CASO PRÁCTICO DE PRESUPUESTO Y ADECUADO A LAS EXIGENCIAS DE LA EMPRESA

Nombre de la Empresa : Del Prado S.A.

Actividad : Industrial

Sector Industrial : Metal Mecánica

Período Presupuestal : 4 meses

INFORMACIÓN A SER CONSIDERADA EN EL DESARROLLO DEL PRESUPUESTO:

1. El número de unidades a venderse en el mes de Enero es de 853 productos, los cuales

se van incrementando mensual mente en el 8%. Esta información fue proporcionada
por la gerencia de ventas.
2. El precio unitario de ventas es de S/. 31.00
3. El detalle de las existencias de los Productos Terminados se analiza a continuación:
Existencia inicial del mes de Enero 790 unidades. Esta cantidad de productos
terminados corresponde al stock final de productos al 31 de Diciembre del año
anterior.
4. El costo de las existencias de productos terminados es de S/. 20.75 la unidad.
El stock final corresponde a 824 unidades para el mes de Enero, debiendo tenerse en
cuenta la POLÍTICA DE INVENTARIOS:
“LA EMPRESA DEBE MANTENER UN INVENTARIO FINAL DE CADA MES, IGUAL A LAS
VENTAS DEL MES ANTERIOR”
5. Las existencias de Materia Prima al inicio del mes de Enero es de 1,580 unidades, y el
stock final asciende a 1,647 unidades aplicándose la misma política de inventarios
6. Se necesita 2 unidades de Materia Prima para elaborar el producto.
7. El costo de cada unidad de Materia Prima para elaborar el producto es de S/. 3.00
8. Para elaborarse cada producto se requiere de una hora y media de mano de obra.
9. El costo por hora de Mano de Obra Directa es de S/. 4.50
10. Los Costos Indirectos determinados por la empresa ascienden a S/. 6.50 por producto
de los cuales 30% son fijos y el 70% son variables.
11. Los Gastos Administrativos ascienden a S/. 2.00 la unidad por producto vendido.
12. Los Gastos de Ventas tienen un costo unitario por producto vendido de S/. 3.00 de los
cuales el 20% son fijos y el 80% son variables.
13. De acuerdo con la política de créditos, la empresa vende sus productos otorgando un
crédito a 30 días. La venta del mes de Diciembre del año anterior ascendió a S/.
24,375.00
14. La política de pagos es a 60 días permitiéndole a la empresa tener un disponible para
cancelar sus deudas al presentar menor tiempo para sus cobranzas. Las compras del
año anterior fueron:
Mes de Noviembre S/. 3,724.00
Mes de Diciembre S/. 4,022.00

SE SOLICITA:
Elaborar los siguientes Programas y Presupuestos:

PROGRAMAS

Programa de Productos Terminados Vendidos

Programa de Producción

Programa de Materia Prima Consumida

Programa de Compras

Programa de Horas de Mano de Obra

PRESUPUESTOS

Presupuesto de Ventas

Presupuesto de Compras

Presupuesto de Materias Primas Consumidas

Presupuesto de Mano de Obra

Presupuesto de Costos Indirectos

Presupuesto de Producción

Presupuesto de Costo de Ventas

Presupuesto de Gastos Administrativos

Presupuesto de Gastos de Ventas

Presupuesto de Cuentas por Cobrar

Presupuesto de Cuentas por Pagar

Presupuesto de Caja

ESTADO FINANCIERO

Estado de Resultados, calculando la Utilidad Operativa.