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TRABAJO CONSULTA ESF Y ERI

AUTORES:

Jennyfer Natalia Cáceres Reyes

Cesar Leonardo Cabeza Pabón

Roger Alexander Alvarez Arevalo

DOCENTE:

Joan Sebastian Rojas Rincon

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

MÓDULO GESTIÓN FINANCIERA

ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA DE MERCADEO

BOGOTÁ D.C., 2022

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Tabla de contenido
1. OBJETIVOS...........................................................................................................................................3
2. MARCO TEÓRICO.................................................................................................................................4
2.1 Estado de la Situación Financiera................................................................................................4
2.2 Estado Integral de Resultados.....................................................................................................8
3. CONCLUSION.....................................................................................................................................13
4. BIBLIOGRAFIA....................................................................................................................................14
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1. OBJETIVOS

El objetivo principal del presente documento es conocer y profundizar

sobre los diferentes ítems que se encuentran consignados en el Estado de
Situación financiera (ESF) y el Estado de Resultado Integral (ERI) de una
empresa, logrando con ello un entendimiento integral de la información
financiera de una compañía que permita la toma de decisiones asertivas.

Para cumplir con el objetivo principal es necesario desarrollar el

objetivo complementario, el cual consiste en desglosar, consultar y describir
el concepto de cada uno de los ítems que compone el Estado de Situación
financiera (ESF) y del Estado de Resultado Integral (ERI) de la compañía
Global Seguros de Vida S.A, logrando de esta manera puntualizar el concepto de
cada una de las partidas que nos brinda esta información financiera de una
empresa.

Por último, será compartida la conclusión general sobre todo el

desarrollo del trabajo realizado.
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2. MARCO TEÓRICO
2.1 Estado de la Situación Financiera

Es una visión consolidada e integral del cómo se encuentra

distribuido el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de una empresa. Este
estado es de gran importancia ya que brindar información sobre el capital,
la deuda, los bienes que tiene una empresa, este estado debe actualizarse
como mínimo una vez al año (Economipedia 2022).

A continuación, se presenta una descripción detallada de cada uno de

los conceptos que se encuentran en el Estado de la Situación Financiera de
Global Seguros de Vida:

ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS
Efectivo y Comprende los recursos de liquidez inmediata, total o
equivalentes al parcial, con que cuenta la organización y puede utilizar
efectivo para fines generales o específicos.
Son las cuentas que registran las inversiones en acciones,
cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles
comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido
por el ente económico con carácter temporal o permanente,
Inversiones
con la finalidad de mantener una reserva secundaria de
liquidez, establecer relaciones económicas con otras
entidades o para cumplir con disposiciones legales o
reglamentarias.

Hace referencia a un acuerdo financiero que establece un

precio a través del valor de un activo subyacente. Los
Derivados
derivados no tienen un valor propio, sino que dependen del
activo al que estén atados.

Cuentas por Cobrar

Son el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor de
Actividad
la empresa por su actividad aseguradora
Aseguradora
Cuentas comerciales Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a
por cobrar y otras favor del ente económico, incluidas las comerciales y no
cuentas por cobrar comerciales.
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Registra el valor a cargo de otros entre vinculados

Cuentas por cobrar
económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en
partes relacionadas
especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de
y asociadas
éstos.
La reserva de depósitos a reaseguradores del exterior se
constituye por el 20% del valor de las
Reservas Técnicas
primas cedidas a reaseguradores del exterior y que las
parte
compañías deben retener a los
Reaseguradores
reaseguradores de conformidad con las normas legales
vigentes.
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a
Activos por favor de la empresa, por concepto de anticipos de impuestos
impuestos y los originados en liquidaciones de declaraciones
corrientes tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en
devolución o compensación con liquidaciones futuras.
Comprende el conjunto de activos representados en el valor
de los gastos pagados por anticipado en que incurre la
Activos por
empresa en el desarrollo de su actividad que representan
impuestos diferidos
bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera
obtener beneficios económicos en el futuro.
Son aquellos bienes para los cuales no se mantiene una
Otros activos no cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de
financieros las cuentas de activo como, por ejemplo: antigüedades,
pinturas, objetos de arte.
Son las propiedades (terrenos o edificios o partes de
Propiedades de edificios o ambas) mantenidos por su dueño o el arrendatario
inversión bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas,
plusvalías o ambas.
Son el conjunto de las cuentas que registran los bienes de
cualquier naturaleza que posee la empresa, con la intención
Propiedades y de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del
equipo giro norma de sus negocios o que se poseen por el apoyo que
prestan en la producción de bienes y servicios, no
destinados para la venta.

Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados

Activos intangibles en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son
valiosos por que contribuyen a un aumento en ingresos o
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utilidades por medio de su empleo en el ente económico.

Tabla 1. Estado de la Situación Financiera - Activos. Fuente:
Elaboración Propia

ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

PASIVOS
Son el valor de las obligaciones contraías por empresa
mediante la obtención de recursos provenientes de
establecimientos de crédito o de otras instituciones
Pasivos Financieros
financieras u otros entes distintos de los anteriores, del
país o del exterior, también incluye los compromisos de
recompra de inversiones y cartera negociada.
Son aquellas deudas adquiridas por la organización
Otros Pasivos
diferentes a la banca, pueden ser a corto, medio y largo
Financieros
plazo.
Son instrumentos financieros u otro contrato, cuyo valor
cambia en el tiempo, en respuesta a los cambios en una
variable denominada subyacente (tasa de interés, precio de
un instrumento financiero, precio de una materia prima
cotizada, una tasa de cambio en moneda extranjera, entre
Derivados
otros), su cumplimiento o liquidación se realiza en una
fecha futura y no se requiere una inversión inicial inferior
a la que se necesitaría para adquirir instrumentos que
provean el mismo pago esperado, como respuesta a cambios en
los factores de mercado (Libertex).
Reservas Técnicas Pagos realizados por cobro de pólizas vendidas y aplicadas
de Seguros en el periodo
Cuentas por Pagar Comprende las obligaciones contraías por la empresa a favor
Actividad de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y
Aseguradora obligaciones financieras.
Otras provisiones Son los valores provisionados por el ente económico por
concepto de obligaciones para costos y gastos tales como,
Intereses, Comisiones, Honorarios, Servicios, así como para
atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en
virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para
Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones, Demandas,
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Imprevistos, Reparaciones y Mantenimiento.

Es el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a
Otras cuentas por cargo de la empresa, contraías en desarrollo de actividades
pagar que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas
apropiadamente en los demás grupos del pasivo.
Es el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a
Otros pasivos no cargo de la empresa, contraías en desarrollo de actividades
financieros que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas
apropiadamente en los demás grupos del pasivo.
Tabla 2. Estado de la Situación Financiera - Pasivos. Fuente:
Elaboración Propia

ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

PATRIMONIO
Es el valor total de los aportes iniciales y los posteriores
aumentos o disminuciones que los socios, accionistas,
compañías o aportantes, ponen a disposición de la empresa
mediante cuotas, acciones, monto asignado o valor aportado
Capital social
respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de
constitución o reformas, suscripción de acciones según el
tipo de sociedad, asociación o negocio, con el lleno de los
requisitos legales.
Refleja principalmente los ingresos por ventas nuevas, por
Prima de emisión lo tanto, los resultados y variaciones de un año a otro
dependen de las estrategias comerciales.
Son los valores que por mandato expreso del máximo órgano
social, se han apropiado de las utilidades líquidas de
Reservas ejercicios anteriores obtenidas por el ente económico, con
el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o
para fines específicos.
Otro resultado integral comprende partidas de ingresos y
Otras Resultados gastos (incluyendo ajustes por reclasificación) que no se
Integrales reconocen en el resultado del periodo tal como lo requieren
o permiten otras NIIF
Ajustes en la Es el ajuste hecho al patrimonio por aplicación de la NCIF
aplicación por
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primera vez NCIF

Son el valor de los resultados obtenidos en ejercicios
Ganancias anteriores, por utilidades acumuladas que estén a
acumuladas disposición del máximo órgano social o por pérdidas
acumuladas no enjugadas.
Resultado del Comprende el valor de las utilidades o pérdidas obtenidas
ejercicio por el ente económico al cierre de cada ejercicio.
Tabla 3. Estado de la Situación Financiera - Patrimonio. Fuente:
Elaboración Propia

2.2 Estado Integral de Resultados

Este estado detalla el resultado económico de una empresa, presentando las

operaciones de una empresa en cierto periodo de tiempo que dan como resultado
utilidad o perdida de acuerdo con los ingresos, costos y gastos generados en
el mismo (Angulo 2016).

A continuación, se encuentra el detalle con la descripción de cada uno de

los conceptos que se encuentran en el Estado Resultados Integral de Global
Seguros de Vida:

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

INGRESOS POR PRIMAS
Los ingresos por primas se refieren a las entradas de
efectivo derivadas a las ganancias obtenidas por un
Primas Emitidas inversionista por vender contratos de opciones, o los
ingresos que una aseguradora obtiene de los pagos de los
asegurados.
Corresponde a aquella parte de la prima total que ha sido
Primas cedidas transferida a los reaseguradores por su participación en el
riesgo.
Valor neto de las primas, retenido por la aseguradora y se
Primas retenidas obtiene de la siguiente forma: primas emitidas (+) primas
aceptadas (-) primas cedidas.
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Corresponde aquella variación que incluye todos los activos

financieros libremente disponibles y controlados por la
Variación de autoridad monetaria. Su objetivo es financiar directamente
reservas desequilibrios de la balanza de pagos, para regular
indirectamente la magnitud de tales desequilibrios y para
actuar sobre el tipo de cambio.
Se refiere al total de beneficios que obtiene una empresa.
Esta cifra también se denomina balance y se usa como base
Ingresos para varios indicadores clave, como (primas emitidas, primas
Financieros Netos cedidas, primas retenidas…). Como cifra total, los ingresos
netos son fundamentales para evaluar la rentabilidad de una
empresa en un período concreto.
Corresponde a todos los ingresos recibidos por la compañía
en un periodo determinado de tiempo. Se calcula
Total, Ingresos multiplicando la cantidad de unidades vendidas por su
precio. Es decir, el ingreso total es el monto total que
obtiene una compañía como producto de sus ventas
Tabla 4. Estado de Resultado Integral – Ingresos por Primas. Fuente:
Elaboración Propia

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

COSTOS DE SINIESTROS
Es un hecho impredecible y aislado que supone un perjuicio o
Siniestro daño para una organización. Los mismos, a menudo, están
recogidos en pólizas de seguro.
Es aquella reserva que se constituye para atender el pago de
Liberación Reservas
los siniestros ocurridos una vez avisados o para garantizar
de Siniestros
la cobertura de los no avisados, a la fecha de cálculo.
Reembolso de Se refiere al monto reembolsado por los reaseguradores por
Siniestros sobre concepto de siniestros de riesgos cedidos en contratos
Cesiones proporcionales.
Monto total de los siniestros una vez deducida la parte del
Total Costos de reaseguro e incluidas las reservas de siniestros. Se calcula
Siniestros de la siguiente forma: Siniestros retenidos + incremento
reservas de siniestros.
Tabla 5. Estado de Resultado Integral – Costos de Siniestros. Fuente:
Elaboración Propia
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ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

COSTOS DE SEGUROS
Valor pagado por las entidades aseguradoras por concepto de
Comisiones comisiones de intermediación incluye los siguientes
conceptos: Comisiones, otras comisiones.
Tiene como finalidad compensar, a la aseguradora de alguna
Amortización manera, por el importe que deja de ganar en concepto de
comisiones de intereses. En el caso de las hipotecas variables,
intermediación la comisión por amortización anticipada es diferente según
el momento en que se amortice la deuda.
Corresponde al reembolso de siniestros de contratos no
proporcionales, intereses reconocidos por cedentes,
Costos de
participación de utilidades de reaseguradores, ingresos
Reaseguros
contratos no proporcionales, gastos reconocidos por
reaseguradores.
Costos contratos no proporcionales, gastos sobre
Otros Costos de
aceptaciones, siniestros de aceptaciones contratos no
Seguros
proporcionales.
Total, Costos de Establece el resultado neto (ingresos menos gastos) obtenido
Seguros del portafolio de inversiones de las aseguradoras.
Tabla 4. Estado de Resultado Integral – Costos de Seguros. Fuente:
Elaboración Propia

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

GASTOS DE OPERACIÓN
Incluye toda la información financiera en cuanto a los
beneficios de los empleados de una empresa; se cataloga como
Beneficios a pasivo cuando un empleado realiza sus servicios y se crea el
Empleados derecho a recibir un pago en el futuro, es catalogado como
gasto cuando una vez concluido el servicio del empleado se
paga dicha labor (Lopez 2009).

Gastos Son los que se originan para velar por la continuidad

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administrativa de una compañía, estos gastos no están

sujetos a la actividad económica de la empresa como, por
Administrativos
ejemplo: Adecuaciones, remodelaciones, materiales de oficina
entre otros.
Se reconoce al desgaste de los activos por su esfuerzo en la
generación de ingreso, como cada activo tiene una vida útil
Depreciación diferente (depende de su naturaleza), en Colombia se crearon
Propiedad y Equipo tiempos de depreciación para diferentes activos: Inmuebles
20 años, maquinaria mubles y bienes 10 años y vehículos 5
años (Gerencie).

Cuando un gasto es pagado de manera anticipada, no se lleva

Amortización de
directamente al gasto sino se incluye en el activo, a media
Cargos Diferidos
que se consume se incluye el gasto (Gerencie).

Total Gastos de
Es la sumatoria de todos los gastos anteriormente descritos
Operación
Tabla 5. Estado de Resultado Integral – Gastos de Operación. Fuente:
Elaboración Propia

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Utilidad Es el resultado de los ingresos menos los costos y gastos
Operacional relacionados con la operación de la empresa.
Fuente de ingresos adicional a la actividad principal de la
Otros Ingresos empresa, ejemplo: Ganancias por inversiones o alquiler de
inmuebles.
Son gastos que surgen de manera inusual y que no
Otros gastos corresponden al proceso propio de la empresa, ejemplo:
Pérdida en compra y venta de acciones.
Es la Utilidad antes de incluir impuestos, pero en donde ya
Utilidad Antes de
fueron incluidos los ingresos y gastos operacionales y
Impuestos
financieros.
Es una estimación del impuesto de renta que se debe pagar en
el futuro, es decir, el impuesto que no fue incluido en la
Impuesto Diferido
declaración de renta por no se gravado en el periodo de
elaboración del estado financiero (Gerencie 2021).
Impuesto a las Un impuesto que deben pagar las personas naturales y
Ganancias jurídicas que tienen ingresos superiores a las tablas
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definidas por el estado para cada año.

Utilidad del El beneficio final que obtiene una compañía después de
Ejercicio descontar los impuestos a la utilidad antes de impuestos.
Tabla 6. Estado de Resultado Integral. Fuente: Elaboración Propia

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

OTRO RESULTADO INTEGRAL
Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en
Instrumentos
resultados se miden al valor razonable y las ganancias y
Financieros Medidos
pérdidas netas, incluyendo cualquier gasto por intereses, se
a Valor Razonable
reconocen en resultados. Una entidad clasificará todos los
con Cambios en el
pasivos financieros como medidos posteriormente al costo
ORI
amortizado.
Total Otro
El total del ejercicio final
Resultado Integral
Tabla 7. Estado de Resultado Integral. Fuente: Elaboración Propia

3. CONCLUSION

Una vez analizado cada uno de los ítems que compone EL Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados Integrales se evidencia el gran potencial
de información que poseen las empresas para tomar decisiones encaminadas al
crecimiento estratégico de la compañía; el conocer datos concretos e
históricos enmarcados de una manera tan puntual, permiten detectar las
ventajas y debilidades económicas para evitar dar pasos en falso en futuros a
corto y mediano plazo.
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A nivel académico es un ejercicio muy enriquecedor, pues permite no solo

conocer la generalidad de cada estado, sino que, además al validar la
generalidad de cada ítem del estado financiero, recolectamos una gran fuente
de información valiosa que en muchas oportunidades se desconocen sesgando la
toma de decisiones al interior de las organizaciones.

4. BIBLIOGRAFIA

Angulo (2016). Contabilidad Financiera. Autor: Uriel Guillermo Angulo

Guiza. pag. 279 - 284. Consultado el 29/Mayo/2022. Disponible en:
https://app.vlex.com/#vid/650795529

Economipedia. Balance General. Consultado el 28/Mayo/2022. Disponible

en: https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html

Gerencie (2021). En qué consiste la amortización de activos diferidos.

Consultado el 28/Mayo/2022. Disponible en:
https://www.gerencie.com/amortizacion-de-activos-diferidos.html#:~:text=En
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%20qu%C3%A9%20consiste%20la%20amortizaci%C3%B3n,se%20va%20llevando%20al
%20gasto.

Libertex. Derivados Financieros. Consultado el 29/Mayo/2022. Disponible

en: https://libertex.org/es/blog/que-son-los-derivados-en-las-finanzas

Lopez (2009). Universidad ICESI. Beneficios a los Empleados. Autor:

Cesar Omar Lopez Avila. Consultado el 28/Mayo/2022. Disponible en:
https://www.icesi.edu.co/blogs/niffxbrl/2009/04/17/beneficios-a-los-empleados/