IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO

NOMBRE DEL PROYECTO:

UBICACIÓN GEOGRÁFICA:
PRODUCTO:
ACTIVIDAD ECONÓMICA:
FASE DE PREINVERSIÓN:
FASE DE INVERSIÓN:
FASE DE OPERACIÓN:
HORIZONTE DE EVALUACIÓN:
EVALUADOR:
OBJETO DEL PROYECTO:

MISION:

VISION:

OPERACIONALZIACION DE LA VISIÓN
VARIABLE

Competente

Lider

Comercizalización
Expanción (nal e inter)
Medio ambiente
 IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO
Heladería Copo de Nieve (GELATOSSO S.R.L.)
Ciudad de Tarija, Provincia Cercado, Departamento de Tarija.
Helado Familiar 850 ML
Producción de Helado Familiar 850 ML
09 Mayo al 09 Agosto 2022
10 Agosto al 10 Diciembre 2022
30 Enero 2023
7 años
Borja Adrian, Gutiérrez Ramiro, Sánchez Adriana, Zenteno Jaime
Producción y comercizalización de helado familiar de 850 ml

Crecemos y nos desarrollamos ofreciendo con calidad y calidez cremas heladas deliciosas,
saludables y seguras. Así nuestros clientes vivirán momentos placenteros, en un ambiente
agradable y familiar.
Ser reconocidos como una microempresa brindando el mejor servicio posible  a las  personas de la
ciudad de Tarija  llegando a exportar nuestro productos a gran parte de la ciudad.

OPERACIONALZIACION DE LA VISIÓN
CONCEPTO

Cumple con estandares de calidad (insumos, materia prima)

Posicionada en el mercado y en la mente consumidor

Amplios canales de venta y puntos de distribución

Sucursales en cada departamento
Programas responsabilidad social, sistema desechos.
 COSTO ESTIMADO BS.

Maquinaria adecuada y mejores

insumos del mercado. 50000
Inv. De mercado, marketing digital. 2500
Equipo de ventas, vehículos,
merchandising 3000
Alquileres, preventistas 20000
Maquinaria que manejen un
sistema de desechos. 2000
 DEMANDA
DEMANDA MARGEN DE
AÑO ESTIMADA EN
REAL ERROR
UNIDADES
2023 20000
2024 20100
2025 20200
2026 20600
2027 21100
2028 21200
2029 22000

Fecha de la investigación de mercados: 5/6/2022

Borja Adrian,
Gutiérrez Ramiro,
Sánchez Adriana,
Zenteno Jaime
Responsable de la investigación:
Tipo de demanda identificada: Lineal

Los datos del cuadro anterior fueron extraidos de la investigación de

mercados realizada por LIC.LORENA MENDOZA
 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DEL PROYECTO
Capacidad de procesamiento principal: 48 L a ML L a KL ML
Unidades de medida 1000 1000 850
Demanda en Cantidad Cantidad Cantidad Helado
Capacidad
Años unidades procesada en procesada en procesada en Familiar 850
utilizada (%)
estimada ML Litros. Kilolitros ml.

2023 20000 17000000 17000 17 20000

2024 20100 17085000 17085 17.085 20100
2025 20200 17170000 17170 17.17 20200
2026 20600 17510000 17510 17.51 20600
2027 21100 17935000 17935 17.935 21100
2028 21200 18020000 18020 18.02 21200
2029 22000 18700000 18700 18.7 22000
Total 145200 123420000 123420 123 145200
 meses
12
Frecuencia de
Veces a
producción
producir
promedio

0.35 33.88 MESES Capacidad de

0.36 33.71 MESES procesamiento principal:
0.36 33.55 200 litros
0.36 32.90 9600 lit/año
0.37 32.12 48
0.38 31.96
0.39 30.80
 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS FIJOS

Terrenos
Precio Mt2 Inversión total Inversión
Mt2 T.C.
(USD) (USD) total (Bs.)
390 80 31200 217152 6.96

El terreno esta ubicado en el barrio San Gerónimo

 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS FIJOS

Construcciones e instalaciones
Detalle Superficie Medida Precio Unitario Inversión total
(Bs) (Bs)
Area de producción 110 MT2 600 66000
Almacenes 30 MT2 600 18000
Area de desinfección/limpieza de frutas 8 MT3 600 4800
Oficinas Administrativas 30 MT2 600 18000
Cuarto de Frío 8 MT2 4100 32800
Ambiente para los operarios 10 MT2 350 3500
Espacio comercial 12 MT2 400 4800
Garaje 30 MT2 300 9000
Espacios verdes y de circulación 30 MT2 350 10500
Muro perimetral 100 MT2 400 40000
Sanitarios 20 MT2 450 9000
Instalaciones de servicio de agua potable GLOBAL 3000 3000
Instalaciones de cableado electrico GLOBAL 3000 3000
Instalación del servicio de gas GLOBAL 2800 2800
Instalación del WIFI 388 GLOBAL 500 500
Total 225700

Datos extraidos del presupuesto presentado por la empresa de Arquitectura y Diseño XXXXX
 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS FIJOS

Maquinaria y equipos
Detalle Cantidad Precio unitario Inversión total Inversión T.C.
(USD) (USD) total (Bs)
Calderas de 50L 4 150 600 4176 6.96
Ollas con sistema a baño María de 200 L 2 212 424 2951.04
Máquina Pasteurizadora 1 240 240 1670.4
Máquina Homogeneizadora 1 3000 3000 20880
Tinas de maduración 100 2 800 1600 11136
Exprimidor 1 430 430 2992.8
Licuadora 2 730 1460 10161.6
Lavavajillas 1 775 775 5394
Batidora planetaria 4 200 800 5568
Tinas de maduración de 100L 2 3000 6000 41760
Armario frigorífico 1 567 567 3946.32
Vitrinas refrigeradoras/Frezzers 4 585 2340 16286.4
Máquina selladora 1 560 560 3897.6
Máquina esterilizadora de utensillos 1 179 179 1245.84
Máquina llenadora automática 2 2500 5000 34800
Máquina abatidora 1 1000 1000 6960
Total 173826

Nota: Los precios en dólares son en FOB

 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS FIJOS

Herramientas y similares
Detalle Cantidad Precio unitario Inversión total
(Bs.) (Bs).
Kit de herramientas de silicona Global 2000 2000
Balanza electrónica 4 400 1600
Densímetro 2 500 1000
Potenciometro 1 2000 2000
Cubos de acero 8 25 200
Jarras con escala 20 6 120
Triturador 4 110 440
Termómetro base congelador 1 60 60
Batidor manual 6 25 150
Bowls de acero 15 30 450
Kit de medidores cucharas 6 30 180
Termómetro de azucar 1 45 45
Báscula de cocina de 10 kg 2 70 140
Refractómetro óptico 2 55 110
Espátulas 20 8 160
Tubos de ensayo Global 600 600
Otras herramientas menores Global 1500 1500
Total 10755
 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS FIJOS

Mobiliario, enseres y equipos de oficina

Detalle
Mesas de trabajo
Escritorios
Sillas de trabajo
Sillas de oficina
Vitrina iluminada
Mesas murales
Armario de vestuario
Carro de servicio
Sillas de uso múltiple
Total
Cantidad Precio unitario (Bs.) Inversión total (Bs.)
3 2800 8400
2 370 740
3 300 900
3 700 2100
2 5000 10000
2 1200 2400
1 420 420
4 700 2800
4 90 360
28120
 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS FIJOS

Equipos de computación y electrónicos

Detalle Cantidad Precio unitario (Bs.) Inversión total (Bs.)
Computadora de escritorio SAMSUNG 1 5000 5000
PC HP 2 3000 6000
Impresora EPSON 1 1000 1000
Teléfonos 2 200 400
Facturador movil 1 210 210
Total 12610
 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS FIJOS

Vehículos
Marca Tipo Inversión total (USD) Inversión total (Bs)
NISSAN Camioneta Frigorifica 32000 222720
Total

*El vehículo es un aporte donado por uno de los socios.

El vehículo es del año 2018

T.C.
6.96
 INVERSIONES DEL PROYECTO

ACTIVOS DIFERIDOS

Activos diferidos
Detalle Inversión total (Bs.)
Estudio de mercado 3500
Estudio técnico 2000
Estudio legal 1800
Estudio de diseño de arquitectura 2500
Estudio ambiental (ficha ambiental) 1000
Gastos de constitución 1600
Licencia de funcionamiento alcaldía 650
Registro tributario SIN 240
Registro en el SEPREC 240
Total 13530
 INVERSIONES DEL PROYECTO

PRESUPUESTO GENERAL DE INVERSIONES

INVERSIÓN INVERSIÓN INVERSIÓN
DETALLE
EXISTENTE NUEVA TOTAL
Activos fijos 222720 668163 890883
Terreno 217152
Construcciones e instalaciones 225700
Maquinaria y equipo 173826
Herramientas y similares 10755
Mobiliario, enseres y equipo de oficina 28120
Equipos de computación 12610
Vehículos 222720
Activos diferidos 0 13530 13530

Capital de trabajo 0 0 0

INVERSIÓN TOTAL 222720 681693 904413

 FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

REQUERIMIENTO DE FINANCIAMIENTO

INVERSION APORTE MONTO A INVERSION

DETALLE
NUEVA PROPIO FINANCIAR NUEVA TOTAL
Activos fijos 668163 220000 448163 668163
Activos diferidos 13530 13530 0 13530
Capital de trabajo 0 0 0 0
TOTAL 681693 233530 448163 681693
Composición de la inversión % 34% 66% 100%

El aporte propio es la suma de los aportes que cada socio pueda dar para iniciar el proyecto
(Capital social)

APORTE DE SOCIOS
Jaime Adrian Ramiro Adriana TOTAL
50000 20000 100000 50000 220000
 FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO (EN BS./USD)
CONDICIONES DE FINANCIAMIENTO

ACTIVOS FIJOS CAPITAL DE TRABAJO

MONTO A FINANCIAR EN
448163 0
TOTAL

CAPITAL DE INVERSIONES (ACTIVOS

DETALLE CAPITAL DE TRABAJO
FIJOS)
FINANCIAMIENTO BANCARIO
Entidad financiera Banco Mercantil Santa Cruz
Ejecutivo de cuenta Ana Retamozo Ana Retamozo
Monto del crédito 448163
Plazo total otorgado (años) 7 3
Periodo de gracia otorgado 0 0
Interes anual (%) 6% 6%
Servicio de la deuda (mensual, etc.) Mensual Mensual
Garantias Hipotecaria Hipotecario
Método de amortización Cuotas decrecientes Cuotas decrecientes
 MÉTODO DE COSTEO ABSORBENTE
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN O FABRICACIÓN (=)

MATERIALES (+) MANO DE OBRA DIRECTA (+) GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

+ + +
MATERIA PRIMA (PRINCIPAL O PRIMARIA) OPERARIOS MATERIALES INDIRECTOS
+ + +
MATERIAL DIRECTO (SECUNDARIO) MANUFACTUREROS MANO DE OBRA INDIRECTA
+ +
MATERIAL PARA COMERCIALIZACIÓN SERVICIOS BASICOS
+
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
+
MANTENIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS
+
SEGUROS DE FÁBRICA
+
ARRENDAMIENTOS / ALQUILERES
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACIÓN

Materia Prima

DETALLE CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

Leche entera en polvo 50 gr
Fruta congelada 10 gr
Leche entera liquida 600 ml
Crema de leche 100 ml
Agua pasteurizada 100 ml
TOTAL

Cuadro Auxiliar GRAMOS

MATERIAL CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA
Leche entera en polvo 1 kg
Fruta congelada 1 kg

Cuadro auxiliar LITROS

MATERIAL CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA
Leche entera liquida 1 Litros
Crema de leche 1 Litros
Agua pasteurizada 1 Litros
OS DEL PROYECTO

ON O DE FABRICACIÓN

a Prima

COSTO UNITARIO COSTO POR HELADO

Bs0.0250 Bs1.2500
Bs0.0200 Bs0.2000
Bs0.0040 Bs2.4000
Bs0.0120 Bs1.2000
Bs0.0040 Bs0.4000
Bs5.4500

liar GRAMOS
COSTO POR KILO 1 Kg a Gramos Costo por gramo
Bs25.00 1000 Bs0.0250
Bs20.00 1000 Bs0.0200

xiliar LITROS
COSTO POR LITRO 1 Litro a mililitro Costo por mililitro
Bs4.00 1000 Bs0.00400
Bs12.00 1000 Bs0.01200
Bs4.00 1000 Bs0.00400
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACIÓN

Material Directo

DETALLE CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA COSTO UNITARIO COSTO POR HELADO

Azucar 10 gr 0.005 0.05
Glucosa en polvo 3 gr 0.008 0.024
Colorantes 0.5 ml 0.034 0.017
Conservantes 0.5 ml 0.02 0.01
Esencias 0.5 ml 0.042 0.021
TOTAL 0.122

Cuadro Auxiliar GRAMOS

MATERIAL CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA COSTO POR KILO 1 Kg a Gramos Costo por gramo
Azucar 1 Kg 5 1000 0.005
Glucosa en polvo 1 Kg 8 1000 0.008

Cuadro Auxiliar LITROS

MATERIAL CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA COSTO POR LITRO 1 Lt a mililitro Costo por mililitro
Colorantes 1 Lt Bs34.00 1000 0.034
Conservantes 1 Lt Bs20.00 1000 0.02
Esencias 1 Lt Bs42.00 1000 0.042
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACIÓN

Material para Comercialización

DETALLE CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA COSTO UNITARIO COSTO POR HELADO

Vaso y tapa 850 ml Bs0.001 Bs1.020
TOTAL Bs1.020

Cuadro Auxiliar
MATERIAL CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA COSTO TOTAL Litro a Mililitro
Vaso y tapa 1 Litro Bs1.20 1000
COSTO POR HELADO
Bs0.001
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACIÓN

Mano de Obra Directa (MOD)

CONTRIBUCI
APORTES LABORALES
100% 0% 100% 10%

TOTAL COTIZACION
NOMBRE FECHA DE HABER BONO
Nro. C.I. CARGO/PUESTO INGRESOS / INDIVIDUAL
COMPLETO INGRESO BÁSICO ANTIGÜEDAD
GANADO (AFP)

Encargado de Laboratorio y
1 Adrian Borja 7182254 2800 0 2800 280
Producción
 CONTRIBUCIÓN A CARGO DEL TRABAJADOR CONTRIBUCIÓN A CARGO DEL EMPLEADOR
APORTES LABORALES (SIP - SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES) APORTES PATRONALES
1.71% 0.50% 0.50% 12.71% 1.71% 3% 10%
TOTAL OTROS
PRIMA POR RIESGO APORTE
COMISION APORTE DESCUENTOS DESCUENTOS LÍQUIDO CAJA DE
RIESGO RC-IVA PROFESIONA PATRONAL
AFP SOLIDARIO PARA (Dentro de la PAGABLE SALUD
COMUN L (AFP) SOLIDARIO
JUBILACIÓN empresa)

47.88 14 14 355.88 0.00 0.00 2444.12 47.88 84.00 280.00

A CARGO DEL EMPLEADOR ASUMIDOS POR EL EMPLEADOR
TES PATRONALES OTROS COSTOS ADICIONALES INTERNOS
2% 16.71% 116.71% 8.33% 8.33% 8.33% 24.99% 141.70%
COSTO REAL DE
TOTAL COSTO POR
PRO DOBLE PREVICIÓN TOTAL UN
APORTES TRABAJADOR AGUINALDO COSTO AÑO
VIVIENDA AGUINALDO INDEMINIZACION PREVISIONES TRABAJADOR
PATRONALES MAS APORTES
MES

56.00 467.88 3267.88 233.24 233.24 233.24 699.72 3967.60 47611.2

TOTAL 47611.2
8333.3
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACIÓN

Materiales Indirectos

DETALLE COSTO ANUAL

Ropa de trabajo (Gorro, guantes, barbijo) Bs250
Quimicos desinfectantes Bs100
Material de limpieza Bs200
Materia de escritorio Bs50
TOTAL Bs600
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACIÓN

Mano de obra Indirecta

La estructura pequeña de la empresa al iniciar no

amerita supervisores, jefes de produccion o similares.
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE PRODUCCION O DE FABRICACIÓN

Servicios básicos de producción

DETALLE CANTIDAD MES UNIDAD DE MEDIDA COSTO FIJO COSTO VARIABLE 1 COSTO VARIABLE 2
Agua potable 200 mt3 Bs17 Bs14 Bs93
Gas domiciliario 15 mpc Bs8
Electricidad 180 kw/hr Bs0.93
TOTAL

Regulación Comercial indica que 25 Bs. es un costo fijo y un consumo entre 1 - 10 mt3 tiene un cargo de 10 Bs. en el caso de la energia electrica para Tar
N

COSTO VARIABLE 3 COSTO MES COSTO ANUAL

11.3 Bs135 Bs1,625
Bs120.00 Bs1,440
Bs167.40 Bs2,009
Bs302.80 Bs5,073.60

aso de la energia electrica para Tarija el KW/Hr. Tiene un valor de 0,93 Bs.
 MÉTODO DE COSTEO ABSORBENTE
ELEMENTOS DEL COSTO DE OPERACIÓN (=)

GASTOS ADMINISTRATIVOS (+) GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS (+) GASTOS FINANCIEROS

+ + +
Sueldos y salarios Sueldos y salarios De corto plazo
+ + +
Servicios básicos Comisiones De largo plazo
+ +
Arrendamiento Gastos de representación y viáticos
+ +
Seguros Gastos de promoción y publicidad
+ +
Mantenimiento Insumos de oficina
+ +
Depreciacion de activos administrativos Servicios básicos
+ +
Amortizacion Arrendamiento
+ +
Gastos de reprentación Gastos de vehículos
+ +
Insumos de oficina Depreciación de activos de ventas
+
Investigación y desarrollo
+
Seguridad
 GASTOS ADMINISTRATIVOS
+
Sueldos y salarios
+
Servicios básicos
+
Arrendamiento
+
Seguros
+
Mantenimiento
+
Depreciacion de activos administrativos
+
Amortizacion
+
Gastos de reprentación
+
Insumos de oficina
+
Investigación y desarrollo
+
Seguridad
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE OPERACIÓN

Sueldos del personal administrativo

125%

FECHA DE HABER
Nro. NOMBRE COMPLETO C.I. CARGO/PUESTO
INGRESO BÁSICO

1 Adriana Sánchez 7225820 Administrador 1/1/2022 3500

2 Ramiro Gutiérrez 8523369 Asesoría Legal 1/2/2022 2475
3 Lucía Peréz 1885269 Asesoría Contable 1/3/2022 1200
TOTAL
 CONTRIBUCIÓN A CARGO DEL TRABAJADOR
APORTES LABORALES (SIP - SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES)
0% 125% 10% 1.71% 0.50% 0.50% 12.71%
TOTAL
BONO TOTAL COTIZACION PRIMA POR
COMISION APORTE DESCUENTOS
ANTIGÜEDA INGRESOS / INDIVIDUAL RIESGO
AFP SOLIDARIO PARA
D GANADO (AFP) COMUN
JUBILACIÓN
0 2800 280 47.88 14 17.5 355.88
0 1200 120 20.52 6 12.375 152.52
0 1200 120 20.52 6 6 152.52
 CONTRIBUCIÓN A CARGO DEL EMPLEADOR
APORTES PATRONALES
1.71% 3% 10% 2%
OTROS
RIESGO APORTE
DESCUENTOS LÍQUIDO CAJA DE PRO
RC-IVA PROFESIONA PATRONAL
(Dentro de la PAGABLE SALUD VIVIENDA
L (AFP) SOLIDARIO
empresa)
0 0 2444.12 47.88 84.00 280.00 56.00
0 0 1047.48 20.52 36.00 120.00 24.00
0 0 1047.48 20.52 36.00 120.00 24.00
EMPLEADOR ASUMIDOS POR EL EMPLEADOR
ES OTROS COSTOS ADICIONALES INTERNOS
16.71% 141.71% 8.33% 8.33% 8.33% 24.99% 166.70%
COSTO POR COSTO REAL
TOTAL PREVICIÓN
TRABAJADO DOBLE TOTAL DE UN
APORTES AGUINALDO INDEMINIZA
R MAS AGUINALDO PREVISIONES TRABAJADOR
PATRONALES CION
APORTES AL MES
467.88 3267.88 233.24 233.24 233.24 699.72 3967.60
200.52 1400.52 99.96 99.96 99.96 299.88 1700.40
200.52 1400.52 99.96 99.96 99.96 299.88 1700.40
7368.40
COSTO AÑO

47611.2
20404.8
20404.8
88420.80
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE OPERACIÓN

Servicios Básicos Administrativos

DETALLE CANTIDAD MES UNIDAD DE MEDIDA COSTO FIJO COSTO VARIABLE 1 COSTO MES
Agua potable 200 MT3 Bs17 Bs14 Bs31
Electricidad 180 Kw/hr Bs0.93 Bs167.40
Gas domiciliario 15 MPC Bs8.00 Bs8.00
Internet 1 Global Bs282.00 Bs282.00
TOTAL Bs488.40

Regulación Comercial indica que 16,90 Bs. es un costo fijo y un consumo entre 1 - 10 mt3 tiene un cargo de 14,10 Bs. En el caso de la energia electrica para
Tarija el KW/Hr. Tiene un valor de 0,93 Bs.
 COSTO ANUAL
Bs372
Bs2,009
Bs96
Bs3,384
Bs5,860.80

de la energia electrica para

 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE OPERACIÓN - ADM

Insumos generales de oficina

DETALLE MONTO MES TOTAL AÑO

Resmas de papel 50 600
Materiales de envío y empaque 30 360
Organizadores 15 180
Tarjetas de presentación 8 96
Tinta de impresora 100 1200
Articulos de oficina Global 500
Total 203 2936
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE OPERACIÓN - ADM

Mantenimiento de Activos

VALOR TOTAL DE ACTIVOS FIJOS % PREVISIÓN TOTAL

673731 1.50% 10105.965

Se realiza la prevision del 1,5% sobre el valor de la inversión total, excepto el

terreno.
Debe tomar en cuenta que este porcentaje esta en base al criterio del evaluador
y posteriormente sera por política de la empresa.
 Depreciación de activos

VAD VUA HE TDA MDA

ACTIVO VALOR DE TASA DEPRECICACIÓN MONTO

VIDA UTIL DEL HORIZONTE DE
ADQUISIÓN DEL DEL ACTIVO DEPRECIACIÓN
ACTIVO (AÑOS) EVALUACION (AÑOS)
ACTIVO (COEFICIENTE) ANUAL
Construcciones e instalaciones 225700 40 7 2.50% 5642.5
Maquinaria y equipo 173826 8 7 12.50% 21728.25
Herramientas y similares 10755 4 7 25.00% 2688.75
Mobiliario, enseres y equipo de oficina 28120 10 7 10.00% 2812
Equipos de computación 12610 4 7 25.00% 3152.5
Activos diferidos 13530 1 7 100.00% 13530
TOTAL 49554

DEPRECIACION POR AÑO DE ACUERDO AL HORIZONTE DE EVALUACIÓN

MONTO
VIDA UTIL DEL
ACTIVO DEPRECIACIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
ACTIVO
ANUAL
Construcciones e instalaciones 5642.5 40 5642.5 5642.5 5642.5
Maquinaria y equipo 21728.25 8 21728.25 21728.25 21728.25
Herramientas y similares 2688.75 4 2688.75 2688.75 2688.75
Mobiliario, enseres y equipo de oficina 2812 10 2812 2812 2812
Equipos de computación 3152.5 4 3152.5 3152.5 3152.5
Activos diferidos 13530 1 13530
TOTAL ANUAL 49554 36024 36024
 DAC VR

DEPRECIACIÓN VALOR
ACUMULADA RESIDUAL

39497.5 186203
152097.75 21728
18821.25 0
19684 8436
22067.5 0
94710 0
346878 216367

ÓN

AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7

5642.5 5642.5 5642.5 5642.5

21728.25 21728.25 21728.25 21728.25
2688.75
2812 2812 2812 2812
3152.5

36024 30182.75 30182.75 30182.75

GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS
+
Sueldos y salarios
+
Comisiones
+
Gastos de representación y viáticos
+
Gastos de promoción y publicidad
+
Insumos de oficina
+
Servicios básicos
+
Arrendamiento
+
Gastos de vehículos
+
Depreciación de activos de ventas
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTA

Sueldos del personal comercial

CONTRIBUCIÓN A CARGO DEL TRA

APORTES LABORALES (SIP - SISTEMA INTEG
100% 0% 100% 10% 1.71%

BONO TOTAL COTIZACION PRIMA POR

NOMBRE CARGO/ FECHA DE HABER
Nro. C.I. ANTIGÜEDA INGRESOS / INDIVIDUAL RIESGO
COMPLETO PUESTO INGRESO BÁSICO
D GANADO (AFP) COMUN

Vendedor y
1 Valentina Rojas 5896647 1/1/2022 2475 0 2475 247.5 42.3225
distribuidor
NTRIBUCIÓN A CARGO DEL TRABAJADOR CONTRIBUCIÓN A CARGO DEL EMPLEADOR
BORALES (SIP - SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES) APORTES PATRONALES
0.50% 0.50% 12.71% 1.71% 3% 10% 2%
TOTAL OTROS
RIESGO APORTE
COMISION APORTE DESCUENTOS DESCUENTOS LÍQUIDO CAJA DE PRO
RC-IVA PROFESIONA PATRONAL
AFP SOLIDARIO PARA (Dentro de la PAGABLE SALUD VIVIENDA
L (AFP) SOLIDARIO
JUBILACIÓN empresa)

12.375 12.375 314.5725 0 0 2160.43 42.32 74.25 247.50 49.50

EMPLEADOR ASUMIDOS POR EL EMPLEADOR
ES OTROS COSTOS ADICIONALES INTERNOS
16.71% 116.71% 8.33% 8.33% 8.33% 24.99% 141.70%
COSTO POR
TOTAL PREVICIÓN COSTO REAL
TRABAJADOR DOBLE TOTAL
APORTES AGUINALDO INDEMINIZA DE UN TOTAL AÑO
MAS AGUINALDO PREVISIONES
PATRONALES CION TRABAJADOR
APORTES

413.57 2888.57 206.17 206.17 206.17 618.50 3507.08

42084.9
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE COMERCIALIZACION Y VENTA

Marketing y publicidad

CATEGORIAS PRESUPUESTO MES NUMERO DE MESES TOTAL AÑO

Publicidad de medios impresos 200 6 1200
Publicidad en redes sociales 400 12 4800
Merchandising 1500 2 3000
Mantenimiento de softwares 1200 2 2400
Mantenimiento a la web 500 3 1500
TOTAL 3800 12900
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

COSTO DE COMERCIALIZACION Y VENTA

Combustibles

DETALLE GASTO MES TOTAL AÑO C.UNITARIO

Gasolina 500 6000
Refacciones Global 2000
Lubricantes 150 1800
Total 650 9800 0.098
GASTOS FINANCIEROS prestamo bancario
+ emisión de bonos con cupones
De corto plazo emisión de bonos sin cupones
+ emisión de bonos bullet
De largo plazo emisión de bonos perpetuos
pagarés bursátiles
pagarés en mesa cde negociación
 COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

GASTOS FINANCIEROS

Servicio de la deuda bancario

Monto Plazo años Plazo meses Tasa de interés Sistema BANCO FRECUENCIA AÑO
448163 7 84 6% Aleman BMSC 30 360
Recuerde que estos datos son extraidos de las condiciones de financiamiento Días Días

MONTO DE LA SALDO A NUMERO DE

FECHA PAGO A CAPITAL INTERES CUOTA GASTOS
DEUDA CAPITAL CUOTA
FINANCIEROS
1-Jan-22 448163 448163 0
2-Jan-22 448163 5335 2241 7576 442828 1
3-Jan-22 442828 5335 2214 7549 437492 2 DEVOLUCIÓN
4-Jan-22 437492 5335 2187 7523 432157 3 DEL CAPITAL
5-Jan-22 432157 5335 2161 7496 426822 4
6-Jan-22 426822 5335 2134 7469 421487 5
7-Jan-22 421487 5335 2107 7443 416151 6
8-Jan-22 416151 5335 2081 7416 410816 7
9-Jan-22 410816 5335 2054 7389 405481 8
10-Jan-22 405481 5335 2027 7363 400146 9
11-Jan-22 400146 5335 2001 7336 394810 10
12-Jan-22 394810 5335 1974 7309 389475 11
13-Jan-22 389475 5335 1947 7283 384140 12
14-Jan-22 384140 5335 1921 7256 378804 13
15-Jan-22 378804 5335 1894 7229 373469 14
16-Jan-22 373469 5335 1867 7203 368134 15
17-Jan-22 368134 5335 1841 7176 362799 16
18-Jan-22 362799 5335 1814 7149 357463 17
19-Jan-22 357463 5335 1787 7123 352128 18
20-Jan-22 352128 5335 1761 7096 346793 19
21-Jan-22 346793 5335 1734 7069 341458 20
22-Jan-22 341458 5335 1707 7043 336122 21
23-Jan-22 336122 5335 1681 7016 330787 22
24-Jan-22 330787 5335 1654 6989 325452 23
25-Jan-22 325452 5335 1627 6963 320116 24
26-Jan-22 320116 5335 1601 6936 314781 25
27-Jan-22 314781 5335 1574 6909 309446 26
28-Jan-22 309446 5335 1547 6883 304111 27
29-Jan-22 304111 5335 1521 6856 298775 28
30-Jan-22 298775 5335 1494 6829 293440 29
31-Jan-22 293440 5335 1467 6802 288105 30
1-Feb-22 288105 5335 1441 6776 282770 31
2-Feb-22 282770 5335 1414 6749 277434 32
3-Feb-22 277434 5335 1387 6722 272099 33
4-Feb-22 272099 5335 1360 6696 266764 34
5-Feb-22 266764 5335 1334 6669 261428 35
6-Feb-22 261428 5335 1307 6642 256093 36
7-Feb-22 256093 5335 1280 6616 250758 37
8-Feb-22 250758 5335 1254 6589 245423 38
9-Feb-22 245423 5335 1227 6562 240087 39
10-Feb-22 240087 5335 1200 6536 234752 40
11-Feb-22 234752 5335 1174 6509 229417 41
12-Feb-22 229417 5335 1147 6482 224082 42
13-Feb-22 224082 5335 1120 6456 218746 43
14-Feb-22 218746 5335 1094 6429 213411 44
15-Feb-22 213411 5335 1067 6402 208076 45
16-Feb-22 208076 5335 1040 6376 202740 46
17-Feb-22 202740 5335 1014 6349 197405 47
18-Feb-22 197405 5335 987 6322 192070 48
19-Feb-22 192070 5335 960 6296 186735 49
20-Feb-22 186735 5335 934 6269 181399 50
21-Feb-22 181399 5335 907 6242 176064 51
22-Feb-22 176064 5335 880 6216 170729 52
23-Feb-22 170729 5335 854 6189 165393 53
24-Feb-22 165393 5335 827 6162 160058 54
25-Feb-22 160058 5335 800 6136 154723 55
26-Feb-22 154723 5335 774 6109 149388 56
27-Feb-22 149388 5335 747 6082 144052 57
28-Feb-22 144052 5335 720 6056 138717 58
1-Mar-22 138717 5335 694 6029 133382 59
2-Mar-22 133382 5335 667 6002 128047 60
3-Mar-22 128047 5335 640 5976 122711 61
4-Mar-22 122711 5335 614 5949 117376 62
5-Mar-22 117376 5335 587 5922 112041 63
6-Mar-22 112041 5335 560 5895 106705 64
7-Mar-22 106705 5335 534 5869 101370 65
8-Mar-22 101370 5335 507 5842 96035 66
9-Mar-22 96035 5335 480 5815 90700 67
10-Mar-22 90700 5335 453 5789 85364 68
11-Mar-22 85364 5335 427 5762 80029 69
12-Mar-22 80029 5335 400 5735 74694 70
13-Mar-22 74694 5335 373 5709 69359 71
14-Mar-22 69359 5335 347 5682 64023 72
15-Mar-22 64023 5335 320 5655 58688 73
16-Mar-22 58688 5335 293 5629 53353 74
17-Mar-22 53353 5335 267 5602 48017 75
18-Mar-22 48017 5335 240 5575 42682 76
19-Mar-22 42682 5335 213 5549 37347 77
20-Mar-22 37347 5335 187 5522 32012 78
21-Mar-22 32012 5335 160 5495 26676 79
22-Mar-22 26676 5335 133 5469 21341 80
23-Mar-22 21341 5335 107 5442 16006 81
24-Mar-22 16006 5335 80 5415 10671 82
25-Mar-22 10671 5335 53 5389 5335 83
26-Mar-22 5335 5335 27 5362 0 84
TOTAL 320116 87232 407348
2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 TOTAL

25129 21288 17446 14565 8803 5922 2081 95235

2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 TOTAL

64023 64023 64023 64023 64023 64023 64023 448163
73-84

85-96
 RESUMEN GENERAL DE COSTOS DE PRODUCCION, OPERATIVOS Y FINANCIEROS PARA EL PRIMER AÑO (2023)

COSTO DE PRODUCCIÓN CLASIFICACIÓN C.V.U. UNIDADES C.V.TOTAL

MATERIALES
Materia prima C.V. 5.4500 20000 109000
Material directo C.V. 0.12 20000 2440
Material para comercizalización C.V. 1.02 20000 20400

MANO DE OBRA DIRECTA

Mano de obra (MOD) C.F.

GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

Materiales indirectos C.F.
Servicios básicos de producción C.F.

TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN

COSTOS DE OPERACIÓN CLASIFICACIÓN C.V.U. UNIDADES C.V.TOTAL

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salaRIOS C.F.
Servicios básicos C.F.
Insumos de oficina C.F.
Mantenimientos de los activos C.F.
Depreciación de los activos C.F.

GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN
Sueldos y salarios C.F.
Marketing y publicidad C.F.
Gastos en vehículo C.V. 0.098 20000 1960

TOTAL COSTO DE OPERACIÓN

GASTOS FINANCIEROS CLASIFICACIÓN C.V.U. UNIDADES C.V.TOTAL

OBLIGACIONES A CORTO Y LARGO PLAZO
Intereses bancarios C.F.

TOTAL GASTOS FINANCIEROS

COSTO TOTAL

UNIDADES PRODUCIDAS

COSTO UNITARIO TOTAL

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

COSTO UNITARIO OPERATIVO

COSTO UNITARIO FINANCIERO
PARA EL PRIMER AÑO (2023)

C.F.TOTAL TOTAL
131840

47611
47611

Bs5,674
Bs600
Bs5,073.60

185125

C.F.TOTAL TOTAL
156878
88421
5861
2936
10106
49554

56945
42084.9
12900

213822

C.F.TOTAL TOTAL
25129
25129

25129

424076

20000

21.20

9.26 44%

10.69 50%
1.26 6%
 CLASIFICACION EN COSTOS FIJOS Y VARIABLES

DETALLE 2023
Cassatas a producir 20000

COSTOS VARIABLES C.V.T. C.V.U

Materia prima 109000 5.45
Material directo 2440 0.12
Material para comercizalización 20400 1.02
Gastos en vehículo 1960 0.10

TOTAL COSTO VARIABLE 133800 6.69

COSTOS FIJOS C.F.T. C.F.U

Mano de obra (MOD) 47611.20 2.381
Materiales indirectos Bs600 0.030
Servicios básicos de producción Bs5,074 0.254
Sueldos y salaRIOS 88421 4.421
Servicios básicos 5861 0.293
Insumos de oficina 2936 0.147
Mantenimientos de los activos 10106 0.505
Depreciación de los activos 49554 2.478
Sueldos y salarios 42085 2.104
Marketing y publicidad 12900 0.645
Intereses bancarios 25129 1.256

TOTAL COSTO FIJO 290276.40 14.51

COSTO TOTAL 424076.40 21.20

UNIDADES PRODUCIDAS 20000

COSTO TOTAL UNITARIO 21.20

 PROYECCION DE COSTOS O EGRESOS DEL PROYECTO

CAPACIDAD
AÑO AÑO BASE (2023) 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029
Unidades a producir 20000 20000 20100 20200 20600 21100 21200 22000

COSTOS VARIABLES C.V.U COSTO VARIABLE TOTAL

Materia prima 5.4500 109000 109545 110090 112270 114995 115540 119900
Material directo 0.1220 2440 2452 2464 2513.2 2574 2586.4 2684
Material para comercizalización 1.0200 20400 20502 20604 21012 21522 21624 22440
Gastos en vehículo 0.0980 1960 1970 1980 2018.8 2068 2077.6 2156

COSTO VARIABLE TOTAL 133800 134469 135138 137814 141159 141828 147180

SUB TOTAL VARIABLE UNITARIO 6.69 6.69 6.69 6.69 6.69 6.69 6.69 6.69

COSTOS FIJOS C.F.U COSTO FIJO TOTAL

Mano de obra (MOD) 2.381 47611.20 49040 50511 52026 53587 55194 56850
Materiales indirectos 0.030 600.00 606 612 618 624 631 637
Servicios básicos de producción 0.254 5073.60 5124 5176 5227 5280 5332 5386
Sueldos y salaRIOS 4.421 88420.80 91073 93806 96620 99518 102504 105579
Servicios básicos 0.293 5860.80 5860.80 5860.80 5860.80 5860.80 5860.80 5860.80
Insumos de oficina 0.147 2936.00 2936.00 2936.00 2936.00 2936.00 2936.00 2936.00
Mantenimientos de los activos 0.505 10105.97 10105.97 10105.97 10105.97 10105.97 10105.97 10105.97
Depreciación de los activos 2.478 49554.00 36024 36024 36024 30183 30183 30183
Sueldos y salarios 2.104 42084.90 43347 44648 45987 47367 48788 50252
Marketing y publicidad 0.645 12900.00 13158 13421 13690 13963 14243 14527
Intereses bancarios 1.256 25129.14 21288 17446 14565 8803 5922 2081

COSTO FIJO TOTAL 290276 278563 280546 283660 278228 281700 284397

SUB TOTAL FIJO UNITARIO 14.51 14.51 13.86 13.89 13.77 13.19 13.29 12.93
COSTO TOTAL UNITARIO 21.20 21.20 20.55 20.58 20.46 19.88 19.98 19.62

21.20 0.65 0.63 0.74 1.33 -19.32 -18.99

COSTO TOTAL
 CRECIMIENTO Porcentaje
Incremento salarial 3%
Incremento 1%
Incremento 1%
Incremento salarial 3%

Ver cuadro de mantenimiento

Ver el cuadro de depreciaciones
Incremento salarial 3%
Incremento 2%
Ver cuadro de gastos financieros
 *CAPITAL DE TRABAJO

% MES TIEMPO MESES O UN

8.33% 3 TRIMESTRE

DETALLE COSTOS 2022 % PREVISIÓN REQUERIMIENTO

Materia prima 109000 25% 27250
Material directo 2440 25% 610
Material para comercizalización 20400 25% 5100
Gastos en vehículo 1960 25% 490
Mano de obra (MOD) 47611.2 25% 11902.8
Servicios básicos 5073.6 25% 1268.4
Sueldos y salaRIOS 88420.8 25% 22105.2
Servicios básicos 5860.8 25% 1465.2
Insumos de oficina 2936 25% 734
Mantenimientos de los activos 10105.965 25% 2526.49125
Marketing y publicidad 12900 25% 3225
Intereses bancarios 25129 25% 6282.2849107143
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 331837.50464 82959.376160714

*El capital de trabajo es el monto de dinero necesario para iniciar el proceso productivo de un proyecto,
por un ciclo productivo.
 DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA Y FACTURADO

MÉTODO 1 (CON RECARGO AL COSTO) MÉTODO 2 (CON RECARGO AL PRECIO)

DETALLE COSTOS DETALLE COSTOS
COSTO VARIABLE UNITARIO 6.69 COSTO VARIABLE UNITARIO 6.69
COSTO FIJO UNITARIO 14.51 COSTO FIJO UNITARIO 14.51
COSTO TOTAL 21.20 COSTO TOTAL 21.20
UTILIDAD UNITARIA U.M. 6.80 UTILIDAD UNITARIA % 32.05%
UTILIDAD UNITARIA % 32.05% UTILIDAD UNITARIA U.M. 10.00
PRECIO DE VENTA 28.00 PRECIO DE VENTA 31.21
PRECIO FACTURADO 28 PRECIO FACTURADO 35.87
 INGRESOS ESTIMADOS DEL PROYECTO

DETALLE 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029

Unidades 20000 20100 20200 20600 21100 21200 22000
Precio Facturado 35.87 35.87 35.87 35.87 35.87 35.87 35.87
TOTAL INGRESOS 717375 720962 724549 738896 756830 760417 789112

Estos ingresos son brutos por que no esta reducido el IVA

  WACC (Weighted Average Cost of Capital)
CPPC (Coste Promedio Ponderado del Capital)

Es la tasa de descuento que se utiliza para descontar los flujos de caja futuros a la hora de valorar un proyecto de inversión. El
cálculo de esta tasa es interesante valorarlo o puede ser útil teniendo en cuenta tres enfoques distintos: como activo de la
compañía: es la tasa que se debe usar para descontar el flujo de caja esperado; desde el pasivo: el coste económico para la
compañía de atraer capital al sector; y como inversores: el retorno que estos esperan, al invertir en deuda o patrimonio neto de la
compañía.

Fuentes de
financiamiento % Inversión Costo Procedimiento Producto

Aporte propio 20% 12% 2.40%

Fondos externos 80% 6% 3.60%
Total 6.00%
 FLUJO DE EFECTIVO

IVA 13% IT 3% ICE IUE 25%

% DESCUENTO 6.00%

Horizonte de evaluación
GESTIONES 0 2023 2024 2025 2026 2027 2028
RESUMEN DE EFECTIVO
Saldo inicial 0 -681693 -545765 -412729 -279327 -140940

INGRESOS A CAJA
Ventas Brutas 717375 720962 724549 738896 756830 760417
(x) Débito fiscal IVA (13%) 93259 93725 94191 96056 98388 98854
IVA 71248 71587 71926 73406 75266 75603
TOTAL INGRESOS NETOS 646127 649374 652622 665490 681564 684815

EGRESOS DE CAJA
Inversiones 681693
Materia prima 109000 109545 110090 112270 114995 115540
Material directo 2440 2452.2 2464.4 2513.2 2574.2 2586.4
Material para comercizalización 20400 20502 20604 21012 21522 21624
Gastos en vehículo 1960 1969.8 1979.6 2018.8 2067.8 2077.6
Mano de obra (MOD) 47611 49040 50511 52026 53587 55194
Materiales indirectos 600 606 612 618 624 631
Servicios básicos de producción 5074 5124 5176 5227 5280 5332
Sueldos y salaRIOS 88421 91073 93806 96620 99518 102504
Servicios básicos 5861 5861 5861 5861 5861 5861
Insumos de oficina 2936 2936 2936 2936 2936 2936
Mantenimientos de los activos 10106 10106 10106 10106 10106 10106
Sueldos y salarios 42085 43347 44648 45987 47367 48788
Marketing y publicidad 12900 13158 13421 13690 13963 14243
Crédito Fiscal IVA (13%) 22011 22138 22265 22650 23122 23252
IT (3%) 21521 21629 21736 22167 22705 22813
ICE
TOTAL EGRESOS DE CAJA -681693 370915 377349 383950 393052 403106 410235

FLUJO ECONÓMICO -681693 275213 272025 268672 272438 278458 274579

Inversión
(-)Gastos financieros (intereses) 25129 21288 17446 14565 8803 5922
FLUJO FINANCIERO -681693 250084 250737 251226 257873 269655 268657
(-) Depreciaciones 49554 36024 36024 36024 30183 30183
FLUJO ANTES DE IMPUESTOS -681693 200530 214713 215202 221849 239472 238475
(-)IUE 25% 50132 53678 53800 55462 59868 59619
FLUJO DESPUES DE IMPUESTOS -681693 150397 161035 161401 166386 179604 178856
(+) Depreciaciones 49554 36024 36024 36024 30183 30183
(+) Valor residual
(-) Amortización al capital 64023 64023 64023 64023 64023 64023
FLUJO NETO -681693 135928 133036 133402 138387 362130 145015

FLUJO ACUMULADO -681693 -545765 -412729 -279327 -140940 221190 145015

FLUJO PARA EL VAN 199951 197059 197425 202410 426154 209039

VAN Bs621,618 Inversión (+)

VA Bs1,303,311 681693
TIR 15%
B/C (Neto) Bs. 0.91
B/C Bs1.91
PRI (PRK, 7 año.
PAYBACK)
 2029

789112
102585
78603
710510

119900
2684
22440
2156
56850
637
5386
105579
5861
2936
10106
50252
14527
23982
23673
422987

287523

2081
285442
30183
255259
63815
191444
30183
216367
64023
157604

157604

221627
 DETERMINACION DEL IT
IT 3%

DETALLE 2023 2024 2025 2026 2027 2028

Ingreso bruto 717375 720962 724549 738896 756830 760417
IT (3%) 21521 21629 21736 22167 22705 22813
IUE Gestión anterior 50132 53678 53800 55462 59868
IT Cancelado 21521 0 0 0 0 0
 2029
789112
23673
59619
0