FINANZAS

CONTENIDO

01 Concepto básico de finanzas

01 Inversión inical
02 Costo total
03 Costo fijo y variable
04 Margen de utilidad
05 Precio y proyecciones de venta
06 Punto de equilibrio
07 Razones financieras
FINANZAS

Así, la palabra “finanzas” se puede definir como el conjunto de actividades que, a través de la
toma de decisiones, mueven, controlan, utilizan y administran dinero y otros recursos de
valor.
Las finanzas se definen como el arte, la ciencia de administrar dinero.

“Finanzas” es una palabra que provoca reacciones distintas, las cuales pueden ir desde el
interés y la curiosidad hasta el temor y la angustia. Para la mayoría de las personas las
finanzas se perciben como algo complejo, poco accesible y que solo es manejado por los
estudiosos; en realidad, estas pueden ser tan sencillas, interesantes y útiles si se cuenta con
los conocimientos financieros esenciales.
 ¿COMO ENTENDER QUE ES
FINANZAS?
Para entender mejor este principio de las finanzas, pensemos e imaginemos que en el
mundo existen solo dos grupos de personas. El primero de ellos gana más de lo que
gasta, mientras que el segundo quiere o necesita gastar más de lo que tiene, Unos
tienen dinero y otros lo necesitan. En términos sencillos, las finanzas son todos los
arreglos que los humanos hemos ingeniado para poner de acuerdo a estos dos grupos y
lograr que ambos obtengan beneficios; así, el segundo podrá obtener los recursos que
necesita a cambio de otorgarle al primero un beneficio o rendimiento. Las actividades y
los acuerdos que se llevan a cabo para que los recursos –que a unos les sobran– sean
utilizados por quienes los necesitan, son conocidos como operaciones financieras.
 Son aquellas que se relacionan con las
obligaciones del gerente de finanzas en una
empresa, sabiendo que ellos mismos
administran de manera activa los asuntos
financieros de una empresa.
FINANZAS PARA LA FUNCIÓN DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO

ADMINISTRACIÓN
Realizar estados financieros teniendo en
cuenta las actividades principales de la
empresa:
Efectuar el análisis y la planeación
financiera.
Tomar decisiones.
 FINANZAS
PÚBLICAS,
CORPORATIVAS Y
PERSONALES
FINANZAS PERSONALES
Si los individuos requieren recursos que no tienen para
financiar sus compras de bienes duraderos como muebles,
casas, automóviles, computadoras, etcétera, o para cubrir sus
gastos diarios, se convertirán en emisores; por el contrario, si
poseen recursos de sobra, serán inversionistas.
 FINANZAS CORPORATIVAS
Las empresas que requieren recursos son aquellas que han identificado alguna oportunidad de inversión
rentable, que pretenden desarrollar un proyecto de expansión o, en ocasiones, aquellas que por alguna
razón se les ha dificultado mantener la operación financiera del negocio. Obtener los recursos suficientes
ayuda a las empresas a realizar proyectos productivos, a mantener su nivel de operación y a lograr el
crecimiento deseado.

FINANZAS PÚBLICAS
Un gobierno recibe recursos financieros por medio de los impuestos y derechos que cobra, por la ganancia que generan las empresas
estatales, por la emisión de dinero que realiza y, en última Instancia, por los recursos en préstamos que puede obtener. El gobierno utiliza
todos los recursos disponibles para cubrir sus gastos, crear infraestructura, garantizar la seguridad de sus ciudadanos y establecer las
condiciones económicas propicias que estimulen el desarrollo de la población. Estas actividades se realizan en el ámbito de las finanzas
públicas.
 Es la aplicación de recursos financieros
destinados a incrementar los activos fijos o
financieros de una entidad. Ejemplo:
maquinaria, equipo, obras públicas, bonos,
títulos, valores, etc. Comprende la formación
bruta de capital fijo (FBKF) y la variación de
existencias de bienes generados en el interior
INVERSION de una economía. Adquisición de valores o
bienes de diversa índole para obtener
INICIAL beneficios por la tenencia de los mismos que
en ningún caso comprende gastos o
consumos, que sean por naturaleza opuestos a
la inversión
 Es el conjunto de recursos monetarios
financieros para llevar a cabo una actividad
económica, con la característica de que
generalmente se trata de sumas tomadas a
préstamo que complementan los recursos
FINANCIAMIENTO propios. Recursos financieros que el gobierno
obtiene para cubrir un déficit presupuestario. El
financiamiento se contrata dentro o
fuera del país a través de créditos, empréstitos y
otras obligaciones derivadas de la
suscripción o emisión de títulos de crédito o
cualquier otro documento pagadero a
plazo
 INVERSION INICIAL
INVERSIONES
FIJAS
Se refiere a todo tipo de activos cuya vida
útil es mayor a un año, y cuya finalidad es
proveer las condiciones necesarias para
que la empresa lleve a cabo sus
actividades. Los conceptos típicos de esta
inversión son los siguientes
Terrenos
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computo
INVERSIÓN CAPITAL DE
DIFERIDA TRABAJO
Estas inversiones se realizan en bienes y servicios
intangibles que son indispensables para la El capital de trabajo puede definirse como "la
iniciación del proyecto. pero no intervienen diferencia que se presenta entre los activos y los
directamente en la producción. Por ser pasivos corrientes de la empresa".
intangibles, a diferencia de las inversiones fijas,
están sujetas a amortización y se recuperan a
largo plazo.
Investigar variables del capital del
Gastos de instalación trabajo.
El pago de permisos o derechos
Investigar costo total.
requeridos por diversas autoridades.
Pago de primas de seguro
 PARA CREAR VALOR O RIQUEZA, DE DEBEN DE
TOMAR DECISIONES ACERTADAS EN TRES
GRANDES CAMPOS.

DECISIONES DECISIÓN DE DECISIÓN DE

DE LAS
INVERSIÓN DIRECCIÓN
Consiste en determinar los niveles
Son aquellas que se toman en
de capital contable. El capital

FINANZAS
relación con los niveles de activos
contable lo conforman las
que se requieren para la operación.
aportaciones, las reservas y las
Los activos representan los bienes y
ganancias, en términos generales,
derechos propiedad de un negocio.
recursos internos que pueden ser
usados en la actividad del negocio.

DECISIÓN DE
FINANCIAMIENTO
Se refieren a la determinación de las fuentes de
recursos. Las fuentes pueden provenir de préstamos
de corto y largo plazo. También de los llamados
pasivos espontáneos como los créditos de
proveedores, y de los pasivos acumulados como
impuestos o salarios por pagar.
La situación financiera de una empresa es un término que se refiere a la
determinación de su realidad financiera en un momento determinado del
tiempo. Dicha realidad está dada por las fuentes de recursos, sus aplicaciones
o destino y el logro de los máximos beneficios económicos con los recursos
disponibles.
 La NIF A-1, en sus párrafos 9 y 11, Indica que los
estados financieros forman parte de la
información financiera; ésta puede abarcar una
variedad de documentos que le permiten al
usuario tomar decisiones en relación con la
entidad que genera dicha información.

ESTADOS
FINANCIEROS
 BALANCE GENERAL
El Balance General, Estado de Situación Financiera o Estado de Posición Financiera, es un informe
que refleja la relación que guardan los bienes y derechos de una entidad económica respecto de sus
obligaciones con terceros y de la inversión de los socios. En otras palabras, presenta la situación
entre activos, pasivos y capital de una organización.
 ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados refleja la rentabilidad de un negocio en las empresas lucrativas y se
denomina estado de actividades en las empresas no lucrativas. Todas las organizaciones mercantiles
tienen como objetivo primordial obtener ganancias o utilidades, por lo que llevan a cabo
operaciones e invierten recursos.

En el estado financiero se informa un resumen

del desempeño organizacional, comparando
los ingresos obtenidos por una entidad en un
periodo específico con los costos y gastos
efectuados para obtenerlos. Por esa razón, el
Estado de Resultados es llamado dinámico,
pues justamente presenta cifras que reflejan
las operaciones de un solo ejercicio.
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL
CAPITAL CONTABLE
El estado de cambios en el capital contable muestra los cambios en la inversión de los accionistas
durante un periodo. ¿En dónde está la inversión de los accionistas o socios? En el capital contable.
 ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
La NIF B-2, Estado de flujos de efectivo, señala en la IN6 que este estado financiero básico:

a) Muestra las entradas y salidas de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos de la
entidad durante el periodo;

b) En un entorno inflacionario, antes de presentar los flujos de efectivo en unidades monetarias de poder
adquisitivo de la fecha de cierre del periodo, se eliminan los efectos de la inflación del periodo reconocidos en
los estados financieros. (NIF, B-2, INI 6).

El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que muestra el origen y la aplicación del dinero
en efectivo que se genera en una entidad durante un periodo contable.
 RAZONES Las razones financieras constituyen otra técnica del análisis

FINANCIERAS financiero vertical, que provienen de la comparación lógica de los

saldos de dos o más cuentas.
RAZONES FINANCIERAS DE LIQUIDEZ
Son aquellas cuyo numerador es el activo circulante. Miden la capacidad de una empresa para cubrir
sus obligaciones a corto plazo, en función a la tenencia de activos circulantes. A continuación se
presentan las principales razones de liquidez.
 RAZONES FINANCIERAS DE
ESTABILIDAD O SOLVENCIA
Las razones financieras de estabilidad o solvencia son las que miden la capacidad que tiene una empresa para dar
cumplimiento a sus compromisos. Cuando se habla de la solvencia también tenemos que considerar las razones
de liquidez que acabamos de estudiar de manera conjunta con las razones que a continuación se revisarán:
 RAZONES FINANCIERAS DE
PRODUCTIVIDAD O ACTIVIDAD
Las razones de productividad son aquellas que se refieren a la producción de ventas por parte de una empresa:
Se trata de una razón de eficacia también llamada “de margen” e indica
cómo las ventas contribuyen en la generación de utilidades.

El capital contable surge de las aportaciones de los propietarios, transacciones, entre otros tipos.
 PUNTO DE EQUILIBRIO
Es un instrumento de mucha utilidad para la empresa con el que se determina el punto en el
cual las ventas cubrirán los costos con exactitud.

Una empresa se encuentra en el punto de equilibrio cuando sus ingresos y costos son iguales,
es decir, no obtiene ganancias ni perdidas.
INVESTIGAR TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE
Ecuación Contable

A C T I V O = P A S I V O +
C A P I T A L