Normas

Internacionales para el
Ejercicio Profesional de
la Auditoría Interna
-NIEPAI- MARÍA FERNANDA MORALES VEGA
HEILIN BLNCA ROSA TOBAR MORALES
ARNOLD LEONEL CHACÓN HERNANDEZ
 NIEPAI
NUMERO:

1300 1310 1311

 1300
Programa de
 El Director de Auditoría Interna debe desarrollar y
mantener un programa de aseguramiento y mejora de la
calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de
Auditoría Interna.
 La Norma 1300 asigna al Director de Auditoría Interna (DAI) aseguramiento
la tarea de desarrollar y mantener un completo Programa
de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC). El
PAMC debe abarcar todos los aspectos de la operativa y y mejora de la
el mantenimiento de la actividad de Auditoría Interna –
incluyendo los trabajos de consultoría– referidos en los
elementos obligatorios del Marco Internacional para la
calidad
Práctica de la Auditoría Interna (MIPP).
Interpretación:

Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad está

concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de las
Normas por parte de la actividad de Auditoría Interna, y una
evaluación de si los auditores internos aplican el Código de Ética.
Este programa también evalúa la eficiencia y eficacia de la
actividad de Auditoría Interna e identifica oportunidades de
mejora. El director de Auditoría Interna debería alentar la
supervisión del Consejo en el programa de aseguramiento y mejora
de la calidad.
 Un PAMC bien desarrollado asegura que
la actividad de Auditoría Interna
incorpora el concepto de calidad en
Consideraciones todas sus operaciones.

para la
implementación La actividad de Auditoría Interna no tiene
que realizar una evaluación sobre si cada
trabajo concreto cumple las Normas.
Componentes para la
implementación de la
norma 1300

EVALUACIONES INTERNAS (NORMA 1311).

EVALUACIONES EXTERNAS (NORMA 1312).

COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL PAMC

(NORMA 1320).

USO CORRECTO DE LA DECLARACIÓN DE

CONFORMIDAD (NORMA 1321).

DECLARACIÓN DE INCUMPLIMIENTO (NORMA 1322).

Comunicación de los resultados del
PAMC
EL ALCANCE Y LA FRECUENCIA DE LAS EVALUACIONES TANTO
INTERNAS, COMO EXTERNAS.

LA CUALIFICACIÓN E INDEPENDENCIA DEL EVALUADOR(ES) O

EQUIPO EVALUADOR.

LAS CONCLUSIONES DE LOS EVALUADORES.

TODOS LOS PLANES DE ACCIÓN CORRECTIVOS QUE HAYAN

SIDO ELABORADOS A PARTIR DE LAS EVALUACIONES PARA
MEJORAR LAS ÁREAS QUE NO CUMPLÍAN LAS NORMAS, JUNTO
CON LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA DETECTADAS.
 1310
Evaluaciones
del Programa
 La actividad de auditoria interna debe de adoptar un
proceso para supervisar y evaluar la eficacia general
del programa de calidad. Este proceso debe de incluir
tanto evaluaciones internas y externas.
de Calidad
TIPOS DE EVALUACIONES QUE DEBE CONSIERAR:

I E
N X
T T
E  Procesos rigurosos y
 Una oportunidad para que E
R R
un equipo evaluador
completos.
independiente pueda
 Supervisión continua
N N
concluir que la actividad de
 Pruebas de los trabajos de
Auditoría Interna cumple las
aseguramiento y consultoría
A A
Normas y que sus auditores
realizados por Auditoría
internos aplican el Código
Interna.
S S
de Ética.
 En actas de las reuniones del Consejo en
las que se debatan los planes –y los
resultados– de las evaluaciones.

Consideraciones
para la Documentación de la evaluación
periódica realizada,
Demostración de
Conformidad

Un informe de benchmarking y la solicitud

de servicios
 MODELO DE MEJORA CONTINUA
PLANIFICAR VERIFICAR
(PLAN) (CHECK)
PAMC DE
MANERA
PLANIFICADA Y
SISTEMATICA
HACER (DO) ACTUAR
(ACT)
 1311
Las evaluaciones internas deben incluir:
 Revisiones continuas del desempeño de la actividad
Evaluaciones
de auditoría interna, y
 Revisiones periódicas mediante autoevaluación o
Internas
mediante otras personas dentro de la organización,
con conocimiento de las prácticas de auditoría interna
y de las Normas.
Seguimiento Continuo

Supervisión

Auditoría
Interna

Medición Revisión
 Evaluaciones
Código Ética Normas
periódicas
SUPERVISIÓN CONTINUA

Firma de
comprobación
Procedimientos de los mismos
de relación de
Prácticas de los papeles de
trabajo trabajo
Supervisión de estandarizadas
trabajos de
Planificación Auditoría

Supervisión
continua
ejemplos de mecanismos de supervisión
utilizados normalmente podemos citar los
siguientes:

LISTAS DE COMPROBACIÓN (CHECKLISTS)

FEEDBACK DE LOS CLIENTES DE AUDITORÍA

INTERNA Y OTROS GRUPOS DE INTERÉS

KPIS
 Autoevaluaciones Periódicas
¿Qué son?
Las autoevaluaciones periódicas se centran
en aspectos distintos de los de la supervisión
continua, porque generalmente
proporcionan un análisis de las Normas y de
la actividad de Auditoría Interna más
holístico y completo.
La actividad de Auditoría Interna realiza
autoevaluaciones periódicas para validar si cumple las
Normas y el Código de Ética y para evaluar:
La calidad y la supervisión del trabajo
realizado.
La idoneidad de las políticas y
procedimientos de Auditoría Interna.
La manera en que la Auditoría Interna
añade valor.
El grado en que se ha alcanzado el nivel
óptimo de los indicadores clave de
desempeño.
El grado en que se han satisfecho las
expectativas de los grupos de interés
PASOS ADICIONALES PARA LA AUTOEVALUACION:

Revisiones
Post- Análisis de
Seleccionar una muestra La auditoría interna
trabajo de de trabajos realizados KPIs también puede
auditoría en un período de tiempo comprobar y analizar
concreto y realizar una KPIs relacionados con la
revisión para evaluar si eficiencia de las
se ha cumplido con las prácticas
políticas de Auditoría estandarizadas del
interna. trabajo de auditoría.
EJEMPLO DE UN PROGRAMA DE
ASEGURAMIENTO Y MEJORA DE
CALIDAD -PAMC
GRACIAS