INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES

CURSO : 2754 – Derecho Tributario

PROFESORA : CPC. Giannina Marleni Castillo Castillo
CICLO : Quinto
NOTA
SECCIÓN : G5FB
FECHA : Jueves, 13 de octubre de 2022
DURACIÓN : 90 minutos

ALUMNO (A) : Giorgia Villar De La Cruz.

CASO PARCIAL (CP)

Logro
Tenga presente que, el logro de esta evaluación, es que usted trabaje de manera individual,
identifique y analice las infracciones, sanciones, gradualidad y delitos tributarios de acuerdo
a Normativa legal Tributaria Vigente.

Consideraciones generales
• Considerar el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas.

Consolidado
Puntaje Llenar solo en caso de Recalificación justificada
Pregunta
Máximo Obtenido Sustento Puntaje
1 05
2 05
3 10
Nota Recalificada

IES CIBERTEC 1
Pregunta 01: INFRACCIONES TRIBUTARIAS

Paola Medina, ha iniciado un pequeño negocio de venta de joyería artesanal. Como no

quiere tener problemas con la SUNAT, lo busca a usted para que lo pueda asesorar respecto
a las diferentes infracciones establecidas en el Código Tributario. Explíquele usted los tipos
de infracciones establecidas en el Código Tributario en el Perú.

Las infracciones tributarias que se originan por el incumplimiento de las obligaciones son las
siguientes:

* De inscribirse, actualizar, acreditar la inscripción, según el artículo 172 del Código Tributario,
constituyen infracciones el no inscribirse en los registros de la Administración tributaria
(sunat), salvo aquellos donde la inscripción tenga una condición para el goce de beneficio.

* De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago u otros documentos, según el artículo

174 del Código Tributario; constituyen infracciones al no emitir y/ o no otorgar
comprobantes de pago o documentos complementarios a estos, que sean distintos a la guía
de remisión, o emitir documentos no previstos como documentos de pagos, es decir,
documentación que no cumple con lo dispuesto en la norma vigente.
* De llevar libros, registros o contar con informes u otros documentos, según el artículo 175
del Código Tributario, consiste en la omisión de llevar libros contables u otros libros exigidos
por las leyes, reglamentos o por la resolución de la SUNAT.
* De presentar declaraciones y comunicaciones, según el artículo 176 del Código Tributario.
Constituyen infracciones como: no presentar declaraciones que contengan la determinación
de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos. No presentar otras declaraciones o
comunicaciones dentro de los plazos establecidos.
* De permitir el control de la Administración Tributaria, informar y comparecer ante la misma,
según el artículo 177 del Código Tributario. (Es necesario permitir el ingreso cuando la
administración tributaria va a fiscalizar ya que de no hacerlo estaríamos obstruyendo las
acciones de control por lo cual nos dejaran nuestra acta de infracción o resolución de multa).
*Otras obligaciones tributarias, según el artículo 178 del Código Tributario

RÚBRICA
Excelente: Bueno: Regular: Deficiente:
PREG. PUNTOS
5 puntos 3 puntos 1 punto 0 puntos
INFRACCIONES Responde Responde de Responde con
No desarrolla el
1 TRIBUTARIAS correctamente el forma parcial el dificultad el caso
caso.
(05 puntos) caso propuesto. caso propuesto. propuesto.

Pregunta 02: FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Xiomara Flores tiene una tienda de venta de ropa femenina importada en un centro comercial
desde hace 6 años. Cada 5 meses en promedio personal de la SUNAT va a su local para
comprobar que cumpla con sus obligaciones tributarias. Esto incomoda a Marcela por qué no
la dejan trabajar con tranquilidad y ella cumple con pagar puntualmente sus tributos; además
a los locales de sus vecinos nunca los visitan.
Explíquele a Marcela;

IES CIBERTEC 2
 1. ¿Cuáles son las facultades de la Administración Tributaria?
Las facultades de la administración tributarias son las siguientes:
*Facultad de fiscalización: Es aquella facultad que ejerce la Administración en forma
discrecional y que consiste en inspeccionar, investigar y controlar el cumplimiento de
obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectación,
exoneración y beneficios tributarios. (Artículo 62º del Código tributario).
*Facultad de determinación: Es el procedimiento a través del cual la Administración
Tributaria verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria, identifica al
deudor tributario, señala la base imponible y la cuantía del tributo. (artículo 59 del código
tributario).

*Facultad de recaudación: Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A

tal efecto, podrá contratar directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y
financiero, así como de otras entidades para recibir el pago de deudas correspondientes a
tributos administrados por aquella.

La facultad de recaudación tiene por finalidad hacer efectiva la obligación tributaria.

Mediante ella el acreedor tributario ve satisfecho su crédito en la forma establecida por la
ley. En otras palabras, la facultad de recaudación tiene que ver con los actos de la
administración tributaria conducentes a la cobranza de las deudas tributarias.

*Facultad de sanción: Consiste en la facultad discrecional de sancionar las infracciones

tributarias. Al efectuar una revisión del texto del artículo 166 del Código Tributario
apreciamos que allí se indica que “La Administración Tributaria tiene la facultad discrecional
de determinar y sancionar administrativamente las infracciones tributarias.

* Facultad de cobranza coactiva: es la potestad que tiene la administración tributaria para

efectuar la cobranza de las obligaciones tributarias utilizando los mecanismos coercitivos
legales, como son los embargos sobre cualquiera de los bienes muebles o inmuebles de
propiedad de los contribuyentes morosos, con la finalidad de obtener la recuperación total
de sus obligaciones impagas. Se ejerce a través del Ejecutor Coactivo, quien actuará en el
procedimiento de cobranza coactiva con la colaboración de los Auxiliares Coactivos. (Artículo
114° Código Tributario).

2. ¿Qué implica la discrecionalidad con que cuenta la Administración Tributaria?

La discrecionalidad implica la toma de decisiones basadas en el criterio individual de alguien
sin influencia de la una normativa concreta, pero no por ello arbitraria o contraria a lo racional.
Para el caso de Sunat, una entidad pública, la facultad discrecional significa la potestad de la
Administración Tributaria de ejercer su criterio sobre un tema determinado en ejercicio del
Principio de Legalidad, dentro de los límites de la norma que le atribuye dicha potestad, el
interés público y el marco jurídico constitucional.
Esta base legal que se le atribuye a la Sunat, se encuentra estipulada en el Código Tributario,
donde su Facultad discrecional le permite un libre criterio de actuación sobre la
determinación de los agentes retención y percepción ( art.10) , procedimiento de
fiscalización , determinación y sanción a los contribuyentes por un concepto administrativo,
el ejercicio y accionar de medidas cautelares , aplicación de condiciones para el pago de la
deuda tributaria , y la presunción del delito tributario.

IES CIBERTEC 3
En palabras mas simples es la potestad que tiene la sunat para decidir si te aplica una multa
o no, ello por haber cometido una infracción a uno de los artículos del Código Tributario.

RÚBRICA
Excelente: Bueno: Regular: Deficiente:
PREG. PUNTOS
5 puntos 2.5 puntos 1 punto 0 puntos
Responde Responde con
FACULTADES DE LA
correctamente Responde solo dificultad el caso
ADMINISTRACIÓN No desarrolla el
2 ambos numerales un numeral del propuesto.
TRIBUTARIA caso.
del caso caso propuesto
(05 puntos)
propuesto.

Pregunta 03: INFRACCIONES, SANCIONES Y GRADUALIDAD

La empresa LOVE S.A.C. con RUC 20152056893, contribuyente del Régimen Especial de Renta, cumplió con
efectuar la declaración del PDT 601-Planilla Electrónica, correspondiente al Periodo Tributario ABRIL 2022
el 19/05/2022 (Fecha vencimiento del IGV según último dígito del RUC).

Sin embargo omitió realizar los pagos correspondientes:

ONP: S/3,589

ESSALUD: S/2,450

Nos pide:

a. Calculemos el monto de la multa por Retenciones no pagadas.

b. Considerar la rebaja correspondiente, indicando que la subsanación es voluntaria y va a cancelar
la multa el 05/07/2022
c. Calcular el ONP no pagado más sus intereses
d. Calcular ESSALUD no pagado más sus intereses
e. Cálculo de TIM
f. Llenar los formularios para cada caso

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 RÚBRICA
Excelente: Bueno: Regular: Deficiente:
PREG. PUNTOS
8 puntos 4 puntos 2 puntos 0 puntos
INFRACCIONES, Calcula y Calcula y
Calcula y No desarrolla el
3 SANCIONES Y responde responde de
responde caso.
GRADUALIDAD correctamente

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 (10 puntos) todos los literales correctamente manera parcial
de acuerdo a lo dos literales. un literal.
requerido.

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