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ASIENTO 1
4.600,00 431. Clientes, efec. Com. cobrar
12.000,00 210. Terrenos y bienes naturales
48.000,00 211. Construcciones
600,00 216. Mobiliario
1.300,00 217. Equipos proceso información
14.000,00 218. Elementos de transporte
8.200,00 430. Clientes
2.300,00 253. Créditos l/p enajenac. Inmov.
400,00 570. Caja, €
Devengo de intereses
Reclasificación
1/04/2019 31/12/2019 30/9/2020
9 meses
9/12
Coste amortizado: 16.940 (1,06) = 17.696,72 €
Intereses: 17.696,72 – 16.940 = 756,72 €
756,72 253. Créditos l/p enajen. Inmovi.
762. Ingresos de créditos 756,72
Reclasificación
17.696,72 543. Créditos c/p enajen. Inmovil.
253. Créditos l/p enajen. Inmovil. 17.696,72
ASIENTO 127
Amortización anual: 60.000 x 10 % = 6.000
Amortización 1/enero al 1/julio (6 meses) = 3.000
3.000,00 681. Amorti. Inmovil. Material
281. Amorti. Acum. Inmov. material 3.000,00
Devengo de intereses
Reclasificación
1/07/2019 31/12/2019 31/12/2020
6 meses
6/12
Coste amortizado: 36.300 (1,05) = 37.196,43 €
S d = 40.000 S d = 50.000
NO SE AMORTIZAN Amortización: 50.000 x 10 % = 5.000 €
Beneficio: 30.200,00
Diferencia permanente: + 2.600,00
Beneficios fiscal: 32.800,00
X 25 %
Cuota íntegra: 8.200,00
Deducción investigación: - 680,00
Cuota líquida: 7.520,00
Compensación pérdidas: - 120,00
Retenciones: - 60,00
A ingresar: 7.340,00
Pérdidas: 26.200,00
Sanción de Hacienda: - 3.200,00
Pérdidas fiscales: 23.000,00
X 25 %
Cuota íntegra: 5.750,00
Deducción investigación: 500,00
Cuota líquida: 6.250,00
Retenciones y pagos 180,00