CONTABILIDAD BASADA EN DATOS INCOMPLETOS

AQUILES BRINCO

SALDOS

CONCEPTO 2,010.00 2,009.00

Caja 157,100.00 105,600.00

Cuentas por cobrar 66,000.00 72,000.00

Documentos por cobrar 39,000.00 34,000.00

Mercaderìas 161,000.00 155,600.00

Cuentas por pagar 31,000.00 40,000.00

Impuestos acumulados 22,000.00 17,000.00

Gastos por pagar 20,750.00 15,625.00

Aquiles Brinco, Capital 349,350.00 294,575.00

Informaciòn importante

ENTRADAS

Ventas al contado 280,000.00

Cobros de cuentas por cobrar 96,000.00

Cobros de documentos por cobrar 43,000.00

Prèstamo bancario 30,000.00

SALIDAS

Compras al contado 24,000.00

Pago de cuentas por pagar 846,200.00

Pago de prèstam bancario màs intereses 31,200.00

Impuestos 17,000.00

Alquileres 24,000.00

Gastos diversos 256,100.00

Descuentos sobre ventas 15,000.00

 Gastos personales del Sr. Brinco 48,000.00

METODO ANALITICO
Determinaciòn de las Ventas
Ventas al contado 280,000.00
(+) Ventas al crèdito
Saldo final de cuentas por cobrar 66,000.00
Saldo final de documentos por cobrar 39,000.00 105,000.00
(-) Saldo inicial de cuentas por cobrar 72,000.00
Saldo inicial de documentos por cobrar 34,000.00 -106,000.00
(+) Cobros de cuentas por cobrar 960,000.00
Cobros de documentos por cobrar 43,000.00 1,003,000.00
Total Ventas 1,282,000.00

Determinaciòn de Compras
Compras al contado 24,000.00
Compras al crèdito
Saldo final de cuentas por pagar 31,000.00
Saldo inicial de cuentas por pagar -40,000.00
Pago de cuentas por pagar 846,200.00 837,200.00
Total Compras 861,200.00

Determinación del costo de Ventas

Inventario Inicial de mercaderías 155,600.00
(+) Compras 861,200.00
Mercadería disponible 1,016,800.00
(-) Inventario final de mercaderías -161,000.00
Costo de ventas 855,800.00

Determinaciòn de gastos diversos

Saldo final de gastos por pagar 20,750.00
Gastos Diversos 256,100.00
Saldo Inicial de Gastos por pagar -15,625.00
Total de Gastos Diversos 261,225.00

Determinaciòn de Impuestos
Saldo final de Impuestos acumulados 22,000.00
Impuestos pagados 17,000.00
Saldo inicial de impuestos acumulados -17,000.00
Total de Impuestos 22,000.00

Determinación de Intereses
prèstamo bancario + intereses 30,000.00
 Pago de prèstamo + intereses -31,200.00
Total Intereses -1,200.00

ESTADO DE RESULTADOS
AQUILES BRINCO
POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2010

VENTAS 1,282,000.00

(-) COSTO DE VENTAS -855,800.00

GANANCIA EN VENTAS 426,200.00

(-) GASTOS DE OPERACIÓN

ALQUILERES -24,000.00

GASTOS DIVERSOS -261,225.00

GASTOS PERSONALES DEL SEÑOR BRINCO -48,000.00

IMPUESTOS -22,000.00

GANANCIA EN OPERACIÓN 70,975.00

(-) OTROS GASTOS

INTERESES -1,200.00

DESCUENTOS SOBRE VENTAS -15,000.00

GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 54,775.00

 MÉTODOS DE DÉBITOS Y CRÉDITOS
CÉDULA DE BALANCE DE COMPROBACIÓN VARIACIÒN
Cuentas Deudoras 2010 2009 DEBITOS CREDITOS
Caja 157,100.00 105,600.00 51,500.00
Cuentas por cobrar 66,000.00 72,000.00 6,000.00
Documentos por cobrar 39,000.00 34,000.00 5,000.00
Mercaderìas 161,000.00 155,600.00 5,400.00
Sumatoria de cuentas deudoras 423,100.00 367,200.00
Cuentas Acreedoras
Cuentas por pagar 31,000.00 40,000.00 9,000.00
Impuestos acumulados 22,000.00 17,000.00 5,000.00
Gastos por pagar 20,750.00 15,625.00 5,125.00
Aquiles Brinco Capital 349,350.00 294,575.00 54,775.00
Suma de cuentas acreedoras 423,100.00 367,200.00 70,900.00 70,900.00

CÉDULA DE MOVIMIENTO DE CAJA

Cuenta Debitos Crèditos
Ventas al contado 280,000.00
Cobros de cuentas por cobrar 960,000.00
Cobros de documentos por cobrar 43,000.00
Prèstamo bancario 30,000.00
Compras al contado 24,000.00
Pago de cuentas por pagar 846,200.00
Pago de Prèstamo e intereses 31,200.00
Pago de Impuestos 17,000.00
Pago de Alquileres 24,000.00
Pago de Gastos diversos 256,100.00
Descuentos sobre ventas 15,000.00
Gastos personales del Sr. Brinco 48,000.00
Sumas 1,313,000.00 1,261,500.00
Saldo de Caja 105,600.00 157,100.00
Total 1,418,600.00 1,418,600.00

CEDULA DE DETERMINACION DE RESULTADOS AL 31/12/2006

DEBITOS CREDITOS
Ventas 1,282,000.00
Compras 861,200.00
Variaciòn en aumento de Inventario 5,400.00 variacion d mercaderias
Impuestos 22,000.00
Gastos diversos 261,225.00
Descuentos s/ventas 15,000.00
Intereses gasto 1,200.00
Alquileres 24,000.00
Gastos personales 48,000.00
Sumas 1,232,625.00 1,287,400.00
Resultado del Ejercicio 54,775.00
Sumas iguales 1,287,400.00 1,287,400.00
En diciembre de 2010 la Compañìa Pedregal, S. A., perdiò una porciòn significativa de su inventario
derivado del desbordamiento del Rìo Tamalito. Usted determinò, luego del levantamiento de
inventario, que el costo de existencia del mismo, a esa fecha, fue de Q380,460.00.
Ademàs contò con la siguiente informaciòn de los libros de la empresa:

CONCEPTO AL 31 DE DICIEMBRE
2010 2009
Compras 1,548,540.00 1,613,200.00
Devoluciones y rebajas en compras 72,250.00 84,200.00
Ventas 2,360,120.00 2,439,800.00
Devoluciones y rebajas en ventas 28,820.00 26,000.00
Salarios 96,000.00 108,000.00
Alquileres 64,800.00 64,800.00
Seguros 11,600.00 11,780.00
Luz y agua 13,610.00 15,250.00
Publicidad 51,000.00 32,160.00
Depreciaciones 15,060.00 15,360.00
Inventario de Mercaderìas 380,460.00 590,400.00

Determinar el costo del inventario perdido. Utilizar el mismo porcentaje de ganancia bruta del 2009

SOLUCIÓN:
2009 2010
VENTAS 2,439,800.00 VENTAS 2,360,120.00
(-) DEV. Y REBAJAS SOBRE VENTAS -26,000.00 (-) DEV. Y REBAJAS SOBRE VENTAS -28,820.00
VENTAS NETAS 2,413,800.00 VENTAS NETAS 2,331,300.00
(-) COSTO DE VENTAS (-) COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS 525,850.00 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS 590,400.00
(+) COMPRAS 1,613,200.00 (+) COMPRAS 1,548,540.00
(-) DEV. Y REBAJAS SOBRE COMRPAS -84,200.00 (-) DEV. Y REBAJAS SOBRE COMRPAS -72,250.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍA -590,400.00 1,464,450.00 (-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍA -380,460.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍA PÉRDIDA -271,833.00 1,414,397.00
GANANCIA BRUTA 949,350.00 GANANCIA BRUTA 916,903.00

PORCENTAJE MARGEN BRUTO 0.39330101914

 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
CONCEPTO
2010 2009
CAJA 157100
 CONTABILIDAD BASADA EN DATOS INCOMPLETOS
AQUILES BRINCO
SALDOS
CONCEPTO 2006 2005
Caja 157100 105600
Cuentas por cobrar 66000 72000
Documentos por cobrar 39000 34000
Mercaderìas 161000 155600
Cuentas por pagar 31000 40000
Impuestos acumulados 22000 17000
Gastos por pagar 20750 15625
Aquiles Brinco, Capital 349350 294575

Informaciòn importante
ENTRADAS
Ventas al contado 280000
Cobros de cuentas por cobrar 96000
Cobros de documentos por cobrar 43000
Prèstamo bancario 30000
SALIDAS
Compras al contado 24000
Pago de cuentas por pagar 846200
Pago de prèstam bancario màs intereses 31200
Impuestos 17000
Alquileres 24000
Gastos diversos 256100
Descuentos sobre ventas 15000
Gastos personales del Sr. Brinco 48000

METODO ANALITICO
Determinaciòn de las Ventas
Ventas al contado 280000.00
(+) Ventas al crèdito
Saldo final de cuentas por cobrar 66000
Saldo final de documentos por cobrar 39000 105000.00
(-) Saldo inicial de cuentas por cobrar 72000
Saldo inicial de documentos por cobrar 34000 -106000.00
(+) Cobros de cuentas por cobrar 960000
Cobros de documentos por cobrar 43000 1003000.00
Total Ventas 1282000.00

Determinaciòn de Compras
Compras al contado 24000
(+) Compras al crèdito
Saldo final de cuentas por pagar 31000
(-) Saldo inicial de cuentas por pagar -40000
Pago de cuentas por pagar 846200 837200
Total Compras 861200.00

Determinaciòn del costo de ventas

Saldo inicial de Mercaderìas 155600
Compras 861200
Saldo final de mercaderìas -161000
Costo de ventas 855800

Determinaciòn de gastos diversos

Saldo final de gastos por pagar 20750
(+) Gastos Diversos 256100
(-) Saldo Inicial de Gastos -15625
Total de Gastos Diversos 261225

Determinaciòn de Impuestos
Saldo final de Impuestos acumulados 22000
(+) Impuestos pagados 17000
(-) Saldo inicial de impuestos acumulados -17000
Total de Impuestos 22000

Determinaciòn de Intereses
Prèstamo bancario 30000
(-) Pago de prèstamo + intereses -31200
Total Intereses -1200

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 1282000.00
(-) Costo de ventas 855800
Margen Bruto 426200.00
(-) Gastos de Operaciòn
Gastos diversos 261225
Impuestos 22000
Alquileres 24000
Gastos personales del Sr. Brinco 48000 -355225
Utilidad en operaciòn 70975.00
(+/-) Otros Productos y Gastos
Descuentos s/ventas 15000
Intereses s/prèstamos 1200 -16200
Utilidad antes de Impuesto 54775.00

METODO DE DEBITOS Y CREDITOS

AQUILES BRINCO
Cèdula del Balance de comprobaciòn al 31/12/2006
VARIACIÒN
Cuentas Deudoras 2006 2005 DEBITOS CREDITOS
Caja 157100 105600 51500
Cuentas por cobrar 66000 72000 6000
Documentos por cobrar 39000 34000 5000
Mercaderìas 161000 155600 5400
Sumatoria de cuentas deudoras 423100 367200
Cuentas Acreedoras
Cuentas por pagar 31000 40000 9000
Impuestos acumulados 22000 17000 5000
Gastos por pagar 20750 15625 5125
Capital 349350 294575 54775
Suma de cuentas acreedoras 423100 367200 70900 70900

CEDULA DE MOVIMIENTO DE CAJA AL 31/12/2006

Cuenta Debitos Crèditos
Ventas al contado 280000.00
Cobros de cuentas por cobrar 960000.00
Cobros de documentos por cobrar 43000.00
Prèstamo bancario 30000.00
Compras al contado 24000.00
Pago de cuentas por pagar 846200.00
Pago de Prèstamo e intereses 31200.00
Pago de Impuestos 17000.00
Pago de Alquileres 24000.00
Pago de Gastos diversos 256100.00
Descuentos sobre ventas 15000.00
Gastos personales del Sr. Brinco 48000.00
Sumas 1313000.00 1261500.00
Saldo de Caja (DISMINUCIÓN DE EFEC) 51500.00
Total 1313000.00 1313000.00

CEDULA DE DETERMINACION DE RESULTADOS AL 31/12/2006

DEBITOS CREDITOS
Ventas 1282000.00
Compras 861200.00
Variaciòn en aumento de Inventario 5400.00
Impuestos 22000.00
Gastos diversos 261225.00
Descuentos s/ventas 15000.00
Intereses gasto 1200.00
Alquileres 24000.00
Gastos personales 48000.00
Sumas 1232625.00 1287400.00
Resultado del Ejercicio 54775.00
Sumas iguales 1287400.00 1287400.00
 LIBROS Y CUADERNOS S.A. -LICUSA-
DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Determinación del costo de Ventas

Inventario inicial 1,741,000.00
Inventario Inicial de materia prima 296,500.00
Inventario inicial de productos en proceso 398,000.00
Inventario inicial de productos terminados 921,500.00
Inventario Inicial de mercaderias 125,000.00
(+) Compras 2,531,500.00
compras de materia prima 2,000,000.00
compras de mercaderias 531,500.00
Mercadería disponible 4,272,500.00
(-) Inventario final de mercaderías 1,872,100.00
Inventario final de materia prima 386,750.00
Inventario final de productos en proceso 417,850.00
Inventario final de productos terminados 812,500.00
Inventario final de mercaderias 255,000.00
Costo de ventas 2,400,400.00
 ESTADO DE RESULTADOS
LIBROS Y CUADERNOS S.A. -LICUSA-
POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2010
VENTAS 5,752,500.00
COSTO DE VENTAS 2,400,400.00
GANANCIA EN VENTAS 8,152,900.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTO DE ADMINISTRACION
Correo y telefono 4,375.00
Dep. mobiliario y equipo 19,900.00
Energia electrica 39,500.00
Papeleria y utiles 9,550.00
Prestaciones laborales 82,000.00
Sueldos de administracion 257,850.00 413,175.00
GASTO DE DISTRIBUCION Y VENTAS
publicidad y propaganda 4,000.00
Impuesto a la propiedad inmueble 17,025.00
Energia electrica 71,500.00
Gastos de viaje 111,000.00
sueldos sala de ventas 107,300.00
reparacion y mantenimiento 110,750.00
112,820.00
174,000.00 708,395.00

GASTOS DIVERSOS
GASTOS PERSONALES DEL SEÑOR BRINCO
IMPUESTOS
GANANCIA EN OPERACIÓN
OTROS GASTOS
INTERESES #REF!
DESCUENTOS SOBRE VENTAS -15,000.00
GANANCIA NETA DEL EJERCICIO #REF!