MAPA MENTL TEMA 1 CONCEPTOS GENERALES DE AUDITORIA TRIBUTARIA

DEFINIC I
FACULTADES DE LA
ADMINISTRACION

Facultad de Recaudación
AUDITORIA TRIBUTARIA
CONCEPTOS GENERALES
Conjunto de técnicas y
procedimientos destinados
a examinar la situación
tributaria de las empresas

Determinación
Facultad de Fiscalización

Fiscalización Está a cargo de la administración tributaria la cual consiste en

AUDITOR TRIBUTARIO
exigir la información contable, requerir información

de
Sancionadora

OBJETIVOS

Objetivos Generales Objetivos Específicos

Requisitos Personales
- integridad
- independencia de criterio
- Establecer la fehaciencia de la Verificación de la
- puntualidad correcta determinación
contabilidad a través del análisis de
- confidencialidad los libros, registros, documentos y de las bases imponibles
- habilidad y competencia operaciones involucradas Verificación del
- Determinar la veracidad de los adecuado cálculo del
resultados de la empresa tributo
- Determinar el correcto y oportuno correspondiente, entre
cumplimiento de sus obligaciones otro
tributarias
MAPA MENTAL TEMA 2 FISCALIZACION TRBIUTARA

ACCIONES DE LA
RESULTADOS ADMINISTRACIÓ
DE N TRIBUTARIA
FISCALIZACION

Resolución de Determinación

ACCIONES
VERIFICACIONES AUDITORIAS
Resolución de Multa INDUCTIVAS

Orden de Pago
Se inicia en la fecha en que surte efectos la
Acciones de
notificación al Sujeto Fiscalizado de la Carta control de carácter
que presenta al Agente Fiscalizador y el masiva, comunica
primer Requerimiento inconsistencias
puntuales.
Revisión de aspectos Procedimientos de
específicos fiscalización
vinculados con el
cumplimiento de
obligación tributaria

-Presencial -Parcial (6
Cruce de
meses)
información.
-No Presencial
-Definitiva (12
meses)
CIERRE
FISCALIZACION
PRESCRIPCION

ART. 75 DEL CODIGO

TRIBUTARIO

4 años, con la presentación de la DDJJ

Una vez que se emita el resultado, dentro del plazo

que la Administración Tributaria establezca en dicha 6 años, SIN la presentación de la DDJJ
comunicación, el que no podrá ser menor a 3 días
hábiles; el contribuyente o responsable podrá
presentar por escrito sus observaciones a los cargos
formulados, debidamente sustentadas 10 años, agentes de retención y
percepción.
 MAPA MENTAL DEL DELITO CONTABLE

MODALIDADES
DEFINICIÓN

1. Incumpla totalmente con la obligación de

llevar libros y registros contables.
Cuando el obligado por las normas tributarias a
2. No anote actos, operaciones, ingresos en
llevar libros y registros contables.
los libros y registros contables.
3. Realice anotaciones de cuentas, asientos,
cantidades, nombres y datos falsos en los
libros y registros contables.
4. Destruya u oculte total o parcialmente los
libros y/o registros contables o los
documentos relacionados con la
EL DELITO tributación.

CONTABLE

TIPO DE
PENA OBJTIVO

SUJETOS
Será reprimidos con:

Pena privativa de la libertad no

menor de 2 ni mayor 5 años.
S. Activo S. Pasivo
Multa de 180 a 365 días de multa.

Aquel que está El Estado

obligado por las
normas tributarias a
llevar libros y
registros contables.