Diario

Asient
o de
Codi apertur Codi
€ go Concepto a Concepto go €
80.000,0
0 € 210 Terrenos y bs. naturales
150.000,
00 € 211 Construcciones
5.000,00
€ 216 Mobiliario
2.000,00 Equipos para procesos de
€ 217 información
1.500,00
€ 300 Mercaderías
600,00 € 407 Anticípos a proveedores
4.000,00
€ 430 Clientes
20.000,0
0 € 570 Caja, €
40.000,0
0 € 572 Bancos C/C
294.100,
a Capital social 100 00 €
Deterioro de valor de las
mercaderías 390 200,00 €
3.000,00
Proveedores 400 €
Anticípos de clientes 438 800,00 €
Proveedores de 5.000,00
inmovilizado a c/p 523 €
1
13.500,0
0 € 600 Compra de mercaderías
 472
903,00 € 7 H.P IGIC soportado
a Anticípos a proveedores 407 600,00 €
14.403,0
Proveedores 400 0€
2
800,00 € 438 Anticípos de clientes
21.344,0
0 € 430 Clientes
20.000,0
a Venta de mercaderías 700 0€
477 1.344,00
H.P. IGIC repercutido 7 €
3
4.000,00
€ 572 Bancos C/C
4.000,00
a Clientes 430 €
4
481,50 € 400 Proveedores
Devol. compras y oper.
a similares 608 450,00 €
472
H.P IGIC soportado 7 31,50 €
5
3.000,00
€ 400 Proveedores
Descuentos sobre compras
a por p/p 606 300,00 €
472
H.P. IGIC soportado 7 21,00 €
2.679,00
Bancos C/C 572 €
6
16.416,0
0 € 600 Compra de mercaderías
1.149,12 472
€ 7 H.P. IGIC soportado
17.565,1
a Proveedores 400 2€
7
320,00 € 600 Compra de mercaderías
472
22,40 € 7 H.P. IGIC soportado
a Caja, € 570 342,40 €
8
15.064,5
0 € 400 Proveedores
Bancos C/C 15.064,5
a 572 0€
9
23.230,0
0 € 572 Bancos C/C
a 23.230,0
Clientes 430 0€
10
38.520,0
0 € 430 Clientes
a 36.000,0
Venta de mercaderías 700 0€
477 2.520,00
H.P. IGIC repercutido 7 €
x
300,00 € 624 Transportes
472
9,00 € 7 H.P. IGIC soportado
a Caja, € 570 309,00 €
11
1.800,00 Devol. ventas y oper.
€ 708 similares
126,00 € 477 H.P. IGIC repercutido
 1.926,00
a Clientes 430 €
12
14.250,0
0 € 600 Compra de mercaderías
472
997,50 € 7 H.P. IGIC soportado
15.247,5
a Proveedores 400 0€
13
5.000,00 Proveedores de inmovilizado
€ 523 a c/p
5.000,00
a Bancos C/C 572 €
14
22.630,5
0 € 572 Bancos C/C
21.150,0
a Venta de mercaderías 700 0€
477 1.480,50
H.P. IGIC repercutido 7 €
15
10.200,0 Compra de mercaderías
0 € 600
Embases y emb. devolver a
200,00 € 406 proveedores
472 H.P. IGIC soportado
728,00 € 7
11.128,0
a Proveedores 400 0€
16
700,00 € 709 Rappels sobre ventas
477
49,00 € 7 H.P. IGIC repercutido
a Clientes 430 749,00 €
17
1.500,00 Variación de existencias de
€ 610 mercaderías
1.500,00
a Mercaderías 300 €
x
14.062,6
2 € 300 Mercaderías
Variación de existencias de 14.062,6
a mercaderías 610 2€
18
Deterioro de valor de las
200,00 € 390 mercaderías
Reversión del deterioro de
a mercaderías 793 200,00 €
x
Pérdidas por deterioro de
262,62 € 693 existencias
Deterioro de valor de las
a mercaderías 390 262,62 €
19
5.169,50 477
€ 7 H.P. IGIC repercutido
472 3.755,52
a H.P. IGIC soportado 7 €
475 1.413,98
H.P. acreedora por IGIC 7 €
Regularización de gastos
57.948,6
2 € 129 Resultado del ejercicio
54.886,0
a Compra de mercaderías 600 0€
Transportes 624 300,00 €
Pérdidas por deterioro de
existencias 693 262,62 €
Devol. ventas y oper. 1.800,00
similares 708 €
 Rappels sobre ventas 709 700,00 €
Regularización de ingresos
Descuentos sobre compras
300,00 € 606 por p/p
Devol. compras y oper.
450,00 € 608 similares
12.562,6 Variación de existencias de
2 € 610 mercaderías
77.150,0
0 € 700 Venta de mercaderías
Reversión de deterioro de
200,00 € 793 mercaderías
90.662,6
a Resultado del ejercicio 129 2€
Asiento de cierre
294.100,
00 € 100 Capital social
32.714,0
0 € 129 Resultado del ejercicio
Deterioro de valor de las
262,62 € 390 mercaderías
42.887,6
2 € 400 Proveedores
1.413,98 475
€ 7 H.P. acreedora por IVA
80.000,0
a Terrenos y bienes naturales 210 0€
150.000,
Construcciones 211 00 €
5.000,00
Mobiliario 216 €
Equipos para procesos de 2.000,00
información 217 €
14.062,6
Mercaderías 300 2€
Envases y emb. a devolver 406 200,00 €
 33.959,0
Clientes 430 0€
19.348,6
Caja, € 570 0€
71.617,0
Bancos C/C 572 0€

Mayor

100 129
57.948
294.10 ,62 90.662
0 (A) (RG) ,62 (RI)

210 211 216 217

80.000 150.00 5.000 2.000
(A) 0 (A) (A) (A)

300 390
1.500 1.500 200
(A) (17) (18) 200 (A)
14.062
,62 262,62
(17) (18)
 400 406 407 430
481,50 3.000 200 4.000 4.000
(4) (A) (15) 600 (1) 600 (A) (A) (3)
3.000 14.403 21.344 23.230
(5) (1) (2) (9)

15.064 17.565 38.520 1.926

,50 (8) ,12 (6) (10) (11)
15.247
,50 749
(12) (16)
11.128
(15)

438 4727 4757 4777

31,50 1.413, 126 1.344
800 (2) 800 (A) 903 (1) (4) 98 (19) (11) (2)
1.148, 2.520
12 (6) 21 (5) 49 (16) (10)
22,40 1,480,
(7) 50 (14)
9 (10)
997,50
(12)
728
(15)

523 570 572

5.000 5.000 20.000 342,40 40.000 2.679
(13) (A) (A) (7) (A) (5)
 309 4.000 15.064
(10) (3) ,50 (8)
23.230 5.000
(9) (13)
22.630
,50
(14)

600 606 608 610

14.062
13.500 54.886 300 450 1.500 ,62
(1) (RG) (RI) 300 (5) (RI) 450 (4) (17) (17)
16.416
(6)
320 (7)
14.450
(12)
10.200
(15)

624 693
300 300 262,62 262,62
(10) (RG) (18) (RG)

700 708 709 793

20.000 1.800 1.800 700 700 200 200
(2) (11) (RG) (16) (RG) (RI) (18)
36.000
(10)
21.150
(14)

ACTIVO
Activo no corriente 237.000,00 €
Inmovilizado material
210 Terrenos y bienes naturales 80.000,00 €
211 Construcciones 150.000,00 €
216 Mobiliario 5.000,00 €
217 Equipos para procesos de información 2.000,00 €
Activo corriente 138.724,60 €
Existencias
300 Mercaderías 14.062,62 €
390 Deterioro de valor de las mercaderías -262,62 €
Deudores
430 Clientes 33.959,00 €
Efectivo
570 Caja, € 19.348,60 €
572 Bancos C/C 71.617,00 €
TOTAL ACTIVO 375.724,60 €
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Patrimonio neto 326.814,00 €
100 Capital social 294.100,00 €
129 Resultado del ejercicio 32.714,00 €
Pasivo corriente 44.101,60 €
400 Proveedores 42.887,62 €
406 Envases y emb. devolver a proveedores -200,00 €
4757 H.P. acreedora por IGIC 1.413,98 €
 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 370.915,60 €

Ficha de control de existencias

Artículo: Mercaderías
Método de valoración: Precio Medio Ponderado
Entradas Salidas Existencias
Procedencia o Import Import Import
Fecha destino Uds. P e Uds. P e Uds. P e
Apertu Existencias 1.500,
ra iniciales 500 3,00 € 00 €
13.500 15.000
1 Compras 3.000 4,50 € ,00 € 3.500 4,29 € ,00 €
10.725 4.275,
2 Ventas 2.500 4,29 € ,00 € 1.000 4,29 € 00 €
Devolución de
compras (Asiento 450,00 3.825,
4 1) 100 4,50 € € 900 4,26 € 00 €
Descuentos sobre -300,0 4.125,
5 compras 0€ 900 3,93 € 00 €
16.416 20.541
6 Compras 3.200 5,13 € ,00 € 4.100 4,87 € ,00 €
Gastos de 320,00 20.861
7 transporte € 4.100 4,94 € ,00 €
19.760 1.101,
10 Ventas 4.000 4,94 € ,00 € 100 4,94 € 00 €
Devolución de
ventas (Asiento 988,00 2.089,
11 10) 200 4,94 € € 300 4,94 € 00 €
14.460 16.549
12 Compras 3.000 4,82 € ,00 € 3.300 4,83 € ,00 €
12.075 4.474,
14 Ventas 2.500 4,83 € ,00 € 800 4,83 € 00 €
10.200 14.674
15 Compras 2.000 5,10 € ,00 € 2.800 5,02 € ,00 €
14.674
Existencias finales 2.800 5,02 € ,00 €