Hola mi nombre es Andres Marquez Castillo CEO de la empresa AMC Consultores y Asesore

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en la mejora continua para brindarte siempre una propuesta diferente y epecial para ti.
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puntual, sin embargo, esta plantilla no hará el trabajo por ti, tu eres el responsable de colo
correctos para que el resultado sea el esperado.
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r nuestros videos, y descargar nuestras

ando lo necesites, y siempre trabajamos

diferente y epecial para ti.
rte una solución para un problema, o duda
u eres el responsable de colocar los datos

erramienta sea la mejor.

que estes enterado de todo lo que hacemos,
¿QUE ES LA DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONA NATURAL?
La declaración de renta es la información que las personas naturales responsables de IVA o no, deb
teniendo en cuenta sus ingresos, ganancias, salarios, pensiones, comisiones, honorarios, ó en algun

¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS?

* Aquellas personas naturales cuyo patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2020 sea superi
* Aquellas personas naturales cuyos ingresos a 31 de diciembre de 2020 sean superiores a
* Aquellas personas narturales que hayan consumido con tarjeta credito a 31 de diciembre
* Aquellas personas narturales que hayan comprado o consumido a 31 de diciembre de 202
* Aquellas personas narturales que hayan consignado, depósitado o realizado inversiones fi

¿CUANDO DEBO DECLARAR?

Depende de los dos ultimos digitos de tu cedula de ciudadania:
 bles de IVA o no, deberán presentar a la DIAN para calcular el impuesto a cargo,
honorarios, ó en algunos casos saldo a favor y en otros saldo cero.

de 2020 sea superior a 4,500 UVT ($160,232,000)

0 sean superiores a 1,400 UVT ($49,850,000)
o a 31 de diciembre de 2020 mas de 1,400 UVT ($49,850,000)
de diciembre de 2020 mas de 1,400 UVT ($49,850,000)
alizado inversiones financieras a 31 de diciembre de 2020 mas de 1,400 UVT ($49,850,000)
Documento indispensable:
Copia del certificado de inscripción en el nuevo Registro Único Tributario "RUT" debidamente actualizado, d

Para determinar el patrimonio:

Para diligenciar esta sección requiere tener a disposición los documentos en los que consten la titularidad

a. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades fi

b. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo:

c. Declaración o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.

d. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.

e. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.

f. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mej

g. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propie

h. Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deu

Para determinar los ingresos:

Para diligenciar esta sección requiere tener a disposición los documentos en los que consten los ingresos q

a. Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.

b. Certificado de Ingreso promedio de los últimos seis meses anteriores a la fecha del pago de las cesantía

c. Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerz

d. Certificado de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos salariales, siempre y cuan

e. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entie

f. Certificado por prima de localización de vivienda (pactada con anterioridad a 31 de julio de 1995).
g. Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 para l

h. Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional

i. Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.

j. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades corresp

k. Certificado de pago de recompensas.

l. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las

m. Certificados de pagos de indemnizaciones por destrucción y renovación de cultivos y por control de plag

n. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades li

ñ. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o AIS.

o. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.

p. Certificado por incentivo forestal.

q. Certificados o autorizaciones para la prestación de servicios de ecoturismo expedido por las autoridades

r. Certificados de pago de indemnizaciones por seguros de vida.

s. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros cont

t. Certificados por concepto de dividendos y participaciones recibidos en el año.

Para determinar los pagos que constituyen deducciones:

Para diligenciar esta sección requiere tener a disposición los documentos en los que consten los pagos efe

a. Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.

b. Certificados por pagos de salud.

c. Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos, silos, centros de reclusión, en man

d. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otro

e. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.

f. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones,
g. Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación, Instituto Colo

h. Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.

i. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.

¿TIENE
ALGO
QUE
DECIR?
COMENTE
amente actualizado, de ser necesario.

onsten la titularidad de los bienes e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores certificados a 31 de dicie

s por las entidades financieras.

versión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.

más adiciones y mejoras.

hos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.

y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

onsten los ingresos que recibió durante el año gravable 2013:

pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.

uboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional.

iales, siempre y cuando sea ciudadano colombiano y que integre las reservas oficiales de primera y segunda clase de

dad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerza

ulio de 1995).
3357 de 2009 para los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Ex

de ahorro pensional.

las entidades correspondientes.

as sociedades de las cuales es socio o accionista.

y por control de plagas.

das por sociedades liquidadas.

CR o AIS.

o por las autoridades competentes.

para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.

onsten los pagos efectuados en el año 2013 y que tengan relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad con l

de reclusión, en mantenimiento y conservación de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otr

orios indígenas y otros.

aciones, vacaciones, cesantías y otros.

sación, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgo
ficados a 31 de diciembre de 2013; para su ilustración se enuncian algunos de ellos, según el caso, debe conservar

a y segunda clase de la Fuerza Aérea, mientras ejerza la actividad de piloto.

embros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.

rio de Relaciones Exteriores.

oporcionalidad con la actividad generadora de renta:

nematográficos y otros.
nistradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.
aso, debe conservar la totalidad de los soportes.
 CALENDARIO TRIBUTARIO PRESENTACI
Andres Marquez:
2020 Coloca aquí el nombre de
tu cliente
CLIENTE: PEPITO PEREZ
CC: 4,444,490 Andre
Ingres
docum
del co
VENCIMIENTO: 12 de octubre

Andres Marquez:
Esta celda esta automatizada, cuando ingreses el
numero de documento del contribuyente, en esta
celda aparecerá el vencimiento
PRESENTACIÓN RENTA PERSONA NATURAL AG
uez:
2020
nombre de

Andres Marquez:
Ingresa el numero de
documento de identidad
del contribuyente
RSONA NATURAL AG
 N°
RENGLON

29

29

29

29

30
 DETALLE

TOTAL ACTIVOS
Efectivo y equivalente
Caja
Cuanta corriente de fuente nacional xxxxxxxxxxxx
Cuenta de ahorro de fuente nacional xxxxxxxxxxx
Cuentas bancarias del exterior xxxxxxxxxxx
Titulos que cotizan en bolsa
Cuentas por cobrar a familiares
Cuentas por cobrar amigos
Andres Marquez:
Este valor proviene de l
Cuentas por cobrar por presatciones sociales "FORMULARIO 210" se
Cuentas por cobrar a clientes encuentra automatizada
Anticipo al impusto de renta
Saldo a favor del impuesto de renta
Dinero consignado en el año 2017 y siguientes en fondos de cesantias y a corte 2020 permanecian en el fondo
Anticipo al impusto de renta
Aportes voluntarios a fondo de pensión
Intangibles

Otros activos
Valor patrimonial de los CDT aperturado el 1 de diciembre de 2020 en Davivienda a una Tasa del 5% anual, donde
el valor nominal de las acciones es de $10.000.000
CDT en el exterior
Acciones y aportes en sociedades
Acciones y aportes en sociedades nacionales
Acciones y aportes en sociedades extranjeras
Inventarios de activos biologicos
Andres Marquez:
Bovinos
Dirigete a la hoja "B
Caprinos RAICES
Plantaciones "
Activos fijos
Biene raices
Vehiculos
Muebles y enseres
Maquinaria y equipos

TOTAL PASIVOS
Cuentas por pagar por tarjeta de credito
Cuentas por pagar prestamos a libre inversión
Cuentas por pagar a familiares
Cuentas por pagar amigos
Cuentas por pagar a la empresa donde labora
Hipotecas por pagar
Prestamos vehiculos por pagar
Cuentas por pagar a particulares
Impuestos por pagar
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO

Andres Marquez:
Esta celda esta auto
el impuesto de rent
Andres Marquez:
Esta celda esta auto
el impuesto de rent
 VALORES
PARCIAL SUBTOTAL TOTAL CONCEPTO

$ 112,260,000
$ 250,000
$ 2,500,000
$ 12,000,000
$0

$ 2,000,000
dres Marquez: $ 500,000
e valor proviene de la hoja
RMULARIO 210" se
$0
uentra automatizada Andres Marquez:
$ 2,731,000
Este valor proviene de la
$0 hoja "FORMULARIO 210"
se encuentra
automatizada

Vr Nomial del CDT * Ind.

Cot. En Bolsa (ver circular
DIAN 001 de 2021)

$0 $0

Andres Marquez:
$ 1,039,000
Dirigete a la hoja
$0 "ACCIONES"
Andres Marquez:
$0
Dirigete a la hoja "BIENES
RAICES $0
" $0 Andres Marquez:
Dirigete a la hoja
"VEHICULOS"
$ 62,340,000
$ 20,000,000
$ 8,900,000
$0

$ 78,836,000
$ 5,000,000
$ 20,000,000
$ 1,500,000

$ 35,000,000
$ 10,000,000

$ 7,336,000
$ 33,424,000

Andres Marquez:
Esta celda esta automatizada, es
el impuesto de renta calculado.
Andres Marquez:
Esta celda esta automatizada, es
el impuesto de renta calculado.
SOLUCIÓN INTERES

$ 0 0.004166667
ACCIONES Y APORTES

PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE

N°. orden Descripción

Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron

1 compradas en diciembre 30 de 2003, por un costo de
adquisición de 13.000.000
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron
2 compradas en julio 31 de 2020 por un costo de
adquisición de 23.000.000)

Total

SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE

N°. orden Descripción

Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron

1 compradas en diciembre 30 de 2003, por un costo de
adquisición de 13.000.000
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron
2 compradas en julio 31 de 2020 por un costo de
adquisición de 23.000.000)
Total

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados e

AÑO DE ADQUISICIÓN Factor para actualización en el año 2020

1955 y anteriores 3,330.67
1956 3,264.00
1957 3,022.24
1958 2,549.93
1959 2,331.22
1960 2,175.86
1961 2,039.82
1962 1,919.98
1963 1,793.28
1964 1,371.23
1965 1,255.34
1966 1,095.20
1967 965.6
1968 896.64
1969 841.18
1970 773.47
1971 722, 17
1972 639.92
1973 562.66
1974 459.64
1975 367.63
1976 312.59
1977 249.24
1978 195.45
1979 163.25
1980 128.98
1981 103.64
1982 82.46
1983 66.26
1984 56.91
1985 48.19
1986 39.46
1987 32.61
1988 26.59
1989 20.83
1990 16.52
1991 12.53
1992 9.87
1993 7.92
1994 6.46
1995 5.29
1996 4.48
1997 3.87
1998 3.29
1999 2.84
2000 2.6
2001 2.4
2002 2.23
2003 2.09
2004 1.97
2005 1.86
2006 1.77
2007 1.69
2008 1.6
2009 1.48
2010 1.45
2011 1.41
2012 1.36
2013 1.32
2014 1.3
2015 1.25
2016 1.17
2017 1.11
2018 1.07
2019 1.04
MBRE 31 DE 2020

Operaciones durante 2020

Porcentaje de Reajuste fiscal 2020

participación dentro de la
sociedad a diciembre del
2020
Costo fiscal ajustado 3.90%
a diciembre 31 del Costo compras 2020
(Artículo 280 y 70 ET)
2019 (Artículo 1 Decreto
1763 de diciembre
2020)

1,000,000 0 39,000
20%
0
0 0 0
15%

1,000,000 0 39,000

IEMBRE 31 DE 2020

Porcentaje de
participación dentro de la
sociedad a diciembre del
2020
Factor aplicable en la
declaración 2020 según la
Costo original de Total valor patrimonial
tabla publicada para el
adquisición a diciembre 31 del 2020
artículo 73 del ET (Decreto
1763 del 2020)

13,000,000 2.09 27,170,000

20%
23,000,000 0.00 23,000,000

15%
36,000,000 50,170,000

ón reproducimos esos factores publicados en el Decreto 1763 de diciembre de 2020

rante 2020 Variación patrimonial para 2020

Costo fiscal ajustado Valor patrimonial a Valor patrimonial a

Variación teórica para el
a diciembre 31 del diciembre 31 del 2020 diciembre 31 del año
año 2020
2020 (Artículo 272 ET) 2019

1,039,000 1,039,000 1,000,000 39,000

0 0 0 0

1,039,000 1,039,000 1,000,000 39,000

BIENES RAÍCES
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

N°. orden

SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

N°. orden

1
 1

Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decre

AÑO DE
ADQUISICIÓN
1955 y anteriores

1956
1957
1958
1959
1960
1961
1962
1963
1964
1965
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
R OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

Datos básicos

Descripción

Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de
Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP 1985 de
abril 6 de 1994, por un costo de adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas entre 1994 y los
años siguientes fueron de 22.000.000)

Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos, ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía
(Cundinamarca). (fue adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de Bogotá; por compra hecha a
MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las mejoras y
adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes fueron 3.000.000)

Total

DA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

Descripción

Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de
Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP 1985
de abril 6 de 1994, por un costo de adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas entre 1994 y
los años siguientes fueron de 22.000.000)
 Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de
Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP 1985
de abril 6 de 1994, por un costo de adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas entre 1994 y
los años siguientes fueron de 22.000.000)

Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos, ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía
(Cundinamarca). (fue adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de Bogotá; por compra hecha a
MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las mejoras y
adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes fueron 3.000.000)

Total

neficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2763 de diciembr

Factor aplicable en el 2020

29,515.74
28,925.80
26,783.47
22,597.37
20,659.42
19,282.42
17,979.33
17,013.98
15,892.09
12,152.43
11,124.75
9,705.71
8,557.72
7,946.04
7,454.67
6,854.59
6,399.45
5,671.81
4,987.66
4,074.48
3,256.98
2,769.95
2,207.56
1,732.13
1,446.58
1,143.64
917.52
730.54
587.04
504.42
437.74
362.37
307.29
231.92
144.59
99.99
69.68
52.19
37, 10
26.98
19.22
14.21
11.79
9.06
7.55
7.5
7.25
6.7
6.01
5.66
5.31
5.03
3.82
3.4
2.8
2.55
2.34
1.95
1.68
1.48
1.38
1.31
1.25
1.15
1.06
 Operaciones durante

Costo fiscal
Costo de compras
Número reajustado a
Matrícula inmobiliaria (y/o mejoras) del
predial diciembre 31 del
2020
2019

370-0232222 B-45678888 60,000,000 0

01-0067-
50N-20217044 - 0
0020

60,000,000 0

factor aplicable en la
declaración 2020
Número Costo original de según la tabla del
Matricula
predial adquisición artículo 73 del ET
( Decreto 1763 de
diciembre 2020)

370-0232222 B-45678888 13,000,000 26.98

 370-0232222 B-45678888 13,000,000 26.98

01-0067-
50N-20217044 52,000,000 19.22
0020

65,000,000

Decreto 2763 de diciembre de 2020

 Operaciones durante 2020

Reajuste fiscal 2020

3.90% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a

Costo fiscal ajustado a
auto avalúo diciembre 31 del 2020
diciembre 31 del 2020
(Artículo 280 y 70 ET) catastral) de 2020 (Artículo 277 ET)
(Decreto 1763 de
diciembre de 2020)

2,340,000 62,340,000 47,550,000 62,340,000

- - - -

2,340,000 62,340,000 62,340,000

Más : Adiciones y
mejoras hechas desde
la fecha de adquisición
hasta diciembre 31 del
Total costo fiscal Avalúo catastral (o
Subtotal costo fiscal a 2020, más
a diciembre 31 del autoavalúo catastral)
diciembre 31 del 2020 contribuciones por
2020 del 2020
valorización pagadas
desde la fecha de
adquisición hasta
diciembre 31 de 2020

350,740,000 22,000,000 372,740,000 47,550,000

 350,740,000 22,000,000 372,740,000 47,550,000

999,440,000 3,000,000 1,002,440,000 -

1,350,180,000 25,000,000 1,375,180,000

 Variación patrimonial para 2020

Valor patrimonial a
Variación teórica para
diciembre 31 del año
el año 2020
anterior 2019

51,000,000 11,340,000

69,000,000 - 69,000,000

120,000,000 (57,660,000)

Valor patrimonial a
diciembre 31 de 2020

372,740,000
 372,740,000

1,002,440,000

1,375,180,000
VEHÍCULOS

Datos básicos

N°. Orden Descripción

1 Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color estrato perla

2 Camioneta Chevrolet LUV modelo 86 color gris. Compra en junio 2020

Total
 Operaciones durante 2020

Reajuste fiscal 2020

Costo fiscal ajustado a 3.90%

Placa Costo compras 2020
diciembre 31 del 2019
(Artículo 280 y 70 ET) (Decreto
1763 de diciembre de 2020)

CBD 845
20,000,000 0
Cali
BGH 026
- - 0
Bogotá
20,000,000 0 0
urante 2020

Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial a

diciembre 31 del 2020 diciembre 31 del 2020

20,000,000 20,000,000

- -

20,000,000 20,000,000
 Variación patrimonial para 2020

Valor patrimonial a diciembre 31 del año Variación teórica para

2019 el año 2020

20,000,000 0

0 0

20,000,000 0
 Declaración de R

1. Año 2 0 2 0

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

Declara
Datos

nte

25. Actividad económica Si es una corrección

indique: 25 Cód.
Total patrimonio bruto 29

Concepto/rentas Rentas de trabajo

Ingresos brutos 32
Devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos no constitutivos de renta 33
Costos y deducciones procedentes
Renta líquida 34
Rentas líquidas pasivas ECE
Aportes voluntarios AFC, FVP y/o AVC 35
ones exentas
Deducci Rentas

Otras rentas exentas 36

Total rentas exentas 37
Intereses de vivienda 38
imputabl

Otras deducciones imputables 39

Cédula General

es

Total deducciones imputables 40

Rentas exentas y deducciones imputables limitadas 41
Renta líquida ordinaria del ejercicio
Pérdida líquida del ejercicio
Compensaciones por pérdidas
 Cédula
Renta líquida ordinaria 42
Renta líquida cédula general Rentas exentas y
(hasta antes de restar las rentas deducciones
exentas y deducciones imputables
limitadas) ver instrucciones 91 131,510,518 limitadas
especiales (renglones
41+53+69+86)

Compensación por exceso de Rentas gravables

renta presuntiva
95 -
Cédula de pensiones

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior

99

Ingresos no constitutivos de renta 100

Renta líquida (99-100) 101
Rentas exentas de pensiones 102
Renta líquida gravable cédula de pensiones (101-102)
103
Cédula de dividendos

Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 104

y participaciones

Ingresos no constitutivos de renta 105

Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) 106
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 107
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET 108
Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 109
Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la 110
casilla
Ingresos109
por ganancias ocasionales del país y del exterior 111
ocasionales

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020
Ganancias

112
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (Inciso 2, artículo 15 Decreto 772 de 113
2020)
Costos por ganancias ocasionales 114
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 115

Saldo a pagar por impuesto (si

130+134-131-132-133 mayor a
cero, entonces 130+134-131-
132-133; de lo contrario, cero)

135 10,047,000 Sanciones

981. Cód.. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

claración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas
y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes

4. Número de formulario

6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre

26. Número de formulario anterior 27. Fracción de año gravable

siguiente
Deudas 30
112,260,000 78,836,000
Rentas por honorarios y compensaciones de
Rentas de trabajo servicios personales sujetos a costos y gastos y Rentas de
NO a las rentas exentas numeral 10 del artículo
140,998,518 20643
ET 0 58

9,488,000 44 0 59
45 0 60
131,510,518 46 0 61
62
0 47 0 63
38,933,268 48 0 64
38,933,268 49 0 65
0 50 0 66
20,596,000 51 0 67
20,596,000 52 0 68
59,529,268 53 0 69
54 0 70
55 0 71
56 0 72
 71,981,250 57 0 73
Rentas exentas y Renta líquida
deducciones ordinaria cédula
imputables general (91-92)
limitadas 92 59,529,268 93 71
(renglones
41+53+69+86)

Rentas gravables Renta líquida gravable

cédula general (93+96-
96 0 94-95)

97 71
Ganancias ocasionales gravables (se calcula confo
0 posibles; ver instructivo)

las
rentas líquidas gravables
0 General y de pensiones (base casillas 97+103
0 O Renta presuntiva y de pensiones (base cas
0 Por dividendos y participaciones año 2016 (ba

sobre
Por dividendos y participaciones año 201
Subcédula (base casilla 107)
0

Impuesto
Por dividendos y participaciones año 201
Liquidación privada Subcédula y otros (base casilla 108+109-110)
0
0 Descuentos Total impuesto sobre las rentas líquidas ce
- aImpuestos
121) pagados 123
0 en elOtros
exterior 125
0 Impuesto neto de renta (122-126)
0 Impuesto de ganancias ocasionales
0 Descuento por impuestos pagados en el exte
0 ocasionales
Total impuesto a cargo (127+128-129)
0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anteri
0 Menos: Saldo a favor del año gravable anteri
devolución y/o compensación
Menos: Retenciones año gravable a declara
0 inexequibilidad impuesto solidario COVID 19
0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente
Total saldo a pagar (si
130+134+136-131-132-133
mayor a cero, entonces
130+134+136-131-132-133;
de lo contrario, cero)

Sanciones 136 0 137 10

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad
recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total

996. Espacio para el Autoadhesivo de

 210
s y Asimiladas Residentes
dentes Privada

9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Código

Dirección

28. Pérdidas fiscales acumuladas

años anteriores sin compensar
Total patrimonio líquido 31
78,836,000 33,424,000

Rentas de capital Rentas no laborales

0 74 0
75 0
0 76 0
0 77 0
0 78 0
0 79 0
0 80 0
0 81 0
0 82 0
0 83 0
0 84 0
0 85 0
0 86 0
0 87 0
0 88 0
0 89 0
 0 90 0
Compensación pérdidas
año 2018 y anteriores

71,981,250 94

71,981,250 Renta presuntiva 98 85,000

avables (se calcula conforme a 4 escenarios
116
-
nes (base casillas 97+103) 117 7,336,000
y de pensiones (base casillas 98+103) 118 0
ticipaciones año 2016 (base casilla 106) 119 0
participaciones año 2017 y siguientes, 1a
silla 107) 120
0
participaciones año 2017 y siguientes, 2a
ase casilla 108+109-110) 121
0
re las rentas líquidas cedulares (sume 117 122 7,336,000
Andres Marquez:
0 Donaciones 124 0
descuentos Si realizaste antic
0 126 0 en la declaración
tributarios (suma
22-126) 127 7,336,000 2019, descuentala
casionales 128 0 renglon.
os pagados en el exterior por ganancias 129 0
127+128-129) 130 7,336,000
idado año gravable anterior 131 0
del año gravable anterior sin solicitud de 132 0
ción
ño gravable a declarar y/o abono por
133
solidario COVID 19 20,000
el año gravable siguiente 134 2,731,000
Total saldo a favor
(si 131+132+133-
130-134-136 mayor
a cero, entonces
131+132+133-130-
134-136; de lo
contrario, cero)

10,047,000 138 0
 $ 10,047,000

para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

0
Andres Marquez:
Si realizaste anticipo de renta
en la declaración del año
2019, descuentala en este
renglon.

Andres Marquez:
Si tienes saldos a favor de impuesto de renta de
años anteriores, colocalo aqui
 RENTAS DE TRABAJO
SALARIOS
CESANTIAS E INTERESES DE CESANTIAS RECIBIDAS EN EL PERIODO CON REGIMEN POSTERIOR A LA LEY 50 DE 1990
CESANTIAS E INTERESES DE CESANTIAS QUE ESTABAN EN EL FONDO A DIC. 2016 PERO RETIRADAS EN EL 2020
DEMAS PRESTACIONES SOCIALES
APOYOS ECONOMICOS NO REEMBOLSABLES, O CONDONADOS QUE HAYAN SIDO ENTREGADOS POR EL ESTADO EN UNA
LABORAL Y UTILIZADOS PARA FINANCIAR PROGRAMAS EDUCATIVOS (ART. 46 ET)
VIATICOS

OTROS PAGOS
TOTAL INGRESOS BRUTOS POR RENTA DE TR

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

APORTES OBLIGATORIOS A PENSION Y FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL (FSP)
APORTE OBLIGATORIOS A SALUD
APORTES VOLUNTARIOS AL REGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL CON SOLIDARIDAD - RAIS
APOYOS ECONOMICOS NO REEMBOLSABLES, O CONDONADOS QUE HAYAN SIDO ENTREGADOS POR EL ESTADO EN UNA
LABORAL Y UTILIZADOS PARA FINANCIAR PROGRAMAS EDUCATIVOS (ART. 46 ET)
PAGOS A TERCEROS POR ALIMENTACIÓN
AUXILIO ESTATAL PARA EMPLEADOS CON CONTRATO LABORAL SUSPENDIDO
APORTES VOLUNTARIOS IMPUESTO SOLIDARIO POR EL COVID-19
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVO DE

RENTA L

RENTAS EXENTA
1) RENTA EXENTA POR APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE PENSIÓN, CUENTAS AFC Y CUENTAS AVC (LA SUMA DE ES
APORTES NO PUEDE EXCEDER EL 30% DE LOS INGRESOS BRUTOS SUMANDO LAS TRES CEDULAS ORDINARIAS O MAXIM
UVT; Y EN PESOS $135,307,000)

OTRAS RENTAS EXENTA

1) CESANTIAS E INTERESES SOBRE CESANTIAS CONSIGNADAS DURANTE EL 2020

2) CESANTIAS E INTERESES SOBRE CESANTIAS QUE ESTABAN EN EL FONDO A DICEMBRE DE 2016 Y FUE RETIRADA EN
3) INDEMNIZACIÓN POR ACCIDENTE DEL TRABAJADOR, POR PROTECCIÓN DE MATERNIDAD, O POR GASTOS DE ENTIER
4) LOS GASTOS DE REPRESENTACIÓN DE LOS RECTORES Y PROFESORES DE UNIVERSIDADES PUBLICAS, LOS CUALES N
EXCEDER DEL 50% DE SU SALARIO
5) RENTA EXENTA POR LA PRIMA ESPECIAL Y LA PRIMA COSTO DE VIDA DE LOS EMPLEADOS DIPLOMATICOS, CONSULA
ADMINISTRATIVOS DEL MINISTERIO DE LAS RELACIONES EXTERIORES
6) SEGURO POR MUERTE EMPLEADOS DE LAS FUERZAS MILITARES Y LA POLICIA NACIONAL

7) EL EXCESO DEL SALARIO BASICO PARA OFICIALES, SUBOFICIALES, Y SOLDADOS PROFESIONALES DE LAS FUERZAS M
8) GASTOS DE REPRESENTACIÓN MAGISTRADOS DE LOS TRIBUNALES, SUS FISCALES Y PROCURADORES
9) RENTAS EXENTAS POR RENTAS DE TRABAJO OBTENIDOS EN PAISES DE LA CAN
 SUBTOTAL OTRAS RENTAS EX
VALOR BASE PARA CALCULAR 25% DE RENTA DE TRABAJO E
10) RENTA DE TRABAJO EXENTA 25% (LIMITADAS A 240 UVT POR CADA MES DE TRABAJO, LO CUAL DARIA E
2,880 UVT; Y EN PESOS SERIA $102,548,000)
TOTAL RENTAS EXENTAS Y OTRAS RENTAS EX

DEDUCCIONES IMPUTABLES A LA RENTA DE TRABAJO

1) PAGO INTERESES DE VIVIENDA O COSTO FINANCIERO LEASING HABITACIONAL (LIMITE MAXIMO 1,200 UVT ANUALES
PESOS SERIA $42,728,000)

OTRAS DEDUCCIONES IMPUTABLES A LA RENTA DE TRAB

2) DEDUCCIÓN POR DEPENDIENTE (EL 10% DEL INGRESO BRUTO (RENGLÓN 31) Y MAXIMO 32 UVT POR CADA MES LAB
TRABAJO LOS 12 MESES EL LIMITE MAXIMO SERIA DE 384 UVT Y EN PESOS DE $13,673,000 )
3) PAGOS POR MEDICINA PREPAGADA DURANTE EL AÑO 2019 (SIN EXCEDER DE 16 UVT POR CADA MES QUE HAYA TRAB
LABORO LOS 12 MESES EL LIMITE MAXIMO SERIA 192 UVT QUE EN PESOS SERIA $6,873,000 )
4) VALOR DE LOS APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE CESANTIAS (CON LIMITE MAXIMO ANUAL DE 2,500 UVT; Y EN
SERIA DE $85,675,000)
5) VALOR DEL 50% DEL GMF (4*1000) QUE SE HAYA PAGADO DURANTE EL 2019
6) DEDUCCIÓN POR INTERESES PAGADOS A ICETEX POR EL AÑO 2020
SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES IMPU
TOTAL DEDUCCIONES IMPU

CALCULO DEL LIMITE Y RENTA LIQUIDA GRAVAB

VALORES DE LAS DEDUCCIONS Y RENTAS EXENTAS QUE SI SE DEBEN SOMETER AL LIMITE
LIMITE QUE DEBE SOMETERSE DEL 40%
VALOR A RECHAZARSE
EN VALORES ABSOLUTOS NO DEBE EXCEDER DE 5.040 UVT
SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES LIMITADAS
(+) RENTAS EXENTAS QUE NO SE SOMENTEN AL LIMITE
VALOR FINAL A REPORTAR EN EL RENGLON 41, EL CUAL NO PUEDE SUPERAR AL VALOR DEL RENGLON 34

RENTA LIQUIDA DE TRABAJO

Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite

a) Valor de los ingresos brutos, menos ingresos no gravados, menos devoluciones en la subcédula de rentas de trabajo
no se utilizan costos
b) Valor de los ingresos brutos, menos ingresos no gravados, menos devoluciones en la subcédula de rentas de trabajo
sí se asocian costos y gastos (Nota: es un error que el artículo 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 no haya establecido
cálculo también se debían restar los "costos y gastos"; al no hacerlo, obviamente se eleva el límite del 40 % y se beneficia d
los contribuyentes. Además, se olvidó el gobierno de que el artículo 26 del ET establece que realidad las "rentas exent
porción de la "renta líquida", es decir, una porción de un valor en el que ya estarían restados los costos y gastos)
c) Valor de los ingresos brutos (incluidos los de las rentas ECE), menos ingresos no gravados, menos devoluciones, en la s
rentas de capital (Nota: es un error que el artículo 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 no haya establecido que en
también se debían restar los "costos y gastos"; al no hacerlo, obviamente se eleva el límite del 40 % y se beneficia dem
contribuyentes. Además, se olvidó el gobierno de que el artículo 26 del ET establece que realidad las "rentas exentas" son
de la "renta líquida", es decir, una porción de un valor en el que ya estarían restados los costos y gastos)

d) Valor de los ingresos brutos (incluidos los de las rentas ECE), menos ingresos no gravados, menos devoluciones, en la s
rentas no laboral (Nota: es un error que el artículo 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 no haya establecido que en
también se debían restar los "costos y gastos"; al no hacerlo, obviamente se eleva el límite del 40 % y se beneficia dem
contribuyentes. Además, se olvidó el gobierno de que el artículo 26 del ET establece que realidad las "rentas exentas" son
de la "renta líquida", es decir, una porción de un valor en el que ya estarían restados los costos y gastos)

Valor inicial que arrojaría el cálc

En valores absolutos no debe exceder de
Valor final en valores absolutos para el limite del 40% al que se someterán las rentas exentas y deducciones que pretendan
cada subcédula
 $ 116,351,000
$ 7,320,000
$ 7,619,518
$ 8,830,000 IMPORTANTE: En varias casillas
$0
encontraras comentarios que son d
interes, en esos comentarios te exp
$0
los procederes.
$ 878,000

$ 140,998,518 14099851.8

$ 5,271,000
$ 4,217,000
$0

$0
$0
$0
$0
$ 9,488,000

$ 131,510,518 52604207.2

$ 7,320,000
$ 7,619,518

$0
 $ 14,939,518
$ 95,975,000

$ 23,993,750
$ 38,933,268

AJO

$ 13,673,000

$ 6,873,000

$0
$ 50,000
$0
$ 20,596,000
$ 20,596,000

LE
$ 51,909,750
$ 52,604,207
$0
$ 179,459,000
$ 51,909,750
$ 7,619,518
$ 59,529,268

$ 71,981,250
Valores absolutos Valor de rentas exentas y Valor de rentas exentas y
deducciones que sí se deben deducciones que finalmente se
someter a límite y que pueden aceptar
inicialmente pretenden ser
restadas

$ 131,510,518 51,909,750 51,909,750

$0 0 0
 $0 0 0

$0 0 0
$ 131,510,518 51,909,750 51,909,750
$ 52,604,000
$ 179,459,000

$ 52,604,000
 En varias casillas,
ntarios que son de tu
mentarios te explico
ocederes.
AÑO GRAVABLE 2020

1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del artículo 241
Además, si la renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensione
en la tabla única del artículo 241 del ET

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2020

Renta liquida de las cédulas general y de pensiones

En Pesos
En UVT
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo)

Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones

En Pesos
En UVT
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo)

Rangos en UVT Tarifa

Desde Hasta Marginal

>0 1090 0%
>1090 1700 19%

>1700 4100 28%

>4100 8670 33%

>8670 18970 35%

>18970 31000 37%

>31000 En adelante 39%

tas de pensiones (tabla única del artículo 241 del ET)
mará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará

$ 35,607

$ 71,981,250
2,022
$ 7,336,000

0
0
0

Instrucción para calcular Cálculo en $ del Cálculo en $ del

impuesto en $ impuesto para las impuesto para la Renta
cédula general sumada presuntiva sumada con
con cédula de cédula de pensiones
pensiones
No tiene $0 $0
(base gravable expresada en UVT
menos 1090 UVT) *19%
$0 $0
(base gravable expresada en UVT
menos 1700 UVT) *28% más 116
UVT $ 7,336,000 $0
(base gravable expresada en UVT
menos 4100 UVT) *33% más 788
UVT $0 $0
(Base Gravable en UVT menos
8.670 UVT) x 35% + 2.296 UVT
$0 $0
(Base Gravable en UVT menos
18.970 UVT) x 37% + 5.901 UVT
$0 $0
(Base Gravable en UVT menos
31.000 UVT) x 39% + 10.352 UVT
$0 $0
Determinación anticipo al impuesto de renta 2021
Si presentó declaración por el año anterior ( 2019), indique el valor del "impuesto neto de
(renglón 85 si en el 2019 declaró con el formulario 110, o renglón 95 si en el 2019 declaró c
formulario 210)

Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) ¿La declaración por el año gra
2020 es la primera que declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) ¿Es e
gravable 2020 el segundo año que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) ¿
año gravable 2020 el tercer o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta decla
de renta 2020 será la última que se presenta pues se trata de la declaración de renta de una suc
ilíquida que quedó liquidada durante el 2020 (y por tanto es claro que no se tendrá que presenta
futura declaración 2021; ver Concepto Dian 12200 mayo 13 de 1987)?
Primer año

Impuesto Neto de Renta del año

Menos: Retenciones en la fuente

Total Anticipo para el año

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año
Impuesto Neto de Renta del año
Subtotal
Pro
Segundo año

Menos: Retenciones en la fuente

Total Anticipo con la opción 1
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año

Menos: Retenciones en la fuente

Total Anticipo con la opción 2

Total Anticipo para el año 2021

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año
Impuesto Neto de Renta del año
posterior año

Subtotal
Tercer o posterior año
Pro

Menos: Retenciones en la fuente

Total Anticipo con la opción 1
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año

Menos: Retenciones en la fuente

Total Anticipo con la opción 2 2021

Total Anticipo para el año 2021

Total anticipo definitivo al impuesto de renta 2021

impuesto de renta 2021
el año anterior ( 2019), indique el valor del "impuesto neto de renta"
claró con el formulario 110, o renglón 95 si en el 2019 declaró con el $ -

de las siguientes cuatro opciones: 1) ¿La declaración por el año gravable 3

ación de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) ¿Es el año
que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el
posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaración
ue se presenta pues se trata de la declaración de renta de una sucesión
urante el 2020 (y por tanto es claro que no se tendrá que presentar una
oncepto Dian 12200 mayo 13 de 1987)?

Impuesto Neto de Renta del año 2020 7,336,000

25% 1,834,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 20,000
Total Anticipo para el año 2021 0

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2019 -
Impuesto Neto de Renta del año 2020 7,336,000
Subtotal 7,336,000
Promedio 3,668,000
50% 1,834,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 20,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2020 7,336,000
50% 3,668,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 20,000
Total Anticipo con la opción 2 0

Total Anticipo para el año 2021 0

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2019 -
Impuesto Neto de Renta del año 2020 7,336,000
Subtotal 7,336,000
 Promedio 3,668,000
75% 2,751,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 20,000
Total Anticipo con la opción 1 2,731,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2020 7,336,000
75% 5,502,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 20,000
Total Anticipo con la opción 2 2021 5,482,000

Total Anticipo para el año 2021 2,731,000

al anticipo definitivo al impuesto de renta 2021 2,731,000

 Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 d
deben realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así
suceda que el año 2019 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se
realiza sobre el patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del año anterior (sin
importar si está declarado o no; ver concepto Dian 28005 de mayo 6 de 2004).
DATOS BÁSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2019 estaba conformada por:

Detalles
Bienes
Efectivo

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones

Cuentas por cobrar

Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)

Acciones en sociedades nacionales

Acciones en sociedades del exterior

Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola

Bienes raíces- casa de habitación

Los demás bienes raíces

Muebles y enseres, vehículos

Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas duran

Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2020 ("empresa improductiva"; ver la Sentencia 14110 de
Consejo de Estado, M.P. Ligia López Díaz; también el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005)

Deudas
De todo tipo

CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2020

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019

Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales

La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2

El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor

Menos La totalidad del valor patrimonial bruto de:

Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $35.607= $284.856.000 del patrimonial bruto de la casa de habitación (Nota: Seg
patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin imp

Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $35607 = $676.533.000) del valor patrimonial bruto de los activos destinados
2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite an

La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones (ver sentencia Consejo de Es
100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los C

La totalidad del valor patrimonial bruto de bonos obligatorios (Ley 345

Más: rentas netas g

Ejemplo: los dividendos gravables recibidos durante

nte que el mismo lo
rtículo 189 del ET)
siones ilíquidas (así
ar), pues el cálculo se
re del año anterior (sin
mayo 6 de 2004).

Subparciales Parciales Totales

7,000,000

30,000,000

0
0
0

65,000,000

30,000,000

ar en producir rentas durante el 2020)

0

"; ver la Sentencia 14110 de febrero 21 de 2005 - Seccional cuarta -

)
0

Total patrimonio bruto a diciembre de 2019 132,000,000

50,000,000
Total patrimonio líquido a diciembre de 2019 82,000,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 62.12%
 82,000,000

Se restó
activos
xplotadas durante el año 2020 ("empresa improductiva") 0 durante
que dejar
durante a
solo se r
0 meses en
de las re
entre 12
participó
ET).

sa de habitación (Nota: Según el concepto Dian 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del
ite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la renta presuntiva se pueda volver negativa) (65,000,000)

o de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto Dian 080289 de Octubre 1 de
bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se 0
pueda volver negativa)

er sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el artículo 135 de la Ley
ulos varios apartes de los Conceptos Dian 008755 de febrero 17 de 2005 y 017628 de febrero 28 de 2006)
0

bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998) 0

Base 17,000,000

Tarifa 0.50%

Subtotal 85,000

Más: rentas netas gravables que durante el 2020 hayan producido los activos excluidos del cálculo
0

gravables recibidos durante el 2020 de parte de las sociedades nacionales donde se poseían las acciones
0

total renta presuntiva definitiva 2020 85,000

Este es el caso por ejemplo de los bienes de
aquellos contribuyentes afectados olas
invernales. Para saber cómo los podrán
restar en la renta presuntiva, si es que
deciden hacerlo, véase la instrucción del
literal b del art. 189 del E.T.
 Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos
activos suponiendo que no pudieron generar renta
durante ningún mes del año 2020. Pero si fueron bienes
que dejaron de participar en la generación de la renta solo
durante algunos meses del año 2020 entonces en ese caso
solo se resta el valor proporcional que corresponda a esos
meses en los cuales no estuvo participando en la generación
de las rentas. Para esos casos, el valor inicial se dividiría
entre 12 meses y se multiplica por los meses en que no
participó en generar rentas (ver literal b del artículo 189 del
ET).

17,000,000

85000