Universidad Veracruzana

Experiencia Educativa: Contabilidad financiera

Actividad de aprendizaje 1

Pag. 311-319

Alumno: Angélica Viridiana Hernández Martínez

Matricula: zS18008439

Mayo 2022
Cuestionario
1. ¿Cuál es la diferencia entre los términos efectivo y caja chica, de
acuerdo con el empleo que se les da en los negocios?
El efectivo que posee un negocio normalmente se clasifica en dos partidas:
caja chica y otra, bancos. La primera, como se verá más adelante, es un
fondo normalmente limitado con el que se cuenta para hacer frente a
erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige
que el pago sea en efectivo, es decir, pagos que no se realizan con
cheques. La segunda forma de mantener efectivo es mediante cuentas de
cheques en instituciones bancarias. Algunas de éstas pueden generar
intereses; en este caso se denominan cuentas productivas, mientras que
las que no los generan son cuentas de cheques normales o tradicionales.

2. Menciona y explica dos objetivos del control de efectivo.

- Salvaguardar los recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias.
- Promover la real y adecuada contabilización de la información relativo al
efectivo.

3. ¿Por qué las empresas deben establecer un fondo de caja chica?

Porque les resultaría más costoso la emisión de cheques para cubrir gastos
menores, además de impráctico y hay algunos pagos que por su naturaleza
exigen ser efectuados en efectivo.

4. ¿Qué cuenta debe acreditarse cuando se efectúa el reembolso del

fondo de caja chica?
Debe acreditarse a Bancos con cargo a gastos.

5. ¿Cómo debe valuarse el efectivo en moneda extranjera?

Las inversiones en valores negociables se valuarán a su valor razonable
(valor de mercado).

6. Cuando se produce un faltante de efectivo en el fondo de caja chica,

¿a qué cuenta debe hacerse el cargo?
A gastos por comprobar

7. Enumera dos causas por las que el saldo de efectivo del estado de
cuenta bancario puede ser distinto al saldo en los libros de la
compañía.
I. Por el importe que cobra el banco por manejo de cuenta el cual no
se conoce hasta que se recibe el estado de cuenta.
II. Porque se haya cometido un error al registrar un pago o una
recepción de efectivo.
8. ¿Por qué motivos incluye el banco una nota de cargo junto con el
estado de cuenta?
Porque se haya autorizado al banco para que un documento sea pagado a
su vencimiento, deduciendo el importe de la cuenta de la compañía.

9. Explica cómo afecta la inflación al efectivo y a las inversiones

temporales.
El efectivo y las inversiones temporales no son afectados directamente por
la inflación debido a que son partidas monetarias, por tal razón, dichas
partidas deben presentarse a su valor nominal en los estados financieros.

10. ¿Cómo operan las sociedades de inversión?

Las sociedades de inversión son sociedades anónimas que emiten valores
(acciones), los cuales adquiere el público inversionista(socios), el dinero
que se obtiene por la venta de acciones se utiliza para la compra de
acciones (u otros valores) de diferentes empresas (industriales,
comerciales, bancarias, de servicios, etc.) los valores que adquiere esta
compañía son su principal activo. Una de las mayores ventajas de las
sociedades de inversión es que aceptan como socios a pequeños y
medianos inversionistas y, por tanto, no se requiere un gran monto para
invertir, otra ventaja es que al tener una mezcla de valores de diferentes
empresas se diversifica el riesgo.
 Relaciona

1. Depósitos que fueron realizados ( 7 ) Pago de documentos

demasiado tarde por la empresa para
incluirlos en el estado del banco. ( 10 ) Cheques pendientes
2. Cargar o abonar una cuenta con un ( 2 ) Errores del banco
cheque de otra compañía.
3. Cargos no conocidos por la compañía ( 5 ) Inversiones en renta fija
hasta que se recibe el estado de cuenta. ( 1 ) Depósitos en tránsito
4. Cheques que se cargan a la cuenta
propia por comprobación de su ( 3 ) Cargos por servicios bancarios
incobrabilidad. ( 4 ) Cheques sin fondos
5. Sociedades de inversión también
conocidas como sociedades de inversión ( 9 ) Inversiones en renta variable
común.
( 6 ) Cobro de documentos
6. La obtención del pago de un documento
por parte del banco al actuar como ( 8 ) Errores en libros
cobrador por parte de su cliente.
7. Autorización de la compañía al banco
para que un documento pendiente de
pago lo pague a su vencimiento, junto
con los intereses que pudieran existir.
8. Error por parte de la empresa al registrar
un pago o una recepción de efectivo.
9. Sociedades de inversión también
conocidas como sociedades de inversión
en instrumentos de deuda.
10. Cheques extendidos que no son
presentados al banco durante el periodo
que cubre el estado.
¿Verdadero o falso?
Conteste verdadero o falso; si es falso, explique por qué:
1. El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos y las
inversiones temporales. Verdadero

2. Las cuentas de cheques tradicionales no generan intereses, al igual que la

cuenta maestra. Verdadero

3. El efectivo aumenta por ventas efectuadas al contado o por el pago de

compras de mercancía efectuadas a crédito. Verdadero

4. Uno de los propósitos de los mecanismos de control interno de las

empresas es salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e
insuficiencias. Verdadero

5. En una venta de acciones la ganancia se registra en el momento de la

compra de las acciones. Verdadero

6. Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda son comúnmente

llamadas de renta variable. Verdadero

7. Los CETES son un instrumento de renta fija. Verdadero

8. Las inversiones en valores se valúan al precio de mercado. Verdadero

9. Tanto al efectivo como a las inversiones temporales debe aplicarse el factor

de inflación para su correcta presentación en los estados financieros. Falso
porque el efectivo y las inversiones temporales no son afectados
directamente por la inflación debido a que son partidas monetarias; por tal
razón dichas partidas deberán presentarse a su valor nominal en los
estados financieros.
10. Si la razón circulante es menor a 1.0, significa que la entidad
probablemente no cuenta con recursos líquidos para sus obligaciones a
corto plazo. Verdadero Por lo general, el resultado de la razón circulante
debe estar entre los valores 1y 2 para considerarse aceptable. Un resultado
menor 1.0 indica que la empresa puede declararse en suspensión de pagos
y deberá hacer frente a sus deudas acorto plazo teniendo que tomar parte
del Activo Fijo.
Opción múltiple
1. Representa una adición al saldo en libros de la empresa en el momento de
hacer la conciliación bancaria.
a) Pago de documentos.
b) Cobro de documentos.
c) Depósitos en tránsito.
d) Cheques pendientes.

2. Representa una deducción al saldo en libros de la empresa en el momento

de hacer la conciliación bancaria.
a) Cobro de documentos.
b) Cheques sin fondos (SF).
c) Cheques pendientes.
d) Depósitos en tránsito.

3. Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento de

hacer la conciliación bancaria.
a) Cheques pendientes.
b) Depósitos en tránsito.
c) Cargos por servicios bancarios.
d) Cobro de documentos.

4. Representa una deducción al estado de cuenta del banco en el momento

de hacer la conciliación bancaria.
a) Cobro de documentos.
b) Depósitos en tránsito.
c) Cheques pendientes.
d) Cheques sin fondos (SF).

5. Los vales de caja deben ser clasificados como:

a) Efectivo.
b) Cuentas por cobrar.
c) Deudores diversos.
d) Gastos pagados por anticipado.

6. Los timbres postales son clasificados como:

a) Efectivo.
b) Cuentas por pagar.
c) Gastos pagados por anticipado.
d) Deudores diversos.

7. Los cheques posfechados deben ser clasificados como:

 a) Gastos pagados por anticipado.
b) Deudores diversos.
c) Efectivo.
d) Cuentas por cobrar.
8. Es un propósito del establecimiento de mecanismos de control interno en
las empresas:
a) Medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
b) Promover la contabilización adecuada de los datos.
c) Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e
insuficiencias.
d) Todas las anteriores.
e) Solamente los incisos b) y c).

9. Las inversiones temporales deben valuarse a:

a) Valor de mercado.
b) Valor neto de realización.
c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.
d) Solamente el inciso a).
e) Los incisos b) y c).

10. Los metales amonedados, para su presentación en los estados financieros,

deben valuarse a:
a) Valor de cotización a la fecha de los estados financieros.
b) Valor a la fecha de compra.
c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.
d) En dólares.
e) Los incisos b) y c).
Ejercicios
1. Wong y Asociados, S. C., estableció un fondo de caja chica. Calcula el valor
de la cuenta de caja chica al ocurrir lo siguiente:
a) Apertura de un fondo de caja chica por $9 000.
b) Aumento del fondo por $3 000.
c) Reposición por los siguientes gastos: $1 300 de papelería y $2 520
de gasolina, ambos incluyen IVA.
d) Disminución de $4 000 del fondo de caja chica.
e) Cancelación del fondo.
FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
CAJA CHICA 9,000.00
BANCO 9, 000.00
Banco X 9,000.0

Registro de Caja Chica

FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO

CAJA CHICA 3,000.00
BANCO 3, 000.00
Banco X 3,000.0

Registro de Caja Chica

FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO

GASTOS DE 1,300.00
PAPELERÍA
GASTOS DE 2,520.00
GASOLINA
Banco 3,820.00

Registro de Caja Chica

FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO

BANCO 4,000.00
BANCOS X 4,000.00
CAJA CHICA 8,000.00
Registro de Caja Chica
 FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
BANCO 8,000
BANCOS X 8,000.00
CAJA CHICA 8,000.00
Registro de Caja Chica

NOTA: Muestre los cambios utilizando una cuenta “T”.

2. El 1 de abril se creó el fondo de caja chica en un negocio: $5 000 fueron
entregados a una secretaria para el manejo y control del fondo; al cabo de
varios días de realizar pagos, solicitó un reembolso adjuntando notas por
los siguientes conceptos y valores: Papelería $720 más IVA; gasolina $2
800 incluyendo IVA; recarga de tóner $230 incluyendo IVA; paquetería
recibida $320 más IVA; servicios de engargolado $460 incluyendo IVA. Al
solicitar el reembolso la secretaria tenía $290 en su poder.
¿Cuál es el importe de los gastos sin comprobar? $180.00
¿Cuál es el importe del reembolso? $4,710.00

3. Al recibir el estado de cuenta bancario se detectaron algunas diferencias

entre lo que registró la compañía y lo que reportó el banco durante
septiembre. Identifica lo que debe corregir el banco y lo que debe corregirse
en los libros de la compañía. Especifica en la línea: bancos o libros, según
corresponda:
a) Cargos por servicios bancarios LIBROS
b) Depósitos en tránsito BANCOS
c) Cheques sin fondos LIBROS
d) Cheques pendientes de cobro BANCOS
e) Pago de servicios LIBROS
f) Cobro de documentos LIBROS
g) Errores del banco BANCOS
h) Errores en libros LIBROS

4. A continuación, se describen algunas diferencias encontradas al cotejar el

estado de cuenta bancario de febrero con los registros contables. Identifica
las correcciones que deben hacerse en los registros del banco y las que
deben realizarse en los registros contables para corregir el saldo en libros
de la cuenta Bancos. En el caso de las correcciones en libros determina si
aumentan (+) el saldo o lo disminuyen (–) y su monto:

Diferencias encontradas Corregir (bancos Corrección en

o libros) libros
Un cheque sin fondos de un cliente por $1 350.
Un depósito por $20 000 del 28 de febrero, que
no aparece en el estado de cuenta.
 Un cargo por servicios bancarios por $230.
Un cheque cobrado por $3 230 y registrado en
libros por $ 2 320
Cheques pendientes de cobro por $8 700.
Depósito registrado dos veces en el estado de
cuenta por $15 000.
Depósito de $10 000 por el cobro de un
documento a favor de la compañía, que aún no
lo tenía registrado.
Comisiones por cobro de documento por $150.

RESPUESTA

Corregir (bancos o libros) Corrección en libros

Libro Disminuir 1350

Bancos Aumentar 20000
Libro Disminuir 230
Libro Aumentar 910
Bancos Disminuir 8700
Bancos Disminuir 15000
Libro Aumentar 5000
Libro Disminuir 150

5. De las siguientes transacciones, identifica cuáles afectan a los registros de

la empresa y cuáles a los registros del banco y determina el monto neto de
las correcciones en los registros de la empresa:
a) El banco devolvió un cheque SF de un cliente por $2 790.
b) No aparece en el estado de cuenta un depósito de $25 560 realizado
extemporáneamente el 31 de enero y que la compañía ya había
registrado.
c) Los cheques con número 390, de $10 203; 412, de $12 942, y 415,
de $6 456 fueron expedidos por la compañía, pero aún no se habían
presentado para su pago.
d) Un cheque de $11 040 extendido por otra compañía fue rebajado de
la cuenta de la empresa, por un error del banco. Se avisó al banco y
la cuenta fue rectificada.
e) Se recibió una nota de crédito correspondiente al cobro del banco
por un documento de $14 550 más intereses por $957.
f) El banco rebajó $555 por cargos por manejo de cuenta y $375 por
cargos bancarios por el cobro del documento.
g) El banco rebajó el importe correcto del cheque número 260 con valor
de $15 435 utilizado para la compra de equipo de oficina. Sin
embargo, el contador descubrió que por error se registró por $15
345.
RESPUESTA
A) afecta al libro, disminuir 2790
B) afecta al registro de banco, aumentar 25560
C) afecta al registro de banco, disminuir 10203,12942, 6456.
D) afecta al registro de banco, aumentar monto
E) afecta al registro de libro, aumentar 15507
F) afecta al registro de libro, disminuye 555 y 375
G) Afecta al registro de libro, a 90

6. Una compañía decidió invertir $100 000 en Cetes, por lo que el 5 de junio
compró Cetes a 28 días con una tasa de descuento de 12%. La casa de
bolsa le cobró una comisión del 0.1% por cada operación de compra o
venta. Calcula lo siguiente:

Precio de compra de cada Cete 9,9066

Comisión de la casa de bolsa 10,0942
Valor de la inversión 9,9165
Número de Cetes comprados 10,084.20

PC=10.00-(10.00*12*28/360)
PC= 0.093333 x 1.001= 9.9066
9.9066 x 1.001= 9.9165 valor unitario
$100 000 / 9.9165=10,084.20 cetes comprados

7. Una compañía tiene un excedente de efectivo de $700 000 y lo invirtió en

Cetes a 28 días, pagando por cada uno $8.90. A su vencimiento retiró su
inversión. La casa de bolsa le cobró una comisión del 0.1% por cada
operación de compra y venta. Calcula lo siguiente:

Número de Cetes comprados 78,573.11

Comisión pagada por la compra 699,30068
Valor de la inversión a la compra 8.9089
Valor de la inversión al vencimiento 699 999.97
Efectivo recibido al retirar la inversión 699 999.97
Ganancia de la inversión en Cetes 178

8. El 2 de mayo se compraron 5 000 acciones del fondo de Obxxa, S.A., a un

precio de $20.5 cada una y 4 500 acciones del fondo de Valmex, S.A., en
$24.50 cada una. El 30 de mayo se vendieron 2 000 acciones de Obxxa en
$22.00 y 2 500 acciones de Valmex en $25.30. Ambas casas de bolsa
cobran una comisión de 0.1% por cada operación de compra y venta.
Calcula lo siguiente:
a) Importe invertido en Obxxa y en Valmex el 2 de mayo.
 b) Efectivo recibido el 30 de mayo por la venta de acciones.
c) Importe de los intereses ganados en las acciones vendidas.
d) Valor de las inversiones después de la venta del 30 de mayo.

9. Con la información que se proporciona, calcula la posición monetaria de

cada año con los siguientes índices: INPC 200X: 248.00, INPC 200X+1:
269.20. Aplica el factor de reexpresión para actualizar la posición monetaria
del 200X a pesos del 200X+1.

Activos 31 de diciembre 200X 31 de diciembre 200X+1

Bancos $170 000 $175 000
Clientes 185 000 190 000
Documentos por cobrar 200 000 215 000
Total de activos monetarios $555 000 $580 000
Pasivos
Proveedores $193 000 $198 000
Acreedores diversos 152 000 161 000
Préstamos a largo plazo 260 000 250 000
Total de pasivos monetarios $605 000 $ 609 000

10. Calcula la razón circulante y la prueba del ácido con la siguiente

información:

Activos Pasivos y capital

Bancos $150 000 Proveedores $175 000
Clientes 375 000 Documentos por pagar (corto 200 000
plazo)
Inventarios 452 500 Obligaciones por pagar 500 000
Equipo 400 000 Capital social 250 000
Depr. Acumulada (50 000) Utilidades retenidas 202 500
Total activos $ 1 327 500 Total pasivos y capital $1 327 500

Ejercicios
1. La veterinaria Sánchez decidió establecer un fondo de caja chica por un
monto de $10 000, esperando que fuese suficiente para cubrir los gastos
menores de las oficinas administrativas. Los gastos de la primera quincena,
de acuerdo con los comprobantes, fueron los siguientes: gasolina por $3
240; servicio de limpieza $850; papelería $1 356; servicio de copiado $350;
café y refrescos $485 y reparación de una máquina eléctrica de escribir $1
950. Todos estos gastos incluyen IVA.
Al finalizar la quincena, el fondo contaba con $1 700. Se consideró
necesario aumentar el fondo de caja chica en $2 000 para posibles
contingencias.
Se pide:
a) Elabora el asiento de diario para registrar la creación del fondo de caja chica.
b) Elabora el asiento de diario para reembolso de la caja chica.
c) Elabora el asiento de diario para registrar el aumento del fondo de la caja chica.

  Debe Haber
Caja Chica $ 10,000.00  
Banco   $ 10,000.00

  Debe Haber
Gasolina $ 3,220.00  
Servicio de limpieza $ 850.00  
Papeleria $ 1,356.00  
Servicio de copiado $ 350.00  
Café y refrescos $ 485.00  
Reparaciones
menores de equipo $ 1,950.00  
Banco   $ 8,231.00

  Debe Haber
Aumento de fondo $ 2,000.00  
Banco   $ 2,000.00

2. La fábrica de muebles El Mesón maneja un fondo de caja chica de $12 000

quincenales. El 16 de octubre se elaboró la relación de gastos
correspondiente a la primera quincena de octubre, la cual mostró los
siguientes gastos: $3 720 más IVA de gasolina, $540 más IVA de papelería,
$715 de taxis, $145 incluyendo IVA de correos y $980 incluyendo IVA de
cafetería.
Se pide:
a) El saldo de la caja chica al 16 de octubre antes de realizar la reposición de caja
chica.
b) El asiento de diario de la reposición de la caja chica.
c) Si al solicitar el reembolso el fondo de caja chica cuenta con $5 150, ¿cuál sería
el asiento de diario?
d) Si en esa misma fecha se deseara disminuir el fondo de caja chica en $4 000,
¿qué asiento de diario debería realizarse?

3. La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31

de julio con un saldo de $85 068. Los registros contables al cierre del mes
mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88 844. Al revisar los
cargos y abonos de ambas cuentas se encontró lo siguiente:
  Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11 212. Se
notificará al banco para que corrija el error.
 El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por $20 400
y adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1
200. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta.
Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de $800. La
compañía no estaba enterada de estas operaciones.
 Los siguientes cheques aún no se han cobrado:
Número 260 por $4 894
Número 266 por $7 605.
Número 287 por $4 387.
 La compañía realizó un depósito de $32 950 el 30 de julio que el banco no
registró en su último estado de cuenta.
 Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un
depósito por la cantidad de $15 200, que se registró en los libros de la
empresa en $12 500.

Se pide:
a) Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio.
b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la
cuenta Bancos.

LA COMERCIAL S.A.
CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE JULIO
Saldos según bancos   85068
Mas    
Depósito de transito 32950  
Total   118018
Menos    
Cargo por error 11212  
Cheques sin cobrar 16886  
Total   28098
Saldos en bancos   89920
Saldos según libros   88844
Mas    
Documentos cobrados por el banco 20400
Intereses cobrados 1200  
Error al registrar transferencia 15200  
Total   126644
Menos    
Cargo por servicios bancarios 800  

Fecha   Debe Haber

  Documentos cobrados por el banco   $ 20,400.00
   Error al registrar transferencia $ 15,200.00  
  Intereses ganados   $ 1,200.00
  Servicios   $ 800.00
  Bancos $ 88,844.00  

4. La cuenta Bancos de Comercial del Golfo mostraba un saldo de $22 428 al

30 de junio de 200X. El estado de cuenta del banco muestra un saldo de
$21 698.35. Al comparar los dos saldos se determinaron las siguientes
diferencias:
 El cheque número 657 por la suma de $11 798 se registró en la
cuenta Bancos por $11 789, mientras que el cheque número 660 por
la suma de $8 567, se registró por $8 657; ambos cheques se
expidieron para pagar cuentas vencidas.
 El 15 de junio, Comercial del Golfo depositó en su cuenta un cheque
del señor José Garza, uno de sus clientes, por $12 125 y fue
registrado erróneamente en $12 152.
 El 29 de junio, el banco devolvió un cheque sin fondos de un cliente
por la cantidad de $13 225.90.
 Los cargos por servicios bancarios ascendieron a $226.
 Por medio de una nota de crédito adjunta al estado de cuenta, el
banco notificó a la compañía que un documento por la cantidad de
$11 550 había sido cobrado. La nota de crédito incluía además $350
de intereses.
 Las entradas de caja del 30 de junio por $22 915.75 se registraron
ese mismo día en los registros contables, pero el depósito se realizó
en el banco hasta el 3 de julio.
 Los cheques pendientes al 30 de junio sumaban $23 630.
Se pide:
a) Elabora una conciliación bancaria con fecha de 30 de junio de 200X para
obtener el saldo de bancos corregido.

Banco Comercial del Golfo

Conciliación Bancaria
Fecha Descripción    
  Saldo según el banco   21,698.35
  Más: Deposito en Transito   22,915.75
  Menos: Cheques en transito   23,630.00
  Balance Consolidado   20,984.10
  Saldo según el libro   22,428.00
  Más: Cheque # 660 registrado por error 90  
  Cheque registrado por error 27  
  Cobro de documento 11,550.00  
  Cobro de Intereses 350 12,017.00
  Menos: Cheque # 657 registrado por error 9  
  Devolución de cheque sin fondo 13,225.90  
  Cargo por Servicios 226 13,460.90
  Balance Consolidado   20,984.10

b) Muestra mediante una cuenta T, el saldo correcto de la cuenta Bancos.

c) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo de Bancos.

Banco Comercial del Golfo

Diario General
Fech a Descripción Auxiliar Debito Crédito
Efectivo y su equivalente 117.00
Cheque # 660 Error de registro 90.00
Cheque por error registrado 27.00
Banco 117.00
Para registrar cheque registrado por error
Efectivo y su equivalente 11,900.00
Banco 11,550.00
Documento por cobrar 11,550.00
Ingresos por intereses 350.00
Para registrar cobro de documento

Gastos Financieros 235.00

Cheque registrado por error 9.00
Cargos bancarios 226.00
Efectivo y su equivalente 235.00
Para registrar pagos al banco
Cuentas por cobrar 13,225.90
Cheque sin fondo 13,225.90
Efectivo y su equivalente 13,225.90
Banco Popular 13,225.90
Para registrar cheque devuelto sin fondo

5. La Ferretería del Norte, S.A. recibió el estado de cuenta de abril de su

cuenta de cheques en Bancomex, S.A. El saldo que mostraba al 30 de abril
era de $70 242. El contador comparó este saldo con los registros contables
y encontró una diferencia de $35 592 contra el saldo del banco. Analizando
las causas de esta diferencia, el contador determinó lo siguiente:
 El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con
valor de $30 870 utilizado para la compra de equipo de oficina,
 mientras que en la compañía se había registrado en $32 490 por
error.
 El 27 de abril, el banco devolvió un cheque sin fondos del señor Julio
Aguilar por $52 368. Habrá que pedirle al señor Aguilar que
reembolse ese importe más 20% de recargos de acuerdo con la
política de la ferretería.
 No se habían registrado $29 100 del cobro de un documento a favor
de la ferretería ni los intereses del mismo documento por $1 914.
Ese cobro había sido notificado a través de una nota de crédito
enviada por el banco.
 En el estado de cuenta aparecen dos cargos: uno de $1 110 por
cargos bancarios y otro de $750 por concepto de honorarios por
servicios de cobranza ambas cantidades incluyen IVA.
 Los depósitos realizados el 30 de abril por $51 120 no se incluyeron
en el estado de cuenta debido a que se trataba de cheques de otros
bancos.
 El cheque número 9987 por $22 080 fue cargado en la cuenta de
cheques de la ferretería. Este cheque no corresponde a la
numeración de la compañía, por lo que habrá que reclamar al banco
y exigirle que corrija el error de inmediato.
 Hay varios cheques que aún no se han cobrado: el número 3612 por
$20 406; el número 4080 por $25 884, y el número 4152 por $12
912.
Se pide:
a) Determina el saldo de la cuenta Bancos en los libros de la Ferretería al 30
de abril.
El saldo de la cuenta de bancos es de 105,834.00
b) Determina el saldo conciliado al 30 de abril.
Ferretería del norte
Conciliación Bancaria
Fecha Descripción
Abr-30 Saldo según el banco 70,242.00
Más: Cheque de otro banco 51,120.00
Cheque cargado por error # 9987 22,080.00
Menos: Cheques en tránsito # 3612 20,406.00
Cheque en tránsito # 4080 25,884.00
Cheque en tránsito # 4152 12,912.00 59,202.00
Balance Consolidado 84,240.00

Abr-30 Saldo según el libro 105,834.00

Más: Registro por error 1,620.00
Nota de Crédito: Cobro de documento 29,100.00
Cobro de Intereses 1,914.00 31,014.00
Menos: Nota de débito Cargo Bancario 1,110.00
c) Presenta los asientos de ajuste necesarios para corregir los registros contables
de la cuenta Bancos de la Ferretería al 30 de abril.
Ferretería del norte
Diario General
Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito
Efectivo y su equivalente 1,620.00
Equipo de oficina 1,620.00
Banco 1,620.00
Para registrar cheque cargado por
error
Efectivo y su equivalente 31,014.00
Banco 29,100.00
Documento por cobrar 29,100.00
Ingresos por intereses 1,914.00
Para registrar cobro de documento
Gastos Financieros 1,860.00
Cargos Bancarios 1,110.00
Servicio de Honorarios 750.00
Efectivo y su equivalente 1,860.00
Banco para registrar gastos 1,860.00
bancarios
Para registrar el cobro de
gastos bancarios
Cuentas por cobrar 52,368.00
Julio Aguilar 52,368.00
Efectivo y su equivalente 52,368.00
Banco 52,368.00
Para registrar cheque devuelto

6. ACME, S.A. adquirió 50 000 Cetes a 28 días con una tasa de descuento de
15%. El intermediario financiero le cobra una comisión del 0.1% sobre el
valor de la inversión por cada operación de compra y venta.
Se pide:
a) Calcula el precio de compra de cada Cete.
b) Determina el valor de la inversión y el efectivo pagado.
c) Elabora el asiento de diario para registrar la inversión.
d) Determina el valor de los Cetes comprados en su vencimiento.
e) Elabora el asiento de diario para registrar la venta de los Cetes en su
vencimiento. No olvides considerar la comisión del intermediario financiero.

7. Comercial del Pacífico decidió adquirir 30 000 Cetes a 28 días. Los Cetes
se compraron con una tasa de descuento de 17% y la casa de bolsa cobró
una comisión de 0.1% sobre la inversión.
Se pide:
a) Calcula el precio de compra de los Cetes.
b) Elabora el asiento de diario necesario para registrar la compra de los Cetes.
c) Registra el asiento necesario, si se vendieran sólo 15 000 Cetes a un precio
unitario de $9.94.
d) Registra el asiento necesario, si se vendieran el total de los Cetes a su
vencimiento.

8. La compañía Seti, S.A. decidió invertir su excedente de efectivo en un

portafolio que se detalla a continuación:
 5 500 acciones de Obsa, sociedad de inversión, a $14.65 cada una.
 1 780 acciones de Axibur, sociedad de inversión, a $9.98 cada una.
 1 200 Cetes a 28 días al 17.5% anual.
La comisión del intermediario financiero es de 0.1% sobre el valor de la inversión
por cada transacción de compraventa que se realice.
Se pide:
a. Determina el monto total de la inversión realizada.
b. Elabora los asientos de diario al realizar la inversión.
c. Calcula los intereses ganados al vender las acciones de Axibur en
$10.36 cada una.
d. Registra la venta de las acciones de Axibur.
e. Determina el nuevo valor de la cuenta de Inversiones.
f. Calcula el efectivo recibido si se venden 2 500 acciones de Obsa en
$15.50 cada una y el total de Cetes en su vencimiento.
g. Elabora el asiento de diario para registrar la transacción anterior.
h. Determina el nuevo valor de la cuenta de inversiones.