UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

CONTRIBUCIONES APLICABLES AL RÉGIMEN DE SALARIOS

MAE. Claudia Campos Sepulveda

 La Ley del Seguro Social se integra por 6 Títulos:
 Título I Disposiciones Generales 1-10
Capítulo único
 Título II Del Régimen Obligatorio 11-239
Cap. I al X
 Título III Del Régimen Voluntario 240-250-b
Cap. I al III
 Título IV De las Atribuciones del IMSS 251-286-n
Cap. I al IX
 Título V De los Procedimientos, de la
Caducidad y la Prescripción 287-302
Cap. I al III
 Título VI De las Responsabilidades, 302-319
Infracciones, Sanciones y Delitos
Cap. I
 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION
CONTRIBUCIONES APLICABLES AL RÉGIMEN DE SALARIOS
 LEY 1973 NUEVA LEY 1997
(ART. 11) (ART. 11)

I. RIESGOS DE TRABAJO I. RIESGOS DE TRABAJO

II. ENFERMEDADES Y II. ENFERMEDADES Y

MATERNIDAD MATERNIDAD

III. INVALIDEZ, VEJEZ, III. INVALIDEZ Y VIDA.

CESANTIA EN EDAD
AVANZADA Y MUERTE IV. RETIRO, CESANTIA EN
EDAD AVANZADA Y
IV. GUARDERIAS PARA VEJEZ
HIJOS DE ASEGURADAS
V. GUARDERIAS Y
V. RETIRO PRESTACIONES
SOCIALES
 Artículo 11. El Régimen Obligatorio comprende los
seguros de:

I. Riesgos de Trabajo.
II. Enfermedad y Maternidad.
III. Invalidez y Vida.
IV. Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.
V. Guarderías y Prestaciones Sociales.
 Art. 12. Sujetos de aseguramiento obligatorio
Son sujetos de éste régimen de aseguramiento:

I. Las personas que se II. Los socios de

encuentran vinculadas a Sociedades Cooperativas
otras de manera de Producción.
permanente o eventual,
por una relación de
trabajo cualquiera que III. Las personas que
sea el acto que le de detemine el ejecutivo
origen y cualquiera que federal.
sea la personalidad
jurídica o la naturaleza
económica del patrón.
 Art. 13. Voluntariamente podrán ser sujetos al
régimen obligatorio:
III. Los ejidatarios, comuneros,
I. Los trabajadores en colonos y pequeños
industrias familiares y los propietarios.
independientes, como
profesionales, IV. Los patrones PF.
comerciantes en
pequeño, artesanos y V. Los trabajadores al servicio de
demás trabajadores no la admón. pública de la
asalariados. Federación, Estados y
municipios que estén excluidos
II. Los trabajadores o no comprendidos en otras
domésticos. leyes o decretos como sujetos
de seguridad social.
 Las PRESTACIONES son el conjunto de bienes y
servicios que el IMSS se obliga a proporcionar a la
población derechohabiente cuando le ocurre alguno de los
eventos amparados por la Ley del Seguro Social.

Las prestaciones a otorgar a la población son de

dos tipos:
1. En Especie.

2. En Dinero.
 Estas prestaciones se orientan a proteger la Salud del
individuo y consisten en :

I. Asistencia Médica, Quirúrgica y

Farmacéutica.

I. Servicio de Hospitalización.

II. Aparatos de Prótesis y Ortopedia

(Sólo para casos de riesgos de trabajo).

I. Rehabilitación (Sólo para riesgos de trabajo).

 En caso de Maternidad, el Instituto otorgará a la
Asegurada durante el Embarazo, el Alumbramiento y el
Puerperio, las prestaciones siguientes:

a. Asistencia obstétrica.
b. Ayuda por seis meses para Lactancia.
c. Canastilla al nacer el Hijo.

También tienen derecho a Asistencia Obstétrica y

ayuda para lactancia la esposa o la concubina del asegurado
y la del pensionado.
 Las Prestaciones Médicas se identifican con el
otorgamiento de CONSULTA EXTERNA en los siguientes
niveles:
a. Primer Nivel. Unidades de Medicina Familiar (consultas
domicilio).
b. Segundo Nivel. Hospitales Generales de Zona.
c. Tercer Nivel. Hospitales de Alta Especialidad.

Si el caso lo requiere, se atiende permanentemente a la

población en aspectos de Urgencias Médico – Quirúrgicas.
A lo anterior, deben sumarse Acciones de promoción de
la Evaluación de la Salud, Prevención Específica, Detección
Oportuna de Enfermedades, Prevención de Riesgos de Trabajo
y Cuidados de Transición de los Convalecientes.
a. Riesgos de Trabajo. Los riesgos de Trabajo pueden
producir:
I. Incapacidad Temporal (pago del 100% del
salario registrado al momento del
accidente).

II. Incapacidad Permanente Parcial (el pago

se hace en base a la Valuación de la
secuela).

III. Incapacidad Permanente Total (pensión

mensual definitiva).

IV. Muerte (pensión de viudez, orfandad y/o

ascendientes).
b. Enfermedades y Maternidad.

• Subsidios por Enfermedad NO Profesional se

pagará a partir del 4o. día de iniciada la
Incapacidad y a razón del 60% .

• Subsidio por Maternidad se tendrá derecho al

100% de Salario Base de Cotización 42 días
anteriores al parto y 42 días posteriores al
mismo.
c. Invalidez y Vida.

• A la Pensión de Invalidez tiene derecho el

Asegurado que se halle imposibilitado para
procurarse, mediante un trabajo igual, una
remuneración superior al 50% de la remuneración
habitual percibida durante su último año de
trabajo, siempre que esa imposibilidad derive de
una enfermedad o accidente NO profesionales.
 c. Invalidez y Vida.
• Cuando ocurra la Muerte del Asegurado o del Pensionado
por Invalidez, el IMSS otorgará a sus Beneficiarios las
siguientes prestaciones:
1. Pensión por Viudez. Esposa del asegurado o
Mujer con quien vivió durante los 5 años que
precedieron a la muerte.
2. Pensión por Orfandad. Hijos menores de 16 a
25 años si están estudiando.
3. Pensión de Ascendientes. Padres del
asegurado.
4. Ayuda Asistencial.
d. Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.

• Del ramo de Cesantía en Edad Avanzada se hace

acreedor el Asegurado que quede privado de
Trabajos Remunerados después de los 60 años de
edad y que tenga un mínimo de 1,250 cotizaciones
semanales.

• Del Ramo de Vejez se otorga al Asegurado que

haya cumplido 65 años de edad y tenga
reconocidas 1,250 cotizaciones semanales.
e. Ayuda para Gastos de Matrimonio.
Se paga al Asegurado cuando contrae Matrimonio
Civil y tiene 150 semanas Cotizadas al momento de las
Nupcias y equivalente a 30 días del Salario Mínimo
General que rija en el D.F.
f. Ayuda para Gastos de Funeral.
Se otorga al Familiar que acredite el Derecho cuando
ocurra la Muerte de un Pensionado o un Asegurado (que
tenga reconocidas cuando menos 12 cotizaciones en los
nueve meses anteriores al fallecimiento, consistente en 2
meses de Salario Mínimo General que rija en el D.F. en la
fecha del fallecimiento).
a. Guarderías.
Cubre el Riesgo de la Mujer Trabajadora y del
Trabajador Viudo o Divorciado (que conserve la
custodia de los hijos) de NO poder proporcionar
cuidados durante su Jornada de Trabajo a sus Hijos en
la primera infancia (43 días hasta los cuatro años).
Hay dos tipos de Guarderías:
* Ordinarias
* Participativas
b. Prestaciones Sociales.

Su Finalidad es Fomentar la Salud, Prevenir

Enfermedades y Accidentes y Contribuir a la Elevación
General de los Niveles de Vida de la Población:

* Cursos Centros de Seguridad Social.

* Centros Vacacionales.
* Velatorios.
 Art. 15 Obligaciones de los patrones

1. Registrarse e inscribir a sus trabajadores, comunicar

altas, bajas y las modificaciones de salario dentro de
plazos no mayores a cinco días hábiles.
2. Llevar registros tales como nóminas y listas de raya.
3. Determinar las COP y enterar su importe al IMSS.
4. Proporcionar al IMSS, los elementos necesarios para
determinar la existencia, naturaleza y cuantía de COP.
5. Permitir inspecciones y visitas domiciliarias.
7. Cumplir con las obligaciones del Cap. VI del Título II.
8. Cumplir con las demás disposiciones de la Ley.
9. Expedir constancia días trabajados a los trabajadores
eventuales del campo.
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SALARIO BASE DE COTIZACION

 Integran Salario SBC No Integran Salario
Art. 27 LSS
Instrumentos de
Cuota Diaria
Trabajo
Fondo de
Gratificaciones ahorro
Percepciones Cuotas
Cuotas
adicionales RCV
INFONAVIT y PTU
Alimentación

Alimentación y
Habitación Habitación 40% SMDF
Despensa
Primas
10% SBC Premios Asistencia y
Comisiones Puntualidad

Prestaciones en Cantidades para fines

especie sociales

Cualquier otra
cantidad o Tiempo extra en los
prestación que márgenes de LFT
se entregue
 SALARIO

• La LSS define al Salario como la retribución que la LFT

define como tal. (artículo 5-A Fracción XVIII LSS).

• A su vez la LFT lo define como: La retribución que debe

pagar el patrón al trabajador por su trabajo. (artículo 82
LFT).

 El Salario Diario de Cotización y/o Salario Diario Integrado

representa un importante concepto de la LSS, constituye la
base sobre la cual se aplican los diferentes porcentajes
para determinar el pago de las cuotas obrero patronales y
las aportaciones gubernamentales.
 SALARIO BASE DE COTIZACION
Se integra con los pagos hechos en efectivo por:

• Cuota diaria
• Gratificaciones
• Percepciones
• Alimentación
• Habitación
• Primas
• Comisiones
• Prestaciones en especie y
• Cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al
trabajador por su trabajo, con excepción de los conceptos
previstos en el artículo 27 de la misma ley. (Art. 5-A LSS)
 CONCEPTOS QUE SE EXCLUYEN DEL
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN

I. Instrumentos de Trabajo

II. El Fondo de Ahorro

III. Aportaciones Adicionales Patronales RCV

Art. 27 IV. Cuotas Patronales, Aportaciones Infonavit y PTU

LSS V. Habitación y Alimentación

VI. Despensas en Especie y en Dinero

VII. Premios por Puntualidad y Asistencia

VIII. Aportaciones para fines Sociales

IX. Tiempo Extraordinario

…. Otros Conceptos
I. Instrumentos de Trabajo

• Herramientas

• Ropa y

• Otros similares
 II. El Fondo de Ahorro

Art. 27 Ley del Seguro Social

El ahorro, cuando se integre por un depósito, de
cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del
trabajador y de la empresa; si se constituye en forma
diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos
veces al año, integrará salario; tampoco se tomarán
en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón
para fines sociales de carácter sindical.
III. Aportaciones Patronales RCV

Las aportaciones adicionales que el patrón

convenga otorgar a favor de sus trabajadores
por concepto de cuotas del seguro de retiro,
cesantía en edad avanzada y vejez.

Autor Manuel Ruiz

IV. Cuotas Patronales, Aportaciones
Infonavit y PTU

Las cuotas que en términos de esta Ley le

corresponde cubrir al patrón, las aportaciones al
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores, y las participaciones en las utilidades
de la empresa.
 V. Habitación y Alimentación

Art. 27. Ley del Seguro Social

La alimentación y la habitación cuando se
entreguen en forma onerosa a los trabajadores;
se entiende que son onerosas estas prestaciones
cuando el trabajador pague por cada una de
ellas, como mínimo, el veinte por ciento del
salario mínimo general diario que rija en el
Distrito Federal.
VI. Despensas en Especie y en Dinero

Art. 27. Ley del Seguro Social

Las despensas en especie o en dinero, siempre y
cuando su importe no rebase el cuarenta por
ciento del salario mínimo general diario vigente
en el Distrito Federal.

Autor Manuel Ruiz

VII. Premios por Puntualidad y Asistencia

Art. 27. Ley del Seguro Social

Los premios por asistencia y puntualidad,

siempre que el importe de cada uno de estos
conceptos no rebase el diez por ciento del
salario base de cotización.
VIII. Aportaciones para fines sociales
Art. 27. Ley del Seguro Social
Las cantidades aportadas para fines sociales,
considerándose como tales las entregadas para
constituir fondos de algún plan de pensiones
establecido por el patrón o derivado de
contratación colectiva. Los planes de pensiones
serán sólo los que reúnan los requisitos que
establezca la Comisión Nacional del Sistema de
Ahorro para el Retiro.
 IX. Tiempo Extraordinario
Art. 27. Ley del Seguro Social
El tiempo extraordinario dentro de los márgenes
señalados en la Ley Federal del Trabajo.

Art. 66. Ley Federal del Trabajo

“Podrá también prolongarse la jornada de trabajo
por circunstancias extraordinarias, sin exceder
nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una
semana”.
 SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
CONCEPTO SI INTEGRA SALARIO
FONDO DE AHORRO 1.- Si es mayor la aportación del
trabajador o la del patrón (integra
la diferencia cuando la del patrón
sea mayor) ó
2.- Si puede retirarlo el
trabajador mas de 2 veces al año.
ALIMENTACION Si es gratuito o si el cobro es
O HABITACION menor al 20% del SMDF $84.49
($16.89).
DESPENSA EN Cuando sean mayores del 40%
ESPECIE O DINERO del SMGDF (integra la
diferencia) ($33.80).
PREMIOS POR Cuando c/u sea mayor del 10%
ASISTENCIA Y del SBC (integra la diferencia).
PUNTUALIDAD
NO INTEGRA
SALARIO
Cuando se integra por una
cantidad igual del trabajador
y del patrón y no lo retira
más de dos veces al año.
Si se entrega en forma
onerosa, cuando el trabajador
pague por c/u el 20%
SMGDF o mas.
Si no rebasa el 40% del
SMGDF.
Si el concepto de cada uno
de ellos no rebasa el 10% de
SBC.
 PRESTACIONES PARA INTEGRACION DE SALARIO
Concepto Integración Base Legal Observación
1 Aguinaldo Si Art 87 LFT Se entrega al Trabajador por su trabajo

2 Prima Vacacional Si Art 80 LFT Se entrega al Trabajador por su trabajo

3 Vacaciones No Art 76 LFT Ya se integra a la cuota diaria

4 Vacaciones pagadas No Art 76 y 79 LFT No son parte de su labor diaria (vac. no disfrutadas)

5 Prima Dominical Si Art 71 LFT Cuando se labora normalmente los domingos

6 Primas, premios, bonos, Si Acuerdo 77/94 del Son por su trabajo, en caso de que no sean por su trabajo deberan
gratificaciones, HCT de entregarse ordinariamente
incentivos…

7 Propinas Si/No 346 LFT Depende de quien la otorgue al mesero (el patrón o el cliente)

8 Ayuda para renta Si Tesis 35/2002 Aun cuando no es por su trabajo es fija

9 Ayuda para transporte Si/No Tesis 35/2002 Si, cuando es cantidad fija a menos que sea necesario para
desempeñar su trabajo

10 Ayuda para energia Si Si es un concepto fijo y constante

electrica, gas…

11 Destajos Si Art83LFT 30-II LSS Es una percepción variable

12 Comisiones Si Art 83,285,286 LFT Idem

13 PTU No Art 27-IV LSS Aun cuando es por su trabajo y se entrega al trabajador, se
excluye por mandato de Ley

14 Aportaciones Infonavit No Art 27-IV LSS No se entregan al Trabajador

15 Cuotas Patronales IMSS No Art 27-IV LSS Idem

16 Cuotas Obreras Imss No Acuerdo HCT Aun cuando es como si se le entregara al trabajador, es fijo,
pagadas por el patrón 1899/82 constante el HCT determina que no integran
contrato colectivo
 PRESTACIONES PARA INTEGRACION DE SALARIO
Concepto Integración Base Legal Observación
17 Cuotas sindicales Si Es como si se entrega al Tranajador, es fija y constante

18 Isr por Salario pagado por Si Es como si se entregara al Trabajador, es fija y constante
el patrón
19 Despensa (Vales o Si/No Art 27-VI LSS Solo integra los que exceda del 40% de SMGDF
Efectivo)
20 Alimentación y Habitación Si/No Art 27-V, 32 LSS Solo integra si es gratuita, es onerosa si el trabajador paga como
mínimo 20% SMGDF

21 Tiempo Extraordinario SI/No Art 27-IX Integra la cantidad que rebase los limites de la LFT

22 Fondo de Ahorro SI/No Art 27-II Integra la cantidad que aporte de mas el patrón y si puede el
trabajador hacer mas de dos retiros al año

23 Dias de descanso semanal No Art 73 y 75 LFT Ya se integro en la Cuota Diaria

obligatorio

24 Automovil No Amparo 279/89 Cuando se entregan para desarrollar su trabajo

25 Viáticos No Cuando se entregan para desarrollar su trabajo

26 Gastos de viaje No Cuando se entregan para desarrollar su trabajo

27 Premios por Asistencia Si/No Art 27-VII Solo integra la cantidad que supere el 10% del SBC

28 Premio por Puntualidad Si/No Art 27-VII Solo integra la cantidad que supere el 10% del SBC

29 Previsión Social No Art 27-VIII,Art Los requisitos de Ley

8LISR
30 Gastos de Gasolina No Cuando son necesarios para desempeñar el trabajo

31 Indemnizaciones No Tecnicamente ya no es trabajador cuando se indemniza

32 Ayuda por matrimonio No No se entregan al trabajador y no es por su trabajo

33 Uniformes No Idem

32 Aportaciones al Sar No No se entregan al trabajador y no es por su trabajo

TIPOS DE SALARIOS PARA EFECTOS DE LA LSS
(Artículo 30 LSS)

FIJO

SALARIO VARIABLE

MIXTO
 SALARIO FIJO

Cuando se componga de elementos fijos y otras retribuciones

periódicas de cuantía previamente conocida.
Es aquel que se encuentra integrado por un conjunto de
elementos cuyo monto se conoce con toda exactitud en forma
anticipada. Este salario se presenta cuando se fija una cantidad
diaria, por semana, quincena o mes como PAGO por los
servicios prestados y además se le suman las otras prestaciones
salariales periódicas de cuantía previamente conocida que
perciba el trabajador, como por ejemplo:

AGUINALDO
Y
PRIMA VACACIONAL

(Art. 30 Frac. I)
Elementos de integración del salario:

Concepto Días Días del año Proporción

Salario 365 365 1

Prima Vacacional 1.5 365 0.0041
Aguinaldo 15 365 0.0411
Suma 1.0452
 EJEMPLO:
Salario quincenal $1,900.00
Años de servicio 1 año
Vacaciones 6 días
Prima vacacional 25%
Aguinaldo 15 días

Percepción Desarrollo Importe

Cuota diaria 1900/15 = 126.66

Prima 126.66X 6 DÍAS X 25%/365=
0.52
vacacional
Aguinaldo 126.66 X 15 DÍAS / 365 = 5.20
Salario Base de Cotización 132.38
 SALARIO VARIABLE
Cuando por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos
variables que no puedan ser previamente conocidos.

Es aquel que se integra por un elemento o conjunto de elementos, cuyo

monto no se pude conocer anticipadamente con exactitud, ya que depende
de la realización de acontecimientos futuros.

Se sumarán los ingresos totales percibidos durante el bimestre

inmediato anterior y se dividirán entre el número de días de salario
devengado.

Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, se tomará el salario probable

que le corresponda en dicho periodo.
- Por Unidad de Tiempo
- Por Comisión
- A Destajo (Art. 30 Frac. II)
 EJEMPLO:
Determinación del salario variable de Marzo.
Salario variable del bimestre anterior $10,000.00
Años de servicio 1 año
Vacaciones 6 días
Prima vacacional 25%
Aguinaldo 15 días
Días de salario devengado Bimestre anterior 59 días

Percepciones Desarrollo Importe

Cuota diaria 10,000.00/59 169.49

Prima vacacional 169.49 X 6 X 25%/ 365 0.70
Aguinaldo 169.49 X 15 / 365 6.96
Salario Base de Cotización 177.15
 SALARIO MIXTO

Cuando el salario de un trabajador se

integra con elementos fijos y variables.
(Art. 30 Frac. III)

- Por Unidad de Tiempo

- Por Comisión
- A Destajo
SALARIO FIJO
+ SALARIO VARIABLE
= SALARIO MIXTO
Factores de integración Considerando la antigüedad
del trabajo
Prima
Vacaciones Aguinaldo
Antigüedad Vacacional Factor
Días Días
Días

1 6 1.5 15 1.0452

2 8 2.0 15
1.0466

3 10 2.5 15
1.0479

4 12 3.0 15
1.0493

5–9 14 3.5 15
1.0507

10 – 14 16 4.0 15
1.0521
LIMITES DE COTIZACIÓN 2019:

Límite (veces
Concepto Fundamento Límite ($)
SMGDF)
Seguro riesgo de trabajo Artículo 28 LSS 25 2,112.25
Seguro de enfermedades y
Artículo 28 LSS 25 2,112.25
maternidad
Vigésimo quinto
Seguro invalidez y vida 25 2,112.25
transitorio LSS
Seguro de retiro Artículo 28 LSS 25 2,112.25
Vigésimo quinto
Seguro cesantía y vejez 25 2,112.25
transitorio LSS
Guarderías y prest. soc. Artículo 28 LSS 25 2,112.25
Artículo 29
Infonavit 25 2,112.25
Linfonavit . . .
 …. OTROS CONCEPTOS

Bonos o Premios de Productividad

Seguros de Vida, Invalidez y Gastos Médicos

Bonos o Ayuda para Transporte

Bonos o Premios de Antigüedad

 SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
Fecha de presentación de los avisos de modificación de
salario
AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIOS
Tipo de salario Plazos para presentación Surte efecto a partir de
del aviso
Fijo 5 días hábiles A partir de la fecha de cambio

Variable 5 días hábiles de los meses de A partir de la fecha de cambio

enero, marzo, mayo, julio,
septiembre y noviembre.

Parte fija 5 días hábiles A partir de la fecha de cambio

Mixto
Parte variable En los términos del salario A partir de la fecha de cambio
variable
Revisión de contrato 30 días naturales A partir de la fecha de cambio
DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES
 RAMAS DEL SEGURO SOCIAL DEL REGIMEN OBLIGATORIO

Riesgo de Enfermedad
trabajo y
maternidad

Cuota
Obrero Invalidez y
Patronal vida
Retiro

Cesantía en
edad Guarderías y
avanzada y prestaciones
vejez Sociales
 Ramas del Seguro Social del Régimen
Obligatorio

Cuota Obrero
Patronal

Riesgo de Enfermedad y Invalidez Guarderías y Retiro

y vida prestaciones Cesantía en
trabajo maternidad
sociales edad avanzada y
vejez Patrón
Patrones Prestaciones en Patrón Trabajador
dinero y especie,
Patrón
asegurados y Patrón
beneficiarios
Trabajador
Patrones
Estado
Trabajador
Aportación del
Estado Gobierno
Federal

CUOTAS BIMESTRALES
 RAMAS DEL SEGURO SOCIAL DEL REGIMEN OBLIGATORIO
Riesgo de Trabajo Patrones Patrones 20.40%
Cuota Fija
Prestaciones en
especie asegurados Patrón 1.10%
Excedente
y beneficiarios Trabajador 0.40%
3SMGDF

Enfermedad y Prestaciones en Gastos Patrón 1.050%

especie pensionados médicos
Maternidad y beneficiarios Trabajador 0.375%
pensionados
Estado 0.075%
Prestaciones en
Patrón 0.70%
dinero para
Cuota
asegurados Trabajador 0.25%
Obrero
Patronal Estado 0.05%
Patrón 1.750%
Invalidez y vida Trabajador 0.625%

Patrón 1%
Guarderías y prestaciones Sociales
Patrón 3.150%
Cesantía en Trabajador 1.125%
edad avanzada
y vejez Estado 7.143% S/CP
Aportación del Gobierno Federal

Retiro Patrón 2%
 SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
Reglas de cotización en caso de ausentismo
(Artículo 31 LSS)
AUSENCIAS DEL TRABAJADOR SIN PAGO DE SALARIOS
Seguros en los que se debe cotizar
Periodo de
Cesantía en
ausentismo Riesgo de Enfermedad Guarderías Invalidez y
edad avanzada Retiro
trabajo y maternidad infantiles vida
y vejez
8 días
consecutivos o X
interrumpidos
8 días
consecutivos o X X X X X X
mas (2)

Amparadas con
incapacidad X

(2) Únicamente dejará de pagar cuando presente baja o compruebe que el trabajador haya sido dado
de alta por otro patrón
 TASAS PARA PAGO DE COP
Concepto Patrón Trabajador Gobierno
Cuota fija S/SMDF[1] 20.40 % - -
Excedente de 3 SMDF 1.10 % 0.40 % -
Prestaciones en dinero 0.70 % SBC[2] 0.25 % SBC 0.05 % SBC
Gastos médicos a pensionados 1.05 % SBC 0.375 % SBC 0.075 % SBC
Invalidez y vida 1.75 % SBC 0.625 % SBC 0.125 %
Guarderías y Prestaciones 1.00 % SBC - -
Sociales
Riesgos de trabajo % Prima S/SBC - -
(0.50-15.00%)
Retiro 2.00 % SBC - -
Cesantía y vejez 3.150 % SBC 1.125 % SBC 7.143 % S/CP[3]
Igual al 0.225 %
y por cuota social

[1] (smdf) Salario Mínimo del Distrito Federal.

[2] (sbc) Salario base de cotización.
[3] (CP) Cuota patronal
 RIESGO DE TRABAJO
(Art. 41-83)
De las De las
prestaciones en prestaciones en
especie: dinero:

Subsidio por
Asistencia incapacidad.
médica,
quirúrgica y
farmacéutica
Pensión.

Servicio de
hospitalización

Aparatos de
prótesis y
ortopedia

Rehabilitación
PRESTACIONES EN DINERO POR:

Incapacidad Incapacidad
permanente permanente
parcial total

Incapacidad Muerte
temporal

Consecuencias
del Riesgo de
Trabajo
RIESGO DE TRABAJO
(Art. 41-83)
Clase I
0.54355%

Clase V
Clase II
7.58875 1.13065%
%
PRIMA
MEDIA

Clase IV Clase III

4.65325% 2.59840%
Enfermedad y Maternidad
(Art. 91-104)
Asistencia médico quirúrgica
Enfermedad no
profesional Farmacéutica
Prestaciones
en especie Hospitalaria

Asistencia Obstétrica
Maternidad:
Enfermedad y (embarazo,
alumbramiento y Lactancia por 6 meses
Maternidad.
puerperio)
Una canastilla al nacer el hijo

Enfermedad no Subsidio en dinero al

profesional incapacitarse.
Prestaciones
en dinero
Embarazo y Subsidio en dinero. (42 días
puerperio antes y posteriores al parto).
 INVALIDEZ Y VIDA
(ART 112-151)
Tenga Pensión
Cuando el asegurado se acreditadas 250 Temporal
halle imposibilitado semanas ó 150
para procurarse si el dictamen Art 121
INVALIDEZ mediante trabajo igual de invalidez es
una remuneración por mas del Pensión
superior al 50% de su 75% Definitiva
remuneración habitual
Art 121
SEGURO DE
Pensión
INVALIDEZ Viudez
Y VIDA
Pensión
Orfandad
Tenga
Muerte de un acreditadas
Asegurado o 150 semana Pensión
VIDA Ascendientes
pensionado por o tener
Invalidez pensión por
invalidez Ayuda
Asistencial

Asistencia
Medica
 Seguro de
Guarderías y de las
prestaciones
sociales.

PRESTACIONES
GUARDERÍAS SOCIALES.
Art- 208

Beneficiarios: Las madres aseguradas, o los viudos o divorciados, que conservan

la custodia de sus hijos, mientras no contraigan matrimonio o se unan en 1.- Prestaciones
concubinato. (Art. 201). sociales institucionales
Servicio de guardería: Durante las horas de la jornada de trabajo (Art. 205). Art. 208 fracción I
Edad para el servicio: Desde los 43 días hasta los 4 años cumplidos. (Art.
206).
Conservación de derechos: Durante 4 semanas posteriores a la baja. (art. 2.- Prestaciones de
207). solidaridad social. Art.
Servicios de la guardería: Aseo, alimentación, cuidado de la salud, educación 208 fracción II
y recreación (estos servicios son gratuitos) (Art. 203):
Clases o tipos de guarderías:
A) Tradicionales, las que son propiedad del Imss (Operadas con trabajadores del
seguro social).
B) Participativas, las que son operadas a través de una asociación civil, a estas el
Imss les paga una cuota por niño que asista.