo tan importante como la Ley General de Sociedades,
pero ello no implica que la celebración de un contrato asociativo genere la
formación de una sociedad ni que estos contratos deban ser celebrados
solo por sociedades, conforme veremos seguidamente.
Un contrato de colaboración empresarial o asociativo es aquel por el
cual dos o más personas, que pueden ser naturales o jurídicas, se unen
para desarrollar una actividad empresarial en conjunto, contribuyendo
con bienes, dinero o servicios para lograr el objetivo señalado en el
contrato, sin que esta operación dé lugar a una nueva persona jurídica.
Los contratos asociativos deben constar por escrito y no se inscriben
en los Registros Públicos.
Cada Las partes están obligadas a efectuar, las contribuciones en dinero, bie
parte del nes o servicios establecidos en el contrato. Si no se hubiera indicado el
contrato
monto de las contribuciones, las partes se encuentran obligadas a efec
debe
contribuir tuar las que sean necesarias para la realización del negocio o empresa,
en dinero, en proporción a su participación en las utilidades.
Concordancias:
L.G.S. A rts. 21 al 30, 40, 421,438. C.C. Art. 125.
Comentario:
Para lograr el objetivo o actividad señalada en el contrato, las partes
deben cumplir con efectuar las contribuciones en dinero, bienes o ser
vicios a los que se hubieran comprometido o, a falta de acuerdo, las
contribuciones que sean necesarias para el negocio.
Cada miembro del contrato debe contribuir en función de su porcentaje
de participación en las ganancias, salvo acuerdo distinto.
Hay que tener en claro que estas contribuciones no generan la forma
ción de un capital social, pues no estamos ante una sociedad o persona
jurídica.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 9, 11,438, 439, 440. C.C. A rt. 1354.
Comentario:
La asociación en participación se caracteriza porque el asociante actúa
en nombre propio frente a terceros y es quien se encarga de la gestión
del negocio. Los asociados solo realizan las contribuciones a las que
se hubieran obligado, pero no participan en la gestión del negocio y no
se vinculan con terceros.
De la misma manera, los terceros no tienen relación ni derechos frente
a los asociados, sino solo frente al asociante.
Corresponde a los asociados el derecho a exigir al asociante la rendición
de cuentas sobre la marcha del negocio.
Respecto de terceros, los bienes contribuidos por los asociados se pre Los
sumen de propiedad del asociante, salvo aquellos que se encuentren bienes en
inscritos en el Registro a nombre del asociado. tregados
por los
Concordancias: asociados
L.G.S. Arts. 433, 439, 440. C.C. Arts. 85, 912, 923, 2009, 2010, 2019. se presu
men de
Comentario: propiedad
Como mecanismo de protección y garantía de los terceros, se presume del aso
que los bienes contribuidos por los asociantes y que se encuentran en ciante
poder del asociante son de su propiedad, con excepción de los bienes
inscritos en los Registros Públicos a nombre de cada asociado.
Se trata de un mecanismo que permite a los terceros contratar con el
asociante sin tener que verificar si los bienes que se encuentran con él
son de su propiedad o si pueden haber sido entregados por un asociado,
ya que debemos recordar que los terceros no tienen derechos frente a
los asociados.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 39, 40, 223, 440.
Comentario:
Como regla general, cada asociado participa en las pérdidas del negocio
en la misma proporción que en las ganancias, dentro de los límites de las
contribuciones que hubieran realizado. Sin embargo, el contrato puede
establecer formas de participación distintas, tanto en las pérdidas como
en las ganancias, inclusive estableciendo que una persona participe en
las utilidades sin asumir las pérdidas, o que participe en las utilidades
o en las pérdidas sin haber realizado alguna contribución.
Concordancias:
L.G.S. A rts. 438, 439. O C . A rt 1351.
Comentario:
La otra modalidad de contrato que regula la Ley es el consorcio. A di
ferencia de la asociación en participación, en el consorcio dos o más
personas se unen para desarrollar un negocio en el que cada uno par
ticipa de manera activa en la gestión, pudiendo actuar individual o en
conjunto con otros miembros frente a terceros.
Los bie Los bienes que los miembros del consorcio afecten al cumplimiento
nes entre de la actividad a que se han comprometido, continúan siendo de pro
gados al piedad exclusiva de estos. La adquisición conjunta de determinados
consorcio
bienes se regula por las reglas de la copropiedad.
siguen
siendo
propiedad Concordancias:
de cada L.G.S. Arts. 438, 439, 445. C.C. Art. 969.
miembro
Comentario:
Como es natural, los bienes que cada miembro del consorcio afecte para
el negocio continúan siendo de propiedad exclusiva de cada miembro,
salvo que expresamente hubieran acordado la transferencia de propiedad
de dichos bienes.
Asimismo, si los miembros del consorcio adquieren la propiedad de
bienes en forma conjunta, se aplicarán las reglas del régimen de copro
piedad previsto en el Código Civil.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 19, 191,422, 424, 428, 445, 448. C.C. Arts. 1138, 1351.
Comentario:
En la medida que cada miembro del consorcio tiene la gestión del negocio
en forma individual y puede actuar frente a terceros, la responsabilidad
que asumen es individual también frente a los terceros con los que
hubieran contratado.
Sin embargo, en la medida que el contrato de consorcio o el contrato
con los terceros así lo prevea, asumirán responsabilidad solidaria por
los actos celebrados.
En la práctica, es usual que los miembros del consorcio designen un
representante común para los actos propios del negocio, de forma tal
que todos asumen responsabilidad en los actos celebrados con terceros.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 40, 438, 439, 442, 444, 445.
DISPOSICIONES FINALES
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 452-97-ORLC/TR (06.11.1997)
Las empresas del Estado se rigen por la Ley de la Actividad Empre
sarial del Estado y su reglam ento y su p letoriam ente por la Ley G e n e
ral de Sociedades, por lo que no procede admitir que su Disolución y
Liquidación se lleve a cabo exclusivamente por esta última norma.
Tercera.- Derogaciones
Derógase la Ley N° 16123, modificada por el Decreto Legislativo N° La ley de
3 11 y todas sus ampliatorias, derogatorias y modificatorias posteriores, roga a las
el Decreto Legislativo N° 672, los artículos 260° al 268°, del Decreto anteriores
normas
Legislativo N° 755, así como, las leyes y demás disposiciones que se sobre so
opongan a la presente ley. ciedades
Comentario:
En la medida que la Ley contiene la regulación aplicable a todas las
formas societarias, se dispone la derogación de la Ley N° 16123 -
Ley de Sociedades Mercantiles, y las disposiciones complementarias
contenidas en los Decretos Legislativos N° 672 y 755, así como
cualquier otra disposición legal que se oponga a la Ley General de
Sociedades.
La finalidad de esta derogatoria es unificar la regulación en materia
societaria para darle coherencia al sistema.
La ley Los actos y documentos legalmente necesarios para que las sociedades
estableció y sucursales constituidas con arreglo a la legislación anterior puedan
beneficios adaptarse a lo establecido en la presente Ley y en sus Disposiciones
para la
Transitorias están exentos de todo Tributo. Los derechos de inscripción
adecua
ción de en el Registro Mercantil se aplicarán reducidos en cincuenta por ciento.
las socie
dades Comentario:
Debido a que en su momento, la entrada en vigencia de la Ley conlle
vaba la necesidad de que las sociedades y sucursales existentes a esa
fecha se adaptaran a las nuevas disposiciones de la Ley, se consideró
conveniente establecer mecanismos de facilitación y reducción de costos
para promover, precisamente, la adaptación.
Concordancias:
L.S.C. 2a DF.
Comentario:
La Ley hace referencia a la anterior Ley de Reestructuración Patrimonial,
pero a la fecha se encuentra vigente la Ley N° 27809 - Ley General del
Sistema Concursa!, debiendo aplicarse esta ley para todos los supuestos
en los que se haga referencia a procedimientos de reestructuración,
insolvencia o quiebra.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 307-98-ORLC/TR (21.08.1998)
La adecuación del estatuto se efectúa en forma integral, es decir,
todo el estatuto, o en forma parcial, es decir, modificando las nor
mas estatutarias que no estén en armonía con las disposiciones
de la Ley General de Sociedades vigente (Jurisprudencia Registral,
Vol. Vil, Año IV, pp. 217 al 219).
II. Resolución N° 082-2002-ORRA/TRS (17.06.2002)
Que, el plazo para la adecuación del pacto social y estatuto, a que
se refiere la primera disposición transitoria de la Ley N° 26887, fue
ampliado por última vez por la Ley N° 27388, la cual dispuso en su
artículo único la ampliación del plazo hasta el 31 de diciembre del
2001. Que en este contexto, cabe mencionar que la Ley N° 27673,
posibilita la adecuación del pacto social y estatuto de las Sociedades,
aun después de vencido el plazo ampliado para ello; es decir, con
posterioridad al 31 de diciembre del 2001, no requiriendo para ello
convocatoria judicial, ni podrán tampoco ser consideradas irregulares
39 Las Sociedades que se adecúan a la Ley General de Sociedades no les son aplicables la pre
sunción de extinción por prolongada inactividad, según la Ley N° 27673 (El Peruano, 21.02.2002).
Comentario:
La falta de adaptación a la Ley era una de las causales que originaban
la condición de irregular para la sociedad, con los efectos que ya hemos
revisado al comentar los artículos pertinentes.
Una vez que la sociedad procedía a efectuar los trámites necesarios
para su adaptación, se eliminaba la causal de irregularidad.
Comentario:
Esta disposición regula algunas reglas específicas para el proceso de
adaptación de las sociedades anónimas constituidas con anterioridad a
la entrada en vigencia de la Ley, considerando que esta forma societaria
es la de mayor uso.
anónima Comentario:
se ade Para la adaptación de las otras formas societarias distintas a las socieda
cúan por des anónimas, se debían aplicarlos requisitos de convocatoria, quorum
acuerdo y votación previstos en la propia Ley.
de sus
socios
Quinta.- Acciones sin derecho a voto
Las ac Las acciones sin derecho a voto emitidas con anterioridad a la entrada
ciones sin en vigencia de la presente ley, se continúan rigiendo por las normas le
derecho a gales y estatutarias anteriores. Sin embargo, la sociedad emisora podrá
voto crea
convenir con los titulares de dichas acciones su adecuación al régimen
das antes
de la ley, de la presente ley, previo cumplimiento de lo establecido en el artículo
se rigen 132°.
por sus
propias Comentario:
reglas Para no vulnerarlos derechos de sus titulares, las acciones sin derecho
a voto emitidas por sociedades antes de la vigencia de la Ley, se se
guirían regulando por la normatividad anterior y por sus disposiciones
estatutarias, pero cada sociedad podía acordar con sus accionistas la
adecuación de las condiciones de estas acciones a la nueva Ley.
Los actos Por excepción las escrituras públicas de modificación del pacto social y
otorgados del estatuto y, en general, de emisión de obligaciones, transformación,
antes de fusión, escisión o disolución, o cualquier otro acto societario que hayan
la vigencia sido otorgadas o que correspondan a acuerdos adoptados antes de la
de la
ley se
vigencia de esta ley, podrán inscribirse en el Registro, aun cuando con
inscriben tengan pactos o se sujeten a formalidades que no se ajusten a lo estable
según las cido en esta ley.
Jurisprudencia:
i. Resolución N° 103-98-ORLC/TR (02.03.1998)
La sétima disposición transitoria de la Nueva Ley General de So
ciedades, que establece un régimen excepcional de aplicación de
la ley tiene una naturaleza pro societatis, es decir, en favor de la
sociedad, dispositivo legal, cuya ratio legis es en última instancia, el
favorecer la publicidad registral de los diferentes actos societarios
nacidos bajo la ley anterior, por lo que si la nueva ley (que es apli
cable inmediatamente) establece menores formalidades y requisitos
que la anterior debe ser preferida por sobre la anterior (Jurispruden
cia Registral, Vol. VI, Año III, pp. 359 al 363).
40 Este artículo ha sido modificado por la Ley N° 28233, publicada en el diario oficial E l P eruano
el 28.05.2004.
Comentario:
La causal de disolución por vencimiento del plazo de duración opera de
pleno derecho, como ya lo habíamos comentado, y genera la obligación
de la sociedad de proceder a su liquidación dentro del plazo señalado
en esta Disposición.
De no proceder con ello, la sociedad será extinguida conforme a la
Disposición siguiente, que regula los casos de extinción por prolongada
inactividad de la sociedad.
Comentario:
La extinción de una sociedad por prolongada inactividad se produce
cuando no hubiera inscrito un acto dentro de los diez años anteriores a
la publicación de la Ley. Hay que tomar en cuenta que ya han pasado
más de diez años desde dicha publicación.
Corresponde en tal caso al Registro Público cancelar la inscripción de
la sociedad en cuestión, salvo que un socio, administrador o acreedor
solicite la inaplicación de dicha regla, según el mecanismo señalado.
Se trata de un supuesto excepcional, diseñado para las sociedades que
a la fecha en que se publicó la Ley no registraban actividad alguna, por
lo que se consideró conveniente proceder a su cancelación.
Jurisprudencia:
I. Resolución N° 002-2003-SUNARP-TR-L
Aun cuando la Ley General de Sociedades haya acordado la extin
ción de la Sociedad, no será de aplicación la Décima Disposición
41 Alas Sociedades que se adecúan a la Ley General de Sociedades no les son aplicables la presunción
de extinción por prolongada inactividad, según la Ley N° 27673 (El Peruano, 21.02.2002).
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Definición A rtículo 1o.- La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada es
y perso una persona jurídica de derecho privado, constituida por voluntad
nalidad unipersonal, con patrimonio propio distinto al de su Titular, que se
jurídica de
la EIRL
constituye para el desarrollo exclusivo de actividades económicas de
Pequeña Empresa, al amparo del Decreto Ley 21435.
Comentario:
La empresa individual de responsabilidad limitada (en adelante, EIRL) es
un esquema de organización empresarial que permite la constitución de
una persona jurídica, con responsabilidad limitada, patrimonio propio y
existencia independiente de la de su titular, que para estos efectos debe
ser una persona natural.
Se trata de un supuesto muy particular en el cual por la voluntad de una
sola persona se constituye una persona jurídica, a diferencia del esque
ma de las sociedades, en el que se requiere de la pluralidad de socios.
Ahora bien, debe anotarse que esta regulación proviene del año 1976
y, en consecuencia, a la fecha existen varias disposiciones que se en
cuentren desfasadas o que no encajan a la perfección con el resto de
nuestro ordenamiento legal.
Así, por ejemplo, la norma menciona que la EIRL se constituye para
el desarrollo de las actividades económicas de la pequeña empresa,
regulada por el Decreto Ley N° 21435; sin embargo, dicho régimen de
pequeña empresa ya no está vigente, sino que ahora existe un régimen
de promoción de la micro y pequeña empresa, previsto por la Ley N°
28015 y sus modificatorias. En este régimen vigente no existen activida
des económicas para este tipo de empresas, sino que pueden dedicarse
a todo tipo de negocios, siempre que cumplan con las condiciones de
cantidad de trabajadores y volúmenes de ventas exigidos.
Como veremos más adelante, así como esta situación, existen otras
que el Decreto Ley N° 21621 regula de manera inconveniente o incon
gruente con nuestro marco legal actual, pero aun así el funcionamiento
de una EIRL es perfectamente posible y es una alternativa interesante
de organización empresarial, sobre todo para aquellas personas que
tienen proyectos individuales y no desean participar con otras personas
en el negocio.
Artículo 4°.- Solo las personas naturales pueden constituir o ser Titulares El titular
de Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada. Para los efectos de la
EIRL solo
de la presente Ley, los bienes comunes de la sociedad conyugal pueden
puede ser
ser aportados a la Empresa considerándose el aporte como hecho por persona
una persona natural, cuya representación la ejerce el cónyuge a quien natural
corresponde la administración de los bienes comunes.
Al fenecer la sociedad conyugal, la Empresa deberá ser adjudicada a
cualquiera de los cónyuges con capacidad civil, o de no ser posible
deberá procederse de acuerdo a los incisos b y c del artículo 31°.
Tendrá una denominación Tendrá una denominación Tendrá una denominación Tendrá una denominación
DENOMINACIÓN
seguida de las palabras "Empresa seguida de las palabras"Sociedad seguida de las palabras "Sociedad seguida de las palabras
Individual de Responsabilidad Comercial de Responsabilidad Anónima Cerrada", o de las siglas "Sociedad Anónima", o de las
Limitada", o de las siglas“S.R.L." “S.A.C." Siglas "S. A."
Limitada", o de las Siglas"E.I.R.L."
- Junta general de socios. - Junta general de accionistas. - Junta general de accionistas.
ÓRGANOS Titular y gerencia
- Gerentes. - Directorio, el nombramiento del - Directorio.
mismo es facultativo. - Gerencia.
- Gerencia.
El capital es representado por Los aportes pueden ser en Los aportes pueden ser
CAPITAL SOCIAL En dinero o bienes muebles o
participaciones y deberá estar moneda nacional y/o extranjera, en moneda nacional y/o
inmuebles.
pagada cada participación por lo en contribuciones tecnológicas extranjera, en contribuciones
menos en un 25%. intangibles. tecnológicas intangibles.
El capital es representado por El capital es representado
acciones y deberá estar suscrito por acciones y deberá estar
completamente y cada acción suscrito completamente y cada
pagada por lo menos en un 25%. acción pagada por lo menos en
un 25%.
Comentario:
Como habíamos mencionado, la EIRL es constituida por la voluntad de
una persona natural, no se puede admitir la existencia de más de un
titular o socios, ni que el titular sea una persona jurídica.
Ahora bien, esta regla no impide que una persona casada pueda cons
tituir una EIRL, aportando bienes que son de propiedad de la sociedad
conyugal, en cuyo caso, en el acto de constitución de la EIRL deberán
participar ambos cónyuges para manifestar su aceptación con el aporte,
pero únicamente uno de ellos aparecerá como titular de la empresa.
En tal supuesto, si la sociedad conyugal se disuelve, se deberá adjudicar
la empresa a uno de los cónyuges, según lo acuerden o siguiendo el
mecanismo previsto en el articulo 31° de la Ley para el caso de copro
pietarios del derecho de titularidad sobre la empresa.
Artículo 5°.- Cada persona natural podrá ser Titular de una o más Em Una per
presas Individuales de Responsabilidad Limitada1. sona natu
ral puede
Comentario: ser titular
Originalmente, la redacción del artículo 5 de la Ley indicaba que una de varias
persona natural solo podía ser titular de una EIRL. Sin embargo, se EIRL
modificó dicha disposición para permitir que una misma persona natural
pueda ser titular de varias EIRL y también participar en sociedades, sin
ninguna limitación.
Este cambio resulta mucho más coherente con el sistema de funciona
miento de la EIRL, pues de ser una persona jurídica el titular, no existe
sustento legal que justifique limitar la posibilidad de que un mismo titu
lar tenga varias empresas. Impedirlo constituiría una grave limitante al
derecho de libertad de empresa y de promoción a la inversión privada
que impera en el país.
Artículo 6o.- Cuando por derecho sucesorio varias personas adquirie Los here
sen en conjunto los derechos del Titular de una Empresa, se procederá deros de
en la forma dispuesta en el Capítulo IV de la presente Ley. una EIRL
deben
Comentario: decidir su
continua
Cuando varias personas adquieran la titularidad de la empresa como conse
ción o
cuencia de sus derechos sucesorios, se deberán seguirlas reglas previstas
transfor
por la Ley en su capítulo IV, que veremos en detalle posteriormente, y que
mación
determina que la EIRL siga existiendo como tal, adjudicando la empresa a
una sola persona, transfiriéndola o, si asi lo acuerdan, transformándola en
sociedad.
Artículo 7o.- La Empresa tendrá una denominación que permita indi Denomi
vidualizarla, seguida de las palabras “Empresa Individual de Respon nación y
prohibi
sabilidad Limitada” o de las siglas “E.I.R.L.” . ción de
adoptar
nombres
1 Texto modificado por Ley N° 26312 (24-05-1994). similares
Comentario:
Las EIRL utilizan una denominación que puede estar conformada por
el nombre de su titular o por palabras arbitrarias o de fantasía. A esta
denominación se le agrega la indicación “Empresa Individual de Res
ponsabilidad Limitada ” o “E. I.R.L.
Este derecho a la denominación permite que la empresa pueda impedir
que otras EIRL, sociedades u otro tipo de personas jurídicas adopten
una denominación idéntica o semejante al punto de crear confusión.
Comentario:
Tal como ocurre en el caso de las sociedades, también es posible soli
citar el derecho de la reserva de la denominación que utilizará la EIRL,
para impedir que algún tercero la registre antes de lograrla constitución
de la empresa.
Comentario:
Este artículo aclara también una confusión muy común. El funcionamiento
de la EIRL está determinado por las disposiciones de su estatuto y por
las disposiciones de la Ley. No se aplican a la EIRL las normas previstas
en la Ley General de Sociedades por una razón muy sencilla: la EIRL
no es una sociedad.
Comentario:
Las EIRL se constituyen en el Perú y, por lo tanto, se someten a la juris
dicción de los jueces peruanos. Aunque esta regla más que empresa
rial, es de carácter procesal; nada impide que una EIRL se someta a la
jurisdicción de un juez extranjero si, por ejemplo, celebra una operación
con una empresa extranjera y acuerdan someter sus controversias ante
dicho juez.
Artículo 12°.- Las publicaciones ordenadas en esta Ley serán hechas Las
en el periódico encargado de la inserción de los avisos judiciales del publica
lugar del domicilio de la Empresa. ciones se
harán en
Tratándose de Empresas con domicilio en las Provincias de Lima y el diario El
Callao, las publicaciones se harán en el Diario Oficial El Peruano. Peruano
Comentario:
Las publicaciones que establece la Ley se deben realizar en el diario
encargado de la publicación de los avisos judiciales del lugar de domicilio
de la empresa. En el caso de las empresas con domicilio en Lima o en el
Callao, se deben hacerlas publicaciones en el diario oficial El Peruano,
a diferencia de lo que ocurría con las sociedades, a las que se les exige,
además, hacer una publicación en otro diario.
CAPÍTULO II
DE LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
Comentario:
La constitución de la EIRL se realiza en virtud de la escritura pública que
debe otorgar el titular de la empresa. Luego, la escritura pública debe
inscribirse en los Registros Públicos, con lo cual adquiere la naturaleza
de persona jurídica. La inscripción determina también el inicio de ope
raciones de la empresa.
Comentario:
Cuando se realicen actos en nombre de la EIRL antes de su inscripción, la
validez de tales actos quedará supeditada a que se obtenga la inscripción
de la empresa. De lo contrario, quien haya celebrado los actos en nombre
de la empresa deberá asumir la responsabilidad por las consecuencias
de tales actos. Hay que tener en cuenta que no necesariamente será
el titular quien actúe en nombre de la empresa, sino que podría ser la
persona designada como gerente, que no siempre es el titular o también
un representante distinto al gerente.
Comentario:
El contenido de la escritura pública de constitución es indispensable
para la validez de la constitución y que no se presenten observaciones
al momento de solicitar la inscripción de la empresa.
La información que detalla este artículo como contenido de la escritura
tiene por objeto que la empresa cuente con las disposiciones necesarias
para su adecuado funcionamiento.
Comentario:
Para la inscripción de aquellos actos que modifiquen la constitución de
la empresa, como su denominación, su capital, su objeto, su estatuto,
etc., deberán ser formalizados por escritura pública. Cuando se trate
de actos que no requieran de escritura pública, como la designación
del gerente o de apoderados, bastará con una copia certificada del acta
para solicitar la inscripción.
Aunque esta disposición fija plazos para obtener las inscripciones de
los actos indicados, no existe consecuencia por el hecho de que tales
inscripciones no se hagan dentro de los plazos señalados.
La A rtículo 1 7o.- Dentro de los quince primeros días de cada mes, la Su
SUNARP perintendencia Nacional de los Registros Públicos publica en su página
debe
difundir la web y en el Portal del Estado, la relación de las Empresas Individuales
consti de Responsabilidad Limitada cuya constitución, disolución o extinción
tución y haya sido inscrita durante el mes anterior, con indicación de su deno
disolución minación o razón social y los datos de su inscripción.
inscritas
por las Cuando se trata de modificación de estatuto o pacto social inscrita
EIRL durante el mes anterior, la Superintendencia Nacional de Registros Pú
blicos publica, en el término referido y por el mismo medio, la sumilla
de la modificación y los datos de inscripción de la misma.
Para efecto de lo dispuesto en los párrafos anteriores dentro de los diez
primeros días útiles de cada mes, las Oficinas Regístrales, bajo respon
sabilidad de su titular, remiten a la Superintendencia Nacional de los
Registros Públicos la información correspondiente4.
Comentario:
La obligación que se fija en este articulo tiene por objeto difundir la
información sobre la constitución y los distintos actos que afectan a las
EIRL y que pueden ser de interés para terceros, por lo que se busca que
a través de esta difusión, se pueda tomar conocimiento de actos que
pueden vulnerar o afectar intereses de terceros ajenos a las empresas.
CAPÍTULO III
DE LOS APORTES
COMENTARIO:
La EIRL puede recibir como aporte dinero y bienes muebles o inmuebles.
No se permite el aporte de servicios o trabajo. Asimismo, el artículo prevé
Comentario:
Es sumamente importante establecer el momento en el cual se consi
deran efectuados los aportes de bienes a favor de la EIRL, pues de ello
depende la atribución del riesgo por deterioro o pérdida de tales bienes.
Así, este artículo determina que los bienes inmuebles se consideran
transferidos con la inscripción de la escritura pública de constitución o
aumento, según corresponda. Si se trata de bienes muebles, se con-
CAPÍTULO IV
DEL RÉGIMEN DEL DERECHO DEL TITULAR
subsidiariamente de los herederos, dentro de los treinta (30) días de debe ins
ocurrido el fallecimiento. cribir en la
partida de
Comentario: la EIRL
El fallecimiento del titular de la EIRL no genera su disolución, como
veremos más adelante, la Ley prevé una serie de reglas o conside
raciones que se deben seguir cuando fallece el titular. Una de estas
consideraciones es que se debe proceder a inscribir en la partida de la
empresa el fallecimiento. Aunque la norma dispone un plazo, no existe
consecuencia por su inobservancia.
En la práctica, lo que suele ocurrir es que el fallecimiento del titular se
anota en la partida de la EIRL con ocasión de la inscripción de la sucesión.
Artículo 27°.- El derecho del Titular puede ser transferido por acto El titular
“Ínter vivos” o por sucesión “mortis causa” . puede
transferir
Comentario: su dere
El derecho que posee el titular sobre la empresa es transferible, ya sea cho sobre
por acto en vida o por sucesión. La transferencia se puede realizar por la EIRL
cualquier acto que transfiera propiedad, como una compraventa, una
donación, una dación en pago, etcétera. En todos los casos de transfe
rencia, será necesario formalizar el acto por escritura pública y se debe
inscribir en la partida registra! de la empresa.
Artículo 28°.- La transferencia del derecho del titular por acto “Ínter La trans
vivos” será hecha a otra persona natural mediante compraventa, per ferencia
muta, donación y adjudicación en pago. solo
puede
Comentario: hacerse
Como habíamos mencionado, la transferencia del derecho del titular a otra
se realiza a través de cualquier acto que transfiera propiedad, con la persona
condición que se efectúe a una persona natural, no se puede transferir natural
la EIRL a una persona jurídica.
Si fueran A rtículo 31°.- Si los sucesores fueran varias personas naturales, el de
varios recho del Titular pertenecerá a todos los sucesores en condominio, en
herede
proporción a sus respectivas participaciones en la sucesión, hasta por
ros, deben
decidir un plazo improrrogable de cuatro años contados a partir de la fecha de
continuar fallecimiento del causante.
con la
Durante este plazo, todos los condominos serán considerados, para
EIRLo
transfor los efectos de esta ley, como una sola persona natural, cuya represen
marla tación la ejercerá aquel a quien corresponda la administración de los
bienes de la sucesión.
Dentro del indicado plazo, los sucesores deberán adoptar alternativa
mente cualquiera de las siguientes medidas:
a. Adjudicar la titularidad de la Empresa a uno solo de ellos, mediante
división y partición;
b. Transferir en conjunto su derecho a una persona natural, mediante
cualquiera de los actos jurídicos indicados en el artículo 28°;
c. Transformar la Empresa en una Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada.
Si venciera el plazo indicado en el primer párrafo del presente artículo
sin haberse adoptado alguna de las medidas indicadas en el párrafo
anterior, la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, quedará
automáticamente disuelta, asumiendo los sucesores responsabilidad
personal e ilimitada en la marcha de la Empresa.
COMENTARIO:
Si el titular de la empresa fallece y fueran varios sus herederos, la Ley
prevé que los herederos podrán continuar con la EIRL como tal, hasta
por un plazo de cuatro años, desde el fallecimiento del titular.
Dentro del plazo indicado, los herederos administran la empresa a través
del representante designado para manejar los bienes de la sucesión.
Dentro del mismo plazo, corresponde también a los herederos adoptar
alguna de las alternativas que les da la ley para continuar con la EIRL.
Así, los herederos podrán adjudicarle a uno de ellos el derecho sobre
la empresa, pueden transferir el derecho de titularidad a otra persona
o pueden decidir transformar la EIRL en una sociedad comercial de
responsabilidad limitada.
Si se vence el plazo y no se ha adoptado alguna de las opciones seña
ladas, la EIRL se disuelve y los herederos asumen la responsabilidad
personal e ilimitada por las obligaciones de la empresa.
A falta de A rtículo 32°.- La Empresa que forme parte de una masa hereditaria,
herede declarada vacante judicialmente, pasará a constituir patrimonio de los
ros, la trabajadores de la misma. A estos efectos adoptará la forma jurídica de
EIRL pasa
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada.
Comentario: a favor de
Este artículo regula una situación muy particular que se da cuando el los traba
titular fallecido no tiene herederos que reclamen la titularidad de la em jadores
presa, situación que genera que el derecho sobre la empresa pase a
favor de sus trabajadores, quienes deben transformarla en una sociedad
comercial de responsabilidad limitada.
En la práctica, es muy poco probable que se produzca esta situación
pues es muy complicado que una persona no tenga ningún heredero,
sin embargo, el legislador ha preferido prever esta situación.
Artículo 33°.- La transferencia del derecho del Titular por cualquiera La trans
de los actos jurídicos señalados en el artículo 28° y en el caso indicado ferencia
en los incisos a y b del artículo 31° se hará por Escritura Pública en la del dere
cho del
que se expresará necesariamente:
titular se
a. Nombre, nacionalidad, estado civil, nombre del cónyuge si fuera realiza por
casado y domicilio del enajenante o de los enajenantes y del escritura
adquiriente; pública
Comentario:
Tal como habíamos mencionado, la adjudicación o transferencia de la
titularidad de la empresa a favor de una persona deberá formalizarse
por escritura pública, con la información señalada por este artículo.
Asimismo, se deberá acompañar un balance cerrado al día anterior de
la fecha de la minuta.
La adjudicación o transferencia se debe inscribir en los Registros Pú
blicos.
A rtículo 34°.- La transferencia del derecho del Titular por sucesión La trans
“mortis causa” se inscribirá en el Registro Mercantil por mérito del tes ferencia
tamento o del auto de declaratoria de herederos del causante, según de la titu
laridad por
el caso.
sucesión
Para efectuar la inscripción no se exigirá la certificación del pago de se inscri
los impuestos sucesorios, pero en el caso de no acreditarse tal pago, se be en la
partida
dejará constancia de ello en el asiento respectivo.
registraI
La inscripción se efectuará dentro del plazo de treinta (30) días conta
dos a partir;
Comentario:
De la misma manera que con los actos de transferencia en vida, la trans
ferencia por fallecimiento del titular se debe inscribir en los Registros
Públicos por la disposición del testamento o por la sucesión intestada que
se declare. La norma fija un plazo dentro del cual se debe proceder a la
inscripción, generándose la disolución de la empresa, si no se cumple
con el plazo señalado.
Hay que considerar que en los supuestos b y c del artículo 34°, se en
tienden comprendidos también los procedimientos seguidos ante notario.
El dere Artículo 35°.- El derecho del titular como persona natural puede ser
cho de gravado con prenda, ser materia de embargo y otras medidas judicia
titularidad les. Ninguna de estas medidas afectará los derechos del Titular como
puede ser
órgano de la Empresa.
afecta
do con Comentario:
cargas y
graváme El derecho del titular de una empresa, al ser un bien de propiedad del
nes titular, está sujeto como cualquier otro bien a la posibilidad de ser afectado
con garantías o medidas cautelares. Hay que tener en cuenta que cuando
la norma menciona a la prenda, se debe entender que esto aplica para
la garantía mobiliaria, régimen de garantía que ha sustituido a la prenda.
Como lo indica la norma, el embargo o la garantía sobre el derecho del
titular no afecta el ejercicio de sus derechos como tal.
CAPÍTULO V
DE LOS ÓRGANOS DE LA EMPRESA
Comentario:
Si se hace la comparación de las atribuciones del titular con las de la
junta general de accionistas de una sociedad, veremos que poseen las
mismas funciones, pues son los órganos de más alta jerarquía en la
empresa o en la sociedad, según sea el caso.
Por ello, el titular tiene como atribución aprobar las cuentas y el balance,
decidir sobre la aplicación de las utilidades, modificar la denominación,
el objeto de la empresa, aumentar o disminuir el capital, decidir la diso
lución, entre otros.
A rtículo 40°.- Las decisiones del Titular referidas al artículo anterior y Las de
las demás que considere conveniente dejar constancia escrita, deben cisiones
constar en un libro de actas legalizado conforme a Ley. del titular
deben
constar en En cada acta se indicará el lugar, fecha en que se sentó el acta, así
un libro de como, la indicación clara del sentido de la decisión adoptada, y llevará
actas
la firma del Titular.
El acta tiene fuerza legal desde su suscripción.
En un mismo libro se deben asentar las actas de las decisiones del Ti
tular y las de la Gerencia.
Comentario:
Contrariamente a los que muchas personas piensan, las EIRL sí deben
llevar un libro de actas en el cual se deben anotar las decisiones que
adopta el titular de la empresa. Estas actas permitirán luego formalizar
las decisiones que así lo requieran, como la modificación del capital, el
nombramiento de representantes, etc.
Las actas del titular de la empresa se deben llevar en un libro, en el que
también se anotarán las decisiones del gerente.
Comentario:
El régimen de responsabilidad limitada del que goza el titular de la EIRL
tiene excepciones que determinan que el titular deba responderen forma
personal e ilimitada por las obligaciones de la empresa. Estas causales
están relacionadas con la indebida representación de la empresa, es
decir, cuando se actúa en exceso de las facultades o sin tenerlas, si el
titular hubiera decidido retirar beneficios que en realidad no se han obte
nido y cuando la empresa tenga pérdidas ascendentes al cincuenta por
ciento del capital o más, sin que tome la decisión de disolverla empresa
o reducir el capital, conforme a Ley.
En la práctica, es complicado establecer cuando una EIRL ha incurrido
en estas causales, pues los terceros que contratan con la empresa no
tienen a su disposición la información necesaria como para determinar
la configuración de estas causales y, por lo tanto, atribuir responsabili
dad al titular, pero al menos en teoría el mecanismo existe y si se llega
a comprobar, alguna de estas situaciones, los terceros perjudicados
pueden hacer valer sus derechos frente al titular.
En caso de incapacidad, los derechos del Titular serán ejercidos por el disuelve la
Tutor o Curador según sea la clase de incapacidad. EIRL
COMENTARIO:
Como habíamos mencionado, el fallecimiento del titular no determina
la extinción de la EIRL. Corresponderá a sus herederos asumir la titu
laridad de la empresa y, en el caso más extremo, la empresa pasaría a
los trabajadores.
Pero además del fallecimiento, el titular también puede verse afectado
por causales de incapacidad que le impidan seguir ejerciendo el manejo
de la empresa. Los supuestos de incapacidad absoluta y relativa se
encuentran previstos por el Código Civil y determinan que la persona
declarada incapaz por mandato judicial, deba ser representada por un
curador o tutor.
Solamente en el caso en que la incapacidad del titularse prolongara por
un plazo de cuatro años, corresponderá disolverla empresa o transferirla
a otra persona. Si el titular fuera un menor de edad, se deberá esperar
a que cumpla la mayoría y pueda asumir por sí mismo la titularidad de
la empresa.
Artículo 44°.- La Gerencia será desempeñada por una o más personas La geren
naturales, con capacidad para contratar, designadas por el Titular. cia debe
asumir
La persona o personas que ejerzan la Gerencia se llaman Gerentes, no la una
pudiendo conferirse esta denominación a quienes no ejerzan el cargo persona
en toda su amplitud. El cargo de Gerente es personal e indelegable. natural
Comentario:
A diferencia de las sociedades anónimas, la gerencia de la EIRL debe
estar a cargo siempre de una persona natural. Pueden designarse a
varios gerentes si así lo considera conveniente el titular de la EIRL. El
ejercicio del cargo de gerente es personal e indelegable, por lo que no
Comentario:
El titular de la EIRL puede asumir también la gerencia, en cuyo caso
su cargo será el de “titular-gerente”, asumiendo todas las facultades y
responsabilidades propias del cargo de gerente. De hecho, es muy usual
que se dé esta situación, pues en la gran mayoría de casos el titular
de la EIRL desea mantener el control sobre todas las actividades de la
empresa y, por lo tanto, procura también ocupar la posición de gerente
en lugar de encargar dicha función a una persona distinta.
Comentario:
La designación del primer gerente de la EIRL se realiza en la escritura
pública de constitución, de forma falque con la inscripción de la constitución
de la empresa, se inscribe también la designación del gerente. Posterior
mente, los cambios de gerentes se inscriben a través del acta del titular
con su firma legalizada. No es necesaria la formalidad de escritura pública.
El cargo A rtículo 48°.- La duración del cargo de Gerente es por tiempo indeter
de ge minado, salvo disposición en contrario de la Escritura de Constitución
rente es o de que el nombramiento se haga por plazo determinado.
a plazo
indetermi Cuando el Gerente haya sido designado por plazo determinado y fue
nado se removido antes del vencimiento de dicho plazo sin causa justificada,
tendrá derecho a que la Empresa le indemnice los perjuicios que le
cause la remoción.
Comentario:
Lo más usual es que el cargo de gerente sea a plazo indeterminado en
la medida que sus funciones son de carácter permanente y la empresa
requiere siempre contar con un gerente en actividad. Sin embargo, la
Ley permite que el cargo se designe por plazo fijo en la escritura de
constitución o en la decisión que nombra al gerente.
Cuando el gerente hubiera sido designado por plazo fijo y fuera removido
del cargo antes del vencimiento del plazo, tendrá derecho a ser indem
nizado por los daños causados por la remoción.
No queda claro el motivo por el que la Ley hace diferencia entre la si
tuación en la que el gerente es removido cuando su cargo en a plazo
determinado y cuando es a plazo indeterminado, pues desde nuestro
punto de vista, en las dos situaciones se puede generar un perjuicio. Pero
por regla de derecho común, cualquier persona que sufra un perjuicio a
causa de otra, tiene derecho a ser indemnizado.
A rtículo 49°.- El cargo de Gerente termina además por muerte o inca La geren
pacidad civil de este. cia queda
vacan
Comentario: te por
Las funciones del gerente también quedan terminadas debido a su fa muerte o
llecimiento o a causa de su incapacidad que le impida seguir ejerciendo incapaci
el cargo, conforme a las reglas de incapacidad previstas por el Código dad
Civil en sus artículos 42 al 46.
Comentario:
Las atribuciones del gerente de una EIRL son similares a las que le
corresponden al gerente de una sociedad: se encarga de la marcha de
la empresa, de su representación judicial y ante cualquier autoridad,
celebrarlos actos y contratos que sean propios del objeto de la empresa,
responder por los libros y registros, rendir cuenta al titular, entre otras.
Pero debe tenerse en cuenta que para el ejercicio de las facultades de
representación será necesario que dichas facultades estén expresamente
señaladas en la escritura pública de constitución o por decisión del titular
de la EIRL, pues las facultades no se presumen.
La res A rtículo 52°.- Cada Gerente responde ante el Titular y terceros por los
ponsabi daños y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus funcio
lidad del nes. Asimismo, es particularmente responsable por:
gerente
caduca a. La existencia y veracidad de los libros, documentos y cuentas que
a los dos ordenen llevar las normas legales vigentes;
años del
b. De la efectividad de los beneficios consignados en el balance;
acto co
metido c. La existencia de los bienes consignados en los inventarios y la con
servación de los fondos y del patrimonio de la Empresa;
d. El empleo de los recursos de la Empresa en negocios distintos a su
objeto.
Si son varios los Gerentes, responderán solidariamente.
El Titular será solidariamente responsable con el Gerente de los actos
infractorios de la Ley practicados por este, que consten en el libro de
actas, sino las revoca o adopta medidas para impedir su efecto.
El Gerente será solidariamente responsable con el Titular de los actos
infractorios de la Ley practicados por este, que consten en el libro de
actas sino los impugna judicialmente dentro de los quince (15) días de
asentada el acta respectiva, salvo que acredite no haber podido cono
cerla en su oportunidad.
En los demás casos la responsabilidad del Titular y del Gerente será
personal.
Las acciones contra la responsabilidad del Gerente, prescriben a los
dos (2) años, a partir de la comisión del acto que les dieron lugar.
Comentario:
A pesar de las diferencias en el tiempo, pues recordemos que la Ley de la
E IR Lesde 1976 y la Ley General de Sociedades es de 1997, el régimen
de responsabilidad del gerente de una EIRL coincide prácticamente en
todos sus aspectos con el régimen del gerente de una sociedad.
Así, el gerente de la EIRL será responsable por los daños y perjuicios que
ocasione al titular y a terceros por el incumplimiento de sus obligaciones
CAPÍTU LO VI
DE LA M O D IF IC A C IÓ N DE LA ESCRITURA DE
C O N S T IT U C IÓ N , DEL A U M E N T O Y DE LA
R ED U C C IÓ N DEL CAPITAL
414 M AN U AL P R A C T IC O D E LA LEY G E N E R A L D E S O C IE D A D E S
CAPÍTULO VI: C O N S TIT U C IÓ N , AU M E NTO Y R E DU C C IÓ N DEL CAPITAL Art. 58
Procedi A rtículo 58°.- Ninguna decisión de reducción del capital que importe
miento de la devolución de aportes al titular, podrá llevarse a efecto antes de los
reducción treinta (30) días contados desde la última publicación de la decisión,
de capital
que deberá hacerse por tres (3) veces y con intervalos de cinco (5) días.
Durante este plazo, los acreedores ordinarios de la Empresa, separa
da o conjuntamente, podrán oponerse a la ejecución del acuerdo de
reducción si sus créditos no son satisfechos o la Empresa no les presta
garantía. Es nulo todo pago que se realice antes de transcurrir el plazo
de treinta (30) días a pesar de la oposición oportunamente deducida
por cualquier acreedor ordinario.
La oposición se tramitará por el procedimiento de menor cuantía, sus
pendiéndose los efectos de la decisión hasta que la Empresa pague los
créditos, los garantice a satisfacción del Juez que conoce de asunto, o
hasta que quede consentida o ejecutoria la resolución que declare infun
dada la oposición.
Comentario:
Cuando se decida la reducción del capital de la EIRL para devolver apor
tes al titular, se aplica el mismo procedimiento de oposición que establece
la Ley General de Sociedades, en virtud del cual la devolución de los
aportes no puede realizarse sin que transcurra el plazo de treinta días
previsto para el ejercicio del derecho de oposición que le corresponde
a los acreedores de la empresa.
Comentario:
El procedimiento de oposición a la reducción del capital no es aplicable
cuando tenga por finalidad restablecer la relación entre el capital y el
patrimonio de la empresa como consecuencia de las pérdidas. Asimismo,
la reducción será obligatoria si las pérdidas han reducido el capital en
más del cincuenta por ciento.
Se puede subsanar esta situación si se aplican reservas, beneficios
acumulados o nuevos aportes del titular.
CAPÍTULO V il
DEL BALANCE Y DE LA DISTRIBUCIÓN
DE BENEFICIOS
El gerente Artículo 61°.- El Gerente está obligado a prestar al Titular, dentro del
está plazo máximo de sesenta (60) días contados a partir del cierre del ejer
obligado a cicio económico, el Balance General con la cuenta de resultados y la
presentar
propuesta de distribución de beneficios.
resulta
dos del El ejercicio económico coincide con el año calendario. Como excep
ejercicio ción, el primer ejercicio se iniciará al momento de inscribirse la Empre
sa y terminará con el año calendario.
Comentario:
Corresponde al gerente formular el balance y los demás documentos
relativos al cierre del ejercicio, con el fin de someterlos a aprobación del
titular. Estos documentos deben ser presentados dentro de los sesenta
días siguientes al cierre del ejercicio.
Para este efecto, la Ley contempla también que el ejercicio corresponde
al año calendario.
Comentario:
Las EIRL también están obligadas a efectuar una reserva legal, cuando
las utilidades del ejercicio superen el 7% del capital. En tal caso, deben
detraer un mínimo del 10% de la utilidad para destinarlo a la reserva.
Esta obligación se mantiene en todos los ejercicios hasta que la reserva
alcance un monto equivalente a la quinta parte del capital. Se trata de un
mecanismo muy similar al aplicable a las sociedades anónimas.
La reserva legal está destinada a cubrir las pérdidas de la empresa. Si
se llegara a aplicar, se deberá reponer entonces, hasta que nuevamente
alcance los niveles previstos por este articulo.
También es posible que el titular de la EIRL decida la formación de re
servas de carácter voluntario, con los montos, condiciones y finalidades
que este señale.
A rtículo 65°.- El Titular tiene derecho, luego de la deducción del por Las
centaje correspondiente a los trabajadores y efectuadas las reservas utilidades,
legales y a percibir los beneficios realmente obtenidos siempre que el luego de
valor del patrimonio no sea inferior al capital. las obli
gaciones
Comentario: legales,
corres
Las utilidades de la empresa le corresponden a su titular, luego de haber ponden al
cumplido con las obligaciones legales relativas al impuesto a la renta, titular
participación de los trabajadores y la reserva legal. No existen límites en
cuanto al monto que el titular puede atribuirse, luego de las obligaciones
antes señaladas.
CAPÍTULO V III
DEL RÉGIMEN DE LOS TRABAJADORES
Artículo 66°.- Los trabajadores de la Empresa están sujetos al régimen la Corres
boral de la actividad privada y a lo dispuesto por el Decreto Ley N° 21435. ponde a
los traba-
jadores el Comentario:
régimen Nuevamente, la Ley regula aspectos de carácter laboral, en concordancia
de la
con las tendencias políticas de la época. A la fecha, resulta irrelevante
actividad
privada esta disposición pues el régimen laboral de los trabajadores tiene su
propia regulación, al igual que su participación en las utilidades.
Comentario:
Y este artículo 68 regula también en materia contable y laboral, al deter
minarla forma en la que debe contabilizarse el pago de la compensación
por tiempo de servicios de los trabajadores. Esta materia es regulada
actualmente por la normativa laboral y por las normas de contabilidad
vigentes, de forma tal que este artículo 68 resulta intrascendente a la
fecha.
CAPÍTULO IX
DE LAS SUCURSALES
CAPÍTULO X
DE LA TRANSFORMACIÓN DE SOCIEDADES EN EMPRESAS
INDIVIDUALES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Comentario:
En su momento, cuando revisamos el procedimiento de transformación
regulado por la Ley General de Sociedades, vimos que la Ley permitía la
transformación de una sociedad en cualquier tipo societario pero también
en otras formas de personas jurídicas. Coincide con dicho tratamiento
la regla señalada en este artículo, en virtud del cual una EIRL puede
transformarse en sociedad y viceversa.
En cada caso, corresponderá la aplicación de las condiciones previstas
en la Ley de la EIRL o en la Ley General de Sociedades.
Comentario:
Debido a la trascendencia de la transformación de la empresa, se deben
seguir una serie de formalidades para llevar a cabo el proceso.
Primero, la transformación debe ser decidida por el titular de la empresa.
Esta decisión debe ser publicada por tres veces consecutivas en los
diarios, luego debe elevarse a escritura pública y se debe inscribir en
los Registros Públicos.
Es requisito también elaborar un balance con fecha del día anterior a
la fecha de la decisión de transformación y se debe indicar la relación
de socios que se separaron y las garantías a favor de los acreedores.
Comentario:
La transformación solo podrá ser formalizada por escritura pública si han
transcurrido treinta dias desde la publicación del último aviso y no se hubie
ra formulado oposición. Si hubiera oposición, la transformación solo podrá
elevarse a escritura pública cuando se declare infundada la oposición.
Como debemos recordar, el derecho de oposición busca proteger a los
acreedores que se pueden ver perjudicados como consecuencia de la
transformación de la empresa al ver vulnerada la posibilidad del cobro
de sus créditos.
CAPÍTULO XI
DE LA FUSIÓN
Se Artículo 76°.- La fusión de una empresa con otra empresa, pertene
pueden cientes a un mismo titular, puede ser realizada por incorporación o por
fusionar
las EIRL constitución.
con socie Se produce una fusión por incorporación cuando una empresa incor
dades
pora a otra, disolviéndose esta sin liquidarse y asumiendo la empresa
Comentario:
La Ley establece las modalidades a través de las cuales una EIRL puede
fusionarse. En primer lugar, establece el supuesto en el cual dos (y entende
mos que no hay problema en que sean más de dos) EIRL que pertenecen
a un mismo titular, se fusionan para formar una sola empresa. Esta fusión
se puede llevara cabo por incorporación, cuando una de las EIRL absorbe
a la otra y se extingue la absorbida. También se da la fusión de forma tal
que las dos o más EIRL se unen para constituir una nueva empresa.
La otra modalidad de fusión se da cuando una EIRL se fusiona con una
sociedad. Aquí la Ley solo nos da el camino por el cual la EIRL es ab
sorbida por la sociedad, se extingue la EIRL y el titular pasa a ser socio
de la sociedad absorbente.
No está regulada en la Ley la posibilidad de que una EIRL absorba a
una sociedad, ni tampoco el caso de fusión de dos o más EIRL que
pertenezcan a distintos titulares.
de cada balances finales de cada una de las Empresas que se fusionan, a que
empresa se hace mención en el artículo anterior.
Comentario:
En el caso de la fusión por constitución, la escritura pública deberá con
tener también los balances finales de las empresas fusionadas. Luego,
se deberá inscribir la fusión en los Registros Públicos.
La escritu Artículo 79°.- Cuando una Empresa incorpora otra, la escritura de fu
ra pública sión debe contener las indicaciones del artículo 78° con relación a las
de fusión
Empresas incorporadas, y las modificaciones resultantes del aumento
debe se
ñalar las del capital de la Empresa incorporante.
variacio
nes en el Comentario:
capital Cuando se produce la fusión por incorporación, la escritura pública
debe señalar también la variación en el capital que sufre la empresa
incorporante, pues está recibiendo el activo y el pasivo de la empresa
incorporada.
CAPÍTULO XII
DE LA DISOLUCIÓN Y LIQ U ID A C IÓ N DE LA
EMPRESA
Comentario:
Al ser una persona jurídica, la EIRL debe seguir un procedimiento para
extinguirse, al igual que se sigue un procedimiento para su constitución.
Artículo 81°.- El Poder Ejecutivo puede solicitar a la Corte Superior del La EIRL
distrito judicial de domicilio de la Empresa la disolución de esta, si sus puede ser
fines o actividades son contrarios al orden público o las buenas cos disuelta
a pedido
tumbres. La corte resolverá la disolución o subsistencia de la Empresa, del Poder
previa citación de esta última. Ejecutivo
La Empresa puede acompañar las pruebas de descargo que juzgue
pertinente, en el término de treinta (30) días, vencido el cual se realiza
rá audiencia pública. Contra la resolución de la Corte Superior proce
de recurso de nulidad ante la Corte Suprema.
Consentida o ejecutoriada la resolución judicial que ordena la disolu
ción se abre el proceso de liquidación. Si la Escritura de Constitución
no hubiera designado Liquidador el Titular deberá nombrarlo dentro
de los treinta (30) días siguientes, y así no lo hiciere, el Juez de oficio,
lo designará.
La liquidación se efectuará de acuerdo a lo previsto en la presente Ley,
debiéndose tener en cuenta la responsabilidad civil en que se hubiere
incurrido, sin perjuicio de la responsabilidad penal que correspondiere.
Comentario:
Corresponde disolver la empresa por mandato judicial cuando el Poder
Ejecutivo lo solicite porque la empresa tiene fines o actividades contrarios
al orden público o las buenas costumbres. Este proceso de disolución
se encuentra previsto también para las sociedades, pero es una circuns
tancia sumamente extraña.
En todo caso, para tener claros los conceptos, el orden público implica
el conjunto de principios y normas básicas para el funcionamiento de la
sociedad, en tanto que las buenas costumbres constituyen un conjunto
Comentario:
Corresponde al titular de la empresa tomar la decisión de disolverla. La
decisión debe consignar también el nombramiento del liquidador.
La decisión se debe publicar en los diarios por tres veces consecutivas,
se debe elevara escritura pública e inscribirse en los Registros Públicos.
Mientras dure su liquidación, la empresa debe añadir a su denominación
la frase “En liquidación’’.
Comentario:
También es posible que el Poder Ejecutivo decida la continuación de la
EIRL, a pesar de la decisión de su titular de disolverla, si lo considera
necesario para la economía o el interés nacional.
Se trata de otro mecanismo excepcional como el de la disolución a pedido
del Poder Ejecutivo, pero llegado el caso, podría llevarse cabo según
las reglas de este artículo.
Para dicho efecto, dentro de los quince (15) días de producida la di
solución deberán solicitar al Juez del Fuero Común la adquisición de
los mismos, los cuales serán valorizados de acuerdo a las normas del
Decreto Ley 19419, procediéndose con arreglo a los artículos 19°, 20°,
21°, 23 y 24° del Decreto Ley 21584 en cuanto fueren aplicables.
En los casos de quiebra, paralización injustificada o abandono, será de
aplicación el Decreto Ley 21584.
Comentario:
Aquí nuevamente la Ley contempla un mecanismo de protección a los
derechos de los trabajadores, otorgándoles un derecho de preferencia
para la adquisición de los activos de la empresa en disolución, con cargo
a sus beneficios sociales. Como recordaremos, no existe un mecanismo
de esta naturaleza en la Ley General de Sociedades y puede que sea lo
más conveniente pues lo más probable es que los trabajadores no en
cuentren utilidad en la compra de los activos de la empresa y en realidad
sea necesario venderlos para atender precisamente a las necesidades
de la liquidación.
Además, hay que considerar que este mecanismo sería inaplicable a la
fecha pues la norma hace referencia al Decreto Ley N° 21584, el cual
se encuentra derogado.
Comentario:
El liquidador es designado en la escritura pública de disolución y puede
asumir dicha función cualquier persona, incluso el gerente o el mismo
titular. No se requiere acreditar ninguna cualidad o condición profesional.
Comentario:
Este artículo determina las principales funciones y responsabilidades
del liquidador. No es una función que pueda asumirse a la ligera pues
el liquidador es responsable de todo lo que pase con el patrimonio de la
empresa hasta su extinción. Así, el liquidador debe formular un balance
al iniciar su función y un balance al cierre de la liquidación, debe llevar
los libros de la empresa, ejercer su representación, rendir cuenta al
titular, entre otras funciones.
Por todas estas atribuciones, aunque la norma no lo establezca como
obligación, es recomendable que la función del liquidador la asuma una
persona con las cualidades personales y profesionales que le permitan
ejercer el cargo adecuadamente.
Comentario:
La ley señala como obligación del liquidador la convocatoria a los acree
dores de la empresa, para que estos puedan hacer valer sus créditos du
rante la liquidación. Se debe tomar nota de que el hecho que un acreedor
no se presente dentro del plazo señalado en este artículo no extingue
su crédito ni libera a la empresa de responsabilidad por el pago de tal
crédito, Simplemente determina que el liquidador no tomará en cuenta
el crédito al hacer la liquidación, si es que no figura en la contabilidad.
CAPÍTULO X III
DE LA QUIEBRA DE LA EMPRESA
Los acree Artículo 97°.- Cualquiera de los acreedores de la Empresa podrá so
dores licitar la declaración de quiebra de la misma, en ejercicio del derecho
también que señala la Ley Procesal de Quiebra y de acuerdo con el procedi
pueden
miento señalado en dicha Ley.
Comentario: pedir la
Esta disposición también resulta inaplicable a la fecha, pues los acree quiebra de
dores deben solicitar el inicio de un procedimiento concursal, conforme a la EIRL
la Ley N° 27809, y solo como consecuencia del procedimiento concursal
se determina si procede la quiebra o no de la empresa.
DEFINICIONES OPERATIVAS
Para los efectos de la presente Ley, se considera:
• Empresa: La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.
• Titular: La persona natural que tiene el derecho sobre el capital de
la Empresa, por haber constituido está o por haber adquirido tal
derecho posteriormente.
• Liquidador: La persona natural encargada del proceso de
liquidación.
• Derecho del Titular: El derecho del titular de la empresa sobre el
capital de la empresa.
• Beneficios: Excedente económico resultante del ejercicio.
• Capital: Monto a que asciende el aporte del titular a la constitución
de la empresa, así como, sucesivos incrementos al mismo,
permitidos por Ley.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA
DISPOSICIÓN FINAL
TÍTULO PRELIMINAR
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 6, 7, 14, 16, 20, 34, 42, 55, 67, 209, 268, 283, 293, 341, 343, 347. R.R.S. Arts. II, III,
IV, V, VI, 1,2, 3, 4, 5, 11. R.G.R.P. Arts. 46, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 174, 188. R.R.S. Arts. II, III, IV, V, VI. R.G.R.P. Arts. I al X. C.C. Arts. 2001 al 2017.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 6, 10, 21, 54, 55, 266, 280, 281, 282, 295, 303, 396, 403, 433. R.R.S. Arts. 2, 3, 4, 5,
8, 147, 150. O C . Arts. 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2024, 2029. R.G.R.P. Arts" I, IV, V, Vil
6 ,2 3 ,4 9 , 50. ’ ' ’ ’
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 12, 27, 37, 139, 148. R.G.R.P. Arts. Vil, 46, 47, 50. C.C. Arts. 2014, 2038. Ley N°
26366. Art. 3.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 14, 38. R.R.S. Arts 3, 5, 142, 144, 150. R.G.R.P. Arts. IV, 32, 46, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5,198, 201,398. L.G.S.C. Arts. 21,78. R.R.S. Arts. 3, 6, 127,133, 143, 144. R.G.R.P. Arts.
7, 10, 23, 46,48, 50, 53. C.C. Arts. 2010, 2011,2012. C.P.C.Arts. 233 al 238. L.N. Arts. 23, 50, 51,52, 6A
TÍTULO I
REGLAS APLICABLES A TODAS LAS
SOCIEDADES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 14, 20, 21, 50, 295, 396, 433, 434. R.R.S. Arts. 1,2, 7, 30, 31,32, 147, 150, 165, 169.
R.G.R.P. Arts. 11,46. C.C. Arts. 76, 77, 145, 2029.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 14, 20, 21, 55, 398, 403, 433. R.R.S. Arts. 29, 30, 31,32, 150. R.G.R.P. Arts. 21, 22,
46. C.C. Arts. 2028, 2029, 2073.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 82, 107, 315, 396, 438. R.R.S. Art. 96.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 34, 268. R.R.S. Art. V. R.G.R.P. A rts. IV. 32, 46, 47, 65, 69. C.C. Art. 2015. C.P.C. Arts.
656, 673.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 14, 46, 134, 135, 170, 205, 302, 398. L.G.S.C. Arts. 21, 78. R.R.S. Arts. 32, 34, 75.
C.C. Art. 2028. L.N. Arts. 23, 24, 50, 104, 105. C.P.C. Art. 236.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 46, 190, 396, 402. R.R.S. Arts. 165, 169. L.N. Arts. 95 inc. e), 96, 98, 99, 117.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 13, 33, 35, 36, 37, 135, 188, 433. R.R.S. Arts. 13, 52, 168. R.G.R.P, Arts. 32, 33, 34, 74.
L.N. Arts. 94 ¡nc. e) 112, 113.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 33, 34, 35, 36, 37, 38, 139, 145, 148, 274, 292. R.R.S. Arts. IV, 5, 10, 11, 113, 124, 135,
136, 137, 138, 139. R.G.R.P. Arts. 64, 65, 66, 67. C P . Arts. 2019, 2020. C.P.C.Arts. 656, 673.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 110, 292, 396. R.R.S. Art. 9. R.G.R.P Arts. IV. 49, 64, 66. C.C. Art. 2020. C.P.C. Arts.
608, 642, 656, 673. ~
Rigen para las anotaciones preventivas, las disposiciones del Reglamento General
de los Registros Públicos, en cuanto les sean aplicables.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 110, 148, 274. R.R.S. Arts. 8, 9, 10. R.G.R.P. Arts. 31, 32, 64 al 70.
Concordancias:
L.G.S. Art. 16. R.R.S. Arts. 22, 23, 27. R.G.R.P. Art. 46. C.C. Arts. 183, 184.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 111, 135, 136, 139. R.R.S. Arts. IV, 3, 6, 8, 43, 60, 69, 85, 100, 103, 112, 120, 121,
125, 132, 143, 151, 158. R.G.R.P. Arts. 47, 48, 49, 50, 54, 172, 175. C.C. Arts. 2010, 2012, 2013,
2016. L.N. Arts. 37, 50, 112.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 7, 15, 16, 21. R.R.S. Arts. 39, 147. L.N. Arts. 50, 52, 57.
Se entiende que existe igualdad cuando hay total coincidencia entre una denomi
nación o una razón social con otra preexistente en el Indice, cualquiera sea la forma
societaria adoptada.
También existe igualdad, en las variaciones de matices de escasa significación tales
como el uso de las mismas palabras con la adición o supresión de artículos, espa
cios, preposiciones, conjunciones, acentos, guiones o signos de puntuación; el uso
de las mismas palabras en diferente orden, así como del singular y plural.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 42, 50, 54, 55, 59, 235, 250, 266, 296. R.R.S. Arts. 4, 15, 17, 20, 21, 22. R.G.R.P,
Arts. 23, 26.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 50, 54, 55, 235, 250, 266, 296. R.R.S. Arts. 15, 16, 17, 25. R.G.R.P. Arts. 12, 23, 64.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 50, 55,250, 266, 296. R.R.S. Arts. 15, 16, 17, 18,25. R.G.R.P. Arts. III, 12, 13, 23, 64.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 20, 50, 55, 250, 265, 296. R.R.S. Arts. 15, 16, 17, 21, 22, 24. R.G.R.P. Arts. 12, 23,
64. C.C. Arts. 19, 25, 33, 34, 145.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 50, 55, 66, 250, 266, 296. R .R .S.Arts. 15, 16, 17, 18, 22, 24, 25. R.G.R.P. Arts. X 12,
23, 24, 25. C.C. Arts. 183, 184, 2016.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 16, 45, 50, 54, 55, 250, 266, 296. R.R.S. Arts. 15, 16, 17, 18, 24, 25. R.G.R.P. Arts.
12, 23, 24, 25, 26, 27, 29, 64. C.C. Art. 2003.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 3, 10, 16, 45, 50, 55, 56, 57, 58, 61,66, 69, 250, 266, 296. R.R.S.Arts. 11,21,22, 24, 43.
entró en vigencia conjuntamente con el inicio de funcionamiento del Indice Nacional del Registro de Personas
Jurídicas, esto es, el 1 de octubre del 2009, conforme al artículo único de la Res. N° 172-2009-SUNARP/SN
(23.06.2009).
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 50, 54, 55, 59, 250, 266, 296. R.R.S. Arts. 11, 15, 16, 19, 23. R.G.R.P. Art. 64. C.C.
Art. 2017.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 3, 5, 10, 50, 54, 55, 59, 250, 266, 279, 284, 296, 433. R.R.S. Arts. 15, 17, 18. C.C. Art. 2003.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 11, 20, 54, 55, 77, 198, 299, 425. R.R.S. Arts. 3, 27, 148. R.G.R.P. Art. 42.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 19, 27, 54, 55, 267, 303, 407, 436. R.R.S. Arts. 3, 19, 26, 28, 147, 148, 156. R.G.R.P.
Arts. 32, 33, 46, 50. C.C. Arts. 178, 183, 184.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 28, 55, 267, 303, 407, 436. R.R.S. Art. 27. C.C. Arts. 178, 183, 184.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 20, 21,43, 54, 55, 396, 403. R.R.S. Arts. 2, 3, 30, 45, 122, 128, 140. R.G.R.P. Arts. 46,
47, 50. C.C. Arts. 33, 76. C.P.C. Art. 17.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 14, 115, 145, 156. R.R.S. Arts. 31, 32, 33. R.G.R.P. Arts 46, 47, 50. C.C. Arts.
156, 167.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12,17,18. R.R.S. Arts. 3,31. R.G.R.P. A rts. 46, 47, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 22, 23, 26, 28, 53, 54, 57, 58, 78. R.R.S. Arts. 35, 36. R.G.R.P. Arts. 7, 8, 9, 10, 46.
C.C. Arts. 292, 295, 296, 302, 311, 312, 315, 327, 328, 329, 330.
TÍTULO II
SOCIEDAD A N Ó N IM A
CAPÍTULO PRIMERO
DISPOSICIONES ESPECIALES SOBRE
SOCIEDAD A N Ó N IM A
Las disposiciones de este artículo se aplican a las demás formas societarias previstas
en la Ley, en lo que fuera pertinente.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 51, 54, 55, 59, 77, 82, 201, 282, 285, 294, 297, 298. R.R.S. Arts. 14, 65, 70, 83, 92,
94, 102. R.G.R.P. Art 23 C.C. Art. 1237.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 59, 61, 62, 63, 65, 201. R.R.S. Arts. 43 al 51. R.G.R.P. Arts. 7, 8, 9, 32, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 45, 46, 68, 69, 201. R.R.S. Arts. 40, 69. R.G.R.P Arts. 10, 23. C.C. Art. 183. L.N. Arts.
94,98,10 4,10 6.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 76, 80, 201, 215, 216, 217. R.R.S. Arts. 7, 36, 64, 71, 72, 73, 74. R.G.R.P Arts. 23, 46,
47. C.C. Art. 1219. L.N. Art. 106. ~
CAPÍTULO SEGUNDO
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Concordancias:
L.G.S. A rts. 76, 88, 111, 132, 199, 215, 216. R.R.S. Arts. 3, 50, 66, 71, 173, 77. R.G.R.P. Arts
23, 46, 47. "
CAPÍTULO TERCERO
DIRECTORIO
CAPÍTULO CUARTO
GERENCIA
CAPÍTULO Q U IN T O
M O D IFIC A C IÓ N DE ESTATUTO
Concordancias:
L.G.S. Arts. 34, 38, 55, 134, 135, 188, 198, 200. R.R.S. Arts. II, VI, 43, 52, 56, 59, 63, 64. R.G.R.P.
Arts.7, 8, 9, 10, 1 1 .L N .A rt. 51.
No es exigióle la presentación del aviso a que se refiere el tercer párrafo del artículo
200° de la Ley.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 34, 38, 43, 44, 55, 198, 200. R.R.S. Arts. 60, 64, 73, 86, 117. R.G.R.P. Arts. 31. 32.
Concordancias:
L .G.S. Arts. 34, 55, 198, 199, 200. R.R.S. Arts. 60, 61, 64, 65, 66, 71. R.G.R.P Arts. 46, 47.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 34, 38, 55, 198, 200, 215. R.R.S. Arts. 62, 69, 70, 71, 72. R.G.R.P. Arts. 31, 32, 33, 46,
47, 48.
CAPÍTULO SEXTO
AUM ENTO DE CAPITAL
Concordancias:
L.G.S. Arts. 51, 198, 201, 202, 204, 213, 214, 229, 302. R.R.S. Arts. 6, 7, 35, 66, 111, 112. R.G.R.P
Arts. V, 8, 9.
Concordancias:
L.G.S. A rts. 43, 51,52, 87, 91, 94, 96, 134, 135, 198, 201,202, 204, 229, 433. R.R.S. Arts. 49, 50,
61,62, 63, 65. R.G.R.P Arts. 46, 47.
CAPÍTULO SÉTIMO
REDUCCIÓN DE CAPITAL
CAPÍTULO OCTAVO
SOCIEDAD A N Ó N IM A CERRADA
Concordancias:
L .G.S. Arts. 2, 46, 50, 55, 90, 122, 134, 234, 235, 243. R.R.S. Arts. 3, 7. R.G.R.P. Arts. 32, 46, 47.
C.C. Art. 145.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 46, 55, 134, 135, 170, 234, 247. R.R.S. Arts. 7, 44, 54. R.G.R.P. A rts 8, 10.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 55, 82,88, 90, 122,135,169, 234,243,258. R.R.S. Arts. 3, 58. R.G.R.P. Arts. 8,10,49, 50.
Concordancias:
L.G.S._Arts. 5, 54, 53, 153, 198, 234, 247. R.R.S. Arts. 53, 61.
CAPÍTULO NOVENO
SOCIEDAD A N Ó N IM A ABIERTA
Concordancias:
L.G.S. Arts. 135, 209, 234, 259, 434. R.R.S. Arts. 66, 67, 69. R.G.R.P. Arts. 8, 10.
TÍTULO III
OTRAS FORMAS SOCIETARIAS
CAPÍTULO PRIMERO
SOCIEDAD COLECTIVA
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 3, 265, 270, 271,283, 284, 295. R.R.S. Arts. I, 88, 89, 102, 103. R.G.R.P. Arts. 46, 47.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 265, 266. R.R.S. Arts. 15, 16. R.G.R.P Arts. 8, 9. L.N. Art. 50.
Sin perjuicio de los demás datos que debe contener el asiento de constitución de
una sociedad colectiva, conforme a este Reglamento, en el asiento de inscripción
del pacto social deberá identificarse a los socios industriales y el voto que les
corresponde, si el cómputo de la mayoría se hubiera establecido por capitales.
Concordancias:
L .G.S. Arts. 265, 266, 269, 270, 277. R.R.S. Arts. 3 ,1 3 ,6 1 . R.G.R.P. Arts. 46, 47, 50.
CAPÍTULO SEGUNDO
SOCIEDADES EN C O M A ND ITA
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 54, 215, 278, 281, 282. R.R.S. A rts. 3, 13, 83, 92. R.G .R .P Arts. 46, 50.
CAPÍTULO TERCERO
SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 3, 50, 283, 285. R.R.S. Arts. 3, 39, 43, 83, 102. R.G.R.P Arts. 8, 12, 32, 46, 50.
CAPÍTULO CUARTO
SOCIEDADES CIVILES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 3, 295, 297, 298, 301, 302. R.R.S. Arts. 39, 94. R.G.R.P. Arts. 32, 46, 47, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 295, 296, 299, 303. R.R.S. Arts. 31, 99, 104. R.G.R.P. Arts. 32, 46, 47, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 14, 54, 279, 295, 302, 303. R.R.S. Arts. 3, 6, 103. R.G.R.P. A rts. 6, 7, 8, 9.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 54, 295, 297, 298, 301, 302. R.R.S. Arts. 64, 91, 92, 102, 107. R.G.R.P. Art. 7. L.N.
Arts. 50,51.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 295, 297, 298. R.R.S. Arts. 4, 79, 81, 102, 105, 107. R.G.R.P. Arts. 32, 42.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 295, 296, 297, 298. R .R ^ A rts . 79, 81, 95, 105, 106. R.G.R.P. Arts. 7, 8, 9. C.C. Arts.
686, 852, 969. C.P.C. Arts. 749, 830.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 298, 301, 303. R.R.S. Arts. 3, 102. R.G.R.P. Arts. 7 ,8 ,9 . U 4 . Arts. 50, 51, 52.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 54, 126, 128, 135, 295, 299, 301. R.R.S. Arts 3, 102, 103. R.G.R.P. Arts. 7, 8, 9, 32,
46, 47, 50. C.C. Art. 2010. L.N. Arts. 50, 51, 52.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 295,297,298, 301,303. R.R.S. Arts. 3, 64, 91,99. R.G.R.R Arts. 7, 8, 9. L.N.Arts. 50, 51,52.
TÍTULO IV
NORMAS COMPLEMENTARIAS
CAPÍTULO PRIMERO
EMISIÓN DE OBLIGACIONES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 304, 305, 306, 307, 315, 317, 318, 319, 325, 328. R.R.S. Arts. 3, 109. R.G.R.P. Arts. 46,
47. L.T.V. Arts. 255, 263, 265, 266, 297. ’
Concordancias:
L.G.S. Arts. 14, 43, 304, 307, 322, 325, 328, 336. R.R.S. Arts. 3, 31 al 34.
CAPÍTULO SEGUNDO
REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES
Subcapítulo I
Transformación
Subcapítulo II
Fusión
Concordancias:
L.G.S. A rts. 8, 46, 50, 72, 219, 346, 347, 357, 358, 359, 362, 433. R.R.S. Arts. 3, 7, 38, 120, 160, 161.
R.G.R.P Arts. 32, 50. C.C. Arts. 1055, 1097, 1289, 1868. L.N.Arts. 50, 51.
Si la fusión diera lugar a la constitución de una nueva sociedad, se abrirá para ésta
una partida registral y se dejará constancia en el primer asiento de inscripción de la
información exigida por la Ley para la forma societaria adoptada, la fecha de en
trada en vigencia de la fusión, la identificación de las sociedades que participaron
en la fusión y sus partidas regístrales.
Si la fusión fuera por absorción, en la partida registral de la sociedad absorbente
se inscriben los acuerdos de la fusión, la fecha de entrada en vigencia de la misma,
las modificaciones estatutarias acordadas, la identificación de la o las sociedades
absorbidas y sus partidas regístrales.
Adicionalmente, el Registrador podrá incluir en el asiento cualquier otra información
que juzgue relevante siempre que aparezca en el título que da mérito a la inscripción.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 120, 346, 347, 353,357, 358, 433. R.R.S. Arts. 3,4, 13,69,73, 117, 121, 125, 132, 143,
148, 151. R.G.R.P. Arts. 46, 47. ' ”
Concordancias:
L.G.S. Arts. 120, 353, 357, 421. R.R.S. Arts. 3, 13, 120. R.G.R.P. Arts. 46, 47, 91. L.N. Arts. 50, 51.
C^C^Art 20-iO.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 14, 120, 347, 358. R.R.S. Arts. 3, 13, 119, 129, 139. R.G.R.P. Arts. 3, 6, 23, 32, 49.
Subcapítulo III
Escisión
Concordancias:
L.G.S. Arts. 367, 368, 370. R.R.S. Arts. 3, 13, 127, 132, 143, 148, 169. R.G.R.P. Arts. 6, 49, 50
Concordancias:
L.G.S. Arts. 198, 367, 382. R.R.S. Arts. 3, 61, 124, 125. R.G.R.P. Arts V, 6, 23, 49.
Concordancias:
L.G.S. Art. 367 R.R.S. Arts. 3, 13, 39, 69, 71, 120, 125, 161. R.G.R.P A rts. 6, 49, 105.
Concordancias:
L.G.S. Art. 367. R.R.S. Arts. 2, 3, 30, 114, 122. R.G.R.P. Art. 23.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 367, 378. R.R.S. Arts. 2, 123, 124, 125, 128, 134. R.G.R.P. Arts. 7, 8, 9, 49.
Subcapítulo IV
Reorganización Simple
valor sea negativo se dejará constancia del mismo y esa circunstancia producirá
que no se aumente el capital de la sociedad receptora del bloque patrimonial
aportado;
g) El acta de la sociedad receptora del bloque patrimonial debe contener el
reconocimiento y las disposiciones para el ejercicio del derecho a que se refiere
el segundo párrafo del artículo 213° de la Ley, salvo que la sociedad apostante
de dicho bloque no sea accionista o socia de la primera;
h) En su caso, el pacto social y el estatuto de la nueva sociedad constituida por la
reorganización simple; y,
i) Los demás pactos que las sociedades participantes estimen pertinente.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 43, 54, 392. R.R.S. Arts. 3, 7, 36, 38. R.G.R.P. Arts. 7, 9, 10, 32, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 433. R.R.S. Arts. 2, 122, 128. R.G.R.P. Art. 23.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 20, 393. R.R.S. Arts. 3, 123, 129. RX3.RJ». Arts. 5, 6, 23, 49.
Subcapítulo V
Reorganización de sociedades constituidas en el extranjero
Concordancias:
L.G.S. Arts. 5, 394. R.R.S. Arts. 13, 117, 118, 136, 137. R.G.R.P. Arts. 11, 50, 93,94.
Concordancias:
L.G.S. Art. 394. R.R.S. Arts. 127, 135, 137, 138. R.G.R.P. Arts. 6, 49, 50,64, 65. L.N. Arts. 50, 51,52.
Si venciera el plazo, sin que la sociedad haya cumplido con presentar el documento
exigido por el artículo 136° de este Reglamento, caduca la apertura preventiva de
la partida. Queda a salvo el derecho de terceros para actuar conforme a las normas
de la Sección Quinta del Libro IV de la Ley.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 394, 421. R.R.S. Arts. 135, 136. R.G.R.P. Arts. 92, 94.
Concordancias:
L.G.S. Art. 394. R.R.S. Arts. 135, 136, 137. R.G.R.P. Arts. 93, 94, 104, 105.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 394, 433. R.R.S. Arts. 135, 136, 137. R.G.R.P. Arts. 68, 103, 104.
Subcapítulo VI
Reorganización de Sucursal establecida
en el Perú de una Sociedad constituida
en el Extranjero
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 344, 367, 395, 396, 406, 433. R.R.S. Arts. 3, 13, 117, 119, 124, 130, 135, 142. 143.
144, 145. R.G.R.P. Arts. 11, 32, 50, 53. C.C. Art. 2029.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 393, 395, 396, 403. R.R.S. Arts. 3, 13, 133, 140, 142, 143. R.G.R.P. Arts. 11, 32, 50.
C.C. Art. 2029.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 21,46, 50, 395, 396. R.R.S. Arts. 3, 38, 140, 142, 143, 144. R.G.R.P. Arts. 11, 32, 46,
50. L.N. Arts. 50, 51. C.C. Art. 2029.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21 ,5 0 , 395, 396. R.R.S. A rts. 3, 13, 140, 141, 142, 143, 148, 151. R.G .R.P Arts. 6,
49, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 46, 395, 396. R.R.S. Arts. 3, 140, 142, 145, 146. R.G.R.P. Arts. 7, 11, 46, 47, 50.
C.C. Arts. 5, 51, 52. ~
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 46, 344, 393, 395, 396, 403. R.R.S. Arts. 6, 13, 119, 122, 140. R.G.R.P. Arts. 7, 11,
47, 50. L.N.Art. 51.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 46, 367, 393, 395, 396, 433. R.R.S. Arts. 3, 13, 124, 125, 126, 165. R.G.R.P. Arts.
11 ,46,47 ,50.
CAPÍTULO TERCERO
SUCURSALES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 2, 16, 21, 396, 398, 433. R.R.S. Arts. 2, 3, 4, 29, 30, 148. R.G.R.P. Arts. 6, 49, 50, 127.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 14, 21, 396, 398, 433. R.R.S. Arts. 2, 3, 15, 26, 31, 147, 151, 152. R.G.R.P. Arts. 6, 7,
32, 47, 50. C.C. Art. 145.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 90, 122, 396, 401. R.R.S. Arts. 3, 31, 65, 148. R.G.R.P. Arts. 32, 47, 94, 95.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 396, 403. R.R.S. Arts. 3, 135, 140, 148, 151, 153. R.G.R.P. Arts. 11, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 90, 396, 400, 403. R.R.S. Arts. 3, 150, 151, 154, 166, 167, 168, 169. R.G.R.P.
Arts. 11, 32.
Concordancias:
L.G .S. Arts. 16, 17, 21, 90, 396, 400, 403. R.R.S. Arts 31, 153, 156, 165, 166. R.G.R.P. Arts.
ÍT , 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 21, 396, 401, 433. R.R.S. Arts. 3, 8, 31, 151, 168. R.G.R.P. Arts. 93, 94, 103, 104, 105.
L.N. Arts. 106, 108.
CAPÍTULO CUARTO
DISO LUCIÓ N, LIQ U ID A C IÓ N Y
EXTINCIÓN DE SOCIEDADES
Subcapítulo I
Disolución
Concordancias:
L.G .S . A rts. 19, 44, 436. R.R.S. A rts. 3, 27, 28, 157, 158. R.G.R.P. A rts. 23, 50. L.N . A rts .
50, 51.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 38, 410, 414. R.R.S. Arts. 47, 50, 51. L.O.P.J. Art. 28.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 19, 342, 364, 388, 412. R.R.S. Arts. 3,13, 156, 157,159. R.G.R.P. Arts. 7, 32, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 55, 126, 342, 364, 388, 436, 437. R.R.S. Arts. 3, 13, 158. R.G.R.P. Arts. 32, 50.
Subcapítulo II
EXTINCIÓN
Concordancias:
L.G.S. Arts. 6, 44,414, 421. L.G.S.C. Art. 92. R.R.S. Arts. 3, 161. R.G.R.P Arts. 7, 32, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 421,433. R.R.S. Arts. 3, 15, 17, 160. R.G.R.P. Arts. 6, 93, 94, 98, 105.
CAPÍTULO Q U IN T O
SOCIEDADES IRREGULARES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 7, 423, 432. R.R.S. Arts. 3, 13, 43. R.G.R.P Arts. 32, 50.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 3, 423, 432. R.R.S. Arts. 3, 13, 53. R.G.R.P Art. 51. L.N. Arts. 50, 51, 52.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 413, 421, 423, 431, 432. R.R.S. Arts. 3, 15, 16, 17, 20, 21,22, 23, 136. R.G.R.P. Arts.
6, 50, 64. ~
CAPÍTULO SEXTO
PODERES OTORGADOS POR SOCIEDADES CONSTITUIDAS O
SUCURSALES ESTABLECIDAS EN EL EXTRANJERO
Concordancias:
L.G.S.Arts. 14,16,90,122. R.R.S. Arts. 3, 7,31,154,165, 167. R.G.R.P. Arts. 11,50, 53. C.C. A lt 145.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 14, 16, 20. R.R.S. Arts. 7, 29, 31, 166, 168. R.G.R.P. Arts 11, 32, 50, 53. L.N.Arts. 106, 108.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 12, 14, 16, 90, 122. R.R.S. Art. 8. R.G.R.P. Arts 32, 33, 74.
Concordancias:
L.G.S.Arts. 12, 14, 16,403. R.R.S. Arts. 3,31, 165. R.G.R.P Art. 53.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Concordancias:
L.G.S. Arts. 50, 67. R.R.S. Arts. 3, 61. R.G.R.P Arts. 172, 173, 174.
DISPOSICIONES FINALES
Concordancias:
L.G.S. Arts. 10, 50,433.
Concordancias:
L.G.S. Art. 10. R.R.S. Arts. IV, 21, 2a DF.
Concordancias:
L.G.S. Arts. 9, 10. R.R.S. Arts. 15, 16, 18, 19, 20, 21, 2a DT, 1a DF 2a DF.
Concordancias:
D. Leg. 110. Arts 1 y ss.
Concordancias:
R.R.S. 7a DF
Concordancias:
L.G.S. 1a DF
Concordancias:
R.R.S. 5a DF.
MODELO N° 1
Señor Notario:
PACTO SOCIAL
CLÁUSULA PRIMERA DEL PACTO SO CIAL.- Por el presente Pacto Social, los otorgantes
manifiestan su libre voluntad de constituir una Sociedad Anónim a Cerrada, bajo la deno
minación de ‘‘Lady's A & M Sociedad Anónim a C errada” , pudiendo usar la denominación
abreviada ‘‘Lady's A & M S.A.C .” , se obligan a efectuar los aportes para la formación del
capital social y a form ular el correspondiente estatuto.
Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
efectivo com o se acredita con el depósito bancario que Ud. Señor Notario se servirá
insertar com o parte integrante de la escritura pública que la presente minuta origine.
- Doña Marisol Castellano Navarrete suscribe 50 acciones nom inativas de un valor
nominal de S/1.00 cada una y paga el 100% de cada una de ellas, es decir, la suma
de S/.50.00 (cincuenta y 00/100 nuevos soles) mediante el aporte en efectivo como
se acredita con el depósito bancario que Ud. Señor Notario se servirá insertar como
parte integrante de la escritura pública que la presente minuta origine.
CLÁU SULA TERCERA DEL PACTO SO CIAL.- La Sociedad se regirá por el estatuto
siguiente y en todo lo no previsto por éste, se estará a lo dispuesto por la Ley General de
Sociedades, Ley 26887, que en adelante se le denom inará la “Ley".
ESTATUTO
DENOMINACIÓN, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIÓN
ARTÍCULO SEG UNDO.- La sociedad tiene por objeto dedicarse a la importación, expor
tación, com ercialización, distribución, compra, venta al por mayor y m enor de artículos de
belleza, cosmetología, así com o a la prestación de estos servicios, artículos de bazar y
regalo, revista, globos, juguetes, artículos de higiene y limpieza, industria del papel, asi
mismo se dedicará a la confección, producción, importación, exportación, comercialización
de tejidos en general, prendas de vestir en general, sombrerías, accesorios del vestir en
general, tales como correas, carteras, billeteras collares, aretes, etc., trabajos de soga,
paja, mimbre, boutique, bazar, prendas de vestir en general y deportivas confeccionadas
en telas, cueros, seda y otros para damas, caballeros y niños; hilados, maquinarias, ma
terias primas en general para el área textil, sustancias químicas, tintes en general, etc.,
com ercialización, exportación, distribución de zapatería en general, zapatillas, sandalias,
etc., cremas de belleza fem enina y masculina, etc., útiles de escritorio, artículos de ofici
na. Asim ism o se dedicará a la com ercialización, importación, exportación de artículos de
decoración, artículos del hogar tanto en la línea blanca com o eléctrica, tales como refrige
radoras, televisores, aspiradoras, lustradoras, hornos, etc.; compra y venta de equipos de
computadoras, monitor, unidades centrales de proceso (cpu), teclados, impresoras, mouse,
microfilms, y cualquier otro repuesto existente en el mercado o que en el futuro puede
existir sobre hardware y software (programas) en com putación e informática, accesorios
de la informática en general.
iniciando sus operaciones en la fecha de este Pacto Social y adquiere personalidad jurídica
desde su inscripción en el Registro de Personas Jurídicas de Lima.
AR TÍCU LO Q UINTO.- El monto del capital social es de S/. 28,850.00 (veintiocho mil ocho
cientos cincuenta y 00/100 nuevos soles) representado por 28,850 acciones nominativas
de un valor nominal de S/. 1.00 cada una, suscritas y pagadas de la siguiente manera:
- Don Augusto Charrúa Salazar suscribe 28,800 (veintiocho mil ochocientas) acciones
nominativas de un valor nominal de SI. 1.00 (un y 00/100 nuevo sol) cada una y paga
el 100% (cien por ciento) de cada una de ellas, es decir, la suma de SI. 28,800.00
(veintiocho mil ochocientos y 00/100 nuevos soles) mediante el aporte en efectivo
como se acredita con el depósito bancario que Ud. Señor Notario se servirá insertar
conform e a Ley.
- Doña Marisol Castellano Navarrete suscribe 50 (cincuenta) acciones nominativas de
un valor nominal de SI. 1.00 (un 00/100 nuevo sol) cada una y paga el 100% (cien
por ciento) de cada una de ellas, es decir, la suma de SI. 50.00 (cincuenta y 00/100
nuevos soles) mediante el aporte en efectivo como se acredita con el depósito ban
cario que Ud. Señor Notario se servirá insertar conform e a Ley.
El accionista podrá hacerse representar en las reuniones de Junta General por medio
de otro accionista, su cónyuge, ascendente o descendente en prim er grado, pudiendo
extenderse la representación a otras personas.
DE LA G ERENCIA
El Gerente General está facultado a sola firma para la ejecución de todo acto y/o contrato
correspondiente al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo realizar los siguientes actos:
a) Dirigir las operaciones com erciales y adm inistrativas de la Sociedad.
b) Representar a la Sociedad ante toda clase de autoridades. En lo judicial gozará de las
facultades señaladas en los artículos 74°, 75°, 77° y 436° del Código Procesal Civil,
así como la facultad de representación prevista en el artículo 10° de la Ley N° 26636 y
El G erente General podrá realizar todos los actos necesarios para la administración de la
sociedad, salvo las facultades reservadas a la Junta General de Accionistas.
ARTÍCULO DÉCIMO.- La modificación del Pacto Social, se rige por los artículos 198° y
199° de la “Ley", así como el aumento y reducción del capital social, se sujeta a lo dispuesto
por los artículos 201° al 206° y 215° al 220°, respectivamente, de la “Ley”.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Se rige por lo dispuesto en los artículos 40°, 221° al
233° de la “Ley” .
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIM ERO .- Se nombra gerente general de la sociedad a Don Augusto Charrúa Salazar,
uruguayo, estilista, soltero, identificado con pasaporte número CP 143373, con dirección
dom iciliaria en Valencia 255, distrito de Pueblo Libre, provincia y departam ento de Lima;
quien declara expresam ente que acepta el cargo que se le ha encomendado. El Gerente
General a sola firma podrá ejercer todas las facultades contenidas en el artículo noveno
del estatuto social.
Agregue Ud. Señor Notario, lo que fuere de Ley y sírvase cursar los partes correspondientes
al Registro de Personas Jurídicas de Lima, para la respectiva inscripción.
APLICACIÓ N CONTABLE
MODELO N° 2
Señor notario:
PACTO SOCIAL
CLÁU SULA PRIMERA DEL PACTO SO CIAL.- Por el presente Pacto Social, los otor
gantes manifiestan su libre voluntad de constituir una Sociedad Anónim a Cerrada, bajo la
denominación de “Fashion Sociedad Anónim a C errada’’, pudiendo usar la denominación
abreviada “Fashion S.A.C .”; se obligan a efectuar los aportes para la form ación del capital
social y a form ular el correspondiente estatuto.
CLÁU SULA TERCER A DEL PACTO SO CIAL.- La sociedad se regirá por el estatuto
siguiente y en todo lo no provisto por éste, se estará a lo dispuesto por la Ley General de
Sociedades, Ley N° 26887, que en adelante se le denom inará la “Ley".
Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
La sociedad anónima se constituye simultáneamente en un solo acto por los socios (art 3° de la
Ley 26887)
ESTATUTO
TÍTULO I
DENOMINACIÓN, O BJETIVO, DOMICILIO Y DURACIÓN
Se entiende incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo, que coadyuven
a la realización de sus fines. Para cum plir dicho objetivo, podrá realizar todos los actos y
contratos que sean lícitos, sin restricción alguna.
TÍTULO II
CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES
ARTÍCULO Q UINTO.- El monto del capital social es de SI. 10,000.00 (diez mil y 00/100
nuevos soles) representado por 1,000 (mil) acciones nominativas de un valor nominal
de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una, íntegram ente suscritas y totalmente
pagadas de la siguiente manera:
Don César Urrutia Casillas suscribe 950 (novecientas cincuenta) acciones nominativas de
un valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una y paga el 100% (cien
por ciento) de cada una de ellas, es decir, la suma de SI. 9,500.00 (nueve mil quinientos
y 00/100 nuevos soles) mediante el aporte en efectivo com o se acredita con el depósito
bancario que Ud. Señor Notario se servirá insertar conforme a ley.
TÍTULO III
DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
El accionista podrá hacerse representar en las reuniones de Junta General por medio
de otros accionistas, su cónyuge, ascendente o descendente en prim er grado, pudiendo
extenderse la representación a otras personas.
TÍTULO IV
DEL DIRECTORIO
TÍTULO V
DE LA G ERENCIA
ARTÍCULO DÉCIMO.- La sociedad cuenta con uno o más gerentes. El Gerente puede ser
removido en cualquier momento por el Directorio o por la Junta General, cualquiera que
sea el órgano del que haya emanado su nombramiento. El Gerente General está facultado
a sola firma para la ejecución de todo acto y/o contrato correspondiente al objeto de la
sociedad, pudiendo asimismo realizar los siguientes actos:
1) Dirigir las operaciones com erciales para la sociedad ante toda clase de autoridades.
En lo judicial gozará de las facultades señaladas en los artículos 74°, 75°, 77° y 436°
del Código Procesal Civil y demás normas conexas y com plementarias; teniendo en
todos los casos facultad de delegación o sustitución.
2) Abrir, transferir, cerrar y encargarse del m ovim iento de todo tipo de cuenta bancaria,
girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y reaceptar cheques,
letras de cambio, vales, pagarés, giros, certificados, conocim ientos, pólizas y cual
quier clase de títulos, valores, docum entos m ercantiles y civiles; otorgar recibos
y cancelaciones, sobregirarse en cuenta corriente con garantía o sin ella, solicitar
toda clase de préstam os con garantía hipotecaria, prendaria o de cualquier forma.
3) Adquirir y transferir bajo cualquier título; comprar, vender, arrendar, donar, adjudicar
y gravar los bienes de la sociedad ya sean muebles o inmuebles, suscribiendo los
respectivos documentos, ya sean privados o públicos. En general podrá celebrar toda
clase de contratos nominados e innominados vinculados con el objeto social.
TÍTULO VI
M O DIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y
REDUCCIÓN DEL CAPITAL
AR TÍCU LO DÉCIMO PRIMERO.- La modificación del pacto social, se rige por los artículos
198° y 199° de la “Ley”, así como el aumento y reducción del capital social, se sujeta a
lo dispuesto por los artículos 201° al 206° y 215° al 220°, respectivamente, de la “Ley”.
TÍTULO Vil
ESTADOS FINANCIEROS Y
APLICACIÓ N DE UTILIDADES
ARTÍCULO DÉCIMO SEG UND O .- Se rige por lo dispuesto en los artículos 40°, 221° al
233° de la “Ley”.
TÍTULO VIII
DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN
TÍTULO IX
DISPOSICIONES TRANSITO RIAS
PRIMERO.- El presente estatuto social se rige en todo lo que no esté previsto por la Ley
General de Sociedades, Ley N° 26887.
SEG UND O .- El primer Directorio de la sociedad estará conform ado por tres miembros de
la siguiente forma:
- Presidente del Directorio: Don César Urrutia Casillas, peruano, economista, casado,
identificado con DNI N° 10230405, con domicilio en la Av. Larco N° 1009, distrito de
Lince, provincia y departam ento de Lima.
- Director: Don Carlos Urrutia Campos, peruano, contador, soltero, identificado con
DNI N° 26154895, con domicilio en Av. Pardo N° 821, distrito de Miraflores, provincia
y departam ento de Lima.
- Directora: Cecilia Urrutia Campos, peruana, adm inistradora, soltera, identificada con
DNI N° 12365478, con dirección dom iciliaria en Av. Larco N° 1009, distrito de Lince,
provincia y departam ento de Lima.
Quienes declaran expresam ente que aceptan el cargo que se les ha encomendado.
TERCERO: Se nombra Gerente General de la sociedad a don César Urrutia Casillas, cuyos
datos de identificación se describen en la introducción de la presente minuta, quien declara
expresam ente que acepta el cargo que se le ha encomendado. El G erente General a sola
firma podrá ejercer todas las facultades contenidas en el artículo décimo del estatuto social.
CUARTO: Los otorgantes acuerdan por unanimidad que el primer Directorio de la socie
dad, estará integrado por tres miembros, que estará conform ado de la siguientes manera.
- Presidente del Directorio: Don César Urrutia Casillas
- Director: Don Carlos Urrutia Campos
- Directora: Doña Cecilia Urrutia Campos
Todos los nombrados son peruanos y sus datos de identificación se describen en la se
gunda disposición transitoria;
Quienes declaran expresam ente que aceptan el cargo que se les ha encomendado.
QUINTO: Los otorgantes acuerdan por unanimidad nom brar como Gerente General de la
sociedad a don César Urrutia Casillas, peruano, cuyos datos de identificación se describe
en la introducción de la presente minuta.
Agregue Ud. Señor Notario lo que fuere de ley y sírvase cursar los partes correspondientes
al Registro de Personas Jurídicas de Lima, para la respectiva inscripción.
APLICACIO N CONTABLE
-1 CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES ; 10,000
142 Accionistas (o socios) ;
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL ¡ 10,000
522 Capitalizaciones en trámite i
5221 Aportes ¡
Registro del capital suscrito según escritura pública de constitución i
ante notario. A cciones nom inativas de S/. 10.00 cada una. j
------------------------------------------ 2 ------------------------------------------ i-
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ! 10,000
104 Cuentas corrientes en institucionesfinancieras \
1041 Cuentas corrientesoperativas :
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS i
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES i 10,000
142 Accionistas (o socios) \
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionista^
D epósitos del aporte en efectivo en cuenta corriente ¡
realizado p o r los accionistas ¡
------------------------------------------ 3 -------------------------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL | 10,000
522 Capitalizaciones en trámite i
5221 Aportes i
50 CAPITAL | 10,000
501 Capital social i
5011 Acciones i
P o r la inscripción en registros públicos de los aportes ;
MODELO N° 3
Señor Notario:
PACTO SOCIAL
CLÁUSULA SEGUNDA: El Capital Social es de SI. 5,000.00 (cinco mil y 00/100 nuevos
soles) íntegramente suscrito y totalmente pagado conforme consta de la Boleta de Depósito
que se insertará y está dividido en 500 acciones nominativas iguales con derecho a voto,
de un valor de SI. 10.00 (diez nuevos soles), las m ismas que son suscritas y pagadas de
la siguiente forma.
- RONALD BECERRA DELGADO, suscribe 250 aciones nominativas de un valor de
SI. 10.00 cada una y paga el íntegro de las mismas mediante el aporte en efectivo
de SI. 2,500.00 (dos mil quinientos y 00/100 nuevos soles).
- LUIS CUBAS ALTAMIRANO, suscribe 250 acciones nominativas de un valor de SI.
10.00 cada una y paga el íntegro de las mismas, mediante el aporte en efectivo de
SI. 2,500 (dos mil quinientos y 00/100 nuevos soles).
CLÁUSULA TERCERA: La sociedad que se constituye, se regirá por los siguientes Es
tatutos:
ESTATUTOS
TÍTULO I
DENOMINACIÓN, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIÓN
ARTÍCULO SEG UND O .- La sociedad tiene por objeto dedicarse a las actividades de co
mercialización, distribución, importación y/o exportación de toda clase de bienes, pudiendo
(*) En el pacto social o en el estatuto de la sociedad se podrá establecer que la sociedad no tiene Directorio.
Cuando se determine la no existencia del Directorio todas las funciones establecidas en esta ley para
este órgano societario serán ejercidas por el gerente general (art. 247° de la Ley 26887).
(**) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
actuar por cuenta propia o de terceros. Podrá asimismo, aceptar Representaciones y/o
Consignaciones.
En general podrá dedicarse a toda actividad a fin conexa o com plementaria vinculada
con su objeto principal, pudiendo desarrollar toda actividad permitida por las Leyes de la
República o del extranjero por acuerdo de la Junta General de Accionistas.
ARTÍCULO Q UINTO.- El Capital Social es de SI. 5,000.00 (cinco mil y 00/100 nuevos
soles) íntegramente suscrito, y está dividido y representado por 500 acciones nom inati
vas, todas iguales y con derecho a voto, de un valor de SI. 10.00 cada una y totalmente
pagadas de la siguiente manera:
- RONALD BECERRA DELGADO suscribe 250 acciones nominativas de un valor de
SI. 10.00 cada una y paga el íntegro de las mismas mediante el aporte en efectivo
de SI. 2,500.00 (dos mil quinientos y 00/100 nuevos soles).
- LUIS CUBAS ALTAMIRANO suscribe 250 acciones nominativas de un valor de SI.
10.00 cada una y paga el íntegro de las mismas, mediante el aporte en efectivo de
SI. 2,500.00 (dos mil quinientos y 00/100 nuevos soles).
TÍTULO II
DE LAS ACCIONES
ARTÍCULO SEXTO.- Las acciones representan partes alícuotas del capital, todas tiene el
mismo valor nominal y cada una da derecho a un voto.
ARTÍCULO DÉCIM O .- El accionista que se proponga transferir total o parcial sus accio
nes, deberá com unicarlo a la sociedad mediante carta dirigida al G erente General, quien
lo pondrá en conocim iento de los demás accionistas dentro de los diez días siguientes,
para que dentro del plazo de treinta días de recibida la com unicación puedan ejercer su
derecho de adquisición preferente.
El accionista ofertante deberá com unicar el nombre del probable comprador, el número y
la clase de acciones que desea transferir, el precio y las demás condiciones que hubieren.
/------------------------------------------ —--------------------------------------------------------------------------------------------------------------V
Luego de transcurrido 30 días de la com unicación efectuada por el G erente sin que los i
demás accionistas manifiesten su voluntad de ejercer su derecho de adquisición preferente,
el accionista ofertante queda en libertad para transferir sus acciones, total o parcialmente,
en la form a y modo que crea por conveniente, debiendo com unicar a la sociedad de la
transferencia para efectos de su anotación en la Matrícula de Acciones.
TÍTULO III
Ó RGANOS DE LA SOCIEDAD
AR TÍCU LO DÉCIMO PRIM ERO .- Son órganos de la sociedad la Junta General de Accio- i
nistas y la Gerencia. La sociedad no cuenta con Directorio.
días al de la fecha prevista para su celebración. En los dem ás casos, salvo que la ley o el
Estatuto establezcan plazos mayores, la anticipación será no m enor de tres días.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉTIM O .- Sin perjuicio de los artículos precedentes, la Junta G ene
ral se entiende convocada y válidam ente constituida para tratar sobre cualquier asunto y
tom ar los acuerdos correspondientes, siempre que se encuentren presentes accionistas
que representen la totalidad de las acciones suscritas con derecho a voto y acepten por
unanimidad la celebración de la Junta y los asuntos que en ella se proponga tratar.
Podrá llevarse a cabo la Junta, aun cuando las aplicaciones representadas en ella perte- i
nezcan a un solo titular. ;
ARTÍCULO DÉCIMO NO VENO .- Para que la Junta General adopte válidam ente acuerdos j
relacionados con los asuntos m encionados en los incisos b), c), d), e) y g) del Artículo
Décimo Sexto de estos Estatutos, será necesaria, en primera convocatoria, cuando menos,
la concurrencia de dos tercios de las acciones suscritas con derecho a voto.
ARTÍCULO VIG ÉSIM O .- Los acuerdos se adoptan con el voto favorable de la mayoría
absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto representadas en la Junta. Cuando
se trata de los asuntos mencionados en el artículo precedente, se requiere que el acuerdo
se adopte por un número de acciones que represente, cuando menos, la mayoría absoluta
de las acciones suscritas con derecho a voto.
ARTÍCULO VIGÉSIM O PRIM ERO .- La Presidencia y Secretario de las Juntas serán de
term inadas en cada Junta en particular.
LA G ERENCIA
/--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -- ,
1) Suscribir la correspondencia social.
2) C onvocar a Junta General, cuando lo estime conveniente a los intereses sociales.
3) Representar con plena capacidad, a la sociedad ante toda clase de autoridades,
sean éstas del Gobierno Central, G obiernos Locales y organism os descentralizados,
especialm ente tendrá facultades de representación ante las autoridades judiciales,
políticas, aduaneras, adm inistrativas, policiales, m unicipales y/o laborales así como
ante toda entidad privada en general, contando con tal efecto con las facultades a que '
se refieran los artículos 74° y 75° del Código Procesal Civil, pudiendo en consecuencia
demandar, reconvenir, contestar dem andas y reconvenciones, desistirse de proceso
y de la pretensión, allanarse a la pretensión conciliar, transigir, som eter a arbitraje
las pretensiones controvertidas en el proceso, sustituir o delegar la representación
procesal.
4) Celebrar y/o ejecutar toda clase de operaciones, actos y/o contratos bancarios, com er
ciales o civiles, sin que la enumeración que se indica sea limitativa, como contratos
de seguros, fletes, transportes, comisión, gestión de negocio, concesiones, depósitos,
comodatos, arrendamientos, com praventa de muebles y/o inmuebles, joint ventures,
representaciones, factoring, franchising.
Asim ism o podrá cobrar, girar, reaceptar, descontar, endosar, transferir y/o negociar
letras de cambio, pagarés, cheques, vales, conocim ientos de embarque, pólizas,
certificado de depósito, warrants, certificado de reintegro tributario, certex. Igualm en
te podrá com prar y/o vender bienes muebles e inmuebles, acciones, abrir y cerrar
cuentas sean bancarias, de depósitos de ahorro o de crédito, solicitar avances de
cuenta, sobregiros, celebrar contratos de crédito de cuentas corrientes, inclusive con
sobregiros con o sin provisión de fondos, efectuar renovaciones, cancelaciones de
deudas, así como cobrarlas; abrir, cobrar, endosar y transferir cartas de crédito. Abrir
cajas de seguridad en instituciones bancarias o similares, entregar bienes y valores
en depósito, custodia o garantía, retirarlos del poder del depositario. De igual modo,
vender y/o comprar el nombre comercial, marcas de fábrica y todo derecho de propiedad
industrial; avalar títulos valores, solicitar y otorgar fianzas, com prar vender e hipotecar
inmuebles, construir prendas e hipotecas en general.
También podrá gravar bienes con prenda mercantil o industrial o cualquier otra ga
rantía o garantías reales: solicitar obtener, celebrar y/u otorgar préstamos, créditos,
financiaciones, mutuos, con garantías específicas o sin ellas.
5) Nombrar, contratar, transferir y destituir em pleados y obreros, fijando librem ente sus
rem uneraciones y demás beneficios laborales.
TÍTULO IV
REPARTO DE UTILIDADES
TÍTULO V
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
ARTÍCULO VIGÉSIM O SÉTIMO.- En todo lo no provisto expresam ente por este Estatuto,
se aplicarán las normas de la Ley General de Sociedades.
Sírvase Ud., Señor Notario, insertar lo que fuere de ley y pase los partes al Registro de
Personas Jurídicas de Lima, para la correspondiente inscripción.
Aplicación contable
-1 CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ;
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES ¡ 5,000
142 Accionistas (o socios) i
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas!
52 CAPITAL ADICIONAL i 5,000
522 Capitalizaciones en trámite i
5221 Aportes i
Registro de la suscripción de 250 acciones de valor \
nom inal de S/. 1.00 en la constitución de la sociedad. ;
-------- ------------------------- 2 --------------------------------- i
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO j 5,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras ¡
1041 Cuentas corrientes operativas i
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS í
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 5,000
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas:
D epósitos del aporte en efectivo en cuenta corriente :
realizado p o r los accionistas
---------------------------------------------3 ----------------------------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 5,000
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
50 CAPITAL 5,000
501 Capital social
5011 Acciones
P o r la inscripción en registros públicos de los aportes
MODELO N° 4
Señor Notario:
P R IM E R O : Por el presente pacto social los otorgantes han decidido constituir una sociedad
anónima cerrada con la denominación social de XXX S.A.C., que se regirá por su estatuto
social y por las disposiciones de la Ley General de Sociedades.
ESTATU TO
T ÍT U L O P R IM E R O
D E N O M IN A C I Ó N , O B J E T O , D O M IC IL IO , D U R A C I Ó N
Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
Las actividades mencionadas podrán ser realizadas dentro del territorio nacional o en el
exterior.
Se entienden incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo, que coadyu
ven a la realización de sus fines.
TÍTULO SEGUNDO
DEL CAPITAL SO CIAL Y SUS ACCIONES
ARTÍCULO SEXTO.- Las acciones representan partes alícuotas del capital, todas son de
un mismo valor, dan derecho a un voto y son indivisibles, las acciones emitidas, cualquiera
que fuere su clase, se representan por certificados, anotaciones en cuenta o en cualquier
otra form a que permita la Ley.
ARTÍCULO SÉTIM O .- El accionista que se proponga transferir total o parcialm ente sus
acciones a otro accionista o a terceros, debe com unicarlo a la sociedad mediante carta
dirigida al Gerente General, quien lo pondrá en conocim iento de los dem ás accionistas
dentro de los diez días siguientes, para que dentro del plazo de treinta días de recibida
la comunicación, pueda ejercer el derecho de adquisición preferente a prorrata de su
participación en el capital.
ARTÍCULO OCTAVO.- En caso de transm isión de las acciones con motivo de sucesión
hereditaria se estará a lo dispuesto por el artículo 240° y demás pertinentes de la Ley
General de Sociedades.
TÍTULO TERCERO
ÓRG ANO S Y AD M INISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD
TÍTULO CUARTO
DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
ARTÍCULO DÉCIMO Q UINTO.- También compete a la Junta General tratar los asuntos a
que se refiere el artículo 115° de la Ley General de Sociedades.
la celebración de la Junta y los asuntos que en ella se propongan tratar, según el artículo
120° de la Ley General de Sociedades.
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- El quorum para las Juntas Generales, en primera con
vocatoria requerirá la concurrencia de un número de acciones que representen cuando
menos el cincuenta por ciento de las acciones suscritas con derecho a voto. En segunda
convocatoria, será suficiente la concurrencia de cualquier número de acciones suscritas con
derecho a voto. Los acuerdos se adoptarán con el voto favorable de la mayoría absoluta
de las acciones suscritas con derecho a voto representadas en la junta.
AR TÍCU LO DÉCIMO NOVENO.- Para la celebración de Juntas Generales que traten los
asuntos a que se refieren los incisos 2, 3, 4, 5 y 7 del artículo 115° de la Ley General de
Sociedades, se requiere en primera convocatoria cuando menos la concurrencia de dos
tercios de las acciones suscritas con derecho a voto. Para el caso del inciso 5 del artículo
115° de la Ley General de Sociedades, la enajenación deberá estar referida a los activos
fijos de la sociedad.
Los acuerdos se adoptarán con el voto favorable de un número de acciones que representen,
cuando menos, la mayoría absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto.
ARTÍCULO VIGÉSIM O .- Las Juntas G enerales serán presididas por el Gerente General
y como secretario actuará un accionista que la Junta designe.
TÍTULO QUINTO
DE LA G ERENCIA
16. Transigir en asuntos propios del negocio crediticio de la sociedad, pudiendo suscribir ;
los docum entos públicos y privados correspondientes;
17. Contratar pólizas de seguro para bienes de la sociedad y desarrollo de todas las
operaciones y servicios que brinda a terceros;
18. O torgar y revocar poderes, dentro de sus atribuciones, a terceras personas, sobre
los asuntos propios del objeto social e interés para la sociedad, señalándoles sus
atribuciones;
19. Remover y contratar a los principales funcionarios y demás personal administrativo
de la sociedad, determ inándoles sus responsabilidades y remuneraciones;
20. Abrir, transferir, operar y cancelar a su sola firma cuentas corrientes, de ahorros, de
depósitos a plazo, en moneda nacional y/o extranjera; girar a su sola firma contra las
respectivas cuentas cheques de todo tipo o clase, así como endosar cheques para
abonarlos en cuentas de la sociedad, y cobrar y protestar cheques.
21. Girar, aceptar, avalar, reaceptar, endosar, renovar, cancelar, cobrar, protestar, ejecutar,
descontar, endosar y negociar a su sola firma letras de cambio, pagarés, facturas
conform adas y todo tipo de títulos valores.
22. Afianzar todo tipo de operaciones, prestar aval, solicitar garantías reales y personales,
endosar certificados, pólizas, conocim ientos de embarque, warrants y demás cartas
de porte, de alm acenes generales, y en general, cualquier clase o tipo de documento
mercantil y civil a favor de la sociedad.
23. Solicitar sobregiros o avances en cuenta, abrir, operar y cerrar cajas de seguridad o
bóvedas.
24. Com prar y vender certificados bancarios en moneda nacional o extranjera.
25. En general, ejercer todas aquellas atribuciones mercantiles propias del negocio de
la sociedad.
Estas facultades podrán ser ejercidas individualmente, es decir a sola firma, por el Gerente
General de la sociedad.
TÍTULO SEXTO
DE LA MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, DEL AU M ENTO Y
REDUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO.- La modificación del estatuto se rige por los artículos 198°
al 200° de la Ley General de Sociedades - Ley N° 26887. Asimismo, el aumento y reducción
del capital social se sujetan a lo dispuesto en los artículos 201° al 220° de la Ley N° 26887.
TÍTULO SÉTIMO
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
ARTÍCULO VIGÉSIM O SEXTO.- Finalizado el ejercicio, el Gerente General debe form ular
la memoria, los estados financieros y la propuesta de distribución de las utilidades en caso
de haberlas. Sujeta a lo dispuesto por los artículos 221° al 233° de la Ley N° 26887 - Ley
General de Sociedades.
La distribución de utilidades sólo puede hacerse en mérito a los estados financieros pre
parados al cierre de un periodo determinado, cuya fecha de corte sea fijada por la Junta
General de Accionistas. Las sumas que se repartan no pueden exceder del monto de las
utilidades realmente obtenidas.
TÍTULO OCTAVO
DE LA DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN
Agregue usted, Señor Notario, las cláusulas de ley, inserte el com probante de depósito
en una institución de crédito que acredita el pago del aporte en efectivo del capital, y
curse partes al Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima para la
inscripción de la sociedad.
MODELO N° 5
Señor notario:
Primero: Los señores AAA, CCC y EEE convienen en constituir, como en efecto cons
tituyen por la presente, una S ociedad A nó nim a C errada bajo la deno m ina ció n de
“ .................................................... S.A.C.”, con nombre abreviado “..................... S.A.C.”, con un
capital social de SI. 10 000,00 (diez mil y 00/100 nuevos soles), íntegramente suscrito y
pagado en bienes, representado por 10 000 (cuarenta y nueve mil ochocientos) acciones
nominativas de un valor nominal de S/. 1,00 (un nuevo sol) cada una.
Segundo: La Sociedad Anónima Cerrada que se constituye se regirá por el siguiente Es
tatuto y en todo lo no previsto por la Ley General de Sociedades, Ley 26887.
ESTATUTO
TÍTULO PRIMERO
Denominación, objeto, dom icilio y duración
Artículo prim ero.- La persona jurídica que se constituye se denominará “ .......S.A.C.” con
nombre abreviado “ ........... S.A.C.” , y tendrá como objeto principal dedicarse a realizar
actividades de:
Servicios de spa, peluquería, barbería, sauna, baños turcos, tratam ientos naturales, esté
ticos de tratam iento corporal y facial, podología, reflexologia, tratam iento de uñas de pies
y manos; masajes, salud y estética.
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen men
cionadas son ficticios.
( --------------------------------------------------- -V
Asim ism o podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto social; y
aquellas que se acuerden en Junta General de Accionistas, sin más limitaciones que las
que establecen las leyes de la República.
TÍTULO SEGUNDO
Capital y acciones
Artículo segundo.- El capital de la sociedad es de SI. 10 000,00 (diez mil y 00/100 nuevos
soles) en bienes, representado por 10 000 (diez mil ochocientos) acciones nominativas de
un valor nominal de SI. 1,00 (un nuevo sol) cada una, íntegramente suscritas y pagadas
de la siguiente manera:
- 3333 (tres mil trescientas treinta y tres) acciones, las suscribe y paga el señor AAA,
quien a la sociedad la suma de SI. 3333,00 (tres mil trescientos treinta y tres y 00/100
nuevos soles) en bienes.
- 3333 (tres mil trescientas treinta y tres) acciones, las suscribe y paga el señor CCC,
quien a la sociedad la suma de SI. 3333,00 (tres mil trescientos treinta y tres y 00/100
nuevos soles) en bienes.
- 3334 (tres mil trescientas treinta y tres) acciones, las suscribe y paga el señor AAA,
quien a la sociedad la suma de SI. 3334,00 (tres mil trescientos treinta y tres y 00/100
nuevos soles) en bienes.
TÍTULO TERCERO
Junta de accionistas
TÍTULO CUARTO
Del Directorio y la Gerencia
Artículo cuarto.- La duración del Directorio será de tres años y estará compuesto por 3
miembros. Cada Director tiene un voto. El Presidente tendrá voto dirimente, el quorum es
el estipulado en el artículo168 de la Ley 26887.
El Directorio sesionará por lo menos una vez cada dos meses y/o cuando el presidente
lo convoque.
Además, el apoderado o el gerente administrativo, a sola firma, podrán abrir y cerrar cuentas
corrientes, de ahorro, a plazos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir fondos
de ellas, efectuar retiros y sobregirarse en cuenta corriente con o sin garantía m obiliaria,
hipotecaria y/o fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar cajas de seguridad,
abrirlas, operarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques; girar, aceptar, emitir, suscribir,
avalar, endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o dar en garantía o
en procuración, según su naturaleza, letras de cambio, vales, pagarés, cheques y en general
todo tipo de títulos valores, así como cualquier otro documento mercantil y/o civil, incluyendo
pólizas, conocimientos de embarque, cartas porte, cartas fianza, cartas de crédito, certificados
de depósito, warrants, incluyendo su constitución, fianza y/o avales; celebrar activa o pasiva
mente contratos de mutuo, con Instituciones bancadas, financieras o con cualquier otra persona
natural o jurídica, con o sin garantías; dar en garantía mobiliaria, constituir hipotecas, otorgar
avales, fianzas y cualquier otra garantía, aún a favor de terceros, para afianzar operaciones
crediticias, financieras y/o comerciales con bancos, financieras, seguros, cajas de ahorro,
cooperativas o cualquier otra institución crediticia y/o persona natural y/o jurídica, nacional y/o
extranjera; en general celebrar todo tipo de obligaciones de crédito, con las que la sociedad
garantice u obtenga beneficio o crédito a favor y/o para terceros; comprar, vender, arrendar,
permutar, donar, bienes de o para la sociedad, sean muebles o inmuebles; transferir y condo
nar obligaciones; celebrar contratos de fideicomiso así como dar los bienes de la Sociedad en
fideicomiso de garantía y administración; celebrar convenios arbitrales y todo tipo de contratos
de leasing, arrendamiento financiero, factoring, joint venture, franchising, concesión, know how,
transferencia de tecnología, colaboración empresarial; solicitar cartas fianza, tarjetas de crédito,
reportes, descuentos; compra y venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda
nacional o extranjera; constituir empresas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país o
el extranjero; representar a la sociedad en las juntas de accionistas o socios, donde la sociedad
sea accionista o socia; otorgar, sustituir, delegar y revocar poderes; intervenir en licitaciones y
concursos públicos; y en general firmar toda clase de contratos, sean civiles, mercantiles y/o
bancarios, con cualquier persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; así como suscribir
los instrumentos públicos y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y ejecución de
los actos y contratos correspondientes al objeto social.
TÍTULO QUINTO
Distribución de utilidades
Artículo sexto.- Las utilidades de la Sociedad se distribuirán entre los socios según lo
acuerde la Junta General, deduciendo las reservas, am ortizaciones y castigos que de
acuerdo a ley aprueben.
TÍTULO SEXTO
Modificación de estatuto
Artículo séptim o.- El Estatuto podrá ser modificado por la Junta General de Accionistas.
TITULO SEPTIMO
Balance
Artículo octavo.- El balance se realizará de acuerdo con lo establecido por la Ley General
de Sociedades. Debiendo realizarse además balances mensuales para el m ejor control y
funcionam iento de la Sociedad.
TÍTULO OCTAVO
Disolución, liquidación y extinción de la Sociedad
TÍTULO NOVENO
Disposiciones transitorias
Articulo décim o.- El prim er Directorio estará conform ado por las personas que se indican
a continuación:
Presidente del Directorio: - Señor EEE identificado con D.N.I. N ° ............................. peruano,
TITULO DECIMO
Disposiciones com plem entarias
Artículo décim o segundo.- Se deja constancia que el señor BBB esposo de la señora
AAA, la señora DDD esposa del señor CCC autorizan la participación de éstos en la so
ciedad teniendo en cuenta que se está aportando bienes de la sociedad de gananciales.
Cláusula arbitral.- Las partes acuerdan que todo litigio, disputa y/o controversia resul
tante de este acto jurídico o relativo a éste, incluidas las relativas a su existencia, validez,
incum plim iento o terminación, así como las vinculadas al presente convenio arbitral, serán
resueltas mediante arbitraje de derecho, organizado y adm inistrado por la Corte Peruana
de Arbitraje, (unidad orgánica del Centro Peruano de Fomento y Desarrollo de Pymes),
conform e a lo contemplado en sus reglamentos vigentes, a los cuales las partes se som e
ten incondicionalmente, declarando conocerlas y aceptarlas en su integridad, se precisa
que la sede arbitral es en las oficinas ubicadas en el Centro de Desarrollo Empresarial de
Cofide, indicando que el Laudo Arbitral es definitivo e inapelable. Adicionalmente, se indica
que cualquier remisión y/o indicación a la Corte Peruana de Arbitraje se entiende puesto
el presente convenio arbitral.
Agregue usted, señor notario, las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes corres
pondientes.
Lo que hace un total general de SI. 10 000,00 (diez mil y 00/100 nuevos soles), como
aportes en bienes muebles al capital de la sociedad.
d e ............... del 20
CARTA PODER
APLICACIÓ N CONTABLE
—--- -
MODELO N° 6
Señor Notario
Señalando dom icilio común para efectos de este instrumento en: C a lle ................... Dpto
............... ..................... Provincia de Lima y Departamento de Lima
PRIMERO: Los señores AAA, CCC convienen en constituir como en efecto constituyen
por la presente, una Sociedad Anónima Cerrada bajo la denom inación de “XXX", con un
capital social de SI. 25,000.00 (Veinte y Cinco Mil y 00/100 nuevos soles), íntegramente
suscrito y pagado en efectivo, de conformidad con la declaración jurada adjunta al presente
documento, representado por 25,000 (Veinte y Cinco Mil) acciones nominativas de un valor
nominal de SI. 1.00 (Un nuevo sol) cada una.
ARTÍCULO PRIM ERO .- La persona jurídica que se constituye se denom inará “X XX” , y
tendrá como objeto principal dedicarse a realizar actividades de:
Asesoría y venta de equipos eléctricos: Iluminación masiva, audio, video, circuitos cerra
dos de televisión. Podrá realizar la importación, exportación, distribución, representación,
comercialización, instalación,
reparación, ensam blaje de equipos e insum os eléctricos y electrónicos, así como acce
sorios de los mismos.
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen men
cionadas son ficticios.
dores, herram ientas eléctricas, fierros, alambres, sanitarios, focos, fluorescentes y demás
productos afines.
Asimismo podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto social; y
aquellas que se acuerden en Junta General de A ccionistas, sin más limitaciones que las
que establecen las leyes de la República.
TÍTULO SEGUNDO
Capital y Acciones
ARTÍCULO SEG UNDO.- El Capital de la Sociedad es de SI. 25,000.00 (Veinte y Cinco Mil
y 00/100 nuevos soles) en efectivo, representado por 25,000 (Veinte y Cinco Mil) acciones
nominativas de un valor nominal de SI. 1.00 (Un nuevo sol) cada una, íntegramente sus
critas y pagadas de la siguiente manera:
- 99% (Noventa y Nueve por ciento) de las acciones, es decir, 24,750 (Veinte y Cuatro
Mil Setecientos Cincuenta) acciones, las suscribe y paga el señor AAA, aportando a
la sociedad la suma de SI. 24,750.00 (Veinte y Cuatro Mil Setecientos Cincuenta y
00/100 nuevos soles) en efectivo, de conformidad con la declaración jurada adjunta
al presente documento.
- 1% (Uno por ciento) de las acciones, es decir, 250 (Doscientos Cincuenta) acciones,
las suscribe y paga la señora CCC, aportando a la sociedad la suma de SI. 250.00
(Doscientos Cincuenta y 00/100 nuevos soles) en efectivo, de conformidad con la
declaración jurada adjunta al presente documento.
TÍTULO TERCERO
Junta de Accionistas
TÍTULO CUARTO
Del Directorio y la G erencia
El Gerente General a sola firma, podrá representar a la sociedad ante la SUNAT, SUNARP,
m unicipalidades y demás autoridades tributarias, adm inistrativas y locales, formulando
toda clase de peticiones, prom over procesos adm inistrativos, interponer todo tipo de
recursos, apelaciones, reconsideraciones, revisiones, sean ordinarios y extraordinarios,
cancelar o reclam ar obligaciones tributarias; así como ante las autoridades del Ministerio
de Trabajo y Promoción del Empleo en los procesos laborales judiciales o privativos de
trabajo, en los procesos de inspección, en las negociaciones colectivas, y en todo lo rela
tivo a las relaciones individuales o colectivas de trabajo conforme los dispositivos legales
vigentes, con las facultades señaladas en los artículos 74 y 75 del Código Procesal Civil.
Además, el Gerente General a sola firma, podrá abrir y cerrar cuentas corrientes, de ahorro,
a plazos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir fondos de ellas, efectuar
retiros y sobregirarse en cuenta corriente con o sin garantía mobiliaria, hipotecaria y/o
fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar cajas de seguridad, abrirlas, ope
rarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques; girar, aceptar, emitir, suscribir, avalar,
endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o dar en garantía o en
procuración, según su naturaleza, letras de cambio, vales, pagarés, cheques y en general
todo tipo de títulos valores, así como cualquier otro docum ento mercantil y/o civil, inclu
yendo pólizas, conocim ientos de embarque, cartas porte, cartas fianza, cartas de crédito,
certificados de depósito, warrants, incluyendo su constitución, fianza y/o avales; celebrar
activa o pasivamente contratos de mutuo, con instituciones bancadas, financieras o con
cualquier otra persona natural o jurídica, con o sin garantías; dar en garantía mobiliaria,
constituir hipotecas, otorgar avales, fianzas y cualquier otra garantía, aún a favor de terceros,
para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o com erciales con bancos, financieras,
seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier otra institución crediticia y/o persona
natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en general celebrar todo tipo de obligaciones
de crédito, con las que la sociedad garantice u obtenga beneficio o crédito a favor y/o para
terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes de o para la sociedad, sean
muebles o inmuebles; transferir y condonar obligaciones; celebrar contratos de fideicomiso
así como dar los bienes de la Sociedad en fideicom iso de garantía y administración; ce
lebrar convenios arbitrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendam iento financiero,
factoring, joint venture, franchising, concesión, know how, transferencia de tecnología,
colaboración empresarial; solicitar cartas fianza, tarjetas de crédito, reportes, descuentos;
compra y venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional o extranje
ra; constituir empresas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país o el extranjero;
representar a la sociedad en las juntas de accionistas o socios, donde la sociedad sea
accionista o socia; otorgar, sustituir, delegar y revocar poderes; intervenir en licitaciones y
concursos públicos; y en general firm ar toda clase de contratos, sean civiles, mercantiles
y/o bancarios, con cualquier persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; así como
suscribir los instrumentos públicos y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y
ejecución de los actos y contratos correspondientes al objeto social.
TÍTULO QUINTO
Distribución de Utilidades
ARTÍCULO SEXTO.- Las utilidades de la Sociedad se distribuirán entre los socios según
lo acuerde la Junta General, deduciendo las reservas, amortizaciones y castigos que de
acuerdo a ley aprueben.
TÍTULO SEXTO
M odificación de Estatuto
ARTÍCULO SEPTIM O .- El Estatuto podrá ser m odificado por la Junta General de Accio
nistas.
TÍTULO SEPTIMO
Balance
TÍTULO OCTAVO
Disolución, Liquidación y Extinción de la Sociedad
TÍTULO NOVENO
Disposiciones Transitorias
- G erente General al señor AAA identificado con D.N.I. N ° ............ , peruano, Administrador,
casado.
CLAU SULA ARBITR AL.- Las partes acuerdan que todo litigio, disputa y/o controversia re
sultante de este acto jurídico o relativo a éste, incluidas las relativas a su existencia, validez,
incum plim iento o term inación, así com o las vinculadas al presente convenio arbitral, serán
resueltas mediante arbitraje de derecho, organizado y adm inistrado por la Corte Peruana
de Arbitraje, (unidad orgánica del Centro Peruano de Fomento y Desarrollo de Pymes),
conforme a lo contem plado en sus reglamentos vigentes, a los cuales las partes se som e
ten incondicionalmente, declarando conocerlas y aceptarlas en su integridad, se precisa
que la sede arbitral es en las oficinas ubicadas en el Centro de Desarrollo Empresarial
de COFIDE, indicando que el Laudo Arbitral es definitivo e inapelable. Adicionalmente, se
indica que cualquier remisión y/o indicación a la Corte Peruana de Arbitraje se entiende
puesto el presente convenio arbitral.
Agregue usted, Señor Notario las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes corres
pondientes. Lima, 02 de Julio del 2012
CARTA PODER
AAA
DECLARACIÓN JURADA
AAA
APLICACIÓ N CONTABLE
2. SOCIEDAD A N Ó N IM A ABIERTA
f --------------------------------------------------------------------------
MODELO N° 7
Señor Notario:
I. Don E d g a r Tapia H e rrera, p e rua no, con tado r, casa do , id e n tific a d o con DNI
N° 18126422, con dom icilio en Av. Larco N° 1023, distrito de Miraflores, provincia y
departam ento de Lima.
II. Don José Baltasar Crespin, peruano, Ingeniero, soltero, identificado con DNI N° 11367612,
con dom icilio en Av. Canevaro N° 1352, distrito de Lince, provincia y departam ento
de Lima; en los térm inos y condiciones siguientes:
PACTO SOCIAL
CLÁUSULA PRIMERA DEL PACTO SO CIAL.- Por el presente Pacto Social, los otor
gantes manifiestan su libre voluntad de constituir una Sociedad Anónim a Abierta, bajo la
denominación de «GRUPO PACÍFICO SUR», pudiendo usar la denominación abreviada
«GRUPO PACÍFICO SUR S.A.A.»; se obligan a efectuar los aportes para la formación del
capital social y a form ular el correspondiente estatuto.
CLÁUSULA SEGUNDA DEL PACTO SOCIAL.- El monto del capital social es de SI. 500,000.00
(quinientos mil y 00/100 nuevos soles) representados por 50,000 (cincuenta mil) acciones
nominativas de un valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una,
suscritas y totalmente pagadas de la siguiente manera:
- Don Edgar Tapia Herrera suscribe 47,500 (cuarenta y siete mil quinientos) acciones
nominativas de un valor nominal de SI. 10.00 (diez, y 00/100 nuevos soles) cada una
y paga el 100% (cien por ciento) de cada una, es decir, la suma de SI. 475,000.00
(cuatrocientos setenta y cinco mil y 00/100 nuevos soles) mediante el aporte en
efectivo como se acredita con el depósito bancario que Ud. Señor Notario se servirá
insertar como parte integrante de la escritura pública que la presente minuta origine.
- Don José Baltasar C respin suscribe 2,500 (dos mil quinientos) acciones nominativas
de un valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una y paga el
100% (cien por ciento) de cada una, es decir, la suma de SI. 25,000.00 (veinticinco
mil y 00/100 nuevos soles) mediante el aporte en efectivo como se acredita con el
depósito bancario que Ud. Señor Notario se servirá insertar como parte integrante
de la escritura pública que la presente minuta origine.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
__—
CLÁU SULA TERCER A DEL PACTO SO CIAL.- La sociedad se regirá por el estatuto
siguiente y en todo lo no provisto por éste, se estará a lo dispuesto por la Ley General de
Sociedades, Ley 26887, que en adelante se le denominará «La Ley».
ESTATUTO
TÍTULO I
DENOMINACIÓN, O BJETIVO, DOMICILIO Y DURACIÓN
Se entiende incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo, que coadyuven
a la realización de sus fines. Para cum plir dicho objetivo, podrá realizar todos los actos y
contratos que sean lícitos, sin restricción alguna.
TÍTULO II
CAPITAL SO CIAL Y ACCIONES
ARTÍCULO Q UINTO.- El monto del capital social es de SI. 500,000.00 (quinientos mil y
00/100 nuevos soles) representado por 50,000 (cincuenta mil) acciones nominativas de un
valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una, integram ente suscritas
y totalmente pagadas de la siguiente manera:
Don Edgar Tapia Herrera suscribe 47,500 (cuarenta y siete mil quinientas) acciones nomi- :
nativas de un valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una y paga
el 100% (cien por ciento) de cada una, es decir la suma de SI. 475,000.00 (cuatrocientos
setenta y cinco mil y 00/100 nuevos soles) m ediante el aporte en efectivo como se acredita
con el depósito bancario que Ud. Señor Notario se servirá insertar com o parte integrante
de la escritura pública que la presente minuta origine.
Don José Baltasar Crespín suscribe 2,500 (dos mil quinientas) acciones nominativas de ;
un valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100) nuevos soles) cada una y paga el 100%
(cien por ciento) de cada una, es decir, la suma de SI. 25,000.00 (veinticinco mil y 00/100
nuevos soles) mediante el aporte en efectivo como se acredita con el depósito bancario
que Ud. Señor Notario se servirá insertar conforme a ley.
TÍTULO III
DE LA JUNTA G ENERAL DE ACCIONISTAS
TÍTULO IV
DEL DIRECTORIO
ARTÍCULO DÉCIMO SEG UNDO.- El cargo de Director vaca por fallecimiento, renuncia,
remoción o por incurrir el director en alguna de las causales de im pedim ento señaladas
por la Ley o el Estatuto. Si no hubiera directores suplentes y se produjese la vacancia de
uno o más directores, el mismo directorio podrá elegir a los reemplazantes para com pletar
su número por el período que aún resta al Directorio.
DE LA GERENCIA
ARTÍCULO DÉCIMO Q UINTO.- La sociedad contará con uno o más gerentes, un Gerente
General y un Gerente Administrativo, que serán nombrados por el Directorio y/o por Junta
General. El Gerente puede ser removido en cualquier momento por el Directorio o por la
Junta General, cualquiera que sea el órgano del que haya emanado su nombramiento.
1) Dirigir las operaciones comerciales para la sociedad ante toda clase de autoridades.
En lo judicial gozará de las facultades señaladas en los artículos 74°, 75°, 77° y 436°
del Código Procesal Civil, así como la facultad de representación prevista en el artículo
10° de la Ley N° 16636 y demás normas conexas y complementarias; teniendo en
todos los casos facultad de delegación o sustitución.
2) Abrir, transferir, cerrar y encargarse del m ovimiento de todo tipo de cuenta bancada,
girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y reaceptar cheques,
letras de cambio, vales, pagarés, giros, certificados, conocimientos, pólizas y cualquier
clase de títulos valores, docum entos mercantiles y civiles; otorgar recibos y cancela
ciones, sobregirarse en cuenta corriente con garantía o sin ella, solicitar toda clase
de préstamos con garantía hipotecaria, prendaria o de cualquier forma.
3) Adquirir y transferir bajo cualquier título; comprar, vender, arrendar, donar, adjudicar
y gravar los bienes de la sociedad ya sean muebles o inmuebles, suscribiendo los
respectivos documentos, ya sean privados o públicos. En general podrá celebrar toda
clase de contratos nominados e innominados vinculados con el objeto social.
TÍTULO V
ARTÍCULO DÉCIMO SÉTIMO.- La modificación del pacto social, se rige por los artículos
198° y 199° de la «Ley», así como el aumento y reducción del capital social, se sujeta a
lo dispuesto por los artículos 201° al 206° y 215° al 220°, respectivamente, de la «Ley».
TÍTULO VI
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- Se rige por lo dispuesto en los artículos 40°, 221 ° al 233°
de la «Ley».
TÍTULO Vil
TÍTULO VIII
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERO: El presente estatuto social se rige en todo lo que no esté previsto por la Ley
General de Sociedades, Ley 26887.
- Presidente del directorio: Don Edgar Tapia Herrera, peruano, contador, casado,
identificado con DNI N° 18126422, con domicilio en Av. Larco N° 1023, distrito de
Miraflores, provincia y departamento de Lima,
>_______ _ ________ , _____ ,-------- ,---,--------,--------- ,-------------- ---.---^ ------------------- 7
- Director: Don José Baltasar Crespín, peruano, ingeniero, soltero, identificado con
DNI 11367612, con dom icilio en Av. Canevaro N° 1352, Distrito de Lince, provincia y
departam ento de Lima.
Quienes declaran expresam ente que aceptan el cargo que se les ha encomendado.
TERCERO: Se nombra Gerente General de la Sociedad a don Edgar Tapia Herrera, cuyos
datos de identificación se describen en la introducción de la presente minuta, quien de
clara expresam ente que acepta el cargo que se le ha encomendado. El Gerente General
a sola firma podrá ejercer todas las facultades contenidas en el artículo décimo sexto del
estatuto social.
CUARTO: Los otorgantes acuerdan por unanimidad que el primer Directorio de la socie
dad, estará integrado por tres miembros, que estará conformado de la siguientes manera:
Todos los nombrados son peruanos y sus datos de identificación se describen en la se
gunda disposición transitoria;
Quienes declaran expresam ente que aceptan el cargo que se les ha encomendado.
QUINTO: Los otorgantes acuerdan por unanimidad nom brar como Gerente General de la
sociedad a don Edgar Tapia Herrera, peruano, cuyos datos de identificación se describen
en la introducción de la presente minuta.
Agregue Ud. Señor Notario lo que fuere de ley y sírvase cursa rlos partes correspondientes
al Registro de Personas Jurídicas de Lima, para la respectiva inscripción.
APLICACION CONTABLE
CARGO ! ABONO
¡ 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
! ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 500,000
| 142 Accionistas (o socios)
i 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
I 52 CAPITAL ADICIONAL 500,000
i 522 Capitalizaciones en trámite
i 5221 Aportes
I R egistro del capital suscrito según escritura p ública de
¡ constitución ante notario. Acciones nom inativas de
¡ S/. 10.00 cada uno.
i -------------------------------,------------- 2 ---------------------------------------------
j 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 500,000
i 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
i 1041 Cuentas corrientes operativas
¡ 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
| ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 500,000
¡ 142 Accionistas (o socios)
; 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
i Depósitos del aporte en efectivo en cuenta corriente
\ ---------------------------------------3 ---------------------------------------
3. SOCIEDAD A N Ó N IM A
MODELO N° 8
Señor Notario:
PACTO SOCIAL
PRIMER PACTO SO CIAL.- Los otorgantes han acordado y convenido en constituir, como
en efecto constituyen, una Sociedad Anónima, con la denominación de: “TRANSPORTES
DE CAR GA CHIMÚ S.A.” pudiendo utilizar también como denominación la forma abreviada
“TRANSCACHI S.A ” .
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Crlsthian Northcote Sandoval.
ESTATUTO
ARTÍCULO Q UINTO.- El capital social es de SI. 1,000.00 (un mil y 00/100 nuevos soles)
representados por 1,000 acciones de SI. 1.00 cada una, gozando éstas de iguales derechos
y prerrogativas, todas con derecho a voto.
ARTÍCULO SEXTO.- Los certificados de acciones se emitirán con los requisitos que exige
la Ley General de Sociedades.
La titularidad de una acción implica de pleno derecho la sumisión de su titular al presente
estatuto y a las decisiones de la Junta General de Accionistas, dejándose a salvo el derecho
de impugnación conforme a ley.
Cada acción da derecho a un voto en las Juntas G enerales de Accionistas, salvo el caso
de elección del Directorio en el que da derecho a tantos votos como directores deban
elegirse de acuerdo al art. 164° de la Ley General de Sociedades.
Las acciones son indivisibles y no pueden ser representadas sino por una sola persona.
En caso de copropiedad de acciones deberá designarse a un solo representante para el
ejercicio de los derechos respectivos. La responsabilidad por los aportes será sin embargo
solidaria entre todos los copropietarios frente a la slociedad.
El título de acciones expresará obligatoriam ente los requisitos que señala el artículo 100°
de la Ley General de Sociedades.
ARTÍCULO NOVENO.- La Junta General está compuesta por todos los accionistas y repre
senta la universalidad de los mismos. Es el Órgano Supremo de la Sociedad; tratándose
de la Junta Obligatoria Anual o Juntas Generales, decide sobre los asuntos propios de su
com petencia conforme a ley.
Es la suprema autoridad de la sociedad y sus decisiones, tom adas de acuerdo con los re
quisitos establecidos por el Estatuto, son obligatorias para todos los accionistas, aun para
aquellos que hayan votado en contra o estuviesen ausentes, sin perjuicio de los derechos
que la ley les conceda.
Las Juntas Generales serán convocadas por el Directorio. Los requisitos de convocatoria,
quorum, adopción de acuerdos y todo lo relativo a ellas se regirá por las disposiciones de
la Ley General de Sociedades. Podrá en todo caso reunirse la Junta General y adoptar
acuerdos válidamente, siempre que se encuentren presentes o representadas la totalidad
de las acciones emitidas y se acuerde por unanimidad instalar la Junta y los asuntos a tratar
en la reunión, de lo que se dejará constancia en el acta respectiva.
Las Juntas G enerales podrán convocarse y sesionar en la sede social, conforme lo señala
el artículo 112° de la Ley General de Sociedades. En caso que el Directorio determine la
celebración de la Junta en Bogotá, Colombia, convocará mediante esquelas y se deberá
cum plir siem pre con el requisito de la publicación de avisos en el lugar de la sede social,
sin perjuicio de lo establecido en el artículo 120° de la Ley General de Sociedades.
Para los efectos de los derechos de asistir a las Juntas Generales, representación y con
currencia de terceros a las mismas y derecho de exam inar los docum entos y proyectos
relacionados con el objeto de la junta, rigen íntegramente las disposiciones establecidas
V _______________________ ____________ _______________________ _____________ _____________________ ,----------------------------------------------- ------- ---------------r - , ------------,---------------------------------- -----
en los artículos 44°, 116°, 120°, 121°, 122°, 130° y demás pertinentes de la Ley General
de Sociedades.
Para la celebración de las Juntas Generales, en su primera convocatoria, cuando no se trate de
asuntos mencionados en el párrafo siguiente, se requiere la concurrencia de accionistas que
representen por lo menos la mitad del capital pagado. En segunda convocatoria bastará la con
currencia de cualquier número de acciones. En primera y segunda convocatoria, los acuerdos
se adoptan por mayoría absoluta de las acciones suscritas y con derecho a voto concurrentes.
Las Juntas G enerales estarán presididas por el Presidente del Directorio y como secretario
actuará el Gerente General. En defecto de estas personas, intervendrán quienes designe la
junta entre los concurrentes. El derecho de separación de los socios, aum ento o reducción
del capital social, emisión de obligaciones y los procedimientos de Impugnación de acuerdos
de la Juntas Generales, se regularán por las disposiciones vigentes de la Ley General de
Sociedades.
A R T Í C U L O D É C IM O . En las reuniones de la Junta General, salvo que la ley exija una
superior, se requiere de una mayoría que represente no menos del 70% de las acciones
suscritas en los siguientes casos:
a) Reform ar los estatutos;
b) Renunciar al derecho de suscripción preferencial;
c) Acordar la capitalización de utilidades;
d) Acordar la formación de reservas facultativas, increm entar su valor o variar el destino
de las mismas;
e) Acordar la readquisición de acciones y ordenar las medidas que hayan de tomarse con
ellas.
--________
El Directorio se reunirá toda vez que lo solicite el Presidente del Directorio o cualquier Di
rector de la Sociedad. El Presidente convocará a reunión del Directorio, mediante esquela,
con indicación del lugar, día y hora de la reunión. El envío de esquelas de citación no será
necesario siempre que se encuentren presentes todos los Directores y acuerden sesionar.
k._____ ___ ___________ _____ __ ---------- ----------------------- ------ -- - •--.... ...... .... ... ■-.
---------------------- _ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ V
El Gerente General y sus suplentes tendrán, en todo caso, las limitaciones y restriccio
nes establecidas en estos Estatutos, especialm ente las señaladas en el Artículo Décimo ;
Cuarto (14).
PRIMERA DISPOSICIÓN TRAN SITO RIA.- Queda designado Gerente General de la so
ciedad el Sr. FERNANDO BAZÁN CERDAN, cuyos datos de identificación se describen en
la introducción de la presente minuta, a quien se le confiere las facultades que el Estatuto
contem pla para dicho cargo.
SEG UND A DISPOSICIÓN TRAN SITO RIA.- El primer Directorio de la Sociedad estará
integrado por tres miembros y queda constituido de la siguiente forma:
I. Presidente del Directorio: Sr. JUAN FERNÁNDEZ BALTAZAR
II. Director: Sr. SEBASTIÁN CASTAÑED AAG UILAR
III. Director: Sr. JOSÉ ÁLVAREZ PORTILLA
Todos los nombrados son peruanos y sus datos de identificación se describen en la in
troducción de la presente minuta.
Sírvase agregar usted Señor Notario lo que fuere de ley y curse los partes respectivos al
Libro de Sociedades del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
APLICACIO N CONTABLE
-1 ■ CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1,000
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 1,000
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
A cuerdo de aporte en efectivo
---------------------------- 2 ----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1.000
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
R egistro del depósitos del aporte en efectivo p o r parte
de los socios
c ----------------------------------------------------------—
MODELO N° 9
Señor Notario:
Señalando dom icilio común para efectos de este instrumento en: Jirón ............. N° .....
O fic in a ............................... . Provincia de Lima y Departamento de Lima
PRIMERO: Los señores AAA, BBB convienen en constituir como en efecto constituyen por
! la presente, una Sociedad Anónim a bajo la denom inación de “XXX”, con un capital social
de SI. 500,000.00 (Quinientos Mil y 00/100 nuevos soles), íntegramente suscrito y pagado
en efectivo, de conformidad con la declaración jurada adjunta al presente documento,
representado por 500,000 (Quinientos Mil) acciones nominativas de un valor nominal de
SI. 1.00 (Un nuevo sol) cada una.
ESTATUTO
TÍTULO PRIMERO
Denom inación, Objeto, Dom icilio y Duración
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambinl Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen men
cionadas son ficticios. .
Asim ism o podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto social; y
aquellas que se acuerden en Junta General de Accionistas, sin más limitaciones que las
que establecen las leyes de la República.
TÍTULO SEGUNDO
Capital y Acciones
TÍTULO TERCERO
Junta de Accionistas
--------------------------------------------------------------------------------------------- -
TÍTULO CUARTO
Del Directorio y la Gerencia
ARTÍCULO CUARTO.- La duración del Directorio será de tres años y estará compuesto por
3 miembros. Cada Director tiene un voto. El Presidente tendrá voto dirimente, el quorum
es el estipulado en el artículo168 de la Ley 26887.
El Directorio sesionará por lo menos una vez cada dos meses y/o cuando el Presidente
lo convoque.
Además, el Gerente General o el Apoderado a sola firma, podrán abrir y cerrar cuentas
corrientes, de ahorro, a plazos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir fondos
de ellas, efectuar retiros y sobregirarse en cuenta corriente con o sin garantía mobiliaria,
hipotecaria y/o fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar cajas de seguridad,
abrirlas, operarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques; girar, aceptar, emitir, sus
cribir, avalar, endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o dar en
garantía o en procuración, según su naturaleza, letras de cambio, vales, pagarés, cheques
y en general todo tipo de títulos valores, así como cualquier otro docum ento mercantil y/o
civil, incluyendo pólizas, conocim ientos de embarque, cartas porte, cartas fianza, cartas de
crédito, certificados de depósito, warrants, incluyendo su constitución, fianza y/o avales;
celebrar activa o pasivamente contratos de mutuo, con instituciones bancadas, financieras o
con cualquier otra persona natural o jurídica, con o sin garantías; dar en garantía mobiliaria,
constituir hipotecas, otorgar avales, fianzas y cualquier otra garantía, aún a favor de terceros,
para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o com erciales con bancos, financieras,
seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier otra institución crediticia y/o persona
natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en general celebrar todo tipo de obligaciones
de crédito, con las que la sociedad garantice u obtenga beneficio o crédito a favor y/o para
terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes de o para la sociedad, sean
muebles o inmuebles; transferir y condonar obligaciones; celebrar contratos de fideicom iso
así como dar los bienes de la Sociedad en fideicomiso de garantía y administración; celebrar
convenios arbitrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendamiento financiero, factoring,
joint venture, franchising, concesión, know how, transferencia de tecnología, colaboración
empresarial; solicitar cartas fianza, tarjetas de crédito, reportes, descuentos; compra y
venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional o extranjera; constituir
-- --------- %
empresas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país o el extranjero; representar
a la sociedad en las juntas de accionistas o socios, donde la sociedad sea accionista o
socio; otorgar, sustituir, delegar y revocar poderes; intervenir en licitaciones y concursos
públicos; y en general firm ar toda clase de contratos, sean civiles, mercantiles y/o bancarios,
con cualquier persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; así como suscribir los
instrumentos públicos y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y ejecución de
los actos y contratos correspondientes al objeto social.
TÍTULO QUINTO
Distribución de Utilidades
ARTÍCULO SEXTO.- Las utilidades de la Sociedad se distribuirán entre los socios según
lo acuerde la Junta General, deduciendo las reservas, amortizaciones y castigos que de
acuerdo a ley aprueben.
TÍTULO SEXTO
Modificación de Estatuto
ARTÍCULO SEPTIMO.- El Estatuto podrá ser modificado por la Junta General de Accionistas.
TÍTULO SEPTIMO
Balance
TÍTULO OCTAVO
Disolución, Liquidación y Extinción de la Sociedad
TÍTULO NOVENO
Disposiciones Transitorias
AR TÍCU LO DECIMO.- El prim er Directorio estará conform ado por las personas que se
indican a continuación:
Presidente del Directorio: - Señor AAA identificado con D.N.I. N ° ..............peruano, Ingeniero
Civil, soltero.
Director: - Señor BBB identificado con D.N.I. N ° ............., peruano, Estudiante, soltero.
Director: - Señor CCC identificado con D.N.I. N ° ............... peruano, Empresario, casado.
CLAUSULA ARBITRAL.- Las partes acuerdan que todo litigio, disputa y/o controversia re
sultante de este acto jurídico o relativo a éste, incluidas las relativas a su existencia, validez,
incumplimiento o terminación, así como las vinculadas al presente convenio arbitral, serán
Agregue usted, Señor Notario las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes corres
pondientes. Lima, 25 de mayo del 2012
CARTA PODER
Contribuyentes - RUC.
CCC
D E C L A R A C IÓ N J U R A D A
CCC
l __ ____ _
INSTITUTO PACIFICO 549
PARTE IV: M O D ELO S SOCIETARIOS Y APLIC AC IÓ N CONTABLE
A P L IC A C IÓ N C O N T A B L E
MODELO N° 10
Señor Notario:
Señalan dom icilio común para efectos de este instrum ento e n ........................................ .
d is trito d e .................................. p ro vin cia d e .............................................. y d e p a rta m e n to
d e ............................................
Primero: Los señores AAA, BBB y CCC convienen en constituir, como en efecto cons
tituye n por la presente, una S ociedad A nónim a C errada bajo la de nom inación de
“ .................................................... S.A.C.” , con nombre abreviado “ ..................... S.A.C.’’, con un
capital social de SI. 49 800,00 (cuarenta y nueve mil ochocientos y 00/100 nuevos soles),
íntegramente suscrito y pagado en bienes, representado por 49 800 (cuarenta y nueve mil
ochocientos) acciones nominativas de un valor nominal de SI. 1,00 (un nuevo sol) cada una.
Segundo: La Sociedad Anónim a Cerrada que se constituye se regirá por el siguiente Es
tatuto y en todo lo no previsto por la Ley General de Sociedades, Ley 26887.
ESTATUTO
T Í T U L O P R IM E R O
D e n o m in a c ió n , o b je t o , d o m ic ilio y d u r a c ió n
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen men
cionadas son ficticios.
T ÍT U L O S E G U N D O
C a p ita l y a c c io n e s
T ÍT U L O T E R C E R O
J u n ta d e a c c io n is t a s
T ÍT U L O C U A R T O
D e l D ir e c t o r io y la G e r e n c i a
El Directorio sesionará por lo menos una vez cada dos meses y/o cuando el presidente
lo convoque.
Además, el apoderado o el gerente administrativo, a sola firma, podrán abrir y cerrar cuen
tas corrientes, de ahorro, a plazos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir
fondos de ellas, efectuar retiros y sobregirarse en cuenta c o rrie n te con o sin g a ra n tía
mobiliaria, hipotecaria y/o fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar cajas de
seguridad, abrirlas, operarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques; girar, aceptar,
emitir, suscribir, avalar, endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar,
y/o dar en garantía o en procuración, según su naturaleza, letras de cambio, vales, paga
rés, cheques y en general todo tipo de títulos valores, asi como cualquier otro docum ento
mercantil y/o civil, incluyendo pólizas, conocim ientos de embarque, cartas porte, cartas
fianza, cartas de crédito, certificados de depósito, warrants, incluyendo su constitución,
fianza y/o avales; celebrar activa o pasivam ente contratos de mutuo, con instituciones
bancarias, financieras o con cualquier otra persona natural o jurídica, con o sin garantías;
dar en garantía m obiliaria, constituir hipotecas, otorgar avales, fianzas y cualquier otra
garantía, aún a favor de terceros, para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o
com erciales con bancos, financieras, seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier
otra institución crediticia y/o persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en ge
neral celebrar todo tipo de obligaciones de crédito, con las que la sociedad garantice u
obtenga beneficio o crédito a favor y/o para terceros; comprar, vender, arrendar, permutar,
donar, bienes de o para la sociedad, sean m uebles o inm uebles; transferir y condonar
obligaciones; celebrar contratos de fideicom iso así com o dar los bienes de la Sociedad
en fideicom iso de garantía y adm inistración; celebrar convenios arbitrales y todo tipo de
contratos de leasing, arrendam iento financiero, factoring, jo int venture, franchising, con
cesión, know how, transferencia de tecnología, colaboración em presarial; solicitar cartas
fianza, tarjetas de crédito, reportes, descuentos; com pra y venta de acciones en bolsa o
fuera de ella, sea en m oneda nacional o extranjera; constituir em presas y/o todo tipo de
personas jurídicas, sea en el país o el extranjero; representar a la sociedad en las juntas
de accionistas o socios, donde la sociedad sea accionista o socia; otorgar, sustituir, dele
gar y revocar poderes; intervenir en licitaciones y concursos públicos; y en general firm ar
toda clase de contratos, sean civiles, m ercantiles y/o bancarios, con cualquier persona
natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; asi com o suscribir los instrum entos públicos
y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y ejecución de los actos y contratos
correspondientes al objeto social.
TÍTULO QUINTO
Distribución de utilidades
Artículo sexto.- Las utilidades de la Sociedad se distribuirán entre los socios según lo acuerde la
Junta General, deduciendo las reservas, amortizaciones y castigos que de acuerdo a ley aprueben,
TÍTULO SEXTO
Modificación de estatuto
Artículo séptim o.- El Estatuto podrá ser modificado por la Junta General de Accionistas.
TÍTULO SÉPTIMO
Balance
Artículo octavo.- El balance se realizará de acuerdo con lo establecido por la Ley General
de Sociedades. Debiendo realizarse además balances mensuales para el mejor control y
funcionam iento de la Sociedad.
TÍTULO OCTAVO
Disolución, liquidación y extinción de la Sociedad
TÍTULO NOVENO
Disposiciones transitorias
Artículo décim o.- El prim er Directorio estará conform ado por las personas que se indican
a continuación:
TÍTULO DÉCIMO
Disposiciones com plem entarias
Artículo décimo segundo.- Se deja constancia que el señor BBB esposo de la señora AAA, la
señora DDD esposa del señor CCC autorizan la participación de éstos en la sociedad teniendo
en cuenta que se está aportando bienes de la sociedad de gananciales.
Cláusula arbitral.- Las partes acuerdan que todo litigio, disputa y/o controversia resultante
de este acto jurídico o relativo a éste, incluidas las relativas a su existencia, validez, in
cum plim iento o terminación, así como las vinculadas al presente convenio arbitral, serán
resueltas mediante arbitraje de derecho, organizado y adm inistrado por la Corte Peruana
de Arbitraje, (unidad orgánica del Centro Peruano de Fomento y Desarrollo de Pymes),
conforme a lo contemplado en sus reglamentos vigentes, a los cuales las partes se som e
ten incondicionalmente, declarando conocerlas y aceptarlas en su integridad, se precisa
que la sede arbitral es en las oficinas ubicadas en el Centro de Desarrollo Empresarial de
Cofide, indicando que el Laudo Arbitral es definitivo e inapelable. Adicionalmente, se indica
que cualquier remisión y/o indicación a la Corte Peruana de Arbitraje se entiende puesto
el presente convenio arbitral.
Agregue usted, señor notario, las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes corres
pondientes.
............................. ............. d e ..................... del 20...
Lo que hace un total general de SI. 49 800,00 (cuarenta y nueve mil ochocientos y 00/100
nuevos soles), como aportes en bienes muebles al capital de la sociedad.
CARTA PODER
APLICACIÓ N CONTABLE
CARGO ABONO
20 MERCADERÍAS 49,800
208 Otras mercaderías
52 CAPITAL ADICIONAL 49,800
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
A siento de apertura elaborado en base e l libro de inventarios
------------------------------- 2 ---------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 49,800
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
50 CAPITAL 49,800
501 Capital social
5011 Acciones
P or la inscripción en registros públicos
MODELO N° 11
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas, una en la que conste el
contrato de constitución de Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, que otorgan:
i. Carmen Santacruz López, peruana, con DNI N° 20799281, empresaria, soltera, con
dirección domiciliaria para estos efectos en Valencia N ° ..............., provincia y depar
tam ento de Lima;
ii. M artin Caro Llosa, de nacionalidad peruana, identificado con DNI N° 12378991, con
dirección dom iciliaria en Francisco Javier de Luna Pizarra N° 759, distrito de Lima,
provincia y departamento de Lima, de estado civil casado, con Julia Cárdenas Uñarte;
bajo los términos y condiciones siguientes:
PACTO SOCIAL
CLÁUSULA PRIMERA DEL PACTO SOCIAL. Los otorgantes convienen en constituir una
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada denom inada «PAINTERS Sociedad
Comercial de Responsabilidad Limitada» pudiendo utilizar también como denominación
abreviada «PAINTERS S.R.L.».
CLÁUSULA SEG UNDA DEL PACTO SOCIAL. El capital de la sociedad es de SI. 9,720.00
(nueve mil setecientos veinte y 00/100 nuevos soles) dividido y representado por 9,720
(nueve mil setecientos veinte) participaciones iguales, acum ulables e indivisibles de un
valor nominal de SI. 1.00 (uno y 00/100 nuevos soles) cada una, que son íntegram en
te suscritas y totalmente pagadas por los socios, SI. 2,500.00 en dinero en efectivo y
S/,7,220 en bienes muebles dados en propiedad a nombre de la sociedad que se constituye,
como consta del depósito bancario y de la Declaración Jurada de recepción de aportes
de bienes, com probantes que se insertarán como parte integrante de la Escritura Pública
que la presente minuta origine; y de la siguiente manera:
1. Carmen Santacruz López suscribe y paga 4,860 participaciones aportando la suma de
SI. 4,860.00 (cuatro mil ochocientos sesenta y 00/100 nuevos soles) de la siguiente
manera:
SI. 1,250.00 en dinero en efectivo y SI. 3,610.00 en bienes muebles.
2. Martín Caro Llosa suscribe y paga 4,860 participaciones aportando la suma de SI. 4,860.00
(cuatro mil ochocientos sesenta y 00/100 nuevos soles) de la siguiente manera:
S /.1,250.00 en dinero en efectivo y S/. 3,610.00 en bienes muebles.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
CLÁU SULA TER C ER A DEL PACTO SOCIAL. Se nombran como: G erente General de
la sociedad a Carm en Santacruz López; gerente adm inistrativo de la sociedad a Martín
Caro Llosa: cuyos datos de identificación corren descritos en la introducción de la presente
minuta.
CLÁUSULA CUARTA DEL PACTO SOCIAL. La sociedad se regirá por los siguientes
estatutos:
ESTATUTOS
DENOMINACIÓN, OBJETO SOCIAL, DOMICILIO,
DURACIÓN Y CAPITAL SOCIAL
A R TÍC U LO PRIM ERO - La sociedad se denom ina «PAINTERS Sociedad Com ercial
de Responsabilidad Limitada» pudiendo utilizar también como denominación abreviada
«PAINTERS S.R.L.».
ARTÍCULO SEXTO.- La sociedad contará con una Junta General de Socios y con la G e
rencia: «Gerente General y Gerente Administrativo».
Es la suprema autoridad de la sociedad y sus decisiones, tom adas de acuerdo con los
requisitos establecidos por el estatuto, son obligatorias para todos los socios participacio
nistas, aun para aquellos que hayan votado en contra o estuviesen ausentes, sin perjuicio
de los derechos que la ley le conceda.
A R TÍCU LO OCTAVO.- Las Juntas G enerales serán convocadas por la gerencia, los
requisitos de convocatoria, quorum, adopción, de acuerdo, y todo lo relativo a ellas, se
regirá por la disposición de la Ley G eneral de Sociedades. Podrá en todo caso reunirse
la Junta General y adoptar acuerdos válidam ente, siem pre que se encuentren presentes
o representadas la totalidad de las participaciones em itidas, y se acuerde por unanim i
dad instalar la Junta y los asuntos a tratar en la reunión, de lo que se dejará constancia
en el acta respectiva. Las Juntas G enerales podrán convocarse y sesionar en la sede
social de la ciudad de Lima, conform e lo señala el artículo 112° de la Ley G eneral de
Sociedades, en caso de que la gerencia determ ine la celebración de la Junta, convocará
m ediante esquelas y se deberá cum plir siem pre con el requisito de publicación de avisos
en el lugar de la sede social, sin perjuicio de lo establecido en el artículo 120° de la Ley
G eneral de Sociedades.
ARTÍCULO NOVENO.- Para efectos de los derechos de asistir a las Juntas Generales,
representación y concurrencia de terceros a las m ismas y derechos de exam inar los
docum entos y proyectos relacionados con el objeto de la Junta, rigen íntegramente las
disposiciones establecidas en los artículos 44°, 116°, 120°, 121°, 130° y demás pertinentes
de la Ley General de Sociedades.
AR TÍCU LO DÉCIMO PRIMERO.- Las Juntas G enerales estarán presididas por el gerente
y como secretario actuara cualquiera de los socios, en defecto de estas personas, inter
vendrán quienes designe la Junta entre los concurrentes. El derecho de separación de los
socios, aumento o reducción del capital social, emisión de obligaciones, y los procedimientos
de impugnación de acuerdos de las Juntas Generales, se regularán por las disposiciones
vigentes de la Ley General de Sociedades en las reuniones de la Junta General, salvo
que la ley exija una superior, se requiere una mayoría que represente no menos del 70%
de las acciones suscritas en los siguientes casos:
a ). Reform ar los estatutos;
b) . Renunciar al derecho de suscripción preferencial;
c) . Autorizar la capitalización de las utilidades;
d) . Acordar la form ación de reservas facultativas, increm entar su valor o variar el destino
de las mismas;
e) . Acordar la readquisición de acciones y ordenar las medidas que hayan de tomarse
de ellas.
AR TÍCU LO DÉCIMO QUINTO - Para la transmisión de las participaciones, sea por suce
sión hereditaria o a persona extraña a la sociedad, se deberá seguir los procedimientos
señalados en los artículos 290° y 291° de la Ley General de Sociedades.
Las utilidades serán distribuidas entre los socios, una vez cum plidas las reservas legales
y obligaciones de ley, en proporción a sus participaciones.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉTIM O .- Toda modificación estatutaria deberá form alizarse me
diante escritura pública e inscribirse en los registros públicos en los plazos señalados en
la citada ley.
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- El aum ento o reducción del capital social deberá ser
acordado por la Junta General con los mismos requisitos y form alidades señaladas en los
artículos 11° que antecede.
Las m odalidades para el aumento o reducción del capital social son los señalados en los
artículos 202° y 216°; respectivamente, de la ley.
En caso de aumento de capital los socios tienen el derecho de preferencia para suscribir
las participaciones em itidas en proporción a sus aportes.
En caso los socios decidan no ejercer su derecho de preferencia harán constar por escrito
su renuncia a tal derecho, ofertándose las participaciones a terceros, para quienes no existe
ningún impedimento para integrar la sociedad, salvo los señalados en la Ley General de
Sociedades. La devolución del capital podrá hacerse a prorrata de las respectivas partici
paciones sociales, salvo que con la aprobación de los socios se acuerde otro sistema.
Agregue Ud. Señor Notario lo que fuere de ley y curse partes respectivos al Registro de
Personas Jurídicas de Lima.
DNI N° 20799281
DNI N° 12378991
Por el presente instrumento yo: Carmen Santacruz López, de nacionalidad peruana, identi
ficada con DNI N° 20799281, en mi calidad de Gerente General de la empresa denominada
«PAINTERS Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada» pudiendo utilizar también
como denominación abreviada «PAINTERS S.R.L.» declaro bajo juram ento y en honor a la
verdad recibir en calidad de aportes no dinerarios (bienes muebles) que se transfieren en
propiedad para la sociedad de parte de los señores socios en la form a y en la proporción
que se describe a continuación:
El valor asignado a los bienes es el correspondiente al valor comercial del mercado para
Lima Metropolitana.
Lima, 15 de octubre de 2010.
DECLARACIÓN JURADA
Por el presente docum ento yo: Martin Caro Llosa, identificado con T.l.P. N° SO -07123811,
declaro bajo juramento y en honor a la verdad que no estoy incurso dentro de lo establecido
en el artículo 14°, inciso 2 del Código de Comercio; es decir, que no estoy impedido de
ejercer el comercio, y que no soy jefe m ilitar de departamento, provincia o plaza alguno.
•;...
APLICACION CONTABLE
-1 CARGO ABONO
MODELO IM° 12
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Publicas, una de constitución de
sociedad comercial de responsabilidad limitada, que otorgan: Don José Carlos Guerrero
Quezada, identificado con DNI N° 10385786, domiciliado en Urbanización Santa Inés N° 371,
casado con Doña María Espinoza Llanos, industrial, nacionalidad peruana y don Antonio
Caballero Ramírez, identificado con DNI N° 20563386, casado con Doña Martha Ipanaqué
de Caballero, industrial, de nacionalidad peruana, dom iciliado en Vista Hermosa N° 1421,
provincia de Trujillo, departam ento de La Libertad, todos señalando dom icilio común para
efectos de este instrumento en: Calle Juan de La Torre 148,urbanización Valle Hermoso,
Santiago de Surco, departam ento de Lima, en los térm inos siguientes:
Primero: Por el presente pacto social, los otorgantes manifiestan su libre voluntad de
constituir una sociedad comercial de responsabilidad limitada, bajo la denominación de
“María Espinoza Sociedad Comercial de Responsabilidad Lim itada”; pudiendo utilizar la
abreviatura “María Espinoza S.R.L”., obligándose a efectuar los aportes para la formación
del capital social y a form ular el correspondiente estatuto.
Segundo: El capital de la sociedad es de SI. 6,000.00 (seis mil y 00/100 nuevos soles),
dividido en 100 participaciones sociales de SI. 60.00 (sesenta y 00/100 nuevos soles) cada
una, suscritas y pagadas de la siguiente manera:
José Carlos Guerrero Quezada suscribe 50 participaciones de SI. 60.00 cada una, en total
SI. 3,000.00 (tres mil y 00/100 nuevos soles) y paga el 25% del total, es decir la suma de
si. 750.00 y 00/100 nuevos soles).
Antonio C aba lle ro R am írez suscribe 50 participaciones de SI. 60.00 cada una, en total
SI. 3,000.00 (tres mil y 00/100 nuevos soles) y paga el 25% del total, es decir, la suma de
SI. 750.00 y 00/100 nuevos soles).
Tercero: La sociedad que se constituye tendrá una duración indefinida y comenzará sus
operaciones comerciales a partir de la fecha de escritura pública de constitución.
Cuarto: La sociedad se regirá por el estatuto siguiente y en todo lo no previsto por éste,
se estará a lo dispuesto por la Ley General de Sociedades - Ley 26887 - que en adelante
se le denom inará la “Ley” .
ESTATUTO
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
Tiene una duración indeterminada, inicia sus operaciones en la fecha de la escritura pública
de constitución, y adquiere personalidad jurídica desde su inscripción en el Registro de
Personas Jurídicas de Constitución, su domicilio es la provincia de Trujillo, departam ento
de la Libertad, pudiendo establecer sucursales u oficinas en cualquier lugar del país o en
el extranjero.
Artículo 2o.- Objeto social: La sociedad tiene por objeto dedicarse a la actividad minera
y todo lo referente a la exploración, explotación y com ercialización y otros de todos los
actos relacionados con el objeto social que coadyuven a la realización de sus fines para
cum plir dicho objeto, podrá realizar todos aquellos actos y contratos que sean lícitos, sin
restricción alguna.
Artículo 3°.- Capital social: El capital de la sociedad es de SI. 6,000.00 (seis mil y 00/100
nuevos soles), dividido en 100 participaciones sociales de SI. 60.00 (sesenta y 00/100
nuevos soles) cada una, íntegramente suscritas y pagadas en un 25% del total, de la
siguiente manera:
Artículo 6o.- Junta General de Socios: La Junta General de Socios representa a todos
los socios que debidam ente convocados y con el quorum correspondiente deciden por la
mayoría que establece esta “Ley” los asuntos propios de su competencia. Los acuerdos
que legítimamente adopten obligan a todos inclusive a los disidentes y a los que no hayan
participado en la reunión. El régimen de la Junta General de Socios, facultades, oportuni
dad de la convocatoria, solem nidades y condiciones para sus reuniones, quorum y validez
de sus acuerdos se sujetan a lo dispuesto por los artículos 112°, al 138° de la “Ley”, de
conformidad con lo dispuesto en el tercer párrafo del artículo 294° de la “Ley”.
La convocatoria a Junta General la hará el Gerente General mediante esquelas bajo cargo,
dirigidas al domicilio o a la dirección designada por el socio a este efecto.
El Gerente General está facultado para la ejecución de todo acto y/o contrato correspon
dientes al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo realizar los siguientes actos:
a) Dirigir las operaciones com erciales y administrativas;
b) Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades. En lo judicial gozará de las
facultades señaladas en los artículos 74°,75°, 77° y 436° del Código Procesal Civil,
El Gerente General podrá realizar todos los actos necesarios para la administración de la
sociedad, salvo las facultades reservadas a la Junta General de Socios.
Artículo 9o.- Exclusión y separación de los socios: se sujeta a lo dispuesto por el artículo
2930° de la “Ley".
Q uinto.- Queda designado como Gerente General: Don José Carlos Guerrero Quezada
DNI N° 10385786, dom iciliado en la urbanización Santa Inés N° 371
Sexto: Firma en representación de Don Antonio Montes Cueva, su hijo Don Helard Antonio
Caballero Ipanaqué, en virtud del poder otorgado por ante notario público, en la Provincia
de Santiago de Chuco, departam ento de La Libertad, inscrito en la partida N° 11499481,
as. 00002, Registro de Personas Naturales, Oficina Registral de La Libetrad.
Agregue usted Señor Notario lo que fuere de ley y sírvase cursar partes correspondientes
al Registro de Personas Jurídicas de la Libertad, para su respectiva inscripción.
Dos firmas
Una firm a y sello: Gissela Pastor López - Abogada - Reg. CAL N° 7847
_— .-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- N
APLICACIÓN CONTABLE
MODELO N ° 13
Señor Notario:
PRIMERO: Los otorgantes han decidido constituir, como en efecto lo hacen por el presente
instrumento, una sociedad comercial de responsabilidad limitada con la denominación
social de MOVE TO HOME SW EET S.R.L., que se regirá por su estatuto social y por las
disposiciones de la Ley General de Sociedades.
SEGUNDO: La sociedad se constituye con un capital de SI. 1,000.00 (mil y 00/100 nue
vos soles), íntegramente suscrito y pagado, representado por 1,000 (mil) participaciones
iguales, acum ulables e indivisibles de un valor nominal de SI. 1.00 (un nuevo sol) cada
una, gozando todas ellas de los mismos derechos y prerrogativas.
El capital se suscribe y paga de la siguiente manera:
- Víctor Urrutia Pazcual suscribe y paga 500 participaciones que representan el 50%
del capital social, abonando la cantidad de SI. 500.00, en efectivo.
- Marión Azpilcueta Bartra suscribe y paga 500 participaciones que representan el 50%
del capital social, abonando la cantidad de SI. 500.00, en efectivo.
TÍTULO PRIMERO
DENOMINACIÓN, DOMICILIO, OBJETO,
DURACIÓN Y CONVENIOS DE SOCIOS
A R TÍC U LO PRIM ERO .- Bajo la denom inación de MOVE TO HOME SW EET S.R.L.,
se constituye una sociedad comercial de responsabilidad limitada, con dom icilio en la
ciudad de Lima, que podrá establecer sucursales y agencias en otros lugares del país o
del extranjero.
ARTÍCULO SEG UNDO.- La sociedad tiene por objeto dedicarse a los siguientes fines:
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
----------------------------- - N
Las actividades m encionadas podrán ser realizadas dentro del territorio o fuera de él.
Q ueda expresam ente entendido que la m encionada enum eración no tiene carácter
restrictivo o limitativo, por lo que la sociedad también podrá dedicarse a vender, alquilar,
importar, exportar, distribuir o exhibir todo tipo de bienes muebles e inmuebles y a prestar
todo tipo de servicios.
Para el cum plim iento de su objeto, la sociedad podrá realizar todo tipo de actividades co
merciales sin ninguna restricción o limitación; estando autorizada a suscribir todo tipo de
contratos con el estado o con particulares, y a realizar todo tipo de actos permitidos por la
ley peruana, o por la ley del lugar donde éstos se suscriban o ejecuten, con la posibilidad
de m odificar su objeto conforme a resolución adoptada por el órgano social competente.
ARTÍCULO CUARTO .- La sociedad reconocerá, respetará, cumplirá y hará cum plir la vali
dez de los convenios o pactos de los socios o entre éstos y terceros que sean depositados
en ella, sea a través de la constitución y por convenios o pactos futuros.
TÍTULO SEGUNDO
DEL CAPITAL SO CIAL Y SUS PARTICIPACIONES
TÍTULO TERCERO
Ó RGANOS Y ADM INISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD
TÍTULO CUARTO
DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
ARTÍCULO OCTAVO.- Las Juntas Generales deben ser convocadas por el Gerente General
m ediante esquelas con cargo de recepción, facsímil, correo electrónico u otro medio de
com unicación que permita obtener constancia de recepción, dirigidas al domicilio o a la
dirección designada por el socio a este efecto. La esquela deberá contener la indicación
del día, la hora, el lugar de la reunión y los asuntos a tratar.
La esquela debe notificarse con una anticipación no m enor de diez días al de la fecha
fijada para la celebración de la Junta General.
La Junta General no puede tratar asuntos distintos a los señalados en la esquela de con
vocatoria, salvo en el caso de las juntas universales.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCER O .- Los socios que tengan derecho a concurrir a las Juntas
G enerales conforme al artículo anterior, sólo pueden hacerse representar por medio de
otro socio, su cónyuge o ascendiente o descendiente en primer grado. La representación
debe conferirse por escrito y con carácter especial para cada Junta, salvo tratándose de
poderes otorgados por escritura pública. Los poderes deben registrarse ante la sociedad
con una anticipación no menor de veinticuatro horas a la hora fijada para la celebración
de la Junta General.
El Gerente General estará obligado a proporcionarlos, salvo en los casos en que juzgue que
la difusión de los datos solicitados perjudique el interés social. Esta excepción no procederá
cuando la solicitud sea formulada por socios que representen al menos el veinticinco por
ciento de las participaciones suscritas con derecho a voto.
ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO.- Para la celebración de las Juntas Generales y sólo cuan
do se trate de los asuntos mencionados en los incisos 2, 3, 4, y 6 del artículo décim o
prim ero de estos estatutos, se requiere en primera convocatoria la concurrencia de dos
tercios de las participaciones suscritas con derecho a voto. En segunda convocatoria,
basta la concurrencia de al menos tres quintas partes de las participaciones suscritas
con derecho a voto.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉTIMO.- Las Juntas G enerales serán presididas por el Presidente
de la misma, elegido por los socios concurrentes a la Junta, y actuará como Secretario,
el Gerente General. En ausencia de éste, desem peñará tal función el socio concurrente
elegido al efecto por la Junta.
Cualquiera sea el número de reuniones en que eventualm ente se divida una Junta, se la
considerará como una sola, y se levantará un acta única.
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO.- Antes de entrar en el Orden del Día se preparará y dará
lectura a la lista de los asistentes, expresando el carácter o representación de cada uno
y el número de participaciones propias o ajenas con que concurran. Al final de la lista se
determinará el número de participaciones representadas y su porcentaje con respecto al
número total de participaciones suscritas de la sociedad.
ARTÍCULO VIG ÉSIM O .- La sesión de Junta General y los acuerdos adoptados en ella
deberán constar en un libro de actas legalizado conforme a ley. Para las actas se obser
varán las siguientes reglas:
1. En el acta de cada sesión debe indicarse el lugar, día y hora en que se realizó; la
indicación de si se celebra en prim era, segunda o tercera convocatoria; el nom bre
de los socios presentes o de quienes los representen; el núm ero de participaciones
de las que son titulares; el nom bre de las personas que actuaron com o P residen
te y Secretario; la indicación de las fechas de notificación de las esquelas de la
convocatoria; la form a y resultado de las vota cion es y los acuerdos adoptados.
2. Los socios concurrentes o sus representantes y las personas con derecho a asistir
a la Junta General están facultados para solicitar que quede constancia en acta del
sentido de sus opiniones y los votos que hayan emitido.
3. El acta, incluido un resumen de las intervenciones de los concurrentes a la Junta,
será redactada por el Secretario dentro de los cinco días siguientes a la celebración
de ésta.
4. Cuando el acta es aprobada en la misma Junta, ella debe contener constancia de
dicha aprobación y ser firmada, cuando menos, por el Presidente y Secretario, y por
un socio designado al efecto.
5. Cuando por cualquier circunstancia no se apruebe el acta en la misma Junta, se
designará a un socio para que, conjuntam ente con el Presidente y el Secretario, la
revisen y aprueben. El acta debe quedar aprobada y firmada dentro de los diez días
siguientes a la celebración de la Junta y puesta a disposición de los socios concurren
tes o de sus representantes, quienes podrán dejar constancia de sus observaciones
o desacuerdos mediante carta notarial.
6. Cualquier socio concurrente a la Junta puede firm ar el acta.
7. El acta tiene fuerza legal desde el momento de su aprobación.
8. Tratándose de las Juntas G enerales Universales todos los socios concurrentes
deberán suscribir el acta, salvo que hayan firmado la lista de concurrentes y en ella
estuviesen consignados el número de participaciones del que son titulares y los
diversos asuntos objeto de la convocatoria, en cuyo caso se requerirá sólo la firma
del Presidente, el Secretario y un socio designado al efecto. La lista de asistentes se
considerará parte integrante e inseparable del acta.
TÍTULO QUINTO
DE LA G ERENCIA
ARTÍCULO VIGÉSIM O SEG UNDO.- Sin perjuicio de los poderes que en cada caso le
otorgue la Junta General de Socios, las principales atribuciones y obligaciones del Gerente
General son las siguientes:
1. Ejercer y cum plir las funciones establecidas en la Ley General de Sociedades para
el Directorio de sociedades.
2. Dirigir las operaciones de la sociedad.
3. Representar a la sociedad judicial y extrajudicialmente, ante cualquier autoridad admi
nistrativa, judicial, militar, policial, aduanera y fiscal, sea nacional, regional o municipal
de la República o del extranjero. Cuando represente a la sociedad judicialm ente, el
Gerente General tendrá las facultades generales y especiales de representación pre
vistas en los artículos 74° y 75° del Código Procesal Civil, los cuales se reproducen
a continuación:
“ARTÍCULO 74°.- Facultades Generales.- La representación judicial confiere al repre
sentante las atribuciones y potestades generales que corresponden al representado,
salvo aquellas para las que la ley exige facultades expresas. La representación se
entiende otorgada para todo el proceso, incluso para la ejecución de la sentencia y
el cobro de costas y costos, legitimando al representante para su intervención en el
proceso y realización de todos los actos del mismo, salvo aquellos que requieran la
intervención personal y directa del representado”.
“ARTÍCULO 75°.- Facultades Especiales.- Se requiere el otorgam iento de facultades
especiales para realizar todos los actos de disposición de derechos sustantivos y
para demandar, reconvenir, contestar dem andas y reconvenciones, desistirse del
proceso y de la pretensión, conciliar, transigir, som eter a arbitraje las pretensiones
controvertidas en el proceso, sustituir o delegar la representación procesal y para los
demás actos que exprese la ley.
El otorgam iento de facultades especiales se rige por el principio de la literalidad. No
se presume la existencia de facultades especiales no contenidas explícitam ente”.
Estas facultades podrán ser ejercidas individualmente, es decir a sola firma, por el
Gerente General de la sociedad, o por cualquier apoderado que la Junta General de
Socios designe especialm ente para dichos efectos.
16. Si no es socio, asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones de la Junta General de
Socios, salvo que ésta decida en contrario.
17. Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de los libros y registros
de la sociedad.
18. A ctuar como Secretario de la Junta General de Socios.
19. Ejercitar todas aquellas facultades que sean com patibles con las funciones que
desem peña y con lo establecido en la ley y en estos estatutos, asi como cum plir con
los encargos que le confiera en cada caso la Junta General de Socios, mediante el
otorgam iento de poderes a su favor.
TÍTULO SEXTO
DE LA MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO Y DEL AUM ENTO Y
REDUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO.- Las modificaciones de los estatutos que importan nuevas
obligaciones de carácter económico para los socios, no rigen para quienes no prestaron
su aprobación.
TÍTULO SÉTIMO
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
LA APLICACIÓ N DE UTILIDADES
El Gerente General pondrá a disposición de los socios, en el dom icilio social, desde el
día siguiente de la notificación de la esquela de convocatoria a Junta General Obligatoria
Anual de Socios, los docum entos indicados en el párrafo anterior.
ARTÍCULO TRIG ÉSIM O .- Sólo podrán declararse dividendos en razón de utilidades real
mente obtenidas o de reservas en efectivo de libre disposición, siempre que el patrimonio
neto no sea inferior al capital pagado. Para la distribución de dividendos se observarán las
reglas de los artículos 230° y 231° de la Ley General de Sociedades.
TÍTULO OCTAVO
DE LA DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
TÍTULO NOVENO
DISPOSICIONES G ENERALES
ARTÍCULO TRIGÉSIM O Q UINTO.- Todos los gastos que por cualquier concepto origine
el presente contrato serán de cargo de la sociedad.
Agregue usted, Señor Notario, las cláusulas de ley, inserte el com probante de depósito
en una institución de crédito que acredita el pago del aporte en efectivo del capital, y
curse partes al Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima para la
inscripción de la sociedad.
APLICACIÓN CONTABLE
MODELO N° 14
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de aclaración de cons
titución de una Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, que otorgan:
1. Don Kenny Alexander Mesías Arrollo, peruano, identificado con DNI N° 17962418,
soltero, abogado, con dirección domiciliaria en el Jr, Buenos Aires N° 491, oficina 202,
distrito de Miraflores, provincia y departam ento de Lima;
2. Doña Melissa Tirón Arisitisaval, peruana, identificada con DNI N° 17962238, soltera,
abogada, con dirección domiciliaria para estos efectos en la Av. La Fontana 362 oficina
202 distrito de La Molina, provincia y departam ento de Lima;
3. Doña Esther Barrera Solís, identificada con DNI N° 17230538, técnica de seguros, casada
con Javier Castañeda Wong, con dirección domiciliaria para estos efectos en general Av.
Javier Prado Este 1053, distrito de San Isidro, provincia y departamento de Lima;
Conforme a los térm inos y condiciones que se establecen en las cláusulas siguientes:
CLÁUSULA PRIMERA: Que, mediante Escritura Pública de fecha 25 de marzo de 2010,
extendida ante el Dr. Marcelo Torres Cachorro, los otorgantes constituyeron una empresa
denominada “Consultores Tirón-Barrera y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada” , con un capital social suscrito y totalmente pagado de SI. 1,000.00 (un mil y 00/100
nuevos soles) y demás especificaciones que se describen en el instrum ento mencionado.
CLÁUSULA SEGUNDA: Que, la Escritura Pública referida en el punto anterior ha sido
materia de observación por el señor registrador dei registro de personas jurídicas de Lima,
Dr. Miguel Campos Uñarte, bajo el Título N° 00057231, del 20 de abril de 2010, por cuanto:
1. Se encuentra registrada en la Ficha N° 5423 una sociedad con denominación similar
a la de la sociedad materia del presente: Asesores Consultores Tirón-Barrera y Aso
ciados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, contraviniendo lo dispuesto por
el artículo 9o de la nueva Ley General de Sociedades (Ley 26887).
2. No se ha señalado el número de participaciones en que se divide el capital, sírvase
indicar el mismo a efectos de una adecuada calificación y de conformidad con el
artículo 2011° del C.C.
3. El depósito bancario no se encuentra a nombre de la presente Sociedad Civil, sino
a nombre de una Sociedad de Responsabilidad Limitada; sírvase subsanar de con
form idad con el art. 29° del Reglamento del Registro Mercantil.
CLÁUSULA TERCERA: Que, para efectos de subsanar las observaciones descritas los
otorgantes por unanimidad las aclaran de la siguiente forma:
PRIMERA OBSERVACIÓN.- En cuanto a la primera observación respecto a que existe
una em presa de similar denominación, debem os afirm ar tres aspectos:
I. Que, previamente hemos hecho la respectiva búsqueda de la razón social en los
índices del Registro de Personas Jurídicas, como es de verse de la Certificación
Registral de fecha 16/11/2006 que en versión legalizada adjuntam os a las partes
correspondientes.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhlan Northcote Sandoval.
MODELO N° 15
Señor Notario
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una de constitución de So
ciedad Comercial de Responsabilidad Limitada que otorgan:
- El señor AAA identificado con D.N.I. N ° ..............peruano, Estudiante, soltero.
- El señor BBB identificado con D.N.I. N ° ............. , peruano, Ingeniero Civil, soltero.
Señalando dom icilio común para efectos de este instrumento en: C a lle ..........................N°
......................................... Provincia de Lima y Departamento de Lima
PRIMERO: Los señores AAA, BBB, convienen en constituir como en efecto constituyen por
la presente, una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada bajo la denominación
de “XXX S.R.L.” , con un capital social de SI. 4,000.00 (Cuatro Mil y 00/100 nuevos soles),
íntegramente suscrito y pagado en bienes, representado por 4,000 (Cuatro Mil) participa
ciones nominativas de un valor nominal de SI. 1.00 (Un nuevo sol) cada una.
SEGUNDO: La Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada que se constituye se regirá
por el siguiente Estatuto y en todo lo no previsto por la Ley General de Sociedades - Ley 26887.
ESTATUTO
TÍTULO PRIMERO
Denominación, Objeto, Dom icilio y Duración
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen men
cionadas son ficticios.
TÍTULO SEGUNDO i
Capital y Participaciones
ARTÍCULO SEG UNDO.- El Capital de la Sociedad es de SI. 4,000.00 (Cuatro Mil y 00/100 ;
nuevos soles) en bienes, representado por 4,000 (Cuatro Mil) participaciones nominativas i
de un valor nominal de SI. 1.00 (Un nuevo sol) cada una, íntegramente suscritas y pagadas
de la siguiente manera:
- 50% (Cincuenta por ciento) de las participaciones, es decir, 2,000 (Dos Mil) partici
paciones, las suscribe y paga el señor AAA, aportando a la sociedad la suma de SI.
2.000. 00 (Dos Mil y 00/100 nuevos soles) en bienes.
- 50% (Cincuenta por ciento) de las participaciones, es decir, 2,000 (Dos Mil) partici
paciones, las suscribe y paga el señor BBB, aportando a la sociedad la suma de SI.
2.000. 00 (Dos Mil y 00/100 nuevos soles) en bienes.
TÍTULO TERCERO
Junta de Socios
TÍTULO CUARTO
Gerencia
AR TÍCU LO CUARTO.- La Sociedad podrá tener más de un gerente.
los artículos 74 y 75 del Código Procesal Civil, los que podrá sustituir conform e al artículo
77 del mismo código y readquirir cuantas veces sea necesario y otorgar la facultad de
emplazam iento conforme el artículo 436 del Código Procesal Civil. Asimismo, tendrá las
facultades a que se refieren los artículos 3 y 28 del Decreto Supremo 006-72-TR; y los
artículos 8, 9 y 10 de la Ley 26636.
Además, el Gerente General a sola firma, podrá abrir y cerrar cuentas corrientes, de ahorro,
a plazos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir fondos de ellas, efectuar
retiros y sobregirarse en cuenta corriente con o sin garantía mobiliaria, hipotecaria y/o
fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar cajas de seguridad, abrirlas, ope
rarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques; girar, aceptar, emitir, suscribir, avalar,
endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o dar en garantía o en
procuración, según su naturaleza, letras de cambio, vales, pagarés, cheques y en general
todo tipo de títulos valores, así como cualquier otro docum ento mercantil y/o civil, inclu
yendo pólizas, conocimientos de embarque, cartas porte, cartas fianza, cartas de crédito,
certificados de depósito, warrants, incluyendo su constitución, fianza y/o avales; celebrar
activa o pasivamente contratos de mutuo, con instituciones bancadas, financieras o con
cualquier otra persona natural o jurídica, con o sin garantías; dar en garantía mobiliaria,
constituir hipotecas, otorgar avales, fianzas y cualquier otra garantía, a ú n a favor de terceros,
para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o com erciales con bancos, financieras,
seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier otra institución crediticia y/o persona
natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en general celebrar todo tipo de obligaciones
de crédito, con las que la sociedad garantice u obtenga beneficio o crédito a favor y/o para
terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes de o para la sociedad, sean
muebles o inmuebles; transferir y condonar obligaciones; celebrar contratos de fideicomiso
así como dar los bienes de la Sociedad en fideicom iso de garantía y administración; ce
lebrar convenios arbitrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendam iento financiero,
factoring, joint venture, franchising, concesión, know how, transferencia de tecnología,
colaboración empresarial; solicitar cartas fianza, tarjetas de crédito, reportes, descuentos;
compra y venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional o extranje
ra; constituir em presas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país o el extranjero;
representar a la sociedad en las juntas de accionistas o socios, donde la sociedad sea
accionista o soda; otorgar, sustituir, delegar y revocar poderes; intervenir en licitaciones y
concursos públicos; y en general firm ar toda clase de contratos, sean civiles, mercantiles
y/o bancarios, con cualquier persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; así como
suscribir los instrumentos públicos y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y
ejecución de los actos y contratos correspondientes al objeto social.
TÍTULO QUINTO
Distribución de Utilidades
ARTÍCULO Q UINTO.- Las utilidades de la Sociedad se distribuirán entre los socios según
lo acuerde la Junta General, deduciendo las reservas, amortizaciones y castigos que de
acuerdo a ley aprueben.
r ------
TÍTULO SEXTO
Modificación de Estatuto
ARTÍCULO SEXTO.- El Estatuto podrá ser modificado por la Junta General de Socios.
TÍTULO SEPTIMO
Balance
TÍTULO OCTAVO
Disolución, Liquidación y Extinción de la Sociedad
TÍTULO NOVENO
Disposiciones Transitorias
CLAUSULA ARBITRAL.- Las partes acuerdan que todo litigio, disputa y/o controversia re
sultante de este acto jurídico o relativo a éste, incluidas las relativas a su existencia, validez,
incumplimiento o terminación, así como las vinculadas al presente convenio arbitral, serán
resueltas mediante arbitraje de derecho, organizado y administrado por la Corte Peruana de
Arbitraje, (unidad orgánica del Centro Peruano de Fomento y Desarrollo de Pymes), conforme
a lo contemplado en sus reglamentos vigentes, a los cuales las partes se someten incondicio
nalmente, declarando conocerlas y aceptarlas en su integridad, se precisa que la sede arbitral
es en las oficinas ubicadas en el Centro de Desarrollo Empresarial de COFIDE, indicando que
el Laudo Arbitral es definitivo e inapelable. Adicionalmente, se indica que cualquier remisión
y/o indicación a la Corte Peruana de Arbitraje se entiende puesto el presente convenio arbitral.
Agregue usted, Señor Notario las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes corres
pondientes. Lima, 25 de Mayo del 2012
. - ,
CARTA PODER
BBB
Lo que hace un total general de SI. 4,000.00 (Cuatro Mil y 00/100 nuevos soles), como
aportes en bienes muebles al capital de la sociedad.
APLICACIÓ N CONTABLE
MODELO N ° 16
Señor Notario
- El señor AAA, identificado con D.N.I. N ° ..........., peruano, Administrador, casado con la
s e ñ o ra ..................identificada con D.N.I. N°...............................peruana, Administradora.
- La señora BBB, identificada con D.N.I. N ° ........ , peruana, Ama de casa, casada bajo el
Régimen de Separación Patrimonial según consta en el Partida N°............ de Registros
Públicos de Lima, con el señor A ............... identificado con D.N.I. N ° .......... , peruano, Em
presario.
ESTATUTO
TÍTULO PRIMERO
Denominación, Objeto, Dom icilio y Duración
Asim ism o podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto social; y
aquellas que se acuerden en Junta General de Socios, sin más limitaciones que las que
establecen las leyes de la República.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambinl Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen men
cionadas son ficticios.
I
TÍTULO SEGUNDO
Capital y Participaciones
AR TÍCU LO SEG UNDO.- El Capital de la Sociedad es de SI. 10,000.00 (Diez Mil y 00/100
nuevos soles) en efectivo, representado por 10,000 (Diez Mil) participaciones nominativas
de un valor nominal de SI. 1.00 (Un nuevo sol) cada una, íntegramente suscritas y pagadas
de la siguiente manera:
- 99% (Noventa y Nueve por ciento) de las participaciones, es decir, 9,900 (Nueve Mil Nove
cientos) participaciones, las suscribe y paga el señor A ...................aportando a la sociedad
la suma de SI. 9,900.00 (Nueve Mil Novecientos y 00/100 nuevos soles) en efectivo, de
conformidad con la declaración jurada adjunta al presente documento.
-1 % (Uno por ciento) de las participaciones, es decir, 100 (Cien) participaciones, las sus
cribe y paga la señora B .....................aportando a la sociedad la suma de SI. 100.00 (Cien
y 00/100 nuevos soles) en efectivo, de conformidad con la declaración jurada adjunta al
presente documento.
TÍTULO TERCERO
Junta de Socios
TÍTULO CUARTO
Gerencia
El Gerente General a sola firma, podrá representar a la sociedad ante la SUNAT, SUNARP,
m unicipalidades y demás autoridades tributarias, adm inistrativas y locales, form ulando
toda clase de peticiones, prom over procesos administrativos, interponer todo tipo de
recursos, apelaciones, reconsideraciones, revisiones, sean ordinarios y extraordinarios,
cancelar o reclamar obligaciones tributarias; así com o ante las autoridades del Ministerio
de Trabajo y Promoción del Empleo en los procesos laborales judiciales o privativos de
trabajo, en los procesos de inspección, en las negociaciones colectivas, y en todo lo rela
tivo a las relaciones individuales o colectivas de trabajo conforme los dispositivos legales
vigentes, con las facultades señaladas en los artículos 74 y 75 del Código Procesal Civil.
girar contra ellas, tra n sfe rir fondos de ellas, efe ctu ar retiros y sobregirarse en cuenta
corriente con o sin garantía m obiliaria, hipotecaria y/o fianza en todo tipo de in stitu
ciones de crédito; con tra tar cajas de seguridad, abrirlas, operarlas y/o cerrarlas; girar,
aceptar y cob rar cheques; girar, aceptar, em itir, suscribir, avalar, endosar, descontar,
cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o da r en garantía o en procuración,
según su naturaleza, letras de cam bio, vales, pagarés, cheques y en general todo tipo
de títulos valores, así com o cua lq uie r otro docum ento m ercantil y/o civil, incluyendo
pólizas, conocim ientos de em barque, cartas porte, cartas fianza, cartas de crédito,
certificados de depósito, warrants, incluyendo su constitución, fianza y/o avales; cele
brar activa o pasivam ente contratos de m utuo, con instituciones bancarias, financieras
o con cua lq uie r otra persona natural o ju ríd ica , con o sin garantías; da r en garantía
m obiliaria, con stituir hipotecas, otorgar avales, fian zas y cua lq uie r otra garantía, aún a
favor de terceros, para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o com erciales con
bancos, financieras, seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cua lq uie r otra institución
crediticia y/o persona natural y/o ju ríd ica , nacional y/o extranjera; en general celebrar
todo tipo de obligaciones de crédito, con las que la sociedad garan tice u obtenga
beneficio o crédito a favo r y/o para terceros; com prar, vender, arrendar, perm utar,
donar, bienes de o para la sociedad, sean m uebles o inm uebles; tra n sfe rir y condonar
obligaciones; celeb rar contratos de fide ico m iso así com o dar los bienes de la Sociedad
en fideicom iso de garantía y adm inistración; celeb rar convenios arb itrale s y todo tipo
de contratos de leasing, arrendam iento financiero, factoring, jo in t venture, franchising,
concesión, know how, transfe rencia de tecnología, colaboración em presarial; solicitar
cartas fianza, tarjetas de crédito, reportes, descuentos; com pra y venta de acciones en
bolsa o fuera de ella, sea en m oneda nacional o extranjera; constituir em presas y/o todo
tipo de personas ju ríd ica s, sea en el país o el extranjero; representar a la sociedad en
las ju n ta s de accionistas o socios, donde la sociedad sea accionista o socia; otorgar,
sustituir, d e le gar y revocar poderes; in te rven ir en licitaciones y concursos públicos; y
en general firm a r toda clase de contratos, sean civiles, m ercantiles y/o bancarios, con
cua lq uie r persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; asi com o suscribir los
instrum entos públicos y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y ejecución
de los actos y contratos correspondientes al objeto social.
TÍTULO QUINTO
Distribución de Utilidades
ARTÍCULO Q UINTO.- Las utilidades de la Sociedad se distribuirán entre los socios según
lo acuerde la Junta General, deduciendo las reservas, amortizaciones y castigos que de
acuerdo a ley aprueben.
TITULO SEXTO
Modificación de Estatuto
ARTÍCULO SEXTO.- El Estatuto podrá ser modificado por la Junta General de Socios.
TÍTULO SEPTIMO
Balance
TÍTULO OCTAVO
Disolución, Liquidación y Extinción de la Sociedad
TÍTULO NOVENO
Disposiciones Transitorias
Agregue usted, Señor Notario las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes correspon
dientes. Lima, 27 de Junio del 2012
DECLARACIÓN JURADA
De conformidad con lo establecido en el artículo 3 de la Ley 29566, que modifica el art. 9 del
Decreto Supremo N° 007-2008-TR, yo AAA identificado con D.N.I. N ° ............ , casado, con
domicilio en C a lle .................., N ° .........U rb............................ .......................... Provincia de Lima y
Departamento de Lima, en mi calidad de Gerente General de la sociedad denominada XXX
S.R.L.” , que se constituye, Declaro Bajo Juram ento que los socios de la empresa han rea
lizado el depósito bancario en institución financiera por el monto del capital suscrito, y que
corresponde al siguiente monto:
1. - El Socio AAA aportó la suma de SI. 9,900.00 (Nueve Mil Novecientos y 00/100 nuevos
soles) en efectivo.
2. - La Socia BBB aportó la suma de SI. 100.00 (Cien y 00/100 nuevos soles) en efectivo.
AAA
CARTA PODER
AAA
APLICACION CONTABLE
5. SOCIEDAD COLECTIVA
MODELO N° 17
Señor Notario:
SEG UNDO.- La sociedad que se constituye se dedicará al giro de fabricación y com ercia
lización de toda clase de muebles en general y toda actividad conexa permitida por Ley,
así como im portaciones y exportaciones en general.
Q UINTO.- El monto del capital es la suma de cuarenta mil nuevos soles y 00/100 (SI.
40,000.00) que son suministrados en partes iguales por los socios RENATO CHARRUA
MARTELL y HUGO Q UEZADA DIEZ, en la proporción de veinte mil nuevos soles y 00/100
(SI. 20,000.00) cada uno y que se encuentra pagado y depositado en el Banco INTERBANK,
Oficina Jr. Pizarra N° 1008, como consta el comprobante de depósito bancario que usted
Señor Notario se servirá insertar como parte integrante de la presente minuta.
SÉTIM O .- Queda convenido entre ambos socios que los Balances Anuales de la Sociedad
se efectuarán el treinta y uno de diciembre de cada año, con el objeto de igualar así el
ejercicio social de las disposiciones de la Superintendencia Nacional de Adm inistración
Tributaria (SUNAT), para el pago de los im puestos correspondientes y determ inar la si
tuación financiera y económica.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhlan Northcote Sandoval.
continuación del juicio. La liquidación de la participación del socio por causa de exclusión se
hará sobre la base de la situación patrimonial de la sociedad en el día que se acuerde esta
salida. El pago de la participación del socio se hará dentro de los seis meses del día que
se acordó su exclusión o de la fecha en que queda ejecutoriada la sentencia que la ordena.
DÉCIMO SÉTIM O .- En caso de fallecim iento de uno de los socios, la sociedad podrá con
tinuar, si así lo acuerda el socio sobreviviente y los herederos del socio fallecido.
DÉCIMO OCTAVO.- Que de conformidad con lo prescrito en el artículo 48° de la Ley General
de Sociedades, los socios convienen expresam ente en som eter a cualquier dificultad que
entre ellos pueda suscitarse, así como cualquier diferencia en lo relativo a la interpretación
de las disposiciones de este contrato a la decisión de un arbitraje o conciliación extrajudicial
con arreglo a las leyes de la materia.
DÉCIMO NOVENO .- Ninguno de los socios podrá dedicarse por su cuenta ni asociado a
otra u otras personas al mismo ramo de negocios que el de la sociedad, salvo que sea
con conocim iento expreso por escrito del otro socio.
VIG ÉSIM O .- En todo lo que no estuviere previsto expresam ente en la presente Escritura
de Constitución o en los actos que la modifiquen, se aplicarán las disposiciones que es
tablece la Ley.
Agregue usted Señor Notario las demás cláusulas de la Ley cuidando de pasar los partes
al Registro Mercantil para la inscripción de la Sociedad Colectiva que por esta minuta se
constituye.- LUGAR Y FECHA.
PRIMERO.- Por Escritura Pública de fecha 31 de agosto de 2006, extendida ante el Notario
Público de esta Capital, los otorgantes de este contrato constituyeron la sociedad Colectiva
“RENATO CH ARRUA MARTELL SOCIEDAD CO LECTIVA” , para dedicarse a toda clase
de fabricación de muebles, ventanas y puertas m etálicas y de madera, y cuanto le sea
conexa, que se registró en la Ficha N° 2898 del Registro Mercantil de Lima, el plazo de
duración de la sociedad fue de 5 años, plazo que se extingue el 31 de agosto de 2011, el
Capital Social de la Sociedad actualmente es de SI. 40,000.00.
SEG UND O .- Por la presente, los otorgantes convienen en prorrogar el plazo de duración
de la sociedad por 3 años más que com enzará a contarse desde el 31 de agosto de 2011
y concluirá el 31 de julio de 2014.
La liquidación se llevará a cabo en forma conveniente a los intereses comunes de los so
cios. Una vez pagadas las deudas de la sociedad y realizados los créditos, se procederá
la división de los bienes y efectos de la Sociedad. i
Usted Señor Notario se servirá agregar las demás cláusulas que fueren de ley, cuidando de I
pasar los partes respectivos al Registro Mercantil de Lima, para los fines de la inscripción
de la prórroga a que se refiere este instrum ento.- LUGAR Y FECHA. j
Señor Notario:
PRIMERO.- Que por Escritura Pública de fecha 31 de agosto de 2006, otorgada por ante el
Notario Público de esta ciudad, don RENATO CHARRUA MARTELL y don HUGO Q UEZA
DA DIEZ, constituyeron una Sociedad Colectiva bajo la razón social “RENATO CHARRUA
MARTELL SOCIEDAD COLECTIVA”, inscrita en la FICHA N° 1897 del Registro Mercantil
de Lima, con domicilio en esta ciudad y dedicada al giro de fabricación y comercialización
de toda clase de muebles en general y toda actividad conexa permitida por la ley, así como
importaciones y exportaciones en general, por un plazo de duración de 5 años y prorrogado
por 3 años, siendo el capital social de SI. 40,000 aportado por igual por cada uno de los socios.
Así resulta del Libro de Inventarios y Balances de la Sociedad, practicada por el contador
señor Federico Barriga Solar, que como anexo se acom paña y que usted Señor Notario
insertará en este instrumento.
TERCER O .- Que de mutuo acuerdo don RENATO CHARRUA MARTELL y don HUGO
Q UEZADA DIEZ declaran disuelta la Sociedad Colectiva “RENATO CH ARRUA MARTELL
SO CIEDAD COLECTIVA’’, retirando cada socio en mercaderías, efectos y créditos perso
nales, el valor de su capital aportado a la firma, como tam bién SI. 12,500 que representan
las utilidades que a cada uno corresponde. De esta form a liquidados, declaran que no
tienen que reclam ar nada ni cantidad alguna.
Usted Señor Notario se servirá agregar las demás cláusulas que fueren de ley, cuidando de
pasar los partes respectivos al Registro Mercantil de Lima, para los fines de la inscripción
de la disolución y liquidación a que se refiere el presente instrum ento.- LUGAR Y FECHA.
APLICACIÓN CONTABLE
i __________________________ - i___________________________ CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ..............
i ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 40,000
: 142 Accionistas (o socios)
i 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 40,000
! 522 Capitalizaciones en trámite
i 5221 Aportes ;
, A cuerdo de aporte en efectivo
: -------------------------------------------- 2 --------------------------------------------- ,
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000
i 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
; 1041 Cuentas corrientes operativas ;
i 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 40,000
142 Accionistas (o socios)
: 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas,
1 D epósitos del aporte en efectivo en cuenta corriente
\ -------------------------------- 3--------------------------------- •
í 52 CAPITAL ADICIONAL 40,000
; 522 Capitalizaciones en trámite
i 5221 Aportes
; 50 CAPITAL 40,000
i 501 Capital social
, 5011 Acciones
i P or la inscripción en registros públicos de los aportes
6. SOCIEDAD EN C O M A N D IT A SIMPLE
MODELO N ° 18
Señor Notario:
SEG UNDO.- La sociedad que se constituye se dedicará al giro de fabricación y com ercia
lización de toda clase de muebles en general y toda actividad conexa permitida por la Ley,
así como importaciones y exportaciones en general.
CUARTO.- Son socios colectivos los comerciantes señores RAÚL SILVA LUJÁN y PEDRO
MESTANZA MANZANERO, y socio comanditario el señor SEBASTIÁN DÍAZ PÉREZ simple
administrador de capital, quedando limitada su responsabilidad al capital que suscribe en
este contrato.
Q UINTO.- La sociedad que se constituye por este instrumento tiene una duración fija de
5 años, pudiendo ser prorrogada por voluntad unánime de los socios, y comenzará sus
operaciones con fecha 1 de mayo de 2010.
SEXTO.- El monto del Capital Social es de SI. 30,000 que se ha aportado en la siguiente
proporción. El socio señor RAÚL SILVA LUJÁN ha aportado la suma de SI. 12,000 y el socio
señor PEDRO MESTANZA M ANZANERO ha aportado la suma de SI. 10,000 y el socio
com anditario señor SEBASTIÁN DÍAZ PÉREZ ha aportado la suma de SI. 8,000. Este
Capital Social se encuentra depositado en el Banco de Crédito Sucursal de La Victoria,
como consta del com probante del depósito bancario a nombre de la razón social “SILVA
6 DÍAZ SOCIEDAD EN COMANDITA”, que usted Señor Notario se servirá insertar como
texto íntegramente de la escritura que esta minuta genere.
OCTAVO.- Los socios colectivos deberán dirigir y adm inistrar la sociedad y percibirán como
remuneración de su trabajo la suma de SI. 1,500 cada uno m ensualmente y los aumentos
salariales que periódicamente autorice el Gobierno.(*)
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
NOVENO.- El socio com anditario podrá retirar trim estralm ente a cuenta y como anticipo
de las ganancias que ha de corresponderle la suma de SI. 3,000.
DÉCIMO.- El socio com anditario tiene derecho a recibir información anual del Balance y
de la Cuenta de G anancias y Pérdidas, así como verificar la exactitud de los datos, con
sultando los libros y documentos de la sociedad.
DU ODÉCIMO.- Si los socios creyeran conveniente dar m ayor impulso al negocio, podrán
adm itir nuevos socios o aum entar entre ellos el capital.
DÉCIMO TERCER O .- Queda especialm ente convenido que ninguno de los socios colec
tivos puede adquirir obligación alguna en nombre de la sociedad que no es referente al
giro de sus negocios, siendo nulas aquellas que pudieran ser contraídas por un socio fuera
de estas condiciones, pues los socios no pueden obligar a la Sociedad sino aquello que
estrictam ente se refiere a sus actividades conforme al objeto de la sociedad.
DÉCIMO CUARTO .- Los socios colectivos se obligan a prestar a la sociedad toda su ac
tividad, tiempo, así como su m ejor atención, indispensable al mejor éxito de los negocios
de la firma, como la atención de la clientela, la dirección técnica de la fabricación y demás
asuntos relativos a la sociedad.
DÉCIMO Q UINTO.- Cualquiera de los socios que conforme la sociedad puede separarse
de ella en los casos previstos en la ley y cuando exista una causa justa.
DÉCIMO SEXTO.- Ninguno de los socios colectivos podrá dedicarse por su cuenta ni
asociado a otra u otras personas al mismo ramo de negocios de la sociedad, salvo con
consentim iento expreso escrito de los otros socios.
DÉCIMO SÉTIM O .- Los socios adm inistradores tendrán a su cargo la disolución y liqui
dación de la sociedad de conformidad con lo dispuesto en los artículos 407° al 420° de la
Ley General de Sociedades.
DÉCIMO OCTAVO.- Que de conformidad con lo prescrito en el artículo 48° de la Ley General
de Sociedades, los socios convienen expresam ente en som eter cualquier dificultad que
entre ellos pueda suscitarse, así como cualquier diferencia en lo relativo a la interpretación
de las disposiciones de este contrato a la decisión de un arbitraje o conciliación extrajudicial
con arreglo a las leyes de la materia.
DÉCIMO NOVENO.- Queda convenido entre los socios que los Balances Anuales de la
sociedad se harán el treinta y uno de diciembre de cada año, con el objeto de igualar así
el ejercicio social de las disposiciones de la Superintendencia Nacional de Adm inistración
Tributarla (SUNAT), para el pago de los impuestos correspondientes.
VIG ÉSIM O .- En todo lo que estuviere previsto expresam ente en la presente Escritura de
Constitución o en los actos que la modifiquen, se aplicarán las disposiciones que establece
la Ley General de Sociedades y demás disposiciones pertinentes.
Usted Señor Notario se servirá agregar lo que fuere de Ley y cuidará de pasar los partes
respectivos al Registro Mercantil de Lima, para la debida Inscripción de la sociedad que
se constituye.- LUGAR Y FECHA.
APLICACION CONTABLE
“SILVA & DÍAZ SO CIEDAD EN COM ANDITA”
APLICACIO N CONTABLE
-1 CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES ; 30,000
142 Accionistas (o socios) ;
1421 Suscripciones por cobrar a socios oaccionistas i
52 CAPITAL ADICIONAL ; 30,000
522 Capitalizaciones en trámite I
5221 Aportes i
Acuerdo de aporte en efectivo \
---------------------------------------------2 ---------------------------------------------i
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras ;
1041 Cuentas corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 30,000
142 Accionistas (o socios) :
1421 Suscripciones por cobrar asocios oaccionistas i
D epósitos del aporte en efectivo en cuenta corriente j
---------------------------------------------3 --------------------------------------------- i
52 CAPITAL ADICIONAL 30,000
522 Capitalizaciones en trámite i
5221 Aportes ;
50 CAPITAL i 30,000
501 Capital social |
5011 Acciones
P or la inscripción en registros públicos de los aportes
MODELO N° 19
Señor Notario:
PRIM ERO .- La sociedad que se constituye mediante la escritura que origina la presente
minuta, girará bajo la razón social de “AG UILAR & ESPAÑA SO CIEDAD EN COMANDITA
POR AC C IO N ES”, pudiéndose em plear la abreviatura “A & E S. en C. por A ”.
CUARTO .- La sociedad se regirá por su estatuto social aprobado por todos los socios
constituyentes.
Q UINTO.- El C a p ita l S o cia l in icia l se fija en la ca n tid a d de SI. 8 0 ,000 de los cuales
SI. 50,000 corresponde al capital colectivo y SI. 30,000 corresponde al capital comanditario,
representado por 8,000 acciones ordinarias nominativas de SI. 10.00 cada una.
a. El Capital Social suscrito totalmente, se integra con arreglo al siguiente detalle:
Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Crlsthian Northcote Sandoval
b. El capital colectivo de SI. 50,000 totalmente pagado y los restantes de SI. 30,000
correspondiente al capital comanditario, pagado en 50%, la diferencia de SI. 15,000
que representa el 50% del capital com anditario deberá ser pagado en las fechas
señaladas por los socios colectivos y de un plazo que no excederá de 30 dias de la
fecha de inicio de las actividades sociales.
SEXTO.- Se designa como adm inistradores de la sociedad a don JAVIER A G UILAR RO
DRÍGUEZ y don JORGE ESPAÑA VALENZUELA, quienes ejercerán sus cargos con las
obligaciones que se señalen en el Estatuto Social, y durarán en el ejercicio de sus cargos
mientras no sean removidos por causas y en las condiciones previstas en el inciso 2 del
artículo 282° de la Ley General de Sociedades.
SÉTIM O .- Se designa al señor MARCOS ARTEAG AAPAZA, para que suscriba la minuta,
recurso y solicitud que fueran necesarios, haciendo los cargos correspondientes con cargo
al capital, gestione la elevación a escritura pública y la inscripción en los Registros Públi
cos pertinentes de la presente escritura de constitución y estatuto social de “ AG UILAR &
ESPAÑA SOCIEDAD EN COMANDITA POR A CC IO NES” .
Vencido 3 meses sin haberse resuelto, como se ha indicado, la sociedad quedará disuelta
y deberá liquidarse en la form a indicada para el efecto en el Estatuto, ejerciendo la función
de liquidador el socio o persona distinta designada por la Junta y en su defecto por el juez
del dom icilio social.
SEG UND O .- Duración y fecha del com ienzo de sus operaciones.- La sociedad en com an
dita por acciones que se constituye es de duración indefinida. La sociedad dará inicio a
sus actividades sociales desde el día siguiente a su inscripción en el Registro Mercantil.
's ......................................... .............................................. .- „ „ r ., ............................ ..................................... ........ ....................................................... .....T,... ......... ................... ____ _______ ...J-
CUARTO .- El Capital Social es de SI. 80,000 conform ado por SI. 50,000 de capital colec
tivo y SI. 30,000 de capital comanditario, representado por 8,000 acciones nominativas de
S/.10,00 cada una, valor nominal.
NOTA IMPORTANTE.- El texto de los Estatutos de esta sociedad, en lo demás podrá adap
tarse el correspondiente a las sociedades anónimas cerradas de preferencia abreviadas.
APLICACIÓ N CONTABLE
8. SOCIEDAD CIVIL
MODELO N ° 20
Señor Notario:
Los otorgantes de esta escritura han convenido en constituir, como en efecto lo hace una
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, sujeta a las normas establecidas en los ar
tículos 295° al 314, y demás disposiciones aplicables de la Ley General de Sociedades,
con arreglo a las disposiciones siguientes:
PRIMERO.- Son socios fundadores de la sociedad que se constituye: El ingeniero civil don
MARCO AZMAT SANDOVAL; el ingeniero civil don IVÁN RINCÓN RÍOS; el arquitecto don
ELMER IPANAQUÉ TELLO; y el arquitecto don NOÉ ANTICO NA ORTIZ.
RAZÓN SOCIAL
Quedan ratificados los actos que hayan celebrado los socios administradores en nombre de la
sociedad a partir de la fecha indicada, y antes de la formalización e inscripción de la escritura
social. El contrato social tendrá efecto retroactivo, que opera a partir de la fecha señalada.
OBJETO SOCIAL
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
La sociedad podrá realizar cualquier otra actividad no expresam ente com prendida en la
presente cláusula, que según la Ley esté permitida a las Sociedades Civiles.
DOMICILIO SOCIAL
Q UINTO.- La sociedad que se constituye establece su domicilio en la ciudad de Lima,
pudiendo crearse sucursales, agencia o representaciones en cualquier lugar de la Repú
blica o del extranjero, de acuerdo a lo establecido en el artículo 396° de la Ley General de
Sociedades, de acuerdo a la Junta de Socios.
SEXTO.- La sociedad que se constituye tiene como capital social inicial la suma de SI. 20,000
dividido y representado por 2,000 participaciones ¡guales, acumulables e indivisibles de
un valor de SI. 10.00 cada una, las cuales han sido totalmente suscritas y pagadas por
los participantes fundadores, en la form a que aparece en el Artículo Sétimo de esta escri
tura. Dicho capital se encuentra depositado a nombre de la sociedad que se constituye,
mediante la presente minuta, en el Banco de Crédito del Perú, Agencia de Lima, como
consta el comprobante, cuyo texto usted Señor Notario se servirá insertar en la escritura
que origina la presente minuta, dándose así cum plim iento a lo expresam ente señalado en
los artículos 23° y 297° de la Ley General de Sociedades.
APORTES
SÉTIMO .- El Capital Social inicial es de SI. 20,000, dividido en 2,000 participaciones ¡gua
les, acum ulables e indivisibles de SI. 10.00 cada una, íntegramente pegada en efectivo
en la proporción siguiente:
Don MARCO AZMAT SANDOVAL aporta la suma de SI. 5,000 en efectivo, por cuyo monto
se le asigna 500 participaciones.
Don IVÁN RINCÓN RÍOS aporta la suma de SI. 5,000 en efectivo, por cuyo monto se le
asigna 500 participaciones.
Don ELMER IPANAQUÉ TELLO aporta la suma de SI. 5,000 en efectivo, por cuyo monto
se le asigna 500 participaciones.
Don NOÉ A NTICO NA ORTIZ aporta la suma de SI. 5,000 en efectivo, por cuyo monto se
le asigna 500 participaciones.
La responsabilidad económ ica de los socios queda limitada al monto de sus aportes de
conformidad con la norma de Párrafo Segundo del artículo 295° de la Ley General de
Sociedades.
PÉRDIDAS
OCTAVO.- En caso de que el ejercicio arrojara pérdidas, los socios no estarán obligados
a absolverlas y responderán por las obligaciones con los aportes que tengan colocados
en el capital de la sociedad.
NOVENA.- El socio que desee transferir su participación social debe comunicarlo por escrito
a los demás socios, pudiendo los otros socios adquirir dicha participación en el plazo de
treinta días; la sociedad también puede adquirirla, pero necesariam ente deberá efectuar
la correspondiente reproducción del capital social. Vencido este plazo sin que se haya
efectuado la adquisición el socio quedará libre de transferir su participación a tercero. La
transferencia de participaciones sociales deberá constar por escritura pública e inscribirse
en el Registro del Libro de Sociedades Civiles.
ADM INISTRACIÓN j
DÉCIM A.- La administración de la sociedad estará a cargo de todos los socios, en form a >
mancomunada para cuyo efecto los cuatro socios se reunirán en Junta cuantas veces sea j
; necesario, para resolver sobre la marcha de los negocios de la sociedad. La Junta adoptará ¡
sus decisiones por mayoría de los socios, que representan cuando menos 2/3 del capital |
social y actuando con la mayoría referida, tendrá amplia y plena facultad y autoridad para ;
representar a la sociedad ante todas las organizaciones y personas con quienes ella se i
proponga hacer negocios o mantenga relaciones, tratos, actos y contratos, sean aquellas |
públicas o privadas incluyendo, sin que ello sea limitativo a las autoridades municipales, i
políticas y judiciales. ;
i La Junta queda facultada en especial para contraer obligaciones, girar, aceptar y endosar, j
descontar, cancelar y renovar letras de cambio, pagarés y otros títulos valores, para firma !
de contratos, actas y docum entos de cualquier clase, y en general para ejercer la adm inis- i
tración en la forma que más tienda a facilitar las operaciones de la sociedad, representará i
además a ésta ante terceros, en todos los actos y contratos; y en juicio con las facultades i
a que se refieren ios artículos 74° y 75° del Código Procesal Civil.
La Junta podrá también abrir y cerrar cuentas corrientes, girar cheques contra las cuentas
bancadas de la sociedad en el país; incluyendo también los casos de sobregiro, expedir .
la correspondencia social, otorgar y cancelarlos, poder contratar y celebrar contratos de
: alquileres.
Las facultades a que se refiere la presente cláusula se consideran limitadas por las esti
pulaciones de la cláusula que sigue.
ACTOS DE DISPOSICIÓN
UNDÉCIM A.- Para disponer de los bienes de la sociedad, para gravarlos, así como para j
tom ar dinero a préstamo, prestar fianza o garantía y avalar títulos valores u otros documen- j
tos que representen obligaciones de terceros u obligaciones particulares de los socios, se
requiere el acuerdo previo y especial de la Junta de Socios adoptado por mayoría calificada
de los 2/3 del capital social.
La autorización especial en los casos previstos en la presente cláusula será necesaria aun j
cuando existieren poderes generales otorgados por la Junta. |
'ó.
una vez por año, durante el mes de marzo, con el específico objeto de aprobar la gestión
social, las cuentas sociales del ejercicio anterior y el plan de conducción de los negocios
sociales para el próximo ejercicio; docum entos que deben ser presentados por el socio
adm inistrador o socios administradores. La Junta General puede reunirse en forma ex
traordinaria cada vez que el interés de la sociedad así lo requiera. Cualquier socio puede
convocar a la Junta General, por medio de esquelas, no siendo necesario este requisito
cuando estén presentes o representado todos los socios. El quorum para las sesiones en
primera convocatoria será de la mitad más uno, com putable no por persona sino por el
número de participaciones sociales que se posean o representen; en segunda convocatoria
se tomarán por mayoría simple, es decir la mitad más una de las participaciones sociales.
Cada participación da derecho a un voto.
Se llevará un libro de actas legalizado conforme a Ley donde constará todos los acuerdos
de la Junta, que será firm ado por todos los socios concurrentes a las sesiones. Los socios
pueden hacerse representar a la Junta por poder, que deberá constar por escrito.
DÉCIMO TERCER O .- Para aum entar o reducir el capital social, acordar la transformación,
fusión, disolución de la sociedad, o para cualquier otra modificación de la escritura social,
será necesario que el acuerdo se adopte en Junta General con la mayoría de las dos
terceras partes del capital pagado, en primera convocatoria, en la segunda bastarán las
tres quintas partes.
DÉCIMO CUARTO.- Los socios se obligan a no realizar acto alguno que pueda resultar en
detrim ento de los negocios y actividades sociales ni del prestigio de la sociedad.
DÉCIMO Q UINTO.- Los socios pueden separarse de la sociedad cuando lo deseen, si
guiendo el procedimiento descrito en la cláusula NOVENA de esta escritura para la venta
o transferencia de su participación social.
La sociedad puede excluir al socio que infrinja las disposiciones del contrato de sociedad,
que por esta escritura se constituye, o que comete actos dolosos contra ella, o sea declarado
en quiebra o sea inhabilitado para ejercer el comercio. La exclusión del socio se acordará
por mayoría simple, sin considerar los votos del socio cuya exclusión se discute. Dentro
de los treinta días siguientes desde que la exclusión se le comunicó, el socio afectado
puede form ular oposición.
El Juez puede suspender los efectos del juicio sin perjuicio de la continuación del proceso.
La liquidación de la participación del socio por causa de exclusión se hará sobre la base
de la situación patrimonial de la sociedad en el día que se acuerde esta medida.
El pago de la participación se hará dentro de los seis meses del día en que se acordó su
exclusión o de la fecha en que quede ejecutoriada la sentencia que lo ordene.
PARTICIPACIONES
DÉCIMO SEXTO.- Los socios tendrán derecho a detraer para sus gastos particulares de
los beneficios que obtengan la sociedad, de la siguiente manera:
Estas cantidades estarán de acuerdo con el salario promedio que prevalece en el nivel
ejecutivo de Compañías Nacionales de Ingeniería y similar tamaño y el caso de actividades
en el área de CONSTRUCCIÓN.
FALLECIMIENTO DE SOCIOS
DÉCIMO SÉTIMO.- En caso de muerte de los otros socios, la sociedad continuará entre los
restantes, reconociéndose a los herederos del fallecido los derechos que le acuerda la Ley.
DÉCIMO OCTAVO.- Con el acuerdo de los socios que presentan los 2/3 del capital social,
podrá incorporarse uno o más socios nuevos en los términos y bajo las condiciones que
convengan.
VIG ÉSIM O .- La Junta General después de aprobadas las cuentas sociales, decidirá sobre
la formación de reservas, la distribución de utilidades que deberá efectuarse en proporción
a las participaciones y a la oportunidad en que debe realizarse el pago.
VIGÉSIMO PRIMERO.- La sociedad se disolverá en los casos previstos por la Ley, o cuando
así lo acuerden la Junta de Socios. Dísuelta la sociedad se abrirá el período de liquidación
que comprenderá la realización del activo y la solución del pasivo.
Los poderes del socio o socios adm inistradores y representantes cesan al disolverse la
sociedad.
El liquidador está facultado para practicar, según su prudente arbitrio, todos los actos y
contratos que juzgue necesarios o convenientes a los fines de la liquidación que corres
ponde al liquidador.
1. Formular, en unión del socio administrador, el inventario y balance de la sociedad al
com enzar sus funciones con referencia al día en que se Inicie la liquidación.
2. Llevar y custodiar los libros de contabilidad y correspondencia de la sociedad y velar
por la integridad de su Patrimonio.
3. Realizar las operaciones pendientes y las que sean necesarias para la liquidación de
la sociedad.
4. Venta en forma directa de los bienes sociales, con excepción de los inmuebles, para
lo cual necesita autorización de la Junta de Socios.
5. Percibir los créditos.
6. Concretar transacciones y com prom isos cuando así convenga a los intereses de los
socios.
7. Pagar a los acreedores y a los socios una vez satisfechas todas las deudas sociales.
8. Ejercer la representación de la sociedad para el cum plim iento de los fines propios
de la liquidación, ante las autoridades públicas, judiciales, adm inistrativas y políticas,
representará a la sociedad con las facultades generales del mandato contenidas en
los artículos 74° y 75° del Código Procesal Civil.
9. Convocar a la Junta de Socios en las oportunidades señaladas en la Ley.
10. Lo que no esté expresam ente contem plado en la presente cláusula se aplicarán las
disposiciones contenidas en los artículos 407° al 412° de la Ley General de Socie
dades que regula la disolución y liquidación de la sociedad civil, sin perjuicio de los
artículos 295° al 303°, en cuanto no se opongan.
VIGÉSIM O SEG UNDO.- Que de conformidad con lo prescrito en el artículo 48° de la Ley
General de Sociedades, los socios convienen expresamente en someter cualquier dificultad
que entre ellos pueda suscitarse, así como cualquier diferencia en lo relativo a la inter
pretación de las disposiciones de este contrato a la decisión de un arbitraje o conciliación
extrajudicial con arreglo a las leyes de la materia.
NORMAS LEGALES
APLICACIO N CONTABLE
•1 CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS :
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES ' 20,000
142 Accionistas (o socios) |
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas;
52 CAPITAL ADICIONAL j 20,000
522 Capitalizaciones en trámite ;
5221 Aportes '
Suscripción del capital '
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - j
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO j 20,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras !
1041 Cuentas corrientes operativas I
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS j
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES I 20,000
142 Accionistas (o socios) ¡
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
D epósitos del aporte en efectivo en cuenta corriente
---------------------------------------------3 ---------------------------------------------- 1
52 CAPITAL ADICIONAL 20,000
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
50 CAPITAL 20,000
501 Capital social
5011 Acciones
P o r la inscripción en registros públicos de los aportes
9. EMPRESA IN D IV ID U A L DE RESPONSABILIDAD
LIM ITADA
MODELO N ° 21
Señor Notario:
Sírvase Ud. Extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de constitución de em
presa individual de responsabilidad limitada, bajo la denom inación de “ON UN E E.I.R.L".
que otorga don JHON HUAMÁN TULIPANES, de nacionalidad peruana, identificado con
DNI N° 20554962, de ocupación empresario, de estado civil soltero, con dirección dom i
ciliaria en Av. Cuba N° 137, Jesús María, provincia y departam ento de Lima; quien por su
propio derecho y en uso de sus facultades físicas y mentales lo otorga en los térm inos y
condiciones que se desprenden de las siguientes cláusulas:
Primero: Por el presente docum ento público don JHON HUAMÁN TULIPANES, de confor
midad con el D. L. 21621, ha decidido constituir una empresa individual de responsabilidad
limitada, la que en efecto constituye, rigiéndose por los siguientes estatutos:
ESTATUTOS
TÍTULO I .
DENOMINACIÓN, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIÓN
TÍTULO II
EL CAPITAL DE LA EMPRESA
ARTÍCULO QUINTO: El capital de la empresa será de SI. 50,000.00 (cincuenta mil y 00/100
nuevos soles), íntegramente aportados por el titular don JHON HUAMÁN TULIPANES, de la(*)
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
TÍTULO III
Ó RG ANO S Y AD M INISTRACIÓN DE LA EMPRESA
ARTÍCULO SÉTIMO: Son órganos de la empresa:
a. El Titular Gerente.
b. El Gerente.
ARTÍCULO OCTAVO: El titular es el órgano máximo de la empresa y tiene a su cargo
la administración de los bienes y actividades de ésta, con las facultades y atribuciones
señaladas en los artículos 31° al 39° del D. Ley 21621.
ARTÍCULO NOVENO: El Gerente es el adm inistrador de la empresa y su representante
judicial, extrajudícial y administrativo, con las facultades contenidas en el articulo 50° del
D. Ley 21621 y responsabilidades señaladas en el artículo 52° del mismo decreto ley.
ARTÍCULO DÉCIMO: Son facultades del Titular y/o del Gerente, de ser este el caso, las
siguientes:
1. Cuidar que la contabilidad esté en orden y al día, inspeccionando los libros, docu
mentos, operaciones y dictando las disposiciones necesarias para el normal funcio
namiento de la empresa.
2. Contestar la correspondencia epistolar y telegráfica.
3. Contratar y despedir personal.
4. Representar a la empresa ante toda clase de autoridades, reparticiones públicas y
en todo procedimiento administrativo.
5. Representar a la empresa ante toda clase de procesos judiciales, quedando Investido
de las facultades que se señalan en los artículos 74°, 75° y 77° del Código Procesal
Civil peruano.
6. G irar y endosar cheques con cargo a las cuentas corrientes de la empresa en cualquier
banco del territorio nacional, girar, endosar y descontar letras de cambio, vales, pagarés,
o cualquier otro documento bancario, así como aceptar letras de cambio a favor de
los acreedores de la empresa y suscribir a favor de ellos vales, pagarés, abrir y cerrar
cuentas corrientes en moneda nacional y extranjera, retirar fondos de los mismos;
adquirir y depositar valores y otros bienes muebles, entregarlos en custodia, retirar del
depósito, venderlos o darlos en garantía; celebrar todo tipo de contratos tales como
los de crédito, con garantía o sin ella, compraventa en general de bienes muebles e
inmuebles, de vehículos nuevos o usados, de reconocimiento de deuda, de mutuo con
garantía prendaria, prenda mercantil o industrial, advance accounts, hipotecas, con
tratos de seguros, de arrendamientos de muebles e inmuebles, endosar documentos
de embarque, de almacenes generales y de garantía; otorgar fianzas, adquirir, vender,
depositar, y retirar valores; alquilar cajas de seguridad, abrirlas, retirar su contenido
y rescindir su alquiler; cobrar y entregar recibos y cancelaciones; obtener créditos
comerciales y bancarios a favor de la sociedad con garantía o sin ella.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO: El cargo de Gerente podrá ser desem peñado por:
a. - El Titular, en cuyo caso se le denom inará Titular Gerente.
b. - Una o más personas naturales designadas por el titular para el cumplimiento del cargo.
ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO: La empresa tendrá un libro de actas en el que se hará
constar las decisiones del Titular y las decisiones del Gerente que considere necesario
para hacer constar por escrito.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO: El Titular puede modificar cuando así lo considere nece
sario la escritura de constitución de la empresa, aum entar o dism inuir el capital cumpliendo
con los requisitos que la ley señala.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO: Para efectuar la reducción del capital por devolución de
aportes al Titular o para establecer el equilibrio entre el capital y el patrimonio real de la
empresa, se actuará conforme a lo dispuesto en el D. Ley 21621.
TÍTULO V
BALANCE Y DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
TÍTULO VI
ARTÍCULO VIGÉSIM O SEGUNDO: En caso de fallecim iento del Titular, sus herederos
deberán proceder de conformidad con el D. Ley 21621.
Agregue Ud. Sr. Notario lo que fuere de ley y sírvase cursar partes al Registro Mercantil
de Lima para su correspondiente inscripción.
APLICACIÓ N CONTABLE
------------------------------- — i -------------------- —
DEBE T HABER
14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 50,000.00 ¡
142 Accionistas o Socios
1421 Suscripc. por cobrar a Socios o Accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 50,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aporte
R e g is tr o d e l c a p ita l s u s c r it o s e g ú n e s c r it u r a p ú b lic a d e
C o n s titu c ió n d e l 2 3 .0 7 .1 0 .
------------------------------ 2 ------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 39,616.03
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Bco. de Crédito
33 INM., MAQUINARIA Y EQUIPO 10,383.97
Muebles y Enseres
335.1 02 Escritorios de Madera 400.00
335.2 02 Módulos de Cómputo 500.00
335.3 03 Estantes Exhibidores 1,200.00
335.4 01 Silla y 1 sillón 375.00
Equipo Diverso
336.1 01 Ventilador 70.00
336.2 01 Sumadora 185.00
336.3 05 Monitores Samsung 3,016.00
336.4 10 Minitowers 746.17
336.5 05 CPU Intel Pentium 2,053.20
336.6 03 Hard Disk Quantum 1,838.60
14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 50,000.00
142 Acción ¡SÍ3S *"* i
1421 Suscripc. por cobrar a Socios o Accionistas
14211 JHON HUAMÁN TULIPANES i
R e g is tr o p o r e l a p o r t e e n e fe c tiv o c o n d e p ó s ito a l B a n c o y !
b ie n e s m u e b le s s e g ú n D e c la r a c ió n J u r a d a . i
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J
612 M AN U AL PRÁCTICO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
M O D E LO 2 1 : CONST. DE E.I.R.L. C O N APORTE EN EFECTIVO Y BIENES MUEBLES
Conste por el presente instrumento yo: JHON HUAM[AN TULIPANES, peruano, Identificado
con DNI N° 20554962, en mi calidad de Gerente de la empresa denom inada “ONLINE
E.I.R.L.’’, declaro bajo juram ento y en honor a la verdad:
Que en la fecha he recibido en calidad de aporte los siguientes bienes m uebles, los
m ism os que son aportados en propiedad, y en su valor del m ercado para Lima M e
tropolitana:
Gerente
MODELO N ° 22
Señor Notario:
Primero: Por el presente docum ento público doña Elvira Sagástegui Vereau, de conform i
dad con el D. L. 21621, ha decidido constituir una empresa individual de responsabilidad
limitada, la que en efecto constituye, rigiéndose por los siguientes estatutos:
ESTATUTOS
TÍTULO I
DENOMINACIÓN, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIÓN
TÍTULO II
EL CAPITAL DE LA EMPRESA
ARTÍCULO QUINTO: El capital de la empresa será de SI. 10,000.00 (diez mil y 00/100
nuevos soles), íntegramente aportados por la titular, mediante el aporte de dinero en
efectivo tal como se acredita del com probante de depósito bancario que Ud. Señor Notario
se servirá insertar como parte integrante de la escritura pública que esta minuta origine.
AR TÍCU LO SEXTO: Pasan a ser propiedad de la empresa el aporte del titular de con
formidad con el artículo 19° del D. L. 21621.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
TÍTULO III
Ó RGANOS Y AD M INISTRACIÓN DE LA EMPRESA
, ARTÍCULO DÉCIMO: Son facultades del Titular y/o del Gerente, de ser éste el caso, las
siguientes:
i 1. Cuidar que la contabilidad esté en orden y al día, inspeccionando los libros, docu
mentos, operaciones y dictando las disposiciones necesarias para el normal funcio-
: namiento de la empresa.
2. Contestar la correspondencia,
j 3. Contratar y despedir personal.
4. Representar a la empresa ante toda clase de autoridades, reparticiones públicas y
j en todo procedim iento administrativo.
5. Representar a la empresa ante toda clase de procesos judiciales, quedando investido j
de las facultades que se señalan en los artículos 74°, 75° y 77° del Código Procesal :
Civil peruano. í
б. Girar y endosar cheques con cargo a las cuentas corrientes de la empresa en cualquier ;
banco del territorio nacional, girar, endosar y descontar letras de cambio, vales, pagarés, I
o cualquier otro documento bancario, así como aceptar letras de cambio a favor de i
los acreedores de la empresa y suscribir a favor de ellos vales, pagarés, abrir y cerrar j
cuentas corrientes en moneda nacional y extranjera, retirar fondos de los mismos;
adquirir y depositar valores y otros bienes muebles, entregarlos en custodia, retirar del I
depósito, venderlos o darlos en garantía; celebrar todo tipo de contratos tales como
los de crédito, con garantía o sin ella, compraventa en general de bienes muebles e j
inmuebles, de vehículos nuevos, usados de reconocimiento de deuda, de mutuo con j
¡ garantía prendaria, prenda mercantil o industrial, advance accounts, hipotecas, con
tratos de seguros, de arrendameintos de muebles e inmuebles, endosar documentos j
j de embarque, de almacenes generales y de garantía; otorgar fianzas, adquirir, vender, j
depositar y retirar valores; alquilar cajas de seguridad, abrirlas, retirar su contenido y i
| rescindir su alquiler; cobrar y entregar recibos y cancelaciones; obtener créditos co- |
merciales y bancarios a favor de la sociedad con garantía o sin ella. ¡
■ ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO: El cargo de Gerente podrá ser desem peñado por: \
a. El Titular, en cuyo caso se le denominará Titular Gerente.
b. Una o más personas naturales designadas por el Titular para el cum plim iento del
cargo.
TÍTULO CUARTO
DE LA M O DIFICACIÓN DE ESTATUTOS, AUM ENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO: El titular puede m odificar cuando así lo considere nece
sario la escritura de constitución de la empresa, aum entar o dism inuir el capital cumpliendo
con los requisitos que la ley señala.
AR TÍCU LO DÉCIMO CUARTO: Puede aum entarse el capital mediante nuevos aportes,
capitalización de beneficios, reservas y revaluación del patrimonio de la empresa, siempre
que el valor del activo no sea inferior al capital de la empresa.
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO: Para efectuar la reducción del capital por devolución de
aportes al titular o para establecer el equilibrio entre el capital y el patrimonio real de la
empresa, se actuará conforme a lo dispuesto en el D. L. 21621.
TÍTULO V
BALANCE Y DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
TÍTULO VI
TÍTULO Vil
DE LA Q UIEBRA DE LA EMPRESA
TÍTULO VIII
ARTÍCULO VIGÉSIM O SEGUNDO: En caso de fallecim iento del Titular, sus herederos
deberán proceder de conformidad con el D. L. 21621.
Agregue Ud. Señor Notario lo que fuere de ley y sírvase cursar partes al Registro Mercantil
de Lima, para su correspondiente inscripción.
APLICACIÓ N CONTABLE
CARGO ABONO
-1
MODELO N ° 23
Señor Notario:
SEGUNDO: La empresa se constituye con un capital de SI. 1,000.00 (mil y 00/100 nuevos
soles), íntegramente aportado por el otorgante.
TÍTULO PRIMERO
DENOMINACIÓN, DOMICILIO, OBJETO, DURACIÓN
ARTÍCULO SEG UNDO.- La empresa tiene por objeto dedicarse a ios siguientes fines:
Elaboración, fabricación, distribución, comercialización, importación y exportación de toda
clase de productos textiles. Asimismo, podrá dedicarse a la prestación de servicios de
decoración y diseño con materiales textiles.
Las actividades mencionadas podrán ser realizadas dentro del territorio o fuera de él.
Queda expresam ente entendido que la m encionada enum eración no tiene carácter
restrictivo o limitativo, por lo que la empresa también podrá dedicarse a vender, alquilar,
importar, exportar, distribuir o exhibir todo tipo de bienes muebles e inmuebles y a prestar
todo tipo de servicios.
Para el cum plim iento de su objeto, la empresa podrá realizar todo tipo de actividades
comerciales sin ninguna restricción o limitación; pudiendo suscribir todo tipo de contra
tos con el Estado o con particulares, y a realizar todo tipo de actos perm itidos por la ley
peruana, o por la ley del lugar donde éstos se suscriban o ejecuten, con la posibilidad de
m odificar su objeto.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
TÍTULO s e g u n d o
DEL CAPITAL
ARTÍCULO CUARTO .- El capital de la empresa será de SI. 1,000.00 (mil y 00/100 nuevos
soles), íntegramente aportado por el titular señor Anderson Trujillo Cuzma, mediante aporte
en efectivo depositado en la cuenta bancaria a nombre de la empresa, cuyo comprobante
se insertará en la escritura pública que origine la presente minuta.
TÍTULO TERCERO
ÓRGANOS Y ADM IN ISTRA CIÓ N DE LA EMPRESA
1. El Titular.
2. El Gerente.
A R TÍC U LO O C TA VO .- El cargo de Gerente deberá ser ejercido por una persona natural
designada por el titular de la empresa. Asimismo, también podrá ejercer el cargo el propio
titular, en cuyo caso deberá em plear para todos sus actos la denominación Titular-Gerente.
TITULO CUARTO
DE LA M O DIFICACIÓN DEL ESTATUTO Y DEL AU M ENTO Y
REDUCCIÓN DEL CAPITAL
TÍTULO SÉTIMO
DEL BALANCE Y LA DISTRIBUCIÓN DE BENEFICIOS
TÍTULO OCTAVO
DE LA DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y Q UIEBRA DE LA EMPRESA
TÍTULO NOVENO
DISPOSICIONES G ENERALES
APLICACIÓ N CONTABLE
-1 CARGO ABONO
MODELO IM° 24
Señor Notario:
Señalando dom icilio para efectos de este instrum ento en: Av.............................................,
.........................., Provincia de Lima y Departamento de Lima
PRIMERO: El señor AAA constituye por la presente, una Empresa Individual de Respon
sabilidad Limitada bajo la denominación de “XXX E.I.R.L.”, con un capital de SI. 10,000.00
(Diez Mil y 00/100 nuevos soles), íntegramente suscrito y pagado en efectivo, de confor
midad con la declaración jurada adjunta al presente documento.
ESTATUTO
TÍTULO PRIMERO
Denom inación, Objeto, Dom icilio y Duración
Prendas de vestir y accesorios para damas, caballeros, niños y bebes como: T-shirts,
camisetas, camisas, blusas, suéteres (jerseys), pullovers, cardigans, pantalones, abrigos,
chaquetas, shorts, chalecos, vestidos, carteras, lentes, gorros, bijuteria, faldas, pijamas,
batas, ropa interior, ropa de deporte, ropa de baño, uniformes; y artículos de dormitorio
como: toallas, sabanas, cubrecamas, edredones, frazadas, cojines, alm ohadas y afines.
Artículos de plásticos tales como: biberones, termos, menajes para el hogar, sillas, mesas,
andadores y afines.
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
Asim ism o podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto, sin más
limitaciones que las que establecen las leyes de la República.
TÍTULO SEGUNDO
Capital de la Empresa
ARTÍCULO SEG UNDO.- El Capital de la Empresa es de S/. 10,000.00 (Diez Mil y 00/100
nuevos soles), íntegramente suscrito y pagado en efectivo, de conformidad con la decla
ración jurada adjunta al presente documento.
TÍTULO TERCERO
Órganos de la Em presa El Titular y La Gerencia
El Titular dirige la marcha adm inistrativa de la empresa, estando facultado a sola firma
para la celebración y ejecución de los actos y contratos correspondientes al objeto de la
empresa y es representante legal de la empresa con todas las facultades del mandato
conforme al Código Civil y los poderes de los artículos 74 y 75 del Código Procesal Civil,
y otorgar la facultad de em plazam iento conforme el artículo 436 del Código Procesal Civil.
Asimismo, el Titular tendrá las facultades a que se refieren los artículos 3 y 28 del Decreto
Supremo 006-72-TR; y los artículos 8, 9 y 10 de la Ley 26636.
Además, el Titular o el Gerente a sola firma, podrán abrir y cerrar cuentas corrientes, de
ahorro, a plazos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir fondos de ellas,
efectuar retiros y sobregirarse en cuenta corriente con o sin garantía mobiliaria, hipotecaria
y/o fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar cajas de seguridad, abrirlas,
operarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques; girar, aceptar, emitir, suscribir,
avalar, endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o dar en ga
rantía o en procuración, según su naturaleza, letras de cambio, vales, pagarés, cheques
y en general todo tipo de títulos valores, así como cualquier otro docum ento mercantil y/o
civil, incluyendo pólizas, conocim ientos de embarque, cartas porte, cartas fianza, cartas de
crédito, certificados de depósito, warrants, incluyendo su constitución, fianza y/o avales;
celebrar activa o pasivamente contratos de mutuo, con instituciones bancadas, financieras
o con cualquier otra persona natural o jurídica, con o sin garantías; da r en garantía mobi-
liaría, constituir hipotecas, otorgar avales, fianzas y cualquier otra garantía, aún a favor de
terceros, para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o comerciales con bancos,
financieras, seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier otra institución crediticia
y/o persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en general celebrar todo tipo de
obligaciones de crédito, con las que la empresa garantice u obtenga beneficio o crédito
a favor y/o para terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes de o para la
empresa, sean muebles o inmuebles; transferir y condonar obligaciones; celebrar contratos
de fideicom iso así como dar los bienes de la Empresa en fideicom iso de garantía y adm i
nistración; celebrar convenios arbítrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendamiento
financiero, factoring, jo in t venture, franchising, concesión, know how, transferencia de
tecnología, colaboración empresarial; solicitar cartas fianza, tarjetas de crédito, reportes,
descuentos; compra y venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional
o extranjera; constituir empresas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país o el
extranjero; representar a la empresa en las juntas de accionistas o socios, donde la empresa
sea accionista o socia; intervenir en licitaciones y concursos públicos; y en general firm ar
toda clase de contratos, sean civiles, mercantiles y/o bancarios, con cualquier persona ;
natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; así como suscribir los instrumentos públicos
y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y ejecución de los actos y contratos
correspondientes al objeto de la empresa.
TÍTULO CUARTO
TÍTULO QUINTO
Disposiciones Transitorias
Gerente al Titular, Señor AAA Identificado con D.N.I. N° ........... , peruano, Empresario,
soltero; a quien se le denom inará “Titular G erente”.
Agregue Usted, señor notarlo, las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes corres
pondientes. Lima, 28 de junio del 2012
CARTA PODER
AAA
V________________ ____ ___ __ ______________ ________ _________________________________________ ^
DECLARACIÓN JURADA
AAA
APLICACIÓ N CONTABLE
V,
MODELO N ° 25
Señor Notario
- El señor AAA identificado con D.N.I. N ° .................. , peruano, Comerciante, casado con
la señora BBB identificada con D.N.I. N ° ...................peruana, Comerciante.
PRIMERO: El señor AAA constituye por la presente, una Empresa Individual de Respon
sabilidad Limitada bajo la denom inación de “XXX”, con un capital de SI. 3,400.00 (Tres Mil
Cuatrocientos y 00/100 nuevos soles), íntegramente suscrito y pagado en bienes.
ESTATUTO
TÍTULO PRIMERO
Denominación, Objeto, Dom icilio y Duración
Asim ism o podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto, sin más
limitaciones que las que establecen las leyes de la República.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
TÍTULO SEGUNDO
Capital de la Empresa
ARTÍCULO SEG UNDO.- El Capital de la Empresa es de SI. 3,400.00 (Tres Mil Cuatro
cientos y 00/100 nuevos soles), íntegram ente suscrito y pagado en bienes, de acuerdo al
Informe de Valorización que aparece adjunto.
TÍTULO TERCERO
Ó rganos de la Empresa El Titular y La Gerencia
El Titular dirige la marcha adm inistrativa de la empresa, estando facultado a sola firma
para la celebración y ejecución de los actos y contratos correspondientes al objeto de la
empresa y es representante legal de la empresa con todas las facultades del mandato
conform e al Código Civil y los poderes de los artículos 74 y 75 del Código Procesal Civil,
y otorgar la facultad de emplazam iento conforme el artículo 436 del Código Procesal Civil.
Asimismo, el Titular tendrá las facultades a que se refieren los artículos 3 y 28 del Decreto
Supremo 006-72-TR; y los artículos 8, 9 y 10 de la Ley 26636.
El Gerente a sola firma, podrán representar a la empresa ante la SUNAT, SUNARP, mu
nicipalidades y demás autoridades tributarias, adm inistrativas y locales, form ulando toda
clase de peticiones, prom over procesos administrativos, interponer todo tipo de recursos,
apelaciones, reconsideraciones, revisiones, sean ordinarios y extraordinarios, cancelar o
reclam ar obligaciones tributarias; así como ante las autoridades del Ministerio de Trabajo
y Promoción del Empleo en los procesos laborales judiciales o privativos de trabajo, en
los procesos de inspección, en las negociaciones colectivas, y en todo lo relativo a las
relaciones individuales o colectivas de trabajo conforme los dispositivos legales vigentes;
con las facultades señaladas en los artículos 74 y 75 del Código Procesal Civil.
Además, el Gerente a sola firma, podrán abrir y cerrar cuentas corrientes, de ahorro, a pla
zos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir fondos de ellas, efectuar retiros y
sobregirarse en cuenta corriente con o sin garantía mobiliaria, hipotecaria y/o fianza en todo
tipo de instituciones de crédito; contratar cajas de seguridad, abrirlas, operarlas y/o cerrarlas;
girar, aceptar y cobrar cheques; girar, aceptar, emitir, suscribir, avalar, endosar, descontar,
cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o dar en garantía o en procuración, según su
naturaleza, letras de cambio, vales, pagarés, cheques y en general todo tipo de títulos valores,
así como cualquier otro documento mercantil y/o civil, incluyendo pólizas, conocimientos de
embarque, cartas porte, cartas fianza, cartas de crédito, certificados de depósito, warrants,
incluyendo su constitución, fianza y/o avales; celebrar activa o pasivamente contratos de mutuo,
con instituciones bancadas, financieras o con cualquier otra persona natural o jurídica, con o
sin garantías; dar en garantía mobiliaria, constituir hipotecas, otorgar avales, fianzas y cualquier
otra garantía, aún a favor de terceros, para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o
comerciales con bancos, financieras, seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier otra
institución crediticia y/o persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en general celebrar
todo tipo de obligaciones de crédito, con las que la empresa garantice u obtenga beneficio o
crédito a favor y/o para terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes de o para la
empresa, sean muebles o inmuebles; transferir y condonar obligaciones; celebrar contratos de
fideicomiso así como dar los bienes de la Empresa en fideicomiso de garantía y administración;
celebrar convenios arbítrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendamiento financiero,
factoring, joint venture, franchising, concesión, know how, transferencia de tecnología, cola
boración empresarial; solicitar cartas fianza, tarjetas de crédito, reportes, descuentos; compra
y venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional o extranjera; constituir
empresas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país o el extranjero; representar a
la empresa en las juntas de accionistas o socios, donde la empresa sea accionista o soda;
intervenir en licitaciones y concursos públicos; y en general firmar toda clase de contratos,
sean civiles, mercantiles y/o bancarios, con cualquier persona natural y/o jurídica, nacional y/o
extranjera; así como suscribir los instrumentos públicos y privados a que hubiere lugar; y para
la celebración y ejecución de los actos y contratos correspondientes al objeto de la empresa.
TÍTULO CUARTO
TÍTULO QUINTO
Disposiciones Transitorias
TÍTULO SEXTO
Disposiciones Com plem entarias
ARTÍCULO SÉPTIM O .- Se deja constancia que la señora BBB esposa del señor AAA
autoriza la participación de éste en la empresa teniendo en cuenta que se está aportando
bienes de la sociedad de gananciales.
Agregue Usted, señor notario, las cláusulas de Ley, y sírvase extender los partes corres
pondientes.
CARTA PODER
Lo que hace un total general de SI. 3,400.00 (Tres Mil Cuatrocientos y 00/100 nuevos
soles), como aportes en bienes muebles al capital de la empresa.
APLICACIÓ N CONTABLE
----------------------------2 -----------------
52 CAPITAL ADICIONAL 3.400 |
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
50 CAPITAL \ 3,400
501 Capital social
5011 Acciones
P o r la inscripción en registros públicos de los aportes
MODELO IM° 26
Señor Notario:
Sírvase Ud. extender en su Registro de Escrituras Públicas una de Adecuación del Pacto
Social y de los Estatutos Sociales a la Ley General de Sociedades, mediante la Modifica
ción Total de los Estatutos Sociales con directorio que otorga: “Universal Services S.A.” ,
representada por el Sr. Edgar Catalán Wong, peruano, soltero, em presario, con DNI
N° 22348677, según com probante que se insertará en los términos siguientes:
SEGUNDO: Por Junta General de Accionistas de fecha 15-07-2010 se acordó por unanim i
dad adecuar el pacto social y los estatutos sociales a la vigente Ley General de Sociedades,
mediante la modificación total de los estatutos sociales.
Dicho acuerdo quedó aprobado en los términos que aparecen en el acta respectiva, que
se deberá insertar.
Agregue usted Señor Notario, las cláusulas e insertos de ley y pase los partes al Registro
de Personas Jurídicas de Lima, para su inscripción.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Crlsthian Northcote Sandoval.
En la ciudad de Lima, siendo las quince horas del día quince de julio de 2010, en el do
micilio social de la sociedad, sito en la calle Larco N° 231, Miraflores, Lima, se reunieron
los accionistas:
- Mario Vásquez Chávez, titular de 60,000 (sesenta mil) acciones.
- Arturo Vásquez Chávez titular de 6,000 (seis mil) acciones.
- Alejandro Vásquez Chávez Oré, titular de 6,000 (seis mil) acciones.
Totalizándose setenta y dos mil acciones, con un valor nominal de SI. 1.00 (un nuevo sol)
cada una, que constituye el cien por ciento del capital suscrito de la sociedad.
Bajo la presidencia del primero de los nombrados y actuando como secretario el segundo
de los nombrados, quienes al amparo de lo dispuesto por el artículo 120° de la Ley General
de Sociedades, acordaron unánimemente llevar adelante la presente Junta General de
Accionistas, sin necesidad de convocatoria previa, por encontrarse presentes los accionistas
que representan el íntegro del capital social, así como la totalidad de las acciones suscritas
de la sociedad, habiendo aceptado los accionistas por unanimidad la celebración de esta
Junta y adoptando como único punto de agenda la adecuación de estatutos sociales a la
vigente Ley General de Sociedades, mediante la modificación total de los estatutos sociales.
Acto seguido el presidente señaló que para dar cum plim iento a lo dispuesto por la Ley
N° 26887, era necesario debatir sobre este punto de agenda. Luego de una breve delibe
ración, la Junta General de Accionistas acordó por unanimidad: Adecuar el pacto social y
el estatuto a la nueva Ley General de Sociedades, Ley N° 26887, mediante la modificación
total de los estatutos sociales, cuyo nuevo tenor será:
“PACTO SO CIAL”
SEGUNDO: El capital de la sociedad es de SI. 72,000.00 (setenta y dos mil y 00/100 nue
vos soles) representado por 72,000 (setenta y dos mil) acciones con derecho a voto, de
un valor nominal de un nuevo sol (SI. 1.00) cada una, íntegramente suscritas y totalmente
pagadas y distribuidas de la siguiente forma:
- Mario Vásquez Chávez representa 60,000 (sesenta mil) acciones.
- Arturo Vásquez Chávez representa 6,000 (seis mil) acciones.
- Alejandro Vásquez Chávez Oré representa 6,000 (seis mil) acciones.
QUINTO: La sociedad se regirá por el estado siguiente y en todo lo previsto por éste, se
aplica la Ley General de Sociedades, Ley N° 26887, en adelante la “Ley", más sus am
pliatorias y modificatorias.
ESTATUTO SOCIAL
TÍTULO PRIMERO
DENOMINACIÓN, O BJETO SOCIAL, DURACIÓN, DOMICILIO Y
CAPITAL SOCIAL
Podrá también adquirir los bienes muebles, valores e inmuebles que sean necesarios para el
desarrollo de sus fines sociales y celebrar todo tipo de contratos civiles, mercantiles, públicos
o privados y los de otra naturaleza que resulten convenientes al interés social.
r------------------------------------------------------------------------------------------------------------ \
TÍTULO SEGUNDO
ÓRG ANO S DE LA SOCIEDAD:
JUNTA G ENERAL DE ACCIONISTAS, DIRECTORIO, G ERENCIA
CAPÍTULO PRIMERO
DE LA JUNTA G ENERAL DE ACCIONISTAS
ARTÍCULO DÉCIM O .- Las juntas generales serán convocadas por el Directorio cuando
éste lo considere necesario a los intereses de la sociedad o se lo soliciten notarialmente
un número de accionistas que representen cuando menos un veinte por ciento de las
acciones suscritas con derecho a voto.
El aviso de convocatoria a la Junta General Obligatoria Anual deberá ser publicada con
una anticipación no m enor de diez días al de la fecha fijada para su celebración. En el caso
de las demás juntas generales, la convocatoria deberá ser publicada con una anticipación
no m enor de tres días al de la fecha fijada para su celebración.
De estar presentes los accionistas que representen la totalidad de las acciones suscritas
con derecho a voto, no será necesaria de convocatoria previa, si es que éstos aceptan
por unanimidad la celebración de la Junta y los asuntos que en ella se propongan tratar;
; entendiéndose convocada y válidam ente constituida para tratar sobre dichos puntos y
sobre cualquier otro asunto.
Podrán asistir a la Junta General y ejercer sus derechos los titulares de acciones con
derecho a voto que figuren inscritas a su nombre en la Matrícula de Acciones, con una
anticipación no menor de dos días al de la celebración de la Junta General.
Los accionistas podrán hacerse representar en las juntas generales por apoderados. La
representación debe constar por escrito y con carácter especial para cada Junta General,
salvo que se trate de poderes otorgados por escrituras públicas. Los poderes deberán ser
registrados ante la sociedad con una anticipación no menor de veinticuatro horas a la hora
fijada para la celebración de la junta general.
Se requerirá un quorum simple para la primera convocatoria del cincuenta por ciento de las
acciones suscritas con derecho a voto, y para segunda convocatoria de cualquier número
de acciones suscritas con derecho a voto. En todo caso podrá llevarse a cabo la Junta,
aun cuando las acciones representadas en ella pertenezcan a un solo titular.
En primera convocatoria de cuando menos dos tercios de las acciones suscritas con de
recho a voto; bastando en segunda convocatoria al menos las tres quintas partes de las
acciones suscritas con derecho a voto.
Los acuerdos se adoptarán en los supuestos de juntas con quorum simple con el voto fa
vorable de la mayoría absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto representadas
en dichas Juntas; y en los supuestos de juntas con quorum calificado, se requerirá una
votación favorable de un número de acciones que represente cuando menos la mayoría
absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto.
ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Las juntas generales serán presididas por el presidente
del Directorio y actuará como secretario de actas el gerente general. En ausencia o im
pedimento de éstos, desempeñarán tales funciones aquellos de los concurrentes que la
propia Junta designe.
ARTÍCULO DÉCIMO SEG UNDO.- La Junta Obligatoria anual tendrá por objeto:
- Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados económicos del ejercicio anterior
expresados en los estados financieros del ejercicio anterior;
- Resolver sobre la aplicación de las utilidades, si las hubiere;
- Elegir cuando corresponda a los miembros del Directorio y fijar su retribución;
- Designar o delegar en el Directorio la designación de los auditores externos, cuando
corresponda; y,
- Resolver sobre los demás asuntos que le sean propios conforme al estatuto y sobre
cualquier otro consignado en la convocatoria.
CAPÍTULO SEGUNDO
DEL DIRECTORIO
AR TÍCU LO DÉCIMO SEXTO.- Para ser director no se requiere ser accionista.- El Direc
torio estará integrado por un mínimo de tres miembros y un máximo de siete miembros.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉTIM O .- Los directores serán nombrados por el térm ino de tres (3)
años, salvo las designaciones hechas para completar el período de otros directores, en cuyo
caso el mandato del reemplazante no excederá del que restaba cum plir al reemplazado.
Los miembros del Directorio podrán ser reelegidos indefinidamente.
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO.- El Directorio se reunirá por lo menos una vez al año y está
investido de todos los poderes generales y especiales que se requieren para la adm inistra
ción, dirección y representación de la sociedad, teniendo facultad para adoptar acuerdos
y celebrar actos y contratos de toda clase, sin reserva ni limitación alguna, con excepción
de los que por ley o por disposición estatutaria son de competencia exclusiva de la Junta.
El presidente del Directorio convocará a las sesiones de directorio cuando lo juzgue ne
cesario o se lo solicite cualquier director o el Gerente General.
Se podrá prescindir de la convocatoria en caso que estén reunidos todos los directores y
acuerden por unanimidad sesionar y los asuntos a tratar.
AR TÍCU LO DÉCIMO NO VENO .- El quorum del Directorio será la mitad más uno de sus
miembros.
Los acuerdos serán adoptados por mayoría absoluta de votos de los directores participantes.
AR TÍCU LO VIG ÉSIM O .- Las sesiones se docum entarán en actas contenidas en un libro
o en hojas sueltas, en la forma que permite la ley.
ARTÍCULO VIGÉSIM O PRIMERO.- Los miembros del Directorio ejercerán las atribucio
nes que le otorgan en el presente estatuto social y las contenidas en la Ley General de
Sociedades.
Sin perjuicio de lo que antecede, son atribuciones específicas del Directorio, las que se
señalan a continuación de modo enunciativo y no limitativo.
a) Convocar a las Juntas Generales de Accionistas y ejecutar los acuerdos que ellas
adopten, exam inar los libros y docum entos de la sociedad;
b) Formular la memoria, el balance, la cuenta de ganancias y pérdidas y la propuesta
de distribución de utilidades y som eterlo anualm ente a la Junta Obligatoria Anual de
Accionistas;
c) Dirigir y adm inistrar los negocios de la sociedad sin limitación ni reserva alguna, dis
poner sobre el régimen adm inistrativo de la sociedad y la movilización de sus fondos.
d) Establecer sucursales en el Perú o en el extranjero, así como agencias, estableci
mientos u oficinas;
e) Efectuar transacciones com erciales de toda índole, negociaciones, adquisiciones
y/o enajenaciones de toda clase de bienes, sean muebles, inmuebles, vehículos o
de cualquier especie, así como valores mobiliarios y/o inmobiliarios.
f) Acordar o verificar las operaciones de crédito que estime convenientes: contratar
préstamos, abrir y cerrar cuentas corrientes con o sin garantía, girar contra los fondos
de dichas cuentas corrientes, ya sean sobre fondos propios o en sobregiros; girar,
endosar, cobrar, cancelar y protestar cheques; depositar o retirar dinero; girar, aceptar,
reaceptar por aval, cancelar, endosar prorrogar, protestar y descontar letras, vales
y pagarés y cualesquier otra clase de docum entos de crédito; abrir y cerrar cartas
de crédito con o sin garantía; otorgar avales; y, en general, efectuar toda clase de
operaciones bancadas;
g) C elebrar contratos de cuenta corriente, con o sin garantía; o con garantía prendarla
y/o documentada, celebrar contratos de crédito documentario.
h) Acordar la presentación a licitaciones de obras.
i) Construir y/o edificar.
j) Recibir pagos ya sea en especie o en efectivo.
Hagan directamente o por medio de depósitos consignaciones, otorgando los corres
pondientes recibos cancelaciones.
k) O torgar fianzas, contratar pólizas de seguros, renovarlas y endosarlas.
l) Decidir sobre la contratación y contratar a uno o más gerentes, funcionarios y em
pleados principales y subalternos, fijarles sus atribuciones, sueldos y/o form a de
retribución, determ inar las garantías que ellos deban presentar y despedirlos y/o
prescindir de sus servicios cuando lo consideren necesarios, decidir sobre la organi
zación y organizar las oficinas de la compañía, form ulando los reglamentos internos
que fuesen necesarios.
m) Decidir la Iniciación, promoción, continuación, desistim iento y/o transacción de los
procedimientos judiciales, som eter a arbitraje las reclamaciones interpuestas por la
sociedad o contra ella, estipulando las condiciones y forma de arbitraje.
n) O torgar poderes en nombre de la sociedad, designar apoderados e investirlos con
los poderes de gestión que estime conveniente.
o) Vigilar las operaciones adm inistrativas de la sociedad.
p) El Directorio puede delegar total o parcialm ente en el Gerente o Gerentes todas las
facultades contenidas en este artículo, con excepción de las relativas a la contratación
y retribución de los mismos y las contenidas en el inciso 1 y 2 del mismo.
q) Celebrar contratos y compromisos civiles, mercantiles, bancarios y de toda naturaleza;
tratar toda clase de negocios; som eter las disputas a arbitraje; gravar bienes muebles
o inmuebles, enajenar los bienes muebles e inmuebles de la sociedad; com prar y
------------------------------------------- —
dar a tom ar en comodato, arrendar o subarrendar activa o pasivam ente toda clase
de bienes muebles e inmuebles de la sociedad; otorgar y renovar fianzas; otorgar y
obtener préstamos de dinero así com o créditos y habilitaciones bajo cualquier m oda
lidad. Constituyendo y exigiendo las garantías inherentes si ello resultare necesario y,
en general, hacer todo cuanto estime conveniente o necesario para el cumplimiento
de los fines sociales.
CAPÍTULO TERCERO
DE LA G ERENCIA
En las eventualidades de enfermedad ausencia o algún im pedim ento del Gerente, el Di-
rectorlo designará a la persona que deba reemplazarlo provisionalmente.
T _____________ ________________ __ ______________ ___.._................ ....... ...... .... ................... .......................... ......................................... ................................ ..................2
r -------------------------------------------------------------------------------------------------- --- L
TÍTULO TERCERO
MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO SOCIAL, AUMENTO Y
REDUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO.- Los requisitos para la modificación del Estatuto, Aumento i
y Reducción del Capital, formas y otros se regirán por los artículos 198° al 220° de la “Ley”. |
TÍTULO CUARTO I
DE LA REORGANIZACIÓN POR TRANSFO RM ACIÓN,
FUSIÓN Y ESCISIÓN
TÍTULO QUINTO
DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD
TÍTULO SEXTO
APROBACIÓN DE LA GESTIÓN SOCIAL Y RESULTADO DEL
EJERCICIO ECONÓMICO, DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES
FORMULACIÓN DE BALANCE
ARTÍCULO VIGÉSIM O OCTAVO.- No más tarde del quince de marzo de cada año el
Directorio formulará el balance general, el estado de ganancias y pérdidas. La propuesta
de distribución de utilidades y la memoria correspondiente al ejercicio concluido el treinta
y uno de diciembre inmediato anterior, los que someterá a la Junta General de Accionistas
a más tardar el treinta y uno de marzo del mismo año.
RESERVA LEGAL
TÍTULO SÉTIMO
PRIMERA DISPOSICIÓN TRAN SITO RIA.- Las sesiones de la Junta y del Directorio, y
los acuerdos adoptados en ellas, deben constar en actas que expresen un resumen de lo
acontecido en la reunión. Las actas podrán asentarse en un libro de actas conjuntamente
o por cada órgano de la sociedad según decida el Directorio, en forma manual o en hojas
sueltas y en forma mecanizada mediante legajos de máximo cien (100) páginas y demás
form alidades exigidas por la legislación vigente.
Ambos libros serán legalizados conforme a ley. El contenido, la aprobación y validez de las
actas se ceñirán a las reglas establecidas en el artículo 135° y 136° de la “Ley”.
Gerente General: José Antonio Núñez Oré, peruano, con DNI 2348678 y que fija domicilio
para estos efectos en Av. Larco 101, Miraflores, quien gozará de las facultades mencio
nadas en el presente estatuto.
QUINTA DISPOSICIÓN TRANSITORIA.- Todo lo no expresamente estipulado en el presente
estatuto, será regido supletoriamente por la Ley General de Sociedades.
Por último se acordó por unanimidad facultar a José Antonio Núñez Oré, para que suscriba
todo instrumento público y privado que se requiera, a fin de que los presentes acuerdos
sean debidamente inscritos en el Registro de Personas Jurídicas de Lima.
No habiendo otro asunto que tratar, se procedió a levantar la presente Junta General de
Accionistas, siendo las diecisiete horas, luego que fuera leída y aprobada la presente acta,
suscribiéndola todos los accionistas en señal de conformidad.
APLICACIÓN CONTABLE
MODELO N° 27
Señor Notario:
CLÁUSULA PRIMERA
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
2. AUMENTO DE CAPITAL
MODELO N° 28
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una de Aumento de Capi
tal, Modificación Parcial de Estatutos y Adecuación del Contrato Social y Estatutos a la
Nueva Ley que otorga Miguel Ángel Quispe Lázaro, identificado con DNI N° 67123811,
quien actúa en nombre y representación de “Asesores Empresariales EL HALCÓN S.A.”,
facultado según acta de Junta General de Accionistas de fecha 20 de junio de 2010 en los
términos y condiciones siguientes:
P R IM E R O .- Mediante Escritura Pública de fecha 23 de junio de 2010, otorgada ante notario
de Lima..., se constituyó la sociedad denominada “Asesores Empresariales El HALCÓN
S.A.”, con el objeto, domicilio, duración, capital y demás condiciones que constan en el
indicado instrumento público, habiéndose inscrito la sociedad en la Ficha N° 244352 del
Registro de Personas Jurídicas de Arequipa.
SEG UNDO.- Por acuerdo de Junta General de Accionistas de fecha 20 de junio de 2010,
los socios han acordado aumentar el capital social, modificar parcialmente los estatutos y
adecuar el contrato social y estatutos a la nueva Ley General de Sociedades, todo ello en
los términos que constan en la respectiva acta, que usted, señor notario, se servirá insertar
a la escritura publica que origine la presente minuta.
Agregue usted, señor notario, los demás de ley, inserte el acta de Junta General de
Accionistas de fecha 20 de junio de 2010 y curse partes a los registros públicos para su
inscripción.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
í ' \
ACTA DE JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
En la ciudad de Arequipa, siendo las quince horas de los veinte días del mes junio de
2010, se reunieron en el local social sito en la calle Lima 1226, los socios de Distribuidora
El Coica S.A. Contratistas Generales, señores:
- Alejandro Quispe Chamorro, propietario de 2460 (dos mil cuatrocientas sesenta)
acciones nominativas con un valor de SI. 10,00 (diez nuevos soles).
- Miguel Ángel Quispe Lázaro, propietario de 820 (ochocientas veinte) acciones nomi
nativas con un valor de SI. 10.00 (diez nuevos soles).
- Melisa Quispe Lázaro, titular de 410 (cuatrocientas diez) acciones nominativas con
un valor de SI. 10.00 (diez nuevos soles).
- Alexander Castanheira Quispe, titular de 410 (cuatrocientas diez) acciones nominativas
con un valor de SI. 10.00 (diez nuevos soles).
AG ENDA
1. Aumento de capital y modificación parcial de estatutos.
2. Adecuación del contrato social y estatutos a la nueva Ley General de Sociedades.
3. Designación de representante. j
Actuó como presidente de la Junta el presidente de Directorio Alejandro Quispe Chamorro ¡
y como secretario el señor Miguel Ángel Quispe Lázaro, quien fue elegido por la Junta i
para desempeñar tal cargo. i
10.00 (diez y 00/100 nuevos soles), cada una íntegramente suscritas y totalmente
S I.
pagadas”.
Asimismo, se aprobó la conformación del nuevo cuadro de accionistas:
- Alejandro Quispe Chamorro suscribe y paga 6,590 (seis mil quinientas noventa)
acciones nominativas con un valor de S I. 10.00 (diez nuevos soles) cada una.
- Miguel Ángel Quispe Lázaro suscribe y paga 1,705 (mil setecientas cinco) ac
ciones nominativas con un valor de S I. 10.00 (diez nuevos soles) cada una.
- Melisa Quispe Lázaro suscribe y paga 1,295 (mil doscientas noventa y cinco)
acciones nominativas con un valor de S I. 10.00 (diez nuevos soles) cada una.
- Alexander Castanheira Quispe, titular de 410 (cuatrocientas diez) acciones
nominativas con un valor de S I. 10.00 (diez nuevos soles) cada una”.
----------------------------------------------
- Melisa Quispe Lázaro suscribe y paga 1,295 (mil doscientas noventa y cinco) acciones
nominativas con un valor de S I. 10,00 (diez nuevos soles) cada una, aportando la
suma de S I. 12,950.00 (doce mil novecientos cincuenta y 00/100 nuevos soles).
- Alexander Castanheira Quispe suscribe y paga 410 (cuatrocientas diez) acciones
nominativas con un valor de S I. 10.00 (diez nuevos soles), cada una, aportando la
suma de S I. 4,100.00 (cuatro mil cien y 00/100 nuevos soles).
TERCER O .- Queda nombrado el primer Directorio de la siguiente forma:
- Alejandro Quispe Chamorro, peruano, ingeniero, identificado con DNI N° 13467982,
Presidente del Directorio.
- Miguel Ángel Quispe Lázaro, peruano, empleado, identificado con DNI. N° 67123811,
Vicepresidente del Directorio.
- Melisa Quispe Lázaro, peruana, estudiante, Identificada con DNI N° 97643128, Di
rectora.
- Alexander Castanheira Quispe, peruano, empleado, identificado con DNI N° 73918264,
Director.
ESTATUTO SOCIAL
TÍTULO I
DENOMINACIÓN, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIÓN
TÍTULO II
CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES
AR TÍCU LO 5°.- El capital social es de S I. 100,000.00 (cien mil y 00/100 nuevos soles)
representado por 10,000 (diez mil) acciones nominativas, con un valor de S I. 10.00 (diez
y 00/100 nuevos soles), cada una íntegramente suscritas y totalmente pagadas.
TÍTULO III
LOS Ó RGANOS DE LA SO CIEDAD
ARTÍCULO 8°.- La Junta Obligatoria Anual se reunirá obligatoriamente una vez al año dentro
de los tres meses siguientes a la terminación del ejercicio económico y tiene por objeto:
1. Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados económicos del ejercicio anterior
expresados en los estados financieros del ejercicio anterior.
2. Resolver sobre la aplicación e utilidades si las hubiere.
3. Elegir cuando corresponda a los miembros del Directorio y fijar su retribución.
4. Designar o delegar en el Directorio la designación de los auditores externos, cuando
corresponda.
5. Resolver sobre los demás asuntos que le sean propios y sobre cualquier otro señalado
en la convocatoria.
ARTÍCULO 9o.- Asimismo la Junta General es competente para resolver los siguientes
asuntos:
1. Remover a los miembros del Directorio y designar a su reemplazantes.
2. Modificar el estatuto.
3. Aumentar o reducir el capital social.
4. Emitir obligaciones.
5. Acordar la enajenación, en un solo acto, de activos cuyo valor contable exceda el
cincuenta por ciento del capital de la sociedad.
6. Disponer investigaciones y auditorías especiales.
7. Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización y disolución de la sociedad,
así como resolver sobre su liquidación; y,
8. Los demás casos en que la ley o el estatuto dispongan su intervención y en cualquier
otro que requiera el interés social.
ARTÍCULO 11°.- El Directorio sera nombrado por la Junta General de Accionistas y estará
integrada por cuatro miembros, quienes desempeñarán el cargo por dos años, pudiendo
ser reelegidos. Para ser director no se requiere ser accionista.
AR TÍCU LO 13°.- La sociedad tendrá uno o más gerentes que serán designados por el
Directorio y que ejercerán el cargo por tiempo indefinido. El cargo de Gerente es compa
tible con el de Director.
TÍTULO IV
M O DIFICACIÓN DEL ESTATUTO SOCIAL, AUMENTO O
DISMINUCIÓN DE CAPITAL SOCIAL
ARTÍCULO 15°.- La modificación del presente estatuto deberá ser acordado por la Junta
General debiéndose expresar en la convocatoria con claridad y precisión los asuntos cuya
modificación se someterá a la Junta; debiendo adoptarse los acuerdos de modificación de
conformidad con los artículos 126° y 127° de los estatutos, sin perjuicio de lo señalado por
el art. 120° de la Ley General de Sociedades.
ARTÍCULO 17°.- El aumento o reducción del capital social deberá ser acordado por la
Junta General con los mismos requisitos y formalidades señaladas en los artículos 20° y
21° que anteceden.
Las modalidades para el aumento o reducción del capital social son los señalados en los
artículos 202° y 216°; respectivamente, de la ley.
Para el aumento y reducción del capital se deberá tener en cuenta lo señalado por los
artículos 201° al 220° de la ley.
TÍTULO V
ESTADOS FINANCIEROS, SU APROBACIÓN Y
DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
ARTÍCULO 18°.- Finalizado el ejercicio el Directorio debe formular la memoria, los Estados
Financieros y la propuesta de aplicación de las utilidades en caso que las hubiere.
Los Estados Financieros deben ser puestos a disposición de los accionistas con la an
telación necesaria para ser sometidos, conforme a ley, a consideración de la Junta
Obligatoria Anual.
Las utilidades serán distribuidas entre los socios, una vez cumplidas las reservas legales y
obligaciones de ley, conforme lo señalado por los artículos 230° y 231° de la Ley General
de Sociedades.
TÍTULO VI
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
TÍTULO Vil
DISPOSICIÓN FINAL
ARTÍCULO 20°.- Cualquier vacío o deficiencia de estos estatutos será subsanado por las
disposiciones de la “Ley” y demás normas aplicadas a este tipo de sociedad.
Luego de ser deliberado el nuevo texto del contrato social y estatutos fueron aprobados
por unanimidad.
3. DESIGNACIÓN DE REPRESENTANTE
Por último se facultó al Sr. Alejandro Quispe Chamorro para que en representación
de la sociedad suscriba toda la documentación, incluso las de carácter aclaratorio,
sean de naturaleza pública o privada a fin de inscribir los acuerdos adoptados en los
Registros Públicos de Lima.
No habiendo más asunto que tratar y siendo las dieciocho horas se levantó la Junta
previa redacción, lectura, aprobación y suscripción de la presente acta en señal de
conformidad.
Alejandro Quispe Chamorro, peruano, ingeniero, identificado con DNI N° 13467982, Pre
sidente del Directorio.
- Miguel Ángel Quispe Lázaro, peruano, empleado, identificado con DNI N° 67123811,
Vicepresidente del Directorio.
- Melisa Quispe Lázaro, peruana, estudiante, identificada con DNI N° 97643128, Di
rectora.
- Alexander Castanheira Quispe, peruano, empleado, identificado con DNI N° 73918264,
Director.
Número de Valor
Accionistas Aportes en acciones nominal Participación
efectivo suscritas y de cada en %
pagadas acción en S/.
APLICACION CONTABLE
ASIENTO DE AUM ENTO DE CAPITAL
-1 CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 59,000
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 59,000
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes ,
Suscripción del capital
----------------------------2 ---------------------------- 1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO i 59,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras .
1041 Cuentas corrientes operativas ¡
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS '
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES | 59,000
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
D epósitos d e l aporte en efectivo en cuenta corriente ;
---------------------------------------------3 --------------------------------------------- ;
52 CAPITAL ADICIONAL 59,000
522 Capitalizaciones en trámite I
5221 Aportes
50 CAPITAL | 59,000
501 Capital social ;
5011 Acciones ;
P o r la inscripción en registros públicos de los aportes '
MODELO IM° 29
Habiendo concurrido a esta Junta la totalidad de socios que representan el 100% del
capital suscrito y pagado, y estando todos conformes con llevar a cabo la sesión, así
como en los asuntos a tratar, se declaró válidamente instalada la misma, sin el requisito
de convocatoria previa de acuerdo al articulo 120° de la Ley General de Sociedades N°
26887. Dando inicio al desarrollo de la agenda, el presidente señaló a los asistentes que
la Junta tenía por objeto lo siguiente:
1. Aumento del capital social, aprobación del nuevo cuadro del accionariado y conse
cuente modificación parcial de estatutos.
2. Ratificación en el cargo del actual Gerente.
3. Nombramiento de nuevo Directorio.
4. Modificación del artículo cuadragésimo del Estatuto Social.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
b. Natalia Navarro Coronado suscribe y paga en efectivo S/. 10,500.00 (que al tipo
de cambio de S I. 2.80 por dólar equivale a US$ 3,750.00) por diez mil quinientas
acciones de un nuevo sol, es decir, el 25% del capital social.
c. Edgar Navarro Coronado suscribe y paga en efectivo S I. 10,500.00 (que al tipo
de cambio del día de S I. 2.80 por dólar equivale a US$ 3,750.00) por diez mil
quinientas acciones de un nuevo sol, es decir, el 25% del capital social.
d. Marlenny Navarro Coronado suscribe y paga en efectivo S I. 10,500.00 (que al
tipo de cambio del día de S I. 2.80 por dólar equivale a US$ 3,750.00) por diez
mil quinientas acciones de un nuevo sol, es decir, el 25% del capital social.
Dicho capital se encuentra depositado en el banco en nombre de la sociedad como consta
del comprobante de depósito cuyo texto Ud. Señor Notarlo se servirá insertar como parte
integrante del presente contrato.
ii) Ratificar en su cargo al actual Gerente General de la Empresa, Srta. Margarita Rodrí
guez Pérez, así como a la actual Gerente Ejecutivo, doña María Angélica Rodríguez
Pérez.
¡ü) Nombramiento del nuevo Directorio el mismo que estará integrado por tres miembros
y de la siguiente manera:
Presidenta del Directorio: Natalia Navarro Coronado, peruana, soltera, con DNI
N° 56782364, empresaria.
Vicepresidente: Marlenny Navarro Coronado, peruana, soltera, con DNI N° 16264859,
empresaria.
Director: Edgar Navarro Coronado, peruano, soltero, con DNI N° 27521573, empresario
Todos los nombrados domicilian para estos efectos en Jr. Bolognesi N° 615.
iv) Para mayor operatividad de la empresa, se acuerda también por unanimidad la
modificación del artículo cuadragésimo del Estatuto Social de la empresa, el cual en
adelante tendrá el siguiente tenor literal:
“Artículo cuadragésimo: La sociedad tendrá uno o más gerentes, que podrán a su vez
ser directores y todo gerente actuando en nombre y representación de la empresa y
a sola firma podrá ejercer la siguientes atribuciones:
a. Dirigir las operaciones de la sociedad de acuerdo con los estatutos y con las
resoluciones de la Junta de Accionistas y del Directorio;
b. Ejercer la representación legal, judicial, administrativa y comercial de la sociedad
con las facultades generales y especiales descritas en los artículos 74° y 75° del
Código Procesal Civil peruano, pudiendo sustituir y delegar dichas facultades;
c. Suscribir la correspondencia y los contratos en los que intervenga la sociedad;
d. Abrir y cerrar cuentas corrientes, a plazo, de ahorro, y retirar imposiciones; para
depositar; comprar, vender y retirar valores; efectuar y retirar depósitos a plazos:
de ahorro o de otra clase, admitidos por ley en las instituciones bancadas y
crediticias, girar cheques contra cuentas de la sociedad provistas de fondos o
contra créditos o sobregiros autorizados;
e. Endosar cheques para que sean abonados en cuenta a la sociedad;
f. Firmar letras a cargo de deudores de la sociedad, endosarlas, darlas en cobran
zas y descontarlas para que su importe sea abonado en cuenta de la sociedad
y con el mismo fin, suscribir y descontar vales y pagarés;
g. Aceptar letras en favor de acreedores de la sociedad y suscribir en favor de
ellos vales y pagarés;l
l ...... ........ ... ....... ... ........._.........-.......... - ............ ......... ........... ,.......................—------
Cantidad de
Socio/Accionista Valor acciones suscritas Acciones %
nominal y pagadas en S I. Participación
TRATAMIENTO CONTABLE
CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 42,000
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 42,000
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
R egistro de la suscripción de 42,000 acciones de valor
nom inal de S/. 1.00, al tipo de cam bio de S/. 2.80.
---------------------------------2 - --------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 42,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 42,000
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
D epósitos del aporte en efectivo en cuenta corriente
realizado p o r los accionistas
_____ _____________ _— 3— -----------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 42,000
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
50 CAPITAL 42,000
501 Capital social
5011 Acciones
P o r la inscripción en registros públicos de los aportes
INSTITUTO PACIFICO
PARTE IV: M O D ELO S SOCIETARIOS Y APLIC AC IÓ N CONTABLE
MODELO N ° 30
Señor Notarlo:
Sírvase Ud. extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de Aumento de capital,
Ampliación del Objeto Social, cambio del Sistema de Poderes, Remoción en el Cargo del
Actual Gerente Administrativo y Finanzas, Ratificación en el Cargo del Actual Gerente
General, Ratificación en el Cargo del Actual Directorio, y Autorización al Actual Gerente
General para perfeccionar dichos acuerdos que otorga la empresa denominada “FAST MAIL
S.A.” debidamente representada por su actual Gerente General Sr. SEGUNDO VARGAS
SIFUENTES, de nacionalidad peruana, identificado con DNI N° 33159069, debidamente
facultado según comprobante que se insertará, bajo los términos y condiciones que se
describen en las siguientes cláusulas:
CLÁUSULA PRIMERA: Por escritura pública de fecha 28 de julio de 2010, extendida ante
la Dra. Andrea de la Piedra Torres, se constituyó la sociedad denominada “FAST MAILS.A.”,
en los términos que figura en dicha escritura y con el capital suscrito y pagado totalmente
de S I. 8,000.00 dicha sociedad se encuentra inscrita en la ficha N° 180667 del libro de
sociedades del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
CLÁUSULA SEGUNDA: Mediante Junta Universal de fecha 16 de agosto de 2010, cuya
acta se insertará en su totalidad, “FAST MAIL S. A.” acordó por unanimidad lo siguiente:
I. Aumentar el capital social por aporte de bienes muebles.
II. La Aprobación del nuevo cuadro del accionario y la consecuente modificación del
artículo quinto del estatuto social.
III. Ampliación del objeto social y consecuente modificación del artículo cuarto del estatuto
social.
IV. Cambio de sistema de poderes y consecuente modificación del artículo 22° del estatuto
social.
V. Remoción en el cargo del actual Gerente Administrativo y Finanzas Sr. José Carlos
Vite Rivas, quedando sin efecto dicho cargo por modificación del artículo 22° de los
estatutos sociales.
VI. Ratificación en el cargo al actual Gerente General de la Empresa al Sr. Santiago
Castro Uceda.
Vil. Ratificación en el cargo del actual Directorio.
VIII. Facultar al Gerente General para perfeccionar los acuerdos adoptados en dicha Junta.
CLÁUSULA TERCERA: En cumplimiento de lo acordado en la Junta Universal de fecha
16 de agosto de 2010, Yo: SEGUNDO VARGAS SIFUENTES, en mi calidad de Gerente
General de la empresa “FAST MAIL S.A.” otorgo la presente minuta y escritura pública
correspondiente.
n Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
V ...
Agregue Ud. Sr. Notario la introducción y conclusión de ley, efectúe los insertos pertinentes
y curse las partes al Libro de Sociedades del Registro de Personas Jurídicas de Lima,
para su oportuna inscripción.
En la sede social ubicada en la calle Elias Aguirre N° 423 urbanización Abelardo Quiño
nes, distrito de Los Olivos, provincia y departamento de Lima, siendo las 09:00 horas del
día dieciséis de agosto de 2010, se reunió en Junta Universal los socios de la empresa
denominada “FAST MAIL S.A.”, debidamente inscrita en la Ficha N° 280668 del Libro de
Sociedades del Registro de Personas Jurídicas de Lima, bajo la presidencia del Sr. Segundo
Vargas Sifuentes, actuando como secretario el Sr. César Ríos Salazar, asistieron a esta
Junta los siguientes accionistas:
- Don Daly Marqués Chota, titular de 240 acciones.
- Don César Ríos Salazar, titular de 120 acciones.
- Don Segundo Vargas Sifuentes, titular de 440 acciones.
AG ENDA
I. Aumento de capital por aporte de bienes muebles.
II. Aprobación del nuevo cuadro del accionariado y modificación del artículo quinto del
estatuto social.
III. Ampliación del objeto social y consecuente modificación del artículo cuarto del estatuto
social.
IV. Cambio del sistema de poderes y consecuente modificación del artículo 22° del
estatuto social.
V. Remoción en el cargo del actual Gerente Administrativo y Finanzas Sr. Daly Marqués
Chota, quedando sin efecto dicho cargo por modificación del artículo 22° de los es
tatutos sociales.
VI. Ratificación en el cargo al actual Gerente General de la empresa al Sr. Segundo
Vargas Sifuentes.
r
de depósitos de ahorros o de crédito, celebrar contratos de crédito en cuentas
corrientes, inclusive con sobregiros, con o sin provisión de fondos, efectuar
renovaciones, cancelaciones de deudas, así como cobrarlas; abrir, cobrar,
endosar, transferir cartas de crédito.
14. Abrir cajas de seguridad en instituciones bancadas o similares, entregar bienes
y valores en depósito, custodia o garantía, retirarlos del poder del depositario,
asimismo recibir bienes y valores en depósito, custodia.
15. Intervenir en junta de socios de otras sociedades representando los derechos
de las acciones o participaciones de las que sean titulares, con pleno ejercicio
de los titulares, con pleno ejercicio de los derechos inherentes a tales acciones
o participaciones.
16. Vender el nombre comercial o marcas de fábrica.
17. Avalar títulos valores.
18. Otorgar fianzas.
19. Comprar o vender inmuebles.
20. Hipotecar inmuebles.
21. Vender acciones, participaciones sociales, valores.
22. Vender vehículos.
23. Suscribir todo tipo de contratos o convenios nacionales o internacionales, sean
de factoring, franchising, joint venture, know how y cualquier otra modalidad de
contrato moderno”.
24. Intervenir en licitaciones públicas y privadas, en concursos públicos y en todo
acto público y/o privado.
V. Remover en el cargo al Gerente de Administración y Finanzas al Sr. José Carlos Vite
Rivas, a quien se le agradece por los servicios prestados a favor de la empresa, puesto
que habiéndose modificado el artículo 22° del estatuto no tiene sentido la existencia
de dicho cargo.
VI. Ratificar en el cargo al actual Gerente General al Sr. Santiago Castro Uceda.
Vil. Ratificar en sus cargos al actual Directorio, el mismo que estará integrado por tres
miembros y de la siguiente manera:
- Presidente del Directorio: SEGUNDO VARGAS SIFUENTES
- Director: CÉSAR RÍOS SALAZAR
VIII. Facultar al actual Gerente General de la empresa Sr. Segundo Vargas Sifuentes,
para que actuando en nombre y representación de la sociedad suscriba la minuta y
escritura pública tendiente a formalizar los acuerdos adoptados en la presente Junta.
Sin más asuntos por tratar se levantó la Junta siendo las 16 horas del día, previa
redacción, lectura, aprobación y suscripción en esta acta por los presentes.
1) El aumento del Capital Social se realizó mediante el aporte de bienes muebles por el
importe de S I. 8,000 de la propiedad del socio Santiago Castro Uceda según inserto
Declaración Jurada y de acuerdo a la renuncia de derecho de preferencia de los
demás socios.
2) El aumento de capital deberá comunicarse a la SUNAT dentro de los 10 primeros dias
hábiles del mes siguiente del aumento de conformidad con la Primera Disposición
Transitoria del Decreto Ley N° 774.
APLICACIÓ N CONTABLE
CARGO ABONO
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS — ---- ----------- ------- _
MODELO N° 31
Señor Notario:
Sírvase Ud. extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de aumento de capital
social, ratificación del Gerente General, ratificación del Directorio, otorgamiento de poderes,
modificación parcial del pacto social y del estatuto de la sociedad para su adaptación a la
Ley General de Sociedades, Ley 26887, vigente desde el 1 de enero de 1998, que otorga:
BEST SERVICE S.A. con RUC N° 10110203222, que corre inscrita en la Ficha N° 78153
del Registro Mercantil de Lima, con domicilio en calle Alborada N° 921, Pueblo Libre,
provincia y departamento de Lima; debidamente representada por doña Tatiana Arenas
Britto, peruana, contadora, soltera, identificada con DNI N° 17971432, con domicilio en Av.
Los Incas N° 258, distrito de Surco, provincia y departamento de Lima; según autorización
conferida en la Junta General de Accionistas de fecha 22 de abril de 2010. Señor Notario
se servirá insertar conforme a ley, en los términos y condiciones siguientes:
PRIMERO:
“Best Service Sociedad Anónima", se constituyó a mérito de la escritura pública de fecha
26 de noviembre de 1995, extendida ante el notario público Dr......el mismo que corre
inscrito en la Ficha N° 78153 del Registro Mercantil de Lima.
Posteriormente por escritura pública de fecha 13 de febrero de 1999, extendida ante el
notarlo público Dr..... se aumentó el capital social a la suma de S I. 15,000.00 (quince mil
y 00/100 nuevos soles), la misma que corre inscrita en la Ficha N° 78153 del Registro
Mercantil.
SEGUNDO
En la Junta General de Accionistas de fecha 22 de marzo de 2010, con la asistencia de la
totalidad de los socios acordaron por unanimidad aumentar el capital social de la empresa
de la suma de S I. 15,000.00 a la suma de S I. 60,000.00 (sesenta mil y 00/100 nuevos soles),
modificación del estatuto social, establecer el nuevo cuadro del accionariado, transferencia
de acciones, ratificación del Gerente General, ratificación del Gerente Administrativo, nom
bramiento del Gerente de Marketing, renuncia del Director y nombramiento del Director,
adaptación a la nueva Ley General de Sociedades y modificación del Estatuto Social, tal y
como consta en el acta de Junta General de fecha 22 de marzo de 2010, cuyo contenido
integro se servirá insertar conforme a ley.
TERCERO
En la Junta General de Accionistas de fecha 22 de marzo de 2010, acordaron por unani
midad designara doña Tatiana Arena Britto, peruana, contadora, soltera, identificada con
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
DNI N° 17971432, con domicilio en Av. Los Incas Sur N° 456, distrito de Surco, provincia
y departamento de Lima; quien en calidad de Gerente General de la sociedad, pueda
suscribir la minuta y escritura pública correspondiente.
CUARTO
El otorgante declara que el presente contrato está exonerado del impuesto al registro de
conformidad con el D. L. 22392.
Q U IN T O
El otorgante declara que el presente contrato no está afecto al pago del Fondo Mutual del
Abogado, de conformidad con lo establecido en el art. 2o, inc. A del Decreto Ley N° 26092.
Agregue Ud. Señor Notario las demás cláusulas de ley y curse los partes al Registro
Mercantil de Lima para su correspondiente inscripción.
Lima, 20 octubre de 2010.
J U N T A G E N E R A L D E S O C I O S D E L A E M P R E S A “ B E S T S E R V IC E S .A .”
En la ciudad de Lima, a los veintidós días del mes de marzo de 2010, siendo las catorce
horas del día, se reunieron en la sede social, sito en la Calle Brazetty N° 513, distrito de
San Isidro, provincia y departamento de Lima, los siguientes socios:
- Doña Roxana Araujo Coronado, propietaria de 1,095 acciones, representando el 73%
del capital social.
- Doña Adela Guevara Zavala, propietaria de 30 acciones, representando el 2% del
capital social.
- Don Eduardo Guerrero Barbosa, propietario de 375 acciones, representando el 25%
del capital social.
A continuación actuando como presidente Don Edgar Luis Rodríguez Castro y como
secretaria doña Tatiana Arenas Britto, se declara instalada la Junta General de Socios en
razón de encontrarse los socios que representan el íntegro del capital suscrito y pagado,
por cuanto los socios habían acordado sesionar, así como los asuntos a tratar en la Junta
sin el requisito de la previa convocatoria, de conformidad con el art. 120° de la Ley General
de Sociedades.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ,
A. A u m e n to d e l c a p ita l s o c ia l
Acuerdan por unanimidad aumentar el capital social de la suma de S I. 15,000.00
(quince mil y 00/100 nuevos soles), a la suma de S I. 60,000.00 (sesenta mil y 00/100
nuevos soles).
El incremento del capital social ascendente a S I. 45,000.00 (cuarenta y cinco mil y
00/100 nuevos soles) proviene de:
- S I.1,200 (mil doscientos y 00/100 nuevos soles) por concepto de ajuste por
corrección monetaria correspondiente al ejercicio 1992.
- S I. 1,500 (mil quinientos y 00/100 nuevos soles) por concepto de capitalización
de excedente de revaluación, correspondiente al ejercicio 1991, de conformidad
con el D.S. 034-92-EF/15.
- 8,000 (ocho mil y 00/100 nuevos soles) por concepto de ajuste por corrección
S I.
monetaria del ejercicio 1993.
- S I. 20,000 (veinte mil y 00/100 nuevos soles) por concepto de capitalización de
utilidades del ejercicio 1992.
- 5,000 (cinco mil y 00/100 nuevos soles) por concepto de ajuste por corrección
S I.
monetaria del ejercicio 1994.
- 3,000 (tres mil y 00/100 nuevos soles) por concepto de ajuste por corrección
S I.
monetaria del ejercicio 1995.
- 6,000 (seis mil y 00/100 nuevos soles) por concepto de ajuste por corrección
S I.
monetaria del ejercicio 1996.
- S I. 300 (trescientos y 00/100 nuevos soles) por concepto de aporte en efectivo,
en proporción a su tenencia accionaria, como se acredita con el depósito bancario
que Ud. Señor Notario se servirá insertar conforme a ley.
B. M o d ific a c ió n P a r c ia l d e l E s ta tu to S o c ia l
Acuerdan por unanimidad modificar el artículo quinto del estatuto social, el mismo
que tendrá el tenor siguiente:
A R T Í C U L O Q U IN T O .- El capital social de la empresa es de SI. 60,000.00 (sesenta mil
y 00/100 nuevos soles) dividido en 6,000 acciones nominativas, de un valor nominal
de S I. 10.00 cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas.
D o ñ a T a t ia n a A r e n a s B r it t o suscribe 4,380 acciones de un valor nominal de S I. 10.00
cada una, es decir, paga S I. 43,800.00 (cuarenta y tres mil ochocientos y 00/100
nuevos soles).
D o n E d g a r L u i s R o d r í g u e z C a s t r o suscribe 1,500 acciones de un valor nominal de
S/.10.00 cada una, es decir, paga la suma S I. 15,000.00 (quince mil y 00/100 nuevos
soles).
D o ñ a E s t h e r C u a d r o s Z e l a suscribe 120 acciones de un valor nominal de S I. 10.00
cada una, es decir, paga la suma S I. 1,200.00 (mil doscientos y 00/100 nuevos
soles).
C. R a tific a c ió n d e l G e r e n te G e n e r a l
Acuerdan por unanimidad ratificar en el cargo de Gerente General a Doña Tatiana
Arenas Britto, peruana, contadora, soltera, identificada con DNI N° 17971432, Libreta
Militar N° 2423159874, con domicilio en Av. Los Incas N° 645, departamento 201,
D. R a t i f i c a c i ó n d e l D ir e c t o r io
Acuerdan por unanimidad ratificar a las miembros del Directorio, inscritos en la Ficha
N° 68152 del Registro Mercantil de Lima, para el período 1998-1999, conformado de
la siguiente manera:
P r e s i d e n t e d e l D ir e c t o r io .- Doña Tatiana Arenas Britto, peruana, contadora, iden
tificada con DNI N° 17971432, estado civil soltera, con domicilio en Av. Los Incas
N° 645, Departamento N° 201, distrito de Surco, provincia y departamento de Lima,
quien declara expresamente que acepta el cargo que se ie ha encomendado.
D ir e c t o r .- Don Edgar Luis Rodríguez Castro, peruano, consultor gerencial, identificado
con DNI 09942135, estado civil casado con Doña Marleny Castro Pilco de Rodríguez,
con domicilio en calle Moche 145 urbanización Santa Emma, distrito de Pueblo Libre,
provincia y departamento de Lima, quien declara que acepta la ratificación en el cargo
de Director.
D ir e c t o r .- Doña Esther Cuadros Zela, peruana, soltera, empleada, identificada con
DNI N° 04538159, con domicilio en calle Las Tiendas 280, distrito de Surquillo, pro
vincia y departamento de Lima, quien declara que acepta la ratificación en el cargo
de Director.
E. M o d i f i c a c i ó n d e l P a c t o S o c i a l y d e l e s t a t u t o d e la s o c i e d a d p a r a s u a d a p t a c i ó n
a la n u e v a L e y G e n e r a l d e S o c i e d a d e s , L e y 2 6 8 8 7 , v i g e n t e d e s d e e l d ía 1 d e
e n e r o d e 19 9 8
Finalizada la exposición del presidente de la reunión, los socios iniciaron un amplio debate al
respecto, luego del cual la Junta trasladó el tema al orden del día, acuerdan por unanimidad
que en cumplimiento a la Primera Disposición Transitoria de la Ley N° 26887, adecuar sus
estatutos y el pacto social a la nueva Ley General de Sociedades, en consecuencia acuerdan
por unanimidad modificar el pacto social y totalmente el estatuto que tendrá el tenor siguiente:
P R IM E R O .- Por la presente los otorgantes manifiestan expresamente su deseo de constituir
una Sociedad Anónima, denominada BEST SERVICE S.A., pudiendo utilizar la abreviatura
“B-SERVICE S.A.” que se regirá por la Ley General de Sociedades, Ley 26887, la legislación
aplicable en razón de su objeto social, así como las cláusulas del presente Pacto Social y
Normas Estatutarias correspondientes.
Doña Tatiana Arenas Britto suscribe 4,380 acciones de un valor nominal de S I. 10.00 cada
una, es decir, paga S I. 43,800.00 (cuarenta y tres mil ochocientos y 00/100 nuevos soles).
Don Edgar Luis Rodríguez Castro suscribe 1,500 acciones de un valor nominal de S/.10.00
cada una, es decir, paga la suma S/. 15,000.00 (quince mil y 00/100 nuevos soles).
Doña Esther Cuadros Zela suscribe 120 acciones de un valor nominal de S I. 10.00 cada
una, es decir, paga la suma S/. 1,200.00 (mil doscientos y 00/100 nuevos soles).
T E R C E R O .- La sociedad que se constituye se regirá por el presente estatuto:
ESTATU TO
T ÍT U L O I
D E N O M IN A C I Ó N , O B J E T O , D O M IC IL IO Y D U R A C I Ó N S O C I A L
T ÍT U L O II
C A P IT A L S O C IA L Y A C C IO N E S
Doña Tatiana Arenas Britto suscribe 4,380 acciones de un valor nominal de S/.10.00 cada
una, es decir, paga S I. 43,800.00 (cuarenta y tres mil ochocientos y 00/100 nuevos soles).
Don Edgar Luis Rodríguez Castro suscribe 1,500 acciones de un valor nominal de S/.10.00
cada una, es decir, paga la suma S I. 15,000.00 (quince mil y 00/100 nuevos soles).
Doña Esther Cuadros Zela suscribe 120 acciones de un valor nominal de S I. 10.00 cada
una, es decir, paga la suma S I. 1,200.00 (mil doscientos y 00/100 nuevos soles).
Las acciones son nominativas e indivisibles. Los copropietarios de
A R T ÍC U L O S E X T O :
acciones deben designar a una sola persona para el ejercicio de los derechos de socio
y responden solidariamente frente a la sociedad de cuantas obligaciones deriven de la
calidad de accionistas. La designación se efectuará mediante carta con firma legalizada
notarialmente, suscrita por copropietarios que representen más del cincuenta por ciento
de los derechos y acciones sobre las acciones en copropiedad.
Las acciones emitidas, cualquiera que sea su clase, se representan
A R T Í C U L O S É T IM O :
por certificados, por anotaciones en cuenta o en cualquier otra forma que permita la ley,
los certificados de acciones ya sean provisionales o definitivos, deben contener, cuando
menos, la siguiente información:
1. La denominación de la sociedad, su domicilio, duración, la fecha de la escritura pú
blica de constitución, el notario ante el cual se otorgó y los datos de inscripción de la
sociedad en el registro.
ARTÍCULO OCTAVO: Puede crearse una o más clase de acciones sin derecho a voto.
Las acciones sin derecho a voto no se computan para determinar el quorum de las juntas
generales.
ARTÍCULO NOVENO: Acciones con derecho a voto: La acción con derecho a voto confiere
a su titular la calidad de accionista y le atribuye, cuando menos, los siguientes derechos:
1. Participar en el reparto de utilidades y en el del patrimonio neto resultante de la
liquidación.
2. Intervenir y votar en las juntas generales o especiales, según corresponda.
3. Fiscalizar en la forma establecida en la ley y el estatuto, la gestión de los negocios
sociales.
4. Ser preferido, con las excepciones y en la forma prevista en esta ley, para:
a) La suscripción de acciones en caso de aumento del capital social y en los demás ;
casos de colocación de acciones, y
b) La suscripción de obligaciones u otros títulos convertibles o con derecho a ser
convertidos en acciones, y :
5. Separarse de la sociedad en los casos previstos en la ley y en el estatuto. ;
TÍTULO III i
DE LAS JUNTAS GENERALES DE ACCIONISTAS j
ARTÍCULO DÉCIMO: La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de la sociedad.
Los accionistas constituidos en Junta General debidamente convocada, y con el quorum
correspondiente, deciden por la mayoría que establece esta ley los asuntos propios de su
competencia. Todos los accionistas, incluso los disidentes y los que no hubieren participado
en la reunión, están sometidos a los acuerdos adoptados por la Junta General. La Junta
General se celebra en el lugar del domicilio social.
primera, y con la indicación que se trata de segunda convocatoria, dentro de los diez días
siguientes a la fecha de la Junta no celebrada, y por lo menos, con tres días de antelación
a la fecha de la segunda reunión.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉTIMO: Junta Universal.- Sin perjuicio de lo prescrito por los ar
tículos precedentes, la Junta General se entiende convocada y válidamente constituida
para tratar sobre cualquier asunto y tomar los acuerdos correspondientes, siempre que se
encuentren presentes accionistas que representen la totalidad de las acciones suscritas
con derecho a voto y acepten por unanimidad la celebración de la Junta y los asuntos que
en ella se propongan tratar.
Las acciones de los accionistas que ingresan a la Junta después de instalada, no se compu
tan para establecer el quorum, pero respecto de ellas se puede ejercer el derecho de voto.
En todo caso podrá llevarse a cabo la Junta, aun cuando las acciones representadas en
ella pertenezcan a un solo titular.
ARTÍCULO VIGÉSIMO: Quorum Calificado.- Para que la Junta General adopte válida
mente acuerdos relacionados con los asuntos mencionados en los incisos 2. 3. 4. 5 y 7
del artículo 115° de la Ley General de Sociedades, es necesaria en primera convocatoria,
cuando menos, la concurrencia de dos tercios de las acciones suscritas con derecho a
voto. En segunda convocatoria basta la concurrencia de al menos tres quintas partes de
las acciones suscritas con derecho a voto.
Cualquiera que sea el número de reuniones en que eventualmente se divida una Junta,
se la considera como una sola y se levantará un acta única.
^----------------------------------------------- \
ARTÍCULO VIGÉSIM O QUINTO: En el acta de cada Junta debe constar las formalidades
y requisitos, según el art. 135° de la Ley General de Sociedades.
TÍTULO IV
AD M INISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD
DIRECTORIO Y G ERENCIA
ARTÍCULO TRIGÉSIMO: Los directores pueden ser removidos en cualquier momento, bien
sea por la Junta General o por la Junta Especial que los eligió, aun cuando su designación
hubiese sido una de las condiciones del pacto social.
ARTÍCULO TRIG ÉSIM O SEXTO: Los directores que estuvieron incursos en cualquiera
de los impedimentos señalados en el artículo anterior no puede aceptar el cargo y deben
renunciar inmediatamente si sobreviniese el impedimento. En caso contrario responden por
los daños y perjuicios que sufra la sociedad y serán removidos de inmediato por la Junta
General, a solicitud de cualquier Director o Accionista. En tanto se reúne la Junta General,
el Directorio puede suspender al director incurso en el impedimento.
A ese efecto, cada acción da derecho a tantos votos como directores deban elegirse y cada
votante puede acumular sus votos a favor de una sola persona o distribuirlos entre vahas.
ARTÍCULO TRIGÉSIMO NOVENO: El presidente, o quien haga sus veces, debe convocar
al Directorio en los plazos u oportunidades que señale el estatuto, y cada vez que lo juzgue
necesario para el interés social, o cuando lo solicite cualquier director o el Gerente General.
Si el presidente no efectúa la convocatoria dentro de los diez días siguientes o en la
oportunidad prevista en la solicitud, la convocatoria la hará cualquiera de los directores.
La convocatoria se efectúa en la forma que señale el estatuto, en su defecto, mediante
esquelas con cargo de recepción, y con una anticipación no menor de tres dias a la fecha
señalada para la reunión. La convocatoria debe expresar claramente el lugar, dia y hora de
la reunión y los asuntos a tratar, empero, cualquier director puede someter a la consideración
del Directorio los asuntos que crea de interés para la sociedad. Se puede prescindir de la
convocatoria cuando se reúnen todos los directores y acuerdan por unanimidad sesionar y
los asuntos a tratar.
ARTÍCULO CUADRAGÉSIMO: El quorum del Directorio es la mitad más uno de sus
miembros. Si el número de directores es impar, el quorum es el número entero inmediato
superior al de la mitad de aquel.
ARTÍCULO CUADRAG ÉSIM O PRIMERO: Cada director tiene derecho a un voto. Los
acuerdos del Directorio se adoptan por mayoría absoluta de votos de los directores parti
cipantes. En caso de empate decide quien preside la sesión.
Las resoluciones tom adas fuera de sesión de Directorio por unanimidad de sus miem
bros, tienen la misma validez que si hubieran sido adoptadas en sesión, siempre que se
confirmen por escrito.
Podrán celebrarse sesiones no presenciales, a través de medios escritos, electrónicos o
de otra naturaleza que permitan la comunicación y garanticen la autenticidad del acuerdo.
Cualquier director puede oponerse a que se utilice este procedimiento y exigir la realización
de una sesión presencial.
ARTÍCULO CUADRAG ÉSIM O SEGUNDO: Las deliberaciones y acuerdos del Directorio
deben ser consignados por cualquier medio, en actas que se recogerá, en un libro, en
hojas sueltas o en otras formas que permita la ley, y excepcionalmente conforme al art. 136°
de la Ley General de Sociedades. Las actas deben expresar si hubiera habido sesión: la
fecha, hora y lugar de celebración y el nombre de los concurrentes; de no haber habido
sesión la forma y circunstancias en que se adoptaron el o los acuerdos; y, en todo caso,
los asuntos tratados, las resoluciones adoptadas y el número de votos emitidos, así como
las constancias que quieran dejar los directores. Las actas serán firm adas por quienes
actuaron como presidente y secretario de la sesión o por quienes fueron expresamente
designados para tal efecto. El acta tendrá validez legal y los acuerdos a que ella se refiere
se podrán llevar a efecto desde el momento en que fue firmada, bajo responsabilidad de
quienes la hubiesen suscrito. La actas deberán estar firm adas en un plazo máximo de 10
días útiles siguientes a la fecha de la sesión o del acuerdo, según corresponda.
El director que estimare que un acta adolece de inexactitudes u om isiones tiene el derecho
de exigir que se consigne sus observaciones como parte del acta y de firm ar la adición
correspondiente.
El director que quiera salvar su responsabilidad por algún acto o acuerdo del Directorio
debe pedir que conste en el acta su oposición. Si ella no se consigna en el acta, solicitará
que se adicione al acta según lo antes indicado.
El plazo para pedir que se consignen las observaciones o que se incluya la oposición vence
a los 20 días útiles de realizada la sesión.
ARTÍCULO CUADRAG ÉSIM O CUARTO: Este derecho debe ser ejercido en el seno del
Directorio y de manera de no afectar la gestión social.
AR TÍCU LO CUADR AG ÉSIM O SEXTO: Si al form ular los estados financieros corres
pondientes al ejercicio o a un período m enor se aprecia la pérdida de la mitad o más del
capital o si debiera presumirse la pérdida, el director debe convocar de inmediato a la Junta
General para informarla de la situación.
Si el activo de la sociedad no fuese suficiente para satisfacer los pasivos, o si tal insufi
ciencia debiera presumirse, el Directorio debe convocar de inmediato a la Junta General,
para inform ar de la situación; y dentro de los quince días siguientes a la fecha de convo
catoria a la Junta, debe llamar a los acreedores y solicitar, si fuere el caso, la declaración
de Insolvencia de la sociedad.
Es responsabilidad del Directorio el cum plim iento de los acuerdos de la Junta General,
salvo que ésta disponga algo distinto para determ inados casos particulares.
Los directores son asimismo solidariamente responsables con los directores que los hayan
precedido por las irregularidades que éstos hubieran cometido, si, conociéndolas, no las
denunciaren por escrito a la Junta General.
ARTÍCULO CUADRAG ÉSIM O NOVENO: El director sólo puede celebrar con la sociedad
contratos que versen sobre aquellas operaciones que normalmente realice la sociedad con
terceros y siempre que se conceden en las condiciones del mercado. La sociedad sólo
puede conceder créditos o préstamos a los directores u otorgar garantía a su favor cuando
se trate de aquellas operaciones que normalmente celebre con terceros.
Los contratos, créditos, préstamos o garantías que no reúnan los requisitos del párrafo
anterior podrán ser celebrados u otorgados con el acuerdo previo del Directorio, tom ado
con el voto de al menos dos tercios de sus miembros.
Los directores son solidariamente responsables ante la sociedad y los terceros acreedores
por los contratos, créditos, préstamos o garantías celebrados u otorgados con infracción
de lo establecido en este artículo.
La sociedad cuenta con uno o más Gerentes, que serán nombrados por el Directorio y/o
por la Junta General. Cuando se designe un solo Gerente éste será el Gerente General
y cuando se designe más de un gerente, debe indicarse en cuál o cuáles de ellos recae
el título de Gerente General. A falta de tal indicación se considera G erente General al
designado en primer lugar.
Es nula la disposición del estatuto o el acuerdo de la Junta General o del Directorio que
establezca la irrevocabilidad del cargo de Gerente o que imponga para su remoción una
mayoría superior a la mayoría absoluta.
10. A sistir con voz pero sin voto a las sesiones de la Junta General, salvo que ésta de
cidida en contrario.
11. Expedir constancias y certificados respecto del contenido de los libros y registros de
la sociedad.
12. Actuar com o secretario de las juntas de accionistas y del Directorio.
13. Usar el sello de la sociedad, expedir la correspondencia, y cuidar que la contabilidad
esté al día.
14. Presentar a tiempo oportuno el balance general de cada ejercicio y la información
necesaria para la memoria anual que debe presentar el Directorio o la Junta General
de Accionistas.
15. Nombrar ai personal de empleados y obreros de la sociedad, fijándoles sus rem une
raciones, determinar y recompensar su jerarquía, nombrar representantes, asesores,
apoderados, agentes, contadores y demás funcionarios a nivel nacional e internacional.
16. Am onestar y cesar funcionarios, suspender y despedir a personal, am onestar verbal
mente y por escrito al personal, otorgar adelantos de remuneraciones, permisos con
y sin goce de haber, y préstamos al personal con patrimonio de la empresa previo
acuerdo de la Junta General.
17. Adquirir y enajenar toda clase de bienes, comprar, vender, hipotecar, prendar bienes
muebles e inmuebles, celebrar toda clase de contratos ya sean civiles o mercantiles,
como de locación de obras de servicios, seguros, fletes, suministros, comisiones y
consignaciones.
18. Autorizar y suscribir toda clase de pólizas, así como documentos de em barque y
aduanas, estando facultado para endosar, en general celebrar toda clase de contratos
fijando libremente las condiciones del contrato, pudiendo rescindirlas o resolverlas
cuando lo estime conveniente.
19. Celebrar contratos de mutuos con o sin garantía hipotecaria, prendaria, anticrética,
o de cualquier otra índole civil.
20. C elebrar contratos de arrendam ientos de bienes muebles e inmuebles, firm ando los
contratos, rescindiéndolos o resolviéndolos cuando así lo estime conveniente.
21. Otorgam iento de garantías en general, como prenda de hipotecas, fianza solidaria o
mancomunada.
22. C elebrar contratos de créditos en cuenta corriente, créditos documentarios, com prar
certificados bancarios y valores, vender certificados bancarios y valores, contratos
de arrendam iento financiero, contratos de advance account, leasing, etc.
23. C elebrar contratos de crédito bancario, financiero y de cualquier otro tipo, para con
tratar fianza, otorgar fianza mancomunada o solidaria, solicitar aval, podrá avalar
a terceros, otorgar garantías a favor de terceras personas, para otorgar garantía,
ceder créditos, afectar depósitos en cuenta corriente a terceras personas naturales
o jurídicas.
24. Abrir y cerrar todo tipo de cuentas, ahorros, cuentas corrientes, cuentas a plazos
y otras que establezca la ley; abrir y cancelar cuentas a plazos, de ahorros, retirar
imposiciones, depositar, comprar, vender y retirar valores; podrá ordenar cargos y
abonos, transferencias en cuenta corrientes, ahorros, créditos en cuenta corriente.
25. Ingresar pagos a todo tipo de instituciones; retirar fondos de bancos y otras institu
ciones.
26. Ordenar pagos y cobros y otorgar recibos y cancelaciones, levantamiento de hipotecas.
27. Girar, renovar, endosar, descontar, aceptar, avalar, protestar, cobrar, y dar en garantía
letras de cambio.
En caso de ausencia, enfermedad o viaje del Gerente General, se requiere la firma conjunta
de dos directores, para ejercer todas las facultades del artículo quincuagésim o quinto del
estatuto social.
ARTÍCULO Q UINCUAG ÉSIM O SEXTO: El Gerente responde ante la sociedad, los ac
cionistas y terceros, por los daños y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus
obligaciones, dolo, abuso de facultades y negligencia grave.
TÍTULO V
MO DIFICACIÓN DEL ESTATUTO,
AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL
Con los mismos requisitos la Junta General puede acordar en el Directorio o la Gerencia
la facultad de modificar determ inados artículos en térm inos y circunstancias expresamente
señaladas.
Ninguna modificación del estatuto puede im poner a los accionistas nuevas obligaciones
de carácter económico, salvo para aquellos que hayan dejado constancia expresa de su
aceptación en la Junta General o que lo hagan posteriorm ente de manera indubitable.
A R TÍC U LO SEXAG ÉSIM O PRIMERO: Los acuerdos de cam bio de objeto social, el
traslado del dom icilio al extranjero, la creación de lim itaciones a la transm isibilidad de las
acciones o la modificación de las existencias, y en los demás casos que establezca la ley
o el estatuto; concede el derecho a los accionistas a separarse de la sociedad. Sólo puede
ejercer el derecho de separación los accionistas que en la Junta hubiesen hecho constar
en acta su oposición al acuerdo, los ausentes, los que hayan sido ilegítimamente privados
de em itir su voto y los titulares de acciones sin derecho a voto.
Aquellos acuerdos que den lugar al derecho de separación deben ser publicados por la
sociedad por una sola vez, dentro de los diez días siguientes a su adopción. El derecho
de separación se ejerce mediante carta notarial entregada a la sociedad hasta el décimo
día siguiente a la fecha de publicación del aviso a que alude el acápite anterior.
Las aciones de quienes hagan uso del derecho de separación se reembolsan al valor
que acuerde el accionista y la sociedad. De no haber acuerdo, las acciones que tengan
cotización en bolsa, se reembolsarán al valor de su cotización media ponderada del último
semestre. Si no tuvieran cotización, al valor en libros al último día del mes anterior al de
la fecha del ejercicio del derecho de separación.
El valor en libros en el que resulte de dividir el patrimonio neto entre el número total de
acciones.
El valor fijado acordado no podrá ser superior al que resulte de aplicar la valuación que
corresponde según lo indicado en el párrafo anterior.
La sociedad debe efectuar el reembolso del valor de las acciones en un plazo que no exce
derá de dos meses contados a partir del ejercicio del derecho de separación. La sociedad
pagará los intereses com pensatorios devengados entre la fecha del ejercicio del derecho
de separación y el día del pago, los mismos que serán calculados utilizando la tasa más
alta permitida por ley para los créditos entre personas ajenas al sistema financiero. Venci
do dicho plazo el importe del reembolso devengará adicionalm ente intereses moratorios.
Es nulo todo pacto que excluya el derecho de separación o haga más gravoso su ejercicio.
AR TÍCU LO SEXAG ÉSIM O SEGUNDO: El aum ento de capital debe acordarse por Junta
General cum pliendo los requisitos establecidos para la modificación de los estatutos, debe
constar por escritura pública e inscribirse en el registro.
AR TÍCU LO SEXAG ÉSIM O TERCERO: El aumento de capital puede originarse por los
conceptos establecidos en el art. 202° de la Ley General de Sociedades.
ARTÍCULO SEXAGÉSIMO CUARTO: En el aumento de capital por nuevos aportes los ac
cionistas tienen derecho preferencial para suscribir a prorrata de su participación accionaria,
las acciones que se crean. Este derecho es transferible en la forma establecida en la Ley
General de Sociedades, Ley 26887. No pueden ejercer este derecho los accionistas que se
encuentren en mora en el pago de los dividendos pasivos, y sus acciones no se computaran
para establecer la prorrata de participación en el derecho de preferencia.
AR TÍCU LO SEXAG ÉSIM O SEXTO: La reducción del capital se acuerda por Junta G ene
ral, cum pliendo los requisitos establecidos para la modificación del estatuto, consta por
escritura pública e inscribirse en el registro.
ARTÍCULO SEXAG ÉSIM O NOVENO: La reducción del capital tendrá carácter obligatorio
cuando las pérdidas hayan dism inuido el capital en más del 50% y hubiese transcurrido un
ejercicio sin haber sido superado, salvo cuando se cuente con reservas legales o de libre
TÍTULO VI
ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE UTILIDADES
TÍTULO Vil
DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE SO CIEDADES
TÍTULO VIII
DISPO SICIO NES TRANSITORIAS
PRIMERO: En todo lo que no esté previsto en el presente estatuto se regirá por la Ley
General de Sociedades, Ley 26887.
SEGUNDO: Acuerdan por unanimidad ratificar a los miembros del Directorio, inscritos en
la Ficha N° 68152 del Registro Mercantil de Lima, para el período 2010, conformado de
la siguiente manera:
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO.- Doña Tatiana Arenas Britto, peruana, contadora, soltera,
identificada con DNI N° 17971432, con domicilio en Av. Los Incas 645, departam ento 201,
distrito de Surco, provincia y departam ento de Lima.
DIRECTOR.- Don Edgar Luis Rodríguez Castro, peruano, consultor gerencial, identificado
con DNI N° 09942135, estado civil casado, con doña Marleny Castro Pilco de Rodríguez,
con dom icilio en calle Moche 145, urbanización Santa Emma, distrito de Pueblo Libre,
provincia y departam ento de Lima.
DIRECTO RA.- Doña Esther Cuadros Zela, peruana, soltera, empleada, identificada con
DNI N° 04538159, con domicilio en calle Las Tiendas 280, distrito de Surquillo, provincia
y departam ento de Lima.
Tatiana Arenas Britto 1 095 10 10,950 1,095.00 14,600.00 16,936.00 219.00 43,000.00 73%
Esther Cuadros Zela 30 10 300 30.00 400.00 464.00 6.00 1,200.00 2%
Edgar L. Rodríguez C. 375 10 3,750 375 5,000.00 5,800.00 75.00 15,000.00 25%
1,500 15,000 1,500.00 20,000.00 23,200.00 300.00 60,000.00 100%
APLICACIÓ N CONTABLE
MODELO N° 32
MINUTA
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de aum ento de capital,
modificación parcial del estatuto y adecuación del estatuto social a las disposiciones de
la nueva Ley General de Sociedades, que otorga FRANCOPERUANO S.A.C. con RUC
20892891, debidam ente representada por don Pierre Jacom ety Larruse, según com pro
bante que usted se servirá insertar, en los térm inos y condiciones que consta del acta de
la Junta Obligatoria Anual de Accionistas realizada el 27 de abril de 2010, cuyas partes
pertinentes usted Señor Notario se servirá insertar para que formen parte integrante de la
escritura pública que esta minuta origine.
Agregue usted Señor Notario las demás cláusulas que sean de ley y cumpla con pasar los
partes al Libro de Sociedades del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
Lima, 5 de junio de 2010.- Firmado: Pierre Jacom ety Larruse.- Autoriza la minuta el
Dr......-A bo ga do .- CAL N° 35303.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
Luego de deliberar sobre el particular, la Junta acordó por unanimidad aum entar el
capital social en la cifra de SI. 402,086 elevándolo de su cifra actual de SI. 736,055.20
a SI. T 138,141.20, así como m odificar el artículo pertinente del estatuto social, cuya
redacción final se hará con ocasión de adecuar el estatuto social a la nueva Ley
General de Sociedades.
Pacto Social:
1. Por el presente instrumento los accionistas de la sociedad manifiestan
expresam ente su voluntad de adaptar FRANCOPERUANO S.A.C. inscri
ta en la Ficha 93711 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y en la
Ficha 40022 del Registro Público de Minería, al régimen de una sociedad
anónima cerrada sin Directorio que se denominaría FRANCOPERUANO
S.A.C.
2. FRANCOPERUANO S.A.C. cuenta actualm ente con un capital inscrito
de SI. 736,055.20 representado por 320,024 acciones nominativas con
derecho a voto de un valor nominal de SI. 2.30 cada una, íntegramente
suscritas y totalmente pagadas.
3. La relación de accionistas y su participación en el capital social es la si
guiente: El señor Pierre Jacomety Larruse es titular de 45,526 acciones de
un valor nominal de SI. 2.30 cada una, íntegramente suscritas y totalmente
pagadas.
La empresa FRANCOPERUANO LIMITED Inc. es titular de 449,318 ac
ciones de un valor nominal de SI. 2.30 cada una, íntegramente suscritas
y totalmente pagadas.
4. La sociedad se regirá por el siguiente:
ESTATUTO
CAPÍTULO I
DENOMINACIÓN, RÉGIMEN LEGAL, OBJETO, DOMICILIO,
DURACIÓN Y CONVENIOS SOCIETARIOS DENOM INACIÓN SOCIAL
Y RÉGIMEN LEGAL APLICABLE
OBJETO SOCIAL
ARTÍCULO 2°.- La sociedad tiene por objeto social dedicarse a la prestación de servicios
de representación de em presas industriales, mineras, agrarias, com erciales y de cualquier
otra índole, a la compraventa de bienes muebles e inmuebles, asesoría y consultoría en
los campos industrial, minero y agrario, a la importación y exportación de bienes en ge
neral, inversión de capital en empresas, com ercialización interna y externa de minerales
en general, incluyendo metales preciosos, café, cacao y sus derivados y a la recolección,
extracción, procesamiento y comercialización de productos hidrobiológicos.
Se entienden incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo que coadyu
ven a la realización de sus fines.
DOMICILIO
ARTÍCULO 3o.- El domicilio de la sociedad es la ciudad de Lima, por decisión de la Junta
General en la forma y condiciones que ella determine se podrán establecer sucursales,
agencias y oficinas, en cualquier lugar de la República o en el extranjero.
v........ ................................. ........_________________ ,_____ __________ ,------ ,__ „ _________ ,________________ ________________________ ___________ _____ J
DURACIÓN
CAPÍTULO II
CONVENIO S SOCIETARIOS
CONVENIO S SOCIETARIOS
ARTÍCULO 5°.- Son válidos ante la sociedad y le son exigibles en todo cuanto les sea
concerniente, los convenios entre socios o entre éstos y terceros, a partir de la fecha en
que les sean comunicados.
La com unicación deberá hacerse por escrito y entregarse a la sociedad, bajo cargo, en
el dom icilio social.
La sociedad anotará los convenios a que se refiere este artículo en el Libro Matrícula de
Acciones y, en caso de haberse establecido limitaciones, afectaciones o prohibiciones
tem porales sobre las mismas, en los respectivos certificados de acciones.
CAPÍTULO III
CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES
CAPITAL SOCIAL
De conformidad y cum pliendo los requisitos del artículo 98° de la Ley General de Socie
dades, la sociedad podrá decidir la creación de acciones sin derecho a voto o la creación
de acciones en cartera, con o sin derecho a voto.
INDIVISIBILIDAD DE LA ACCIÓN
í V
MATRÍCULA DE ACCIONES
ARTÍCULO 9°.- La sociedad considera propietario de la acción a quien aparezca como tal
en la M atricula de Acciones.
Cuando se litigue la propiedad de las acciones se adm itirá el ejercicio de los derechos de
accionista por quien aparezca registrado en la sociedad como propietario de ellas, salvo
mandato judicial en contrario. i
La Matrícula de Acciones se llevará en un libro especialm ente abierto a dicho efecto o en
hojas sueltas, debidam ente legalizadas o m ediante anotaciones en cuenta o en cualquier
otra form a que permita la ley. Se podrá usar sim ultáneam ente dos o más de los sistem as :
descritos; en caso de discrepancia prevalecerá lo anotado en el libro o en las hojas sueltas,
según corresponda.
Las transferencias, la constitución de derechos y gravámenes sobre las acciones, las limita-
dones a su transferencia y los convenios señalados en el párrafo anterior, deben comunicarse
por escrito a la sociedad, para su correspondiente anotación en la Matrícula de Acciones; la
comunicación deberá estar firmada por el transferente, o en su caso por el constituyente y
cuando corresponda por su cónyuge. Los canjes y desdoblamientos de acciones deben ser
solicitados por escrito por quien tenga derecho a ello, de acuerdo con la Matrícula de Acciones.
CERTIFICADO DE ACCIONES
ARTÍCULO 11°.- Las acciones em itidas estarán representadas por certificados, por ano
taciones en cuenta o en cualquier otra forma que permita la ley.
La sociedad podrá em itir certificados provisionales de acciones en los térm inos previstos
por el artículo 87° de la Ley General de Sociedades.
CAPÍTULO IV
JUNTAS G ENERALES DE ACCIONISTAS
DISPOSICIÓN GENERAL
Todos los accionistas, incluso los disidentes y los que no hubieren participado en la reu
nión, están sometidos a los acuerdos adoptados por la Junta General, sin perjuicio de los
derechos de impugnación y separación que la ley concede a los accionistas. Por el simple
hecho de ser accionista se presume que tal persona tiene un conocim iento cabal de todas
las disposiciones de estos estatutos.
ARTÍCULO 16°.- La gerencia general convoca a la Junta General cuando lo ordena la ley,
lo establece el estatuto, o cuando lo considera necesario al interés social.
L ........... _ ...................................__..............
690 MANUAL PRACTICO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
M O D E LO 32: AU M E NTO DE CAPITAL POR AJUSTE DE C O R R EC C IÓ N MONETARIA
Cuando uno o más accionistas que representen no m enos del veinte por ciento del total
de las acciones suscritas con derecho a voto soliciten notarialm ente la celebración de la
Junta General, el Gerente General debe cursar los avisos de convocatoria a que se refiere
el artículo 21° de este estatuto, dentro de los quince días siguientes a la recepción de
la solicitud respectiva, la que deberá indicar los asuntos que los solicitantes propongan
tratar. En este caso la Junta G eneral debe ser convocada para celebrarse dentro de un
plazo de treinta días desde la fecha de entrega de la solicitud notarial. Cuando la solici
tud fuese denegada o transcurriesen más de quince días de presentada sin efectuarse
la convocatoria, el o los accionistas, acreditando que reúnen el porcentaje exigido de
acciones, podrán solicitar al Juez de la sede de la sociedad que ordene la convocatoria
por el proceso no contencioso.
ARTÍCULO 17°.- La Junta General se reúne obligatoriam ente una vez al año dentro de los
tres meses siguientes a la terminación del ejercicio económico. Tiene por objeto:
1. Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados económicos del ejercicio anterior
expresados en los estados financieros.
2. R esolver sobre la aplicación de las utilidades, sí las hubiere.
3. Elegir al Gerente General y a los dem ás Gerentes, así como fijar sus retribuciones; y
: 4. Resolver sobre los demás asuntos que le sean propios conforme al estatuto y sobre
cualquier otro consignado en la convocatoria.
REQUISITOS DE LA CONVOCATORIA
En las Juntas Generales Universales a que se refiere este artículo es obligatoria la sus
cripción del acta por todos los accionistas concurrentes a ellas, salvo que hayan firm ado
la lista de asistentes y en ella estuviesen consignados el número de acciones del que son
titulares y los diversos asuntos objeto de la reunión. En este caso, basta que sea firmada
por el presidente, el secretario y un accionista designado al efecto y la lista de asistentes
se considera íntegramente e inseparable del acta.
AR TÍCU LO 22°.- La voluntad social se puede establecer por cualquier medio, sea escrito,
electrónico o de otra naturaleza que permita la comunicación y garantice su autenticidad.
En estos casos, el aviso de convocatoria deberá contener las indicaciones precisas res
pecto a la modalidad que se utilizará para la form ación de la voluntad social, de manera
que todos los accionistas, sin excepción, puedan participar.
DERECHO DE ASISTENCIA
ARTÍCULO 23°.- Pueden asistir a la Junta General y ejercer sus derechos los titulares de
acciones con derecho a voto que figuren inscritas a su nombre en la Matrícula de A ccio
nes, con una anticipación no menor de dos días al de la celebración de la Junta General.
El mismo requisito se exigirá a los accionistas que participen en las Juntas Generales no
presenciales a que se refiere el artículo anterior.
v— . .. . . . .. ..—
.. .... —......... . .
. .. ......... ___
. ... ...............................
El Gerente General que no sea accionista puede asistir a la Junta General de Accionistas
con voz pero sin voto.
La propia Junta General o el Gerente General pueden disponer la asistencia, con voz pero
sin voto, de funcionarios, profesionales y técnicos al servicio de la sociedad o de otras
personas que tengan interés en la buena marcha de los asuntos sociales.
Las personas a las que se refiere el párrafo anterior podrán asistir, o en su caso pueden
ser invitados, cuando se trate de las Juntas Generales no presenciales previstas en el
artículo anterior.
LISTA DE ASISTENTES
ARTÍCULO 25°.-Antes de la instalación de la Junta General, se formula la lista de asistentes
expresando el carácter o representación de cada uno y el número de acciones propias o
ajenas con que concurre, agrupándolas por clases si las hubiere.
Al final de la lista se determine el número de acciones representadas y su porcentaje res
pecto del total de las mismas, con indicación del porcentaje de cada una de sus clases,
si las hubiere.
Los accionistas o sus representantes que ingresen a la reunión después de formulada la
lista de asistentes y computado el quorum, deben suscribir la lista de asistentes insertán
dose respecto de ellos los demás datos señalados en este artículo.
tratar asuntos que, conform e a la ley o a este estatuto, requieren concurrencias distintas,
cuando un accionista así lo señale expresam ente y deje constancia al m omento de form u
larse la lista de asistentes, sus acciones no serán computadas para establecer el quorum
requerido para tratar alguno o algunos de los asuntos a que se refieren los incisos 2, 3,
4, 5, y 7 del artículo 18°. Las acciones de los accionistas que ingresan a la Junta General
después de instalada, no se computan para establecer el quorum pero respecto de ellas
se puede ejercer el derecho de voto.
En ambos casos, los acuerdos se adoptan con el voto favorable de la mayoría absoluta de
las acciones suscritas con derecho a voto representados por la Junta General.
ARTÍCULO 28°.- Para que la Junta General adopte válidamente acuerdos relacionados
con los asuntos m encionados en los incisos 2, 3, 4, 5, y 7 del articulo 20°, es necesaria
en primera convocatoria, cuando menos, la concurrencia de dos tercios de las acciones
suscritas con derecho a voto. En segunda convocatoria basta la concurrencia de al menos
tres quintas partes de las acciones suscritas con derecho a voto.
Los acuerdos se adoptan por un número de acciones que represente, cuando menos, la
mayoría absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto em itidas por la sociedad.
ARTÍCULO 29°.- Acuerdos en cum plim iento de normas imperativas cuando la adopción
de acuerdos relacionados con los asuntos señalados en el artículo anterior, deba hacerse
en cumplimiento de disposición legal imperativa, no se requiere el quorum ni la mayoría
calificados mencionados en el artículo 28°.
ARTÍCULO 30°.- Las Juntas Generales serán presididas por el Gerente General.
Los accionistas pueden solicitar con anterioridad a la Junta General o durante el curso
de la misma los informes y aclaraciones que estimen necesarios acerca de los asuntos
com prendidos en la convocatoria, el Gerente General está obligado a proporcionárselos,
salvo en los casos en que juzgue que la difusión de los datos solicitados perjudique el
interés social. Esta excepción no procede cuando la solicitud sea formulada por accionistas
presentes en la Junta General que representen al menos el veinticinco por ciento de las
acciones suscritas con derecho a voto.
v . .......... .......... ...... .... ....... ,___ ,_____ _____ ____ ,—,— _— _ -------- -— — ........ .................... ... —^
CAPÍTULO V
AD M INISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD
G ERENCIA G ENERAL - GERENTES
DISPOSICIÓN GENERAL
ARTÍCULO 35°.- La administración y gestión de la sociedad están a cargo del Gerente
General, el cual será designado por la Junta General.
El nom bram iento y la determ inación de las facultades de otros gerentes, además del
Gerente General, seguirán las mismas reglas.
Los nombramientos serán por plazo indefinido, salvo que la Junta establezca expresamente
plazos determinados.
Todos los gerentes pueden ser removidos en cualquier m omento por la Junta General.
VACANCIA E IMPEDIMENTOS
ARTÍCULO 37°.- Los casos de vacancia e im pedim entos para el cargo de Gerente se
rigen, en cuanto hubiere lugar, por las disposiciones de la ley.
CAPÍTULO VI
MEMORIA, ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓ N DE RESULTADOS
MEMORIA ANUAL
ARTÍCULO 39°.- El G erente G eneral da cuenta a la Junta G eneral de la m archa y estado
de los negocios, los proyectos desarrollados y los principales acontecim ientos ocurridos
durante el ejercicio, así com o de la situación de la sociedad y los resultados obtenidos.
ESTADOS FINANCIEROS
ARTÍCULO 40°.- Se entiende por estados financieros el Balance General y el estado de
pérdidas y ganancias. Los estados financieros se preparan y presentan de conformidad con
las disposiciones legales sobre la materia y con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el país.
RESERVA LEGAL
ARTÍCULO 43°.- La sociedad debe proceder a constituir la reserva legal que establece el
artículo 229° de la Ley General de Sociedades.
Las primas de capital sólo pueden ser distribuidas cuando la reserva legal haya alcan
zado su límite máximo. Pueden capitalizarse en cualquier momento. Si se com pleta el
límite m áximo de la reserva legal con parte de las primas de capital. Puede distribuirse
el saldo de éstas.
CAPÍTULO Vil
DE LA DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
RÉGIMEN LEGAL
ARTÍCULO 44°.- La disolución, liquidación y extinción de la sociedad se regulará de con
formidad con las disposiciones legales vigentes.
CAPÍTULO VIII
AR BITRAJE
ARBITRAJE OBLIGATORIO
El G erente G eneral contará con todas las facultades para com parecer en
cualquier asunto judicial o extrajudlcial, incluso ante el Ministerio Público, para
intervenir en todos los procedimientos, niveles o procesos judiciales como par
te legitimada, activa o pasivamente, o como terceros con interés de cualquier
manera en los procesos contenciosos, o no contenciosos, civiles, laborales,
penales, constitucionales, com erciales, agrarios, adm inistrativos o procesos
arbitrales o actos o acciones en cualquier otra materia, form ular o contestar
denuncias, interponer y contestar dem andas en form a oral o escrita, reconvenir,
prestar confesión o declaración como parte o com o tercero; reconocer o exhibir
docum entos así como actuar o participar en toda clase de medios probatorios,
incluso de prueba anticipada y audiencias judiciales, solicitar la insolvencia,
quiebra o suspensión de pagos y apersonarse en los procedimientos judiciales
o adm inistrativos iniciados con este propósito, pudiendo concurrir a la Junta
General de acreedores que se convoquen y adoptar a su juicio las decisiones
que estime conveniente; apersonarse en diligencias o audiencias de cualquier
clase; interponer peticiones para nuevos juicios, recursos de apelación de queja
y nulidad y demás recursos impugnatorios de cualquier procedimiento; plantear
denuncias penales y seguir sus procesos respectivos; solicitar y aceptar medidas
cautelares, pudiendo ofrecer contracautela real o personal, incluyendo caución
juratoria, sin limitación designado para tales efectos, cuando sea necesario o
corresponda, auditores, agentes, depositarios, interventores; suscribir todos los
instrumentos, documentos, actas, minutas, escrituras públicas que fuesen nece
sarios; solicitar y obtener la nulidad de títulos valores extraviados, deteriorados
o destruidos y ejercer judicialm ente todas las facultades que se deriven de su
calidad de sucesor en cualquiera de sus modalidades.
El Gerente General contará con las facultades señaladas en los artículos 74°
y 75° y demás disposiciones pertinentes del Código Procesal Civil pudiendo
delegarlas en otras personas, sean abogados o no y reasumirlas cuantas veces
sea necesario y/o conveniente.
1.2. - Dirigir la contabilidad, realizando la supervisión necesaria, para que todas las
operaciones contables se encuentren actualizadas, así com o llevar los demás
libros y Registros de acuerdo a ley. El Gerente General deberá cuidar que la
contabilidad sea llevada, además, atendiendo las necesidades y requerimientos
del grupo empresarial que integra la sociedad.
1.3. - Separar y despedir así como reem plazar el personal subalterno a excepción de
los funcionarios con rango de gerente que sean designados por la Junta General
de Accionistas.
1 A - Adherir el sello de la sociedad, expedir com unicaciones y telegramas, así como
llevar los libros de contabilidad y las actas de las Juntas Generales de Accionistas
así como las que deban insertarse en la Matrícula de Acciones.
1.5.- Representar de la manera más amplia a la sociedad en cualquier asunto de
carácter laboral y en las reclam aciones que de tal naturaleza planteen sus
servidores o ex servidores, sea individual o colectivamente.
En tal sentido, para la representación en materia judicial, respecto de los asuntos
a que se refiere este acápite, gozará de las facultades generales y especiales
contenidas en los artículos 74°, 75°, 543° y dem ás pertinentes del Código Pro
cesal Civil y en los artículos 8o, 10° y demás pertinentes de la Ley N° 26636.
Para la representación en m ateria adm inistrativa, gozará de las facultades
generales y especiales contenidas en el Decreto Supremo N° 004-96-TR, así
VI. Finalmente, la junta acordó facultar al señor Alain Bernard Marcos Baronl para que,
actuando individualm ente y a sola firma, proceda a suscribir los docum entos públicos
y privados que se requiera para form alizar estos acuerdos e inscribirlos en el Registro
de Personas Jurídicas de Lima y el Registro Público de Minería.
No habiendo más asuntos que tratar, se levantó la sesión tras haberse redactado, leído y
firm ado la presente acta por los accionistas asistentes.
APLICACIO N CONTABLE
MODELO N° 33
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una de Aum ento de Capital,
Modificación Parcial de Estatutos y Adecuación del Contrato Social y Estatutos a la Nueva
Ley que otorga: Edgar López Gastiaburu, identificado con DNI N° 17123812, con RUC
25745119, con dirección domiciliaria en Jr. Bolognesi N° 195, distrito de Miraflores, provincia
y departam ento de Lima, Gerente General de la empresa denominada «ORGANIZATION
IN BUSINESS ADVISING S.R.L.» facultado según Acta de Junta General Extraordinaria
de fecha 23 de julio de 2010; en los térm inos y condiciones siguientes:
Primero. Mediante escritura pública de fecha 28 de octubre de 2010 otorgada ante Notario
de Lima Dr. se constituyó la sociedad denominada «ORGANIZATION IN BUSINESS
ADVISING S.R.L.», con el objeto, domicilio, duración, capital y demás términos que constan
en el indicado instrumento público, habiéndose inscrito la sociedad en la partida N° 330666
del Registro Mercantil de Lima.
Agregue usted Señor Notario los demás de ley, inserte el acta de Junta General Extraor
dinaria de fecha 12 de febrero de 2010 y curse partes a los Registros Públicos para su
inscripción.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
V . .. . . _____________ . ..._________________________ _______________ ______ . _____✓
En la ciudad de Lima, siendo las quince horas de los diez días del mes julio de 2010, se
reunieron en el local social sito en Jr. Bolognesi N° 195, distrito de Miraflores, los socios
de “ORGANIZATION IN BUSINESS ADVISING S.R.L.” señores:
* Edgar López Gastiaburu propietario de 518 (quinientos dieciocho) participaciones.
* José de la Torre Arteaga titular de 2 (dos) participaciones.
AG ENDA
1. Aum ento de capital y modificación parcial de estatutos.
2. Adecuación del pacto social y estatutos a la nueva Ley General de Sociedades.
3. Designación de representante.
Actuó como presidente de la Junta el Gerente General Sr. Edgar López G astiaburu y como
Secretario el Gerente de Ventas Sr. José de la Torre Arteaga.
1. AUMENTO DE CAPITAL
El presidente manifestó, que con la finalidad de contar con un capital que respalde
las operaciones de la empresa, era necesario aumentarlo significativam ente para lo
cual proponía a los socios incrementarlo de la suma de SI. 52,000.00 (cincuenta y
dos mil y 00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 200,000.00 (doscientos mil y 00/100
nuevos soles).
El socio Edgar López Gastiaburu m anifestó no estar en condiciones de efectuar
nuevos aportes por lo que renunciaba a su derecho de preferencia para suscribir las
participaciones a emitirse.
El socio José de la Torre Arteaga manifestó su disposición de efectuar los aportes
transfiriendo en propiedad bienes muebles, cuyo valor en conjunto asciende a la suma
de SI. 148,000.00 (ciento cuarenta y ocho mil y 00/100 nuevos soles).
Luego de un breve intercambio de ideas se acordó por unanimidad aumentar el capital
social a la suma de SI. 200,000.00 (doscientos mil y 00/100 nuevos soles) mediante
el aporte de bienes efectuado por el señor José de la Torre Arteaga y cuyo inventario
valorizado se especificará en la respectiva Declaración Jurada de recepción de bienes.
Como producto del acuerdo tom ado se aprobó el nuevo cuadro de participacionistas
el cual queda conformado de la siguiente manera:
* Edgar López Gastiaburu propietario de 518 (quinientos dieciocho) participacio
nes.
* José de la Torre Arteaga propietario de 1,482 (mil cuatrocientos ochenta y dos)
participaciones.
Consecuentem ente se acordó por unanimidad m odificar el artículo quinto de los
estatutos sociales, el cual queda redactado de la siguiente manera:
“Artículo Q uinto.- El capital de la sociedad es de SI. 200,000.00 (doscientos mil y
00/100 nuevos soles), dividido en 2,000 (dos mil) participaciones iguales, acumulables
e indivisibles de un valor nominal de SI. 100.00 (cien y 00/100 nuevos soles) cada
una, que son suscritas y pagadas por los socios de la siguiente manera:
ARTÍCULO 4 o.- La empresa tendrá una duración indefinida, iniciando sus actividades en
la fecha de su inscripción en los Registros Públicos.
ARTÍCULO 6o.- La Sociedad contará con una Junta General y con la Gerencia.
ARTÍCULO 8o.- La Junta Obligatoria Anual deberá llevarse a cabo por lo menos en el primer
trimestre de cada año, tiene por objeto resolver sobre los siguientes asuntos:
1. Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados económicos del ejercicio anterior
expresados en los estados financieros del ejercicio anterior.
2. Resolver sobre la aplicación de utilidades si las hubiere.
3. Fijar la retribución del Gerente.
4. Resolver sobre los demás asuntos que le sean propios y sobre cualquier otro señalado
en la convocatoria.
ARTÍCULO 9°.- Atribución de otras Juntas es competente para resolver los siguientes
asuntos:
1. Remover y designar a los miembros de la gerencia.
2. Modificar el estatuto.
3. Aumentar o reducir el capital social.
4. Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización y disolución de la sociedad,
así como resolver sobre su liquidación; y,
ARTÍCULO 15°.- La Junta General será presidida por el Gerente General o en su defecto
por un socio elegido por la Junta General, el Presidente elegirá al Secretario.
AR TÍCU LO 18°.- Para la transmisión de las participaciones, sea por sucesión hereditaria
o a persona extraña a la sociedad, se deberá seguir los procedimientos señalados en los
artículos 290° y 291° de la Ley General de Sociedades.
ARTÍCULO 19°.- Los Estados Financieros serán presentados por el Gerente General a
Junta Obligatoria Anual con la anticipación necesaria a fin de ser sometidos a aprobación
o desaprobación por la Junta.
Las utilidades serán distribuidas entre los socios, una vez cumplidas las reservas legales
y obligaciones de ley, en proporción a sus participaciones.
PARTICIPACIONES
M O DIFICACIÓN DEL ESTATUTO SOCIAL, AUM ENTO O DISMINUCIÓN DE CAPITAL
SOCIAL
ARTÍCULO 20°.- La modificación del presente estatuto deberá ser acordado por la Junta
General de Socios debiéndose expresar en la convocatoria con claridad y precisión los
asuntos cuya modificación se someterá a la Junta; debiendo adoptarse los acuerdos de
modificación de conformidad con los artículos 13° y 14° de los estatutos, sin perjuicio de
lo señalado por el art. 120° de la Ley General de Sociedades.
ARTÍCULO 21°.- Toda modificación estatutaria deberá formalizarse mediante Escritura
Pública e inscribirse en los Registros Públicos en los plazos señalados en la citada ley.
ARTÍCULO 22°.- El aumento o reducción del Capital Social deberá ser acordado por la
Junta General con los mismos requisitos y formalidades señaladas en los artículos 20° y
21° que anteceden.
Las modalidades para el aumento o reducción del Capital Social son los señalados en los
artículos 202° y 216°, respectivamente, de la ley.
En caso de aumento de capital los socios tienen el derecho de preferencia para suscribir
las participaciones emitidas en proporción a sus aportes.
En caso los socios decidan no ejercer su derecho de preferencia harán constar por es
crito su renuncia a tal derecho, ofertándose las participaciones a terceros, para quienes
no existe ningún impedimento para integrar la sociedad, salvo los señalados en la Ley
General de Sociedades.
La devolución del capital podrá hacerse a prorrata de las respectivas participaciones so
ciales, salvo que con la aprobación de los socios se acuerde otro sistema.
ARTÍCULO 24°.- En todo lo no previsto en el pacto social y los estatutos regirá la Ley
General de Sociedades - Ley N° 26887.
DISPOSICIÓN FINAL
Informe de valorización
Yo, Edgar López Gastiaburu identificado con DNI N° 17123812; en mi calidad de Gerente
General de la empresa “ORGANIZATION IN BUSINESS ADVISING S.R.L.” declaro bajo
juramento haber recibido del socio José de la Torre Arteaga los bienes, según el inventario
valorizado, que a continuación se detallan:
Descripción Importe
TOTAL | S i. 148,000.00
(doscientos mil y 00/100 nuevos soles)
TRATAMIENTO CONTABLE
----------------------------2 ----------------------------
33 INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO 148,000
334 Unidades de transporte 115,120 ;
335 Muebles y enseres 32,880 ;
14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 148,000
142 Accionistas o Socios .
i 421 Suscripc. por cobrar a Socios o Accionistas
C a n c e la c ió n d e a p o r t e s e g ú n v a lo r iz a c ió n . ■
MODELO N ° 34
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de AUMENTO DE CA
PITAL SOCIAL, MODIFICACIÓN Y ESTATUTO SOCIAL, REMOCIÓN Y DESIGNACIÓN
DE DIRECTOR DE LA SOCIEDAD, que otorga LABORATORIOS QUÍMICA COLOMBIA
S.A.C. inscrita en la Partida Electrónica N° 10152100 del Registro de Personas Jurídicas
de Trujillo, domiciliada en el Jr. Grau N° 1321, con RUC N° 20716157195, representada por su
Gerente General María del Carmen Santos Guzmán, identificada con DNI N° 19987660,
debidamente facultada según comprobante que se insertará, en los términos que se in
dican más adelante:
PRIMERO:
SEGUNDO:
Una firma.
Una firma y sello: Augusto Pérez Azpilcueta. Abogado, CAL 71279.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
I .................... . „ _____ , - .......... ..... ................ . . ,,J
En Trujillo, a los 17 días del mes de agosto de 2010, siendo las 11:00 horas, se reunieron
en el local de la sociedad sito en el Jr. Grau N° 1321, los accionistas: MARÍA DEL CAR
MEN SANTOS GUZMÁN, propietaria de 2,000 acciones de un valor nominal de un nuevo
sol cada una y CÉSAR IVÁN DÍAZ CABRERA, propietario de 1,000 acciones de un valor
nominal de un nuevo sol cada una, que en conjunto representan el 100% del capital social
pagado ascendente a S I. 3,000.00.
De común acuerdo, los accionistas presentes decidieron constituirse en Junta General
extraordinaria, para tratar la agenda siguiente, también acordada por unanimidad:
1. Aprobación del balance general, correspondiente al ejercicio 2009
2. Aumento de capital social por capitalización de créditos contra la sociedad y por
capitalización de utilidades
3. Modificación de estatuto social en lo referente a capital social
4. Renuncia de director y revocación de sus facultades y nombramiento de director y
otorgamiento de facultades
5. Ratificación de Gerente General y de sus poderes
6. Autorización para firmar documentos
Presidió la reunión CÉSAR IVÁN DÍAZ CABRERA, actuando como secretaria MARÍA DEL
CARMEN SANTOS GUZMÁN.
El presidente informó que a la fecha la sociedad no ha aprobado el balance general co
rrespondiente al ejercicio del año 2009, por lo que era necesario aprobar la misma en vía
de regularización a efectos de evitar sanciones y/o multas que perjudiquen a la sociedad,
para la cual cedió el uso de la palabra a la Gerente General de la sociedad, quien sustentó
el balance general del año 2009 con la documentación respectiva.
Asimismo, manifestó que para la adquisición de activos de la empresa y ampliación de
las actividades de la sociedad la socia MARÍA DEL CARMEN SANTOS GUZMÁN había
efectuado préstamos sin intereses a ésta hasta por la suma de S I. 46,373.00, los mismos
que se encuentran debidamente acreditados.
En igual sentido, informó que en el ejercicio correspondiente al año 2009 la sociedad ha
tenido utilidades ascendentes a la suma de SI. 65,775.00, sugiriendo que se capitalizarán
ambos montos para consolidar la actividad de la sociedad, teniendo en cuenta que el capital
registrado asciende a la suma de S I. 3,000.00, monto que resulta minúsculo comparado
con la actividad que viene realizando en este acto la socia MARÍA DEL CARMEN SANTOS
GUZMÁN manifiesta su aceptación a efectos de que se capitalice el crédito a su favor
hasta por la suma de S I. 46,373.00.
Fue propicia la oportunidad para que el presidente de la Junta, de conformidad con el
artículo 214° de la Ley General de Sociedades, solicitara a la presidenta del Directorio
que dé lectura al informe del Directorio en el que se sustenta la conveniencia de recibir
tales aportes, el mismo que obra en los archivos de la sociedad, luego de ello, los socios
mostraron su conformidad con el mencionado informe y acordaron la capitalización del
crédito contra la sociedad.
Posteriormente, a efectos de guardar las proporciones accionarias, la socia MARÍA DEL
CARMEN SANTOS GUZMÁN propuso que el socio CÉSAR IVÁN DÍAZ CABRERA aportara
igual suma; propuesta que rechazó este último; sin embargo, acepta la variación porcentual
de acciones como consecuencia de la capitalización de los préstamos realizados.
En consecuencia, ello implicaría la modificación del artículo 2° del estatuto social, consi
derando que el nuevo capital social ascenderá a la suma de S I. 115,148.00.
Por otro lado, el presidente de la Junta dio lectura a la carta de renuncia como directora
de la señora MARTHA TAFUR CASTRO; en este estado, los socios propusieron para el
desempeño de dicho cargo a ALEXANDRACUBAZAPATA, quien se encontraba presente
en calidad de invitada y dijo que aceptaba la designación.
Finalmente, el presidente manifestó que en vista que la actual Gerente General viene
desempeñando sus labores con responsabilidad y eficiencia era necesario ratificarla en el
cargo con las facultades señaladas en el estatuto social y la Ley General de Sociedades,
así como facultarla para que en nombre y representación de la sociedad suscriba los
documentos que la presente Junta origine.
MODELO N ° 35
En Lima, a las 10:00 horas del día 5 de mayo de 2010, en el local de la empresa COMER
CIAL INTI RAYMI E.I.R.L, sito en calle María Parado de Bellido N° 852, distrito de Miraflo-
res, provincia y departamento de Lima, inscrita en la Partida N° 21785846 del Registro de
Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao, con la asistencia del Titular
de la empresa señor Javier Vílchez Santiesteban, quien manifestó su voluntad de sesionar
para tratar la siguiente agenda:
AG ENDA
1. Aumento del capital de la empresa.
2. Otorgamiento de facultades para formalización de la decisión del Titular.
Se deja constancia que se encuentra presente como invitado el Gerente de la empresa,
el señor Ronald Uñarte Campos.
DECISIÓN
1. El Titular manifiesta que, por convenir a los intereses de la empresa, es necesario au
mentar el capital a través de la capitalización de las utilidades obtenidas en el ejercicio
2006, ascendentes a la suma de SI. 100,000.00 (cien mil con 00/100 nuevos soles).
En tal sentido, el Titular decide aumentar el capital de la empresa por la capitali
zación de las utilidades obtenidas en el ejercicio 2006, ascendentes a la suma de
S I. 100,000.00 (cien mil con 00/100 nuevos soles).
Sin más asuntos que tratar, la presente sesión se declaró concluida a las 11:00 horas del
día, procediendo el Titular a la aprobación y suscripción de la presente acta.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N ° 36
Asiento de emisión en el
libro de matrícula de acciones1*’
Asiento N° 2
En la fecha se procede a anotar la emisión de acciones que efectuó la sociedad en virtud
al acuerdo de aumento de capital social acordado en Junta General de Accionistas de
fecha 3 de mayo de 2007, por el cual se aumentó el capital por la capitalización de los
resultados acumulados en la suma de S I. 184,800.00, haciendo un total de S I. 210,000.00
de capital social, procediéndose a emitir la cantidad de 1,848 acciones de un valor nomi
nal de S I. 100.00 íntegramente suscritas y pagadas entre los accionistas en función a su
porcentaje de participación en el capital social, lo que sumado a la cantidad de acciones
existentes hace un total detallado en el siguiente cuadro accionario:
• Ronald Bustamante Figueroa, titular de 1,499 acciones, con un valor nominal de
100.00 por cada acción.
S I.
• Elizabeth Peralta Alfonsini, titular de 601 acciones, con un valor nominal de S I. 100.00
por cada acción.
Gerente General
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N ° 37
Señora Notaria:
Primero: Por acta de junta general de accionistas celebrada 27 de enero de 2011, se acordó
por unanimidad aumentar el capital de la sociedad y otros, en los términos que constan en
esta, la cual usted señora notaria se servirá insertar.
Segundo: Asimismo, en la junta señalada se acordó otorgar poder al señor Giancarlo Ru
dolphi, identificado con carné de extranjería N° 000204920, para que suscriba la presente
minuta y escritura pública correspondiente.
Tercero: Se deja constancia de que el depósito bancario que acredita el aumento del ca
pital fue realizado en dólares americanos, siendo su tipo de cambio S I. 2.80 (dos y 80/100
nuevos soles), por cada dólar americano.
Agregue usted, señora notaria, las cláusulas de ley y sírvase extender los partes corres
pondientes.
Giancarlo Rudolphi
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
,
En la ciudad de Lima, siendo las nueve horas del día 27 de enero del 2011 en el local de
la sociedad sito en avenida José Gonzales 309, departamento 301, distrito de Miraflores
se reunió la junta general de accionistas de la sociedad “Christian Catering S. A. C.” con
la concurrencia de los siguientes socios.
- Giancarlo Rudolphi, propietario de 1000 (mil) acciones. I
- Christian Rudolphi, propietario de 1000 (mil) acciones.
Presidencia y cuórum: [
Presidió la sesión el señor Giancarlo Rudolphi y como secretario el señor Christian Rudol- I
phi, dejando constancia que estaban presentes los socios que representan la totalidad del j
capital social y existiendo acuerdo unánime para celebrar la presente junta sin el requisito i
de convocatoria y en la designación del presidente y secretario para la presente junta, la I
declararon válidamente instalada para tratar lo siguiente:
Agenda:
1) Aumento del capital social.
; 2) Modificación parcial del estatuto.
3) Autorización.
Acto seguido se pasó a tratar el punto de la agenda.
V................ ................. .................. . . .................. . ..................... ... ......... ......... . ......... ..................
G i a n c a r l o R u d o lp h i C h r i s t i a n R u d o lp h i
MODELO N° 38
Señora Notaría:
Sírvase usted extender en su registro de escrituras públicas una de f o r m a l i z a c i ó n d e
acu erd o s que otorga “H e a r t & L á s e r S . A . C . ” con RUC N° 84325205242, representada por
los señores E s t e b a n S e b a s t i á n R u iz G a r c í a , identificado con DNI N° 02990822, peruano,
médico cirujano, casado, domiciliado en avenida José Pardo número 205, piso 4, interior
404, distrito de Miraflores y C a y o J u l i o C é s a r R a m ír e z S u l c a , identificado con DNI N°
39711081, peruano, médico cirujano, divorciado, domiciliado en calle Bolognesi número
405, distrito de Miraflores; bajo los términos y condiciones siguientes:
P r im e r o : Por acta de junta general de accionistas celebrada 3 de enero del 2011, se acordó
por unanimidad aumentar el capital de la sociedad y otros, en los términos que constan de
esta, la cual usted señora notaría se servirá insertar.
Segundo: Asimismo, en la junta señalada se acordó otorgar poderes a los señores E s
identificado Con DNI N° 02990822, y C a y o J u l i o C é s a r
t e b a n S e b a s t i á n R u iz G a r c í a ,
R a m ír e z S u l c a identificado con DNI N° 39711081, para que suscriban la presente minuta
y escritura pública correspondiente.
T ercero : De conformidad con el artículo 315 del Código Civil, interviene O l e n k a T a r r
P u szkas, identificada con carne de extranjería N° 000192284, cónyuge de E s t e b a n
S e b a s t i á n R u iz G a r c í a , y se autoriza expresamente el aporte en bienes no dinerarios.
Agregue usted señora notaría las cláusulas de ley y sírvase extender los partes corres
pondientes.
(*) Elaborado por la Dra. Monica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
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A C T A DE JU N T A G E N E R A L DE A C C IO N IS T A S
En Lima, siendo las 13:00 horas del día 3 de enero del 2011, se reunieron en el local de la
sociedad, sitio en avenida José Pardo número 205, piso 4, interior 404, distrito de Mirado
res, provincia y departamento de Lima, los señores accionistas de Heart & Láser S. A. C.
• E s t e b a n S e b a s t i á n R u iz G a r c í a , propietario de 4150 acciones,
• C a y o J u l i o C é s a r R a m ír e z S u l c a , propietario de 4150 acciones.
Actuando como presidente don E s t e b a n S e b a s t i á n R u iz G a r c í a y como secretario don
C a y o J u l i o C é s a r R a m ír e z S u l c a
O r d e n d e l d ía :
1) Haciendo uso de la palabra el señor presidente, manifestó que era necesario aumentar
el capital social de la empresa, de la suma de S I. 8300,00 (ocho mil trescientos y
00/100 nuevos soles), hasta la suma de S I. 98 300,00 (noventa y ocho mil trescientos
y 00/100 nuevos soles), mediante el aporte en bienes.
Luego de un breve intercambio de ideas los señores accionistas acordaron por una
nimidad aumentar el capital social de la empresa de la suma de S I. 8300,00 (ocho mil
trescientos y 00/100 nuevos soles), hasta la suma de S I. 98 300,00 (noventa y ocho
mil trescientos y 00/100 nuevos soles), mediante el aporte, por parte de los accionistas
don E s t e b a n S e b a s t i á n R u iz G a r c í a y C a y o J u l i o C é s a r R a m ír e z S u l c a quienes
aportan a la sociedad en calidad de copropietarios los siguientes bienes muebles:
01 ecógrafo, marca Sonosite Micromaxx Ultrasound System, N° serie 034576,
Manufacturated: 2006.06, Especificación eléctrica: 220 V USA, valorizado en
la suma de S I. 45 000,00 (cuarenta y cinco mil y 00/100 nuevos soles).
01 electrocardiógrafo marca Edan, modelo SE-1 del año 2010, N° de serie se
2913129781643, valorizado en la suma de S I. 1500,00 (mil quinientos y 00/100
nuevos soles).
01 faja ergométrica marca DP, modelo EZ Fold, N° de serie 1234 valorizado en la
suma de S I. 1500.00 (mil quinientos y 00/100 nuevos soles).
01 ergómetro Holter Data Transfer marca Holtech, modelo Data Transfer, N° de
serie 504, valorizado en la suma de S I. 1000,00 (mil y 00/100 nuevos soles).
01 holter marca Holtech, modelo HCAA 348 N° de serie 2012.501, valorizado en
S I. 3000,00 (tres mil y 00/100 nuevo soles).
_ . .
1 .0 0 F a c u l t a d e s a d m i n i s t r a t i v a s :
2 .0 0 F a c u l t a d e s l a b o r a l e s :
2.01 Contratar y nombrar a nivel nacional a los trabajadores y funcionarios que sean
necesarios para la buena marcha de la sociedad, así como amonestar verbal
mente y por escrito, suspender, reemplazar, separar, cesar y despedir a estos;
pudiendo celebrar y suscribir a nombre de la sociedad todo tipo de contratos.
2.02 Crear, suprimir plazas de trabajo, cargos y/o jerarquías que considere oportunos,
estableciendo deberes y atribuciones propios de cada trabajador o funcionario.
2.03 Fijar y modificar el horario y demás condiciones de trabajo.
2.04 Determinar las remuneraciones, sueldos, salarios, comisiones y/o cualquier otra
condición de trabajo a los trabajadores, empleados y funcionarios, y trasladarlos
de su sede de trabajo.
2.05 Otorgar adelantos de sueldos y salarios, permisos con y sin goce de haber y
préstamos al personal con patrimonio de la sociedad.
2.06 Suscribir planillas, boletas de pago y liquidaciones de beneficios sociales.
2.07 Otorgar certificados de trabajo, constancias de formación laboral y prácticas
preprofesionales.
2.08 Suscribir las comunicaciones dirigidas a la autoridad de trabajo, Essalud, admi
nistradoras de fondos de pensiones y/o a cualquier otra autoridad encargada de
administrar prestaciones de salud, tanto públicas como privadas que cumplan
con los mismos fines.
2.09 Aprobar el reglamento interno de trabajo.
2.10 Representar a la sociedad ante los trabajadores, individual o colectivamente
considerados, y ante cualquier tipo de autoridad, ya sea judicial o administrativa,
en todos los actos vinculados al ejercicio de los derechos que corresponden a
la sociedad como empleador.
3 .0 0 F a c u l t a d e s c o n t r a c t u a l e s :
Negociar, celebrar, suscribir, modificar, rescindir, resolver y dar por concluidos los
siguientes contratos:
3.01 Trabajo a plazo determinado e indeterminado.
4 .0 0 F a c u l t a d e s d e r e p r e s e n t a c i ó n :
4.01 Representar a la sociedad ante todo tipo de instituciones públicas o privadas,
autoridades y funcionarios judiciales, civiles, municipales, administrativas cons
titucionales, tributarios, de aduana, policiales y militares, con las facultades de
presentar toda clase de recursos y reclamaciones y desistirse de ellos.
4.02 Asumir la representación de la sociedad con las facultades suficientes para
practicar los actos a que se refiere el Código Procesal Civil, la Ley General de
Arbitraje o para actuar en cualquier tipo de procedimiento administrativo, o ante
el fuero militar con las facultades generales del mandatario judicial establecidas
en el artículo 74 y las especiales del artículo 75 del Código Procesal Civil, tales
como presentar toda clase de demandas y denuncias, formular contradicciones,
modificarlas y/o ampliarlas; reconvenir, contestar demandas y reconvenciones;
deducir excepciones y/o defensas previas y contestarlas; desistirse del proceso
y/o la pretensión, así como de algún acto procesal; allanarse y/o reconocer la
pretensión; conciliar, transigir, someter arbitraje las pretensiones controvertidas
en el proceso, sustituir o delegar la representación procesal; prestar declaración
de parte, ofrecer toda clase de medios probatorios así como actuar los que se
soliciten; interponer medios impugnatorios y de cualquier otra naturaleza permi
tidos por la ley, y desistirse de dichos recursos; solicitar toda clase de medidas
cautelares, ampliarlas y/o modificarlas y/o sustituirlas y/o desistirse de estas;
Esteban Sebastián Ruiz García, con DNI N° 02990822, de nacionalidad peruana, médico
cirujano, de estado civil casado, domiciliado en avenida José Pardo número 205, piso 4,
interior 404, distrito de Miraflores, provincia y departamento de Lima, en mi calidad de
gerente general, de la sociedad Heart & Láser S. A. C., declaro bajo juramento haber
recibido los bienes muebles que a continuación se precisa, como aporte al aumento de
capital de la citada sociedad.
Los socios don Esteban Sebastián Ruiz García y Cayo Julio César Ram írez Sulca
quienes aportan a la sociedad en calidad de copropietarios los siguientes bienes muebles:
01 ecógrafo, marca Sonosite Micromaxx Ultrasound System, N° serie 034576, Manu-
facturated: 2006.06, Especificación eléctrica: 220 V USA, valorizado en la suma de
S I. 45 000,00 (cuarenta y cinco mil y 00/100 nuevos soles).
01 electrocardiógrafo marca Edan, modelo SE-1 del año 2010, N° de serie se
2913129781643, valorizado en la suma de S I. 1500,00 (mil quinientos y 00/100 nuevos
soles).
01 faja ergométrica marca DP, modelo EZ Fold, N° de serie 1234 valorizado en la suma
de s i. 1500.00 (mil quinientos y 00/100 nuevos soles).
01 ergómetro Holter Data Transfer marca Holtech, modelo Data Transfer, N° de serie
504, valorizado en la suma de S I. 1000,00 (mil y 00/100 nuevos soles).
01 holter marca Holtech, modelo HCAA 348 N° de serie 2012.501, valorizado en S I.
3000,00 (tres mil y 00/100 nuevo soles).
03 presurómetros marca general Electric Medical Systems GMBH, modelo Tonooport V,
números de serie 101234101, 101234102, 101234103, valorizados en SI. 12000,00
(doce mil y 00/100 nuevo soles).
01 desfibrilador marca Temtech, modelo Liteguard, N° de serie 1912-2006, valorizado
en S I. 1000,00 (mil y 00/100 nuevo soles).
01 ecógrafo marca ATL, modelo ULTRAMARK Vil, N° de serie 4001, valorizado en SI.
15 000,00 (quince mil y 00/100 nuevo soles).
01 presurómetro marca Holtech, modelo mapa SC 24S, N° de serie 4040-761, valorizado
en S I. 3000,00 (tres mil y 00/100 nuevos soles).
01 electrocardiógrafo marca EKG model Kenz ECG 106 power 40VA 50/60 HZ, N° de
serie 9273-2952, Suzuken Co. Ltd., hecho en Japón, valorizado en S I. 1500,00 (mil
quinientos y 00/100 nuevo soles).
01 ergómetro marca Esaote Italia, modelo personal 210 power top 4321 N° de serie
51039, año de fabricación 2004, voltaje 100-240, valorizado en S I. 2500,00 (dos mil
quinientos y 00/100 nuevo soles).
01 faja trotadora, marca Fitness Tread-Mill Best AC 220 V, Motor Permanent Magnet DC,
Modelo ML-003-2 3HP, N° de serie 001129, hecho en Estados Unidos, valorizado en
S I. 1500,00 (mil quinientos y 00/100 nuevo soles).
01 doppler vascular, marca Medmega, modelo DV 610, N° de serie 1213-2012, año de
fabricación 2005, valorizado en S I. 1500,00 (mil quinientos y 00/100 nuevo soles).
Se deja constancia de que la presente valorización se efectúa de acuerdo con valores
actuales de mercado.
MODELO N ° 39
Señora Notaría:
PRIMERO: Por Escritura Pública del 28 de agosto del 2003, ante Notaría Publica de Lima
Ana María García Muñoz, se constituyó la empresa Heliasta S.A.C. inscrita en la Partida
N° 16241158 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima-Callao.
SEG UNDO.- Por acta de junta general de accionistas celebrada el 23 de abril del 2008, se
acordó por unanimidad un aumento de capital social mediante la capitalización de utilidades
del año fiscal 2007 y nuevo cuadro de accionistas, así como la modificación parcial del
artículo quinto del estatuto de la sociedad por el aumento de capiltal, en los términos que
consta de la esta, la cual usted, señora notaría, se servirá insertar.
TERCERO.- En la mencionada junta se acordó por unanimidad autorizar al señor Francisco
Villaverde Almagro, para que suscriba la presente minuta y escritura pública correspon
diente.
Agregue usted, señora notaría, las cláusulas de ley y sírvase extender los partes corres
pondientes.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambinl Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
En la ciudad de Lima, siendo las nueve horas del día 23 de abril del 2008, en el local de la
sociedad en la calle Bolognesl número 405, distrito de Miraflores, provincia y departamento
de Lima, se reunió la Junta General de Accionistas de Heliasta S.A.C., con la participación
de los siguientes accionistas:
Don Louis Ferdinand Lapierre, de nacionalidad francesa, identificado con carné de ex
tranjería N° 81060, residente, con domicilio en la calle Bolognesi número 405, distrito de
Miraflores, en representación de la empresa Aeronautics Export S. A.C., la cual se encuentra
inscrita en la partida N° 11935616, titular de 3146 acciones , con un valor nominal de S I
100 (cien y 00/100 nuevos soles) cada una.
Don Francisco Villaverde Almagro, peruano residente, identificado con DNI N° 09642977,
con domicilio en la Calle Alberto Barton N° 170, urbanización Las Leyendas, distrito de
San Miguel, titular de 1349 acciones con un valor nominal de S I. 100,00 (cien y 00/100
nuevos soles) cada una.
Cuórum y apertura
Actuó como presidente don Louis Ferdinand Lapierre y como secretario don Francisco
Villaverde Almagro.
Luego de comprobar la asistencia de accionistas propietarios del cien por ciento del ca
pital social suscrito y pagado con derecho a voto, se entendió válidamente convocada y
constituida la Junta General de Accionistas, aprobando por unanimidad los concurrentes
los asuntos a tratar que sean materia de la agenda.
El presidente manifestó que estando reunidos los accionistas que representan la totalidad de
acciones en que esta dividido el capital social y existiendo voluntad unánime de constituirse I
en Junta General de Accionistas, de conformidad con la Ley General de Sociedades, se j
declaró convocada la presente junta y válidos los acuerdos que se adopten, sin necesidad i
de efectuarse las convocatorias previas. i
Seguidamente, de común acuerdo se aprobó tratar lo siguiente. i
Agenda:
1. - Aumento del capital social mediante la capitalización de Utilidades correspondiente
al periodo 2007 y nuevo cuadro de accionistas.
2. - Modificación parcial del estatuto.
3. - Autorización.
Acto seguido se pasó a tratar el punto de la agenda.
1.- Aumento del capital social mediante la capitalización de Utilidades correspondiente
al periodo 2007 y nuevo cuadro de accionistas.-
i Sobre este punto el Presidente señalo que es necesario capitalizar las utilidades co
rrespondiente al periodo fiscal del 2007, que asciende a la suma de SI. 1 150 000,00
(un millón ciento cincuenta mil y 00/100 nuevos soles) y con esta capitalización efectuar
un aumento de capital mediante la capitalización en los términos antes señalados.
Asimismo, el presidente señalo que contando con el visto bueno del Gerente Gene
ral en el que sustenta la conveniencia de aumentar el capital social de la suma de
449,500.00 (cuatrocientos cuarenta y nueve mil quinientos y 00/100 nuevos soles)
a la suma de S I. 1,599,500.00 (un millón quinientos noventa y nueve mil quinientos
MODELO N ° 40
Señora Notaría:
Sírvase Usted extenderen su Registro de Escrituras Públicas una de Aumento de capital,
Modificación parcial del estatuto social que otorga “Supermédica S. A.”, con RUC N°.
33104220379, representada por el señor Walter Manrique Palma, identificado con DNI N°.
03320989, bajo los términos y condiciones siguientes:
PRIMERO: Por acta de Junta General de Accionistas celebrada 12 de octubre del 2009,
se acordó por unanimidad aumentar el capital de la sociedad y otros, en los términos que
constan de la misma, la cual usted Señora Notaría se servirá insertar.
SEGUNDO: Asimismo, en la junta señalada se acordó otorgar poder al señor Walter Man
rique Palma, identificado con D.N.I. N° 03320989, para que suscriba la presente minuta y
Escritura Pública correspondiente.
Agregue usted, señora notaría, las cláusulas de ley y sírvase extender los partes corres
pondientes.
En la ciudad de Lima, siendo las nueve horas del día 12 de octubre de 2,009 en el local
de la sociedad sito en Jr. Recuay N° 388, distrito de Breña, se reunió la Junta General de
Accionistas de la sociedad “M ACROMÉDICA S.A.” con la concurrencia de los siguientes
socios.
Marcos Manrique Palma, propietario de 2250 acciones.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
PRESIDENCIA Y QUORUM
Presidió la sesión el señor Marcos Manrique Palma, y como secretario el señor Walter
Manrique Palma, dejando constancia que estaban presentes los socios que representan
la totalidad del capital social y existiendo acuerdo unánime para celebrar la presente junta
sin el requisito de convocatoria y en la designación del presidente y secretario para la
presente junta, la declararon válidamente instalada para tratar lo siguiente:
Agenda:
1. Aumento del capital social.
2. Modificación parcial del estatuto.
3. Autorización.
Acto seguido se pasó a tratar el punto de la agenda.
Sin otro asunto que tratar, a las once horas se levantó la junta, previa redacción y lectura del
acta, la cual fue suscrita por todos los asistentes en señal de su aprobación.
MODELO N ° 41
En Lima, siendo las nueve de la mañana del día 11 de mayo de dos mil doce, se reunió en
el local de la empresa “Civitas Servicios E.I.R.L.” sito en la avenida Manco Inca 5449,
distrito de Villa María del Triunfo, el titular señor Kim Ki-Duk, de nacionalidad coreana,
identificado con carnet de extranjería N°. 000445048; el titular manifiesta que para efectos
de mayor operatividad y desarrollo en el campo empresarial era necesario que la empresa
resolviera sobre la siguiente agenda:
I. Aprobar el aumento de capital por aportes de bien mueble del titular.
II. Aprobar la modificación del artículo segundo del estatuto de la empresa.
Después de amplias deliberaciones se acuerda por unanimidad lo siguiente:
I. Aprobar el aumento de capital por aportes de bien mueble del titular.
El aumento de capital de la empresa que actualmente es de S/.17 600,00 (diecisiete
mil seiscientos y 00/100 nuevos soles) se incrementa a S/.577 600,00 (quinientos
setenta y siete mil seiscientos y 00/100 nuevos soles), por aportes de bienes muebles
de la siguiente manera:
El titular Kim Ki-Duk aporta S/.560 000,00 (quinientos sesenta mil y 00/100 nuevos
soles) mediante aporte en bienes muebles, que sumados a los S I. 17 600,00 (dieci
siete mil seiscientos y 00/100 nuevos soles) que tiene como capital en la empresa,
hacen un total de S I. 577 600,00 (quinientos setenta y siete mil seiscientos y 00/100
nuevos soles).
II. - Aprobar la modificación del artículo segundo del estatuto de la empresa.
Artículo segundo.- El capital de la empresa es de S/.577 600,00 (quinientos setenta
y siete mil seiscientos y 00/100 nuevos soles), íntegramente suscrito y pagado de la
siguiente manera: S/.577 600,00 (quinientos setenta y siete mil seiscientos y 00/100
nuevos soles) en bienes.
No habiendo otro asunto que tratar se dio por concluida la reunión no sin antes leer,
aprobar y suscribir el acta por los presentes en señal de entera conformidad.
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
V _ ................................................................. ....... ........ .......................................................... ...................................... ........... ........................................ .. . .--------------------------- _ ------------ - J
3. REDUCCIÓN DE CAPITAL
MODELO IM° 42
Señor Notario:
Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de REDUCCIÓN DE CAPITAL
POR PÉRDIDAS ACUMULADAS Y ADECUACIÓN DEL ESTATUTO A LA LEY GENERAL
DE SOCIEDADES que otorga la empresa SANTA FE S.A., con RUC 28487646, con domi
cilio legal en Av. Larco 1256, debidamente representado por el señor MAURICIO CASTRO
REINA, identificado con DNI N° 62896678, estado civil casado, ocupación ejecutivo, con
domicilio en Av. Fátima Urb. La Merced N° 856 - TRUJILLO, de acuerdo en los términos
y condiciones siguientes:
PRIMERO: SANTA FE S.A. se constituyó a mérito de la escritura pública de fecha 15 de
setiembre de 2007 por ante el Notario Público Dr.... inscrita en la Ficha 1684 del Registro
Mercantil de Trujillo - La Libertad con fecha 17 de setiembre de 2007.
SEGUNDO: SANTA FE S.A. a la fecha de su constitución por escritura pública de fecha
15 de setiembre de 2007 por ante el Notario Público Dr.... tuvo el siguiente capital inicial:
MAURICIO CASTRO REINA, titular de 120,000 acciones; FREDDY MARCHAN PÉREZ,
titular de 40,000 acciones; HERLIN GUEVARA ZÁRATE, titular de 40,000 acciones, totali
zando 200,000 acciones de valor nominal de S I. 1.00 (un nuevo sol) cada acción.
TERCERO: En la Junta General de Accionistas de fecha de 28 de setiembre, con la
asistencia de la totalidad de los socios se acordó la Reducción de capital de la empresa
SANTA FE S.A. de S I. 200,000.00 a la suma de S I. 160,000.00 (ciento sesenta mil y 00/100
nuevos soles), bajo la modalidad del restablecimiento entre el capital y el patrimonio neto
(art. 218° de la Ley 26887), asimismo la adecuación del estatuto a la Ley 26887 (nueva
Ley General de Sociedades).
CUARTO: En virtud a la cláusula anterior acuerdan por unanimidad modificar el artículo
quinto del estatuto social, el mismo que tendrá el tenor siguiente:
“ARTÍCULO 5°.- El capital social de la empresa es de S I. 160,000.00 (ciento sesenta mil
nuevos soles) representado por 160,000 acciones nominativas de un valor nominal de
S/.1.00 cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas”.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
(**) La reducción podrá ejecutarse de Inmediato cuando tenga por finalidad restablecer el equilibrio
entre el capital y el patrimonio neto o cualquier otro que no importe devolución de aportes ni
exención de deudas a los accionistas.
Don MAURICIO CASTRO REINA suscribe 96,000 acciones de un valor nominal de SI. 1.00
cada una, es decir, paga SI. 96,000.00 (noventa y seis mil y 00/100 nuevos soles).
Don FREDDY M ARCHAN PÉREZ suscribe 32,000 acciones de un valor nominal de SI. 1.00
cada una, es decir, paga SI. 32,000.00 (treinta y dos mil y 00/100 nuevos soles).
Agregue Ud. Señor Notario las demás cláusulas de Ley y curse los partes al Registro
Mercantil de Lima para su correspondiente inscripción.
t
I N S E R T O A C T A D E J U N T A G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S D E S A N T A F E S .A . D E R E
D U C C I Ó N D E C A P I T A L P O R R E S T A B L E C I M I E N T O D E L E Q U IL IB R IO P A T R IM O N IA L
Y A D E C U A C IÓ N A L A L E Y 268 87
En la ciudad de Lima, siendo las 15:00 horas del 28 de agosto de 2010, en el domicilio social
de la sociedad, sito en Av. Larco 101 - Miraflores, se reunieron los siguientes accionistas:
Totalizando doscientas mil acciones, con un valor nominal de SI. 1.00 (un nuevo sol) cada
una que constituyen el cien por ciento del capital suscrito de la sociedad.
Bajo la presidencia del primero de los nombrados y actuando como secretario el segundo
de los nombrados, quienes al amparo de lo dispuesto por el artículo 120° de la Ley General
de Sociedades, acordaron unánimemente llevar adelante la presente Junta General de
accionistas, teniendo como punto de agenda lo siguiente:
AGENDA:
I. Reducción de Capital bajo la modalidad del restablecim iento entre el capital y el
patrimonio neto.
II. Adecuación del estatuto a la Ley General de Sociedades.
D E SA R R O L LO DE LA A G E N D A :
A. R E D U C C IÓ N D E C A P IT A L
- Acuerdan por unanimidad aprobar la reducción de capital social de la suma de
S/.200,000.00 (doscientos mil y 00/100 nuevos soles) a la suma de S/. 160,000.00
(ciento sesenta mil y 00/100 nuevos soles).
B. M O D IF I C A C IÓ N P A R C I A L D E L E S T A T U T O S O C I A L
Como consecuencia del acuerdo anterior los socios acuerdan por unanimidad modificar
el artículo quinto del estatuto social, el mismo que tendrá el tenor siguiente:
A R T Í C U L O Q U I N T O .- El capital social de la empresa es de SI. 160,000.00 (ciento
sesenta mil nuevos soles) representado por 160,000 acciones nominativas de un
valor nominal de SI. 1.00 cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas.
Don MAURICIO CASTRO REINA suscribe 96,000 acciones de un valor nominal de
SI. 1.00 cada una, es decir, paga SI. 96,000.00 (noventa y seis mil y 00/100 nuevos soles).
Don FREDDY M ARCHAN PÉREZ suscribe 32,000 acciones de un valor nominal de SI.
1.00 cada una, es decir, paga SI. 32,000.00 (treinta y dos mil y 00/100 nuevos soles).
Don HERLIN GUEVARA ZÁRATE suscribe 32,000 acciones de un valor nominal de SI.
1.00 cada una, es decir, paga SI. 32,000.00 (treinta y dos mil y 00/100 nuevos soles).
C. M O D IF I C A C IÓ N D E L P A C T O S O C I A L Y D E L E S T A T U T O D E L A S O C I E D A D P A R A
S U A D E C U A C IÓ N A L A N U E V A L E Y G E N E R A L D E S O C IE D A D E S
Acuerdan por unanimidad que en cum plim iento a la Primera Disposición Transitoria
de la Ley N° 26887, adecuar sus estatutos y el pacto social a la nueva Ley General
de Sociedades, mediante la modificación de los estatutos sociales, cuyo nuevo tenor
será:
ESTATUTO
T ÍT U L O I
D E N O M IN A C I Ó N , O B J E T I V O , D O M IC IL IO Y D U R A C IÓ N
Se entiende incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo, que coadyu
ven a la realización de sus fines. Para cum plir dicho objetivo podrá realizar todos aquellos
actos y contratos que sean lícitos, sin restricción alguna.
T ÍT U L O II
C A P IT A L S O C IA L Y A C C IO N E S
Don M AUR IC IO CASTRO REINA suscribe 96,000 acciones de un valor nom inal de
S I. 1.00 cada una, es decir, paga S I. 96,000.00 (noventa y seis mil y 00/100 nuevos soles).
T Í T U L O III
DE L A JU N TA G E N E R A L DE A C C IO N IS T A S
T ÍT U L O IV
D E L D IR E C T O R IO
T ÍT U L O V
DE L A G E R E N C IA
a sola firm a para la ejecución de todo acto y/o contrato correspondiente al objeto de la
sociedad, pudiendo asim ism o realizar los siguientes actos:
a) Dirigir las operaciones com erciales para la sociedad ante toda clase de autoridades.
En lo judicial gozará de las facultades señaladas en los artículos 74°, 75°, 77° y 436°
del Código Procesal Civil, así como la facultad de representación prevista en el artí
culo 10° de la Ley N° 16636 y dem ás normas conexas y complementarias; teniendo
en todos los casos facultad de delegación o sustitución.
c) Abrir, transferir, cerrar y encargarse del m ovimiento de todo tipo de cuenta bancada,
girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y reaceptar cheques,
letras de cambio, vales, pagarés, giros, certificados, conocimientos, pólizas y cual
quier clase de títulos valores, docum entos mercantiles y civiles; otorgar recibos y
cancelaciones, sobregirarse en cuenta corriente con garantía o sin ella, solicitar toda
clase de préstam os con garantía hipotecaria, prendaria o de cualquier forma.
d) Adquirir y transferir bajo cualquier título; comprar, vender, arrendar, donar, adjudicar
y gravar los bienes de la sociedad, sean muebles o inmuebles, suscribiendo los res
pectivos documentos, ya sean privados o públicos. En general podrá celebrar toda
clase de contratos nominados e innominados vinculados con el objeto social.
T ÍT U L O VI
M O D IF I C A C IÓ N D E L E S T A T U T O , A U M E N T O Y
R E D U C C IÓ N D E L C A P IT A L
T ÍT U L O V il
E S T A D O S F I N A N C I E R O S Y A P L I C A C I Ó N D E U T IL ID A D E S
T IT U L O VIII
D I S O L U C I Ó N , L IQ U ID A C IÓ N Y E X T IN C IÓ N
T IT U L O IX
D IS P O S IC IO N E S T R A N S IT O R IA S
P R I M E R O .- El presente estatuto social se rige en todo lo que no esté previsto por la Ley
General de Sociedades, Ley 26887.
Agregue Ud. Señor Notarlo, lo que fuere de ley y sírvase cursar los partes correspondientes
al Registro de Personas Jurídicas de Lima, para la respectiva inscripción.
C u a d r o d e R e d u c c i ó n d e C a p i t a l e n B a s e a la T e n e n c i a P o r c e n t u a l
R E D U C C I Ó N D E C A P I T A L P O R R E S T A B L E C I M I E N T O S D E E Q U IL IB R IO P A T R IM O N IA L
A P L IC A C IÓ N C O N T A B L E
v.
MODELO N° 43
Señora Notaría:
Sírvase Usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una de modificación del valor
nominal de las acciones, reducción de capital por absorción de pérdidas y modificación
parcial del estatuto que otorga Cobalto Invest S. A., con RUC N° 99772017653, inscrita
en la Partida N° 00318823 del Registro de Personas Jurídicas - Libro de Sociedades de
Lima, con domicilio fiscal en avenida José Pardo número 205, piso 4, interior 404, distrito
de Miraflores, representada para el efecto por su director Sr. Richard von Meyer Schultz,
identificado con DNI N° 25532923, de acuerdo con la autorización que se servirá insertar,
en los términos siguientes:
P r im e r o : Cobalto Invest S.A. es una empresa, que cuenta con un capital inscrito en el
asiento B003 de la Partida N° 00318823 del Registro de Personas Jurídicas, Libro de
Sociedades de Lima, ascendente a SI. 12 737 570,00 (doce millones setecientos treinta y
siete mil quinientos setenta y 00/100 nuevos soles), representado por 12 737 570 acciones
nominativas con derecho a voto de SI. 1,00 (uno y 00/100 nuevos soles) cada una.
En virtud de la modificación del valor nominal de las acciones mencionada en la presente cláusu
la, el artículo quinto del Estatuto de Cobalto Invest S.A. queda modificado con el tenor siguiente:
T e r c e r o : En la misma Junta General de Accionistas del 5 de diciembre del 2008, cuya parte
pertinente del acta se insertará para que integre esta Escritura, se ha acordado la reducción del
capital social de Cobalto Invest S.A., para el restablecimiento del equilibrio entre el capital social
y el patrimonio neto disminuidos por consecuencia de pérdidas, conforme a lo dispuesto en el
artículo 216, segundo párrafo, numeral 4 de la Ley General de Sociedades, por un monto de
SI. 5 927 348,75; reduciéndose el capital de su cifra de SI. 12 737 570,00 a SI. 6 810 221,25.
n Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
de SI. 5 927 348,75 representado por 11 086 280 acciones nominativas con derecho a voto
de SI. 0,534 656 237 40 cada una, que se proceden a anular, con la finalidad de absorber
la pérdida acumulada de ejercicios anteriores. La m encionada reducción se hará mediante
el procedimiento que afectará en forma proporcional a todos los accionistas de la empresa.
S é p t i m o : Se deja constancia que no se acom paña el recibo de pago al Fondo Mutual del
Abogado, por haber sido derogado por la Ley 26092, art. 2, inciso A (Ley de Autofinanciación
de los Colegios Profesionales).
Sírvase usted, señora notaría, agregar las dem ás cláusulas de ley, insertar los docum en
tos que se ha hecho mención y cursar los partes dobles correspondientes al Registro de
Personas Jurídicas, Libro de Sociedades de Lima, para su inscripción.
J U N T A G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S D E L 0 5 D E D IC I E M B R E D E L 2 0 0 8
En Lima, siendo las 15:30 horas del 05 de diciembre del 2008, se reunieron en el local
de la sociedad sito en Av, Arequipa 4615, Of. 301, distrito de Miraflores, los accionistas:
• Corporación Cerveza Negra S.A.A., titular de 9 553,177 acciones con derecho a voto
de un valor nominal de SI. 1.00 cada una, debidam ente representada por el señor
Andreas von W edem eyer Knigge;
• Manuel Letts Olivares, titular de 1’592,197 acciones con derecho a voto de un valor
nominal de SI. 1.00 cada una;
• Richard von Meyer Schultz, titular de 1'592,194 acciones con derecho a voto de un
valor nominal de SI. 1.00 cada una;
• Manuel Letts Reyes, titular de 2 acciones con derecho a voto de un valor nominal de
SI. 1.00 cada una; y
Asum ió la Presidencia de la Junta el señor Dr. Manuel Letts Olivares en su condición de
Presidente del Directorio de la sociedad. Actuó como Secretario el señor José Antonio
Sánchez Quispe, gerente general de la compañía.
A continuación se pasó a tratar los puntos contem plados en el orden del día:
1. C A M B I O D E L V A L O R N O M IN A L D E L A S A C C I O N E S N O M IN A T IV A S C O N D E R E
CHO A VOTO
Abierta la sesión, el señor Presidente señaló la conveniencia que el valor nominal de
cada acción nominativa con derecho a voto representativa del capital social, establecido
actualmente en SI. 1,00, sea modificado a un valor nominal de SI. 0,534 656 237 40 por
acción, a fin de facilitar la propuesta de posterior reducción de capital que será tratada
dentro del orden del día de la presente Junta.
Luego de un breve intercambio de opiniones, la Junta General acordó por unanimidad
m odificar el valor nominal de las acciones nominativas con derecho a voto de Cobalto
Invest S.A., al valor de SI. 0,534 656 237 40 cada una.
Como consecuencia de la modificación del valor nominal de las acciones, la Junta General
acordó por unanimidad modificar el artículo 5o del Estatuto, conforme al siguiente tenor:
Se encom endó al Sr. José Antonio Vallarino Velásquez (DNI N° 14950781) y/o al Sr.
Richard von Meyer Schultz (DNI N° 25532923) para que cualquiera de ellos indistin
tam ente puedan form alizar la m odificación del Estatuto acordada como consecuen-
2. R E D U C C IÓ N D E L C A P IT A L P A R A A B S O R C IÓ N D E P É R D ID A S
El señor presidente manifestó que de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 216,
segundo párrafo, numeral 4, de la Ley General de Sociedades es factible reducir el
capital social de la empresa con la finalidad de restablecer el equilibrio entre el capital
social y el patrimonio neto dism inuido por consecuencia de las pérdidas.
Señaló que la empresa presenta en sus estados financieros al 30 de noviembre del
2008, luego de la compensación del excedente de revaluación y de la reexpresión del
capital acumulada de los ejercicios 1999 al 2004 con el saldo negativo de resultados
acumulados a esa misma fecha conforme a lo acordado por la Junta en el punto 2
precedente, pérdidas acum uladas por la sum a de SI. 7 698 729,13 y que el capital
social de Cobalto Invest S.A. asciende a SI. 12 737 570,00. Planteó que se reduzca
el capital social en la suma de SI. 5 927 348,75 con la finalidad de absorber parte de
la pérdida acumulada de ejercicios anteriores. La mencionada reducción se efectuaría
mediante el procedimiento que afectaría en forma proporcional a todos los accionistas
de la empresa. De aprobarse la propuesta, las pérdidas acum uladas de la empresa
quedarían reducidas a la suma de SI. 1 771 380,38.
j Luego de una amplia deliberación y de revisar la documentación preparada por el
| Directorio, la Junta General acordó por unanimidad la reducción del capital social de
la empresa de su monto actual ascendente a SI. 12 737 570,00 a SI. 6 810 221,25;
esto es, una reducción de SI. 5 927 348,75 representados en 11 086 280 de accio
nes nominativas con derecho a voto de un valor nominal de SI. SI. 0,534 656 237 40
cada una, con la finalidad de absorber parte de la pérdida acum ulada de ejercicios
anteriores. La mencionada reducción se efectuará mediante el procedimiento que
afectará en forma proporcional a todos los accionistas de la empresa.
En consecuencia, luego de la reducción del capital social acordada el nuevo capital de
Cobalto Invest S.A. asciende a la suma de SI. 6 810 221,25 representado por 12 737 570
acciones nominativas con derecho a voto, de un valor nominal de SI. 0,534 656 237 40
cada una, integramente suscritas y totalmente pagadas.
Como consecuencia de la reducción de capital acordada, la Junta General acordó
por unanimidad m odificar el artículo 5o del Estatuto para que refleje el nuevo monto
del capital, conforme al siguiente tenor:
Se encomendó al Sr. José Antonio Sánchez Quispe (D.N.I. N° 14950781) y/o al Sr. Andreas
von Meyer Schultz (DNI N° 25532923) para que cualquiera de ellos indistintamente puedan
formalizar la modificación del Estatuto acordada como consecuencia de la reducción del
capital, suscribiendo la minuta correspondiente y/o escritura pública que de ella se origine.
No habiendo otro asunto que tratar se suspendió la sesión por breves minutos para proceder
a la redacción de la presente acta, luego de lo cual fue leída, aprobada y suscrita por los
accionistas en señal de conformidad.
MODELO N° 44
Señor Notario:
C U A R T O .- El capital social es de mil con 00/100 nuevos soles (si. 1 000,00), representado
y dividido en mil (1 000), acciones con derecho a voto, iguales, acumulables e indivisibles
de un valor nominal de uno con 00/100 nuevos soles (s/. 1,00), integram ente suscritas y
pagadas.
La reducción del capital y la nueva conform ación del cuadro de accionistas de la sociedad
se ha realizado de acuerdo con las actas de fecha 17 de noviembre de 2009; que Usted,
Elaborado por la Dra. Mónlca Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
________________________________________________________________ j
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señor notario, se servirá insertar como parte integrante de la escritura pública que origine
el presente documento, así como los demás insertos necesarios para tal fin.
Agregue Usted, Señor notario, las cláusulas de Ley y curse los partes correspondientes
al Registro de Personas Jurídicas de Lima para su inscripción.
C O N S T A N C IA
Por medio de la presente la que suscribe, Juana Pérez Vidal, identificada con DNI. N°
01234567, en su calidad de gerente general de CIVITAS S.A.C., con RUC N° 20202081237,
inscrita en la partida electrónica número 12492956 del Registro de Personas Jurídicas
de la Oficina Registral N.° IX, Sede Lima, Oficina Registral de Lima, con dom icilio en
calle Universal Mz. V, Lote 14-B, Urb. Los Robles, distrito de Comas; deja constancia de
que habiendo vencido el plazo de Ley, la sociedad no ha sido emplazada judicialm ente
ni extrajudicialm ente por los acreedores, ni ningún tercero ha presentado oposición a la
reducción del capital social de la sociedad.
Se extiende la presente constancia, para los fines de ley, a los 4 días del mes de enero
del 2010.
V.
JU N T A U N IV E R S A L DE A C C IO N IS T A S
En Lima, siendo las diez horas, del día 17 de noviembre de 2009, en la sede social de la
Empresa sito en Calle Universal Mz. V, Lote 14-B, Urb. Los Robles, distrito de Comas, se
reunió la Junta General de Accionistas de la empresa C IV IT A S S O C I E D A D A N Ó N IM A
C E R R A D A , con la concurrencia de los siguientes socios:
L IS T A D E A S I S T E N T E S
- M a r io Q u i s p e S a n t i lla n a , titular de 275 500 acciones de un valor nominal de S /.1,00
(uno con 00/100 nuevos soles), todas íntegram ente suscritas y pagadas;
- E d u a r d o L a m a r q u e A l b i l d o Endo, titular de 500 acciones de un valor nominal de
S/.1.00 (uno con 00/100 nuevos soles), todas íntegramente suscritas y pagadas;
P R E S ID E N C IA , S E C R E T A R IA , Q U O R U M E IN S T A L A C IÓ N D E L A JU N T A
Actuó como Presidente el Sr. Mario Q uispe Santillana, y como secretario el Sr. Eduardo
Lamarque Albildo.
El presidente dejó constancia de que estaban presentes los accionistas que a su vez re
presentan la totalidad de las acciones suscritas con derecho de voto; y, existiendo acuerdo
unánime para celebrar la presente Junta General de A ccionistas según lo establecido en
el Art. 136 de la Ley General de Sociedades, el Presidente declaró legalm ente instalada
la Junta de Accionistas con carácter de universal, manifestando su conformidad con los
puntos de agenda a tratar, de acuerdo con lo establecido por el Art. 120° de la referida Ley.
Intervienen como invitados a la presente Junta, el Sr. Pablo Vargas Márquez, identificado
con DNI N° 06503086; y, la cónyuge del accionista, Sr. Alfonso David Chang Lock, la Sra.
Estea García de Quispe, identificada conDNI N° 09876543
DE LA A G E N D A
D E S A R R O L L O DE L O S PU N TO S DE LA A G E N D A
I. A p r o b a r la t r a n s f e r e n c i a d e 50 0 d e a c c i o n e s d e t it u la r id a d d e l s o c i o a c c i o n i s t a
d e la s o c i e d a d , S r. M a r io Q u i s p e S a n t illa n a , a f a v o r d e l S r. P a b l o V a r g a s M á r q u e z ;
El Presidente manifiesta que en su calidad de socio accionista de la sociedad desea
transferir 500 acciones de su titularidad a su precio nominal a favor del Sr. Pablo Var
gas Márquez. A pesar que los estatutos de la sociedad, no contienen el derecho de
V O T A C IO N Y A C U E R D O S
II. A p r o b a r la t r a n s f e r e n c i a d e 2 7 5 ,0 0 0 d e a c c i o n e s d e t it u la r id a d d e l s o c i o a c c i o
n i s t a d e la s o c i e d a d , S r . M a r io Q u i s p e S a n t i l l a n a , a f a v o r d e la p r o p ia s o c i e d a d ;
V O T A C IÓ N Y A C U E R D O S
III. A p r o b a r la o p e r a c i ó n f i n a n c i e r a n e c e s a r i a p a r a a d q u i s i c i ó n p o r p a r t e d e la s o
c i e d a d , d e 2 7 5 ,0 0 0 a c c i o n e s d e t it u la r id a d d e l S r. M a r io Q u i s p e S a n t i lla n a , p o r
r e d e n c ió n d e a c c io n e s .
V O T A C IÓ N Y A C U E R D O
IV. A p r o b a r la D i s m i n u c i ó n d e l C a p i t a l d e la s o c i e d a d c o m o e f e c t o d e la r e d e n c i ó n
d e a c c io n e s
El Presidente señaló que ante la decisión tomada que sea la propia sociedad quien
adquiera a su valor nominal las 275,000 acciones del Sr. Mario Q uispe Santillana, via
un crédito financiero; implica la redención de las mismas, y por ende la disminución del
capital social. Por lo que es conveniente reducir el capital social en la suma doscientos
setenta y cinco con 00/100 nuevos soles (SI. 275,000.00) vía redención de acciones,
con cargo a cancelar el pago de las acciones con el crédito financiero solicitado ante
la cooperativa de ahorro y crédito Abaco, en virtud del acuerdo adoptado en el tercer
punto de agenda.
Asimismo, el presidente manifiesta que es necesario establecer un procedimiento de
reducción de capital, siendo el siguiente:
1. Monto a reducir: la sociedad va a reducir 275,000 acciones, cada acción valo
rizada en Uno con 00/100 Nuevos Soles (SI. 1.00);
2. Publicación: la publicación de ley por la reducción de capital, deberá de efectuarse
dentro de los cinco días hábiles siguientes de realizada la presente Junta General
de Accionistas, en el diario oficial El Peruano y en otro de circulación nacional.
3. Condición de pago: Con la aprobación de la reducción de capital, la sociedad solici
tará a la Cooperativa Ahorro y Crédito Abaco un crédito por la suma de doscientos
setenta y cinco con 00/100 nuevos soles (SI. 275,000.00) a fin de proceder al pago
de compra de acciones.
4. Pago de acciones: aprobado y otorgado el crédito solicitado se procederá al pago
de las 275,000 acciones a favor del Sr. Mario Q uispe Santillana por la transferencia
(venta) de acciones. Realizado el pago, se asentarán los asientos contables corres
pondientes.
5. Garantía de la reducción de capital: Cumplido el plazo de ley para presentar oposición
y sin que exista ésta, el gerente general de la sociedad, procederá a suscribir la minuta
y escritura pública de reducción de capital social correspondiente. En caso exista
oposición por parte de algún acreedor, la sociedad se obliga a otorgar y/o constituir
garantía real, por cuanta propia o de terceros, a fin de garantizar la o las acreencias
con el fin que proceda a la inscripción reducción de capital adoptada.
6. Constancia de no oposición: Vencido el plazo de Ley luego de la última publicación,
el gerente general emitirá la constancia de no existencia de oposición judicial o ex
trajudicial de algún acreedor a la reducción de capital social.
7. Inscripción de acuerdo: el gerente general de la sociedad será responsable del se
guim iento e inscripción de reducción de capital social en la partida electrónica de la
sociedad N° 12492956 del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
8. Forma retiro de acciones: Una vez vencido el plazo de ley para la presentación de
oposiciones, y en virtud de la presente decisión, se procederá al retiro y eliminación
del capital social de las acciones a redimir.
9. Acciones que se eliminan: se procederá a eliminar 275,000 acciones de valor nominal
de SI. 1,00 (uno con 00/100 nuevos soles), de la matrícula de acciones y del asiento
de registro acciones.
10. Nuevo Número de Acciones: adoptado el acuerdo de reducción de capital, el número
actualizado de acciones será de 1,000 acciones de valor nominal de SI. 1,00 (uno
con 00/100 nuevos soles).
11. Devolución de aportes: para el caso no procede ya que la propia sociedad es titular
de 275,000 acciones, las mismas que se van a redimir del capital social en razón que
la sociedad prevé poca posibilidad de colocar acciones.
V O T A C IÓ N Y A C U E R D O
Luego de breves deliberaciones la Junta General aprobó por unanimidad, que la sociedad
redima de su capital social las 275,000 acciones adquiridas del Sr. David Alfonso Chang
Lock, aprobando la disminución del capital social en el mismo monto, bajo el procedimiento
de reducción descrito precedentemente.
V. M o d ific a c ió n p a r c ia l d e e s t a t u t o s
El presidente manifestó que ante la decisión tomada de dism inuir el capital social de
la sociedad, era necesario modificar parcialmente los estatutos sociales. Por lo que
propone m odificar el artículo quinto del estatuto social.
V O T A C IÓ N Y A C U E R D O
4. TRANSFORMACIÓN DE SOCIEDADES
M O D E LO N ° 45
M IN U T A
Señor Notario:
Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de Transformación de Em
presa Individual de Responsabilidad Limitada en Sociedad Anónima, aumento de capital,
aprobación de estatuto, nombramiento de Directorio y Gerentes, que otorga INTER MOBIL
E.I.R.L. hoy INTER MOBIL S.A, con Registro Único de Contribuyente N° 20230169677,
con dom icilio en Av. Los Jazmines N° 1231 Surco - Lima, debidam ente representada por el
señor Richard Corazón Valle. DNI 07574734, empresario, facultado según Acta de Titular
de fecha 14 de junio de 2010, que usted se servirá insertar, en los térm inos y condiciones
siguientes:
P r im e r o . La empresa INTER MOBIL E.I.R.L. se constituyó por Escritura Pública de fecha
15 de setiembre de 1992, inscrita en la Ficha N° 42138 del Registro de Personas Jurídicas
de Lima.
S eg un do . En sesión de fecha 14 de junio de 2010, cuya acta se insertará, el titular señor
Carlos Grados Balbi adoptó las siguientes decisiones:
a. Transform ar la empresa en una Sociedad Anónima.
b. Aum entar el capital de la empresa a la suma de SI. 81,000.00 (ochenta y un mil y
00/100 nuevos soles) mediante la capitalización de aportes en efectivo.
c. Aprobar la transformación de la empresa y la adecuación del Estatuto de la sociedad,
la nueva Ley General de Sociedades, Ley N° 26887, con el texto que aparece en la
referida acta y que usted Señor Notario se servirá insertar.
d. Nom brar al Directorio de la sociedad, el mismo que estará conformado por las si
guientes personas :
Presidente del Directorio : Daniel Antífona Pacheco
Director : Sebastián Palma Grau
Director : Richard Corazón Valle
e. Nombro como Gerente General de la sociedad al señor Richard Corazón Valle, iden
tificado con DNI N° 07574734, dom iciliado en Lima y como Gerente de la sociedad al
i'1 Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
<” > La Sociedad está obligada a formular un Balance de Transformación al día anterior a la fecha de
la Escritura Pública correspondiente. No se requiere insertar el Balance de Transformación en la
Escritura Pública como en este modelo, pero la Sociedad debe ponerlo a disposición de los socios
y de los terceros interesados en el domicilio social, en un plazo no mayor de 30 días contados a
partir de la fecha de la referida Escritura Pública (Art. 339° Ley General de Sociedades).
señor Sebastián Palma Grau, quien ejercerá las facultades que establece el Artículo
Trigésimo Sétimo del Estatuto.
f. O torgar Facultades al señor Daniel Antífona Pacheco, para que en su calidad de
presidente del Directorio ejerza a sola firma las facultades que establece el artículo
Trigésimo Sétimo del Estatuto.
C u a r t o .- Intervienen los señores Daniel Antífona Pacheco, peruano, identificado con DNI
N° 17123812, empresario y Don Sebastián Palma Grau, peruano, con DNI N° 18076543, a
fin de dar su consentim iento por todos los acuerdos adoptados en el acta de la referencia.
Agregue usted, Señor Notario, las cláusulas de ley y curse partes al Registro de Personas
Jurídicas de Lima, para su correspondiente inscripción.
Autorizada la Minuta por el Doctor Pierre Castillo Galán, Abogado, Registro del CAL 1245.
IN S E R T O :
A C T A D E L A S E S I Ó N D E T IT U L A R , C E L E B R A D A E L D ÍA 1 4 D E J U L IO D E 2 0 1 0
Oue he tenido a la vista el Libro de Actas número 1 de INTER MOBIL E.I.R.L. (HOY: INTER
MOBIL S.A.), llevado con las form alidades de ley y legalizado por ante Notario Público
de Lima, Dr.............................................. , con fecha 14 de mayo de 2010, legalizado bajo el
número 15300-04, y he constatado que en los folios 13 al 28 del m encionado Libro se
encuentra extendida el Acta de Decisión del Titular, celebrada el 14 de julio de 2010, cuyo
tenor literal que se me solicita transcribir, es como sigue:
S E S I Ó N D E T IT U L A R
En al ciudad de Lima, siendo las 9:00 de la mañana del día 14 de julio de 2010, en el local
de la empresa INTER MOBIL E.I.R.L., ubicado en Los Jazmines N° 1231, Surco - Lima,
con la asistencia de su titular señor Daniel Antífona Pacheco, quien manifestó su voluntad
de sesionar para tratar la siguiente agenda:
a. Transformación de la Empresa en una Sociedad Anónima.
b. Aum ento de capital.
c. Aprobación del estatuto de la sociedad.
d. Nom bramiento de Directorio y G erente de la sociedad.
El titular deja constancia que se encuentran como invitados a la presente sesión los señores
Sebastián Palma Grau y Richard Corazón Valle.
a. T R A N S F O R M A C I Ó N D E L A E M P R E S A EN U N A S O C I E D A D A N Ó N IM A
El titular manifiesta que debido a las actividades que viene desarrollando la empresa
se hacía necesario un crecim iento em presarial y en vista del apoyo mostrado por los
señores invitados Sebastián Palma Grau y Richard Corazón Valle, decide transfor
mar la empresa en una sociedad anónima, la misma que se regirá por la nueva Ley
General de Sociedades, Ley N° 26887, norma que se regula a todas las sociedades
mercantiles.
En este estado intervienen los señores Sebastián Palma Grau y Richard Corazón
Valle, quienes manifiestan su voluntad expresa de participar en la sociedad anónima,
hecho que es aceptado por el titular.
b. A U M E N T O DE C A P IT A L
El titular de la empresa, asimismo, manifiesta que la empresa requiere de un capital
competitivo que permita competir con capitales extranjeros, por lo que propone aportar
al capital de la empresa la suma de SI. 13,300.00, mediante un aporte dinerario.
En este estado de la sesión, el señor Sebastián Palma Grau manifiesta su voluntad
expresa de aportar al capital de la empresa la suma de SI. 41,310.00, mediante un
aporte dinerario.
Igualmente, el señor Richard Corazón Valle manifiesta su voluntad expresa de aportar
al capital de la empresa la suma de SI. 15,390.00, mediante un aporte dinerario.
Luego de una breve deliberación el titular Daniel Antífona Pacheco y los Invitados
Sebastián Palma Grau, Richard Corazón Valle acuerdan por unanimidad aum entar
el capital en la suma de SI. 81,000.00 (ochenta mil y 00/100 nuevos soles).
c. A P R O B A C IÓ N D E L E S T A T U T O D E L A S O C IE D A D
El titular manifiesta como consecuencia de su decisión de transform ar la empresa
es necesario establecer el estatuto de la sociedad, por lo que propone el siguiente
estatuto:
ESTATU TO :
D E N O M IN A C I Ó N - O B J E T O - D O M IC IL IO D U R A C IÓ N
¡ tria textil, telas, hilados, ropa y otros productos textiles, asi com o de sus accesorios
| com plementos y aditamentos.
j - Importación, exportación, distribución, comercialización, representación de bienes en
; general y en especial de productos de decoración, pinturas, objetos de ornam enta-
j ción, colomurales, pisos, paredes, divisiones de ambientes, artículos para el hogar,
así como de productos afines y/o conexos.
- Importación, exportación, distribución, comercialización, representación de bienes en
general y en especial de equipos de cóm puto de informática, programa, software,
hardware, repuestos, partes, suministros, y otros accesorios y complementos.
- Importación, exportación, distribución, comercialización, representación de bienes
en general y en especial de artefactos y equipos electrónicos y electrodomésticos,
artículos de bazar y juguetería, juegos electrónicos y de videos, equipos de sonido,
i audio, video, VH; libros papelería, artículos de oficina, y cualquier otro producto a fin
y/o conexo.
- Importación, exportación, distribución, comercialización, representación de bienes
en general y en especial de productos farm acéuticos, médicos y quirúrgicos, y otros
productos de comercialización.
- Representación de empresas nacionales y/o extrajeras y a cualquier otra actividad a
fin y/o conexa que decida el titular y que esté permitida por la ley.
D EL C A P IT A L Y DE L A S A C C IO N E S
■s._____ __________ ______ . . ___ __________ __________ ..........................................................................................................lr.................- ....................,........- ______ _______ _ , , . .... J
los diez días siguientes para que dentro del plazo de 30 días puedan ejercer el derecho
de adquisición preferente a prorrata de su participación en el capital. El accionista podrá
transferir a terceros no accionistas las acciones en las condiciones com unicadas a la
sociedad cuando hayan transcurrido 45 días de haber puesto en conocim iento de ésta el
propósito de transferir, sin que la sociedad y/o los demás accionistas hubieran comunicado
su voluntad de compra.
A r t íc u lo N o v e n o : Las acciones son indivisibles. Si son varios los propietarios de una acción,
deberán designar un representante común para que ejerza los derechos de accionistas.
DE L A S JU N T A S G E N E R A L E S DE A C C IO N IS T A S
4. Emitir obligaciones.
5. Acordar la enajenación en un solo acto, de activos cuyo valor contable exceda
del 50% del capital de la sociedad.
6. Disponer investigaciones y auditorías especiales.
7. Acordar la transformación, fusión, escisión reorganización y disolución de la
sociedad, asi com o resolver sobre su liquidación.
8. Resolver en los casos que la ley o el estatuto disponga su intervención y en
cualquier otro que requiera el interés social.
Puede constar asimismo en el aviso el lugar, dia y hora en que se reunirá la Junta General
en segunda convocatoria. Dicha segunda reunión debe celebrarse no menos de tres días
ni más de diez días después de la primera.
Para que la Junta General adopte válidam ente los acuerdos de modificación del Estatuto,
aumento o reducción de capital, emisión de obligaciones, enajenación en un solo acto, de
activos cuyo valor contable exceda del 50% del capital de la sociedad, la transformación,
Los acuerdos se adoptan con el voto favorable de un número de acciones que representen,
cuando menos, la mayoría absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto.
Las sesiones de las Juntas G enerales y los acuerdos adoptados en ellas constan en acta
que expresa un resumen de lo acontecido en la reunión, las actas pueden asentarse en un
libro especialm ente abierto a dicho efecto, en hojas sueltas o en cualquier otra forma que
permita la ley. Cuando consten en libros o docum entos éstos serán legalizados conforme
a ley. El contenido y aprobación de las actas deberá ceñirse estrictam ente a lo establecido
en el artículo 135° de la Ley General de Sociedades.
D E L D IR E C T O R IO
En caso de que se produzca vacancia de directores en número tal que no pueda reunirse
válidam ente el Directorio se aplicará el artículo 158° de la Ley General de Sociedades.
favorable de las dos terceras partes de los miembros del Directorio y de su inscripción
en el registro. Para la inscripción basta copia certificada de la parte pertinente del acta.
DE L A G E R E N C IA
r \
E S T A D O S F I N A N C I E R O S Y A P L I C A C I Ó N D E U T IL ID A D E S
De estos documentos debe resultar con claridad y precisión la situación económica y finan
ciera de la sociedad, el estado de sus negocios y los resultados obtenidos en el ejercicio
vencido. Los estados financieros deben ser puestos a disposición de los accionistas con
la antelación necesaria para ser sometidos, conforme a ley, a consideración de la Junta i
Obligatoria Anual. i
A r t í c u l o T r i g é s i m o N o v e n o : La distribución de utilidades sólo puede hacerse en mérito
de los estados financieros preparados al cierre de un período determ inado o fecha de
corte en circunstancias especiales. Las sum as que se repartan no pueden exceder el
monto de las utilidades que se obtengan. Si se ha perdido una parte del capital, no se
distribuye utilidades hasta que el capital sea reintegrado o sea reducido en la cantidad
correspondiente.
D IS O L U C I Ó N Y L IQ U ID A C IÓ N D E L A S O C I E D A D j
d. N O M B R A M IE N T O D E L D IR E C T O R IO , G E R E N T E D E L A S O C IE D A D Y P O D E R E S
Visto el punto de la agenda y luego de una breve deliberación, el titular señor Daniel A ntí
fona Pacheco y los señores Sebastián Palma Grau, Richard Corazón Valle acuerdan por
unanimidad lo siguiente:
- Designar a los miembros del Directorio a las siguientes personas:
- Presidente del Directorio: Daniel Antífona Pacheco,
i - Director: Sebastián Palma Grau.
i
V, , , . ._____ _ , , ______.______ _____________ __ _____________ ___ ___________ ._______ )
MODELO N ° 46
M IN U T A
Señor Notario:
Ambos con domicilio para estos efectos en calle los Diamantes 1103, Urbanización residen
cial Monterrico distrito de La Molina, Lima; bajo los térm inos y condiciones que contienen
las siguientes cláusulas:
ANTECEDENTES
O B JE TO DEL CO N TRATO
° Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
r ~ " ................................................ ~
A U M E N T O D E C A P IT A L
C L Á U S U L A S E X T A : Peruvian Fabrics S.R.L. declara expresam ente que asume todos los
derechos y obligaciones de sus antecedentes Peruvian Fabrics E.I.R.L. quedando entendido
que la nueva sociedad queda constituida asum iendo el activo y pasivo de la sociedad que
se transforma frente al fisco y terceros en general.
ESTATUTOS
D E N O M IN A C I Ó N , O B J E T O , D O M IC IL IO Y D U R A C I Ó N
Fabricación de rafia de polipropileno para uso textil, fabricación de sacos y cuerdas, distri
bución, comercialización, compra, venta, Importación y exportación de los citados bienes,
así como insumos, materias primas y m aquinarias textiles en general y demás actividades
afines y conexas y cualquier otra que acuerde la Junta General de participacionistas y que
se encuentren contempladas en las leyes vigentes.
C A P IT A L S O C IA L
l ________________________________________________________________________________________ ,
- Fernando Aguirre Moneada, suscribe y paga en efectivo US$ 10,000.00 (suma que
al tipo de cambio de SI. 2.90 por dólar equivale a SI. 29,000.00) por 10,000 partici
paciones de US$ 1.00 (que al tipo de cambio de SI. 2.90 equivale a SI. 2.90), cada
una equivalente al 50% del capital social.
- A rthur Biacci Poo suscribe y paga en efectivo US$ 10,000.00 (que al tipo de cambio
de SI. 2.90 por dólar equivale a SI. 29,000.00) por 10,000 participaciones de US$ 1.00
(que al tipo de cambio de SI. 2.90 equivale a SI. 2.90), cada una, equivalente al 50%
del capital social.
R E S P O N S A B IL ID A D D EL S O C IO
D E R E C H O S D EL S O C IO
D E R E C H O D E A D Q U IS IC IÓ N P R E F E R E N T E
Para el ejercicio del derecho que se concede en el presente artículo, el precio de venta,
en caso de discrepancia, será fijado por tres peritos, nombrados uno por cada parte, y un
tercero nombrado por los otros dos, o si esto no se logra, el juez decidirá.
E X C L U S IÓ N D E S O C IO S
A R T ÍC U L O 9°.- La exclusión del socio procede por infracciones del estatuto, comisión de
actos dolosos en agravio de la sociedad, o por dedicarse en cuenta propia o ajena al mismo
género de negocios que constituyen su objeto social. La exclusión del socio se acuerda con el
voto favorable de la mayoría de las participaciones sociales, sin considerar las del socio, cuya
exclusión se discute. Debiendo regirse por el artículo 293° de la Ley General de Sociedades.
DE LA JUNTA GENERAL
JUNTA GENERAL
ARTÍCULO 11°.- La Junta General de Socios es el órgano supremo de la sociedad y está '
constituida por todos los socios participacionistas y representa la universalidad de los
mismos: La Junta General puede ser obligatoria anual y otras Juntas.
PRESIDENCIA Y SECRETARIO
ARTÍCULO 14°.- Las Juntas Generales de Socios estarán presididas por el socio mayo-
ritario, y como Secretario actuará el Gerente General. A falta de éstos, por inasistencia o
imposibilidad intervendrán quienes designe la Junta entre los concurrentes.
CONVOCATORIA
ARTÍCULO 15°.- La Junta General de Socios será convocada por el Gerente General
cuando lo ordene la ley, lo establezca el estatuto, sea conveniente a los fines sociales, o
la solicite notarialmente un número de socios que represente al menos la quinta parte del
capital suscrito, expresándose en la solicitud los asuntos a tratar. En este último caso, la junta
deberá ser convocada dentro de los quince días siguientes a la recepción de la solicitud.
FORMALIDAD
ARTÍCULO 16°.- La Junta General debe ser convocada por el Gerente General mediante
esquela dirigida a cada uno de los socios con cargo de recepción, conteniendo la indicación
del día, la hora, el lugar de la reunión y las materias a tratar. La esquela deberá remitirse
con anticipación no m enor de 10 días para la celebración de la Junta Obligatoria Anual, y
no menor de 3 días tratándose de otras Juntas.
La Junta General no puede tratar asuntos distintos a los señalados en el aviso de convo
catoria, salvo en los casos permitidos por la Ley.
La esquela deberá ser dirigida al domicilio que el socio señale al momento de ingresar a
la sociedad.
JUNTA UNIVERSAL i
A R T ÍC U L 017°.- Podrá reunirse la Junta General y adoptar acuerdos válidamente, siempre !
que encuentren presentes o representadas la totalidad de las participaciones emitidas y i
se acuerde por unanimidad instalar la Junta y los asuntos a tratar en la reunión, de lo que I
dejará constancia en el acta respectiva.
QUORUM Y MAYORÍAS j
ARTÍCULO 18°.- Para la celebración de Juntas Generales que traten cualquier asunto,
se requiere en la primera convocatoria la concurrencia de socios participacionistas que
representen por lo menos el cincuenta por ciento de las participaciones suscritas.
LIBRO DE ACTAS
ARTÍCULO 19°.- La sesión de Junta General y los acuerdos adoptados en ella, deben
constar en un Libro de Actas legalizado conforme a ley, debiéndose observar las form ali
dades que establece el art. 135° de la Ley General de Sociedades.
DE LA GERENCIA
NOMBRAMIENTO
ARTÍCULO 20°.- La sociedad tendrá uno o más Gerentes, socios o no, uno de los cuales
tendrá la denominación de Gerente General. El Gerente será nombrado por la Junta General
y por plazo indeterminado, tienen las responsabilidades y gozan de las prerrogativas que
señala la ley y el presente estatuto.
ATRIBUCIONES
ARTÍCULO 21°.- El G erente tendrá la representación comercial, judicial y administrativa
de la sociedad y tendrá las siguientes facultades:
a. Dirigir las operaciones de la empresa.
b. Representar a la empresa ante toda clase de autoridades y de personas naturales y
jurídicas, en juicio o fuera de él, con las facultades generales y especiales del man
dato contenidas en los artículos 74° y 75° del Código Procesal Civil, Ley Procesal de
Trabajo y/o las demás normas que los modifiquen o sustituyan, pudiendo al efecto
interponer toda clase de recursos judiciales o extrajudiciales, demandas, contestación
de demandas, reconsideración, apelación, nulidad, casación, revisión, practicar de
sistimientos, convenir con la demanda, transigir judicial o extrajudicialmente, prestar
declaración de parte, deferir al del contrario, pudiendo igualm ente sustituir o delegar
total o parcialmente los poderes y atribuciones que se le confieren y revocar las
sustituciones cuando lo estime necesario o conveniente.
c. O rganizar la administración interna de la empresa.
d. Examinar libros, docum entos y operaciones de la empresa y dar órdenes necesarias
para su propio funcionamiento.
e. Llevar la correspondencia de la empresa y vigilar que las cuentas se lleven al día.
f. O rdenar pagos y cobranzas; abrir, transferir, entregar y encargarse del movimiento de
todo tipo de cuentas bancadas, girar, endosar, descontar, cobrar, descontar, sobre
girar, cheques, letras de cambio, vales, pagarés, giros, certificados, conocimientos,
pólizas, y cualquier título valor, o cualquier docum ento mercantil y civil; otorgar reci
bos y cancelaciones, sobregirarse en cuentas corrientes con garantías o sin ellas,
solicitar toda clase de préstamos con garantías hipotecarias, prendarias, con fianza,
y de cualquier forma.
■ g. Celebrar contratos y com prom isos de toda naturaleza, tratar toda clase de negocios,
som eter las disputas a arbitrajes, enajenar o gravar bienes muebles o inmuebles,
vehículos, comprar, dar o tom ar en mutuo o comodato, intervenir en la formación de
toda clase de sociedades, aportando bienes o efectivo, arrendar o subarrendar acti
va o pasivamente toda clase de bienes muebles, inmuebles, vehículos, a hipotecar
bienes inmuebles, solicitar, otorgar y revocar fianzas y en general hacer todo cuanto
estime necesario o conveniente para el cum plim iento de los fines sociales.
h. O torgar poderes generales y especiales que considere necesario.
i. Celebrar contratos de arrendam iento financiero y retroarrendam iento financiero so
bre bienes muebles o inmuebles, y con em presas dom iciliadas en el país y/o en el
extranjero.
j. Acordar y verificar las operaciones de crédito que estime convenientes, contratar
préstamos, sobregiros o avances en cuenta, abrir cartas de crédito con o sin garantía,
solicitar cartas fianzas bancadas, abrir, cerrar, depositar, transferir.
Y retirar bajo cualquier modalidad y forma dinero de cuentas bancadas, girar, endosar,
cobrar y protestar cheques, girar, aceptar, endosar, otorgar, recibos y cancelaciones,
í x
constituir garantías, otorgar avales, comprar, transferir, vender toda clase de títulos y
de valores, depositar y retirar valores en custodia o garantía, acordar operaciones de
factoring, girar, ceder, transferir, aceptar, confirmar, endosar, renovar, descontar, protes
tar, cobrar, prorrogar y anular letras de cambio, vales, pagarés, warrants, certificados
de depósitos, conocimientos de embarque, y demás títulos valores, efectuar toda clase
de operaciones bancadas y económico financieras, y en general realizar operaciones
con instituciones de intermediación, apersonarse ante toda clase de autoridades.
Las operaciones facultadas en este inciso podrán realizarse indistintam ente en el
país o en el extranjero, en moneda nacional o extranjera.
k. Recibir y ejecutar mandatos en general.
l. O torgar garantía bajo cualquier modalidad, sobre cuentas bancarias, bienes de la
empresa, prendas y títulos en favor de terceros.
II. Com prar y vender al contado, a plazo, o con entrega diferida bienes muebles e in
muebles.
m. Aceptar a nombre de la empresa, encargos y representaciones comerciales de ter
ceros.
n. Fijar los gastos generales de la empresa.
ñ. Abrir, operar y cerrar cajas de seguridad ante cualquier institución financiera.
o. Nom brar y rem over a los em pleados y servidores que sean necesarios, fijándoles su
retribución.
p. Contratar profesionales independientes como asesores y celebrar contratos de loca
ción de servicios o trabajo.
El Gerente General o los Gerentes en forma indistinta tendrán a sola firma las facultades
señaladas en este artículo. :
REMOCIÓN i
ARTÍCULO 22°.- Los Gerentes pueden ser removidos en cualquier momento por la Junta ’
General, debiendo mediar acuerdo adoptado por la mayoría de las participaciones con
currentes en la Junta.
PROHIBICIÓN
ARTÍCULO 23°.- No pueden ser Gerentes los que se encuentren incursos en las causales
de im pedim ento señaladas en el artículo 161 ° de la Ley General de Sociedades, que son
las siguientes:
1. Los incapaces;
2. Los quebrados;
3. Los que por razón de su cargo o funciones estén im pedidos de ejercer el comercio;
4. Los funcionarios y empleados de la administración pública y de las entidades del sector
empresarial en que el Estado tenga el control y cuyas funciones tengan relación con las
actividades de la sociedad, salvo que ésta sea una Empresa del Estado de Derecho
Público o Privado, o la participación del Estado en la empresa sea mayoritaria;
5. Los que tengan pleito pendiente con la sociedad en calidad de dem andantes o estén
sujetos a acción social de responsabilidad iniciada por la sociedad y los que estén
im pedidos por mandato de una m edida cautelar dictada por la autoridad ju dicial o
arbitral;
6. Los que sean directores, adm inistradores, representantes legales o apoderados de
sociedades o socios de sociedades de personas que tuvieran en forma permanente ,
~ ’
intereses opuestos a los de la sociedad o que personalmente tengan con ella oposición
permanente.
7. Los que se dediquen por cuneta propia o ajena, al mismo género de negocios que
conform an el objeto social de la sociedad.
Los estados financieros deben ser puestos a disposición de los socios con la antelación
necesaria para ser sometidos, conforme a ley, a consideración de la Junta Obligatoria
Anual, cuyo quorum y mayorías se rigen por el artículo décimo octavo del estatuto, y demás
normas pertinentes de la Ley General de Sociedades.
ESTADOS F IN A N C IE R O S
UTILIDADES
ARTÍCULO 28°.- Las utilidades se reparten cuando efectivamente existan y medie acuerdo
de la Junta General. El reparto se realiza a prorrata de las correspondientes participaciones
sociales.
Sírvase Ud. Señor Notario insertar las cláusulas de ley y curse partes al Registro Mercantil
de Lima para su correspondiente inscripción.
Autoriza la minuta la doctora Eliana Lima A sturias.-A bogada.- REG. CAL N° 24239- REG.
C.A.C. N° 3916- REG. FED. C.A. N° 1678.
En Lima, siendo las nueve de la mañana del día 22 de marzo de 2010, se reunió en el
local de la empresa “PERUVIAN FABRICS E.I.R.L.” sito en la calle Los Damascos 650,
urbanización Residencial Monterrico, distrito de La Molina, Lima, el titular señor Fernando
Aguirre Moneada, con DNI N° 19176829; asiste en calidad de invitado el Sr. Arthur Biacci
Poo, de nacionalidad italiana, identificado con pasaporte italiano 315813G, quien actúa en
este acto debidam ente representado por el Sr. Fernando Aguirre Moneada, según poder
inscrito en la Ficha 302368 del Registro de M andatos de Lima; el titular manifiesta que
para efectos de mayor operatividad y desarrollo en el campo empresarial era necesario
que la empresa resolviera sobre la siguiente agenda:
I. Aprobar la transformación de la empresa PERUVIAN FABRICS E.I.R.L. a PERUVIAN
FABRICS S.R.L.
II. Aprobar la incorporación de un nuevo socio a la empresa;
III. Aprobar el aumento de capital por aportes de dinero en efectivo del nuevo socio.
IV. Aprobar la modificación total de los estatutos sociales de la empresa.
Después de amplias deliberaciones se acuerda por unanimidad lo siguiente: i
I. La transformación de la empresa: PERUVIAN FABRICS E.I.R.L., a PERUVIAN FA-
BRICS S.R.L. :
II. La incorporación del nuevo socio Sr. Arthur Biacci Poo;
III. El aumento de capital de la empresa que actualmente es de US$ 10,000.00 (diez .
mil dólares am ericanos) suma que al tipo de cambio de SI. 2.90 por dólar equivale a
SI. 29,000.00 asciende a la suma de US$ 20,000.00 (veinte mil dólares am ericanos)
suma que al tipo de cam bio de SI. 2.90 por dólar equivale a SI. 58,000.00 por aportes
de dinero en efectivo del nuevo socio Sr. A rthur Biacci Poo;
IV. Facultar al Sr. Fernando Aguirre Moneada a suscribir la minuta y escritura pública
tendiente a la form alización de los acuerdos adoptados.
No habiendo otro asunto que tratar se dio por concluida la reunión, no sin antes leer y
suscribir el acta por los presentes en señal de entera conformidad y siendo las dieciocho
horas del día.
A continuación firma.
Un sello notarial.
INSERTO
DEPÓSITO BANCARIO
Efectivo.
Cuenta nueva.
OTRO-INSERTO
Pasivo y patrimonio
Patrimonio
Capital 58,000.00 58,000.00
US$20,000.00 a T/C 2.90
Total Pasivo y Patrimonio 58,000.00 58,000.00
O TRO-INSERTO
Pasivo y patrimonio
Patrimonio
Capital US$ 20,000.00
US$ 20,000.00 a un T/C de 2.95 por US$
Total Pasivo y Patrimonio 59,000.00 59,000.00
Notario Abogado
MODELO N° 47
La empresa “Los Rosales S.R.L.” , con capital SI. 1'200,000.00 repartido entre 3 socios,
decide con fecha 26 de julio, transformarse en “Los Rosales S.A.C.” (cualquier tipo de
sociedad en otra). En tales circunstancias, se cumple con la ley y se producen los m ovi
mientos siguientes:
1. El C ontador de la empresa form uló el balance al día anterior al acuerdo y reabre sus
libros al día siguiente.
2. Cada cinco días y por tres veces, se hacen las publicaciones en el Diario Oficial y en
otro de m ayor circulación.
3. Se compra mercaderías por SI. 400,000.00 afecto al 18% de IGV.
4. Se v e n d e m e rca d e ría s por SI. 2 4 0 ,0 0 0 .0 0 a fe cto al 18% de IGV, el co sto es
de SI. 102,000.00.
5. Se provisiona y paga sueldos brutos por SI. 20,000 afectando el 80% a G astos de
Venta y 20% a Gastos Administrativos.
6. Se pagan honorarios por SI. 14,000.00 (Gastos Administrativos).
7. Dentro del plazo legal, Ferretería Valencia S.C. manifiesta oposición a la transform a
ción reclamando se le pague factura por S/. 20,000.00. La sociedad acuerda girar
cheque por el 50%, por el saldo se acepta letra que incluye SI. 1,400.00 de intereses.
8. Se calcula y pone a disposición de socio disidente, su participación en las utilidades,
SI. 36,000.00. Su participación en el capital de la sociedad es asumida por los socios
restantes. En la Escritura de Transformación, se hace constar la transferencia.
9. Se registra depreciación del periodo por SI. 10,000.00 afectando con 80% Gastos de
Venta y 20% G astos de Administración.
10. El Contador form ula nuevo Balance al día anterior al otorgam iento de la Escritura
Pública (por lo menos transcurridos 40 días) y cierra sus libros.
11. La docum entación correspondiente se remite ai Notario para que sea elevada a
Escritura Pública y sea registrada en los RR.PP.
12. Cum plidos los requisitos de Ley, se reabren los libros y traslada el Activo, Pasivo y
Patrim onio a la empresa resultante de la transformación: “Los Rosales S.A.C .”.
Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
INSTITUTO PACIFICO n i
PARTE IV: M O D ELO S SOCIETARIOS Y APLIC AC IÓ N CONTABLE
Contador Gerente
Nota: De los resultados obtenidos en este Balance participarán los socios que se retiren
al no estar de acuerdo con la Transformación (igual será en la fusión).
---------------------------------------0 5 /4 ------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 102,000
691 Mercaderías
20 MERCADERÍAS 102,000
C o s to d e la s m e r c a d e r ía s v e n d id a s .
---------------------------------------0 6 /5 ------------------------------------------
62 GASTO DE PERSONA, DIRECTORES Y GERENTES 21,800
621 Sueldos 20,000
627 Seg. social 1,800
6271 Rég. de Salud
64 GASTO POR TRIBUTO 1,800
647 Cotz. con carácter de trib.
6472 FONAVI
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALUD POR PAGAR 5,800
403 Contrib. a Inst. Públ.
41 REMUN. Y PARTIC. POR PAGAR 17,800
411 Remuneraciones por Pagar
P r o v is ió n p a r a e l p a g o .
--------------------------------------- 0 7 /5 ------------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 14,200
95 GASTOS DE VENTAS 9,400
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS 23,600
D e s t in o d e la s c a r g a s a n t e r io r e s
---------------------------------------07 /5 ------------------------------------------
41 REMUN. Y PARTIC. POR PAGAR 17,800
411 Remun. por Pagar
10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT. 17,800
104 Cuentas Corrientes
1041 Banco del Trabajo
P a g o d e R e m u n e r a c io n e s .
[ " " ......." " ...... ... ...08/6 ....... ......" .... DEBE HABER
¡ 63 S E R V I C IO S P R E S T A D O S P O R T E R C . 14,000
; 632 Honorarios
! 10 E F E C T . Y E Q U IV . D E E F E C T . 14,000
| 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
í 1041 Cta. Cte. Operativa
i 1041.1 Banco del Trabajo
; Pago con cheque honorarios.
\ --------------------------------------- 0 9 /6 ------------------------------- ----------
¡ 94 G A S T O S D E A D M IN I S T R A C I Ó N 14,000
i 79 C a r g . im p u t. a cta s. d e c o s to s 14,000
: Destino de las cargas anteriores
i ---------------------------------------10/7-------------------------------------------
i 42 C TA S. X PAGAR C O M ER C. - TER C . 10,000
I 421 Fact. por pagar
10 E F E C T . Y E Q U IV . D E E F E C T . 10,000
104 Ctas. Ctes. en Instituciones Financieras
104.1 Banco del Trabajo
P ago a proveedores.
---------------------------------------11/7 ------------—----------------------------
42 C TA S . X PAG AR C O M ER C . - TER C . 10,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
67 C A R G A S F IN A N C . 1,400
673 Int. relat. a bonos y OT O a P
42 C TA S . X PAGAR C O M ER C . - TE R C . 11,400
423 Letras (o efectos) por pagar
Canje con letra
---------------------------------------12/7------------------------------------------ ----
96 G A S T O S F I N A N C IE R O S 1,400
71 C A R G A S IM P U T . A C T A S . D E C O S T O S 1,400
Destino de las cargas anteriores.
- ---------------------------- 13/8 ------------------------------- ----------
59 R ESU LTA D O S A C U M U LA D O S 36,000
591 Utilid. no distrib.
46 C T A S . P O R P A G A R D IV E R S A S - T E R C . 36,000
469 Otras ctas. por pagar div.
Participación del socio en las utilidades según acuerdo.
----------------------------------- — 14/9 -----------------------------------------
68 V A L U A C IÓ N Y D E T E R IO R O D E A C T IV O S Y P R O V IS IO N E S 10,800
681 Deprec. de I.M. y E.
39 D E P R E C ., A M O R T I Z . Y A G O T A M I E N T O A C U M U L A D O 10,800
393 Depreciación acumulada.
Depreciación del periodo.
94 G A S T O S D E A D M IN IS T . 8,640
95 G A S TO S D E V EN TA S 2,160
79 C A R G A S IM P U T . A C T A S . D E C O S T O S 10,800
Destino de las cargas anterioires
Ahora:
1 Mayorice
2. - Prepare Balance de Comp. y Distribución de Saldos
3. - Formule Balance al día anterior al otorgamiento de la
Escritura Pública.
---------------------------------------16/10 -----------------------------------
61 V A R IA C IÓ N D E E X IS T E N C I A S 102,000
611 Mercaderías
69 C O S T O DE V EN TA S 102,000
691 Mercaderías
Cierre de la Cuenta 69.
---------------------------------------17/10 -----------------------------------
79 C A R G A S IM P U T . A C T A S . D E C O S T O S 49,800
94 G A S T O S D E A D M IN I S T R A C I Ó N 33.200
95 G A S TO S DE V EN TA 15.200
96 GASTOS FINANCIEROS 1,400
Cierre de la Clase 9.
---------------------------------------18/10 -----------------
89 D E T E R M IN A C IO N D E L R E S U L T A D O D E L E J E R C IC IO 449,800
60 COM PRAS 400,000
62 CAR G AS DEL PERSONAL 21,800
63 SERV. P R E S TA D O S P O R TE R C . 14,000
64 T R IB U T O S 1,800
67 C A R G A S F I N A N C IE R A S 1,400
68 P R O V I S IO N E S D E L E J E R C I C I O 10,800
Traslado d e l saldo de udor de cuentas en la clase 6.
---------------------------------------19/10----------------------------------------
61 V A R IA C IO N D E E X IS T E N C I A S 298.000
70 V EN TA S 240.000
89 D E T E R M IN A C IÓ N D E L R E S U L T A D O D E L E J E R C IC IO 538,000
Cierre de las cuentas con saldo acreedor, Clase 6 y 7.
--------------------------- 20/10 ---------------------------
89 D E T E R M IN A C IO N D E L R E S U L T A D O D E L E J E R C IC IO 88,200
59 R ES U LTA D O S A C U M U LA D O S 88,200
591 Utilid. no distrib.
Traslado del saldo neto
Nota
1. Con estos asientos los libros quedan cerrados para Los Rosales S.R.L.
2. Ésta es la secuencia para el cierre de los libros en cualquier tipo de sociedad.
3. Los libros asi cerrados deben conservarse, mientras los tributos no prescriban.
4. En el libro de Inventarios y Balances, registre su Balance de Cierre.
L o s R o s a le s S .R .L .
E s ta d o d e S itu a c ió n F in a n c ie ra
Al 30 de julio de 2010
A c tiv o S I. P a s iv o y P a trim o n io S I.
A c t iv o C o rrie n te P a s iv o C o rrie n te
Efect. y Equiv. de Efect. 198,200 Cuentas por pagar com. - tere. 831,400
Ctas. por cobrar com. - tere. 544,000 Otras ctas. por pagar - tere. 274,000
Otras ctas. por cobrar - tere. 10,200
Existencias 938,000 Total Pasivo Corriente T 105,400
Contador Gerente
LOS LIBROS EN LOS ROSALES S.A.C ., el nuevo tipo de sociedad iniciará sus actividades
contables, con los asientos por la recepción del Activo, Pasivo y Patrimonio de la empresa
que se deja, luego de elevar a Escritura Pública el acuerdo.
IMPORTANTE.- Si opta por continuar usando los libros y hojas de contabilidad anteriores,
com unique a la SUNAT dentro de los 5 días siguientes a la fecha de inscripción en el Re
gistro Mercantil del cambio de razón social o de transformación societaria.
Si opta por seguir utilizando los libros de la sociedad anteriores, redacte un resumen
del acuerdo de transformación, haciendo resaltar los puntos más importantes, como por
ejemplo: conformación de capital, variación en la participación, núm ero de acciones o
participaciones, cambio en la responsabilidad de los socios, etc., así como la inscripción
en los Registros Públicos.
Si opta por el uso de nuevos libros, éstos deben abrirse tal como si se tratase de la consti
tución de una empresa, aun cuando debem os entender que no se trata de una nueva sino
sim plemente del cam bio de uno a otro tipo de sociedad.
Deberá entonces:
1. Redactar el Acta en form a resumida, según se aplica en el punto anterior.
2. Registrar el Inventario detallado del Activo, Pasivo y Patrimonio de la empresa, tal
como se hace al cierre de cada ejercicio.
3. Registrar el Balance que resulta “Inicial” tan sólo por ser nuevos los libros.
C J
MODELO N ° 48
Señora notaría:
Sírvase usted extenderen su registro de escrituras públicas una de transformación, cambio
de denominación, aum ento de capital y modificación total del estatuto que otorgan:
- Juan Alberto Vargas Pérez, peruano, identificado con DNI N° 09718221, empresario,
casado con la señora María Isabel Alva Vera de Vargas, quien procede por derecho
propio y en representación de Vargas Pérez E.I.R.L,
- María Laura Vargas Aliaga, peruana, identificada con DNI N° 27204139, abogada,
soltera, quien procede por su propio derecho.
Ambos con domicilio para estos efectos en Los Robles N° 163 urbanización Acobamba,
distrito de Los Olivos, provincia de Lima; bajo los térm inos y condiciones que contienen
las siguientes cláusulas:
Antecedentes:
Cláusula prim era.- Vargas Pérez E. I. R. L. se constituyó por escritura pública de fecha
28 de diciem bre de 2006, otorgada por el notaría de Lima, la cual fue inscrita en la partida
N° 88071196 del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
de la sociedad que actualmente es de SI. 3 000,00 (tres mil y 00/100 nuevos soles) a la
suma de SI. 6 000,00 (seis mil y 00/100 nuevos soles), mediante el aporte en bienes m ue
bles efectuado por la nueva sod a María Laura Vargas Alva por la suma de SI. 3,000.00
(tres mil y 00/100 nuevos soles); lo que representa un total general de 6,000.00 (seis mil)
acciones nominativas, con un valor de S/,1,00 (uno y 00/100 nuevos soles), cada una
integram ente suscritas y totalmente pagadas, como se detalla en la respectiva acta que
usted, señora notaría, se servirá insertar como parte integrante de la escritura pública que
esta minuta origine.
Cláusula sexta: “Vargas Pérez S. A. C .”, declara expresam ente que asume todos los de
rechos y obligaciones de sus antecedentes “Vargas Pérez E.I.R.L.” quedando entendido
que la nueva sociedad queda constituida asum iendo el activo y pasivo de la sociedad que
se transforma frente al fisco y terceros en general.
Cláusula séptima: Se designa como gerente general al señor Juan Alberto Vargas Pérez,
Identificado con DNI N°. 81220791, quién ejercerá el cargo de conformidad con lo dispuesto
en las cláusulas cuarta del estatuto de la sociedad y en las leyes pertinentes.
Cláusula octava: La empresa así transformada y constituida tendrá los siguientes estatutos:
ESTATUTOS
TÍTULO PRIMERO
DENOMINACIÓN, OBJETO, DOMICILIO Y DURACIÓN
Artículo primero.- La persona jurídica se denominará “Vargas Pérez S.A.C.” , tendrá por
objeto principal dedicarse a la prestación de servicios de atención médica con especialidad
en cirugía de cabeza y cuello, también podrá realizar los siguientes servicios y actividades:
- Servicios médicos en el área médica, de apoyo y diagnóstico.
- Prestación de servicios médicos a instituciones particulares, estatales y otros des
empeñando actividades afínes y conexas de representaciones.
- Consultas médicas, intervenciones quirúrgicas y procedimientos.
- Desarrollo de programas de investigación, prevención, difusión y promoción de salud
en todos sus campos, cuyos resultados beneficien a la comunidad en general.
- Vender, comprar, exportar, im portar todo tipo de insumos médicos y equipos médicos
nuevos o usados.
- Comprar y vender todo tipo de medicamentos en general, comercialización de muebles,
máquinas, equipos de laboratorio material quirúrgico y material médico en general.
- También podrá actuar como representante concesionaria o comisionista.
Se entiende incluidos en el objeto social los actos relacionados con él, que coadyuven a
la realización de sus fines, para cum plir dicho objeto podrá realizar todos aquellos actos y
contratos que sean lícitos, sin restricción alguna.
También podrá realizar actividades anexas y conexas a su objeto social y las que se
acuerden en junta general de accionistas sin más limitaciones que las que establecen las
leyes de la república.
TÍTULO TERCERO
DEL DIRECTORIO Y LA G ERENCIA
Artículo tercero.- La sociedad no tendrá directorio, sus funciones serán ejercidas por el
gerente general, en aplicación de lo estipulado por el artículo 247 de la Ley 26887.
Artículo cuarto.- La sociedad podrá tener más de un gerente, el gerente general es el re
presentante legal de la sociedad y está facultado a sola firma para la celebración y ejecución
de los actos y contratos correspondientes al objeto social y representa a la sociedad ante
toda clase de autoridades políticas, adm inistrativas, municipales, policiales y judiciales,
ante toda clase de entidades sean privadas o pública, nacionales, regionales, locales, edu
cativas, culturales, religiosas y órganos constitucionalm ente autónomos; firmando escritos,
recursos, form ulando declaraciones juradas y suscribiendo toda clase de docum entos
públicos o privados, realizando toda clase de trámites; representa a la sociedad con todas
las facultades del mandato conforme al código civil y los poderes de los artículos 74 y 75
del Código Procesal Civil, los que podrá sustituir conform e al artículo 77 del mismo código
y readquirir cuantas veces sea necesario y otorgar la facultad de emplazam iento conforme
el artículo 436 del Código Procesal Civil. A sim ism o tendrá facultades a que se refieren los
artículos 3 y 28 del Decreto Supremo 006-72-TR; y los artículos 8, 9 y 10 de la Ley 26636;
Adem ás el gerente general y el gerente legal individualm ente y a sola firma, podrán abrir
y cerrar cuentas corrientes, de ahorro, a plazos o de cualquier otro género, girar contra
ellas, transferir fondos de ellas, efectuar retiros y sobregirarse en cuenta corriente con o sin
garantía mobiliaria, hipotecaria y/o fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar
cajas de seguridad, abrirlas, operarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques; girar,
aceptar, avalar, endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, cancelar, y/o
dar en garantía o en procuración, según su naturaleza, letras de cambio, vales, pagarés,
cheques y en general todo tipo de títulos valores, así como cualquier otro docum ento mer
cantil y/o civil, incluyendo pólizas, conocim ientos de embarque, cartas porte, cartas fianza,
cartas de crédito, certificados de depósito, warrants, incluyendo su constitución, fianza y/o
avales; celebrar activa o pasivamente contratos de mutuo, con instituciones bancadas,
financieras o con cualquier otra persona natural o jurídica, con o sin garantías; constituir
garantía mobiliaria, constituir hipotecas, otorgar avales, fianzas y cualquier otra garantía,
aún a favor de terceros, para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o comerciales
con bancos, financieras, seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier otra institución
crediticia y/o persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en general, celebrar todo
tipo de obligaciones de crédito, con las que la sociedad garantice u obtenga beneficio o
crédito a favor y/o para terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes de o
para la sociedad, sean muebles o inmuebles; transigir y condonar obligaciones; celebrar
convenios arbitrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendamiento financiero, factoring,
joint venture, franchising, conseción, know how, transferencia de tecnología, colaboración
empresarial; solicitar tarjetas de crédito, reportes, descuentos; compra y venta de acciones
en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional o extranjera; constituir em presas y/o
todo tipo de personas jurídicas, sea en el país o en el extranjero; representar a la sociedad
en las juntas de accionistas, donde la sociedad sea accionista; otorgar, sustituir, delegar
y revocar poderes; intervenir en licitaciones y concursos públicos; y en general firm ar
toda clase de contratos, sean civiles, mercantiles y/o bancarios, con cualquier persona
natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; así como suscribir los instrumentos públicos
y privados a que hubiere lugar; y para la celebración y ejecución de los actos y contratos
correspondientes al objeto social.
TÍTULO CUARTO
DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
Artículo quinto.- Las utilidades de la sociedad se distribuirán entre los socios según
lo acuerde la junta general, deduciendo las reservas, amortizaciones y castigos que de
acuerdo a ley aprueben.
TÍTULO QUINTO
M O DIFICACIÓN DE ESTATUTOS
Artículo sexto.- Los estatutos podrán ser m odificados por la junta general de accionistas.
TÍTULO SEXTO
BALANCE
Artículo séptim o.- El balance se realizará de acuerdo con lo establecido por la Ley G e
neral de Sociedades.
Debiendo realizarse además balances mensuales para el mejor control y funcionam iento
de la sociedad.
TÍTULO SÉPTIMO
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
TÍTULO OCTAVO
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Artículo noveno.- Se nombra como gerente general al señor Juan Alberto Vargas Pérez,
peruano, identificado con DNI N° 09718221.
Artículo décim o.- Se nombra como gerente legal a la señorita María Laura Vargas Alva,
peruana, identificada con DNI N° 27204139.
Sírvase usted, señora notaría, insertar las cláusulas de ley y curse partes al registro de
personas jurídicas de Lima para su correspondiente inscripción.
En Lima, siendo las nueve de la mañana del día 22 de mayo del 2008, se reunió en el local
de la empresa “Vargas Pérez E.I.R.L.” sito en el Los Robles 163 urbanización Acobamba,
distrito de Los Olivos, provincia de Lima, el titular señor Juan Alberto Vargas Pérez, pe
ruana, identificado con DNI N° 09718221; asiste en calidad de invitada la señorita María
Laura Vargas Alva, peruana, identificada con DNI N° 27204139; el titular manifiesta que
para efectos de mayor operatividad y desarrollo en el campo empresarial era necesario
que la empresa resolviera sobre la siguiente agenda:
I. Aprobar la transformación y cambio de denominación de la empresa “Vargas Pérez
E.I.R.L.” a “Vargas Pérez S.A.C.”
II. Aprobar la incorporación de nueva socia a la empresa.
III. A probar el aumento de capital por aportes de bienes muebles de la nueva socia.
IV. Aprobar la modificación total del estatuto de la empresa.
------------------------------------------------------------------------------- ----------------------
Por acuerdo del titular de la empresa Vargas Pérez E.I.R.L. de fecha 22 de mayo del 2008,
con intervención de nuevo socio María Laura Vargas Alva se acordó:
I. Aprobar la transformación y cambio de denom inación de la empresa “Vargas Pérez
E.I.R.L.” a “Vargas Pérez S.A.C .”
II. Aprobar la incorporación de un nuevo socio a la empresa.
III. Aprobar el aumento de capital por aportes de bienes muebles del nuevo socio.
IV. Aprobar la modificación total del estatuto de la empresa.
El titular gerente
5. FUSIÓN
MODELO N ° 49
Señor Notario:
SEGUNDO.- Por Escritura Pública de Aum ento de Capital, Modificación parcial de esta
tutos, ratificación de Poderes y Fusión por Absorción de fecha 28 de setiembre de 2010,
otorgada por ante el Notario de Lima, Dr....................................... ; y su Aclaración de fecha
20 de setiem bre de 2010, otorgada por ante el Notario de Lima, Dr......................................
la empresa DATASERVICE S.R.L., se fusionó con la em presa ACDCE E.I.R.L., quedando
su capital social en SI. 77,670; corriendo inscrita en la Ficha N° 16313, Asiento 1, Rubro
B del Registro Mercantil de Lima, con fecha 13 de diciem bre de 2010.
CUARTO.- La empresa COFFE S.R.L., se constituyó por Escritura Pública del 5 de mayo
de 1998, extendida por ante el Notario de Lima, Dr..........................., con un capital social
de SI. 4,500.00, corriendo inscrita en la Ficha N° 909236, del Registro Mercantil de Lima,
con fecha 18 de setiembre de 2010.
Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
SEXTO.- Por Junta General de Participacionistas de fecha 2 de setiem bre de 2010, los
socios de DATASERVICE S.R.L. decidieron aum entar el Capital Social de la empresa de
SI. 77,670.00 a SI. 154,860.00, mediante la asunción de los patrimonios de GUÍA EM
PRESARIAL S.R.L. y CO FFE S.R.L.; capitalización de préstam os de los socios de COFFE
S.R.L. y aporte de bienes muebles de parte de un socio de DATASERVICE S.R.L., tal
como consta en el acta que Ud., Señor Notario, insertará para que form e parte integrante
del presente instrumento.
DÉCIMO TERCERO.- Por Junta General de Participacionistas se acordó ratificar los poderes
de los Gerentes de la sociedad y nom brar a la Srta. Grecy Becerra Núñez, peruana, con
DNI N° 13798200, de profesión contadora, con dom icilio en Jr. Independencia 212, como
Gerente de Personal; en consecuencia, los poderes de los gerentes son tal como siguen:
- Gerente Técnico: Rafael Casineli Chávez, peruano, ingeniero industrial, con DNI N° 64972819,
dom iciliado en Francisco Pizarra N° 288 - Chorrillos.
- Gerente Comercial: Alfonso Casineli Hidrogo, peruano, empresario, con DNI N °57913284,
domiciliado en Jr. Gral. Bermúdez N° 289 - Miraflores.
- Gerente de Personal: Grecy Becerra Núñez, peruana, contadora, con DNI N° 13798200,
domiciliada en Jr. Aztocaza 202 - San Germán.
Agregue Ud., Señor Notario, lo demás que fuera de ley y curse los partes respectivos al
Registro Mercantil de Lima, para su debida inscripción.
Siendo las 11 horas del día 2 de setiem bre de 2010 reunidos en el local de la empresa
los Sres. Renato G arcilazo Estela, quien representa 66,909 participaciones del capital
suscrito y pagado; Rafael Casineli Chávez, quien representa 5,928 participaciones del
capital suscrito y pagado y Alfonso Casineli Hidrogo, quien representa 4,833 participaciones
del capital suscrito y pagado, y con la presencia de la Srta. Grecy Becerra Núñez para
los fines que se detallan más adelante, estando la totalidad de socios que representan
el íntegro del capital suscrito y pagado acordaron realizar una Junta General Universal
para tratar la siguiente agenda:
1. Aprobación del Proyecto de Fusión por Absorción con las em presas G UÍA EMPRE
SARIAL S.R.L. y COFFE S.R.L.
2. Aum ento de Capital
3. Adecuación de los estatutos a la nueva Ley General de Sociedades
4. Ratificación y nom bramiento de Gerentes
5. Modificación parcial de estatutos
Actuando bajo la presidencia del Sr. Renato G arcilazo Estela y com o Secretario el Sr.
Rafael Casineli Chávez, el Presidente informó acerca de la conveniencia de aprobar el
proyecto de Fusión por Absorción con la empresa GUÍA EM PRESARIAL S.R.L. y CO
FFE S.R.L., asum iendo DATASERVICE S.R.L. la totalidad de su patrimonio, tal com o se
detalla en el Proyecto de Fusión que se inserta en esta acta, asimismo, se informó de la
necesidad de aum entar el Capital de la empresa mediante la capitalización de los prés
tam os que algunos socios realizaron a favor de la empresa absorbida COFFE S.R.L. y
la capitalización del aporte de bienes realizado por uno de los socios de DATESERVICE
S.R.L., tam bién se informó de la necesidad de adecuar los Estatutos de la empresa a la
nueva Ley General de Sociedades, Ley 26887, y por último se informó de la necesidad
de ratificar a los gerentes en ejercicio y de nom brar un nuevo Gerente; después de amplio
debate se llegó a los siguientes acuerdos:
2) La form a de fusión será por absorción mediante la cual DATASERVICE S.R.L. asu
me a título universal y en bloque los patrimonios de las em presas absorbidas, GUÍA
EMPRESARIAL S.R.L. y COFFE S.R.L.
El socio de COFFE S.R.L. recibirá por cada participación en ésta, trescientas (300)
participaciones de DATASERVICE S.R.L.
6) Los derechos de los socios que han prestado dinero a las empresas participantes,
cuyas acreencias figuran en los Balances que se confeccionen para este proceso de
Fusión serán capitalizados en parte y de la siguiente manera:
CO FFE S.R.L.
7) El capital se verá aumentando con el aporte de un bien mueble realizado por un socio
de la siguiente manera:
Rafael Casineli Chávez aporta una impresora marca Epson FX-1050 valorizada en
SI. 3,600.00 y le corresponden por este acto 3,600 participaciones adicionales del
capital de DATASERVICE S.R.L.
TERCERO.- Aum entar el capital por el aporte de un bien mueble realizado por un socio
de la siguiente manera.
QUINTO.- M odificar el artículo de los Estatutos, el cual quedaría con la siguiente redac
ción: «Artículo 5 o El capital Social es de ciento cincuenticuatro mil ochocientos sesenta
y 00/100 nuevos soles (SI. 154,860.00) representado por 154,860 participaciones de un
valor nominal de un nuevo sol (SI. 1.00), totalmente suscritas y pagadas en la siguiente
forma y proporción:
V.. . . ... , — _—, ... ...... ... „ _ ---- ------- --- .... „ . _____ .. .. .. . . ................... i
SÉTIMO.- Modificar el artículo 1° de los Estatutos, el cual queda con la siguiente redacción
«Artículo 1o- La Sociedad se denomina DATASERVICE Sociedad Comercial de Respon
sabilidad Limitada pudiendo usar la abreviatura DATASERVICE S.R.L.».
OCTAVO.- M odificar el artículo 2° de los Estatutos, el cual queda con la siguiente redac
ción: «Artículo 2°- La Sociedad que se constituye está am parada por la Ley General de
Sociedades (Ley 26887) y legislación complementaria».
NOVENO.- M odificar el artículo 11° de los Estatutos, el cual queda con la siguiente redac
ción: «Artículo 11°- En todo lo que no esté expresam ente indicado en estos Estatutos, la
Sociedad se somete a las normas que rigen la Ley General de Sociedades (Ley 26887)».
DÉCIMO.- M odificar el artículo 13° de los Estatutos, el cual queda con la siguiente re
dacción: «Artículo 13°- El socio que se proponga transferir sus participaciones sociales a
personas extrañas a la sociedad, deberá proceder obligatoriamente en la forma que manda
el artículo N° 291° de la Ley General de Sociedades, la transferencia se form alizará en
Escritura Pública que se inscribirá en el Registro Mercantil. En caso de adquisición de
alguna participación por sucesión hereditaria, es de aplicación el artículo N° 290° de la
Ley General de Sociedades».
DÉCIMO PRIMERO.- Ratificar los poderes de los Gerentes de la sociedad y nom brar a la
Srta. Grecy Becerra Núñez, peruana, con DNI N° 13798200, de profesión contadora, con
dom icilio en Jr. Aztocaza 202 - San Germán, como G erente de Personal; en consecuencia
los poderes de los gerentes son tal como siguen:
- G erente Técnico: Rafael Casineli Chávez, peruano, ingeniero industrial, con DNI
N° 64972819, dom iciliado en Francisco Pizarra N° 288 - Chorrillos.
DÉCIMO SEGUNDO.- Autorizar al Sr. Eduardo Castañeda García, con DNI N° 07545315,
para que en representación de la sociedad, firme los docum entos que se deriven de los
acuerdos tomados.
DÉCIMO TERCERO.- M odificar el artículo 15° de los Estatutos, el cual queda con la si
guiente redacción: A rtículo 15°.- El Sr. Renato G arcilazo Estela, en su calidad de Gerente
Adm inistrativo, ejercerá y gozará con la firm a de cualquier otro G erente de las facultades
enunciadas en el inciso «d», del artículo 9°, el presente es el poder de representación que
les otorga la sociedad, sin requerirse posterior ratificación u otorgamiento de nueva escritura.
Los socios se ratifican en los demás artículos del Estatuto que no modifican por el pre
sente acto.
Se levantó la sesión previa redacción, lectura y aprobación del acta siendo la 3 p.m. del
día 2 de setiembre de 2010.
Siendo las 10 horas del día 11 de setiem bre de 2010, reunidos en el local social de la em
presa los señores Renato Garcilazo Estela, quien representa 30 participaciones del Capital
suscrito y pagado; y el Sr. Eduardo Castañeda García, quien representa 15 participaciones
del capital suscrito y pagado, decidieron realizar una Junta de Participacionistas Universal,
para tratar la siguiente Agenda:
1. Aprobar la Fusión por Absorción con la empresa DATASERVICE S.R.L.
Bajo la Presidencia del Sr. Renato Garcilazo Estela y actuando como Secretario el
Sr. Alfonso Casineli Hidrogo, se estudió el proyecto de Fusión con la empresa DATA-
SERVICE S.R.L., proyecto que será insertado en esta acta, tal como sigue:
Siendo las 10 horas del día 2 de setiembre de 2010, reunidos en el local social de la em
presa los señores Renato G arcilazo Estela, quien representa 18 participaciones del capital
suscrito y pagado; y doña Grecy Becerra Núñez, quien representa 12 participaciones del
capital suscrito y pagado. Estando reunidos los socios que representan la totalidad del
capital suscrito y pagado, decidieron realizar una Junta General de Participacionistas, para
tratar la siguiente Agenda:
1. A p ro b a rla Fusión por Absorción con la empresa DATASERVICE S.R.L bajo la pre
sidencia del Sr. Renato Garcilazo Estela y actuando como Secretaria doña Grecy
Becerra Núñez, se estudió el proyecto de Fusión con la empresa DATASERVICE
S.R.L., proyecto que será insertado en esta acta, tal como sigue:
- ■ - . .... , .................................................................. . . . ,
Se levantó la sesión previa redacción, lectura, aprobación y firma del acta siendo la 3:35
p.m. del día 2 de setiembre de 2010.
y ;1,,— .....___ ....... . ..........— ... ____— ..... „ _____— ......... , „ . . . .... ...... ..... . ......___ . . .... ......_____ . /
D E C L A R A C IÓ N J U R A D A D E R E C E P C IÓ N D E B IE N E S
Yo, Renato Garcilazo Estela, con DN 113549835, en mi calidad de Gerente Adm inistrativo
de la empresa DATASERVICE S.R.L., declaro bajo juram ento haber recibido del socio
Rafael Casineli Chávez los siguientes bienes muebles como aporte al aumento de capital
acordado con fecha 2 de agosto de 2010.
E s t a d o d e S i t u a c i ó n F i n a n c ie r a
C O F F E S .R .L . ( A b s o r b i d a 0 1 )
F e c h a d e e m i s i ó n 0 2 .0 9 .1 1 .
A c u m u la d o
S e t ie m b r e / 0 1 - N u e v o s S o l e s
A c t iv o C o r r ie n t e P a s i v o C o r r ie n t e
10 Efect. y Equiv. de Efect. 32.37 40 Tributos, Contrapest.
12 Ctas. x cob Comer. - Tere. 106.20 y aportes al SNP y Salud
14 Ctas. x cob. a per. acc. 0.00 x pagar 3,091.26
16 Ctas. x cob. div. - tere. 0.00 41 Rem. y part. por pagar 0.00
19 Estim. Ctas. cob. dudosa 0.00 42 Ctas. x pagar Comer. - Tere. 0.00
138.57 46 Ctas. x pagar div. - tere. 73,950.00
20 Mercaderías T o ta l p a s iv o c o r r ie n te 7 7 ,0 4 1 .2 6
0.00
21 Productos terminados 0.00
24 Materias primas 0.00 P a s i v o n o C o r r ie n t e
28 Existencias por recibir 0.00 47 Ctas. x pagar div. - relacionad. 497.37
0.00 49 Pasivo Diferido 0.00
S u b to ta l T o ta l p a s . n o c o r r ie n te 4 9 7 .3 7
1 3 8 .5 7
E s ta d o d e S it u a c ió n F in a n c ie r a
G U Í A E M P R E S A R I A L S .R .L . ( A b s o r b i d a 02)
F e c h a d e e m i s i ó n 0 2/0 9 /11.
A c u m u la d o
S e t ie m b r e / 0 1 - N u e v o s S o l e s
A c t iv o C o r r ie n t e P a s iv o C o r r ie n t e
10 Efect. y Equiv. de Efect. 6,547.11 40 Tributos, Contrapest. y aportes
12 Ctas. x cob. comerc. - tere. 0.00 al SNP y Salud x pagar 9,888.06
14 Ctas. x cob. a pers. acc. 0.00 41 Rem. y part. por pagar 0.00
16 Ctas. por cobrar div. - tere. 0.00 42 Ctas. x pagar corriere. - tere. 0.00
19 Estim. Ctas. cob. dudosa 0.00 46 Ctas. x pagar div. - tere. 7,395.90
6 ,5 4 7 .1 1 T o ta l p a s iv o c o r r ie n t e 1 7 ,2 8 3 .9 6
20 M ercaderías 0.00 P a s iv o n o C o r r ie n t e
21 Productos term inados 0.00 41 Rem. y Part. x pagar - CTS 3,365.88
24 M aterias primas 0.00 49 Pasivo diferido ______ 0.00
28 Existencias por recibir 0.00 T o ta l p a s . n o c o r r ie n t e 3 ,3 6 5 .8 8
0.00
S u b to ta l 6 ,5 4 7 .1 1
T o ta l a c t iv o c o r r ie n te 5 1 ,7 4 6 .9 7
A c t iv o n o C o r r ie n t e P a tr im o n io
30 Inversión Mobiliaria 0.00 50 Capital social 15,750.00
33 Inm., Maq., y Equipos 33,227.31 57 Exced. de reval. 0.00
36 Desvaloriz. de activo inmoviliz. 0.00 58 Reservas 0.00
39 Depreciación amort. 59 Result. acum ulados 35,569.05
y agotam. acumulado (10,303.68) 89 Result. del ejercicio 3,990.21
34 Intangibles 1,291.50 T o ta l p a tr im o n io 5 5 ,3 0 9 .2 6
T o ta l a c t iv o n o c o rr. 2 4 ,2 1 2 .1 3 T o ta l p a s iv o y p a trim . 7 5 ,9 5 9 .1 0
T o ta l a c t iv o 7 5 ,9 5 9 .1 0
E s ta d o d e S itu a c ió n F in a n c ie r a
D A T A S E R V I C E S .R .L . ( A b s o r v e n t e )
F e c h a d e e m i s i ó n 0 2 .0 9 .1 1
A c u m u la d o
S e t ie m b r e / 0 1 - N u e v o s S o l e s
A c t iv o C o r r ie n t e P a s iv o C o r r ie n t e
10 Efect. y Equiv. de Efect. 30,147.36 40 Tributos, Contrapest. y aportes
12 Ctas. x cob. comerc. - tere. 11,282.16 al SNP y Salud x pagar 18,823.20
14 Ctas. x cob. a pers. acc. 0.00 41 Rem. y part. por pagar 0.00
16 Ctas. por cobrar div. 0.00 42 Ctas. x pagar comerc. - tere. 0.00
19 Estlm. Ctas. cob. dudosa 0.00 46 Ctas. x pagar div. - tere. 165,411.93
41,429.52 T o ta l p a s i v o c o r r ie n te 1 8 4 ,2 3 5 .1 3
20 Mercaderías 0.00 P a s iv o n o C o r r ie n t e
21 Productos terminados 0.00 47 Rem. y Part. x pagar - CTS 895.11
24 Materias primas 0.00 49 Ganancias diferidas 0.00
28 Existencias por recibir 0.00
T o ta l p a s . n o c o r r ie n t e 8 9 5 .1 1
0.00
S u b to ta l 4 1 ,4 2 9 .5 2
30 Inversión Mobiliaria 0.00
38 Otros Activos 89,488.86
T o ta l a c t iv o c o r r ie n te 13 0 ,9 1 8 .3 8
A c t iv o n o C o r r ie n t e
P a tr im o n io
30 Inversión Mobiliaria 0.00
50 Capital social 146,823.27
33 Inm., Maq., y Equipos 108,533.19
58 Reservas 0.00
36 Desvaloriz. de activo inmoviliz. 0.00
39 59 Result. acumulados (129,580.14)
Depreciación amort.
89 Result. del ejercicio 1,380.18
y agotam. acumulado (35,698.02)
34 Intangibles 0.00 T o ta l p a tr im o n io 1 8 ,6 2 3 .3 1
T o ta l a c t iv o n o c o rr . 7 2 ,8 3 5 .1 7 T o ta l p a s i v o y p a trim . 2 0 3 ,7 5 3 .5 5
T o ta l a c t iv o 2 0 3 ,7 5 3 .5 5
A P L IC A C IO N C O N T A B L E
DEBE HABER
10 E F E C T I V O Y E Q U I V A L E N T E D E E F E C T I V O 36,726.84
101 Caja
12 C T A S . X C O B R A R C O M E R C . - T E R C . 11,388.36
121 Facturas por Cobras
33 IN M U E B L E S , M A Q U IN A R IA Y E Q U I P O 174,114.60
335 Muebles y Enseres 25,056.60
336 Equipos Diversos 95,163.90
338 Ajuste por Corrección Monetaria 53.894.10
34 I N T A N G I B L E S 1,291.50
349 Gastos de Promoc. y Preoperativos
38 O T R O S A C T I V O S 140,394.42
388 Ajuste por Corrección Monetaria
59 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S 182,798.16
592 Pérdidas acumuladas
89 D E T E R M I N A C I Ó N D E L R E S U L T A D O
D E L E JE R C IC IO 1,825.02
892 Pérdida 943.02
898 Ajuste por Corrección Monetaria 882.00
39 D E P R E C IA C I Ó N A M O R T I Z A C IÓ N Y
A G O T A M IE N T O A C U M U L A D O 50,502.81
391 Depreciación Acumulada 40,115.55
398 Ajuste por Corrección Monetaria 10.387.26
40 T R I B U T O S , C O N T R A P E S T . Y A P O R T E S A L
SNP Y SA LU D POR PAGAR 32,663.52
46 C U E N T A S P O R P A G A R D IV E R S A S 192,667.83
469 Préstamos de Accionistas 192,667.83
41 R E M . Y P A R T . X P A G A R - C T S 4,758.36
4151 Compensación por Tiempo de Serv.
50 C A P I T A L 225,990.09
501 Capital 154,860.00
503 Ajuste por Corrección Monetaria 71.130.09
59 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S 36,585.90
591 Utilidades no distribuidas 35,007.15
598 Ajuste por Corrección Monetaria 1.578.75
__
89 D E T E R M . D E L P E N U L T . D E L E J E R C . 5,370.39
891 Utilidad
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio de la Fusión p o r Absorción de
las E m presas GUIA EM PRESARIAL S.R.L.; C O FFE S.R.L. com o
em presas A bsorbidas y DATASERVICE S.R.L. com o em presa ab
sorbente, según Acta de Junta G eneral de Participacionistas de
fecha 12.09.01 folios 25, 26, 27, 28, 29 y 30.
Señores
SUN AT
Señores
SUN AT
Intendencia Regional Lima.
CO FFE S.R.L, con RUC N° 86321478, representada por su Gerente Sr. Renato G arcilazo
Estela, respetuosam ente se presenta y dice:
Que, por Junta G eneral de Socios de fecha 11 de setiem bre de 2010, se ha decidido
la fusión por absorción de la em presa, con las em presas DATASERVICE S.R.L. con
RUC N° 25453687 y GUÍA EMPRESARIAL S.R.L. con RUC N° 55876631, actuando
DATASERVICE S.R.L. como empresa ABSORBENTE.
Que, a fin de com pletar la documentación necesaria para la elevación a Escritura Pública
del acuerdo m encionado en el párrafo precedente, es necesario com unicar ese hecho a
la Superintendencia Nacional de Adm inistración Tributaria - SUNAT.
Por tal motivo, solicitamos tener en cuenta lo expuesto para los fines pertinentes.
GERENTE GENERAL
G UÍA EM PRESARIAL S.R.L., con RUC N° 55876631, representada por su Gerente Srta.
Grecy Becerra Núñez, respetuosam ente se presenta y dice:
Que, por Junta General de Socios de fecha 11 de setiembre de 2010, se ha decidido la
fusión por absorción de la empresa, con las em presas DATASERVICE S.R.L., con RUC
N° 25453687 y COFFE con RUC N° 86321478, actuando DATASERVICE S.R.L. como
empresa ABSORBENTE.
Que, a fin de com pletar la documentación necesaria para la elevación a Escritura Pública
del acuerdo m encionado en el párrafo precedente, es necesario com unicar ese hecho a
la Superintendencia Nacional de Adm inistración Tributaria - SUNAT.
Por tal motivo, solicitamos tener en cuenta lo expuesto para los fines pertinentes.
GERENTE ADMINISTRATIVO
CARTA A LA CONASEV DE LA
SOCIEDAD DATASERVICE S.R.L.
(Sociedad Absorbente)
Señores
CON ASEV
DATASERVICE S.R.L.
GERENTE ADMINISTRATIVO
CARTA A LA CONASEV DE LA
SOCIEDAD COFFE S.R.L.
(Sociedad Absorbida 01)
Señores
CO N ASEV
COFFE S.R.L.
GERENTE GENERAL
CARTA A LA CONASEV DE LA
G U ÍA EMPRESARIAL S.R.L
(Sociedad Absorbida 02)
Señores
CON ASEV
GERENTE ADMINISTRATIVO
MODELO N° 50
Las em presas ASCO PE S.A. y LICITADORES S.A. acuerdan fusionarse. En virtud de tal
acuerdo LICITADORES S.A deberá disolverse, trasladando su activo, pasivo y patrimonio
a ASCO PE S.A.
Por acuerdo de fusión, el grupo de accionistas que conforman LICITADORES S.A. recibirán
de ASCO PE S.A. 500,000 acciones (37.5% según acuerdo de fusión sociedad absorbida)
como parte de pago del nuevo capital acordado en SI. 1,200,000.
Con este motivo, y en cum plim iento de la Ley General de Sociedades, las empresas por
separado form ularon sus Balances al día anterior al acuerdo de fusión presentados en
la siguiente forma:
L I C I T A D O R E S S .A .
E s ta d o d e S itu a c ió n F in a n c ie r a
F o r m u l a d a s a l d ía a n t e r i o r a l A c u e r d o d e F u s i ó n
A C T IV O P A S IV O
A c t iv o C o r r ie n te P a s iv o C o r r ie n te
Efect. y Equiv. de Efect. 127,500 Ctas. x pagar a comerc. - tere. 382,500
Ctas. x cob corriere. - tere. 85,000 T o ta l P a s i v o C o r r i e n t e 382,500
Existencias 425,000 Rem. y Part. x pagar - CTS 170,000
T o ta l A c t . C o r r i e n t e 6 3 7 ,5 0 0 T o ta l P a s i v o 552,500
Inm., Maq., y Equipo P A T R IM O N IO
Neto de depreciación Capital 255,000
amort. y agotam. acumulado 212,500 Result. Acum ulados 42,500
T O T A L P A T R IM O N IO 297,500
T O T A L A C T IV O 850,000 T O T A L P A S . Y P A T R IM . 850,000
Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
A S C O P E S .A .
E s t a d o d e S i t u a c i ó n F in a n c ie r a
F o r m u l a d a s a l d ía a n t e r i o r a l A c u e r d o d e F u s i ó n
A C T IV O P A S I V O Y P A T R IM O N IO
A c t iv o C o r r ie n te P a s iv o C o r r ie n te
Efect. y Equiv. de Efect. 340,000 Ctas. x pag. Comerc. - Tere. 4 ’250,000
Existencias 1785,000 Ctas. x pag. Diver - Tere. 127,500
T o t. A c t . C o r r i e n t e 2’125,000 T o t. P a s . C o r r i e n t e 4 ’377,500
Rem. y Part. x pagar 212,500
Inm., Maq., y Equipo T o ta l P a s iv o 4 ’590,000
Neto de deprec, amort. P A T R IM O N IO
y agotam. acumulado 3’400,000 Capital 807,500
Reserva. Legal 42,500
Resultados Acumulados 85,000
T o ta l P a t r im o n io 935,000
T O T A L A C T IV O 5’525,000 T o ta l P a s . y P a t r im o n io 5 ’525,000
N o ta El aviso de convocatoria deberá ser publicado por cada sociedad participante con
no menos de 10 días de anticipación a la fecha de celebración de la Junta o Asamblea.
Art. 349° Ley 26887.
Desde el acuerdo de fusión hasta la fecha de entrada de la misma, las empresas partici
pantes han tenido el siguiente m ovimiento económico.
D O T A D O R E S S .A .
1. Apertura de libros.
2. Vende mercaderías por SI. 425,000, afectándola con el 19% <*> de IGV (el costo de
lo vendido es de SI. 255,000).
3. Se paga a proveedores facturas por SI. 10,000.
4. Se paga Com pensación por Tiempo de Servicios por SI. 85,000 y bonificaciones por
SI. 21,250.
5. Deprecia sus activos fijos por SI. 42,500.
6. Preparara su Balance al día anterior al otorgam iento de la Escritura Pública y cierra
sus libros.
7. Reabre los libros y traslada el Activo, Pasivo y Patrimonio a ASCO PE S.A.
A S IE N T O S C O N T A B L E S
i 10 E F E C T I V O Y E Q U I V A L E N T E S D E E F E C T I V O 127,500
; 104 Cuentas Comentes en instituciones financieras
i 10401 Banco de Crédito
i 12 C T A S . X C O B R A R C O M E R C . - T E R C . 85,000
■ 121 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
! 20 M E R C A D E R Í A S 425,000
¡ 33 IN M U E B L E S , M A Q U IN A R I A Y E Q U I P O 1'615,000
! 334 Unidades de transporte 340,000
; 335 Muebles y enseres 1'275.000
i 39 D E P R E C IA C I Ó N A M O R T I Z A C IÓ N Y
; A G O T A M IE N T O A C U M U L A D O V402.500
í 3913 Inm., Maq. y Equipo - Costo
; 39133 Unidades de transporte 340,000
; 39134 Muebles y enseres 1'062.500
; 42 C T A S . X C O M E R C . - T E R C . 382,500
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
; 41 R E M U N E R A C I O N E S Y P A R T I C IP A C IO N E S X P A G A R 170.000
: 415 CTS por pagar
| 50 C A P I T A L 255.000
501 Capital Social
; 59 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S 42,500
; 591 Utilidades no distribuidas
; Apertura de libros .........
: --------------------------------------------- 2 /2 ----------------------------------
12 C T A S . X C O B R A R C O M E R C . - T E R C . 501,500
; 121 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
| 40 T R I B U T O S P O R P A G A R 80,750
; 401 Gobierno Central
i 4011 Impuesto a las ventas
i 40111 IGV - Cta. propia
í 70 V E N T A S 425.000
! 701 Mercaderías
í Según registro de ventas
¡ --------------------------------------------- 3 /2 -----------------------------------
69 C O S T O D E V E N T A S 255,000
691 Mercaderías
20 M E R C A D E R Í A S 255.000
Costo de la m ercadería vendida.
---------------------------------------------4 /3 ------------------------
42 C T A S . X P A G A R C O M E R C . - T E R C . 10,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
10 E F E C T . Y E Q U IV . D E E F E C T . 10,000
104 Ctas. Ctes. en Instituciones Financieras
1041 Ctas. Ctes. Operativas
10411 Bco. de Crédito
Ch. N° 05084600
47 R E M U N . Y P A R T IC IP A C IO N E S P O R P A G A R 85,000 i
415 Benef. Sociales de los trabajadores por pagar
4151 CTS
62 C A R G A S D E P E R S O N A L 21,250 ,
622 Otras remuneraciones
10 E F E C T . Y E Q U IV . D E E F E C T . j 106,250
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Ctas. Cíes. Operativas
1041.1 Banco de Crédito
CM N ° .......................
-------------------------------------------- 6 /4 ----------------------------------------
94 G A S T O S D E A D M IN IS T R A C IÓ N 21,250 ,
79 C A R G A S IM P U T. A C T S . D E C O S T O S : 21,250
Destino de tas cargas anteriores
-------------------------------------------- 7 /5 ----------------------------------------
68 V A L U A C IÓ N Y D E T E R IO R O D E A C T IV O S Y P R O V IS IO N E S 42,500
681 Depreciación
681 Depreciación de Inm., Maq. y Eq.
39 D E P R E C . Y A M O R T IZ . A C U M U L A D O 42,500
391 Deprec. acumulada
3913 Inm. Maq., y Equipo - Costo
3936 Equipo diverso
Depreciación según acuerdo ...............
-------------------------------------------- 9 /6 ----------------------------------------
61 C O S T O D E V E N T A S 255,000 :
611 Mercaderías
69 C O S T O D E V E N T A S i 255,000
691 Mercaderías
Traslado del costo de ventas.
-------------------------------10/6 ---------------------------
79 C A R G A S IM P U T. A C T S . D E C O S T O S 63,750 ;
94 G A S T O S D E A D M IN IS T R A C IÓ N ' 38,750
95 G A S T O S D E V E N T A S ; 25,000
Cierre de la clase 9.
-----------------------------11/6 ---------------------------
89 D E T E R M IN A C IÓ N D E L R E S U L T A D O D E L E J E R C I C I O 318,750 ;
62 C A R G A S D E P E R S O N A L i 21,250
68 V A L U A C IÓ N Y D E T E R IO R O D E A C T IV O S Y P R O V IS IO N E S 1 42,500
61 V A R IA C IÓ N D E E X IS T E N C I A S : 255,000
Cierre de las cuentas clase S.
....... -....... — ------------— — — 13/6 ' ' .........' " ■ ... ~ DEBE ' i HABER
89 D E T E R M I N A C I Ó N D E L R E S U L T A D O D E L E J E R C I C I O ! 106,250 i
59 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S j j 106,250
591 Utilidades no distribuidas. ; i
Traslado del Result. del Ejercicio \ |
L I C I T A D O R E S S .A .
E s t a d o d e S itu a c ió n F in a n c ie r a
F o r m u l a d a s a l d ía a n t e r i o r a l A c u e r d o d e F u s i ó n
A C T IV O P A S I V O Y P A T R IM O N IO
A c t iv o C o r r ie n te P a s iv o C o r r ie n te
Efect. y Equiv. de Efect. 11,250 Cts. por pag. Com. - Tere. 372,500
Cts. por cob. Com. - Tere. 586,500 Ot. Cts. por pagar - Tere. 76,500
Existencias 170,000 T o t. P a s . C o r r i e n t e 449,000
T o t. A c t . C o r r i e n t e 767,750 Rem y part. x pagar 85,000
Inm., Maq., y Equipo T o ta l P a s i v o 534,000
Neto de deprec. Acum. 170,000 P A T R IM O N IO
Capital 255,000
Result. Acum ulados 148,750
T o ta l P a t r im o n io 403,750
T o ta l A c t i v o 937,750 T o ta l P a s . y P a t r im o n io 937,750
S E P R O C E D E A E F E C T U A R E L C IE R R E D E L O S L IB R O S C O N T A B L E S
39 D E P R E C ., A M O R T I Z . Y A G O T A M I E N T O A C U M U L A D A 1'445,000
I 40 T R I B U T O S , C O N T R A P E S T Y A P O R T E S A L
, SNP Y SA LUD X PAGAR 76,500
42 C T A S . X P A G A R C O M E R C . - T E R C . 372,500
41 R E M . Y P A R T . X P A G A R 85,000
! 50 C A P I T A L 255,000
59 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S 148,750
I 10 E F E C T . E Q U IV . D E E F E C T . 11,250
; 12 C T A S . X C O B R A R C O M E R C . - T E R C . 586,500
i 20 M E R C A D E R Í A S 170,000
I 33 I N M U E B L E S , M A Q U IN A R IA Y E Q U I P O 1'615,000
i Cierre de libros ..........
R E A B R IM O S L O S L IB R O S P A R A R E G IS T R A R L A T R A N S F E R E N C IA A A S C O P E S .A .
T R A S L A D A M O S E L A C T I V O , P A S I V O Y P A T R IM O N IO A A S C O P E S .A .
F U S IÓ N A S C O P E S .A . 937,750 |
39 D E P R E C ., A M O R T I Z . Y A G O T A M I E N T O A C U M U L A D O 1'445,000 :
391 Deprec. acumulada
3913 Inm., Maq. y Equipo - Costo
39134 Muebles y enseres 340,000
39335 Equipos diversos 1’105,000
10 E F E C T . Y E Q U IV . D E E F E C T . 11,250
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Ctas. Ctes. Operativas
10411 Bco. de Crédito
12 C T A S . X C O B R A C O M E R C . - T E R C . 586,500
121 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
20 M E R C A D E R Í A S 170,000
33 I N M U E B L E S , M A Q U IN A R I A Y E Q U I P O 1'615,000
335 Muebles y enseres 340,000
336 Equipos diversos 1'275.000
Traslado del activo a ASCOPE S.A.
según acuerdo de Junta G eneral de Acc.
---------------------------------------------3 /7 ------------------------------------
40 T R I B U T O S , C O N T R A P E S T . Y A P O R T E S A L
SNP Y SALUD POR PAGAR 76.500
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las Ventas
42 C T A S . X P A G A R C O M E R C . - T E R C . 372.500
421 Facturas, boletas y otros comprob. x cobrar
41 R E M . Y P A R T . X P A G A R 85.000
471 CTS
F U S IÓ N A S C O P E S .A . j 534.000
Traslado del pasivo a A S C O P E S.A. según
acuerdo de Junta G eneral de Accionistas.
50 C A P I T A L 255,000 ;
501 Capital Social
59 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S 148,750 ■
591 Utilidades no distribuidas
F U S IÓ N A S C O P E S .A . 403,750
Traslado del patrimonio según acuerdo de Junta General de
Accionistas por incorporación a ASCOPE S.A., por el que los
señores accionistas, participarán en 37,5% del capital resul
tante de la fusión, recibiendo en conjunto 450,000 acciones
a distribuirse en proporción a su participación en el capital
aportado en forma individual.
Con el registro de estos asientos quedan cerrados los libros de LICITADORES S.A.
En segundo término se procede a determ inar el m ovimiento económ ico de la empresa
absorbente, ASCOPE S.A.
A S C O P E S .A .
1. Apertura de libros.
2. Se cancela a proveedores por S/. 850,000, y se gira a su favor un cheque por el 50% y
por el saldo, acepta letra con vencimiento a 45 días, que incluye intereses por SI. 12,750.
3. Los accionistas acuerdan distribuirse los resultados acumulados.
4. Se paga la compensación por tiempo de servicios adeudada, con cheque, del Banco
de Crédito.
5. Prepara Balance al día anterior al otorgam iento de la Escritura Pública y cierra sus
libros.
6. Reapertura de los libros, y se decepciona el Activo, Pasivo y Patrimonio de LICITA-
DORES S.A.
7. Se procede a la reestructuración del capital, producto de los acuerdos, y la capita
lización de las utilidades de libre disposición.
¡ 10 E F E T . Y E Q U IV . D E E F E C T . 340,000
, 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
i 1041 Ctas. Ctes. Operativas
; 10411 Bco de Crédito
20 M E R C A D E R Í A S 510,000
¡ 21 P R O D U C T O S T E R M I N A D O S 1'275,000
33 IN M U E B L E S , M A Q U IN A R IA Y E Q U I P O 6’800,000
i 333 Maq., Equipo 5400,000
: 334 Unidades de transporte 637,500
i 335 Muebles y enseres 1’062.500
; 39 D E P R E C ., A M O R T I Z . Y A G O T A M I E N T O A C U M U L A D O 3400,000
391 Deprec. acumulada
i 3913 Inm., Maq. y Equipo - Costo
: 39332 Maq., Equipo 1700,000
; 39133 Unidades de transporte 637,500
; 39134 Muebles y enseres T062.500
--------------------------- -212----------------------
42 C T A S . X P A G A R C O M E R C . - T E R C . 425,000
421 Facturas por pagar
10 E F E C T . Y E Q U IV . D E E F E C T . 425,000
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Banco de Crédito
Cheque N°...
------------------------------------------- - 3 / 2 ------------------------------------
42 C T A S . X P A G A R C O M E R C . - T E R C . 425,000
421 Facturas, boletas y otros comprob. x pagar
18 S E R V I C IO S Y O T R O S C O N T R A T O S P O R A N T I C IP A D O 12,750
181 Costos Financieros
381 Intereses por devengar
42 C T A S . X P A G A R C O M E R C . T E R C . 437,750
423 Letras por pagar
Canje de facturas e l 50%
p o r letras a 45 dias.
---------------------------------------------4 /3 -----------------------------
59 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S 85,000
591 Utilidades no distribuidas
44 C T A S . X P A G A R A L O S A C C I O N I S T A S (S O C IO S ),
D IR E C T O R E S Y G E R E N T E S 85,000
442 Dividendo
D istribución de dividendos según acuerdo de
accionistas.
--------------------------------------------- 5 /4 ----------------------------------
41 R E M U N E R A C I O N E S Y P A R T I C IP A C IO N E S X P A G A R 212,500
471 Compens. Por tiempo de serv.
10 E F E C T I V O Y E Q U IV . D E E F E C T . 212,500
104 Ctas. Cte. en Instituciones Financieras
104 Ctas. Cte. Operativas
10411 Bco. de Crédito
S E E F E C T Ú A E L C IE R R E D E L O S L IB R O S
- 6 / 5 - DEBE HABER
A S C O P E S .A .
E s ta d o d e S itu a c ió n F in a n c ie r a
F o r m u l a d a s a l d ía a n t e r i o r a l A c u e r d o d e F u s ió n
A C T IV O P A S I V O Y P A T R IM O N IO
A c t iv o C o r r ie n te P a s iv o C o r r ie n te
Existencias 1785.000 Sobregiros Bancarios 297.500
T o t. A c t . C o r r i e n t e 1785.000 Cts. por pag. Com. - Tere. 3’825,000
Inm., Maq. y Equipo Ot. Cts. por pagar - Tere. 212.500
Neto de deprec. acum. 3'400,000 T o t. P a s i v o C o r r i e n t e 4 ’335.000
T o ta l P a s i v o 4'335.000
P A T R IM O N IO
Capital 807,500
Rsva. Legal 42,500
T o ta l P a t r im o n io 850,000
T o ta l A c t i v o _51185,000 T o ta l P a s . y P a tr im . _5:i85,000
Reapertura de los libros para registrar el activo, pasivo y patrimonio que recibimos de
LICITADORES S.A.
-------------------------------------------- 9 /6 ---------------------------------------
FUSIÓN CONTRATISTAS S.A, 937,750
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALUD POR PAGAR 76,500
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las Ventas
42 CTAS. X PAGAR COMERC. TERC. 372,500
421 Facturas, boletas y otros compr. por pagar
41 REM. Y PART. X PAGAR 85,000
471 Compens. por tiempo de serv.
50 CAPITAL 255,000
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 148,750
591 Utilidades no distribuidas
P o r la transferencia del pasivo y patrim onio
de LICITADO RES S.A.
---------------------------------------------10/7-------------------------------------
50 CAPITAL 1'062,500
501 Capital social
59 RESULTADOS 137,500
50 CAPITAL 1' 200,000
501 Capital social
Reestructuración y registro del aumento de capital,
i para satisfacer el acuerdo de fusión. Elevado a
i Escritura Pública ante Notario..........reg............
I Reg., Públicos, Ficha N°........
P a r t ic ip a c ió n e n e l C a p ita l S o c ia l
Las em presas acordaron em itir nuevas acciones por SI. 1,200,000 representado por
1'200,000 acciones com unes de un valor nominal de SI. 1.00 cada una, según el siguiente
detalle:
E m p resa S I. %
A S C O P E S .A . 750.000 62.5
L I C I T A D O R E S S .A . 450.000 37.5
1, 200.000 100.00
El Patrimonio, estará constituido por:
Capital SI. 1,200.000
Reservas 42.500
Resultados Acum ulados 11.250
Total Patrimonio 1,253.750
P a r t i c i p a c i ó n d e l o s a c c i o n i s t a s e n e l r e s u l t a d o d e la f u s i ó n
A S C O P E S .A . LICITADORES S .iV.
S o c io s
% SI. % SI. SI. %
S e t e r m i n ó d e r e g i s t r a r la F u s i ó n
D is t r i b u c i ó n d e l a s n u e v a s p a r t i c i p a c i o n e s :
t , —•
C u e n ta s LICITADORES. S .A . A S C O P E . S .A . Total
ACTIVO
Efect. y Equiv. de efect. 11,250 11,250
Ctas. por cobrar - tere. 586,500 586,500
Mercaderías 170,000 510,000 680,000
Prod. Termin. 1’275,000 1.275,000
I.M.E. 1'615,000 6’800,000 8415,000
Dep. Acumulada -1445,000 (3400,000) (4'845,000)
Cargas Dif. 12,750 12,750
T o ta l 9 3 7 ,7 5 0 5 ’ 1 9 7 ,7 5 0 6 4 3 5 ,5 0 0
J
820 MANUAL PRÁCTICO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
M O D E LO 5 0 : PROCESO CONTABLE DE FUSION POR ABSO R C IO N
C u e n ta s D O T A D O R E S S .A . A S C O P E S .A . To ta l
P A S IV O
Sobreg. Bañe. 297,500 297,500
Trib. por pag. 76,500 127,500 204,000
Proveedores 372,500 3’837,750 4’210,250
Divid. por pag. 85,000 85.000
Benef. Soc. de T. 85,000 85,000
To ta l 534,000 4 ’347,750 4 ’881,750
P A T R IM O N IO
Capital 255,000 807,500 1'062,500
Reservas 42,500 42,500
Res. Acumulado 148,750 148,750
B A L A N C E G E N E R A L U N A V E Z T E R M I N A D O E L P R O C E S O D E F U S IÓ N
A S C O P E S .A .
E s t a d o d e S i t u a c i ó n F i n a n c ie r a
F o r m u l a d a s a l d ía a n t e r i o r a l A c u e r d o d e F u s i ó n
A C T IV O P A S I V O Y P A T R IM O N IO
A c t iv o C o r r ie n te P a s iv o C o r r ie n te
Efect. y Equiv. de Efect. 11,250 Sobregiros Bancarios 297,500
Cías, x Cobar Comerc. - Tere. 586,500 Cts. x pagar comerc. - Tere. 4 ’210,250
Existencias 1'955,000 Ot. Cts. x pagar 289,000
Servicio y otros contratos T o t. P a s . C o r r i e n t e 4 7 96 ,7 50
por anticipado 12,750 Rem. y Part. x pagar 85,000
T o t. A c t . C o r r i e n t e 2’565,500 T o ta l P a s i v o 4 '88 1,750
Inm., Maq. y Equipo P A T R IM O N IO
Neto de deprec. acum. 3’570,000 Capital 1'200,000
Rsva. Legal 42,500
Result. Acum ulados 11,250
T o ta l P a t r im o n io 1'253,750
T o ta l A c t i v o 6’135,500 T o t. P a s . y P a t r im o n io 6 ’135,500
MODELO N° 51
Señor notario:
P rim e ro: con fecha 30 de junio de 2009 se reunieron las respectivas juntas generales de
accionistas de Globalworld Investment S.A. y Southcorp del Perú S.A., las cuales deci
dieron por unanimidad de votos del íntegro de sus accionistas la fusión de estas dos (2)
sociedades, posteriormente, con fecha 7 de septiembre de 2009, las juntas generales de
accionistas de ambas em presas decidieron por unanimidad de votos del íntegro de sus
accionistas m odificar el proyecto de fusión inicialmente aprobado mediante junta general
de accionistas de fecha 30 de junio de 2009, en lo referente a los aspectos económicos
y jurídicos de la fusión, así como a la fecha de entrada en vigencia de esta, la cual quedó
prorrogada para la fecha de otorgamiento de la correspondiente escritura pública de fusión.
Asimismo, ambas juntas generales de accionistas acordaron por unanimidad de votos
mantener vigentes los dem ás acuerdos adoptados en las juntas generales de accionistas
de ambas empresas llevadas a cabo el 30 de junio de 2009. en ese sentido, se acordó que
la fusión se realice de la siguiente manera: (i) Globalworld Investment S .A ., en su condición
de sociedad absorbente, absorbe a Southcorp del Perú S.A. en su condición de sociedad
absorbida; (ii) Globalworld Investment S.A. asume a título universal y en bloque el patri
monio de Southcorp del Perú S.A.; (iii) Southcorp del Perú S.A. se extingue sin liquidarse;
(iv) a partir de la fusión, la sociedad absorbente cambia su denom inación social por la de
la sociedad absorbida, es decir, se denomina “Southcorp del Perú S.A.” , y (v) la fecha de
entrada en vigencia de la fusión será al otorgam iento de la escritura pública de fusión.
n Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
T--------------------------------------------------------------- T
T ercero: las actas de las juntas generales de accionistas en las que se aprueba la fusión,
todas ellas de fecha 30 de junio de 2009 y 7 de septiembre de 2009, correspondientes a
Globalworld Investment S. A. y Southcorp del Perú S.A.; los avisos de la fusión a que se
refiere el artículo 355 de la Ley N° 26887 - Ley General de Sociedades; y la constancia
en la que se acredita que ninguna de las sociedades antes referidas ha sido emplazada
judicialm ente por sus respectivos acreedores oponiéndose al proceso de fusión; se deberán
insertar en la escritura pública que la presente minuta origine.
Agregue, usted, señor notario, las cláusulas y todos los insertos de ley, y sírvase cursar
los partes respectivos a los registros públicos.
------------------------------------------------------------------------------------ -----
JU N T A G E N E R A L DE A C C IO N IS T A S
En Lima, siendo las 17:00 horas del día 30 del mes de junio de 2009, se reunieron en el
local de la sociedad sito en avenida José Pardo número 205, piso 4, interior 404, distrito de
Miraflores, Lima, los siguientes accionistas de Globalworld Investment S. A. (en adelante
la “Sociedad”):
- Southcorp del Perú Limited, debidamente representada por el señor Eduardo Johnson
Anderson, titular de 1,596,304 acciones, equivalentes al 18.847% del capital social; y
- New Line Limited, debidam ente representada por el señor Orlando Daniel Fuentes
Robles, titular de 6 873 524 acciones, equivalentes al 81,153% de capital social.
Q u o ru m y a p e rtu ra
P r e s id e n c ia y s e c r e ta r ia
Actuó com o presidente de la junta el señor Eduardo Johnson Anderson y como secretario
el señor Orlando Daniel Fuentes Robles, quienes fueron especialm ente designados por
unanimidad para el desem peño de tales cargos en la presente junta.
A genda
Los asuntos a ser tratados en la presente junta general de accionistas son los siguientes:
1. Fusión por absorción de Southcorp del Perú S.A. por parte de Globalworld Investment
S .A .
2. Designación de las personas autorizadas para la form alización de los acuerdos.
De acuerdo a lo señalado anteriormente, el señor presidente dispuso que se pasaran a
tratar los asuntos contenidos en la agenda de la presente junta de accionistas, en el mismo
orden en que los mismos habían sido planteados.
1. F u s i ó n p o r a b s o r c i ó n d e S o u t h c o r p d e l P e r ú S .A . p o r p a r t e d e G l o b a l w o r l d
In v e stm e n t S . A .
El señor presidente inició la junta m anifestando que como era de conocim iento de los
señores accionistas, resulta conveniente a los intereses de la Sociedad fusionarse
con Southcorp del Perú S.A., bajo la modalidad de fusión por absorción regulada
por el numeral 2) del artículo 344 de la Ley General de Sociedades. Agregó que el
directorio de la Sociedad había elaborado el proyecto de fusión según lo establecido
en el artículo 346 y 347 de la Ley General de Sociedades y lo había presentado a
consideración de la junta general de accionistas (en adelante “el Proyecto”).
Adicionalmente indicó que el Proyecto señalaba como objetivo de la fusión unificar los
negocios de Southcorp del Perú S.A. y Globalworld Investment S. A., para el desarro
llo conjunto en el Perú de sus actividades vinculadas con los servicios de asesoría,
consultoría y asistencia técnica de empresas; compraventa y cesión en uso de bienes
muebles e inmuebles; realización de todo tipo de actividades de comercialización,
importación y exportación.
Asimismo, el señor presidente indicó que todos los asistentes a la reunión conocían los
alcances del Proyecto preparado y aprobado por el directorio de la Sociedad, el cual con
- ,
2. D e s i g n a c i ó n d e l a s p e r s o n a s a u t o r i z a d a s p a r a la f o r m a l i z a c i ó n d e l o s a c u e r d o s
a d o p ta d o s.
El señor presidente indicó que resultaba necesario designar a las personas que debían
representar a la Sociedad para form alizar los acuerdos y resoluciones adoptadas en
la presente junta de accionistas, así como celebrar u otorgar cualquier documento,
contrato o acuerdo com plementario y llevar adelante los trám ites o gestiones vincu
lados con los mismos.
Los señores accionistas acordaron, por unanimidad, otorgar plenos poderes a María
Lizzy Massa Heighes, identificada con documento de identidad N° 09751449 y/o a
Augusto Guillermo Bauer Silva, identificado con documento de identidad N° 07221846,
ambos con domicilio para dichos efectos en avenida José Pardo número 205, piso 4, in
terior 404, distrito de Miraflores, Lima, para que cualquiera de ellos, actuando individual :
e indistintamente, representen a la Sociedad, estando facultados para realizar todos los :
actos y suscribir todos los documentos públicos y privados que sean necesarios para
ejecutar y cum plir totalmente los acuerdos adoptados en la presente junta general de
accionistas hasta su inscripción en los Registros Públicos, incluyendo pero sin limitarse
; a todas aquellas obligaciones legales que como consecuencia de la fusión aprobada
mediante la presente junta general de accionistas deban ser cumplidas por la Socie-
I dad. En especial, los apoderados cuentan con facultades suficientes para representar :
a la Sociedad frente a cualquier acreedor, por deudas de cualquier naturaleza, a fin :
de celebrar con ellos los convenios, acuerdos, contratos y cualquier otro documento ;
que sea necesario para, sí fuera el caso, asegurarles el estricto cumplimiento de las |
deudas contraídas, así como facultades suficientes para emitir cualquier constancia ¡
relacionada con la fusión que pueda ser necesaria, incluyendo las constancias de no j
oposición y las relativas al ejercicio del derecho de separación.
Para este efecto, las personas designadas, dentro de lo establecido en la presente \
junta de accionistas, podrán establecer los térm inos y condiciones adicionales que
pudiesen requerirse con tal finalidad, así como, de resultar ello necesario, otorgar
los docum entos públicos aclaratorios y/o m odificatorios que fuesen requeridos en el
supuesto que existiese cualquier observación registral con relación a los acuerdos
adoptados en la presente junta de accionistas.
F in d e la s e s i ó n
Siendo las 19:00 horas y no habiendo otro asunto que tratar, se dio por concluida la pre
sente junta de accionistas, se procedió a la redacción y aprobación de la presente acta.
JU N T A G E N E R A L D E A C C IO N IS T A S
En Lima, siendo las 11:00 horas del día 30 del mes de junio de 2009, se llevó a cabo en
el local de la sociedad sito en Avenida José Pardo número 205, piso 10, interior 1004,
distrito de Miraflores, Lima, una junta general de accionistas de Southcorp del Perú S.A.
(en adelante, la “Sociedad") con la asistencia de los siguientes accionistas:
- Southcorp del Perú Limited, debidamente representada por el señor Roberto Guillermo
Suárez Suárez, según poder que exhibió al efecto y quedó conforme, titular de 4,097
acciones de un valor nominal de SI. 1,000.00 (un mil y 00/100 nuevos soles) cada
una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas, que representan el 94.992% del
capital de la sociedad.
- Eduardo Johnson Anderson, titular de 216 acciones de un valor nominal de S/.1,000.00
(un mil y 00/100 nuevos Soles) cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas,
que representan el 5,008% del capital de la sociedad.
Q u o ru m y a p e rtu ra
P r e s id e n c ia y s e c r e ta r ía
Actuó com o presidente de la junta el señor Roberto Suárez Suárez y com o secretario el
señor Eduardo Belmont Anderson, quienes fueron especialm ente designados por unani
midad para el desempeño de tales cargos en la presente junta.
A genda
Los asuntos a ser tratados en la presente junta general de accionistas son los siguientes:
3. Fusión por absorción de Southcorp del Perú S.A. por parte de Globalworld Investment
S .A .
4. Designación de las personas autorizadas para la form alización de los acuerdos.
De acuerdo a lo señalado anteriormente, el señor presidente dispuso que se pasaran a
tratar los asuntos contenidos en la agenda de la presente junta de accionistas en el mismo
orden en que los mismos habían sido planteados.
1. F u s i ó n p o r a b s o r c i ó n d e S o u t h c o r p d e l P e r ú S .A . p o r p a r t e d e G l o b a l w o r l d
In v e s tm e n t S . A .
El señor presidente inició la junta m anifestando que como era de conocim iento de los
señores accionistas, resulta conveniente a los intereses de la Sociedad fusionarse
con Globalworld Investm ent S. A. bajo la modalidad de fusión por absorción regulada
por el numeral 2) del artículo 344 de la Ley General de Sociedades. Agregó que el
directorio de la Sociedad había elaborado el proyecto de fusión según lo establecido
en el artículo 346 y 347 de la Ley General de Sociedades y lo había presentado a
consideración de la junta general de accionistas (en adelante “el Proyecto”).
Adicionalm ente indicó que el Proyecto señalaba como objetivo de la fusión unificar los
negocios de Southcorp del Perú S.A. y Globalworld Investment S. A., para el desarro
llo conjunto en el perú de sus actividades vinculadas con los servicios de asesoría,
consultaría y asistencia técnica de empresas; com praventa y cesión en uso de bienes
muebles e inmuebles; realización de todo tipo de actividades de comercialización,
importación y exportación.
Asimismo, el señor presidente indicó que todos los asistentes a la reunión conocían
los alcances del Proyecto preparado y aprobado por el directorio de la Sociedad, el
cual contenía la descripción detallada de la fusión propuesta.
Adicionalmente, los asistentes a la reunión conocían los estados financieros audita
dos del último ejercicio de la Sociedad, así com o los docum entos m encionados en
el artículo 350 de la Ley General de Sociedades.
En ese mismo sentido, el señor presidente indicó que los docum entos mencionados
en el artículo 350 de la Ley General de S ociedades habían sido puestos a disposición
de los titulares de derechos de crédito o títulos especiales en el domicilio social.
El señor presidente destacó que conforme constaba en el Proyecto elaborado por el
directorio, la fecha prevista para la entrada en vigencia de la fusión es el 01 de julio
de 2009, fecha en la cual cesarían las operaciones, derechos y obligaciones de la
Sociedad absorbida en virtud de la fusión, los que serán asumidos por Globalworld
Investment S. A., en calidad de Sociedad absorbente en la fusión.
Finalmente el presidente dio cuenta del informe que el directorio de la Sociedad había
cursado a la junta informándole que, a la fecha, no se había producido ninguna varia
ción significativa en el patrimonio de la Sociedad desde la aprobación del Proyecto.
Inmediatamente después de term inada la intervención del presidente, los señores
accionistas analizaron el Proyecto presentado por el directorio y luego de una amplia
deliberación la junta general de accionistas acordó por unanimidad:
(i) Aprobar el Proyecto presentado por el directorio y en consecuencia aprobar
fusionarse con Globalworld Investment S. A., como consecuencia de lo cual la
Sociedad se disolverá sin liquidarse, extinguiéndose totalmente su personalidad
jurídica al form alizarse la fusión y cumplidas todas las disposiciones de la Ley
General de Sociedades y demás disposiciones legales al particular.
(ii) Que la fusión se realice en un solo acto y como un todo o universalidad, es decir,
que la totalidad de los activos y pasivos de la Sociedad quedarán incorporados
a Globalworld Investment S. A.
(iii) Establecer como fecha de entrada en vigencia de la fusión el 01 de julio de 2009.
(iv) Cam biar la denominación de la sociedad absorbente, Globalworld Investment S.
A. por la de la sociedad absorbida, por lo que a partir de la entrada en vigencia
de la fusión, la primera se denominará S o u th c o rp del Perú S.A.
(v) Como consecuencia de la fusión se acuerda m odificar el artículo Primero del
Estatuto Social de GLOBALW ORLD INVESTMENT S. A., el cual quedará re
dactado de la siguiente manera:
“Artículo 1: La sociedad se denomina SO UTHCORP DEL PERÚ S.A.
Tiene por objeto principal dedicarse a la asesoría, consultaría y a la asistencia
técnica de empresas; a la gestión empresarial; a la com pra venta y cesión en
uso de bienes muebles e inmuebles; a realizar todo tipo de actividades de co
mercialización, importación y exportación
Por acuerdo de la Junta General de Accionistas, la sociedad podrá realizar
además todo tipo de actividades mercantiles, de representación, de consultaría,
de capacitación, financieras, industriales y, en general, cualquier otra necesaria
para el cum plim iento de su objeto social, sin más límite que los fijados por este
Estatuto o por la Ley y siempre que no estén reservadas expresa y exclusiva
mente para otras formas sociales.
El desarrollo de su objeto social lo podrá realizar en el Perú y en el exterior.
La empresa está domiciliada en Lima, pudiendo establecer sucursales y agencias.
2. D e s i g n a c i ó n d e l a s p e r s o n a s a u t o r i z a d a s p a r a la f o r m a l i z a c i ó n d e l o s a c u e r d o s
a d o p ta d o s.
El señor presidente indicó que resultaba necesario designar a las personas que debían
representar a la Sociedad para form alizar los acuerdos y resoluciones adoptadas en
la presente junta de accionistas, así como celebrar u otorgar cualquier documento,
contrato o acuerdo com plementario y llevar adelante los trám ites o gestiones vincu
lados con los mismos.
Los señores accionistas acordaron, por unanimidad, otorgar plenos poderes a María
Luisa Aliaga Chumpitaz, identificada con docum ento de identidad N ° ..............y/o a
Augusto Guillermo Molina Camones, identificado con documento de identidad N°..........
ambos con dom icilio para dichos efectos en avenida José Pardo número 205, piso
4, interior 404, distrito de Miraflores, Lima, para que cualquiera de ellos, actuando
individual e indistintamente, representen a la Sociedad, estando facultados para rea
lizar todos los actos y suscribir todos los docum entos públicos y privados que sean
necesarios para ejecutar y cum plir totalmente los acuerdos adoptados en la presente
junta general de accionistas hasta su inscripción en los Registros Públicos, incluyendo
pero sin limitarse a todas aquellas obligaciones legales que com o consecuencia de la
fusión aprobada mediante la presente junta general de accionistas deban ser cum pli
das por la Sociedad. En especial, los apoderados cuentan con facultades suficientes
para representar a la Sociedad frente a cualquier acreedor, por deudas de cualquier
naturaleza, a fin de celebrar con ellos los convenios, acuerdos, contratos y cualquier
otro docum ento que sea necesario para que, de ser el caso, asegurarles el estricto
cum plim iento de las deudas contraídas, así como facultades suficientes para emitir
cualquier constancia relacionada con la fusión que pueda ser necesaria, incluyendo
las constancias de no oposición y las relativas al ejercicio del derecho de separación.
Para este efecto, las personas designadas, dentro de lo establecido en la presente junta
de accionistas, podrán establecer los términos y condiciones adicionales que pudiesen
requerirse con tal finalidad, así como, de resultar ello necesario, otorgar los documen
tos públicos aclaratorios y/o modificatorios que fuesen requeridos en el supuesto que
existiese cualquier observación registral con relación a los acuerdos adoptados en la
presente junta de accionistas.
F in d e la s e s i ó n
Siendo las 13:00 horas y no habiendo otro asunto que tratar, se dio por concluida la pre
sente junta de accionistas, se procedió a la redacción y aprobación de la presente acta.
JU N T A G E N E R A L D E A C C IO N IS T A S
En Lima, siendo las 16:00 horas del día 7 de septiem bre del 2009, se reunieron en el local
de la sociedad sito en avenida José Pardo número 205, piso 4, interior 404, distrito de
Miraflores, Lima, ios siguientes accionistas de G l o b a l w o r l d I n v e s t m e n t S . A . (en adelante
la “Sociedad”):
- Southcorp del Perú Limited, debidamente representada por el señor Eduardo Johnson
Anderson, titular de 1, 596,304 acciones, equivalentes al 18.847% del capital social; y
- New Century International Limited, debidam ente representada por el señor Orlando
Daniel Fuentes Robles, titular de 6, 873,524 acciones, equivalentes al 81.153% de
capital social.
Q u o ru m y a p e rtu ra
P r e s id e n c ia y s e c r e ta r ía
Actuó como Presidente de la Junta el señor Eduardo Johnson Anderson y como Secretario
i el señor Orlando Daniel Fuentes Robles, quienes fueron especialm ente designados por
unanimidad para el desem peño de tales cargos en la presente Junta. !
A genda
Los asuntos a ser tratados en la presente Junta General de Accionistas son los siguientes:
5. Aprobación del Nuevo Proyecto de Fusión de las empresas Globalworld Investment
S. A. y Southcorp del Perú S.A.
6. Designación de las personas autorizadas para la form alización de los acuerdos. i
1. A p r o b a c ió n d e l N u e v o P r o y e c t o d e F u s ió n d e la s e m p r e s a s G lo b a lw o r ld I n v e s t m e n t
S . A . y S o u t h c o r p d e l P e r ú S .A . ¡
El señor Presidente inició la Junta m anifestando que como era de conocim iento de
los señores accionistas, mediante Junta General de Accionistas de fecha 30.06.09
se había aprobado la Fusión de la Sociedad y la empresa SO UTHCORP DEL PERÚ
S.A., la cual entraría en vigencia el 01.07.09. Sin embargo, indicó que resultaba
conveniente para los intereses de la Sociedad, modificar el Proyecto de Fusión ini
cialmente aprobado mediante Junta General de Accionistas de fecha 30.06.09, en
lo referente a los aspectos económ icos y jurídicos de la Fusión, así como a la fecha
de entrada en vigencia de la misma, la cual sería prorrogada para la fecha de otor
gam iento de la correspondiente Escritura Pública de Fusión. Para estos efectos, el
señor Presidente agregó que el Directorio de la Sociedad había elaborado el Nuevo
Proyecto de Fusión para su presentación a la Junta General de Accionistas el cual
contiene las m odificaciones previamente señaladas. Finalmente, el señor presidente
expresó que los demás acuerdos aprobados mediante Junta General de Accionistas
f .
2. D e s i g n a c i ó n d e l a s p e r s o n a s a u t o r i z a d a s p a r a la f o r m a l i z a c i ó n d e l o s a c u e r d o s
a d o p ta d o s.
El señor Presidente indicó que resultaba necesario designar a las personas que debían
representar a la Sociedad para form alizar los acuerdos y resoluciones adoptadas en
la presente Junta General de Accionistas, así como celebrar u otorgar cualquier docu
mento, contrato o acuerdo com plementario y llevar adelante los trám ites o gestiones
vinculados con los mismos.
Los señores accionistas acordaron, por unanimidad otorgar plenos poderes a la señora
María Luisa Aliaga Chumpitaz, identificada con documento de identidad N ° ..............
y/o a la señora María Luisa Marsano Claret, identificada con documento de identidad
N°..................y/o a el señor Augusto Guillermo Molina Camones, identificado con docu- [
mentó de identidad N ° .............. todos con domicilio para dichos efectos en Avenida José j
Pardo número 205, Miraflores, Lima, para que cualquiera de ellos, actuando individual ;
e indistintamente, representen a la Sociedad, estando facultados para realizar todos los :
actos y suscribir todos los documentos públicos y privados que sean necesarios para
ejecutar y cumplir totalmente los acuerdos adoptados en la presente Junta General de
Accionistas hasta su inscripción en los Registros Públicos, incluyendo pero sin limitarse
a todas aquellas obligaciones legales que como consecuencia de la fusión aprobada
mediante la presente Junta General de Accionistas deban ser cumplidas por la Socie
dad. En especial, los apoderados cuentan con facultades suficientes para representar
a la Sociedad frente a cualquier acreedor, por deudas de cualquier naturaleza, a fin de :
celebrar con ellos los convenios, acuerdos, contratos y cualquier otro documento que ;
sea necesario para, si fuera el caso, asegurarles el estricto cumplimiento de las deudas j
contraídas, asi como facultades suficientes para emitir cualquier constancia relacionada j
con la fusión que pueda ser necesaria, incluyendo las constancias de no oposición y ;
las relativas al ejercicio del derecho de separación. i
Para este efecto, las personas designadas, dentro de lo establecido en la presente j
Junta General de Accionistas, podrán establecer los términos y condiciones adicionales
que pudiesen requerirse con tal finalidad, así como, de resultar ello necesario, otorgar
los documentos públicos aclaratorios y/o m odificatorios que fuesen requeridos en el
supuesto que existiese cualquier observación registral con relación a los acuerdos
adoptados en la presente Junta General de Accionistas.
F in d e la s e s i ó n
Siendo las 17:30 horas y no habiendo otro asunto que tratar, se dio por concluida la presente
Junta General de Accionistas, se procedió a la redacción y aprobación de la presente acta. i
En Lima, siendo las 14:00 horas del día 7 del mes de septiem bre de 2009, se llevó a cabo
en el local de la sociedad sito en avenida José Pardo número 205, piso 10, interior 1004,
distrito de Miraflores, Lima, una Junta General de Accionistas de Southcorp del Perú S. A.
(en adelante, la “Sociedad”) con la asistencia de los siguientes accionistas:
- Southcorp del Perú Limited, debidamente representada por el señor Roberto Guillermo
MacLean Martins, según poder que exhibió al efecto y quedó conforme, titular de 4,097
acciones de un valor nominal de SI. 1,000.00 (Un mil y 00/100 nuevos soles) cada una,
íntegramente suscritas y totalmente pagadas, que representan el 94.992% del capital
de la sociedad.
- Eduardo Johnson Anderson, titular de 216 acciones de un valor nominal de SI. 1,
0 0 0 .0 0 (mil y 0 0 /1 0 0 nuevos soles) cada una, íntegram ente suscritas y totalmente
pagadas, que representan el 5.008% del capital de la sociedad.
Quorum y apertura
Encontrándose presente la integridad de las acciones suscritas y pagadas en que se encuentra
representado el capital social, se acordó por unanimidad sesionar en Junta Universal, tomar
válidamente acuerdos y tratar los asuntos que se mencionan en la presente acta como agenda
de la reunión, conforme a lo previsto por el artículo 120 de la Ley General de Sociedades.
Presidencia y secretaria
Actuó como Presidente de la Junta el señor Roberto Suárez Suárez y como Secretario el
señor Eduardo Johnson Anderson, quienes fueron especialm ente designados por unani
midad para el desem peño de tales cargos en la presente Junta.
Agenda
Los asuntos a ser tratados en la presente Junta General de Accionistas son los siguientes.
7. Aprobación del Nuevo Proyecto de Fusión de las em presas G lobalworld Investment
S. A. y Southcorp del Perú S.A.
8. Designación de las personas autorizadas para la form alización de los acuerdos.
señaladas. Finalmente, el señor presidente expresó que los demás acuerdos aprobados
mediante Junta General de Accionistas de fecha 30.06.09 respecto de la Fusión de la
Sociedad y la empresa Globalworld Investment S. A., permanecerían vigentes.
Inmediatamente después de terminada la intervención del Presidente, los señores
accionistas analizaron minuciosamente El Nuevo Proyecto de Fusión presentado por
el Directorio y luego de una amplia deliberación la Junta acordó por unanimidad de
votos lo siguiente:
III) Aprobar El Nuevo Proyecto de Fusión presentado por el Directorio, y en con
secuencia, m odificar los aspectos económ icos y jurídicos de la Fusión, así
como prorrogar la fecha de entrada en vigencia de la misma para la fecha de
otorgam iento de la correspondiente Escritura Pública de Fusión.
IV) Aprobar que los demás acuerdos adoptados en la Junta General de Accionistas
de fecha 30.06.09 respecto de la Fusión de la Sociedad y la empresa Globalworld
Investment S. A ., permanezcan vigentes. En ese sentido, se mantienen vigentes los
siguientes acuerdos adoptados en Junta General de Accionistas de Fecha 30.06.09:
• Como consecuencia de la fusión, la Sociedad se disolverá sin liquidarse,
extinguiéndose totalmente su personalidad jurídica al form alizarse la fusión
y cum plidas todas las disposiciones de la Ley General de Sociedades y
demás disposiciones legales al particular.
• La fusión se realizará en un solo acto y como un todo o universalidad, es decir,
Globalworld Investment S. A. absorberá la totalidad de los activos y pasivos
de Southcorp del Perú S.A. los que quedarán incorporados a Globalworld
Investment S. A.
• Cambiar la denominación de la sociedad absorbente, Globalworld Investment
S. A. por la de la sociedad absorbida, por lo que a partir de la entrada en
vigencia de la fusión, la primera se denom inará Southcorp del Perú S.A.
• Como consecuencia de la fusión se modifica el artículo Primero del Estatuto
Social de la sociedad absorbente el cual quedará redactado de la siguiente
manera:
“Artículo 1: La sociedad se denom ina SO UTHCORP DEL PERÚ S.A.
Tiene por objeto principal dedicarse a la asesoría, consultoría y asistencia
técnica de empresas, así como a actividades de habilitación y puesta a dispo
sición de espacios debidam ente am oblados y equipados para ser utilizados
como oficinas; realización todo tipo de actividades de com ercialización,
importación y exportación.
Por acuerdo de la Junta General de Accionistas, la sociedad podrá realizar
además todo tipo de actividades mercantiles, de representación, de consul
toría, de capacitación, financieras, industriales y, en general, cualquier otra
necesaria para el cum plim iento de su objeto social, sin más límite que los
fijados por este Estatuto o por la Ley y siempre que no estén reservadas
expresa y exclusivam ente para otras form as sociales.
El desarrollo de su objeto social lo podrá realizar en el Perú y en el exterior.
La em presa está domiciliada en Lima, pudiendo establecer sucursales y
agencias.
La duración de la sociedad es indeterminada e iniciará sus actividades a
partir de la suscripción de la Escritura Pública de Constitución Social.
• Como consecuencia de la fusión se modifica el artículo Segundo del Estatuto Social
de la sociedad absorbente, el cual quedará redactado de la siguiente manera:
Fin de la sesión
Siendo las 15:30 horas y no habiendo otro asunto que tratar, se dio por concluida la presente
Junta General de Accionistas, se procedió a la redacción y aprobación de la presente acta.
CERTIFICADO DE NO EM PLAZAMIENTO
La suscrita, MARÍA LUISA MARSANO CLARET, identificada con DNI N° 45030667, con domicilio
para los efectos de este instrumento en avenida José Pardo número 205, piso 4, interior 404,
distrito de Miraflores, provincia y departamento de Lima, en mi calidad de Representante de
la empresa GLOBALWORLD INVESTMENT S. A., y en virtud del poder otorgado mediante
Junta General de Accionistas de fecha 7 de septiembre del 2009, declaro bajo juramento que la
referida sociedad no ha sido emplazada judicialmente por sus acreedores respecto de la fusión
de la misma con la empresa SOUTHCORP DEL PERÚ S.A., luego de cumplidos treinta días de
efectuadas las publicaciones contempladas en el artículo 355 de la Ley General de Sociedades
CERTIFICADO DE NO EMPLAZAMIENTO
La suscrita, MARÍA LUISA MARSANO CLARET, identificada con DNI N° 45030667, con
domicilio para los efectos de este instrumento en avenida José Pardo número 205, piso
10, interior 1004, Miraflores, provincia y departam ento de Lima, en mi calidad de Repre
sentante de la empresa SOUTHCO RP DEL PERÚ S.A., y en virtud del poder otorgado
mediante Junta General de Accionistas de fecha 7 de SEPTIEMBRE de 2009, declaro bajo
juram ento que la referida sociedad no ha sido emplazada judicialm ente por sus acreedores
respecto de la fusión de la misma con la empresa Globalworld Investment S. A., luego de
cumplidos treinta días de efectuadas las publicaciones contem pladas en el articulo 355
de la Ley General de Sociedades
M ODELO N ° 52
i
Los socios de la em presa A N D R O M ED A S.A.C. acordaron absorber a la em presa NOVA
S.A.C. vía el proceso de fusión por absorción. El balance elaborado para llevar a cabo
la fusión es com o sigue:
ANDROMEDA S.A.C.
Estado de Situación Financiera al 20.06.2011
Expresado en nuevos soles
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 79,800
Cuentas por cobrar comerciales 495,600
Existencias 428,400
Otras cuentas del activo corriente 8 8 ,2 0 0
Total Activo Corriente 1,092,000
Inmuebles, maquinarias y equipos 1,446,900
Depreciación acumulada -243,600
1,203,300
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 310,800
Otras cuentas por pagar 42,000
Total Pasivo Corriente 352,800
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar comerciales 73,500
Otras cuentas por pagar 168,000
Total Pasivo No Corriente 241,500
Total Pasivo 594,300
PATRIMONIO
Capital 1,512,000
Capital Adicional 168,000
Resultados acumulados 2 1 ,0 0 0
Total Patrimonio 1,701,000
n Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
__ >
NOVA S.A.C.
Estado de Situación Financiera al 20.06.2011
Expresado en nuevos soles
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 6,750
Cuentas por cobrar comerciales 22,800
Existencias 26 700
Otras cuentas del activo corriente 2,250
Total Activo Corriente 58,500
Inmuebles, maquinarias y equipos 80,513
Depreciación acumulada -13,050
ÓS7.463
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 1 9 ,650
Otras cuentas por pagar 2,250
Total Pasivo Corriente ^1,900
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar comerciales 4,688
Otras cuentas por pagar 8,250
Total Pasivo No Corriente 12,938
Total Pasivo 34,838
PATRIMONIO
Capital 9 1 ,-i 2 5
Excedente de revaluación o
Resultados acumulados o
Total Patrimonio 9TT25
CARGO ABONO
001 NEGOCIOS ANDROMEDA S.A.C. 125,963 !
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO i 6,750
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS ; 22,800
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
20 MERCADERÍAS i 26,700
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 2,250
161 Préstamo
1611 Con garantía
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 80,513
331 Terrenos 20,000
3311 Terrenos
33112 Revaluación
332 Edificaciones 28,000
3321 Edificaciones administrativas
33212 Revaluación
333 Maquinarias y equipos de explotación 26,520
3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción
334 Unidades de transporte 5.993
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS 13,050
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones 4,200
39132 Maquinarias y equipos de explotación 4,056
39133 Equipo de transporte 4,794
139,013 139,013
2. Asiento contable del traslado de los Pasivos y Patrimonio a la empresa ANDRO M EDA
S.A.C.
CARGO ABONO
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES • TERCEROS 24,338
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas ,
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,500
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
50 CAPITAL 91,125
501 Capital social
5011 Acciones
001 NEGOCIOS ANDROMEDA S.A.C. 125.963
125,963 125.963
l
INSTITUTO PACIFICO 839
PARTE IV: M O D ELO S SOCIETARIOS Y APLIC AC IÓ N CONTABLE
'i
6. ESCISIÓN
MODELO N° 53
Señor notario:
<’> Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado de Cristhian Northcote Sandoval.
(.....................) acciones de S/.1.00 (uno y 00/100 nuevo sol) cada una, en la misma pro
porción accionaria que tienen los socios en la sociedad escindida, íntegramente suscritas
y totalmente pagadas con la redención de la s ........... (............... ) acciones de la sociedad
escindida cuya reducción de capital se aprueba en este mismo acto, y que se manifiesta con
la transferencia que hace la sociedad escindida a la nueva sociedad de parte de los activos
valorizados en SI..................00 (........................................... y 00/100 nuevos soles) y parte
de los pasivos valorizados en SI................. 00 (............................................ y 00/100 nuevos
soles); para esos efectos los activos que se trasfieren son a título universal, con las cargas
y/o gravámenes y asumiendo todas las obligaciones tributarias, laborales, comerciales y
de cualquier otra naturaleza frente a terceros que pudieran existir a la fecha del acuerdo de
escisión. Las responsabilidades tanto de la sociedad escindida como de la nueva sociedad
se sujetarán a lo dispuesto por el artículo 389° de la Ley General de Sociedades.
El presente acto societario, se realiza de conformidad con lo dispuesto por los artículos
367° al 390° y demás pertinentes de la Ley General de Sociedades.
«PACTO S O C IA L .......... »
«E S TA T U T O S ......... »
SEXTO: El representante legal nombrado para formalizar los presentes acuerdos s e ñ o r.......
.................................. expresa con carácter de Declaración Jurada que por la redención de las
..............(........................ ) acciones de «...............................S.A.» no se ha presentado oposición
alguna por parte de acreedores de la sociedad, ni se ha producido separación de ningún
accionista de la sociedad, sino que por el contrario han acordado la formación de una nueva
sociedad mediante el procedimiento de escisión conforme al mecanismo antes especificado, de
conformidad con lo dispuesto por los artículos 383°, 385° y 200° de Ley General de Sociedades.
Agregue usted Señor Notario el principio y final de ley, cuide de hacer los insertos pertinen
tes y curse partes al Registro de Personas Jurídicas de Lima para su debida inscripción.
Notario
Reg. CAL: 00000
j
842 MANUAL PRACTICO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
M O D E LO 5 3 : ESCISIÓN POR R E DU C C IÓ N DEL CAPITAL SOCIAL Y OTROS
En Lima, siendo las 9:00 a.m. del d í a ......... de agosto de 2010 se reunieron en el local
social sito e n ............................................... los señores accionistas de «.....................................
S.A.» encontrándose presente las siguientes personas:
- ............................................ propietario d e ................................acciones.
- ............................................. propietario d e ................................acciones.
- ............................................. propietario d e ................................... acciones todas Integra
mente suscritas y totalmente pagadas.
Bajo la presidencia del primero de los nombrados y actuando como Secretario el Sr.........
............................especialm ente nominado para el presente acto.
El Presidente, luego de constatar la presencia del Integro del capital social suscrito y pagado
de la sociedad, puso a consideración de los presentes la realización de la Junta, moción
que fue aprobada por unanimidad.
Acto seguido manifestó que el objeto materia de la presente reunión era pronunciarse
sobre los siguientes puntos:
A) Escisión con consecuente reducción de capital de la sociedad, y constitución de una
nueva sociedad (escindida).
B) Modificación parcial del estatuto social.
C) Autorización a uno o más representantes de la sociedad para que se encarguen de
la form alización de ios acuerdos adoptados en la presente reunión.
Materias cuyo debate fue asimismo aceptados por unanimidad después de los cuales
se deciará válidam ente instalada y constituida la presente Junta de conformidad con lo
dispuesto por el art. 120° de la Ley General de Sociedades.
El Presidente dio inicio al debate de los puntos materia de la presente Junta y teniendo como
sustento técnico el proyecto de escisión que había suscrito el Directorio de la sociedad, el
presidente manifestó que con la ampliación del giro de la empresa a la prestación d e .......
...................................................................................................... se había expandido el desarrollo
de sus actividades creando la necesidad de concentrar dicho objeto social en una empresa
autónoma, separada económicamente de las otras actividades de la compañía, razón por la
que proponía en base al informe legal puesto a disposición de la Junta, escindir la sociedad
en dos empresas; una que se dedique a realizar las actividades comprendidas en los literales
A), B) y D) del a rtíc u lo .............. del Estatuto Social incorporándolos a su propio estatuto, y
otra que se dedique a realizar las actividades comprendidas en el literal C) del estatuto social,
esto es dar servicio............................................... para lo cual deberá conservar la concesión
sobre dicho servicio.
Para estos efectos, la sociedad se dividirá en dos:
1. La sociedad escindida que continuará sin extinguirse modificando su razón social de
«................................. S.A.» a «....................................... S.A.» La que reduce su capital
social de SI....................00 a SI. .00, conforme lo disponen los artículos 215° al 219°
de la Ley General de Sociedades, y
2. La nueva sociedad, que se denom inará «(NOMBRE A N T E R IO R ).............................
S.A.» a la que se le asignará un capital d e ................... y 00/100 nuevos soles (SI.
...... 0 0 ) provenientes de la redención de las acciones que hasta por esa suma tienen
los accionistas en la sociedad escindida, para cuyos efectos la escindida transfiere
a la nueva sociedad los pasivos valorizados en S I.............................................
La escisión acordada se llevará a cabo al am paro de lo dispuesto por los artículos 367° al
390° de la Ley General de Sociedades.
Concluyó manifestando que de ser aprobadas las propuestas era necesario m odificar
parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad escindida y proceder al nombramiento de
uno o más representantes de la sociedad para que se encarguen de la form alización de
los acuerdos adoptados en la presente reunión.
Puestos los puntos a debate, y después de una prolongada deliberación en la que intervi
nieron todos los presentes, se acordó por unanimidad lo siguiente:
PRIMERO: Escindir la sociedad en dos, de acuerdo al procedim iento que a continuación
se detalla y dentro del marco regulatorio dispuesto por los artículos 367 al 390 de la Ley
General de Sociedades.
1. La Sociedad escindida que continuará existiendo, y modificará su denom inación a
«..................................... S.A.» a la que se le asignará un capital d e .................... nuevos
soles (SI.................... 00), con la consecuente reducción de Capital Social de conform i
dad con lo dispuesto por los artículos 215° al 219° de la Ley General de Sociedades,
siendo su objeto social dar s e rv ic io ...........................................................
La reducción de capital se hace redimiendo las acciones comunes de cambio de la
transferencia de parte de los activos por un valor de S I...................... y parte de los
pasivos por un valor de S I....................de la sociedad escindida a la nueva sociedad.
La presente reducción de capital no afecta de modo alguno el porcentaje de parti
cipación accionaria que mantiene cada uno de los accionistas en la sociedad antes
del acuerdo de escisión.
En consecuencia los artículos .......... y .............. del estatuto social, relativos a la
denominación, objeto y capital social quedarán redactados de la siguiente forma:
Asim ism o queda modifcado el cuadro de accionistas de la sociedad, de la siguiente
manera:
2. °) La Nueva Sociedad, que tendrá la denominación de « a nterior..........................S.A.»,
asignándosele un capital social d e ........................................... y 0 0 /1 0 0 nuevos soles
(S I.........................00) recibiendo por ese concepto parte de los activos por un valor
S I............................. y parte de los pasivos por un valor de S I............................. prove
nientes de la redención d e ......................... acciones de la sociedad escindida hace a
sus accionistas como consecuencia de la reducción de capital acordada, para cuyos
efectos todos los activos que se transfieren son a título universal, con sus cargas y/o
gravámenes que pudieran existir a la fecha del acuerdo de escisión. Y que tendrá
por objeto:
........................................................................................................................... y en general a
cualquier otra actividad permitida por el ordenam iento legal vigente, cuyo pacto social
y estatutos sociales deberán constar en la minuta y escritura pública que origine los
acuerdos precedentes.
SEGUNDO: La escisión tendrá vigencia a partir de la fecha de su inscripción en los Re
gistros Públicos.
TERCERO: Autorizar al Sr.........................................para que en nombre y representación
de la sociedad se encargue de la form alización de los acuerdos adoptados en la presente
reunión, suscribiendo los docum entos públicos y/o privados necesarios para tal fin; y para
ANEXO ‘A ’
Los acuerdos fueron tom ados de conformidad con lo dispuesto en los artículos 367° al
390° y dem ás pertinentes de la Ley General de Sociedades.
LA G ERENCIA
MODELO N ° 54
Señor notario:
Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
Mediante Junta General de Accionistas del 20 de febrero del 2009, Corporación Educativa
Turgueniev S. A. C. celebró una Junta General de Accionistas, la misma que, al guardar
conformidad con lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley General de Sociedades, aprobó
tratar la siguiente agenda: ===============================================
En la referida Junta General de A ccionistas del 20 de febrero de 2009 se adoptó por una
nimidad, lo siguiente: ===================================================
1.1 Aprobar la escisión en mérito al cual la sociedad segregará en total seis bloques patri
moniales conform ados por activos vinculados a la línea del negocio de la sociedad a
favor de Turgueniev Los Alisos S. A. C., Turgueniev Los Fresnos S. A. C., Turgue
niev Ingeniería S. A. C., Turgueniev Circunvalación S. A. C., Franquicias Royal S.
A. C. y Ediciones e Im presiones Babel S. A. C .===========================
1.2 Aprobar el proyecto de escisión (en adelante, “el proyecto”) en los mismos términos
en que fuera propuesto por el directorio de la sociedad, el que se adjuntó en calidad
de anexo de la aludida acta de junta de accionistas y forma parte integrante de esta.
1.3 Fijar como fecha de entrada en vigencia de la escisión el 21 de febrero del 2009. ==
Los demás detalles de los acuerdos constan en la aludida Acta de Junta General de A ccio
nistas del 20 de febrero de 2009 y sus anexos, los mismos que formarán parte Integrante
de la escritura pública que esta minuta origine.
Mediante Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009, Turgueniev Los Alisos
S. A, C. celebró una Junta General de Accionistas, la misma que, al guardar conformidad
con lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley General de Sociedades, aprobó tratar la si
guiente a g e n d a :=======================================================
- Revisión y aprobación del proyecto de escisión de la sociedad, y el consiguiente
aum ento de capital y modificación parcial de estatutos. ======================
- O torgam iento de poderes para la formalización de acuerdos. =================
En la referida Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009 se adoptó por unani
midad, lo siguiente: =====================================================
2.1 Aprobar la escisión en mérito al cual la sociedad, como consecuencia de la recepción
del bloque patrimonial segregado por Corporación Educativa Turgueniev S. A. C.,
aumentará su capital social en un monto equivalente a S/.1,000.00 (un mil y 00/100
nuevos soles), m odificándose parcialm ente su estatuto social. De este modo, la
diferencia entre el valor del bloque patrimonial y el importe en el cual se aum enta el
capital social de Turgueniev Los Alisos S. A. C„ se reflejará en una cuenta patrimonial
de esta última. ====================================================
Así, el capital social de Turgueniev Los Alisos S. A. C. quedará incrementado de la
suma de S I . 500.00 (quinientos y 00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 1,500.00 (un
mil quinientos y 00/100 nuevos soles). ===============================
2.2 A probar el proyecto de escisión en los mismos térm inos en que fuera propuesto, el
que se adjunta en calidad de anexo de la presente acta y forma parte integrante de
2.3 Fijar como fecha de entrada en vigencia de la escisión el 21 de febrero del 2009. ==
2.4 Como consecuencia de la aprobación del proyecto, aum entar el capital social de Tur
gueniev Los Alisos S. A. C., increm entándose de la suma de S I . 500.00 (quinientos y
00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 1,500.00 (un mil quinientos y 00/100 nuevos
Jorge Enrique Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
Jorge Martín Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
2.5 Debido a la adopción del acuerdo de aum ento del capital al que se contrae el num e
ral precedente, m odificar el artículo quinto del estatuto social, según el texto que a
continuación se detalla: =============================================
“A r t í c u l o 5 ° . - c a p i t a l s o c i a l . El capital social es de S/. 1,500.00 (Un m il quinientos y
00/100 nuevos soles), dividido en 1,500 (Mil quinientos) acciones de un valor nom inal
de S/. 1.00 (Un nuevo sol) cada una, íntegram ente suscritas y totalmente pagadas. ”
2.6 Disponer la publicación por tres veces en el diario oficial “El Peruano” y en otro diario
de gran circulación de la ciudad de Lima de un aviso com unicando la escisión. Las
publicaciones se realizarán con cinco días de intervalo entre cada una de ellas y de
manera conjunta con Corporación Educativa Turgueniev S. A. C., Turgueniev Los
Alisos S. A. C., Turgueniev Los Fresnos S. A. C., Turgueniev Ingeniería S. A. C.,
Franquicias Royal S. A. C. y Ediciones e Impresiones Babel S. A. C. ==========
2.7 Disponer la form ulación del balance general de la sociedad, al día anterior a la fecha
de entrada en vigencia de la escisión, el cual, conforme con el articulo 379 de la Ley
General de Sociedades, no requiere insertarse en la escritura pública de escisión.
2.8 Facultara la señorita Minerva Salcedo Arellano, identificada con D.N.I. No. 40204004,
para que actuando a sola firma en nombre y representación de la sociedad, realice
todos los actos y suscriba todos los documentos, públicos y privados, la minuta
y escritura pública correspondientes, que resulten necesarios para la ejecución y
form alización de los acuerdos adoptados en la junta hasta su inscripción ante el
Registro de Personas Jurídicas de Lima, así como representar a la sociedad frente
a cualquier acreedor por deudas de cualquier naturaleza, a fin de celebrar con ellos
los convenios, acuerdos, contratos y cualquier otro documento que sea necesario. Sin
perjuicio de ello en Junta General de Accionistas acordaron, por unanimidad, encargar
al directorio de la sociedad del cum plim iento de todas las obligaciones derivadas de
la ley general de sociedades y de la realización de cuanta gestión o trámite resulte
necesario o conveniente para la total ejecución del acuerdo. =================
Los demás detalles de los acuerdos constan en la aludida Acta de Junta General de
Accionistas del 20 de febrero de 2009 y sus anexos, los mismos que formarán parte
integrante de la escritura pública que esta minuta origine.
r
- Revisión y aprobación del proyecto de escisión de la sociedad, y el consiguiente
aum ento de capital y modificación parcial de estatutos. ======================
- Otorgam iento de poderes para la form alización de acuerdos. =================
En la referida Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009 se adoptó por una
nimidad, lo siguiente: ===================================================
3.1 Aprobar la escisión en mérito al cual la sociedad, como consecuencia de la recep
ción del bloque patrimonial segregado por Corporación Educativa Turgueniev S.
A. C., aumentará su capital social en un monto equivalente a SI. 1,000.00 (un mil y
00/100 nuevos soles), m odificándose parcialmente su estatuto social. De este modo,
la diferencia entre el valor del bloque patrimonial y el importe en el cual se aumenta
el capital social de Turgueniev Circunvalación S. A. C., se reflejará en una cuenta
patrimonial de esta última. ===========================================
Así, el capital social de Turgueniev Circunvalación S. A. C. quedará incrementado
de la suma de SI. 500.00 (quinientos y 00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 1,500.00
(un mil quinientos y 00/100 nuevos soles). ===============================
3.2 Aprobar el proyecto de escisión en los mismos térm inos en que fuera propuesto, el
que se adjunta en calidad de anexo de la presente acta y forma parte integrante de
esta. ============================================================
3.3 Fijar como fecha de entrada en vigencia de la escisión el 21 de febrero del 2009. ==
3.4 Como consecuencia de la aprobación del proyecto, aum entar el capital social de
Turgueniev Circunvalación S. A. C., incrementándose de la suma de SI. 500.00
(Quinientos y 00/100 nuevos soles) a la suma de S/. 1,500.00 (Un mil quinientos y
00/100 nuevos soles). ==============================================
La variación de las acciones de los accionistas se realizará de forma proporcional a
su participación en el capital social. De este modo, de aprobarse la escisión y luego
de ejecutada la reorganización, la participación de los accionistas será la siguiente:
Jorge Enrique Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
Jorge Martín Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
3.5 Debido a la adopción del acuerdo de aumento del capital al que se contrae el numeral
precedente, modificar el artículo quinto del estatuto social, en los siguientes términos:
3.6 Disponer la publicación por tres veces en el diario oficial “El Peruano” y en otro diario
de gran circulación de la ciudad de Lima de un aviso com unicando la escisión. Las
publicaciones se realizarán con cinco días de intervalo entre cada una de ellas y de
manera conjunta con Corporación Educativa Turgueniev S. A. C., Turgueniev Los
Alisos S. A. C. Turgueniev Los Fresnos S. A. C„ TURG UEN IEV ING ENIERÍA S.
A. C., Franquicias Royal S. A. C. y Ediciones e Im presiones Babel S. A. C. ====
3.7 Disponer la form ulación del balance general de la sociedad, al día anterior a la
fecha de entrada en vigencia de la escisión, el cual, conform e con el artículo 379
de la Ley G eneral de Sociedades, no requiere insertarse en la escritura pública de
e s c is ió n .=======================================================
3.8 Facultara la señorita Minerva SalcedoArellano, identificada con D.N.I. No. 40204004,
para que actuando a sola firma en nombre y representación de la sociedad, realice
todos los actos y suscriba todos los documentos, públicos y privados, la minuta
y escritura pública correspondientes, que resulten necesarios para la ejecución y
form alización de los acuerdos adoptados en la junta hasta su inscripción ante el
Registro de Personas Jurídicas de Lima, así como representar a la sociedad frente
a cualquier acreedor por deudas de cualquier naturaleza, a fin de celebrar con ellos
los convenios, acuerdos, contratos y cualquier otro documento que sea necesario. Sin
perjuicio de ello en Junta General de Accionistas acordaron, por unanimidad, encargar
al directorio de la sociedad del cum plim iento de todas las obligaciones derivadas de
la ley general de sociedades y de la realización de cuanta gestión o trámite resulte
necesario o conveniente para la total ejecución del acuerdo. =================
Los dem ás detalles de los acuerdos constan en la aludida Acta de Junta General de Accio
nistas del 20 de febrero de 2009 y sus anexos, los mismos que formarán parte integrante
de la escritura pública que esta minuta origine.
Mediante Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009 Turgueniev Los Fresnos
S. A. C., celebró una Junta General de Accionistas, la misma que, al guardar conformidad con
lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley General de Sociedades, aprobó tratar la siguiente
agenda: ==============================================================
- Revisión y aprobación del proyecto de escisión de la sociedad, y el consiguiente
aumento de capital y modificación parcial de estatutos. =======================
- Otorgamiento de poderes para la formalización de acuerdos. ===================
En la referida Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009 se adoptó por una
nimidad, lo siguiente: ===================================================
4.1 Aprobar la escisión en mérito al cual la sociedad, como consecuencia de la recep
ción del bloque patrimonial segregado por Corporación Educativa Turgueniev S.
A. C., aumentará su capital social en un monto equivalente a SI. 1,000.00 (un mil y
00/100 nuevos soles), m odificándose parcialmente su estatuto social. De este modo,
la diferencia entre el valor del bloque patrimonial y el importe en el cual se aumenta
el capital social de Turgueniev Los Fresnos S. A. C., se reflejará en una cuenta
patrimonial de esta última. ===========================================
Así, el capital social de Turgueniev Los Fresnos S. A. C. quedará incrementado de
la suma de SI. 500.00 (quinientos y 00/100 nuevos soles) a la suma de S I . 1,500.00
(un mil quinientos y 00/100 nuevos soles). ===============================
4.2 A probar el proyecto de escisión en los mismos térm inos en que fuera propuesto, el
que se adjunta en calidad de anexo de la presente acta y forma parte integrante de
esta. ============================================================
4.3 Fijar como fecha de entrada en vigencia de la escisión el 21 de febrero del 2009. ==
4.4 Como consecuencia de la aprobación del proyecto, aum entar el capital social de
Turgueniev Los Fresnos S. A. C., increm entándose de la sum a de SI. 500.00
(quinientos y 00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 1,500.00 (un mil quinientos y
00/100 nuevos soles). ==============================================
La variación de las acciones de los accionistas se realizará de forma proporcional a
su participación en el capital social. De este modo, de aprobarse la escisión y luego
de ejecutada la reorganización, la participación de los accionistas será la siguiente:
....................................................................... N o m in a l--------------------------------------------------------------
.........................................................................(S o le s )---------------------------------------------------------------
Jorge Enrique Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
Jorge Martin Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
4.5 Debido a la adopción del acuerdo de aumento del capital al que se contrae el num e
ral precedente, m odificar el articulo quinto del estatuto social, según el texto que a
continuación se detalla: =============================================
“A r t í c u l o 5 o. C a p i t a l s o c i a l . El capital social es de S/. 1,500.00 (Un m il quinientos
y 00/100 nuevos soles), dividido en 1,500 (Un m il quinientos) acciones de un valor
nom inal de SA 1.00 (Un Nuevo sol) cada una, integram ente suscritas y totalmente
pa gadas.”. =======================================================
4.6 Disponer la publicación por tres veces en el diario oficial “El Peruano” y en otro diario
de gran circulación de la ciudad de Lima de un aviso com unicando la escisión. Las
publicaciones se realizarán con cinco días de intervalo entre cada una de ellas y de
manera conjunta con Corporación Educativa Turgueniev S. A. C., Turgueniev Los
Alisos S. A. C., Turgueniev Los Fresnos S. A. C., TURG UENIEV ING ENIERÍA S.
A. C., Franquicias Royal S. A. C. y Ediciones e Im presiones Babel S. A. C. ====
4.7 Disponer la form ulación del balance general de la sociedad, al día anterior a la fecha
de entrada en vigencia de la escisión, el cual, conform e con el artículo 379 de la Ley
General de Sociedades, no requiere insertarse en la escritura pública de escisión.
4.8 F acultara la señorita Minerva Salcedo Arellano, identificada con D.N.I. No. 40204004,
para que actuando a sola firma en nombre y representación de la sociedad, realice
todos los actos y suscriba todos los documentos, públicos y privados, la minuta
y escritura pública correspondientes, que resulten necesarios para la ejecución y
form alización de los acuerdos adoptados en la junta hasta su inscripción ante el
Registro de Personas Jurídicas de Lima, así como representar a la sociedad frente
a cualquier acreedor por deudas de cualquier naturaleza, a fin de celebrar con ellos
los convenios, acuerdos, contratos y cualquier otro documento que sea necesario. Sin
perjuicio de ello en Junta General de Accionistas acordaron, por unanimidad, encargar
al directorio de la sociedad del cum plim iento de todas las obligaciones derivadas de
la ley general de sociedades y de la realización de cuanta gestión o trámite resulte
necesario o conveniente para la total ejecución del acuerdo. =================
Los demás detalles de los acuerdos constan en la aludida Acta de Junta General de Accio
nistas del 20 de febrero de 2009 y sus anexos, los mismos que formarán parte integrante
de la escritura pública que esta minuta origine.
En la referida Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009 se adoptó por unani
midad, lo siguiente: ======================================================
5.1 Aprobar la escisión en mérito al cual la sociedad, como consecuencia de la recep
ción del bloque patrimonial segregado por Corporación Educativa Turgueniev S.
A. C., aum entará su capital social en un monto equivalente a SI. 1,000.00 (un mil y
00/100 nuevos soles), m odificándose parcialm ente su estatuto social. De este modo,
la diferencia entre el valor del bloque patrimonial y el importe en el cual se aumenta
el capital social de TURG UENIEV ING ENIERÍA S. A. C., se reflejará en una cuenta
patrimonial de esta última. ===========================================
Así, el capital social de TURGUENIEV INGENIERÍA S. A. C. quedará incrementado de
la suma de SI. 500.00 (quinientos y 00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 1,500.00
(un mil quinientos y 00/100 nuevos soles). ==============================
5.2 Aprobar el proyecto de escisión en los mismos térm inos en que fuera propuesto, el
que se adjunta en calidad de anexo de la presente acta y forma parte integrante de
esta. ===========================================================
5.3 Fijar como fecha de entrada en vigencia de la escisión el 21 de febrero del 2.109. ==
5.4 Como consecuencia de la aprobación del proyecto, aum entar el capital social de Tur
gueniev Ingeniería S. A. C., Incrementándose de la suma de SI. 500.00 (quinientos y
00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 1,500.00 (un mil quinientos y 00/100 nuevos
soles). ==========================================================
La variación de las acciones de los accionistas se realizará de forma proporcional a
su participación en el capital social. De este modo, de aprobarse la escisión y luego
de ejecutada la reorganización, la participación de los accionistas será la siguiente:
........................................................................ N o m in a l.........................................................................
.........................................................................(S o le s )..........................................................................
Jorge Enrique Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
Jorge Martín Paz Rojas 750 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
5.5 Debido a la adopción del acuerdo de aumento del capital al que se contrae el num e
ral precedente, m odificar el artículo quinto del estatuto social, según el texto que a
continuación se detalla: =============================================
“A rtíc u lo 5°. C a p ita l s o c ia l. E l capital social es de S/. 1,500.00 (un m il quinientos y
00/100 nuevos soles), dividido en 1,500 (M il quinientos) acciones de un valor nom inal
de S/. 1.00 (Un nuevo sol) cada una, íntegram ente suscritas y totalmente pa gadas."
5.6 Disponer la publicación por tres veces en el diario oficial “El Peruano” y en otro diario
de gran circulación de la ciudad de Lima de un aviso com unicando la escisión. Las
publicaciones se realizarán con cinco días de intervalo entre cada una de ellas y de
manera conjunta con Corporación Educativa T urguenievS. A. C., Turgueniev Los
Alisos S. A. C., Turgueniev Los Fresnos S. A. C., TURG UEN IEV ING ENIERÍA S.
A. C., Franquicias Royal S. A. C. y Ediciones e Im presiones Babel S. A. C. ====
5.7 Disponer la form ulación del balance general de la sociedad, al día anterior a la fecha
de entrada en vigencia de la escisión, el cual, conforme con el artículo 379 de la Ley
General de Sociedades, no requiere insertarse en la escritura pública de escisión.
5.8 Facultar a la señorita Minerva Salcedo Arellano, identificada con D.N.I. No. 40204004,
para que actuando a sola firm a en nombre y representación de la sociedad, realice
todos los actos y suscriba todos los documentos, públicos y privados, la minuta
y escritura pública correspondientes, que resulten necesarios para la ejecución y
form alización de los acuerdos adoptados en la junta hasta su inscripción ante el
Registro de Personas Jurídicas de Lima, así como representar a la sociedad frente
a cualquier acreedor por deudas de cualquier naturaleza, a fin de celebrar con ellos
los convenios, acuerdos, contratos y cualquier otro documento que sea necesario. Sin
perjuicio de ello en Junta General de Accionistas acordaron, por unanimidad, encargar
al directorio de la sociedad del cum plim iento de todas las obligaciones derivadas de
la ley general de sociedades y de la realización de cuanta gestión o trámite resulte
necesario o conveniente para la total ejecución del acuerdo. =================
Los demás detalles de los acuerdos constan en la aludida Acta de Junta General de A ccio
nistas del 20 de febrero de 2009 y sus anexos, los mismos que formarán parte integrante
de la escritura pública que esta minuta origine.
En la referida Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009 se adoptó por unanim i
dad, lo siguiente: ========================================================
6.1 Aprobar la escisión en mérito al cual la sociedad, como consecuencia de la recepción
del bloque patrimonial segregado por Corporación Educativa Turgueniev S. A. C.,
aumentará su capital social en un monto equivalente a SI. 1,000.00 (un mil y 00/100
nuevos soles), m odificándose parcialm ente su estatuto social. De este modo, la
diferencia entre el valor del bloque patrimonial y el importe en el cual se aumenta el
capital social de Franquicias Royal S. A. C., se reflejará en una cuenta patrimonial
de esta última. ====================================================
Así, el capital social de Franquicias Royal S. A. C. quedará incrementado de la suma
de SI. 2000.00 (dos mil con 00/100 nuevos soles) a la suma de S I . 3,000.00 (tres mil
con 00/100 nuevos soles).
6.2 Aprobar el proyecto de escisión en los mismos térm inos en que fuera propuesto, el
que se adjunta en calidad de anexo de la presente acta y form a parte integrante de
e s ta .============================================================
6.3 Fijar como fecha de entrada en vigencia de la escisión el 21 de febrero del 2009. ==
6.4 Como consecuencia de la aprobación del proyecto, aum entar el capital social de
Franquicias Royal S. A. C., incrementándose de ia suma de SI. 2000.00 (dos mil y
00/100 nuevos soles) a la suma de SI. 3,000.00 (tres mil con 00/100 nuevos soles).
....................................................................... N o m in a l.........................................................................
.........................................................................(S o le s )..........................................................................
Jorge Enrique Paz Rojas 1,500 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
Jorge Martín Paz Rojas 1,500 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
6.5 Debido a la adopción del acuerdo de aumento del capital al que se contrae el nume
ral precedente, m odificar el artículo quinto del estatuto social, según el texto que a
continuación se detalla: =============================================
“A r t i c u l o 5 o. C a p i t a l s o c i a l . El capital social es de S/. 3,000.00 (tres m il y 00/100
nuevos soles), dividido en 3,000 (Tres mil) acciones de un valor nom inal de S/. 1.00
(Un nuevo sol) cada una, integram ente suscritas y totalmente pa ga da s.” ========
6.6 Disponer la publicación por tres veces en el diario oficial “El Peruano” y en otro diario
de gran circulación de la ciudad de Lima de un aviso com unicando la escisión. Las
publicaciones se realizarán con cinco días de intervalo entre cada una de ellas y de
manera conjunta con Corporación Educativa Turgueniev S. A. C., Turgueniev Los
Alisos S. A. C., Turgueniev Los Fresnos S. A. C., TURG UEN IEV ING ENIERÍA S.
A. C., Franquicias Royal S. A. C. y Ediciones e Impresiones Babel S. A. C. =====
6.7 Disponer la formulación del balance general de la sociedad, al día anterior a la fecha
de entrada en vigencia de la escisión, el cual, conform e con el artículo 379 de la Ley
General de Sociedades, no requiere insertarse en la escritura pública de escisión.
Los demás detalles de los acuerdos constan en la aludida Acta de Junta General de A ccio
nistas del 20 de febrero de 2009 y sus anexos, los mismos que form arán parte integrante
de la escritura pública que esta minuta origine.
En la referida Junta General de Accionistas del 20 de febrero de 2009 se adoptó por una
nimidad, lo siguiente: ===================================================
7.1 Aprobar la escisión en mérito al cual la sociedad, como consecuencia de la recepción
del bloque patrimonial segregado por Corporación Educativa Turgueniev S. A. C.,
aumentará su capital social en un monto equivalente a SI. 1,000.00 (un mil y 00/100
nuevos soles), m odificándose parcialm ente su estatuto social. De este modo, la
diferencia entre el valor del bloque patrimonial y el importe en el cual se aumenta el
capital social de Ediciones e Im presiones Babel S. A. C., se reflejará en una cuenta
patrimonial de esta última. ===========================================
Así, el capital social de Ediciones e Impresiones Babel S. A. C.quedará incrementado
de la suma de SI. 1,000.00 (Un mil y 00/100 nuevos soles) a la suma de S I . 2,000.00
(Dos mil y 00/100 nuevos soles). =====================================
7.2 Aprobar el proyecto de escisión en los mismos térm inos en que fuera propuesto, el
que se adjunta en calidad de anexo de la presente acta y forma parte integrante de
esta. ============================================================
7.3 Fijar como fecha de entrada en vigencia de la escisión el 21 de febrero del 2009. ==
7.4 Como consecuencia de la aprobación del proyecto, aum entar el capital social de Edi
ciones e Im presiones Babel S. A. C., increm entándose de la suma de SI. 1,000.00
(Un mil y 00/100 nuevos soles) a la suma de S I . 2,000.00 (Dos mil y 00/100 nuevos
soles). ==========================================================
La variación de las acciones de los accionistas se realizará de form a proporcional a
su participación en el capital social. De este modo, de aprobarse la escisión y luego
de ejecutada la reorganización, la participación de los accionistas será la siguiente:
....................................................................... N o m in a l..........................................................................
.........................................................................(S o le s )...........................................................................
Jorge Enrique Paz Rojas 1,000 1.00 50.00% (cincuenta por ciento)
Jorge Martín Paz Rojas 1,000 1.00 50.00% (cincuenta por ciento) !
7.5 Debido a la adopción del acuerdo de aumento del capital al que se contrae el num e
ral precedente, m odificar el artículo quinto del estatuto social, según el texto que a
continuación se detalla:
i____________ _____________ _________ ____ ____ ,____ :---- :__-
856 MANUAL PRÁCTICO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
M O D E LO 5 4 : ESCISIÓN POR SEGREGACIÓN A FAVOR DE SOCIEDAD CONSTITUIDA
JO RG E ENRIQ UE PAZ ROJAS, propietario de 1,000 (Mil) acciones de un valor nom inal
de un sol (S/. 1.00) cada una, íntegram ente suscritas y pagadas en su totalidad." ==
7.6 Disponer la publicación por tres veces en el diario oficial “El Peruano” y en otro diario
de gran circulación de la ciudad de Lima de un aviso com unicando la escisión. Las
publicaciones se realizarán con cinco días de intervalo entre cada una de ellas y de
manera conjunta con Corporación Educativa Turgueniev S. A. C., Turgueniev Los
Alisos S. A. C., Turgueniev Los Fresnos S. A. C., TURG UEN IEV ING ENIERÍA S.
A. C., Franquicias Royal S. A. C. y Ediciones e Im presiones Babel S. A. C. ====
7.7 Disponer la form ulación del balance general de la sociedad, al día anterior a la fecha
de entrada en vigencia de la escisión, el cual, conform e con el articulo 379 de la Ley
General de Sociedades, no requiere insertarse en la escritura pública de escisión.
7.8 Facultara la señorita Minerva Salcedo Arellano, identificada con D.N.I. No. 40204004,
para que actuando a sola firma en nombre y representación de la sociedad, realice
todos los actos y suscriba todos los documentos, públicos y privados, la minuta
y escritura pública correspondientes, que resulten necesarios para la ejecución y
form alización de los acuerdos adoptados en la junta hasta su inscripción ante el
Registro de Personas Jurídicas de Lima, así como representar a la sociedad frente
a cualquier acreedor por deudas de cualquier naturaleza, a fin de celebrar con ellos
los convenios, acuerdos, contratos y cualquier otro documento que sea necesario. Sin
perjuicio de ello en Junta General de Accionistas acordaron, por unanimidad, encargar
al directorio de la sociedad del cum plim iento de todas las obligaciones derivadas de
la ley general de sociedades y de la realización de cuanta gestión o trámite resulte
necesario o conveniente para la total ejecución del acuerdo. =================
Los demás detalles de los acuerdos constan en la aludida Acta de Junta General de A ccio
nistas del 20 de febrero de 2009 y sus anexos, los mismos que formarán parte integrante
de la escritura pública que esta minuta origine.
M O D E L O N ° 55
Para llevar a cabo el siguiente proceso, que ha de realizarse al 15.05.2010, las em presas
existentes presentan las siguientes cifras que se puede apreciar en su estado de situa
ción:
C O M E R C A L I Z A D O R A M A K A R E N A S .A .C .
Estado de Situación Financiera al 15.05.2011
Expresado en nuevos soles
A C T IV O
A c t iv o C o rrie n te
Efectivo y equivalente de efectivo 5,700
Cuentas por cobrar comerciales 35,400
Existencias 30,600
Otras cuentas del activo corriente 6,300
To ta l A c t iv o C o rrie n te 78,000
Inmuebles, maquinarlas y equipos 103,350
Depreciación acumulada -17,400
85,950
To ta l A c tiv o 163,950
P A S IV O
P a s iv o C o rrie n te
Cuentas por pagar comerciales 22,200
Otras cuentas por pagar 3,000
To ta l P a s iv o C o rrie n te 25,200
P a s iv o N o C o rrie n te
Cuentas por pagar comerciales 5,250
Otras cuentas por pagar 12,000
To ta l P a s iv o N o C o rrie n te 17,250
To ta l P a s iv o 42,450
P A T R IM O N IO
Capital 108,000
Excedente de revaluación 12,000
Resultados acumulados 1,500
To ta l P a trim o n io 121,500
To ta l P a s iv o + P a trim o n io 163,950
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhlan Northcote Sandoval. i
___
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__„j
858 MANUAL PRACTICO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
M O D E LO 55: PROCESO CONTABLE DE ESCISIÓN
N E G O C I O S A U S T R A L E S S .A .C .
Estado de Situación Financiera al 15.05.2011
Expresado en nuevos soles
A C T IV O
A c t iv o C o rrie n te
Efectivo y equivalente de efectivo 13,500
Cuentas por cobrar comerciales 45,600
Existencias 53,400
Otras cuentas del activo corriente 4,500
To ta l A c tiv o C o rrie n te 117,000
Inmuebles, maquinarias y equipos 161,025
Depreciación acumulada -26,100
134,925
To ta l A c t iv o 251 ,925
P A S IV O
P a s iv o C o rrie n te
Cuentas por pagar comerciales 39,300
Otras cuentas por pagar 4,500
To ta l P a s iv o C o rrie n te 43,800
P a s iv o N o C o rrie n te
Cuentas por pagar comerciales 9,375
Otras cuentas por pagar 16,500
To ta l P a s iv o N o C o rrie n te 2 5 ,875
To ta l P a s iv o 69,675
P A T R IM O N IO
Capital 165,000
Excedente de revaluación 0
Resultados acumulados 17,250
To ta l P a trim o n io 182,250
Con la información expuesta, se pide realizar el tratam iento contable del proceso de esci
sión, para el cual, previamente, se acuerda la capitalización de los demás componentes
del patrim onio de la empresa CO M ERC IALIZADO RA M AKARENA S.A.C.
AUSTRAL MAKAUSTRAL
DESCRIPCIÓN TOTAL
S.A.C. S.A.C.
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 3,990 1,710 5,700
Cuentas por cobrar comerciales 24,780 10,620 35,400
Existencias 21,420 9,180 30,600
Otras cuentas del activo corriente 6,300 0 6,300
Inmuebles, maquinarias y equipos 103,350 0 103,350
Depreciación acumulada -17,400 0 -17,400
142,440 21,510 163,950
. ..... .... .....
AUSTRAL MAKAUSTRAL
DESCRIPCIÓN TOTAL
S.A.C. S.A.C.
PASIVO
Cuentas por pagar comerciales 27,450 0 27,450
Otras cuentas por pagar 15,000 0 15,000
42,450 0 42,450
PATRIMONIO
Capital 99,990 21,510 121,500
99,990 21,510 121,500
CARGO ABONO
332 Edificaciones 35,000
3321 Edificaciones administrativas
33212 Revaluación
333 Maquinarias y equipos de explotación 42,350
3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción
334 Unidades de transporte 6,000
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS 17,400
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones 5,250
39132 Maquinarias y equipos de explotación 7,350
39133 Equipo de transporte 4,800
159,840 159,840
CARGO ABONO
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 27,450
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,000
451 Préstamos de Instituciones financieras y otras entidades;
4511 Instituciones financieras
50 CAPITAL 99,990
501 Capital social
5011 Acciones
001 NEGOCIOS AUSTRALES S.A.C. 142.440
142,440 142.440
CARGO ABONO
50 CAPITAL ■ 21,510 :
501 Capital social
5011 Acciones
002 COMERCIALIZADORA MAKAUSTRAL S.A.C. 21,510 i
21,510 21,510
159,840 159,840
x CARGO ABONO
001 COMERCIALIZADORA MAKARENA S.A.C. 142,440
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 27,450
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar í
4212 Emitidas ;
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,000
451 Préstamos de instituciones financierasy otras entidades
4511 Instituciones financieras I
50 CAPITAL 99,990
501 Capital social
5011 Acciones ...........
142,440 142,440
MODELO N° 56
MINUTA
ESTATUTOS
ARTÍCULO 1°.- Con el objeto de dar cum plim iento a la ejecución de la obra del conjunto
residencial CAMACHO de propiedad de la Cooperativa de Vivienda CAMACHO ubicada
en la calle Los Negocios N° 952 distrito de Ate, el que consta de 86 departamentos, rees
tructuradles a 92, las partes convienen en form alizar la presente minuta de asociación, la
que se amparan en las disposiciones contenidas en la Ley General de Sociedades y en
las características que se especifican más adelante.
NOMBRE DE LA ASOCIACIÓN
ARTÍCULO 2o.- Para todos los efectos a que haya lugar, la asociación funcionará bajo el
nombre de GPS GROUP S.A. - McLARSON Ingenieros S.A.
PARTICIPACIÓN Y RESPONSABILIDAD
ARTÍCULO 3°.- Los Asociados participarán de los derechos y obligaciones que el contrato
asigne a la asociación y de las utilidades y pérdidas que su ejecución genere, y dividirán
entre sí su responsabilidad por concepto de aportes que será necesario efectuar y por
toda clase de garantías reales o personales que deban ser constituidas en virtud de dicho
contrato, así como por concepto de daños y perjuicios imputables a la asociación con
ocasión de la ejecución del contrato, en la proporción siguiente:
! ARTÍCULO 4o.- Para los efectos del objetivo contem plado en el presente contrato, los
| órganos ejecutivos de la A sociación serán el Directorio y la Gerencia.
j (*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
ARTÍCULO 5o.-
1. El Directorio estará conformado por un representante de cada empresa asociada, es
decir de GPS GROUP S.A. y McLARSON Ingenieros S.A., respectivamente.
2. Los representantes de la Asociación que integran el Directorio de la asociación son:
Por parte de GPS GROUP S.A., Sr. Marión Azpilcueta Larco, por parte de McLARSON
Ingenieros S.A., Lorenzo Carrasco León.
3. El Directorio nombrará al Gerente de obra.
4. El Directorio será el órgano de decisión y adm inistración superior y tendrá la máxima
autoridad, correspondiéndole las decisiones de mayor importancia en la gestión de
la asociación.
5. Los asuntos que deberán ser sometidos a conocimiento y decisión del Directorio entre
otros serán los siguientes:
- Aprobar los balances y los estados contables y financieros.
- Decidir sobre la distribución de las utilidades.
- El Directorio celebrará sesiones periódicamente y asi tratará las materias que :
contengan en la convocatoria.
- El cargo de director será remunerado.
ARTÍCULO 6o.- El Directorio acuerda nom brar como Gerentes de obra a los Sres. Marión
Azpilcueta Larco y al Ing. Lorenzo Carrasco León, quienes tendrán conjuntam ente las
facultades siguientes:
- Girar, cobrar, endosar cheques, asi como girar, endosar, aceptar, descontar, reaceptar,
prorrogar, protestar, cancelar letras de cambio, vales, pagarés. :
- C elebrar contratos para adelantos en cuenta corriente, sobregiro.
- Solicitar cartas de crédito y cartas fianzas.
- Endosar, cobrar, cancelar facturas y demás documentos.
- Solicitar, conseguir y utilizar crédito con garantía prendaria, hipotecaria o sin ellas,
pactando las condiciones de plazo de las entidades financieras, industriales y/o
mercantiles.
- Solicitar representación y/o distribución exclusiva de productos y/o materiales reía-
cionados con el giro de la asociación.
- Representar a la asociación ante toda clase de autoridades, de personas naturales
y jurídicas en juicio o fuera de él, quedando facultado para contestar y entablar toda
clase de dem andas judiciales. ;
- Podrá deslstirsede la demanda, concurrir a audiencias, prestar confesión o juramento
decisorio, transigir el pleito y someterlo al arbitraje.
AR TÍCU LO 7o.- La duración de la asociación estará limitada al plazo que dure la ejecución
y conclusión de las obras que constituyen su objeto y a que queden concluidas todas las
responsabilidades del contrato de obra y de la asociación, m anteniéndose las garantías
que se indican en el contrato principal con la entidad contratante.
ARTÍCULO 8o.- En caso de que cualquiera de los Asociados incumpla con las obligaciones
que le corresponda en virtud de la presente minuta de asociación responderá y pagará por
las multas y sanciones a que se haga acreedora la asociación.
DOMICILIO DE LA ASOCIACIÓN
ARTÍCULO 9°.- Las partes acuerdan designar como dom icilio legal de la asociación la Av.
Arnaldo Márquez N° 260 Jesús María - Lima, donde se recepcionará toda la corresponden
cia referida a la ejecución de la obra, por lo tanto toda notificación, aviso o comunicación
deberá ser enviada a la dirección m encionada anteriormente.
ARTÍCULO 10°.- El representante legal común será el Gerente de obra, por lo tanto las
partes designan com o representante legal común ante la entidad contratante al Sr. Mar-
Ion Azpilcueta Larco, identificado con DNI N° 17481541, y como alterno al Ing. Lorenzo
Carrasco León, identificado con DNI N° 16792197.
ARTÍCULO 12°.- Las partes acuerdan que toda dificultad o controversia acerca de la partici
pación, aplicación, validez, nulidad, responsabilidad, derechos y obligaciones de la presente
minuta serán resueltos por mutuo acuerdo entre los representantes de cada empresa.
Ambas partes se someten a la jurisdicción de los jueces de Lima, para todos los efectos
de este contrato.
Firmado en la ciudad de Lima a los diez días del mes de noviembre de mil novecientos
noventa y siete.- Firmado: Marión Azpilcueta Larco.- Lorenzo Carrasco León.- Autoriza la
minuta el Dr. N o ta rio .................................................................
MODELO N° 57
Contrato de asociación en
participación0
PRIMERA: AN TECEDENTES
1.1. EL ASO CIANTE es una persona jurídica dedicada a la producción e industrialización
de alimentos.
1.2. EL ASO CIAD O es una persona jurídica dedicada a la distribución y comercialización
de diversos productos, contando para tal efecto con una red de distribución que abarca
todo el territorio del Perú.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
3.2. Por su aporte, EL ASO CIANTE reconocerá a favor de EL ASO CIADO un porcentaje
de participación en las utilidades resultantes del negocio, equivalente al 30%. Este
porcentaje también se aplicará para la distribución de las pérdidas, en el caso que
los resultados del negocio sean desfavorables.
3.3. La distribución de las utilidades obtenidas por el negocio se efectuará al cierre de cada
ejercicio, con la aprobación de los balances y estados financieros de EL ASOCIANTE,
que deberá realizarse dentro de los tres primeros meses del siguiente ejercicio.
El plazo de duración del presente contrato será de tres años, contados a partir de la fecha
de suscripción del presente documento. Asimismo, las partes podrán renovar dicho plazo
de común acuerdo.
Las partes señalan como sus domicilios para efectos de todas las com unicaciones y noti
ficaciones relacionadas con el presente contrato, a los señalados en la parte Introductoria
del presente documento.
Las partes suscriben el presente docum ento en señal de conformidad a los 15 días del
mes de marzo de 2010.
MODELO N° 58
Contrato de asociación en
participación**1
Señor Notario:
Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas una de ASO CIACIÓ N EN PARTI
CIPACIÓN que suscriben, de una parte,
• CARPE DIEM S.A.C., con RUC N° 20503123456, con dom icilio en Av. Los CO N
QUISTADORES 485 - Mirafiores, Lima, debidam ente representada por su Gerente
General, la señora Elena Beatriz B erkem eier Benites, con DNI N ° .......................según
poderes debidamente inscritos en la Partida N ° ...................... del Registro de Personas
Jurídicas de Lima, y su Apoderado y/o Presidente Ejecutivo, el señor Horacio Belisario
Delgado Sasaki, con DNI N ° ....................... de conformidad con el poder otorgado
por acuerdo de la Junta General de Accionistas de la Sociedad llevada a cabo el día
19 de diciembre de 2011, que usted señor Notario se servirá insertar en la Escritura
Pública que la presente Minuta origine, a quien en lo sucesivo se le denom inará EL
ASOCIANTE; y de la otra parte,
• CARLOS ENRIQUE HA SSEM ER MALRAUX, con DNI ....................... de ocupación
contador, de estado civil casado, bajo el régimen de separación de patrimonios inscrito
en la Partida Electrónica N ° ......................del Registro de Personas Naturales de Lima,
a quien en adelante se le denom inará EL ASOCIADO;
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
De acuerdo con lo establecido por los artículos 438° y 441° de la Ley General de Socie
dades, las partes dejan constancia de que el presente contrato de Asociación en Parti
cipación no genera la creación de una persona jurídica y tampoco tiene razón social ni
denom inación alguna.
Asimismo, se deja expresa constancia que la gestión del proyecto corresponde única y
exclusivamente a EL ASOCIANTE y no existirá relación jurídica alguna entre EL ASOCIADO
y los terceros con los que EL ASO CIANTE contrate.
Las partes declaran expresam ente que corresponde a EL ASO CIAD O brindar el apoyo
docum entarlo e Informativo de los títulos de propiedad sobre EL TERRENO y a EL A S O
CIANTE le corresponde el desarrollo del proyecto, la obtención de la Habilitación Urbana,
la Independización de los sub-lotes y la venta de los mismos.
En tal sentido, EL ASO CIANTE y EL ASO CIADO deberán proceder con la diligencia,
prudencia, buena fe y lealtad. EL ASO CIADO facilitará la entrega de toda la docum enta
ción de EL TERRENO, la cual será entregada a EL ASOCIANTE, para poder realizar los
trabajos que requiera este proyecto.
Sin perjuicio de lo indicado en el párrafo precedente, corresponde a cada parte las obli
gaciones y derechos siguientes:
6.1.9.2 Para tal efecto, EL ASO CIANTE remitirá una com unicación escrita a
EL ASO CIADO detallando los montos y los conceptos de cada gasto.
Luego de recibida la comunicación ELASOCIADO contará con un plazo
no mayor a dos (2) días para: (i) aprobar el gasto, manifestando su
aceptación; u, (ii) oponerse al gasto, indicando el motivo de su negativa.
6.1.9.3 La falta de respuesta dentro del plazo establecido deberá ser interpre
tada como una aprobación tácita.
6.1.9.4 En el supuesto que ELASO CIADO desapruebe el gasto, EL ASO C IA N
TE no podrá cancelar el gasto, a menos que la oposición se refiera
únicamente a defectos de forma o que E L A SO C IA D O haya propuesto
una alternativa de solución. En estos casos, subsanado el error, se
deberá proceder a pagar el gasto.
6.1.9.6 EL ASO CIANTE podrá asum ir aquellos gastos que no sean aprobados
por EL ASOCIADO, sin embargo, dichos gastos no podrán ser im puta
dos para efectos de la liquidación.
6.1.9.8 Vencido el plazo para la negociación directa sin que se haya llegado
a un acuerdo, las partes podrán recurrir al Arbitraje, conforme a lo
establecido en la Cláusula Décimo Tercera.
6.1.10 Llevar un listado detallado de los clientes a los que les ha ofrecido los sub-lotes
para su compra. Si alguno de los clientes adquiere el sub-lote después de venido
el plazo para la presente Asociación en participación, la parte correspondiente a
EL ASOCIANTE será cancelada de acuerdo a lo establecido en este Contrato.
6.1.11 Responder frente a terceros por todas las obligaciones asum idas y respon
sabilidades derivadas del negocio que constituye el proyecto objeto de la
presente A sociación en Participación, el cual se encuentra bajo su exclusiva
¡ gestión, administración y responsabilidad, quedando claram ente establecido
| que no existirá relación jurídica entre los terceros y EL ASOCIADO.
6.1.12 Llevar a cabo la gestión y adm inistración del proyecto, efectuando la emisión
de com probantes de pago y el cobro de cualquier importe que se perciba
como consecuencia del proyecto, cuando corresponda.
6.1.13 Permitir a EL ASO CIADO la inspección periódica de EL TERRENO preferen
temente dentro del horario y fechas establecidos de común acuerdo entre las
partes. A falta de acuerdo, las inspecciones a EL TERRENO se realizarán sin
expresión de causa previo aviso enviado a EL ASO CIANTE con una antici
pación no m enor de dos (2) días. EL ASO CIANTE desde ahora se obliga a
i brindar las facilidades del caso, así como a cumplir con atender y solventar
con celeridad y diligencia todas las observaciones que EL ASOCIADO pudiera
form ularle a raíz o como consecuencia de tales inspecciones.
Las partes dejan constancia expresa que el único objeto de este contrato es la ejecución
del negocio descrito en la Cláusula Segunda, por lo que su firma no limita a las partes en
i su libertad de contratación de otros proyectos o de asociación con otras personas jurídicas
o naturales, no asociados a EL TERRENO.
Asimismo, las partes convienen que EL ASOCIANTE, sin contar con el previo consentim ien
to de EL ASO CIADO, no podrá atribuir a otras empresas o personas alguna participación
en los resultados de la Asociación en Participación.
En el caso que alguna de las partes no cumpla con sus obligaciones, se aplicará las normas
pertinentes del Código Civil en materia contractual y obligacional.
v___________________________________________________________________________________________ )
Al finalizar el contrato o su última prórroga, las partes realizarán una liquidación final del
Contrato, en aplicación estricta de sus cláusulas y estipulaciones para determinar las sumas
que estuvieren pendientes de compensación en favor de una u otra parte.
El presente Contrato solam ente podrá ser modificado mediante acuerdo expreso y escrito
de las partes, siguiendo la misma form alidad establecida para el presente contrato, es
decir, Escritura Pública, bajo sanción de nulidad.
Agregue usted, señor Notario, las demás cláusulas y la conclusión de ley, haga los insertos
correspondientes y eleve esta Minuta a Escritura Pública, sin cursar partes regístrales.
DNI N ° ......................
DNI N ° ......................
DNI N ° ......................
En Lima, a los 23 dias del mes de diciembre del año 2011, siendo las 9:00 a.m. se reunie
ron en el local de CARPE DIEM S .A.C ., con domicilio en Av. Los CONQUISTADORES N°
485, distrito de Miraflores, Provincia y Departamento de Lima, las accionistas de CARPE
DIEM S.A.C. que a continuación se indican:
• Elena Beatriz Berkem eier Benites, por su propio derecho titular de 1,350 acciones,
íntegramente suscritas y totalmente pagadas.
• Xim ena Fiorella Delgado Berkemeier, por su propio derecho titular de 150 acciones,
íntegramente suscritas y totalmente pagadas.
• TOTAL: 1,500 acciones comunes con derecho a voto de un valor nominal de SI. 1.00
cada una.
PRESIDENCIA Y SECRETARÍA
Actúo como Presidente la Sra. Elena Beatriz Berkem eier Benites y como Secretaria la
Srta. Xim ena Fiorella Delgado Berkemeier, designado especialm ente para estos efectos.
QUORUM Y APERTURA
Abierta la sesión, la Presidente verificó que se había cumplido con el quorum establecido
en los Estatutos de la Sociedad, así como que se habían cursado los avisos de convoca
toria correspondientes, declarando válidam ente instalada la sesión, pasando a enum erar
el punto de la Agenda que iba a ser tratado y que a continuación se detalla:
ASUNTOS DE LA AGENDA:
1. Aprobar el otorgam iento de poderes.
2. Facultar a representantes para que en representación de la empresa puedan reali
zar operaciones de venta de bienes muebles y/o inmuebles, cuyo precio de ventas
superen el 50% del capital social de la empresa, suscribiendo la minuta y escritura
pública ante notario sin reserva ni limitación alguna.
3. Funcionario autorizado para firm ar la Minuta y la Escritura Pública que los acuerdos
adoptados originen.
B. Suscribir todos tipo de contratos privados, sean nom inados o innominados, fir
mar minutas, escrituras públicas y cualquier otro documento, así como realizar
cualesquier acto necesario para perfeccionar la transferencia de totalidad de
activos, y otras sociedades donde cuente a futuro con acciones, en empresas
constituidas en el Perú de las operaciones antes m encionadas. Asim ism o,
podrá suscribir Contratos de Asociación en Participación, tanto la Minuta como
la Escritura Pública, así como todos los docum entos públicos y/o privados que
sean necesarios para form alizar y llevar a cabo proyectos inmobiliarios.
C. Ceder y aceptar cesiones de crédito, a la orden, al portador y, en general, efectuar
toda clase de operaciones con docum entos mercantiles, títulos valores de las
operaciones antes mencionadas.
D. O perar con Bancos e Instituciones Financieras Nacionales o Extranjeras, cele
brando operaciones, pudiendo dar instrucciones, y com eterles comisiones de
confianza de las operaciones antes mencionadas, así com o girar, endosar, y
aceptar títulos valores.
E. Comprar, Vender muebles, inmuebles, valores mobiliarios, arrendar, hipotecar,
prendar, afectar en garantía de las operaciones antes mencionadas.
F. Pueden además sustituir o delegar total o parcialm ente la representación antes
indicada a terceras personas de las operaciones antes mencionadas.
G. En las actas que el mandatario está autorizado para ejecutar y en los contratos
que se les permita cubrir por el mandante, podrá convenir toda clase de pactos o
estipulaciones, estén o no contem plados especialm ente por las leyes y sean de
su esencia, de su naturaleza o m eramente accidentales, fijar precios, intereses,
rentas, honorarios, remuneraciones, reajustes, riesgos, indemnizaciones, plazos
bien mayores que los usuales, condiciones, deberes, atribuciones, épocas y for
mas de pago y de entrega, pactar solidaridad activa o pasiva, convenir cláusulas
penales y multas a favor o en contra del mandante, m odificar estipulaciones,
ejercitar y renunciar acciones y aceptar la renuncia de derechos y acciones en
beneficio del mandante, rescindir, resolver, dejar sin efecto y poner término o
solicitar la term inación de tales actos o contratos, exigir rendiciones de cuenta,
aprobarlas u objetarlas, suscribir, otorgar firmas, extender m odificar y entregar
toda clase de docum entos públicos o privados, inclusive escritura pública,
pudiendo form ular en tales docum entos todas las declaraciones que sean ne
cesarias o convenientes para el adecuado cum plim iento de este mandato de
las operaciones antes mencionadas.
H. Conferir mandatos especiales y revocarlos y delegar o reasumir, con todo o en
parte el presente poder cuantas veces estimen necesario.
I. Firmar recibos, finiquitos y cancelaciones; y, en general, suscribir, otorgar, firmar,
extender, m odificar y refrendar toda clase de docum entos públicos o privados,
pudiendo form ular en ellos todas las declaraciones que estimen necesarias o
convenientes.
Consecuentemente, se aprobó la propuesta de otorgam iento de facultades antes
m encionada en forma unánime.
2. Facultar a representantes para que en representación de la em presa puedan reali
zar operaciones de venta de bienes muebles y/o inmuebles, cuyo precio de ventas
superen el 50% del capital social de la empresa, suscribiendo la minuta y escritura
pública ante notario sin reserva ni limitación alguna.
ACUERDOS:
Acto seguido, el Presidente puso a consideración de los Accionistas asistentes los temas
de la agenda, los mismos que, luego de amplia deliberación, acordaron por unanimidad
por unanimidad de votos lo siguiente:
• A probar los otorgam ientos de las facultades, de acuerdo con las tres propuestas
presentadas.
No habiendo más asuntos que tratar, se levantó la sesión, siendo las 11:00 horas del
mismo día, previa redacción, lectura, aprobación y suscripción de la presente acta en
señal de conformidad.
8. CONTRATO DE CONSORCIO
MODELO N° 59
Contrato de consorcio**’
Señor Notario:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas, una donde conste el contrato
de consorcio que suscriben de una parte, Constructora los Jardines S.A., representada
por su G erente General, Sr. Juan Esteban Fernández Alcántara, identificado con DNI
N° 26552894, inscrito en los Registros Públicos de Trujillo con Partida Electrónica N°
12021007, con domicilio legal en la Av. Húsares de Junín N° 1039 - Of. 103; y de la otra
parte, Castañeda Guzmán Asociados S.R.L., debidam ente representado por el Sr. Luis
Alberto Castañeda Alarcón, identificado con DNI N° 17459232, inscrito en los Registros
Públicos de Trujillo con Partida Electrónica N° 12004866, con dom icilio legal en el Jirón
Pizarra N° 694, en los térm inos y condiciones siguientes:
Primera: Antecedentes
La c o n s tru c to ra UNICOM (Abamsa - Construcción y A d m in is tra c ió n S .A .) c o n R U C
N° 20516416794, con dom icilio en Av. Fátima N° 1201 urbanización La Merced, ha obtenido
la buena pro para la ejecución de la obra: rehabilitación y m ejoramiento a nivel de asfal
tado de la carretera Huanchaco, tram o kilómetro 2 al kilómetro 57 ubicada en la ciudad
de Trujillo-La Libertad.
Las partes intervinientes han sido favorecidas para realizar un subcontrato de obra con la
constructora UNICOM (Abamsa - Construcción y Adm inistración S.A.), a quien en adelan
te se denominará la constructora, para lo cual acuerdan form ar el consorcio Castañeda
Guzmán, quien en adelante se denom inará el consorcio.
Tercera: Duración
El presente consorcio tendrá una duración de 360 días naturales contados a partir de la
firma del subcontrato de obra, hasta la aprobación de la liquidación del mismo, ambas
partes se comprometen a am pliar la duración del consorcio de acuerdo a las siguientes
cláusulas: adicionales (por mayores metrados y/o partidas nuevas) y am pliaciones de
plazos por causas no atribuibles al consorcio.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
f ---- x
1. Firmar a nombre del consorcio el subcontrato de m ovimiento de tierras y transporte
correspondiente a la obra rehabilitación y m ejoram iento a nivel de asfaltado de la
carretera Huanchaco kilómetros del 2 al 57, con la constructora.
2. Firmar contratos con clientes y proveedores desde el inicio del consorcio.
3. Las señaladas en los artículos 74° y 75° del Código Procesal Civil para representar
al consorcio ante terceros.
4. Ejercitar los derechos del consorcio y cum plir con las obligaciones que deriven de
la ejecución del subcontrato de obra hasta la liquidación del subcontrato (incluye
adicionales, am pliaciones de plazos y mayores costos que se generen).
5. Recabar los pagos y/o cheques que se giren como consecuencia de la ejecución del
subcontrato con la constructora de cada una de las valorizaciones y adicionales hasta
su liquidación.
6. Necesariamente serán dos firmas: una de cada representante legal (por Constructora
los Jardines S.A. el Sr. Juan Esteban Fernández Alcántara y por Castañeda Guzmán
Asociados S.R.L. el Sr. Luis Alberto Castañeda Alarcón), para abrir, transferir fondos,
cerrar cuentas bancarias, cuentas corrientes, cuentas de ahorros, sobregiros en cuenta
corriente, solicitar cartas fianza y/o pólizas de caución a nombre del consorcio, cobrar
cheques girados a nombre del consorcio, a sola firma mancomunada, obtener créditos
comerciales, girar, aceptar letras, pagarés, com prar y/o vender activos a nom bre del
consorcio, la emisión o giro de cheques de las cuentas corrientes del consorcio y las
cobranzas de pagos y cheques del consorcio.
El consorcio fija su dom icilio en Av. Flúsares de Junín N° 1039 Of. 203.
Sexto: Participación j
Ambas partes acuerdan señalar que la participación de las utilidades de la obra y los gastos
que ocasionen para la ejecución del presente subcontrato serán de la siguiente manera:
Sétimo: Responsabilidad
Ambas partes declaran que se responsabilizan en forma solidaria y total con respecto a la
ejecución de la obra, en el aspecto técnico, económico y legal sin que esta responsabilidad sea
limitada por el porcentaje de participación de las partes en este consorcio; asimismo, el repre
sentante legal del consorcio participa en la responsabilidad de lo expuesto en esta cláusula.
Octavo: Fianzas
Noveno: Organización
Se acuerda que dentro.de los 15 primeros días útiles posteriores a la firma del presente
contrato las partes suscribirán el correspondiente acuerdo interno.
El consorcio, por mutuo acuerdo de ambas partes, podrá modificar los términos del presente
contrato, mientras la obra no cuente con la liquidación final del subcontrato; asimismo, el
representante legal del consorcio no será reemplazado hasta la liquidación del subcontrato.
Ambas partes se someten a lo establecido por las normas del Código Civil peruano y a la
jurisdicción de los jueces del distrito judicial de Lima, renunciando al fuero de sus domicilios
fijados en la parte introductoria de este contrato donde se harán válidam ente los requeri
mientos y notificaciones judiciales o extrajudiciales que se deriven del presente contrato.
Firmado: una firma ilegible y una impresión dactilar.- un sello que dice Castañeda Guzmán
Asociados S.R.L.- Luis Alberto Castañeda Alarcón.
Abogado que autoriza la presente minuta.- Una firm a ilegible.- Un sello que dice (...) Abo
gada.- Reg. CAL 12814.
MODELO N° 60
Contrato de consorcio**1
CONTRATO DE CONSORCIO
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
El plazo de duración del presente contrato será por la tem porada de verano 2010-2011,
que inicia el 1 de diciembre de 2010 y culminará con la conclusión de las actividades del
CONSO RCIO y la distribución de las utilidades y beneficios de dicha actividad. Asimismo,
las partes podrán m odificar dicho plazo de común acuerdo.
-■
Se designa como domicilio legal de EL CONSO RCIO el local ubicado en avenida Sánchez
Carrión N° 380, distrito de Lince, provincia y departam ento de Lima.
Las partes señalan como sus domicilios para efectos de todas las comunicaciones y noti
ficaciones relacionadas con el presente contrato, a los señalados en la parte introductoria
del presente documento.
Las partes suscriben el presente docum ento en señal de conformidad a los 15 días del
mes de febrero de 2010.
LA CASITA HISABELITA
MODELO N° 61
Contrato de consorcio1*’
Señor notario:
ANTECEDENTES:
TERCER A.- Con fecha seis de diciembre del 2005, el Servicio de Agua Potable y Alcan
tarillado de Lima (en adelante Sedapal) convocó a Concurso Público N° 00022-2005 para
la contratación de servicios para la ejecución de actividades de gestión comercial en el
ámbito de la Gerencia de Servicios Norte.
En este concurso público las em presas Kant Perú y Colossal presentaron su propuesta
en consorcio, suscribiendo el correspondiente com prom iso de consorcio, conform e a lo
solicitado por las Bases del concurso.
CUARTA.- Por el presente contrato que corresponde a sus mutuos intereses, Kant Perú
y Colossal convienen en unirse en un consorcio para lograr objetivos comunes. En este
sentido, el consorcio podrá realizar las actividades de gestión comercial que involucran
entre otros, la toma de estado de medidores, la distribución de avisos de cobranza, la
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
v___________ ________ ____________ _____ ___ ......... ......................____ ___ ___J
El consorcio tam bién podrá brindar actividades vinculadas y/o com plementarias a las
antes descritas.
El consorcio tendrá como dom icilio legal la Asociación Vivienda Residencial Río Santa
Mz. C Lote 3 - Los Olivos - Lima.
QUINTA.- El presente contrato tendrá vigencia en tanto duren las actividades del contrato
que celebre con SEDAPAL para brindar el servicio de gestión comercial en el ámbito de la
| gerencia de servicios norte, conforme a los térm inos del Concurso Público N° 044-2005.
SEXTA.- Las empresas conform antes del consorcio convienen que las actividades que
realice cada empresa serán las siguientes:
Son obligaciones de Kant Perú la ejecución de las actividades de toma de estado de me
didores, distribución de avisos de cobranza, distribución de comunicaciones al cliente,
Inspecciones comerciales, y verificación de cuentas, por lo que resulta de su responsabili
dad que éstas cumplan con los estándares de calidad establecidos por el cliente, a través
del gerenciamiento, planificación, administración y control del servicio. Asimismo Kant
Perú asume la responsabilidad de implementar planes de innovación tecnológica a través de
la automatización y optimización de procesos relacionados a la prestación del servicio, como j
brindar el soporte financiero para las actividades que realice el consorcio. Las partes señalan ;
que las obligaciones asumidas por Kant Perú representan el 60% del total del servicio. j
i
Son obligaciones de Colossal la digitación de inform ación, supervisión de trabajos,
logística y control de inventarios, soporte inform ático, seguim iento y verificación
de cum plim iento de plazos, adm inistración de alm acenes, trabajos de cam po y
cualquier otra actividad que resulte necesaria para la buena marcha del negocio en
común. Las partes señalan que las obligaciones asumidas por Colossal representan el
40% del total del servicio.
SÉPTIM A.- Las partes declaran que el desarrollo y la ejecución de cada una de las pres-
j taciones a su cargo se harán con una comunicación, coordinación continua y permanente
entre las mismas, con referencia especial a las actividades precisadas en la Cláusula
Cuarta y Sexta del presente contrato.
Los acuerdos que adopte el Comité Directivo deberán respetar la voluntad de las partes
j plasmada en las disposiciones acordadas en el presente contrato, como en los contratos
que celebre con otras empresas.
V .... ..... .... ..... ..................... ....-------- ,---. ...... ...... .............. }
El Comité Directivo podrá nombrar apoderados legales especiales para cum plir las funcio
nes que ella determine. En este sentido, tanto la votación para tal nom bram iento como la
solución en caso de discordia será la misma que para los demás acuerdos.
NOVENA.- El Comité Directivo se reunirá cuando lo requieran los consorciados para tratar
entre otros los siguientes temas:
9.1 Levantar un acta donde se precisen las actividades realizadas por el Consorcio, pro
gram ándose la agenda a desarrollar para el adecuado desarrollo de sus actividades.
9.2 Pronunciarse sobre la gestión social.
9.3 Elegir cuando corresponde a los representantes legales y apoderados especiales y
removerlos.
9.4 Designar o delegar en los representantes legales la designación de los auditores
externas, cuando corresponda;
Sin perjuicio de lo expuesto, el Comité Directivo cuenta con las más amplías facultades
para tratar, discutir y pronunciarse respecto a cualquier punto de interés para el Consorcio.
9.5 El Comité Directivo podrá delegar todas sus funciones al representante legal.
DÉCIMA.- Los aportes que realice cada empresa en bienes muebles o inmuebles y/o en
servicios personales, profesionales o financieros (fianzas, pagarés, cheques, adelantos,
préstamos) serán considerados como aporte y deducidos en los G astos Generales del
Presupuesto del consorcio.
DÉCIMO P R IM E R A .-Atendiendo a la naturaleza especial de los aportes de Kant Perú y al
ejercicio de la libertad de contratar y libertad contractual de las partes, ellas pactan de mane
ra libre y voluntaria que la participación de las utilidades en este contrato será la siguiente:
- 90% para la empresa Kant Perú.
- 10% para la empresa Colossal.
DÉCIMO CUARTA.- Finalizado el ejercicio anual el representante legal deberá form ular la
memoria, los estados financieros y la propuesta de aplicación de las utilidades, conforme
a lo previsto en la cláusula décimo primera.
----------------- _ ^
JURISDICCIÓ N Y ARBITRAJE
i DÉCIMO SEXTA.- El presente Contrato se rige en form a supletoria por las leyes peruanas,
j y cualquier disputa y/o controversia será sometida a u n arbitraje de derecho bajo las reglas
i establecidas por la Cámara de Comercio de Lima, por intermedio de su instituto de Arbitraje
y Conciliación, mediante un Tribunal Arbitral compuesto por tres árbitros, uno designado
por cada una de las partes y el tercero por ellos.
Sin perjuicio de ello, las partes acuerdan que en caso de producirse alguna controversia,
iniciarán una etapa de trato directo, en la cual podrá pactarse la intervención de un m edia
dor, conciliador designado y aceptado por las partes. El laudo será definitivo e inapelable.
DÉCIMA SÉPTIM A.- La Empresa Kant Perú nombra al Sr. Humberto Quispe Quispe,
identificado con DNI N° 02490909 para que conforme el Comité Directivo.
La empresa Colossal nombra al Sr. Orlando Rodríguez Torres, identificado con D.N.I. N°
00113774 para que conform e el Comité Directivo.
DÉCIMO OCTAVA.- Las partes nombran al señor Ricardo Canezcan León, identificado
con Carnet de Extranjería N ° ......................como representante legal del Consorcio, con
las facultades señaladas en la cláusula décim o segunda del presente contrato y con todo
lo que resulte necesario para la buena y diligente marcha del objeto del presente contrato.
Si el representante legal ejerciese alguna función sobre la cual exista duda respecto a si
cuenta o no con facultades para tal acto, se presumirá que sí cuenta con las facultades.
En caso de ausencia o impedimento del Sr. Ricardo Canezcan Leo, asumirá la represen
tación del consorcio, el Sr. W illiam Teles Reyna con DNI 10078370 y/o el Sr. Camilo Ventó
Sorozábal con DNI 16005273. Se presume la participación del Sr. W illiam Téllez Rey y/o
el Camilo Pérez Robles, como representantes legales del consorcio por la ausencia o
im pedimento del Sr. Ricardo Canezcan León. Asimismo, en caso el representante legal
ejecute alguna acción fuera de sus facultades, es facultad del consorcio ratificar la validez
de la misma sin alterar, en consecuencia, la buena marcha del negocio.
9. MODIFICACIÓN DE DENOMINACIÓN Y
OBJETO SOCIAL
MODELO N° 62
Señor Registrador:
Yo: Ricardo Burga Torres, peruano, abogado con registro del ilustre Colegio de Abogados
de Chiclayo N° 45341, con DNI N° 45684811, RUC N° 10575845118, con domicilio procesal
en Jr. Balta 815 Of. 204, provincia de Chiclayo, departam ento de Lambayeque, ante usted
con respeto me presento y digo:
Socios: Sebastián Ganosa Montesco, Araceli Cartagena Reina y Zoila Tafur Montesco
de Álvarez;
Por lo tanto:
Agradeciendo la atención que se sirva brindar a la presente y sin otro particular me sus
cribo de Ud.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N° 63
Señor Registrador:
Que, por convenir a nuestro derecho y siendo nuestro deseo constituir una sociedad
civil bajo la DENOMINACIÓN de: “Consultorio Jurídico Gamonal del Castillo & Asociados
Sociedad Civil”, que podrá utilizar también como denominación la abreviatura “Estudio
Jurídico Gamonal del Castillo & Asociados S. Civ.” , solicitam os se proceda a reservar
dicha razón social, y para ello com unicam os que adoptará las siguientes características:
Por lo tanto:
Solicito a Ud. Señor Registrador disponer lo conveniente a fin de reservar la razón social
conform e a nuestro petitorio.
Muy Atentamente:
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N° 64
Señor Notario:
Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas, una por la que conste la m odifica
ción de denominación y objeto social y modificación parcial de estatutos, que otorga Inka's
Travel Agency Sociedad Anónima, entidad inscrita en la Partida Electrónica N° 00254781
del Registro de Personas Jurídicas de Lima, con RUC N° 10520533416, domiciliada en la
calle José Gálvez N° 148, Of. K, distrito de Miraflores; debidam ente representada por su
Gerente General doña Teresa Gavidia Rosales, de nacionalidad peruana, identificada con
DNI N° 13245769, según autorización de la Junta General extraordinaria que se inserta en
los térm inos y condiciones siguientes:
Antecedentes:
Por escritura pública del 31 de abril de 2000, extendida ante el notario público de Lima,
Dr. Miguel Rivera Ríos, se adecúa la sociedad a la nueva Ley General de Sociedades,
Ley 26887.
Tercero: Por este instrumento y en cum plim iento del acuerdo de Junta General de Accio
nistas del 2 de junio de 2010, se modifica la denom inación y el objeto social de la sociedad.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhlan Northcote Sandoval.
Documentos: entendiéndose por tales docum entos impresos o grabados por cualquier
medio, tales como documento de embarque, facturas comerciales, canjes bancarios, cartas
créditos, pagarés y cheques en cobranza, pólizas de seguro, reaseguros, y coaseguros,
docum entos para licitaciones nacionales o internacionales y en general al transporte de
todo tipo de valores, docum entos inscritos y form ularios en blanco.
Para la realización de sus fines la sociedad podrá realizar toda clase de actos y contratos
jurídicos y civiles, sea con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras.
Quinto: Los gastos notariales y de inscripción registral de este contrato son de cuenta y
cargo de la sociedad otorgante por así corresponderle.
Agregue Ud. Señor Notario, el principio y final de ley cuidando de insertar el acta relacionada
y los demás instrumentos que fuesen pertinentes y sírvase pasar los partes al Registro de
Personas Jurídicas de Lima, para su correspondiente inscripción.
En Lima, a los 2 días del mes de junio de 2010, siendo las cuatro de la tarde, se reunieron
en el local de la sociedad sito en la calle José Gálvez N° 148, Of. K, distrito de Mlraflores;
los directores de la empresa INKA'S TRAVEL AG ENCY S.A., bajo la presidencia de doña
Elizabeth W icks Cabrera, de nacionalidad peruana, identificada con DNI N° 60227836, y
actuando com o secretaria doña Ana Rodríguez Anticona, de nacionalidad peruana, iden
tificada con DNI N° 16879518, con quien constato la presencia de todos los accionistas
en la form a siguiente:
Doña Elizabeth Wicks Cabrera, de nacionalidad peruana, identificada con DNI N° 60227836,
domiciliada en el Jr. W ashington N° 2019 Dpto. 204, Lima-Perú, titular de 2,700 acciones
de un valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una, íntegramente
suscritas y pagadas.
Doña Ana Rodríguez Anticona, de nacionalidad peruana, identificada con DNI N° 16879518,
domiciliada en el Jr. W ashington N° 2019 Dpto. 204, Cercado de Lima, titular de 1,800
acciones de un valor nominal de SI. 10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) cada una, ínte
gramente suscritas y pagadas.
Acto seguido la presidenta séalo que con la finalidad de dedicarnos a labores de transfe
rencia de fondos y a fin de solicitar una licencia ante la Superintendencia de Banca y Se
guros era necesario modificar la denominación y el objeto de la sociedad, en consecuencia
proponía m odificar los artículos primero y segundo de los estatutos de la empresa, lo que
también ocasionaría una m ejor marcha de la empresa.
Documentos: entendiéndose por tales docum entos impresos o grabados por cualquier
medio, tales como documento de embarque, facturas comerciales, canjes bancarios, cartas
créditos, pagarés y cheques en cobranza, pólizas de seguro, reaseguros, y coaseguros,
docum entos para licitaciones nacionales o internacionales y en general al transporte de
todo tipo de valores, docum entos inscritos y formularios en blanco.
Para la realización de sus fines la sociedad podrá realizar toda clase de actos y contratos
jurídicos y civiles, sea con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras.
Tercero: Designar y autorizar a doña Teresa Gavidia Rosales, para que en su calidad de
Gerente General de la empresa y en su nombre y representación de la sociedad suscriba
la minuta y escritura pública correspondiente a fin de inscribir el presente acuerdo en el
Registro Mercantil de Lima.
No habiendo otro asunto que tratar y siendo las siete de la tarde, se levantó la sesión, no
sin antes haber sido redactada, leída, aprobada y firm ada la presente acta por los señores
accionistas en señal de conformidad.
MODELO N ° 65
CERTIFICO: La apertura del presente libro, bajo el número 715 en mi Registro Cronológico
de Legalización de Apertura de Libros u Hojas sueltas.
O bservaciones
Sello Notaría NCVO
Sello Colegio Notario de Arequipa
Sello y firma ilegible d e ............................Abogado Notario de Arequipa
Registro N° 102 CNA
En Arequipa, siendo las 04:05 p.m. del día 5 de octubre del año 2010 reunidos en el local
de la empresa, los accionistas de Pro Obras S.A.C. señores Raúl Puga Sandoval, peruano
de estado civil casado, titular de 140,000 acciones; Santiago Vásquez Márquez, peruano
de estado civil casado, titular de 40,000 acciones y Mario Rubio Peralta, peruano soltero,
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
titular de 2 0 ,0 0 0 acciones, quienes a su vez representan el total del capital social suscrito
de la empresa, sin necesidad de convocatoria previa, acordaron celebrar una sesión de
Junta General, para lo cual contaron con la participación de la Gerente General de la
empresa, señorita Lorena Cantor Charpintierée para tratar lo siguiente:
1. Transferencia de acciones del señor Raúl Puga Sandoval, actuando como Presidente
el señor Santiago V ásquez Márquez, como Secretario el señor M ario Rubio Peralta y
com o Gerente de la empresa la señorita Lorena Cantor Charpintierée; se realizaron
los siguientes actos: hizo uso de la palabra el señor Raúl Puga Sandoval quien mani
festó que por m otivos personales había decidido transferir sus acciones y no deseaba
tener ninguna participación en la empresa y como quiera que las acciones las habla
recibido como donación, las entregaba en esa misma forma a los otros socios de la
empresa.
Posteriormente la G erente General informa que el señor Raúl Puga Sandoval le había
entregado una com unicación indicando su deseo de transferir sus acciones y retirarse de
la empresa.
ACUERDOS:
1. Aceptar el retiro del accionista Raúl Puga Sandoval.
2. Aceptar la transferencia de 70,000 acciones del señor Raúl Puga Sandoval al señor
Santiago Vásquez Márquez, peruano, casado, con DNI N° 13798264 y las otras
70,000 acciones del señor Raúl Puga Sandoval.
No habiendo más tem as que tratar, se levantó la sesión a horas 6:10 p.m. del mismo día
y previa lectura y aprobación de los acuerdos tomados, firmaron todos los asistentes en
señal de conformidad.
MODELO N° 66
Señora notaría:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una de ampliación del objeto
social y modificación del artículo segundo del estatuto, que otorga “Marty Consulting
Sociedad Anónim a C errada” , con RUC N°. 18943120538, representada por el señor
Esteban Sandro Baca Martínez, identificado con DNI N° 14522533, según facultades
otorgadas mediante Junta General de Accionistas de fecha 16 de diciem bre del 2010; bajo
los térm inos y condiciones siguientes:
Primero: Por escritura pública extendida el 11 de noviem bre del 2010 ante la notaría de
Lima doctora Rosa Stein Valverde se constituyó la empresa “Marty Consulting Sociedad
Anónim a Cerrada” inscrita en la partida N° 23277125 del Registro de Personas Jurídicas
de Lima.
Segundo: Por acta de Junta General de Accionistas celebrada el 16 de diciembre del 2010,
se aprobó por unanimidad la ampliación del objeto social y la m odificación del artículo
segundo del estatuto, en los térm inos que se señalan en dicha acta, que usted señora
notaría se servirá insertar.
Agregue usted, señora notaría, las cláusulas de ley y sírvase extender los partes corres
pondientes.
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
_ _ ----------------------------------..
JUNTA G ENERAL DE ACCIONISTAS
En la ciudad de Lima a los 16 días del mes de diciem bre del año dos mil diez, siendo las
nueve horas se reunieron en su local de “Marty Consulting Sociedad Anónim a C errada”
sito en avenida José Carlos Mariátegui N° 1165, distrito de Jesús María, los siguientes i
accionistas:
- Mariana Morales Meza, propietaria de 700 (setecientas) acciones.
- Esteban Sandro Baca Martínez, propietaria de 300 (trescientas) acciones.
Total 1000 (mil) acciones por un valor nominal de SI. 1,00 (uno y 00/100 nuevos soles)
cada una.
La presidente m anifestó que estando reunidos los accionistas que representan la totali
dad de acciones en que está dividido el capital social y existiendo voluntad unánime de
constituirse en junta general de accionistas, de conform idad con la Ley General de Socie- :
dades, se declaró convocada la presente junta y válidos los acuerdos que se adopten, sin I
necesidad de efectuarse las convocatorias previas, y en la designación del presidente y
secretario para la presente junta.
Agenda:
1) Am pliación del objeto social y modificación del artículo segundo del estatuto.
2) Autorización.
, ■
— —-------------------------------- —,
MODELO N ° 67
Señor notario:
Primero: Por acta de junta general de accionistas celebrada el día 20 de abril del 2012,
se acordó por unanimidad lo siguiente:
- Cam bio de denom inación de la sociedad.
- Modificación del artículo primero del estatuto de la sociedad
- Cam bio del objeto social.
- Autorización
En los térm inos que constan de esta, la cual usted señor notario se servirá insertar.
Segundo: Asimismo, en la junta señalada se acordó otorgar poderes al señor Juan Diego
Jaim es Solís, identificado con DNI 93164052, para que suscriba la presente minuta y
escritura pública correspondiente.
Tercero: asim ism o interviene la Sra. María Cam pos Díaz, identificada con DNI No.
72851066, de profesión contadora; en su calidad de cónyuge del señor Juan Diego Jaimes
Solís, por lo cual mediante el presente docum ento declara su consentim iento al aporte de
bienes que efectúa su cónyuge y conformidad respecto a lo acordado en sesión de junta
general de accionistas de fecha 20 de abril del 2 0 1 2 .
Agregue usted señor notario las cláusulas de ley y sírvase extender los partes corres
pondientes.
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
En la ciudad de Lima, siendo las nueve horas del día 20 de abril del 2012, en el local de
la sociedad sito en calle Los Alisos, urb. Tiahuanaco II etapa, distrito de Los Olivos, pro
vincia y departam ento de Lima, se reunió la junta general de accionistas de la sociedad
“A groindustrial Manfred & Sons Sociedad Anónim a Cerrada ", con la concurrencia de
los siguientes socios:
- Juan Diego Jaim es Solís, identificado con DNI No. 93164052, titular de 3,150 accio
nes.
- Pamela Falcón Porras Jiménez, identificada con DNI No. 42735632, titular de 350
acciones.
asimismo se contó con la presencia de la sra. Elizabeth Candace Soto Almerco, cónyuge
del socio Juan Diego Jaimes Solís.
Presidencia y cuórum:
Siendo los mencionados accionistas, titulares del total de las acciones con derecho a voto y
quienes representan la totalidad del capital suscrito y pagado, estando de acuerdo en cele
brar la presente junta general de accionistas, se inició la reunión bajo la presidencia de Juan
Diego Jaimes Solís, y actuando como secretaria la sra. Pamela Falcón Porras Jiménez;
la cual ha sido designada por la propia junta, conforme lo indica el artículo 129° de la Ley
General de Sociedades (Ley 26887); prescindiendo de la convocatoria previa de acuerdo a lo
dispuesto por el artículo 120 ° del referido cuerpo legal; la declararon válidam ente instalada
para tratar lo siguiente:
Agenda:
1) Cam bio de denominación de la sociedad.
2) Modificación del artículo primero del estatuto de la sociedad
3) Autorización
“ G r u p o In m o b ilia r io J F K S .A .C ”.
Puesto el punto en debate todos los socios estuvieron de acuerdo, por lo que se acordó
y aprobó por unanimidad el cambio de denom inación de la sociedad, quedando de
la siguiente manera:
“G ru p o In m o b ilia r io JFK S o c ie d a d A n ó n im a C e r r a d a ”, y puede Utilizarse La
Abreviatura “ G r u p o In m o b ilia r io J F K S .A .C " .
Acto seguido, se deja constancia que el cam bio de la denom inación social se ha
realizado con estricta observancia a lo estipulado en el estatuto de la sociedad y Ley
General de Sociedades.
Tiene una duración indeterminada, inicia sus operaciones en la fecha de este pacto
y adquiere personalidad jurídica desde su inscripción en el registro de personas
jurídicas de Lima.
Su domicilio es en la provincia de Lima, departamento de Lima, pero puede establecer
sucursales u oficinas en cualquier lugar del país o en el extranjero.
3) Autorización.-
Finalm ente los socios aprobaron por unanim idad autorizar al señor Juan Diego
Jaim es Solís, identificado con DNI N° 93164052, para que en representación de la
sociedad suscriba la minuta y escritura que estos acuerdos originen y efectuar las
gestiones necesarias para conseguir la inscripción registral.No habiendo otro asunto
que tratar, siendo las once horas se levantó la junta, previa redacción y lectura del
acta, la cual fue suscrita por todos los asistentes en señal de su aprobación.
MODELO N ° 68
Señor Notario:
PRIM ERO : La sociedad tiene un capital social íntegram ente suscrito y pagado de
S/. 20,000,00 (veinte mil nuevos soles), estando inscrita en la Ficha 25181 Asientos A y B
del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
SEGUNDO: Por Junta General de Accionistas de fecha 01-08-2010 se acordó por una
nimidad:
2.1. Ratificar los cargos del Gerente G eneral y del Gerente Administrativo.
2.2. Revocatoria y otorgam iento de poderes al Gerente Administrativo.
2.3. Sujeción de la sociedad al Régimen de la Sociedad Anónim a Cerrada.
2.4. Adecuación del pacto social y los estatutos sociales a la vigente Ley General de
Sociedades, mediante la modificación total de los mismos.
Dichos acuerdos quedaron aprobados en los térm inos que aparecen en el acta respectiva,
que se deberá insertar.
Agregue usted Señor Notario lo de ley y pase los partes al Registro de Personas Jurídicas
de Lima, para su inscripción.
Lima, 4 de agosto de 2010.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
v.. .......... ..................... .... ............... ....... . ...... Y
En la ciudad de Lima, a las diecisiete horas del día dos de agosto de 2010, en el domicilio
social, sito en Jr, Valencia 255 Pueblo Libre, se reunieron los accionistas:
- DALMIR CÓ RDOBA BUSTAMANTE, titular de dieciséis mil acciones.
- EVER SANTIESTEBAN PASTOR, titular de dos mil quinientas acciones.
- NAPOLEÓN VILLEGAS RÍOS, titular de dos mil quinientas acciones.
Totalizándose veinte mil acciones, con un valor nominal de S/.1.00 (un nuevo sol) cada una.
Por acuerdo unánime de la Junta actuaron como Presidente y Secretario, respectivam en
te, el primero y el segundo de los nombrados, quienes conforme al artículo 120 ° de la
Ley General de Sociedades, acordaron unánimemente llevar adelante la presente Junta
General, sin necesidad de convocatoria previa, por encontrarse presentes los accionistas
que representan el íntegro del capital social, así como la totalidad de las acciones suscri
tas de la sociedad, habiendo aceptado los accionistas por unanimidad la celebración de
esta Junta y los asuntos que en ella se propone tratar, declarándose por ello válidamente
instalada la presente Junta y adoptando como puntos de Agenda:
1. Ratificar los cargos del Gerente General y del Gerente Administrativo.
2. Revocatoria y otorgam iento de poderes al G erente Administrativo.
3. Sujeción de la Sociedad al Régimen de la Sociedad Anónim a Cerrada.
4. Adecuación del pacto social y de los estatutos sociales a la vigente Ley General de
Sociedades, mediante la modificación total de los mismos.
Luego de un breve debate sobre los puntos de la agenda, la Junta General de Accionistas
acordó por unanimidad:
1. Ratificar en su cargo de Gerente General a DALMIR CÓRDOBA BUSTAMANTE,
peruano, con DNI N° 107354014 y en el cargo de Gerente Adm inistrativo a PILAR
LEYTON SANTOS, peruana, con DNI 13570858.
2. R evocarlos poderes otorgados a la Gerente Administrativo Doña MARITZAPINILLO S
CHUQUILÍN por la Junta General de fecha quince de enero de 2010, y otorgarle en
adelante las facultades contractuales y bancadas de que goza el Gerente General y
que se transcriben en el texto del estatuto social.
3. Que la sociedad en adelante se sujete al Régimen de la Sociedad Anónima Cerrada.
4. Adecuar el pacto social y el estatuto a la nueva Ley General de Sociedades, mediante
la modificación total de los mismos, y cuyos textos en lo sucesivo serán:
PACTO SOCIAL
CLÁUSULA PRIMERA DEL PACTO SOCIAL: Por el presente instrumento los otorgantes
convienen en constituir, como en efecto constituyen, una Sociedad Anónim a Cerrada por
acciones, bajo la denominación de “EL DOC S.A.C .”, con el capital y demás características
que se consignan en las cláusulas siguientes:
CLÁUSULA TERCERA DEL PACTO SOCIAL: La sociedad tendrá uno o más Gerentes
que son:
- Gerente General: DALMIR CÓRDOBA BUSTAMANTE, peruano, con DNI N° 17354014.
- Gerente Administrativo: MARITZAPINILLOS CHUQUILÍN, peruana, con DNI N° 13570858.
CLÁUSULA QUINTA DEL PACTO SOCIAL.- La sociedad se regirá por el Estatuto siguiente
y en todo lo no previsto por éste, se aplicará la Ley General de Sociedades, Ley N° 26887,
en adelante la “Ley”, más sus ampliatorias y modificatorias.
ESTATUTO
TÍTULO PRIMERO
DENOMINACIÓN, OBJETO SOCIAL, DOMICILIO,
DURACIÓN Y CAPITAL SOCIAL
ARTÍCULO SEXTO: Las acciones serán nominativas y estarán representadas por certifi
cados que se extenderán en Libros Talonados, que serán firm ados por el Gerente General.
Los certificados podrán extenderse por el total de acciones que posea el accionista o
dividirse en el número de certificados que se solicite.
La sociedad llevará una matrícula de acciones en el que se inscribirán las sucesivas transfe
rencias y la constitución de derecho reales y gravámenes sobre las acciones y, en general,
cualquier limitación o restricción sobre los derechos incorporados en las acciones.
La transferencia de acciones podrá tener lugar en la forma que dispone el artículo 237°
de la “Ley” , deberá ser obligatoriam ente com unicada a la sociedad mediante carta dirigida
al G erente General, por el enajenante o interesado, la Gerencia deberá poner en conoci
miento de los demás accionistas dentro de los diez días siguientes, para que dentro del
plazo de treinta días puedan ejercer el derecho de adquisición preferente a prorrata de
su participación en el capital. En todo lo no previsto en este artículo se regirá conforme lo
dispuesto en los artículos 237° al 241° de la “Ley”.
TÍTULO SEGUNDO
Ó RGANOS DE LA SOCIEDAD:
JUNTA G ENERAL DE ACCIONISTAS, G ERENCIA
ARTÍCULO NOVENO: La Junta O bligatoria Anual tendrá por objeto: pronunciarse sobre
la gestión social y los resultados económ icos del ejercicio anterior expresados en los
estados financieros del ejercicio anterior; resolver sobre la aplicación de las utilidades, si
las hubiere; y resolver sobre los dem ás asuntos que le sean propios conforme al Estatuto
y sobre cualquier otro consignado en la convocatoria.
ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO: Podrán asistir a la Junta General y ejercer sus dere
chos los titulares de acciones con derecho a voto que figuren inscritas a su nombre en la
Matrícula de Acciones, con una anticipación no m enor de dos días al de la celebración de
la Junta General.
TÍTULO TERCERO
DE LA G ERENCIA
DEL GERENTE
AR TÍCU LO VIGÉSIM O .- Corresponde al Gerente la dirección de los negocios sociales y
la ejecución de los acuerdos de la Junta General de Accionistas. La sociedad contará con
uno o más gerentes, que serán nombrados por la Junta General de Accionistas. Cuando
se designe un solo G erente éste será el Gerente General y cuando se designe más de un
Gerente, deberá indicarse en cuál o cuáles de ellos recae el título de Gerente General. Si
no hubiese tal indicación, se considera Gerente General al designado en primer lugar. En
las eventualidades de enfermedad, ausencia o algún impedimento del Gerente, la Junta
General designará a la persona que deba reemplazarlo provisionalmente.
La duración del cargo del Gerente será por tiempo indefinido, pudiendo ser removido en
cualquier momento de su cargo por la Junta General de Accionistas.
AR TÍCU LO VIGÉSIM O SEGUNDO: Asim ism o el G erente General a sola firm a podrá
ejercer las siguientes facultades.
II. FACULTADES CO NTRA CTUALES.- Pactar todo tipo de contratos que sean ne
cesarios para llevar a cabo el objeto social, tanto innominados como nominados,
inclusive de compra y venta, de cualquier form a de adquisición, transferencia, dispo
sición a título gratuito u oneroso de bienes muebles, inmuebles, valores mobiliarios,
pactando el precio y condiciones de pago sin reserva ni limitación alguna; arrendar,
subarrendar, permutar, donar, adjudicar bienes sean muebles o inmuebles; transigir
y condonar obligaciones; celebrar convenios arbitrales, y todo tipo de contratos de
advance account, leasing, arredamiento financiero, factoring, joint venture, franchising,
franquicias, underwriting, fideicomiso, de patentes, compra y venta de acciones en
bolsa o fuera de ella, facturas, vales, pagarés y letras de cambio, incluidas las letras
hipotecarias, sean en moneda nacional o extranjera; intervenir en las licitaciones y/o
concursos públicos de cualquier naturaleza, así como de adjudicaciones directas:
V. F A C U L T A D E S B A N C A R I A S .-
- Ordenar pagos, cobros de giros y/o transferencias; cobrar y pagar cargos, abono
en cuentas y pago de transferencias, cobrar y otorgar recibos y cancelación.
^ - .
sociedades por fundarse o ya fundadas, aportando los bienes necesarios para pagar
las acciones o participaciones que suscriba, pudiendo asum ir los cargos adm inistrati
vos de las mencionadas sociedades. Para que en su nombre y representación pueda
representarla ante las sociedades y/o empresas en las cuales sea socia, pudiendo
asistir a las Juntas con voz y voto, obligándose o im pugnando las decisiones que en
dichas juntas se adopten.
T ÍT U L O C U A R T O
M O D IF I C A C IÓ N D E L E S T A T U T O S O C I A L , A U M E N T O Y
R E D U C C IÓ N D E L C A P IT A L S O C IA L
T ÍT U L O Q U IN T O
D E L R É G IM E N E C O N Ó M I C O
T ÍT U L O S E X T O
D E L A D I S O L U C I Ó N , L I Q U I D A C I Ó N Y E X T IN C IÓ N D E L A S O C I E D A D
T IT U T O S É T IM O
D E L A R E O R G A N IZ A C IÓ N P O R T R A N S F O R M A C IÓ N , F U S IÓ N Y E S C IS IÓ N
T ÍT U L O O C T A V O
D EL D E R E C H O DE S E P A R A C IÓ N
f V
Ú N IC A D IS P O S IC IÓ N G E N E R A L
Ú N IC A D IS P O S IC IÓ N T R A N S IT O R IA
La Gerencia está conformada por:
- G ER EN TE G ENERAL: D ALM IR C Ó R D O BA BUSTAM ANTE, peruano, con DNI
N° 17354014, quien ejercerá las facultades mencionadas en los artículos 21° y 22°
del Estatuto.
- GERENTE ADMINISTRATIVO: M ARITZA PINILLOS CHUQUILÍN, peruana, con DNI
N° 135700858, quien gozará de las facultades mencionadas en los incisos “II” y “IV”
del artículo vigésimo segundo del Estatuto.
Por último se acordó por unanim idad facultar al GERENTE GENERAL, SR. DALMIR
CÓ RD OBA BUSTAMANTE, para que suscriba la documentación pública y privada que
i se requiera, a fin que los presentes acuerdos sean Inscritos en el Registro de Personas
Jurídicas de Lima.
Sin otro asunto que tratar, se levantó la presente Junta, a las veinte horas, s ie n d o leída
y a p ro b a d a la p re se n te a cta , s u s c rib ié n d o la to d o s los a c c io n is ta s en señ al de
conform idad.
C o m p o s ic ió n d e l A c c io n a r ia d o
MODELO N° 69
S E Ñ O R N O T A R IO P Ú B L IC O :
P R I M E R A .- A N T E C E D E N T E S
Por ello, y con el fin de lograr un mejor funcionamiento de la sociedad, el otorgante considera
conveniente delegar ciertos poderes a favor del apoderado, con el fin que éste los ejerza
sin más limitaciones que aquellas establecidas en el estatuto social de la sociedad, las
disposiciones legales aplicables y aquellas correspondientes en su calidad de apoderado
de la sociedad.
S E G U N D A .- O B J E T O
Abrir, transferir, cerrar cuentas corrientes bancadas, así como cuentas de ahorros y girar,
endosar, protestar y cobrar cheques, letras de cambios, pagarés, certificados, conocimiento
de embarque, pólizas, warrants, docum entos de embarque, alm acenes generales y cual
quier otra clase de docum entos mercantiles y civiles, con un límite de US$ 1,500 por cada
cheque y US$ 20,000 mensuales por cada entidad bancada o financiera sujeta al régimen
de supervisón de la Superintendencia de Banca y Seguros del Perú.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhlan Northcote Sandoval.
T E R C E R A .- R E V O C A C I Ó N D E P O D E R E S Y F A C U L T A D E S
El otorgante señala y el apoderado acepta que aquel podrá revocar los poderes y facultades
otorgados al apoderado de conformidad con el presente docum ento en cualquier momento
durante la vigencia de la presente delegación y sin la necesidad de señalar causa o razón
alguna en tal sentido.
Para tal efecto, los poderes y facultades delegados a favor del apoderado de conformidad
con el presente docum ento se entenderán revocados a partir del momento de la recepción
por parte de éste de una carta simple en tal sentido remitida por el otorgante a la dirección
del apoderado señalada en la introducción del presente documento. La referida carta no
deber expresar causa o razón alguna para dicha revocatoria.
Agregue usted Señor Notario las demás cláusulas de estilo, cuidando de cursar los partes
a los registros públicos para su inscripción.
MODELO N° 70
JU N T A G E N E R A L D E A C C IO N IS T A S
En Lima, a las 9:00 horas del día 10 de m arzo de 2010, se reunió la Junta G eneral de
A ccio nista s de la sociedad P R O VED O R E S DE A LIM E N T O S S.A., inscrita en la Partida
N° 11779845 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao,
en el local de la sociedad sito en calle Mariano Angulo N° 2713, distrito de San Isidro,
provincia y departam ento de Lima. Concurrieron a la Junta los siguientes accionistas:
• LUIS RIVASPLATA MONTOYA, titular de 400 acciones, con un valor nominal de
SI. 1.00 por cada acción.
• IVÁN LÓPEZ RIVERA, titular de 300 acciones, con un valor nominal de SI. 1.00 por
cada acción.
• MARTÍN CARO ALCÁNTARA, titular de 300 acciones, con un valor nominal de
SI. 1.00 por cada acción.
Se designó como Presidente de la Junta al señor Gustavo Díaz Pérez y como Secretario
al señor Arturo Villalba Guevara.
Encontrándose presentes la totalidad de accionistas que representan el 100% del capital
social y estando todos de acuerdo con celebrar una Junta Universal de conformidad con el
artículo 120° de la Ley General de Sociedades, los accionistas manifestaron su conformidad
con celebrar la presente Junta y con los asuntos a tratarse en ella.
AGENDA
El Presidente manifestó que los asuntos a tratarse en la presente Junta eran los siguientes:
D E L IB E R A C IO N E S Y A C U E R D O S
D e s ig n a c ió n d e l n u e v o G e r e n te G e n e r a l
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
/----------------------- —------------------------------------— \
Sin más asuntos que tratar, la presente Junta se declaró concluida a las 12:00 horas
del día, procediendo los señores accionistas a la lectura, aprobación y suscripción de la
presente acta.
---------------------------------------------------- .
MODELO N° 71
JU N T A G E N E R A L DE A C C IO N IS T A S
En Lima, a las 9:00 horas del día 10 de m arzo de 2010, se reunió la Junta G eneral
i de A ccio nista s de la sociedad P R O VEED O R ES DE ALIM E N TO S S.A., inscrita en la
: Partida N° 11779845 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima
I y Callao, en el local de la sociedad sito en calle Mariano Angulo N° 271, distrito de San
Isidro, provincia y departamento de Lima. Concurrieron a la Junta los siguientes accionistas:
Se designó com o Presidente de la Junta al señor Luis Rivasplata Montoya y como Secre
tario al señor Iván López Rivera.
AGENDA
El Presidente manifestó que los asuntos a tratarse en la presente Junta eran los siguientes:
D E L IB E R A C IO N E S Y A C U E R D O S
El Presidente manifestó que era necesario para los intereses de la sociedad la adquisición
del inmueble ubicado en la avenida Javier Prado N° 1359, distrito de San Isidro, provin
cia y departam ento de Lima, el mismo que sería utilizado para el funcionam iento de los
alm acenes de la sociedad.
Para tal efecto, el Presidente señaló que era necesario otorgar facultades especiales a
favor del Gerente General de la sociedad, señor Iván López Rivera, a fin que éste pueda
celebrar en nombre de la sociedad, el respectivo contrato de compraventa, así como sus
cribir y efectuar todos los actos necesarios para el perfeccionam iento y form alización de
la adquisición del Inmueble antes referido. De esta manera, el Presidente manifestó que
era necesario otorgar las siguientes facultades:
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
De esta manera, después de una breve deliberación, la Junta acordó por unanimidad apro
bar el otorgam iento de las siguientes facultades a favor del gerente general de la sociedad
el señor Iván López Rivera, para que en nombre y representación de la sociedad pueda:
a. Adquirir a título oneroso el inmueble ubicado en la avenida Javier Prado N° 1359,
distrito de San Isidro, provincia y departam ento de Lima, pudiendo suscribir todos los
contratos y actos necesarios para la adquisición de la propiedad del referido inmueble
a favor de la sociedad.
b. De manera específica y para la finalidad antes señalada, el apoderado podrá suscribir
toda clase de contratos, como contratos de compraventa, permuta, arrendamiento
financiero, arrendamiento-venta y dación en pago. Asimismo, podrá gravar y constituir
garantías sobre el referido inmueble, con la finalidad de obtener el financiamiento
para su adquisición.
c. Asimismo, el apoderado podrá suscribir las minutas, escrituras públicas, escrituras
públicas aclaratorias, rectificatorias, solicitudes de inscripción ante registros públicos,
subsanacíones, recursos adm inistrativos y todos los demás actos necesarios para
perfeccionar y form alizar la adquisición de propiedad del inmueble antes señalado.
Sin más asuntos que tratar, la presente junta se declaró concluida a las 12:00 horas del
día, procediendo los señores accionistas a la lectura, aprobación y suscripción de la
presente acta.
MODELO N ° 72
En la ciudad de Lima, siendo las nueve horas del día 8 de septiembre del 2010 en el local
de la sociedad sito en avenida Los Libertadores N° 456, O ficina 501, distrito de San Isidro,
se reunió la Junta General de accionistas de la sociedad “Quid Pro Quo S.A.C.”, con la
concurrencia de los siguientes accionistas.
- Señor Jaim e Ávalos Sánchez, propietario de 950 acciones
- Señorita Irene Salcedo Saavedra, propietaria de 50 acciones.
Presidencia y cuórum:
Presidió la sesión el señor Jaime Ávalos Sánchez y como secretaria la señorita Irene
Salcedo Saavedra dejando constancia que estaban presentes los socios que representan
la totalidad del capital social y existiendo acuerdo unánime para celebrar la presente junta
sin el requisito de convocatoria y en la designación del presidente y secretaria para la
presente junta, la declararon válidam ente instalada para tratar lo siguiente:
Agenda:
1. Renuncia de la gerente general de la sociedad.
2. Nom bramiento del nuevo gerente general de la sociedad.
Luego de breves deliberaciones la Junta aceptó por unanimidad la renuncia del gerente
general de la sociedad señor Jaime Ávalos Sánchez.
Luego de breves deliberaciones la junta aprobó por unanimidad nom brar como gerente
general de la sociedad a la señorita Patricia Elizabeth Salcedo Saavedra, identificada con
DNI N° 42479982.
No habiendo más asuntos que tratar, siendo las once horas y veinte minutos se levantó la
sesión, previa redacción, lectura, aprobación por unanimidad y suscripción de la presente
acta por los asistentes en señal de conformidad.
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
_ ----
MODELO N ° 73
En la ciudad de Lima, siendo las nueve horas del día 23 de junio del 2009 en el local de la
sociedad sito en calle Del Prado Nro. 333 Urb. San Borja, distrito de San Borja, provincia y
departamento de Lima; se reunió la Junta General de Accionistas de la sociedad “Smilodon
Sociedad A nónim a” con la concurrencia de las siguientes personas:
• Irene Salcedo Saavedra, propietaria de 18,070 (dieciocho mil setenta) acciones de
un valor nominal de SI. 1.00 (un y 00/100 nuevo sol), cada una.
• Jaim e Ávalos Sánchez, propietario de 300 (trescientas) acciones de una valor no
minal de SI. 1.00 (un y 00/100 nuevo sol), cada una.
Presidencia y cuórum:
Presidió la sesión la señora Irene Salcedo Saavedra, actuando com o secretaria el señor
Jaime Ávalos Sánchez, dejándose constancia que estaban presentes los socios que
representan la totalidad del capital social y existiendo acuerdo unánime para celebrar la
i presente junta sin el requisito previo de convocatoria, y en la designación de presidente y
secretario para la presente junta, la declararon válidamente instalada para tratarlo siguiente:
Agenda:
(*) Elaborado por la Dra. Ménica Tambinl Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen i
I mencionados son ficticios. i
L„, . .............. ............. . ...................... ............................................ _ J
para afianzar operaciones crediticias, financieras y/o com erciales con bancos, finan
cieras, seguros, cajas de ahorro, cooperativas o cualquier otra institución crediticia
y/o persona natural y/o jurídica, nacional y/o extranjera; en general, celebrar todo tipo
de obligaciones de crédito, con las que la sociedad garantice u obtenga beneficio o
crédito a favor y/o para terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes
de o para la sociedad, sean muebles o inmuebles; transigir y condonar obligaciones;
celebrar convenios arbitrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendam iento fi
nanciero, factoring, jo in t venture, franchising, concesión, know how , transferencia de
tecnología, colaboración empresarial; solicitar tarjetas de crédito, reportes, descuen
tos; com pra y venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional
o extranjera; constituir empresas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país
o en el extranjero; representar a la sociedad en las juntas de accionistas, donde la
sociedad sea accionista; otorgar, sustituir, delegar y revocar poderes; intervenir en
licitaciones y concursos públicos; y en general firm ar toda clase de contratos, sean
civiles, mercantiles y/o bancarios, con cualquier persona natural y/o jurídica, nacional
y/o extranjera; así como suscribir los instrumentos públicos y privados a que hubiere
lugar; y para la celebración y ejecución de los actos y contratos correspondientes al
objeto social.
No habiendo más asuntos que tratar, siendo las diez horas y veinte minutos se levantó
la sesión, previa redacción, lectura, aprobación por unanimidad y suscripción de la
presente acta por los asistentes en señal de conformidad.
MODELO N ° 74
Señor notario:
Primero: Por Escritura Pública de fecha 10 de marzo del 2009, otorgada ante Notario
Público de Lima, Chem istrim onics International Inc., estableció una sucursal en el Perú
denominada Chem istrim onics Desarrollo Sucursal Perú, en adelante la Sucursal, la cual
ha quedado inscrita en la partida N ° ......................del Registro de Personas Jurídicas de
Lima y designó como representante legal permanente de la Sucursal a Enrique Rospigliosi
Muñoz, con DNI N° 32020752, confiriéndosele las facultades que aparecen en el Poder que
corre inserto en dicha escritura pública, entre ellas la de delegar las referidas facultades
y la de revocar poderes.
Segundo: Por el presente acto, en uso de la facultad de delegar poderes de la que está
investido, el otorgante, Enrique Rospigliosi Muñoz, delega en nombre de la Sucursal, a
favor de Paul Boyle, identificado con pasaporte británico N ° ....................... en adelante El
Representante, las facultades que se indican a continuación para que las pueda ejercer
actuando individualmente:
Com parecer ante cualquier autoridad política, administrativa, municipal, judicial y de cual
quier otra índole, sin excepción alguna y ante personas naturales y jurídicas con plena
facultad para presentar solicitudes, suscribir recursos impugnativos, de reclamación de
apelación y de cualquier otra clase, participar en procedimientos judiciales, administrativos
y de cualquier naturaleza incluyendo procedimientos no contenciosos, denuncias policiales,
interponer demandas, iniciar acciones legales, civiles, penales y laborales, representar a
la sociedad ante el Ministerio de Trabajo en denuncias laborales, y en los reclamos que
pudieran presentar los trabajadores de la empresa, con facultades para discutir, negociar y
resolver pliegos de reclamo, impugnar, interponer reconsideración, apelación y nulidad de
las resoluciones de autoridades de trabajo. Sustituir su poder ante el M inisterio de Trabajo
y ante el Poder Judicial.
a) Representar a la compañía en procedim ientos adm inistrativos y judiciales gozando
de las facultades generales de representación judicial de los artículos 74 y 75 del
Código Procesal Civil para lo cual gozan de las atribuciones y potestades generales
que corresponden al representado, salvo aquellas para las que la ley exige facultades
expresas. La representación se entiende otorgada para todo el proceso, incluso para
la ejecución de la sentencia y el cobro de costas y costos, legitimando al representante
para su intervención en el proceso y realización de todos los actos de este. Delegar
o sustituir la representación procesal y reasumirla.
Articulo 74.- Facultades generales: La representación judicial confiere al represen
tante las atribuciones y potestades generales que corresponden al representado, salvo (*)
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
aquellas para las que la ley exige facultades expresas. La representación se entiende
otorgada para todo el proceso incluso para la ejecución de la sentencia y el cobro
de costas y costos, legitimando al representante para su intervención en el proceso
y realización de todos los actos de este salvo aquellos que requieran la intervención
personal y directa del representado.
Artículo 75.- Facultades especiales: Se requiere el otorgam iento de facultades
especiales para realizar todos los actos de disposición de derechos sustantivos y para
demandar, reconvenir, contestar dem andas y reconvenciones, desistirse del proceso
y de la pretensión, allanarse a la pretensión, conciliar, transigir. Som eter a arbitraje
las pretensiones controvertidas en el proceso, sustituir o delegar la representación
procesal y para los demás actos que exprese la ley. El otorgam iento de facultades
especiales se rige por el principio de literalidad. No se presume la existencia de
facultades especiales no conferidas explícitamente.
b) Som eter la causa a arbitraje y determ inar que el proceso sea de derecho o de
conciencia; celebrar com prom isos arbitrales, designar árbitros, som eterse a
institución arbitral, pactar reglas de procedim iento o som eterse a un reglamento
preexistente e interponer recursos de reposición y apelación.
c) En los procedim ientos de conciliación extrajudicial, asistir a las audiencias,
decidir sobre las pretensiones controvertidas y suscribir los acuerdos.
d) La facultad de suscribir en nombre y representación de la Sucursal, las Minutas
y correspondientes Escrituras Públicas por las cuales se transfieren las distintas
obras de infraestructura que ejecuta la Sucursal, en el marco del Programa de
Desarrollo Alternativo.
e) Abrir, transferir y cerrar cuentas bancadas, girar, endosar y cobrar cheques,
depositar, retirar, vender y com prar valores, aceptar, reaceptar, girar, renovar,
descontar, endosar letras de cambio, vales, pagarés, giros certificados, conoci
mientos de embarque, pólizas, warrants, guías aéreas, documentos mercantiles
y civiles, solicitar cartas de crédito, afianzar y prestar aval, hipotecas, contratar el
alquiler de cajas de seguridad, abrirlas, operarlas, cerrarlas y celebrar y cancelar
contratos de arrendam iento de toda clase y naturaleza, sobregirarse en cuenta
corriente con garantía o sin ella, solicitar y celebrar contratos de préstamos con
garantía hipotecaria, prendaria y de cualquier otra forma, celebrar contratos de
arrendam iento financiero, ordenar cargos y transferencias, cobrar giros y en
general celebrar toda clase de operaciones bancarias.
f) Celebrar toda clase de contratos, comprar, vender y gravar los bienes de la socie
dad, sean bienes m uebles o inmuebles, celebrar convenios de donación, aceptar
y levantar gravámenes, otorgando y suscribiendo los respectivos documentos,
sean privados, minutas o escrituras públicas, recibos, sin reserva ni limitación
alguna. C elebrar contratos de arras, de opción de venta, de arrendam iento y en
general celebrar cualquier contrato conveniente para la sociedad. Representar a
la empresa en los procedim ientos de licitaciones públicas o privadas pudiendo
firm ar todos los docum entos y contratos que sean necesarios para estos fines.
Estipular plazos, montos, form as de pago y dem ás modalidades concernientes
a las licitaciones que se adjudiquen a la empresa.
g) Com parecer ante la Superintendencia Nacional de Adm inistración Tributaria
SUNAT, con plenas facultades para presentar solicitudes y recursos, presentar
documentos, suscribir recursos impugnativos, de reclamación, de apelación y de
cualquier otra clase, gozando de las facultades de representación de los Artículos
74 y 75 del Código Procesal Civil frente a la SUNAT, acreditando el derecho de
propiedad sobre los bienes de la Sucursal, pagar multas y gastos y cualquier
otra gestión de trámite que fuera necesario realizar ante las dependencias de
la SUNAT.
h) Contratar y despedir trabajadores, asignarles su remuneración y demás condi
ciones de trabajo.
i) Nombrar representantes de la Sucursal en el Perú confiriéndole los poderes que
estime convenientes.
j) Delegar su representación en todo o en parte.
Cuarto: Se deja expresa constancia que la delegación de facultades a favor del repre
sentante, no implica la pérdida de estas por el otorgante, Enrique Rospigliosi Muñoz.
Quinto: Asim ism o se deja expresa constancia que el plazo de la delegación de facultades
a favor del representante es por el periodo indefinido.
Agregue usted, Señor Notario, las dem ás cláusulas de ley y curse partes al Registro de
Personas Jurídicas de Lima para su inscripción.
MODELO N ° 75
En Lima, a las 9:00 horas del día 10 de m arzo de 2010, se reunió la Junta G eneral de
A ccio nista s de la sociedad P R O VED O R E S DE ALIM E N TO S S.A., inscrita en la Partida
N° 2779846 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao, en
el local de la sociedad sito en calle Mariano Angulo N° 2713, distrito de San Isidro, provincia
y departam ento de Lima. Concurrieron a la Junta los siguientes accionistas:
AG ENDA
El Presidente manifestó que los asuntos a tratarse en la presente Junta eran los siguientes:
1. Aprobación del balance y de los estados de ganancias y pérdidas del ejercicio 2009.
2. Aum ento de capital por capitalización de utilidades.
3. Modificación del artículo Quinto del Estatuto de la sociedad.
DELIBERACIONES Y ACUERDOS
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
.— --------------------------,,
De esta manera, después de una breve deliberación, la Junta acordó por unanimidad
aprobar el balance y los estados de ganancias y pérdidas de la sociedad, correspon
dientes al ejercicio 2009, cuya copia figura adjunta a la presente acta.
Sin más asuntos que tratar, la presente Junta se declaró concluida a las 13:00 horas
del día, procediendo los accionistas a la lectura, aprobación y suscripción de la pre
sente acta.
MODELO N° 76
En Lima, a las 10:00 horas del día 5 de mayo de 2010, en el local de la empresa CO M ER
CIAL INTI RAYMI E.I.R.L. sito en calle María Parado de Bellido N° 852, distrito de Miraflo-
res, provincia y departam ento de Lima, inscrita en la Partida N° 11785845 del Registro de
Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao, con la asistencia del Titular
de la empresa señor Javier Vílchez Santiesteban, quien manifestó su voluntad de sesionar
para tratar la siguiente agenda:
AG ENDA
1. Aprobación de los resultados del ejercicio 2009.
2. Atribución de utilidades.
DECISIÓN
2. Atribución de utilidades
El Titular manifestó que, h a b ié n d o s e aprobado los r e s u lta d o s del e je r c ic io 2 0 0 9 y
determ inándose la existencia de utilidades por la suma de S/. 50,000.00, consideraba
conveniente atribuirse dichas utilidades, luego de destinar los montos correspondientes
a las obligaciones tributarias respectivas.
En tal sentido, el Titular decidió atribuirse la suma de SI. 20,000.00 en calidad de
utilidades, debiendo efectuarse el pago el día 10 de mayo de 2 0 1 0 .
Sin más asuntos que tratar, la presente sesión se declaró concluida a las 11:00 horas del
día, procediendo el Titular a la aprobación y suscripción de la presente acta.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N° 77
En Lima, siendo las doce horas, del día 31 de marzo del 2009, en la sede social de la
empresa, se reunió la Junta General de Socios de Distribuidora Sanm artiniana S. R. L.,
con la concurrencia de los siguientes socios:
- Mercedes More León, identificada con DNI N° 59422574, propietaria de 503 230
participaciones totalm ente suscritas y pagadas;
- Abelardo More León, identificado con DNI N° 44467258 propietario de 10 270 par
ticipaciones totalmente suscritos y pagados.
Actuó com o Presidente la señorita Mercedes More León, y com o Secretario el señor
Abelardo More León.
La Presidente dejó constancia que estaban presentes los socios que a su vez representan
la totalidad de las participaciones suscritas con derecho a voto; y, existiendo acuerdo uná
nime para celebrar la presente Junta General de Socios sin el requisito de convocatoria
previa y en la designación del presidente y secretario para la presente junta, con el objeto
de tratar la siguiente agenda:
1. Aprobación del Balance General al 31 de diciem bre del 2011
2. Aprobación del Estado de G anancias y Pérdidas al 31 de diciembre del 2011.
La presidente tom ó el uso de la palabra para m anifestar que era necesario aprobar el
Balance General al 31 de diciembre del 2011, por lo que procedió a repartir a los socios
los docum entos respectivos y el cuadro correspondiente al Balance General elaborado
por la Contadora de la sociedad.
Pasando al siguiente punto de la agenda la Presidenta manifestó que habiendo sido aproba
do el Balance General al 31 de diciembre del 2011, era necesaria la aprobación del Estado
de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre del 2011, por lo que paso a repartir a los socios
la documentación y cuadro correspondiente elaborado por la Contadora de la sociedad.
(...)
No habiendo más asuntos que tratar, siendo las trece horas y cuarenta minutos del mismo
día, se levantó la sesión, previa redacción, lectura, aprobación por unanimidad y suscripción
de la presente acta por los asistentes en señal de conformidad.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
MODELO N° 78
SESIÓN DE DIRECTORIO
En Lima, a las 9:00 horas del dia 5 de marzo de 2010, en el local de la sociedad sito en
calle Mariano Angulo N° 271, distrito de San Isidro, provincia y departam ento de Lima, se
reunió el Directorio de la sociedad PROVEDORES DE ALIM ENTO S S.A., inscrita en la
Partida N° 11779845 del Registro de Personas Jurídicas de la O ficina Registral de Lima y
Callao. Concurrieron a la sesión los siguientes directores:
• LUIS RIVASPLATA MONTOYA
• IVÁN LÓPEZ RIVERA
• MARTÍN CARO ALCÁNTARA
AG ENDA
El Presidente manifestó que los asuntos a tratarse en la presente Junta eran los siguientes:
DELIBERACIONES Y ACUERDOS
El Presidente manifestó que era necesario para los intereses de la sociedad la adquisición
del inmueble ubicado en la avenida Javier Prado N° 2128, distrito de San Isidro, provin
cia y departam ento de Lima, el mismo que seria utilizado para el funcionam iento de los
alm acenes de la sociedad.
Para tal efecto, el Presidente señaló que era necesario otorgar facultades especiales a
favor del Gerente General de la sociedad, señor Carlos G utiérrez Castro, a fin que éste
pueda celebrar en nombre de la sociedad, el respectivo contrato de compraventa, así como
suscribir y efectuar todos los actos necesarios para el perfeccionam iento y formalización
de la adquisición del inmueble antes referido. De esta manera, el Presidente manifestó
que era necesario otorgar las siguientes facultades:
a. Adquirir a título oneroso el inmueble ubicado en la avenida Javier Prado N° 2128,
distrito de San Isidro, provincia y departam ento de Lima, pudiendo suscribir todos los(*)
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
De esta manera, después de una breve deliberación, el Directorio acordó por unanimidad
aprobar el otorgam iento de las siguientes facultades a favor del Gerente de la sociedad el
señor Augusto Dávila Ruiz, para que en nombre y representación de la sociedad pueda:
a. Adquirir a título oneroso el inmueble ubicado en la avenida Javier Prado N° 2128,
distrito de San Isidro, provincia y departam ento de Lima, pudiendo suscribir todos los
contratos y actos necesarios para la adquisición de la propiedad del referido inmueble
a favor de la sociedad.
b. De manera específica y para la finalidad antes señalada, el apoderado podrá suscribir
toda clase de contratos, como contratos de compraventa, permuta, arrendam iento
financiero, arrendamiento-venta y dación en pago. Asimismo, podrá gravar y constituir
garantías sobre el referido inmueble, con la finalidad de obtener el financiam iento
para su adquisición.
c. Asimismo, el apoderado podrá suscribir las minutas, escrituras públicas, escrituras
públicas aclaratorias, rectificatorias, solicitudes de inscripción ante registros públicos,
subsanaciones, recursos adm inistrativos y todos los demás actos necesarios para
perfeccionar y form alizar la adquisición de propiedad del inmueble antes señalado.
Sin más asuntos que tratar, la presente sesión se declaró concluida a las 12:00 horas del
día, procediendo los directores a la lectura, aprobación y suscripción de la presente acta.
MODELO N° 79
SESIÓN DE DIRECTORIO
En Lima, siendo la s......... horas, del d ía .........d e .................del 200........ en la sede social de
la empresa sito e n ....................... , se reunió el Directorio d e ......................, con la concurrencia
de los siguientes directores:
- ..............................................identificado con DNI N ° .............................
- ............................................., identificado con DNI N ° ............................
- ............................................ , identificado con DNI N ° ............................
- ..............................................identificado con DNI N ° .............................
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
MODELO N ° 80
Compraventa de acciones^
Señor Notario:
Conste por el presente docum ento al cual sus otorgantes le dan valor y la eficacia de una
escritura pública, el contrato de com praventa de acciones que celebran de una parte el
señor Luis Tantalean Guerrero identificado con DNI N° 10019595, estado civil soltero, con
domicilio legal para estos efectos en la Av. Larco N° 1227 provincia de Trujillo, departam ento
de La Libertad y el señor Fernando V ásquez Barbosa identificado con DNI N° 59221919,
estado civil casado, con la señora C arla M ellssa Silva Cuba con DNI N° 19374682 con
dom icilio legal para estos efectos en el Jr. Pizarra N° 1031 Of. 105, provincia de Trujillo
departam ento de La Libertad, a quienes se les denom inará los vendedores; y de la otra
parte Australian Traning S.A. con RUC N° 57913486250, debidamente representada por los
señores: Iván Rivera López, identificado con DNI N° 51239875, el señor Luis D íazA rrivas-
plata id en tificado con DNI N° 85236974, am bos con do m icilio en el Jr. Bolognesi N °447
Of. 207 en la provincia de Trujillo, departam ento de La Libertad, y Lorena Pérez Jiménez
identificada con DNI N° 45612385 y Ediana Tapia Tafur identificada con DNI N° 18019023,
ambas con domicilio legal en Jr. Grau N° 435 en la provincia de Trujillo, departam ento de
La Libertad, a quienes se le denominará los compradores, el contrato se celebra en los
térm inos y condiciones siguientes:
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
3.8. Hasta el 15 de setiembre de 2010 Los Sauces SAC ha cumplido fiel, correcta y oportu
namente con todas las obligaciones que imponen las leyes que regulan las actividades,
incluidas las relativas al pago de tributos, contribuciones a EsSalud u otro tipo de contri
buciones u obligaciones frente a las autoridades o entidades públicas o administradoras
de fondos de pensiones y de la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
3.9. Entre el 1 de setiembre de 2010 y la fecha de suscripción del presente documento, Los
Sauces SAC no ha modificado las remuneraciones de su personal ni otorgado nuevas
condiciones de trabajo ni ampliado en cualquier forma sus beneficios laborales.
3.10. Ningún director, gerente o cualquier otro funcionario o em pleado de Los Sauces
SAC tiene derecho alguno a participaciones en beneficio, bonificaciones o indem ni
zaciones por term inación del contrato de trabajo, adicionales a las contem pladas en
la legislación laboral del Perú.
3.11. Hasta el 15 de octubre de 2010 no ha contraído com promiso alguno que los obligue
a revisiones salariales futuras.
3.12. A la fecha de suscripción del presente docum ento Los Sauces SAC se encuentra al
día en el pago de todas sus obligaciones de índole laboral y tributario.
3.13. Las cuentas por cobrar producto de las facturas emitidas hasta el 15 de octubre de
2 0 1 0 , corresponderán a los compradores.
Los com pradores asumen los gastos pendientes de pago correspondientes a luz, agua,
teléfono, arbitrios. Asim ism o a partir de la fecha asumen el contrato de alquiler.
CLÁUSULA SEXTA: Designar y autorizar a Don Iván Rivera López, para que en su cali
dad de Gerente General de la empresa y en su nombre y representación de la sociedad
suscriba la minuta y escritura pública correspondiente a fin de inscribir el presente acuerdo
en el Registro Mercantil de Trujillo.
No habiendo otro asunto que tratar y siendo las seis de la tarde, se levantó la sesión, no
sin antes haber sido redactada, leída, aprobada y firmada la presente.
MODELO N ° 81
Conste por el presente instrum ento el contrato de com praventa de acciones, que celebran
de una parte:
XXX, identificado con DNI N ° ................. , con dom icilio e n .....................a quien en lo
sucesivo se le denominará El Vendedor; y de la otra parte:
ZZZ, identificado con DNI N ° ................. , con dom icilio e n .....................a quien en lo
sucesivo se le denom inará El Comprador.
El precio pactado por la com praventa de las acciones a que se refiere la cláusula anterior
es US$ 20,000.00 (veinte mil con 00/100 dólares americanos), que el Vendedor declara
haber recibido en dinero en efectivo y sin mayor constancia que su sola firma puesta al
final del presente contrato, lo que en form a indubitable e inequívoca generará los efectos
cancelatorios de la totalidad del precio de venta.
Ambas partes declaran que existe la más justa y perfecta equivalencia entre el precio pac
tado y el valor real de las acciones materia de la venta, y que si hubiere alguna diferencia
de más o de menos, se hacen de ella mutua gracia y recíproca donación, renunciando
desde ahora en forma expresa a toda acción o excepción que por error, dolo u otra causa
cualquiera tienda a invalidar este contrato, así como a los plazos que establece la ley para
interponerlos.
El Vendedor declara que sobre las acciones materia del contrato no pesa carga, embargo,
medida judicial, extrajudicial, ni gravamen alguno que en cualquier forma afecte o limite el*)(
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
En señal de conformidad, las partes suscriben el presente contrato a los 20 días del mes
de abril de 2 0 1 0 .
^---------------------------------------------------------------------- . ,
MODELO N° 82
Asiento N° 3
De acuerdo a lo establecido en dicha Junta, la señora Pam ela Tarrillo Guzmán transfirió
la totalidad de sus 601 acciones a favo r del señor Alfredo Valderram a Torres, quien las
pagó en su integridad. Por lo que a la fecha, el cuadro accionario de la sociedad es el
siguiente:
• Javier Vidaure Torres, titular de 601 acciones, con un valor nominal de SI. 100.00
por cada acción.
• Fernando O rozco Palom ino, titu la r de 399 acciones, con un valor nom inal de
SI. 100.00 por cada acción.
Gerente General
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N° 83
En Lima, a las 10:00 horas del día 2 de enero del año 2010, se reunió la Junta General de
Socios de la so cie d a d ....................S.R.L., inscrita en la Partida N ° ...................... del Registro
de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao, en el local de la sociedad
sito Av...................... N ° .......................distrito d e ......................, provincia y departam ento de
Lima. Concurrieron a la Junta los siguientes socios:
• Sr. AAA, identificado con DNI N° ...................... peruano, soltero, de ocupación
.....................titular de xxx participaciones de un valor nominal de SI. 1,00 cada una,
totalmente suscritas y pagadas.
• Sr. BBB, identificado con DNI N° ..................... , peruano, soltero, de ocupación
...................., titular de xxx participaciones de un valor nominal de SI. 1.00 cada una,
totalmente suscritas y pagadas.
• Intervienen en calidad de invitados.
Se designó como presidente de la junta al señor AAA y como secretario al señor BBB.
Encontrándose presentes la totalidad de socios que representan el 100% del capital social
y estando todos de acuerdo con celebrar una Junta Universal, los socios manifestaron su
conformidad con celebrar la presente Junta y con los asuntos a tratarse en ella.
AG ENDA
El Presidente manifestó que los asuntos a tratarse en la presente Junta eran los siguientes:
1. Aprobación de la transferencia de participaciones que efectuarán todos los socios a
favor de los señores CCC y DDD.
2. Renuncia de los socios a ejercer su derecho de adquisición preferente.
3. O torgam iento de facultades para la form alización de los acuerdos adoptados.
DELIBERACIONES Y ACUERDOS
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
participaciones a favor del señor CCC, identificado con DNI N ° ................... , quien
paga el precio de S /......................al m omento de suscribir la presente acta.
• El señor BBB, identificado con DNI N ° ..................... peruano, soltero, de ocu
pación.....................titular d e ..................... participaciones de un valor nominal de
SI. 1,00 cada una, totalmente suscritas y pagadas, transfiere la totalidad de sus
participaciones a favor del señor DDD, identificado con DNI N ° ................... , quien
pagará el precio de S I......................al m omento de suscribir la presente acta.
En tal sentido, los socios acordaron por unanimidad aprobar la transferencia de
la totalidad de participaciones de la sociedad según el siguiente detalle:
• El señor AAA, identificado con DNI N ° ...................., de o c u p a c ió n .................... ,
de estado civil soltero, titular d e ....................participaciones de un valor nominal
de SI. 1.00 cada una, totalmente suscritas y pagadas, transfiere la totalidad de
sus participaciones a favor del señor CCC, identificado con DNI N ° ....................,
quien pagará el precio de SI. xxx, al m omento de suscribir la presente acta.
• El señor BBB, identificado con DNI N °....................de ocupación xxx, de estado civil
soltero, titular de xxx participaciones de un valor nominal de SI. 1.00 cada una, total
mente suscritas y pagadas, transfiere la totalidad de sus participaciones a favor del
señor DDD, identificado con DNI N ° ..................., quien pagará el precio de SI. xxx,
al momento de suscribir la presente acta.
2. R e n u n c ia d e lo s s o c i o s a e je r c e r s u d e r e c h o d e a d q u is ic ió n p r e fe r e n te
A continuación, el Presidente m anifestó que para evitar observaciones o cuestiona-
mientos a las transferencias efectuadas, era necesario que los socios renunciaran a
su derecho de adquisición preferente.
En tal sentido, los socios, por unanimidad, acuerdan renunciar a su derecho de ad
quisición preferente para permitir la transferencia de participaciones acordada en el
punto 1 de la presente Junta.
3. O t o r g a m i e n t o d e f a c u l t a d e s p a r a la f o r m a l i z a c i ó n d e l o s a c u e r d o s a d o p t a d o s
Finalmente, el Presidente manifestó que para la formalización de los acuerdos adop
tados era necesario el otorgam iento de facultades a favor del señor EEE, identificado
con DNI N ° .....................a fin de que suscriba la minuta, la escritura pública y demás
docum entos necesarios para la form alización de los acuerdos adoptados en la pre
sente Junta.
Por tal motivo, la Junta acordó por unanimidad otorgar facultades a favor del señor
EEE, identificado con DNI N ° .....................a fin de que suscriba la minuta, la escri
tura pública y dem ás documentos necesarios para la form alización de los acuerdos
adoptados en la presente Junta.
Sin más asuntos que tratar, la presente Junta se declaró concluida a las 13:00 horas del
día, procediendo los socios y los asistentes señor CCC y DDD a la lectura, aprobación y
suscripción de la presente acta.
XXX
AAA CCC
BBB DDD
MODELO N ° 84
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
I........................ ........................... .. _________ _____ _____ _____________ __________________ J
r------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
MODELO N ° 85
Se extiende el presente asiento de transferencia con fecha 21 de julio del 2011, suscribien
do todos los interesados, dando su conformidad al presente asiento y a la transferencia
realizada.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
MODELO IM° 86
JU N T A G E N E R A L DE A C C IO N IS T A S
En la ciudad de Lima a los 20 días del mes de octubre del año dos mil ocho, siendo las
nueve horas se reunieron en su local de ‘‘DAD CONSULTING S. A .” sito en........................,
distrito de San Isidro los siguientes accionistas:
- C a r l o s A u g u s t o H u a r c a y o S á n c h e z , propietario de 400 (cuatrocientos) acciones
- M ó n ic a Z u le m a Z a p a t a G h i o r z o , propietaria de 100 (cien) acciones.
El presidente manifestó que estando reunidos los accionistas que representan la totalidad de
acciones en que está dividido el capital social y existiendo voluntad unánime de constituirse
en junta general de accionistas, de conformidad con la Ley General de Sociedades, se
declaró convocada la presente junta y válidos los acuerdos que se adopten, sin necesidad
de efectuarse las convocatorias previas, y en la designación del presidente y secretario
para la presente junta.
A genda:
2) Autorización.
Sobre este punto, la presidente tom a el uso de la palabra para señalar que el señora
socia M ó n ic a Z u l e m a Z a p a t a G h i o r z o , hizo de conocim iento de la gerencia su deseo de
transferir las acciones de las que es propietaria en la sociedad, al valor nominal de estas,
comunicación que fue puesta inm ediatam ente a consideración de todos los socios.
En este acto la señora Valentina Aquino M ancesidor manifiesta su deseo de adquirir el 50%
(cincuenta por ciento) de la totalidad de las acciones ofertadas y el socio C a r l o s A u g u s t o
H u a r c a y o S á n c h e z manifiesta su deseo de adquirir el 50% (cincuenta por ciento) de la
totalidad de las acciones ofertada; no habiendo oposición alguna, se acordó y aprobó por
unanimidad la transferencia de las acciones en los siguientes términos:
1. La v e n d e d o r a M ó n ic a Z u l e m a Z a p a t a G h i o r z o , identificada con DNI N° ............
transfiere al c o m p r a d o r C a r l o s A u g u s t o H u a r c a y o S á n c h e z , identificado con DNI
N° ............. , 50 (cincuenta) acciones, por el precio total de SI. 50.00 (cincuenta y
0 0 /1 0 0 nuevos soles), que el referido c o m p r a d o r paga a la v e n d e d o r a al contado
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
y en efectivo a la firma de la presente acta, sin más recibo que la firm a de ambas
partes contratantes al final del presente documento.
2. La v e n d e d o r a M é n i c a Z u l e m a Z a p a t a G h io r z o , identificada con DNI N° ............
transfiere a la c o m p r a d o r a Valentina Aquino Mancesidor, identificada con DNI N°
...............50 (cincuenta) acciones, por el precio total de SI. 50,00 (cincuenta y 00/100
nuevos soles), que la referida c o m p r a d o r a paga a la v e n d e d o r a al contado y en
efectivo a la firm a de la presente acta, sin más recibo que la firm a de ambas partes
contratantes al final del presente documento.
La v e n d e d o r a enajena a los c o m p r a d o r e s las acciones antes indicadas incluyendo
en la transferencia todo aquello que de hecho o por derecho les correspondan, sin
reserva ni limitación alguna.
Acto seguido el presidente señaló que como consecuencia de la transferencia de
acciones antes señaladas, era necesario aprobar el nuevo cuadro de accionistas.
Luego de breve deliberación la junta aprobó por unanimidad el nuevo cuadro del
accionario el cual queda de la siguiente manera:
- 450 (cuatrocientos cincuenta) acciones las suscribe y paga C a r l o s A u g u s t o
H u a r c a y o S á n c h e z aportando a la sociedad la suma de SI. 450.00 (cuatrocientos
cincuenta y 0 0 /1 0 0 nuevos soles).
- 50 (cincuenta) acciones las suscribe y paga la señora Valentina Aquino M ance
sidor, aportando a la sociedad la suma de SI. 50.00 (cincuenta y 00/100 nuevos
soles).
2) Autorización.-
Finalmente los socios aprobaron por unanimidad autorizar al señor Juan José Huar
cayo Sánchez, identificado con DNI N° ...............para que en representación de la
sociedad suscriba la minuta y escritura que estos acuerdos originen y efectuar las
gestiones necesarias para conseguir la inscripción registral.
Sin otro asunto que tratar, a las doce horas y veinte minutos, se levantó la junta, previa
redacción y lectura del acta, la cual fue suscrita por todos los asistentes en señal de
su aprobación.
MODELO N ° 87
Señora notaría:
Primero: por escritura pública extendida el 14 de mayo de 2001, ante la notaría de Lima
doctora Mónica Margot Tambini Ávila, se otorgó una de constitución de sociedad bajo la
de denominación de «Estudio Collantes Aparicio yA sociados S.R.L.", actualmente inscrita
en la partida N ° ......................del Registro de Personas Jurídicas de Lima.
Tercero: en este sentido, y por el presente acto el vendedor Manuel Roque Sánchez
Pancorvo, transfiere a favor de los com pradores Miguel Ángel Collantes Aparicio y Miguel
Collantes del Pozo, las 550 (quinientas cincuenta) participaciones de su propiedad, de
la sociedad “Estudio Collantes Aparicio yA sociad os S.R.L.”, en los siguientes términos:
1. El vendedor Manuel Roque Sánchez Pancorvo, transfiere al com prador Miguel Ángel
Collantes Aparicio, 440 (cuatrocientos cuarenta) participaciones, por el precio total de
SI. 440.00 (cuatrocientos cuarenta y 00/100 nuevos soles) que el referido com prador
paga al vendedor al contado y en efectivo, sin más recibo que la firma de ambas
partes contratantes al final de la presente minuta.
2. El vendedor Manuel Roque Sánchez Pancorvo, transfiere al com prador Miguel Co
llantes del Pozo, 110 (ciento diez) participaciones, por el precio total de SI. 110,00
(ciento diez y 0 0 /1 0 0 nuevos soles) que el referido com prador paga al vendedor al
contado y en efectivo, sin más recibo que la firm a de ambas partes contratantes al
final de la presente minuta.
Queda entendido, por las partes contratantes, que las transferencias de las participacio
nes referidas anteriormente, se efectúa libre de toda medida judicial o extrajudicial, acto o
contrato, prenda, usufructo, y en general, libre de toda carga y/o gravamen que restrinja o(*)
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
Cuarto: En la referida sesión se aprobó por unanimidad la modificación del articulo segundo
del estatuto, en los térm inos que constan en esta.
Quinto: Asimismo, en la referida sesión se aprobó la renuncia del gerente administrativo finan
ciero y la modificación del articulo cuarto del estatuto, en los términos que constan de esta.
Sexto: Se autorizó en la referida sesión al señor Miguel Ángel Collantes Aparicio, identi
ficado con DNI N ° ....................... para que suscriba la presente minuta y escritura pública
correspondiente en representación de la sociedad.
Agregue usted, señora notaría, las cláusulas de ley y sírvase extender los partes corres
pondientes.
JU N TA G E N E R A L DE S O C IO S
En la ciudad de Lima, siendo las once horas del día 05 de octubre del 2004 en el local
de la sociedad sito en Jr. Los Robles N° 190 - Dpto. 302, distrito de Cercado de Lima; se
reunió la Junta General de Socios de “Estudio Collantes Aparicio Y Asociados S.R.L.”, con
la concurrencia de las siguientes personas:
Total 1,000 (mil) participaciones de un valor nominal de SI. 1,00 (uno y 00/100 nuevo sol)
cada una
Participa además como invitado el señor Miguel Collantes del Pozo, identificado con DNI
N ° .......................
P R E S ID E N C IA Y C U Ó R U M :
Presidió la sesión el señor Miguel Ángel Collantes Aparicio y como secretario actuó el señor
Manuel Roque Sánchez Pancorvo, dejando constancia que estaban presentes los socios
que representan la totalidad del capital social y existiendo acuerdo unánime para celebrar
la presente junta sin el requisito de convocatoria, y en la designación del presidente y
secretario para la presente, la declararon válidam ente instalada, para tratar lo siguiente:
A genda:
1 .- T r a n s fe r e n c ia d e p a r t ic ip a c io n e s y m o d ific a c ió n d e l a r tíc u lo s e g u n d o d e l e s t a
tu to :
Iniciada la sesión, el presidente informó que el socio Manuel Roque Sánchez Pan-
corvo puso en conocim iento de la Gerencia General su deseo de transferir el íntegro
de las participaciones de su propiedad en la sociedad, com unicación que fue puesta
inm ediatam ente a consideración de todos los socios.
El socio Miguel Ángel Collantes Aparicio manifiesta su deseo de adquirir 440 (cuatro
cientos cuarenta) participaciones de las 550 (quinientas cincuenta) participaciones
ofertadas.
No habiendo intención de compra por parte de ningún socio, de las 110 (ciento diez)
participaciones restantes, se invitó al señor Miguel Collantes Del Pozo, para que
participe de la sociedad a través de la adquisición de las participaciones ofertadas.
En este acto el señor Miguel Collantes del Pozo manifiesta su deseo de adquirir las
110 (ciento diez) participaciones restantes.
Por lo que luego de breve deliberación los socios aprobaron por unanimidad la trans
ferencia de participaciones en los siguientes términos:
1. El vendedor Manuel Roque Sánchez Pancorvo transfiere al com prador Miguel
Ángel Collantes Aparicio, 440 (cuatrocientos cuarenta) participaciones, por el
precio total de SI. 440.00 (cuatrocientos cuarenta y 00/100 nuevos soles) que el
referido comprador paga al vendedor al contado y en efectivo, sin más recibo que
la firma de ambas partes contratantes al final de la minuta que estos acuerdos
originen.
2. El vendedor Manuel Roque Sánchez Pancorvo transfiere al com prador Miguel
Collantes del Pozo 110 (ciento diez) participaciones, por el precio total de SI.
110,00 (ciento diez y 0 0 /1 0 0 nuevos soles) que el referido com prador paga al
vendedor al contado y en efectivo, sin más recibo que la firma de ambas partes
contratantes al final de la minuta que estos acuerdos originen.
Como consecuencia de la transferencia de participaciones el presidente propone la
modificación del artículo segundo del estatuto.
Luego de breve deliberación la Junta aprueba por unanimidad, la modificación del
artículo segundo del estatuto, de acuerdo al siguiente tenor:
‘‘Artículo segundo- El capital de la sociedad es de SI. 1,000.00 (mil y 00/100 nuevos
soles), representado por 1000 (mil) participaciones nominativas de un valor nominal
de SI. 1,00 (uno y 00/100 nuevos soles) cada una, íntegramente suscritas y pagadas
de la siguiente manera:
- 89% (ochenta y nueve por ciento) de las participaciones, es decir, 890 (ocho
cientos noventa) participaciones, las suscribe y paga el señor Miguel Ángel
Collantes Aparicio, aportando a la sociedad la suma de SI. 890,00 (ochocientos
noventa y 0 0 /1 0 0 nuevos soles).
- 11 % (once por ciento) de las participaciones, es decir, 110 (ciento diez) partici
paciones, las suscribe y paga el señor Miguel Collantes del Pozo, apodando a
la sociedad la suma de SI. 110,00 (ciento diez y 00/100 nuevos soles).
2 .- R e n u n c i a d e l g e r e n t e a d m in is t r a t iv o f in a n c i e r o y m o d i f i c a c i ó n d e l a r t ic u lo c u a r t o
d e l e s ta tu to .-
En este acto hace uso de la palabra el señor Manuel Roque Sánchez Pancorvo, para
presentar su renuncia irrevocable al cargo de Gerente Adm inistrativo Financiero de
la empresa.
Por lo que el presidente propone se acepte en este acto la renuncia planteada y se
apruebe que por el momento la sociedad no cuente con dicha Gerencia.
Luego de breve deliberación la Junta aprueba por unanimidad aceptar la renuncia
del Gerente Adm inistrativo Financiero de la sociedad señor Manuel Roque Sánchez
Pancorvo agradeciéndole por los servicios prestados a la sociedad. Asimismo, la
Junta aprobó por unanimidad que por el momento la sociedad no contará con el cargo
de Gerente Adm inistrativo Financiero y sólo contará con un G erente General como
representante de la sociedad.
Como consecuencia de la aprobación de la propuesta antes señalada el presidente
manifiesta la necesidad de m odificar el artículo cuarto del estatuto de la sociedad.
Luego de breve deliberación la Junta aprueba por unanimidad modificar el artículo
cuarto del estatuto social el cual quedará redactado como sigue:
“Artículo cuarto.- La sociedad podrá tener más de un gerente, el Gerente General
es el representante legal de la sociedad, dirige la marcha administrativa de la socie
dad, estando facultado a sola firma para la celebración y ejecución de los actos y
contratos correspondientes al objeto social y es representante legal de la sociedad
con todas las facultades del mandato conforme al código civil y los poderes de los
artículos 74 y 75 del código procesal civil, los que podrá sustituir conforme al artículo
77 del mismo código y readquirir cuantas veces sea necesario y otorgar la facultad
c ,
de em plazamiento conforme el artículo 436 del código procesal civil. Asimismo tendrá
facultades a que se refieren los artículos 3 y 28 del Decreto Suprem o 006-72-TR; y
los artículos 8 , 9 y 10 de la Ley 26636.
Adem ás el gerente general individualmente y a sola firma, podrá abrir y cerrar cuentas
corrientes, de ahorro, a plazos o de cualquier otro género, girar contra ellas, transferir
fondos de ellas, efectuar retiros y sobregirarse en cuenta corriente con o sin garantía
prendaria, hipotecaria y/o fianza en todo tipo de instituciones de crédito; contratar
cajas de seguridad, abrirlas, operarlas y/o cerrarlas; girar, aceptar y cobrar cheques;
girar, aceptar, avalar, endosar, descontar, cobrar, protestar, reaceptar, renovar, can
celar, y/o dar en garantía o en procuración, según su naturaleza, letras de cambio,
vales, pagarés, cheques y en general todo tipo de títulos valores, así com o cualquier
otro docum ento mercantil y/o civil, incluyendo pólizas, conocim ientos de embarque,
cartas porte, cartas fianza, cartas de crédito, certificados de depósito, warrants, inclu
yendo su constitución, fianza y/o avales; celebrar activa o pasivam ente contratos de
mutuo, con instituciones bancadas, financieras o con cualquier otra persona natural
o jurídica, con o sin garantías; dar en prenda, constituir hipotecas, otorgar avales,
fianzas y cualquier otra garantía, aún a favor de terceros, para afianzar operaciones
crediticias, financieras y/o com erciales con bancos, financieras, seguros, cajas de
ahorro, cooperativas o cualquier otra institución crediticia y/o persona natural y/o
jurídica, nacional y/o extranjera; en general, celebrar todo tipo de obligaciones de
crédito, con las que la sociedad garantice u obtenga beneficio o crédito a favor
y/o para terceros; comprar, vender, arrendar, permutar, donar, bienes de o para la
sociedad, sean m uebles o inmuebles; transigir y condonar obligaciones; celebrar
¡ convenios arbitrales y todo tipo de contratos de leasing, arrendam iento financiero,
factoring, joint venture, franchising, concesión, know how, transferencia de tecno
logía, colaboración empresarial; solicitar tarjetas de crédito, reportes, descuentos;
compra y venta de acciones en bolsa o fuera de ella, sea en moneda nacional o
extranjera; constituir em presas y/o todo tipo de personas jurídicas, sea en el país
o en el extranjero; representar a la sociedad en las juntas de accionistas, donde la I
sociedad sea accionista; otorgar, sustituir, delegar y revocar poderes; intervenir en i
licitaciones y concursos públicos; y en general firm ar toda clase de contratos, sean
civiles, mercantiles y/o bancarios, con cualquier persona natural y/o jurídica, nacional
y/o extranjera; así com o suscribir los instrum entos públicos y privados a que hubiere
lugar; y para la celebración y ejecución de los actos y contratos correspondientes al
objeto social”.
3.- A utorización.-
Por último la Junta acordó por unanimidad autorizar al señor Miguel Ángel Collantes
Aparicio, identificado con DNI N° ....................... para que en representación de la
sociedad suscriba la minuta y Escritura Pública que estos acuerdo originen.
No habiendo más asuntos que tratar, siendo las doce horas y cincuenta minutos se
levantó la sesión, previa redacción, lectura, aprobación por unanimidad y suscripción
de la presente acta por los asistentes en señal de conformidad.
MODELO N ° 88
MINUTA
Señor Notario:
Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de com praventa de los dere
chos de titular de la empresa “LA CASITA E.I.R.L.” que otorgan de una parte: doña Martha
Salazar Barriga, peruana, química farmacéutica, casada, identificada con DNI N° 18226871,
con intervención de su cónyuge Marco Santiesteban Pastor, peruano, Ing. agrícola, iden
tificado con DNI N° 27812488, casado, a quienes en lo sucesivo se les denominará “LA
PARTE VEND EDO RA”;
PRIMERO
Doña Martha Salazar Barriga es titular de la empresa “LA CASITA E.I.R.L.” , constituida
conform e al Decreto Ley 21621, mediante Escritura Pública de fecha catorce de octubre
de 1994 extendida ante Notario Público de Lima Dr. Arturo Casano Torres, cuyo capital y
objeto social corren inscritas en la Ficha N° 22424 del Registro Mercantil de Lima.
SEGUNDO
La parte vendedora decidió, con fecha 21 de junio de 2010, vender el derecho que le
corresponde como titular de la empresa “LA CASITA E.I.R.L.”, tal como consta en el acta
respectiva.
TERCERO
La parte com pradora adquirió el derecho referido en la cláusula anterior por la sum a de
SI. 15,000.00 (quince mil y 00/100 nuevos soles), que la parte vendedora declara haber
recibido a satisfacción.(*)
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
. -
CUARTO
Las partes declaran ratificar los términos del acta antes referida, la misma que será insertada
por Ud. Señor Notario en la Escritura Pública que esta minuta origine. Asimismo, declaran
que entre ambas partes no existe nada que se pudiera reclamar, renunciando a cualquier
acción tendiente a invalidar la transferencia referida.
QUINTO
Interviene don Marco Santiesteban Pastor, en calidad de cónyuge de doña Martha Salazar
Barriga, peruana, identificado con DNI N° 27812488, para expresar su conformidad con
la com praventa celebrada.
Firmado: Martha Salazar Barriga, Marco Santiesteban Pastor, Yessenia Burgos Fustamante
INSERTO
Capital 15.000.00
Reservas 0.00
Otras Cuentas Patrimonio 0.00
Resultados Acumulados (2,969.43)
Ganancia del Ejercicio 25,605.30
Total Patrimonio 37,635.87
Total Pasivo 166,881.54
Firma y sello de: Alejandro Bazán G utiérrez.- Contador Público Colegiado.- Mat. 26828.
En la ciudad de Lima, siendo las 9:00 horas del día veintiuno de junio de 2010, la titular de la
empresa "La Casita E.I.R.L.” inscrita en la Ficha 26423 del Registro Mercantil de Lima, doña
Martha Salazar Barriga, peruana, química farmacéutica, identificada con DNI N° 18226871,
casada, con domicilio en la Av. Las Palmeras N° 925, distrito de La Molina, provincia y de
partamento de Lima, con la presencia de doña Yessenia Burgos Fustamante, en calidad de
invitada y don Marco Satiesteban Pastor, en calidad de su cónyuge de la titular, se apersonó
al local de la empresa sito en la Av. Las Palmeras N° 925, distrito de La Molina, provincia y
departamento de Lima, con el objeto de transferir sus derechos como titular de la empresa.
La titular manifiesta que por razones estrictamente personales le resulta imposible continuar
dirigiendo la empresa, resultándole más bien conveniente transferir su derecho; en con
secuencia, doña Martha Salazar Barriga tom a la decisión de poner a la venta su derecho
como titular de “La Casita E.I.R.L.” .
En conversaciones previas doña Yessenia Burgos Fustamante, peruana, ama de casa, iden
tificada con DNI N° 26467001, casada con Rafael Gómez Bolaño, domiciliada en la Av. Las
Palmeras N° 154, distrito de La Molina, provincia y departamento de Lima, ha manifestado su
interés por adquirir el derecho que se pone a la venta en este acto, por el que ofrece la suma
de SI. 15,000.00 (quince mil y 00/100 nuevos soles), pagaderos en efectivo y al contado.
-------_ —
.
La titular acepta la oferta y transfiere su derecho por el precio señalado en el párrafo ante
ñor, el mismo que recibe y declara cancelado a su entera satisfacción, sin más constancia
que sus solas firm as puestas al final de la presente acta.
Doña Yessenia Burgos Fustamante solicitó al Gerente de la empresa la presentación del Balance
General cerrado al día de ayer, el que formará parte de la Escritura Pública respectiva.
Don Marco Santiesteban Pastor, cónyuge de doña Martha Salazar Barriga, declara ex
presamente su consentim iento y conformidad con la transferencia suscribiendo el acta en
I señal de aprobación.
¡ La minuta y escritura pública que origine la presente transferencia será suscrita por los
presentes.
No habiendo otro asunto que tratar, siendo las 13:30 horas del día, se redacta la presente
acta, la misma que es suscrita en señal de su aprobación.
v.
MODELO N ° 89
En la ciudad de Lima, siendo las 9:00 horas del día 7 de agosto de 2010, la titular de
la empresa “NEGOCIOS CONTINENTAL E.I.R.L.” inscrita en la Partida N° 5115424 del
Registro de Personas Jurídicas de la O ficina Registral de Lima y Callao, doña Yessenia
García Meléndez, peruana, identificada con DNI N° 06316878, soltera, con domicilio en la
Av. Mariano Cornejo N° 643, distrito de Pueblo Libre, provincia y departam ento de Lima,
con la presencia del Gerente General de la empresa, señor Alberto Castañeda López,
se apersonó al local de la empresa sito en Jr. Las Flores N° 1403, distrito de La Molina,
provincia y departam ento de Lima, con el objeto de transferir su derecho como titular de
la empresa.
La titular señala que por motivos estrictamente personales le resulta conveniente transferir
su derecho sobre la empresa, por lo que tom a la decisión de poner a la venta su derecho
como titular de Negocios Continental E.I.R.L.
De acuerdo a las tratativas efectuadas con el señor Sebastián Piura Chávez, peruano,
abogado, identificado con DNI N° 20220897, casado con la señora Tatiana Alfares Mes-
tanza, identificada con DNI N° 16156323, am bos con dom icilio en Jr. A ugusto Torres
N° 1420, distrito de San Isidro, provincia y departam ento de Lima, éste ha manifestado su
interés por adquirir el derecho sobre la empresa Negocios Continental E.I.R.L., ofreciendo
la suma de SI. 120,000.00 (ciento veinte mil y 00/100 nuevos soles), a ser pagados en
efectivo y al contado.
La titular ha aceptado la oferta y, por este acto, transfiere su derecho por el precio señalado
en el párrafo anterior, el mismo que declara haber recibido a su entera satisfacción, sin
más constancia que las firm as puestas al final de la presente acta.
La minuta y escritura pública que origine la presente transferencia será suscrita por los
presentes.
No habiendo otro asunto que tratar, siendo las 11:30 horas del día, se redacta la presente
acta, la misma que es suscrita en señal de su aprobación.
I (*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N ° 90
En Lima, a las 10:00 horas del día 5 de mayo de 2010, en el local de la empresa CO M ER
CIAL INTI RAYMI E.I.R.L. sito en calle María Parado de Bellido N° 852, distrito de Miraflo-
res, provincia y departam ento de Lima, inscrita en la Partida N° 21785846 del Registro de
Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao, con la asistencia del Titular
de la empresa señor Javier Vílchez Santiesteban, quien m anifestó su voluntad de sesionar
para tratar la siguiente agenda:
AG ENDA
DECISIÓN
El Titular manifiesta que, por convenir a los intereses de la empresa, es necesario celebrar
la operación de compra del bien inmueble ubicado en la avenida 28 de Julio N° 1085, distrito
de Miraflores, por un precio de US$ 100.000.00, según las negociaciones efectuadas con
su propietario el señor Guillermo Sánchez Villar.
Sin más asuntos que tratar, la presente sesión se declaró concluida a las 11:00 horas del
día, procediendo el Titular a la aprobación y suscripción de la presente acta.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
MODELO N ° 91
Señora notaría:
Prim ero.- “9G Corporation E.I.R .L .”, es una em presa individual de responsabilidad
limitada, constituida conforme a las disposiciones pertinentes del Decreto Ley N° 21621,
mediante escritura pública de fecha 9 de febrero del 2010, otorgada ante el Notario Pú
blico de Lima, e inscrita en la partida N° 12345678 del Registro de Personas Jurídicas de
Lima, contando a la fecha con un capital de SI. 5,000.00 (cinco mil y 00/100 nuevos soles).
Segundo.- “9G Corporation E.I.R.L.”, tiene su dom icilio en la provincia y departam ento
de Lima.
Asim ism o podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto, sin más
limitaciones que las que establecen las leyes de la República.
Tercero.- El titular gerente señor Manuel Vásquez Torres decidió, transferir sus derechos
de titular de la empresa a título de Compra Venta, de las que es propietario a favor del
señor Aníbal Quiñones Salpietro en los térm inos del acta de decisión de titular de fecha
24 de noviembre del 2010.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
Q uinto.- De conformidad con lo establecido en el articulo 33° inciso d) del Decreto Ley
21621, se adjunta el balance general de la empresa al 23 de noviembre del 2010, que
usted señora notaría se servirá insertar.
Sexto.- Interviene la señora Mónica Zulema Zapata Ghiorzo, identificada con DNI N°
10004191, para dar su conformidad a la transferencia del Derecho de Titular de la empresa
“9G Corporation E.I.R.L.”, que realiza su cónyuge señor Manuel Vásquez Torres.
Agregue usted señora notaria la introducción y conclusión de ley, así com o los insertos
correspondientes y sírvase cursar los partes correspondientes al Registro de Personas
Jurídicas de Lima para su inscripción.
En el local de la empresa, ubicado en avenida Guardia Civil 105, Urbanización San Borja,
distrito de San Borja, provincia y departam ento de Lima siendo las 14.00 horas del 24 de
noviembre del 2010, se reunieron el Titular - Gerente de la empresa señor Manuel Vásquez
Torres y en calidad de invitado el señor Aníbal Q uiñones Salpietro.
El motivo de esta reunión es con la finalidad de confeccionar la siguiente agenda:
Transferir los derechos del titular de la empresa.
Luego de fijar el punto de la agenda, el titular manifiesta, que teniendo otras actividades
que desarrollar y siendo de su interés, manifiesta su voluntad de transferir el derecho de
titularidad, que ha efectuado conversaciones con el señor Aníbal Q uiñones Salpietro, para
transferir su derecho de titular a título de compra venta, es que adopta la siguiente decisión
El titular de la empresa señor Manuel Vásquez Torres, peruano, empresario, identificado
con DNI N° 03020186, casado con la señora Mónica Zulem a Zapata Ghiorzo, decido
vender mi derecho de titular a favor del señor Aníbal Quiñones Salpietro, identificado con
DNI N° 61118524, peruano, empresario, soltero, por el precio de US$ 15,000.00 (quince
mil y 00/100 dólares americanos).
En este acto señor Aníbal Quiñones Salpietro acepta adquirir el derecho de Titular de la
empresa y paga mediante cheque de gerencia No Negociable N° 00002448 9 de Banco
Continental declarando el vendedor señor Manuel Vásquez Torres su conformidad y declara
totalmente cancelado el precio señalado en la presente transferencia, otorgándole plenos
efectos cancelatorios al cheque en mención.
Acto seguido el señor Aníbal Q uiñones Salpietro asum ió la titularidad de la empresa y
decide ratificar: el objeto de la empresa que es: El objeto principal es dedicarse a la rea
lización de actividades de Internet, así como el suministro de servicios de información y
formación. Venta de productos a través de internet y ventas en campo, así como servicio
de administración de la Información y desarrollo de servicios de marketing; se entiende
incluido en el objeto los actos relacionados con este, que coadyuven a la realización de
sus fines empresariales. Para cumplir dicho objeto podrá realizar todos aquellos actos y
contratos que sean lícitos, sin restricción alguna.
Asim ism o podrá desarrollar todas las actividades anexas y conexas al objeto, sin más
limitaciones que las que establecen las leyes de la República.
Su dom icilio es ciudad de Lima, pudiendo establecer sucursales en cualquier lugar de la
República y su duración es indefinida Iniciando sus actividades en la fecha de la inscripción
en el Registro de Personas Jurídicas, asim ism o decide ratificar las demás cláusula con
signadas en la Escritura de constitución de fecha 09 de febrero del 2010, otorgada ante el
Notario de Lima doctor Ramón A. Espinosa-Garreta e inscrita en la partida N° 12345678
del Registro de Personas Jurídicas de Lima
El nuevo titular Aníbal Quiñones Salpietro decide remover al señor Manuel Vásquez Torres,
en el cargo de titular gerente de la empresa y decide que dicho cargo lo ocupará a quien
se le denom inara titular-gerente.
Asim ism o decide rem over a la señora Mónica Zulem a Zapata Ghiorzo, en el cargo de
subgerente.
No habiendo otro asunto que tra ta rse levantó la sesión después de redactar, leer, aprobar
y firm ar la presente acta, siendo las 16.00 horas.
MODELO N ° 92
En Lima, siendo las once de la mañana del día veintiuno de agosto del dos mil diez, se
reunieron en el local de “ZZ Asesores Empresa Individual de Responsabilidad Lim i
tad a”, ubicado en mza. 152 lote 21, pasaje Upis Atahualpa Lima, distrito de San Juan de
Miraflores, provincia y departam ento de Lima, doña Mercedes Rueda Ortiz, identificada
con DNI N° 53344631, en calidad de titular gerente, redacta el acta siendo los puntos a
tratar los siguientes:
Agenda
1 Invitar y nom brar al sr. Henry Noé Heredia Valencia como gerente de ZZ Asesores
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.
2. - O torgar facultades expresas al nuevo gerente nombrado.
3. - Autorización de minuta y escritura pública.
Toma de decisión:
Punto 1.- Debido a la necesidad im perante del cum plim iento cabal del objeto principal de
la empresa, la titular gerente considero oportuno contar con un gerente que ayude a cum
plir con los objetivos propuestos en el estatuto. Es asi que decidió invitar al señor Henry
Noé Valencia para que ejerza el cargo de gerente de la empresa, el cual, agradeciendo la
propuesta, acepto el cargo, con lo cual se procedió con su nombramiento.
Punto 2.- Fue considerado indispensable el otorgam iento de facultades para el nuevo
gerente de la empresa, el cual podrá:
1. Actuar como representante legal de la empresa, estando facultado para, a sola firma,
celebrar y ejecutar los actos y contratos correspondientes al objeto de la empresa.
2. Representar a la empresa ante toda clase de autoridades políticas, administrativas,
municipales, policiales y judiciales, asimismo, ante toda clase de entidades sean
privadas o públicas, nacionales, regionales, locales, educativas, culturales, religiosas
y órganos constitucionalm ente autónomos, para lo cual podrá firm ar escritos, recur
sos, form ular declaraciones juradas y suscribir toda clase de docum entos públicos o
privados, así como realizar toda clase de trámites.
3. Representar a la sociedad con todas las facultades del mandato conforme al Código Civil
y los poderes de los artículos 74 y 75 del Código Procesal Civil, los que podrá sustituir
conforme al artículo 77 del mismo código y readquirir cuantas veces sea necesario,
así como otorgar la facultad de emplazamiento conforme al artículo 436 del Código
Procesal Civil. También contará con las facultades a que se refieren los artículos 3 y
28 del decreto supremo 006-72-TR, así como los artículos 8, 9 y 10 de la Ley 26636.(*)
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
r------------------------- -— ■ y
Punto 3.-Asim ism o, se autoriza al señor Henry Noé Heredia Valencia, para que en nombre
y representación de ZZ Asesores Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
suscriba la minuta y escritura pública que esta acta genere, a fin de inscribirse en el registro
de personas jurídicas de la oficina registral de Lima.
MODELO N° 93
MINUTA
Señor notario:
Sírvase extender en su Registro de Escrituras Públicas, una de Disolución y Liquidación,
que otorga la empresa Panpastel S.A., con RUC N° 23142497, debidam ente representada
por el Sr. Alejandro Guzmán Chanduvi con DNI N° 17481541, según com probante que
Ud. se servirá insertar, y compareciendo los Sres. Manuel Chávez Rodríguez, con DNI N°
12446578, Felipe Guerrero Tantalean, con DNI N° 11020305, y Kathia Guevara Barbosa,
con DNI N° 15014021.
En los térm inos y condiciones siguientes:
Prim ero.- PANPASTEL S.A. se constituyó por Escritura Pública del 18 de setiembre de
2010, por ante Sr. Notario Dr.................................... , inscrita en la ficha 38306 del Registro
Mercantil de Lima, con fecha 25 de diciembre de 2010.
Segundo.- (*) Por Junta General de A ccionistas de fecha 21 de junio de 2010, se acordó
la disolución y liquidación de la empresa.
(*) El directorio o cuando éste no exista, cualquier socio, administrador o gerente convoca
para que en un plazo máximo de treinta días se realice una Junta General, a fin de
adoptar el Acuerdo de Disolución o las medidas que correspondan.
Cualquier socio, Director o Gerente puede requerir al Directorio para que convoque a
la Junta General si, a su juicio, existen algunas causales de Disolución establecidas en
la Ley. De no efectuarse la convocatoria, ella se hará por el juez del domicilio social.
Si la Junta General no se reúne o si reunida no adopta el Acuerdo de Disolución o
las medidas que correspondan, cualquier socio, administrador, Director o Gerente
puede solicitar al juez del domicilio social que declare la disolución de la Sociedad.
Cuando se recurra al juez la solicitud se tramita conforme a las normas del proceso
sumarísimo.
Tercero.- Por Junta General de Accionistas de fecha 21 de junio de 2010, se nombró como
liquidadores de la sociedad a las siguientes personas:
- Alejandro Guzmán Chanduvi, peruano, ingeniero, con DNI N° 17481541, domiciliado
en Los Laureles 2709 - San Isidro.
- Manuel Chávez Rodríguez, peruano, ingeniero, con DNI N° 12446578, domiciliado
en Los Laureles 2709 - San Isidro.
- Felipe Guerrero Tantalean, peruano, ingeniero, con DNI N° 11020305, dom iciliado en
Los Triunfadores 244 - Miraflores.
Q uedando los liquidadores nombrados con las facultades que les otorga el artículo 416°
de la Ley General de Sociedades.
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
Cuarto.- El balance de disolución cerrado al 21 de junio de 2010, que form a parte de este
instrumento, consigna los activos a realizarse y los pasivos a cancelar al día anterior al
acuerdo de disolución.
Agregue Ud. Sr. Notario lo demás que fuere de ley y curse los partes respectivos al Registro
Mercantil de Lima para su debida inscripción.
Inserto:
Acta de Junta General de A ccionistas de fecha 21 de junio de 2010.
Reunidos en el local de la empresa sito en Aramburú 610 - Surquillo, siendo las 12 horas
del día 21 de junio de 2010, los Sres. Accionistas Kathia Guevara Barbosa, titular de 680
acciones; Manuel Chávez Rodríguez, titular de 480 acciones; Felipe Guerrero Tantalean,
titular de 420 acciones; Alejandro Guzmán Chanduvi, titular de 420 participaciones, encon
trándose presente la totalidad del capital suscrito y pagado, por lo que deciden celebrar
una Junta General y universal de accionistas para tratar la siguiente agenda:
1. Disolución y Liquidación de la Sociedad.
2. Nom bramiento de los liquidadores.
Actuando bajo la Presidencia de la Sra. Kathia Guevara Barbosa, actuando como secretario
el Sr. Alejandro Guzmán Chanduvi.
La presidente informó que ante la grave situación en la que se encuentra la empresa, con
deudas a la SUNAT, y de beneficios sociales de los trabajadores, que por el poco rendimiento
del negocio se hacen imposible de pagar sin afectar el funcionam iento de la empresa, es
conveniente disolver y liquidar la empresa a fin de no seguir incurriendo en más deudas,
sino no más bien con el producto de la liquidación de los activos, pagar las deudas pen
dientes. Después del amplio debate se llegó a los siguientes acuerdos por unanimidad.
Primero.- Disolver y liquidar la empresa, pagando las deudas de la empresa con el producto
de la venta de sus activos y distribuyendo el remanente, si lo hubiese, entre los socios de
acuerdo a su aporte en el capital.
Segundo.- Nombrar a los Sres. Manuel Chávez Rodríguez, peruano con DNI 12446578,
dom iciliado en Los Laureles 2709 - San Isidro; Felipe Guerrero Tantalean, peruano con
DN111020305, dom iciliado en Los Triunfadores 244 - M iraflores y al Sr. Alejandro Guzmán
Chanduvi, peruano, con DN117481541, domiciliado en Los Laureles 2709 - San Isidro, como
liquidadores de la sociedad, quedando investidos con todas las atribuciones contenidas
en el artículo 416° del Ley General de Sociedades.
T ercero.-Autorizar al Sr. Alejandro Guzmán Chanduvi para que en nom bre y representa
ción de la sociedad firme la minuta y la escritura pública que se deriven de los presentes
acuerdos.
Sin más que agregar, se ratifican en lo acordado siendo las 17 horas del día 21 de junio
de 2 0 1 0 .
------
Estado de Situación Financiera
FECHA DE EMISIÓN 20.06.10
Acum ulado
Junio/10 .- Nuevos Soles
MODELO N° 94
La empresa CO M PUCENTER S.A., con fecha 11.09.10, decide liquidar su actividad según
acuerdo de Junta General de Accionistas, por falta de pluralidad de los socios. El liquidador
con los señores G erentes y contador preparan el Inventario correspondiente y formulan
el Balance General y demás cuentas al día en que se inicia la liquidación.
PRIMERA ETAPA:
ACTIVO S I. PASIVO S I.
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efect. y Equiv. de Efect. 40,000 Tributos contrapest. y apuntes 20,000
Ctas. x cobrar Com. tere. 210,000 Remuner. por pagar 10,000
Existencias 160,000 Proveedores 200,000
Ctas. por pagar div. tere. 40,000
270,000
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inm., Maq. y Equipo 210,000 Remuner. por pagar - CTS 16,000
(-) Deprec. Acum. (80,000)
Total Pasivo 286,000
130,000
PATRIMONIO
Capital 200,000
Reserva Legal 10,000
Resultados Acum ulados 44,000
254.000
Total Activo 540,000 540.000
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
Durante los meses siguientes los liquidadores realizan operaciones para hacer liquidar
los activos y pagar los pasivos y efectúan gastos para la realización de la liquidación
como sigue:
- Pago de honorarios
- Ingenieros tasadores SI. 2,000
- C ontador Público 4,000
- Liquidadores 6 ,0 00 12,000
- Luz y Agua 1,000
- Teléfono 800
Sueldos 5,000
18,800
286,000
5. Los inmuebles, maquinaria y equipo fueron vendidos al mejor postor en SI 240 000
+ IGV.
6. El Impuesto General a las Ventas resultante y las retenciones de tributos son pagadas.
Los asientos de contabilidad por las operaciones realizadas durante el proceso de liqui
dación son como sigue:
Para efectos del presente trabajo se está agrupando en una sola cuenta el monto de los
gastos, en los libros contables se registrarán de acuerdo a la naturaleza de cada gasto,
los respectivos asientos con su respectiva naturaleza y destino, se asumen que los pagos
son en efectivo, pero los gastos e ingresos se deberán registrar en cada libro contable
correspondiente.
J
966 MANUAL PRACTICO DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
M O D E LO 94: PROCESO CONTABLE DE D IS O LU C IÓ N , LIQ. Y EXTINCIÓN DE S.A.
-1 DEBE HABER
94 GASTOS GENERALES 18,800
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SN P Y SALUD POR PAGAR 2,800
Por los gastos efectuados:
- Honorarios 12,000
- Luz y agua 1,000
- Teléfono 800
- Sueldos 5,000
----------------------- 2 -------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 220,620
12 A CTAS. X COBRAR COMERC. TERC. 210,000
77 INGRESOS FINANCIEROS 9,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALUD POR PAGAR 1,620
4011 IGV
P or la cobranza efectuada a los clientes,
m ás cobro de intereses más IGV.
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 283,200
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALUD POR PAGAR 43,200
4011 A IGV
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 240,000
P o r la venta de inmueble, m aquinaria y
equipo a l m ejor postor.
---------------------------------------------7 ---------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 130,000
39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADO 80,000
33 A INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 210,000
P o r e l costo de enajenación de l activo fijo.
---------------------------------------------8
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALUD POR PAGAR 83,620
POR LA CANCELACIÓN DE:
IGV 80,820
FONAVI 850
4. a CATEGORÍA 1,200
5. a CATEGORÍA 750
-----------------------------------------------------------------------------------— —
TERCERA ETAPA:
SI.
Ventas 2 0 0 ,0 0 0
Costo de Ventas (160,000)
Utilidad de Operación 2 1 ,2 0 0
Otros ingresos y egresos
Ingresos Financieros 9,000
Ingresos Excepcionales 240,000
Cargas Excepcionales (130,000)
nFRF HARFR I
:
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
; SNP Y SALUD POR PAGAR 39,958
* 41 REMUNER. Y PARTIO. X PAGAR 7,010
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO____________ — 46,968
CUARTA ETAPA:
347,232
Contador Liquidador
QUINTA ETAPA:
% Capital Liquidación de
Socios Accionistas Participación Social Participación
en efectivo Suscritas Patrimonio
Alan Tafur Gamonal 40% 80,000 138,893
Esteban Fernández Pérez 25% 50,000 86,808
Alfonso Díaz Tarrillo 20% 40,000 69,446
Hugo Rodríguez Mestanza 15% 30,000 52,085
! 100% 200,000 347,232
i
MODELO N ° 95
Disolución y liquidación *’
MINUTA
Señor Notario, sírvase elevar a escritura pública la presente minuta de disolución y liquida
ción que otorga GOLDEN FISH E.I.R.L., representada por su titular gerente Arturo Barboza
Tarrillo, identificado con DN119940124, según facultades que en acta de decisión de titular
se inserta a la presente, en los térm inos y condiciones siguientes:
Primero: GOLDEN FISH E.I.R.L. es una empresa constituida mediante escritura pública de
fecha 12 de enero de 2003, ante el notario (...), en la ciudad de Chimbóte, con un capital
de SI. 5,000.00 (cinco mil nuevos soles); quedando registrada en la Partida Registral N°
12458412 del Registro de Personas Jurídicas de Chimbóte.
Segundo: mediante acta de decisión de titular, el cual usted Señor Notario se servirá in
sertar, el titular decidió la disolución y liquidación de la empresa por las causales que en
dicha acta se mencionan.
Agregue usted Señor Notario las demás cláusulas de ley y curse partes a los registros
públicos de Chimbóte.
En la ciudad de Chimbóte, a los 29 días del mes de mayo de 2010, siendo las 9:00 horas, se
reunió el titular de la empresa en el dom icilio ubicado en el Jr. Enrique Palacios N° 552 pro
vincia de Chimbóte, departam ento de Áncash, con el objeto de decidir la siguiente agenda:
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
sociedad. Para ello, decide y aprueba nombrar como el liquidador a: Arturo Barboza
Tarrlllo, identificado con DNI N° 19940124, de nacionalidad peruana, y con domicilio
en el Jr. Enrique Palacios N° 552 provincia de Chimbóte, departam ento de Áncash.
Todas las facultades descritas en los numerales precedentes serán ejercidas a sola firma
por el liquidador.
El titular Arturo Barboza Tarrillo realizará las respectivas gestiones para form alizar las
decisiones tom adas y en consecuencia suscribirá en nom bre y representación de la
empresa la minuta y escritura pública respectiva y/o cualquier otro docum ento necesario
com plementario o aclaratorio para su inscripción.
No habiendo otro asunto que tratar, siendo las 11:30 horas del mismo día, se redacta la
presente acta, la misma que es sucrita por el titular gerente en señal de aprobación.
MODELO N ° 96
En la ciudad de Lima, siendo las nueve horas del día 24 de octubre del 2011 en el local
de la sociedad sito en ...................., distrito de ................. se reunió la Junta General de
Accionistas de la sociedad Freak Group International North Am erica S.A.C. , con la
concurrencia de los siguientes socios,
Juan Parra Muñoz, propietario de 990 (novecientos noventa) acciones
Adrián Am ador Ávalos Sánchez, propietario de 10 (diez) acciones.
Presidencia y cuórum:
Presidió la sesión el señor Juan Parra Muñoz y como secretario el señor Adrián Am ador
Ávalos Sánchez, dejando constancia que estaban presentes los socios que representan la
totalidad del capital social y existiendo acuerdo unánime para celebrar la presente junta sin
el requisito de convocatoria y en la designación del presidente y secretario para la presente
junta, la declararon válidam ente instalada para tratar lo siguiente:
AGENDA:
1 Acor dar la disolución y liquidación de la sociedad.
2. - Designar al liquidador de la sociedad.
3. - Autorización
1. - El presidente tomo el uso de la palabra para manifestar que en la actualidad la so
ciedad no tiene los ingresos económ icos suficiente para poder seguir cum pliendo su
objeto social, por cuanto estando suspendidas sus actividades comerciales, por lo
que propone la disolución y posterior liquidación de esta, toda vez que su continuidad
en el mercado podría causar daños económ icos tanto a los socios como a terceros.
Luego de breve deliberación la Junta aprobó por unanimidad la disolución y liquidación
de la sociedad.
2. - Pasando al siguiente punto de la agenda el presidente manifiesta que visto el acuerdo
tomado respecto a la disolución y liquidación de la sociedad, resulta indispensable designar
un liquidador a fin que tal persona se encargue de la liquidación formal de la sociedad.
Luego de breve deliberación la junta aprueba por unanimidad designar liquidador al
señor Adrián A m ador Ávalos Sánchez, de nacionalidad peruana, identificado con
DNI N°. 25603469, con domicilio para estos efectos e n ............... distrito d e ...............
3.- Finalmente el presidente, señaló la conveniencia de otorgar poder a favor del liquida
dor de la sociedad señor Adrián Am ador Ávalos Sánchez, a fin que pueda suscribir la
minuta y posterior Escritura Pública e inscribir los acuerdos adoptados en el Registro
de Personas Jurídicas de Lima; propuesta que fue aprobada por unanimidad.
No habiendo otro asunto que tratar se levanta la sesión no sin antes redactarse,
leerse, aprobarse, transcribirse y suscribirse la presente en señal de conformidad,
siendo las diez horas y veinte minutos.
(*) Elaborado por la Dra. Mónica Tambini Ávila. Los nombres y denominaciones que aparecen
mencionados son ficticios.
MODELO N ° 97
EL CHICLAYANO S.A.C.
Estado de Situación Financiera al 10.08.2011
Expresado en nuevos soles
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 135,000
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 456,000
Existencias 534,000
Otras cuentas del activo corriente 45,000
Total Activo Corriente 1,170,000
Inmuebles, maquinarias y equipos 1,610,250
Depreciación acumulada -261,000
1,349,250
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 393,000
Otras cuentas por pagar 45,000
Total Pasivo Corriente 438,000
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar comerciales 93,750
Otras cuentas por pagar 165,000
Total Pasivo No Corriente 258,750
Total Pasivo 696,750
PATRIMONIO
Capital 1,822,500
Resultados acumulados 0
Total Patrimonio 1,822,500
(*) Modelo con datos ficticios elaborado bajo el cuidado del Dr. Cristhian Northcote Sandoval.
CARGO ABONO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 826,098
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 131,898
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
001 INGRESOS POR LIQUIDACIÓN 694,200
x/x P o r venta de m ercaderías
---------------------------------------------x -------------------------------------------
002 GASTOS POR LIQUIDACION 534,000
20 MERCADERÍAS 534,000
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
x/x P o r el costo de venta de las m ercaderías
---------------------------------------------x ---------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 826,098
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 826,098
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x P o r la cobranza de la venta de m ercaderías
---------------------------------------------x -------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 826,098
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 826,098
101 Caja
x/x Depósito en Cta. Cte. de la cobranza
2. Por la cobranza del 100% de las cuentas por cobrar comerciales. El importe cobrado
es depositado en la cuenta corriente
CARGO ABONO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 456,000
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 456,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x P or el cobro de las cuentas p o r cobrar
w CARGO ABONO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 456,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 456,000
101 Caja
x / x D e p ó s ito e n C ta . C te . d e la c o b r a n z a
3. Por la cobranza de las cuentas por cobrar diversas, del cual, para serla efectiva, tuvo
que concederse un descuento del 20%. El monto de la cobranza es depositada en
cuenta corriente
4. Venta de tod os los bienes del A ctivo Fijo, por un valor de venta de S/. 1,200,000;
el com p rad or pro ced ió a ha cer el de pó sito dire cta m e n te en nuestra cue nta co
rrie nte
V.
Se llega a un acuerdo con la institución financiera respecto al adelanto del pago del
saldo del préstamo a la fecha, hecho que ha conllevado a la obtención de una dism i
nución de los intereses devengados. El monto de interés rebajado es de SI. 15,000.
CARGO ABONO
CARGO ABONO
CARGO ABONO
CARGO ABONO
C o n cep to s P la z o s A rt.
Conceptos Plazos A lt
Extinción del proyecto de fusión. A los 3 meses de la fecha del proyecto. 352°
0e1in\c(°n.
Creación- yu'
Clases'- 93-
, 92.
tmp°rtePPg adicionales ^_p ¿_93.
« f5 s r d.97V,
SSS55í3Sco
ÍNDICE A N ALÍTIC O
_ ---------------------------------- — ^
— fu e ra d e l lib ro : 141.
C o p ia c e rtific a d a : 141.
Acto constitutivo (v e r Constitución de sociedad).
Adaptación a las formas de sociedad anónima que regula la Ley
A d a p ta c ió n d e la s o c ie d a d a n ó n im a : 2 5 3 .
A d a p ta c ió n d e la s o c ie d a d a n ó n im a c e rra d a o s o c ie d a d a n ó n im a a b ie rta : 2 5 4 .
Adaptación de las Sociedades a la LGS: 384.
Administración de la sociedad
A d m in is tra d o re s : 15 1 .
D ire c to rio : 152.
Adquisición sin amortización: 304.
Aporte (s)
R e g la s g e n e ra le s : 4 1 .
— d in e ra rio s : 4 1 , 7 4 .
— n o d in e ra rio s : 4 2 , 4 3 , 4 4 , 8 4 , 2 0 8 .
— d e b ie n e s : 4 1 .
— d e títu lo s v a lo re s : 4 3 .
— d e d o c u m e n to s d e c ré d ito : 4 3 .
S a n e a m ie n to d e lo s — : 4 4 -4 5 .
R ie s g o d e lo s b ie n e s a p o rta d o s : 4 5 .
P é rd id a d e l — a n te s d e su e n tre g a : 4 6 -4 7 .
In te re s e s d e lo s — d in e ra rio s : 74.
Aportes y adquisiciones onerosas
O b je to d e l a p o rte : 8 3 .
R e v is ió n d e lo s v a lo re s d e lo s a p o rte s n o d in e ra rio s : 8 4 .
A d q u is ic io n e s o n e ro s a s : 85.
P a g o d e lo s d iv id e n d o s p a s iv o s : 86.
E fe c to s d e la m o ra : 87. ■
C o b ra n z a d e lo s d iv id e n d o s p a s iv o s : 8 8 .
Arbitraje (Inclusión en el pacto social y en el estatuto): 60.
Asamblea de obligacionistas: 2 9 6 .
Asamblea de suscriptores: 7 4 y ss.
Auditoría externa anual: 2 3 5 , 2 4 7 .
Aumento del capital
Ó rg a n o c o m p e te n te : 194.
R e q u is ito s fo rm a le s : 194.
M o d a lid a d e s : 1 9 5 -1 9 7 .
E fe c to s : 197.
R e q u is ito p re v io : 1 9 7.
M o d ific a c ió n a u to m á tic a d e l c a p ita l y d e l v a lo r n o m in a l d e la s a c c io n e s : 1 9 8 -2 0 0 .
D e le g a c ió n p a ra a u m e n ta r el c a p ita l: 2 0 0 .
D e re c h o d e s u s c rip c ió n p re fe re n te : 2 0 1 .
E je rc ic io d e l d e re c h o d e p re fe re n c ia : 2 0 2 .
C e rtific a d o d e s u s c rip c ió n p re fe re n te : 2 0 3 -2 0 5 .
C o n s ta n c ia d e s u s c rip c ió n : 2 0 5 .
P u b lic id a d : 2 0 5 . ;
O fe rta a te rc e ro s : 2 0 6 .
A u m e n to d e c a p ita l c o n a p o rte s n o d in e ra rio s : 2 0 8 .
A u m e n to d e c a p ita l p o r c a p ita liz a c ió n d e c ré d ito s : 2 0 8 -2 0 9 .
v---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- )
Beneficios
Distribución: 53-54.
Ver también Utilidades.
c
Caducidad (Plazo general): 61.
Certificado de suscripción preferente: 203-205.
Consorcio (Contrato de): 378 y ss.
Constitución de sociedad
Modalidades de —: 16.
Contenido y formalidades del acto constitutivo: 19-20.
— simultánea: 66 y ss.
— sucesiva: 16, 70 y ss.
Constitución por oferta a terceros: 70 y ss.
Fundadores: 80 y ss.
Aportes y adquisiciones onerosas: 83.
Constitución por oferta a terceros
Concepto: 70.
Programa de constitución: 71-72.
Publicidad del programa: 72-73.
Suscripción y desembolso del capital: 73.
Intereses de los aportes dinerarios: 74.
Convocatoria a asamblea de suscriptores: 74.
Asamblea de suscriptores: 74 y ss.
Otorgamiento e inscripción de la escritura de constitución: 78.
Disposición de los aportes: 78.
Extinción del proceso de constitución: 79.
Aviso de extinción: 80.
Fundadores: 80 y ss.
Constitución simultánea de sociedad
Concepto: 16-17, 66.
Contenido del pacto social: 66-67.
Contenido del estatuto: 67-70.
Fundadores: 80 y ss.
Constitución sucesiva (ver Constitución por oferta a terceros).
Contrato de asociación en participación: 376 y ss.
Contrato de consorcio: 378.
Contratos asociativos
Alcances: 375.
C o n trib u c io n e s d e d in e ro , b ie n e s o s e rv ic io s : 3 7 5 .
C o n tra to d e a s o c ia c ió n e n p a rtic ip a c ió n : 3 7 6 .
C a ra c te rís tic a s : 3 7 7 .
L im ita c ió n d e a s o c ia r: 3 7 7 .
P re s u n c ió n d e p ro p ie d a d d e lo s b ie n e s c o n trib u id o s : 3 7 8 .
P a rtic ip a c io n e s y c a s o s e s p e c ia le s : 3 7 8 .
C o n tra to d e c o n s o rc io : 3 7 8 .
A fe c ta c ió n d e b ie n e s : 3 7 9 .
R e la c ió n c o n te rc e ro s y re s p o n s a b ilid a d e s : 3 7 9 .
S is te m a s d e p a rtic ip a c ió n : 3 8 0 .
Contratos preparatorios en sociedades: 56.
Convenios entre socios: 2 2 -2 3 .
Copias certificadas: 59.
Correspondencia de la sociedad: 56.
Denominación social: 2 3 -2 6 .
Dependencia de la sociedad: 3 9 -4 0 .
Derecho de información de los accionistas: 134-135.
Derecho de separación del accionista: 1 9 1 -1 9 3 , 2 3 6 , 2 4 8 , 308, 318, 334.
Derecho de suscripción preferente: 2 0 1 .
Director (es)
N ú m e ro d e — : 155.
— s u p le n te s o a lte rn o s : 154.
V a c a n c ia : 1 5 4 y ss.
C a lid a d d e a c c io n is ta y p e rs o n a n a tu ra l: 157.
Im p e d im e n to s : 158, 15 9 y s.
R e trib u c ió n : 164.
Directorio
Ó rg a n o c o le g ia d o y e le c c ió n : 152.
R e m o c ió n : 153.
D ire c to re s : 1 5 3 y ss.
V a c a n c ia : 154.
V a c a n c ia s m ú ltip le s : 156.
C a rg o p e rs o n a l y re p re s e n ta c ió n : 157.
D u ra c ió n : 161.
E le c c ió n p o r v o to a c u m u la tiv o : 161.
P re s id e n c ia : 163.
C o n v o c a to ria : 1 6 4 y ss.
Q u o ru m d e a s is te n c ia : 166.
A c u e rd o s : 167.
S e s io n e s n o p re s e n c ia le s : 167.
A c ta s : 168.
E je rc ic io d e l c a rg o y re s e rv a : 170.
D o m ic ilio d e la so c ie d a d : 38-39.
Impugnación de acuerdos
Acuerdos impugnables: 142.
Legitimación activa: 144.
Intervención coadyuvante de accionistas en el proceso: 145.
Caducidad: 145.
Juez competente: 146.
Condición del impugnante: 146.
Suspensión del acuerdo impugnado: 147.
Acumulación de pretensiones: 148.
Medida cautelar: 148.
Ejecución de la sentencia: 149.
Sanción para el demandante de mala fe: 149.
Acción de nulidad, legitimación, proceso y caducidad: 150.
Otras impugnaciones: 151.
Inscripción (es)
Actos anteriores a la — de la sociedad: 21-22.
Derecho a solicitar la — de acuerdos en Registros Públicos: 33-35.
Plazos para solicitar las —: 35-36.
---- ---------------------------------------------------------------------------------- .
Mora
— en el otorgamiento de la escritura pública y otros: 37.
— en el pago de los dividendos pasivos: 86, 87, 88, 201-202.
— en el derecho de separación del accionista: 192.
Socio moroso: 41,87, 88.
Notario: 142.
Nulidad
— del pacto social: 48, 50.
Improcedencia: 49.
Efectos de la sentencia de —: 51.
— de acuerdos societarios: 52-53.
Pacto social
— de la sociedad: 19-20.
Plazos para solicitar la inscripción del —: 35-36.
Requisitos de validez del —: 20.
Prevalencia: 22.
Nulidad del —: 48, 50.
Patrimonio social (responde por las obligaciones de la sociedad): 47.
Pérdidas (Asunción de las): 53-54.
Personalidad jurídica: 21.
Plazo (Cómputo de acuerdo al Código Civil): 59.
Poder (es)
Otorgamiento de —: 31-33.
Ejercicio de — no inscritos: 36-37.
Q
Quorum
Normas generales: 129.
— simple: 131.
— calificado: 131.
Adopción de acuerdos: 132-133.
R
Razón social: 23-26.
Reducción del capital
Órgano competente y formalidades: 210.
Modalidades: 210-212.
Formalidades: 212.
Plazo para la ejecución: 213.
Derecho de oposición: 214.
Reducción obligatoria por pérdidas: 215-216.
Reembolso: 303.
Registro
Definición: 372.
Depósito de documentos: 372.
Publicaciones: 373.
Disolución por vencimiento del plazo: 373.
Revocación de acuerdo de disolución: 373.
Registro de Sociedades
Reglas aplicables a todas las sociedades: 434 y ss.
Normas regístrales aplicables a la sociedad anónima: 447 y ss.
Disposiciones especiales sobre sociedad anónima: 447 y s.
Junta general de accionistas: 449 y s.
Directorio: 451 y ss.
Gerencia: 453.
Modificación de estatuto: 453.
Aumento de capital: 455.
Reducción de capital: 457.
Sociedad anónima cerrada: 458.
I___________ _________________________________________________________ J
s
Sindicato de obligacionistas
Formación del —: 295.
Gastos del —: 296.
Asamblea de obligacionistas: 296.
Convocatoria: 297.
Competencia de la asamblea: 297.
Validez de los acuerdos de la asamblea: 298.
Normas aplicables: 299.
Sociedad (es)
Definición: 13.
Concepto de acuerdo a ley: 13.
Reglas aplicables a todas las —: 13 y ss.
Adopción de formas societarias: 14.
Actos anteriores a la inscripción de la —: 21-22.
Inscripción de la sociedad: 21-22.
Personalidad jurídica: 21.
Objeto social: 28-30.
Responsabilidad frente a terceros: 30-31.
Actos que no obligan a la —: 31.
Duración: 37-38.
Domicilio: 38-39.
Sucursales: 39-40.
Dependencias: 39-40.
Correspondencia de la —: 56-57.
Órganos de la —: 113 y ss.
Sociedad anónima
Disposiciones generales: 63 y ss.
Denominación: 63.
Capital y responsabilidad de los socios: 64.
Suscripción y pago del capital: 65.
Derecho del accionista a información fuera de junta: 65.
Fundadores: 80 y ss.
Aportes y adquisiciones onerosas: 83 y ss.
Formas especiales de la —: 230 y ss.
— cerrada: 230 y ss.
— abierta: 240 y ss.
Adaptación a las formas de — que regula la Ley: 253 y ss.
Adaptación a la LGS de las —: 386.
Véase también Constitución de la sociedad.
Sociedad anónima abierta
Definición: 240.
Denominación: 241.
Régimen: 241.
Inscripción: 242.
Control de CONASEV: 242.
Estipulaciones no válidas: 244.
INSTITUTO PACÍFICO
ÍNDICE A N ALÍTIC O
Cancelación de la —: 344.
— en el Perú de una sociedad extranjera: 344.
Disolución y liquidación de la — de una sociedad extranjera: 346.
Efecto en la — de la fusión y escisión de la sociedad principal: 346.
Efectos en la — de la fusión o escisión de la sociedad principal extranjera: 347.
u
Usufructo de acciones: 107 y ss.
Usufructo sobre participaciones: 273.
Utilidades
Distribución: 53-54.
Ver también Beneficios.