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ACTIVIDAD CAPITULO N. 7

PARTE N.1 CUESTIONARIO

1. ¿Cuál es la diferencia entre los términos efectivo y caja chica, de acuerdo con el empleo

que se les da en los negocios?

La diferencia consiste en la cantidad que se dispone y que en caja chica se tiene que

reponer en efectivo lo que se gastó ya que el dinero que se maneja en caja chica se utiliza para

realizar el pago de pequeñas compras y el efectivo está disponible para realizar un pago a

corto plazo.

2. Menciona y explica dos objetivos del control de efectivo.

 Tener efectivo disponible por si acaso se tiene que realizar un pago inmediato e imprevisto.

 Asegurar la veracidad de los gastos.

3. ¿Por qué las empresas deben establecer un fondo de caja chica?

Para poder realizar pequeñas compras inmediatas de imprevisto.

4. ¿Qué cuenta debe acreditarse cuando se efectúa el reembolso del fondo de caja chica?

Se acredita a bancos con cargo a gastos (los que se hayan realizado).

5. ¿Cómo debe evaluarse el efectivo en moneda extranjera?

Debe informarse el tipo de divisa, así como su tipo de cambio.

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6. ¿Cuándo se produce un faltante de efectivo en el fondo de caja chica, ¿a qué cuenta debe

hacerse el cargo?

Gastos por comprobar.

7. Enumera dos causas por las que el saldo de efectivo del estado de cuenta bancario puede

ser distinto al saldo en los libros de la compañía.

1. Por el importe que cobra el banco por manejo de cuenta el cual no se conoce hasta que

se recibe el estado de cuenta.

2. Porque se haya cometido un error al registrar un pago o una recepción de efectivo.

8. ¿Por qué motivos incluye el banco una nota de cargo junto con el estado de cuenta?

Porque se ha autorizado al banco para que un documento sea pagado a su vencimiento,

deduciendo el importe de la cuenta de la compañía.

9. Explica cómo afecta la inflación al efectivo y a las inversiones temporales.

El efectivo y las inversiones temporales no son afectados directamente por la inflación

debido a que son partidas monetarias, por tal razón, dichas partidas deben presentarse a su

valor nominal en los estados financieros.

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10. ¿Cómo operan las sociedades de inversión?

Las sociedades de inversión son sociedades anónimas que emiten valores (acciones), los

cuales adquiere el inversionista(socios), el dinero que se obtiene por la venta de acciones se

 utiliza para la compra de acciones (u otros valores) de diferentes empresas (industriales,

comerciales, bancarias, de servicios, etc.) los valores que adquiere esta compañía son su

principal activo. Una de las mayores ventajas de las sociedades de inversión, es que aceptan

como socios a pequeños y medianos inversionistas y, por tanto, no se requiere un gran monto

para invertir, otra ventaja es que al tener una mezcla de valores de diferentes empresas se

diversifica el riesgo.

PARTE N.2

RELACIONA Y COLOCAR EL NUMERO QUE LE CORRESPONDE

1. Depósitos que fueron realizados demasiado tarde por la empresa para incluirlos en el estado

del banco.

2. Cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra compañía.

3. Cargos no conocidos por la compañía hasta que se recibe el estado de cuenta.

4. Cheques que se cargan a la cuenta propia por comprobación de su incobrabilidad.

5. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión común.

6. La obtención del pago de un documento por parte del banco al actuar como cobrador por parte

de su cliente.

7. Autorización de la compañía al banco para que un documento pendiente de pago lo pague a su

vencimiento, junto con los intereses que pudieran existir.

8. Error por parte de la empresa al registrar un pago o una recepción de efectivo.

9. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión en instrumentos de

deuda.

10. Cheques extendidos que no son presentados al banco durante el periodo que cubre el estado.
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 Pago de documentos (7)  Cargos por servicios bancarios (3)

 Cheques pendientes (10)  Cheques sin fondos (4)

 Errores del banco (2)  Inversiones en renta variable (5)

 Inversiones en renta fija (9)  Cobro de documentos (6)

 Depósitos en tránsito (1)  Errores en libros (8)

PARTE N. 3

FALSO O VERDADERO

Conteste verdadero o falso; si es falso, explique por qué:

1. El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos y las inversiones

temporales.

Verdadero.

2. Las cuentas de cheques tradicionales no generan intereses, al igual que la cuenta

maestra.

Falso, porque estas no los generan.

3. El efectivo aumenta por ventas efectuadas al contado o por el pago de compras de

mercancía efectuadas a crédito.

 Falso, ya que del efectivo aumenta según las ventas efectuadas al contado o la cobranza de 6

las ventas realizadas a crédito.

4. Uno de los propósitos de los mecanismos de control interno de las empresas es

salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias.

Verdadero.

5. En una venta de acciones la ganancia se registra en el momento de la compra de las

acciones.

Verdadero.

6. Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda son comúnmente llamadas de

renta variable.

Falso, porque estos fondos invierten en instrumentos como lo son acciones de empresas tanto
nacionales como extranjeras, así como también lo pueden hacer en instrumentos de deuda.

7. Los CETES son un instrumento de renta fija.

Verdadero.

8. Las inversiones en valores se valúan al precio de mercado.

Verdadero.

9. Tanto al efectivo como a las inversiones temporales debe aplicarse el factor de inflación

para su correcta presentación en los estados financieros.

 Falso, porque debido a que son partidas monetarias, dichas partidas deberán presentarse a

su valor nominal. 7

10. Si la razón circulante es menor a 1.0, significa que la entidad probablemente no cuenta

con recursos líquidos para sus obligaciones a corto plazo.

Falso, porque se calcula con las razones de liquidez, más específicamente con la razón

circulante y la prueba del ácido

PARTE N. 4

OPCION MULTIPLE

1. Representa una adición al saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la

conciliación bancaria.

a) Pago de documentos.

b) Cobro de documentos.

c) Depósitos en tránsito.

d) Cheques pendientes.

2. Representa una deducción al saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la

conciliación bancaria.

a) Cobro de documentos.

b) Cheques sin fondos (SF).

c) Cheques pendientes.

d) Depósitos en tránsito.
3. Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la 8

conciliación bancaria.

a) Cheques pendientes.

b) Depósitos en tránsito.

c) Cargos por servicios bancarios.

d) Cobro de documentos.

4. Representa una deducción al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la

conciliación bancaria.

a) Cobro de documentos.

b) Depósitos en tránsito.

c) Cheques pendientes.

d) Cheques sin fondos (SF).

5. Los vales de caja deben ser clasificados como:

a) Efectivo.

b) Cuentas por cobrar.

c) Deudores diversos.

d) Gastos pagados por anticipado.

6. Los timbres postales son clasificados como:

a) Efectivo.
b) Cuentas por pagar.

c) Gastos pagados por anticipado. 9

d) Deudores diversos.

7. Los cheques posfechados deben ser clasificados como:

a) Gastos pagados por anticipado.

b) Deudores diversos.

c) Efectivo.

d) Cuentas por cobrar.

8. Es un propósito del establecimiento de mecanismos de control interno en las

empresas:

a) Medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.

b) Promover la contabilización adecuada de los datos.

c) Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias.

d) Todas las anteriores.

e) Solamente los incisos b) y c).

9. Las inversiones temporales deben valuarse a:

a) Valor de mercado.

b) Valor neto de realización.

c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.

d) Solamente el inciso a).

e) Los incisos b) y c).

10. Los metales amonedados, para su presentación en los estados financieros, deben

valuarse a: 10

a) Valor de cotización a la fecha de los estados financieros.

b) Valor a la fecha de compra.

c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.

d) En dólares.

e) Los incisos b) y c).

PARTE N. 5

EJERCICIOS

1. Al recibir el estado de cuenta bancario se detectaron algunas diferencias entre lo que

registró la compañía y lo que reportó el banco durante septiembre. Identifica lo que

debe corregir el banco y lo que debe corregirse en los libros de la compañía. Especifica

en la línea: bancos o libros, según corresponda:

a) Cargos por servicios bancarios Libros. g) Errores del banco Bancos.

b) Depósitos en tránsito Bancos. h) Errores en libros Libros.

c) Cheques sin fondos Libros.

d) Cheques pendientes de cobro Bancos.

e) Pago de servicios Libros.

f) Cobro de documentos Libros.

 2. De las siguientes transacciones, identifica cuáles afectan a los registros de la

empresa y cuáles a los registros del banco y determina el monto neto de las

correcciones en los registros de la empresa:

a) El banco devolvió un cheque SF de un cliente por $2,790. 11

Afecta el libro, disminuye $2,790

b) No aparece en el estado de cuenta un depósito de $25,560 realizado

extemporáneamente el 31 de enero y que la compañía ya había registrado.

Afecta al banco, incrementa $25,560

c) Los cheques con número 390, de $10,203; 412, de $12,942, y 415, de $6,456 fueron

expedidos por la compañía, pero aún no se habían presentado para su pago.

Afecta registros del banco, disminuye $10,203, $12,942 y $6,456.

d) Un cheque de $11,040 extendido por otra compañía fue rebajado de la cuenta de la

empresa, por un error del banco. Se avisó al banco y la cuenta fue rectificada.

Afecta registro de banco, incrementa monto.

e) Se recibió una nota de crédito correspondiente al cobro del banco por un

documento de $14,550 más intereses por $957.

Afecta registro del libro, incrementa $15,507.

f) El banco rebajó $555 por cargos por manejo de cuenta y $375 por cargos bancarios

por el cobro del documento.

 Afecta registro del libro, disminuye $555 y $375. 12

g) El banco rebajó el importe correcto del cheque número 260 con valor de $15,435

utilizado para la compra de equipo de oficina. Sin embargo, el contador descubrió

que por error se registró por $15,345.

Afecta registro del libro, disminuye $90.

3. La veterinaria Sánchez decidió establecer un fondo de caja chica por un monto

de $10,000, esperando que fuese suficiente para cubrir los gastos menores de las

oficinas administrativas.

Los gastos de la primera quincena, de acuerdo con los comprobantes, fueron los

siguientes: gasolina por $3,240; servicio de limpieza $850; papelería $1 356;

servicio de copiado $350; café y refrescos $485 y reparación de una máquina

eléctrica de escribir $1 950. Todos estos gastos incluyen IVA. Al finalizar la

quincena, el fondo contaba con $1,700. Se consideró necesario aumentar el fondo de

caja chica en $2,000 para posibles contingencias.

Se pide:

a) Elabora el asiento de diario para registrar la creación del fondo de caja chica.

Fecha Detalle Debe Haber

01/01/202 Caja chica $10,000
1
Bancos $10,000
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b) Elabora el asiento de diario para reembolso de la caja chica.

Fecha Detalle Debe Haber

01/01/2021 Gastos administrativos - $3,240.00
gasolina.
Gastos administrativos - $850.00
servicio de limpieza.
c) Gastos administrativos - $1,356.00 Elabora
papelería.
el Gastos administrativos - $350.00 asiento
servicio de copiado.
de Gastos administrativos - $485.00 diario
café y refrescos.
para reparación de una $1,950.00
máquina eléctrica de
escribir.
Bancos $8,231.00
registrar el aumento del fondo de la caja chica.

Fecha Detalle Debe Haber

01/01/202 Caja chica $10,000.00
1
Bancos $10,000.00

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4.- Realiza la Estructura a manera de Reporte de una Conciliación Bancaria

Empresa siglo XXI

 Cuenta Bancos (Libro Mayor Bancos)
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/01/202 Saldo inicial $1000.00 $1000.00
1
10/01/202 Depósito ventas del día $250.00 $1,250.00
1 anterior
13/01/202 Pago cheque # 1200 $420.00 $830.00
1
25/01/202 Pago cheque # 1201 $120.00 $710.00
1
28/01/202 Depósito ventas del día $650.00 $1360.00
1 anterior
31/01/202 Transferencia $100.00 $1,460.00
1

Saldo final $1,460.00