CASO LA COMPAÑÍA XYZ S.A.

PROVEEDORES CORRESPONDENCIA PROCESAMIENTO CENTRO DE GERENCIA GERENCIA

COMPRAS CONTABILIDAD TESORERIA GERENCIA GENERAL
PRODUCCION DE DATOS COMPUTO FINANCIERO ADMINISTRATIVO

Informe de
6 Listado diario de
control
No transacciones actualizado
Proveedores
Totaliza los 7
Niveles de Notas de
Informes de Base de importes de los
existencia es cero Debito
recepcion datos legajos aprobados
Sí
1 2
acumulado
Notas de cotejan
Contrato de Crebito Listado diario de Cuenta Gerente
no
Compra trasacciones Proveedores
concilia Administrativo
Requisiones de Factura procesadas de Mayor Saldos Inicial
compra Factura general
No
Notas de pedido Listado semanal concilia y controla
5 de informes de
legajo recepcion por
Base de datos Informes de bienes recibidos
recepcion
3

Archivos
Listado semanal Listado semanal Cuenta de
de cuentas a de cuentas a
verificar si aprobado Mayor
pagar pagar
general

Totaliza los Base de datos

importes
4
Notas de Listado semanal
Debito de pagos a Cheques Cheques (firma
realizar Cheques Cheques
(firma GF) GF Y GG)

Notas de
Crebito

lista de lista de lista de desembolsos lista de desembolsos de

desembolsos desembolsos de de caja (firma GF) caja (firma GF Y GG)
de caja caja

REVISA CONCILIA 8

Listado diario de
trasacciones
procesadas

Listado semanal
de informes de
recepcion por
bienes recibidos

Listado semanal
de pagos a
realizar Listado semanal
de pagos a
realizar
 RIESGOS

RIESGO INHERENTE. Emitir las requisiciones de compra cuando los niveles de

1 Alto
existencia son de 0. existen demoras en la elaboracion.

2 RIESGO INHERENTE No existe un sistema de negociacion con los proveedores,

Medio
ellos fijan sus precios esto conllevaria a la existencia de variaciones significativas
en los precios que puedan fijar los proveedores.

3
RIESGO DE CONTROL: Las conciliaciones de los listados de cuentas a pagar con Alto
el mayor general no son realizadas en forma oportuna o las partidas conciliatorias
no son adecuadamente investigadas y resueltas en el area de Contabilidad.

4 RIESGO DE CONTROL: La omision que realiza el area de Tesoreria al no

realizar un cotejo de informacion recepcionada respecto a los cheques por Medio
el centro de computo, esto podria conllevar a la entrega de cheques con
montos no correspondientes.

RIESGO DE CONTROL: la emision de las nota de pedido solo para

5 aquellos proveedores con los cuales no se ha celebrado contrato de compra, Bajo
por el cual se genera un proceso incompleto.

6 RIESGO INHERENTE: Los informes de recepción no son Medio

pre-enumerados durante el proceso de compra

7
RIESGO DE CONTROL: El informe de control elaborado de las tres Medio
gerencias no es completa, ya que solo utilizan datos extracontables

8
RIESGO DE CONTROL: No se realizan la verificacion del listado de
transacciones de caja con el listado de pagos a realizar. Alto

No generar copias suficientes de los documentos, para derivar a las diferentes áreas para
su constatación
 CASO LA COMPAÑÍA XYZ S.A.

GERENCIA GERENCIA GENERAL GERENCIA

PRODUCCION COMPRAS ALMACEN CORRESPONDENCIA PROCESAMIENTO CENTRO DE CONTABILIDAD TESORERIA CAJA
FINANCIERO ADMINISTRATIVA
DE DATOS COMPUTO

Solicitud de
materiales

Requisiones de recepcion Requisiones de

compra compra
No
2
Cotizaciones
Sí Solicitan las con los Sí
cotizaciones minimo 3 proveedores
COTIZACIONES
RECHAZADAS 6 Listado diario de Informe de
Niveles de
Informes de transacciones actualizado control
existencia este en
10% recepcion Totaliza los importes
Se selecciona la sistema de Precios correctamente Notas de
Sí No Base de de los legajos
1 mejor opcion Estandarizados pre-enumerados Debito
datos aprobados
acumulado
Notas de cotejan
Crebito Listado diario de Cuenta 7 Gerente
trasacciones procesadas Proveedores INFORME Administrativo
Factura concilia Saldos Inicial
Sistema de Factura de Mayor CONTABLE
Inventarios Contrato No
no de Compra general
5 Listado semanal de concilia y controla
informes de recepcion
legajo
Base de datos Informes de por bienes recibidos
recepcion
Notas de pedido
3
previa verificacion y Listado semanal de Listado semanal Cuenta de
pre-enumeradas verificar si aprobado cuentas a pagar
de cuentas a constatar Mayor consolida
pagar
general
Archivos Totaliza los Base de datos
importes Cheques Cheques (firma
Cheques Pagos en caja
Notas de Listado semanal de (firma GF) GF Y GG)
Debito pagos a realizar Cheques
cotejar 8
Notas de
Crebito
4

lista de lista de lista de desembolsos de

lista de desembolsos
desembolsos de desembolsos de caja (firma GF Y GG)
REVISA CONCILIA de caja (firma GF)
caja caja

Listado diario de
trasacciones
procesadas

Listado semanal de
informes de recepcion
por bienes recibidos

Listado semanal de
pagos a realizar Listado semanal
de pagos a
realizar

RIESGOS
RIESGO INHERENTE. Emitir las requisiciones de compra cuando los niveles de
1 Alto
existencia son de 0. existen demoras en la elaboracion.
2 RIESGO INHERENTE No existe un sistema de negociacion con los proveedores,
Medio
ellos fijan sus precios esto conllevaria a la existencia de variaciones significativas
en los precios que puedan fijar los proveedores.
3
Alto
RIESGO DE CONTROL: Las conciliaciones de los listados de cuentas a pagar con
el mayor general no son realizadas en forma oportuna o las partidas conciliatorias
no son adecuadamente investigadas y resueltas en el area de Contabilidad.
4 RIESGO DE CONTROL: La omision que realiza el area de Tesoreria al no
realizar un cotejo de informacion recepcionada respecto a los cheques por Medio
el centro de computo, esto podria conllevar a la entrega de cheques con
montos no correspondientes.
RIESGO DE CONTROL: la emision de las nota de pedido solo para
5 aquellos proveedores con los cuales no se ha celebrado contrato de compra, Bajo
por el cual se genera un proceso incompleto.
6 RIESGO INHERENTE: Los informes de recepción no son
Medio
pre-enumerados durante el proceso de compra
RIESGO DE CONTROL: El informe de control elaborado de las tres Medio
7
gerencias no es completa, ya que solo utilizan datos extracontables
8
RIESGO DE CONTROL: No se realizan la verificacion del listado de
transacciones de caja con el listado de pagos a realizar. Alto
RECOMENDACIONES
El departamento de producción emita las requisiciones de compra cuando los niveles de
1
existencias llegan a un 10 % de la materia prima e insumos, asi mismo se debe implementar un
sistema de inventario.
El departamento de Compras debe realizar el procedimiento de cotizaciones (minimo 3), elegir
2 la mejor opcion mediante la implementacion de un sistema de precios donde se fijen los
costos estandar para los requerimiento de las materias y bienes.
El departamento de Contabilidad, debe realizar adecuadamente la verificacion de las conciliaciones de
3 las partidas en forma oportuna., asimismo constatar los saldos con los respectivos listados auxiliares
y mayor general.
El departamento de Tesoreria debe cotejar la informacion del area de procesamiento ,computo
4 y el area de contabilidad para obtener una documentacion que respalde la verificacion de los
cheques.
El departamento de compras, debe realizar el proceso de emision de notas de pedido con los
5 proveedores que cuenten con un contrato de compra para asi poder llevar un control general
de las notas de pedido.
El departamento de Almacen, debe realizar los informes de recepcion asimismo mediante un
6
procedimiento de pre-enumerados correlativamente durante el procedimiento de compra.
El departamento de Contabilidad, debe realizar un informe Contable, que deben ser
7
aprobados por la gerencia administrativa y consolidadas en las cuentas del mayor general,
para la elavoracion del informe de control.
8
El departamento de Caja, debe conciliar la verificacion de las pagos que se realizan en
caja.
100 % TODOS LOS INTEGRANTES