Libro diario

Jan-22
80,000.00 € (210). Terrenos y bienes naturales (100). Capital Social 349,500.00 €
150,000.00 € (211). Construcciones (400). Proveedores 5,000.00 €
50,000.00 € (213). Maquinaria
5,000.00 € (216). Mobiliario
8,000.00 € (430). Clientes
1,500.00 € (300). Mercaderías
20,000.00 € (570). Caja
40,000.00 € (572). Bancos c/c

1
5,821.20 € (600). C. de mercaderías (572). Bancos c/c 7,043.65 €
1,222.45 € (472). H.P. IVA soportado

2
8,000.00 € (572). Bancos c/c (430). Clientes 8,000.00 €

3
5,000.00 € (400). Proveedores (572). Bancos c/c 5,000.00 €

4
2,000.00 € (572). Bancos c/c (700). V. de mercaderías 7,920.00 €
7,583.20 € (430). Clientes (477). H.P. IVA repercutido 1,663.20 €

5
100.00 € (624). Transportes (570). Caja 121.00 €
21.00 € (472). H.P. IVA soportado

6
5,000.00 € (600). C. de mercaderías (420). Proveedores a l/p 6,050.00 €
1,050.00 € (472). H.P. IVA soportado

7
10,790.00 € (600). C. de mercaderías (400). Proveedores 13,055.90 €
2,265.90 € (472). H.P. IVA soportado

8
484.00 € (400). Proveedors (608). Devoluciones y op. simil. 400.00 €
(472). H.P. IVA soportado 84.00 €

9
8,470.00 € (430). Clientes (700). V. de mercaderías 7,000.00 €
(477). H.P. IVA repercutido 1,470.00 €

10
151.66 € (706). Descuen. por pronto pago (430). Clientes 7,583.20 €
31.85 € (477). H.P. IVA repercutido
7,399.69 € (572). Bancos c/c
 11
8,527.15 € (572). Bancos c/c (762). Ingresos de créditos 57.15 €
(430). Clientes 8,470.00 €

12
16,214.00 € (430). Clientes (700). V. de mercaderías 13,300.00 €
(759). Ingresos por servic. divers. 100.00 €
(477). H.P. IVA repercutido 2,814.00 €

13
12,571.90 € (400). Proveedores (606). Descuent. Por pronto pago 251.44 €
(472). H.P. IVA soportado 52.80 €
(572). Bancos c/c 12,267.66 €

14
1,400.00 € (708). Devoluciones de v. op. simi. (430). Clientes 1,694.00 €
294.00 € (477). H.P. IVA repercutido

15
290.00 € (709). Rappels sobre ventas (430). Clientes 350.90 €
60.90 € (477). H.P. IVA repercutido

16
5,560.45 € (477). H.P. IVA repercutido (472). H.P. IVA soportado 4,422.55 €
(4750). H.P. acreed. Por IVA 1,137.90 €

17
1,500.00 € (610). Vari. de exist. De mercad. (300). Mercaderías 1,500.00 €
X
1,000.00 € (300). Mercaderías (610). Vari. de exist. De mercad. 1,000.00 €

18
6,050.00 € (420). Proveedores a l/p (400). Proveedores 6,050.00 €
X
149.26 € (662). Intereses de deudas (400). Proveedores 149.26 €

Regularización
24,202.13 € (129). Resultado del ejercicio (600). C. de mercaderías 21,611.20 €
(610). Vari. de exist. De mercad. 500.00 €
(624). Transportes 100.00 €
(662). Intereses de deudas 149.26 €
(706). Descuen. por pronto pago 151.66 €
(708). Devoluciones de v. op. simi. 1,400.00 €
(709). Rappels sobre ventas 290.00 €

28,220.00 € (700). V. de mercaderías (129). Resultado del ejercicio 29,028.59 €

400.00 € (608). Devoluciones y op. simil.
57.15 € (762). Ingresos de créditos
100.00 € (759). Ingresos por servic. divers.
251.44 € (606). Descuent. Por pronto pago

Cierre
349,500.00 € (100). Capital Social (210). Terrenos 80,000.00 €
6,199.26 € (400). Proveedores (211). Construcciones 150,000.00 €
1,137.90 € (4750). H.P. acreed. Por IVA (213). Maquinaria 50,000.00 €
4,826.47 € (129). Resultado del ejercicio (216). Mobiliario 5,000.00 €
(300). Mercaderias 1,000.00 €
430). Clientes 14,169.10 €
(570). Caja 19,879.00 €
(572). Bancos c/c 41,615.53 €
 Libro Mayor

(210). (570). (600).

80,000.00 € 20,000.00 € 121.00 € 5,821.20 €
5,000.00 €
(572). 10,790.00 €
(211). 40,000.00 € 7,043.65 €
150,000.00 € 8,000.00 € 5,000.00 € (700).
2,000.00 € 12,267.66 € 7,920.00 €
(213). 7,399.69 € 7,000.00 €
50,000.00 € 8,527.15 € 13,300.00 €

(216). (477). (624).

5,000.00 € 31.85 € 1,663.20 € 100.00 €
294.00 € 1,470.00 € k
(430). 60.90 € 2,814.00 € (608).
8,000.00 € 8,000.00 € 5,560.45 € 400.00 €
7,583.20 € 7,583.20 €
8,470.00 € 8,470.00 € (472). (706).
16,214.00 € 1,694.00 € 1,222.45 € 84.00 € 151.66 €
350.90 € 21.00 € 52.80 €
1,050.00 € 4,422.55 € (762).
(300). 2,265.90 € 57.15 €
1,500.00 € 1,500.00 €
1,000.00 € (4750). (759).
1,137.90 € 100.00 €
(100).
349,500.00 € (420). (606).
6,050.00 € 6,050.00 € 251.44 €
(400).
5,000.00 € 5,000.00 € (708).
484.00 € 13,055.90 € 1,400.00 €
12,571.90 € 6,050.00 €
149.26 € (610).
1,500.00 € 1,000.00 €
(129).
24,202.13 € 29,028.59 € (709).
290.00 €

(662).
149.26 €
 Balance se situación

Activo Patrimonio neto y pasivo

Activo no corriente 285,000.00 € Patrimonio neto 354,326.47 €
Inmovilizado material
(210). Terrenos 80,000.00 € (100). Capital social 349,500.00 €
(211). Construcciones 150,000.00 € (129). Resultado del ejercicio 4,826.47 €
(213). Maquinaria 50,000.00 €
(216). Mobiliario 5,000.00 € Pasivo no corriente
- - -
Pasivo corriente 7,337.16 €
Activo corriente 76,663.63 € (400). Proveedores 6,199.26 €
Existencias (4750). H.P. acreed. Por IVA 1,137.90 €
(300). Mercaderias 1,000.00 €

Realizable
(430). Clientes 14,169.10 €

Disponible
(570). Caja 19,879.00 €
(572). Bancos c/c 41,615.53 €

Total activo 361,663.63 € Total patrimonio neto y pasivo 361,663.63 €

Balance de comprobación de sumas y saldos

Sumas Saldos
Nº de cuenta Nombre de cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor
(100). Capital social 349,500.00 € 349,500.00 €
(210). Terrenos 80,000.00 € 80,000.00 €
(211). Construcciones 150,000.00 € 150,000.00 €
(213). Maquinaria 50,000.00 € 50,000.00 €
(216). Mobiliario 5,000.00 € 5,000.00 €
(300). Mercaderías 2,500.00 € 1,500.00 € 1,000.00 €
(400). Proveedores 18,055.90 € 24,255.16 € 6,199.26 €
(420). Proveedores a l/p 6,050.00 € 6,050.00 €
(430). Clientes 40,267.20 € 26,098.10 € 14,169.10 €
(472). H.P. IVA soportado 4,559.35 € 4,559.35 €
(4750). H.P. acreedora por IVA 1,137.90 € 1,137.90 €
(477). H.P. IVA repercutido 5,947.20 € 5,947.20 €
(570). Caja 20,000.00 € 121.00 € 19,879.00 €
(572). Bancos c/c 65,926.84 € 24,311.31 € 41,615.53 €
(600). Compra de mercaderias 21,611.20 € 21,611.20 €
(606). Descuentos compras por pronto pago 251.44 € 251.44 €
(608). Devoluciones de compras y op. simila. 400.00 € 400.00 €
(610). Variación de existencias 1,500.00 € 1,000.00 € 500.00 €
(624). Transportes 100.00 € 100.00 €
(662). Intereses de deudas 149.26 € 149.26 €
(700). Ventas de mercaderias 28,220.00 € 28,220.00 €
(706). Descuentos ventas por pronto pago 151.66 € 151.66 €
(708). Devoluciones de ventas y op. simila. 1,400.00 € 1,400.00 €
(709). Rappels sobre ventas 290.00 € 290.00 €
(759). Ingresos por servicios diversos 100.00 € 100.00 €
(762). Ingresos de créditos 57.15 € 57.15 €

TOTAL 473,508.62 € 473,508.62 € 385,865.75 € 385,865.75 €

 Cuenta de perdidas y ganancias

Nota de la
memoria (Debe) Haber
Nº de cuentas 200X
(700), (706), (708), (709) 1. Importe neto de la cifra de negocios 30,061.66 €
(600), (606), (608), (610). 4. Aprovisionamientos - 22,762.64 €
(759). 5. Otros ingresos de explotación 100.00 €
(624). 7. Otros gastos de explotación -100.00 €

A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 7,299.03 €

(762). 12. Ingresos financieros 57.15 €
(662). 13. Gastos financieros -149.26 €
B) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) - 92.11 €
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) 7,206.92 €
17. Impuestos sobre beneficios
D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+17) 7,114.81 €
200X-1