FINIQUITO Y LIQUIDACION DIPLOMADO EN SUELDOS Y SALARIOS

Módulo I. Laboral
2020

CALCULO DE FINIQUITO Y LIQUIDACION

Despido injustificado negándose el patrón a resinstalar al trabajador.

DATOS
Fecha de Ingreso: 01/01/2012
Fecha de Baja: 31/08/2020
Salario Diario $ 333.33
Días de Aguinaldo: 15
% Prima vacacional: 25%
Salario Mínimo General $ 123.22

SE PIDE:
1. Calcular el salario diario integrado.
2. Calcular los días con derecho a vacaciones.
3. Calcular los días transcurridos que duró la relación laboral.
4. Calcular los días de adeudo del aguinaldo
4. Calcular los días de adeudo de vacaciones
6. Calcular el finiquito y la liquidación correspondiente.

CÁLCULOS
SDI $ 350.68
Años: 9
Días de vacaciones: 16
Días transcurridos: 3166
Días adeudo agui 974
Días adeudo vac 244

LIQUIDACION
Salario
Diario Importe Importe Días
Integrado Anual Diario Transcurridos IMPORTE
TRES MESES: $ 350.68 X 90 = $ 31,561.20
VEINTE DIAS: $ 350.68 X 20 = $ 7,013.60 ÷ 365 = $ 19.22 X 3166 = $ 60,835.77
DOCE DIAS (1): $ 246.44 X 12 = $ 2,957.28 ÷ 365 = $ 8.10 X 3166 = $ 25,651.37

42081.6 $ 118,048.34
FINIQUITO
Salario
Días
Diario Importe Importe
Laborados (2)
Nominal Anual Diario IMPORTE
AGUINALDO: $ 333.33 X 15 = $ 5,000.00 ÷ 365 = $ 13.70 X 974 = $ 13,342.47
VACACIONES: $ 333.33 X 16 = $ 5,333.33 ÷ 365 = $ 14.61 X 244 = $ 3,565.30
PRIMA VACACIONAL: $ 891.32
$ 17,799.09

(1) Tope máximo de 2 Salarios Mínimos Generales TOTAL $ 135,847.43

(2) Para determinar el finiquito, se podrá descontar los días de ausentismo por:
Faltas injustificadas, permisos sin goce de sueldo, enfermedad no profesional, etc.

Expositor: L.C. Telésforo Avila

lc_avila@laboral.com.mx Página 1
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Módulo I. Laboral
2020

CALCULO DE FINIQUITO Y LIQUIDACION

Despido injustificado negándose el patrón a resinstalar al trabajador.

Ejemplo 1 Ejemplo 2 Ejemplo 3 Ejemplo 4

Fecha de Ingreso: 01/01/1989 01/03/2000 05/04/2017 01/05/2018
Fecha de Baja: 15/05/2020 31/07/2020 30/11/2020 30/11/2020
Salario Diario $ 200.00 $ 333.33 $ 1,500.00 $ 5,000.00
Días de Aguinaldo: 15 15 15 30
% Prima vacacional: 25% 25% 25% 50%
Salario Mínimo General $ 123.22 $ 123.22 $ 123.22 $ 123.22

Resolución:
Días transcurridos: 11458 7458 1336 945
Días de adeudo del aguinaldo 136 213 335 335
Antiguedad (años) 31.40 20.40 3.70 2.60
Días de vacaciones correspondientes 24 20 12 10
Días de adeudo de las vacaciones 137 153 239 212

SALARIO DIARIO INTEGRADO

Salario Diario $ 200.00 $ 333.33 $ 1,500.00 $ 5,000.00
Aguinaldo diario $ 8.22 $ 13.70 $ 61.64 $ 410.96
Prima vacacional diaria $ 3.29 $ 4.57 $ 12.33 $ 68.49
Otros ingresos ordinarios y permanentes $ - $ - $ - $ -
Salario diario integrado $ 211.51 $ 351.59 $ 1,573.97 $ 5,479.45

LIQUIDACIÓN
Tres meses $ 19,035.62 $ 31,643.52 $ 141,657.53 $ 493,150.68
Veinte dias $ 132,791.53 $ 143,681.81 $ 115,223.42 $ 283,730.53
Doce días (1) $ 79,674.92 $ 60,425.74 $ 10,824.46 $ 7,656.52
Suma $ 231,502.07 $ 235,751.06 $ 267,705.41 $ 784,537.74

Expositor: L.C. Telésforo Avila García

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Módulo I. Laboral
2020

FINIQUITO
Aguinaldo $ 1,117.81 $ 2,917.78 $ 20,650.68 $ 137,671.23
Vacaciones $ 1,801.64 $ 2,794.49 $ 11,786.30 $ 29,041.10
Prima vacacional $ 450.41 $ 698.62 $ 2,946.58 $ 7,260.27
Suma $ 3,369.86 $ 6,410.89 $ 35,383.56 $ 173,972.60

(1) Tope máximo de 2 Salarios Mínimos Generales

(2) Para determinar el finiquito, se podrá descontar los días de ausentismo por:
Faltas injustificadas, permisos sin goce de sueldo, enfermedad no profesional, etc.

Expositor: L.C. Telésforo Avila García

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 Modulo llI. ISR
Casos Prácticos
2020

CALCULO DE FINIQUITO Y LIQUIDACIÓN

POR DESPIDO INJUSTIFICADO SIN ACEPTAR LA REINSTALACION (Patrón)
O POR RETIRO JUSTIFICADO (Trabajador)
ARTICULOS 50 Ó 55 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO

DATOS:
PATRON LA JUSTA SA DE CV
TRABAJADOR PABLO GUADALUPE ARELLANO
FECHA DE INGRESO 15/04/1988 15/07/2015
FECHA DE ANIVERSARIO 15/04/2020
FECHA DE BAJA 05/08/2020
FECHA INICIO DEL AÑO 01/01/2020
ULTIMO SALARIO MENSUAL ORDINARIO $ 6,428.40
SALARIO DIARIO NOMINAL $ 214.28 Art. 82 LFT
SALARIO DIARIO INTEGRADO $ 224.84 Art. 84 LFT
SALARIO MÍNIMO GENERAL $ 123.22
DIAS DE VACACIONES 24 Art. 76 LFT
% PRIMA VACACIONAL 25% Art. 80 LFT
DIAS DE AGUINALDO 15 Art. 78 LFT

SE PIDE :
1. Determine el importe de la LIQUIDACIÓN
2. Determine el importe del FINIQUITO

RESOLUCION :

1.- TIEMPO LABORADO

TOTAL DIAS TRANSCURRIDOS 11801
DIAS LABORADOS PARA AGUINALDO 218
DIAS LABORADOS PARA VACACIONES 112
AÑOS CUMPLIDOS PARA LFT 32.3
AÑOS CUMPLIDOS PARA LISR 31 Art. 93 LISR

2.- IMPORTE DE LA LIQUIDACIÓN

TRES MESES DE SALARIO $ 20,235.60 Art. 50 Fracc. III, LFT
INDEMNIZACION DE 20 DIAS X AÑO $ 145,388.32 Art. 50 Fracc. II, LFT
DOCE DIAS POR AÑO $ 87,232.99 Art. 162, 485, 486 LFT
(TOPE 2 VECES SMG)
Subtotal por liquidación $ 252,856.91

3.- IMPORTE DEL FINIQUITO (proporcional)

AGUINALDO $ 1,919.71 Art. 87 LFT
VACACIONES $ 1,578.04 Art. 79 LFT
PRIMA VACACIONAL $ 394.51 Art. 80 LFT
Subtotal por finiquito $ 3,892.26

TOTAL DE REMUNERACIONES $ 256,749.18

Derechos Reservados porel Autor:

L.C. Telésforo Avila García www.laboral.com.mx
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Liquidación
 Modulo llI. ISR
Casos Prácticos
2020

CALCULO DE LA RETENCION DE ISR PROVISIONAL POR FINIQUITO

AGUINALDO, VACACIONES, PRIMA VACACIONAL, OTROS PAGOS
ARTICULO 96 DE LA LEY DEL I.S.R.

DATOS:
INGRESOS OBTENIDOS POR FINIQUITO
AGUINALDO $ 1,919.71
+ VACACIONES $ 1,578.04
+ PRIMA VACACIONAL $ 394.51
= SUMA DE INGRESOS OBTENIDOS $ 3,892.26

OTRAS REMUNERACIONES PERCIBIDAS EN EL MES

SUELDOS $ 1,071.40 5 dias
+ VACACIONES PENDIENTES DE PAGO $ 1,499.96 7 dias
+ PRIMA VACACIONAL PEND. DE PAGO $ 749.98
= SUMA DE OTRAS REMUNERACIONES $ 3,321.34

OTROS DATOS
SPE PAGADO EN EL MES $ -
ISR RETENIDO EN EL MES $ -
U.M.A. (Unidad de Medida y Actualización) $ 84.49

SE PIDE :
1.- Determine los INGRESOS acumulables, exentos y gravados.
2.- Determine el ISR a retener por el finiquito.

RESOLUCION :

1.- CALCULO DE INGRESOS ACUMULABLES, EXENTOS Y GRAVADOS

Art. 94 LISR Art. 93 LISR Art. 96 LISR
Ingresos Ingresos Ingresos
CONCEPTO Acumulables Exentos Gravables
SUELDO $ 1,071.40 $ 1,071.40
AGUINALDO $ 1,919.71 $ 1,919.71 $ -
VACACIONES $ 3,078.00 $ 3,078.00
PRIMA VACACIONAL $ 1,144.49 $ 1,144.49 $ -
SUMA $ 7,213.60 $ 3,064.20 $ 4,149.40

2.- CALCULO DEL ISR A RETENER POR EL FINIQUITO

Impuesto sobre ingresos gravables $ -142.81

- Impuesto retenido en el mes $ -
+ Subsidio p/ empleo pagado en el mes $ -
= ISR A RETENER POR FINIQUITO $ -142.81 (SUBSIDIO A PAGAR)

PROCEDIMIENTO DEL CALCULO:

DETERMINACION DEL IMPUESTO ART. 96

INGRESOS GRAVABLES $ 4,149.40
- LIMITE INFERIOR $ 578.53
= EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 3,570.87
X % S/ EXCEDENTE DEL LIM. INF. 6.40%
= CANTIDAD DETERMINADA $ 228.54
+ CUOTA FIJA $ 11.11
= IMPUESTO A CARGO $ 239.65

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

- SUBSIDIO CORRESPONDIENTE $ 382.46

= IMPUESTO A RETENER: $ -
ó
= SUBSIDIO EMPLEO A PAGAR $: $ 142.81

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ISR Finiquito
 Modulo llI. ISR
Casos Prácticos
2020

CALCULO DE LA RETENCION DE ISR PROVISIONAL POR LIQUIDACIÓN

PRIMAS DE ANTIGÜEDAD, RETIRO E INDEMNIZACIONES U OTROS PAGOS POR SEPARACIÓN
Artículo 96, ante Penúltimo Párrafo de la Ley del ISR

DATOS :
Último sueldo mensual ordinario $ 6,428.40
Antigüedad del trabajador (años) para ISR 31
U.M.A. (Unidad de Medida y Actualización) $ 84.49

OTROS DATOS :
Tres meses de salario indemnización CPEUM $ 20,235.60
+ Veinte días por año indemnización LFT $ 145,388.32
+ Doce días por año (Tope 2 SMG) LFT $ 87,232.99
= Ingresos por Liquidación $ 252,856.91

SE PIDE :
1. Determine el ISR a retener de los ingresos por liquidación.

RESOLUCION :

1.- CALCULO DE LA TASA DE RETENCION

Impuesto del último sueldo mensual ordinario
( sin considerar el subsidio para el empleo ) $ 453.51
÷ Sueldo mensual ordinario $ 6,428.40
= Cociente 0.0705
x 100
= Tasa 7.05%

2.- CALCULO DE LA LIQUIDACION GRAVABLE

Ingresos por liquidación $ 252,856.91
- Exención Art. 93 fracc. XIII de la LISR $ 235,727.10
( 90 U.M.A. por cada año )
= Ingreso gravable por liquidación $ 17,129.81

3.- CALCULO DEL IMPUESTO A RETENER

Ingreso gravable por liquidación $ 17,129.81
x Tasa 7.05%
= ISR a retener por liquidación $ 1,208.48

PROCEDIMIENTO DEL CALCULO:

DETERMINACION DEL IMPUESTO ART. 96

INGRESOS GRAVABLES $ 6,428.40
- LIMITE INFERIOR $ 4,910.19
= EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 1,518.21
X % S/ EXCEDENTE DEL LIM. INF. 10.88%
= CANTIDAD DETERMINADA $ 165.18
+ CUOTA FIJA $ 288.33
= IMPUESTO A CARGO $ 453.51

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ISR Liquidación
 Modulo llI. ISR
Casos Prácticos
2020

INGRESOS POR LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO

CALCULO DE LA RETENCION MENSUAL (ART. 96 Y DECIMO DE LA LISR)
Autor: L.C. Telésforo Avila

PROCEDIMIENTO DEL CALCULO:

Caso 1 Caso 2 Caso 3 Caso 4
MENSUAL MENSUAL MENSUAL MENSUAL

INGRESOS GRAVABLES $ 3,696.60 $ 5,000.00 $ 10,000.00 $ 50,000.00

- LIMITE INFERIOR $ 578.53 $ 4,910.19 $ 8,629.21 $ 38,177.70
= EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 3,118.07 $ 89.81 $ 1,370.79 $ 11,822.30
X % S/ EXCEDENTE DEL LIM. INF. 6.40% 10.88% 16.00% 30.00%
= CANTIDAD DETERMINADA $ 199.56 $ 9.77 $ 219.33 $ 3,546.69
+ CUOTA FIJA $ 11.11 $ 288.33 $ 692.96 $ 7,162.74
= IMPUESTO A CARGO $ 210.67 $ 298.10 $ 912.29 $ 10,709.43

- SUBSIDIO CORRESPONDIENTE $ 382.46 $ 324.87 $ - $ -

= IMPUESTO A RETENER: $ - $ - $ 912.29 $ 10,709.43

ó
= SUBSIDIO EMPLEO A PAGAR $: $ 171.79 $ 26.77 $ - $ -

TARIFA Y TABLA PUBLICADAS: DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION 09-01-2020

TARIFA MENSUAL ARTICULO 96 LISR

Limite Limite Cuota % Aplicable /

inferior superior fija Exedente del
M$N. M$N. M$N. Limite Inferior
$ 0.01 $ 578.52 $ - 1.92%
$ 578.53 $ 4,910.18 $ 11.11 6.40%
$ 4,910.19 $ 8,629.20 $ 288.33 10.88%
$ 8,629.21 $ 10,031.07 $ 692.96 16.00%
$ 10,031.08 $ 12,009.94 $ 917.26 17.92%
$ 12,009.95 $ 24,222.31 $ 1,271.87 21.36%
$ 24,222.32 $ 38,177.69 $ 3,880.44 23.52%
$ 38,177.70 $ 72,887.50 $ 7,162.74 30.00%
$ 72,887.51 $ 97,183.33 $ 17,575.69 32.00%
$ 97,183.34 $ 291,550.00 $ 25,350.35 34.00%
$ 291,550.01 $ 9,999,999.00 $ 91,435.02 35.00%

TABLA MENSUAL ARTICULO DECIMO LISR

Para Hasta Subsidio

Ingresos de: Ingresos de: para el
Empleo
$ 0.01 $ 1,768.96 $ 407.02
$ 1,768.97 $ 2,653.38 $ 406.83
$ 2,653.39 $ 3,472.84 $ 406.62
$ 3,472.85 $ 3,537.87 $ 392.77
$ 3,537.88 $ 4,446.15 $ 382.46
$ 4,446.16 $ 4,717.18 $ 354.23
$ 4,717.19 $ 5,335.42 $ 324.87
$ 5,335.43 $ 6,224.67 $ 294.63
$ 6,224.68 $ 7,113.90 $ 253.54
$ 7,113.91 $ 7,382.33 $ 217.61
$ 7,382.34 $ 9,999,999.00 $ -

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