CUADRO COMPARATIVO DE ALGUNAS SOCIEDADES

ITEMS Distribución de
Socios Aspectos tributarios Administración Responsabilidad Negociabilidad de las particiones
Empresa utilidades
Para distribuir
utilidades se deben Los socios responden
Colectiva Los socios administran de maneja
Mínimo 2 y sin tener balances reales y solidariamente e Puede ceder parcial o totalmente sus particiones. Pero debe
(Artículo 98 35% conjunta o pueden delegar a alguno
límite máximo fidedignos, y es ilimitada por las tener autorización expresa de sus consocios.
C.C) de ellos o en terceros.
proporcional a la parte operaciones sociales.
pagada
Limitada Los socios administran de maneja Los socios responden
Mínimo 2 y 25 Igual que en la Sólo puede cederse por escritura pública. Si es a socios
(Artículo 356 35% conjunta o pueden delegar a alguno hasta el monto de sus
máximo colectiva. extraños, debe tener la autorización de la mayoría de socios
C.C) de ellos o en terceros. aportes
Los socios carecen de facultad de
Anónima Se reparten según intervenir directamente en la Los socios responden Las acciones son libremente negociables con excepción de
Mínimo 5 y sin
(Artículo 337 disposición de la 35% administración, la cual debe ser hasta el monto de sus las privilegiadas, las comunes con pactos específicos , las
límite máximo
C.C) asamblea de socios. confiada a juntas directivas, gerentes aportes gravadas con prenda.
o presidentes
Sociedad
Una o varias los accionistas no serán responsables
anónima Se reparten según Los socios responden Las acciones y los demás valores que emita la sociedad por
personas por las obligaciones laborales,
simplificada disposición de la 35% hasta el monto de sus acciones simplificada no podrán inscribirse en el Registro
naturales o tributarias o de cualquier otra
(ley 1258 dic asamblea de socios. aportes Nacional de Valores y Emisores ni negociarse en bolsa
jurídicas naturaleza en que incurra la sociedad
5 /2008)
Sociedad En
Mínimo 1 colectivo La responsabilidad La cesión de las partes requiere del socio colectivo, requiere
comandita Según lo estipulado
o gestor y 1 La administran los socios gestores o social es exclusiva de la aprobación unánime de todos lo s socios. La cesión de las
Simple entre gestores y 35%
comanditario y sin colectivos. los socios gestores o partes requiere del socio comanditario requiere la
(Artículo 337 comanditarios
límite máximo. colectivos aprobación unánime de todos los socios comanditarios.
C.C)
Sociedad En
Mínimo 1 colectivo La responsabilidad
comandita por
o gestor y 5 Como en la comandita La administran los socios gestores o social es exclusiva de Para los socios gestores como en la sociedad colectiva.
Acciones 35%
comanditarios y simple. colectivos. los socios gestores o Para los comanditarios como en la sociedad anónima.
(Artículo 337
sin límite máximo colectivos
C.C)
Los socios responden
Sociedad. de Mínimo 2 y sin Igual que en las Corresponde a los socios, o a sus solidariamente e Puede ceder parcial o totalmente sus particiones .Pero debe
35%
hecho límite máximo sociedades colectivas. delegados. ilimitada por las tener autorización expresa de sus consocios.
operaciones sociales.
Es administrada por los propios
Pre Mínimo 5 y sin socios. Junta de asociados, comité de
0,0 Igual que en la cooperativa
cooperativa límite máximo Admón., comité de vigilancia y
director ejecutivo.
Tiene un régimen interno de trabajo
Cooperativa especial. La remuneración se llama
Mínimo 10 y 20 el
de trabajo 0,0 compensación. Es Administrada por Igual para todas las formas solidarias
límite máximo
asociado los propios socios. Asamblea y junta
administrativa.
Mínimo 3 y 20% Exenta de IVA. Son
Empresa de
máximo 10 responsables del IVA. Aportes laborales, activos, dinero, reservas, auxilios y
trabajo Asamblea, junta de administración y
,(producción de bs Deben declarar renta, donaciones. Los excedentes se distribuyen en todos los
asociado representante legal
y ss) o máximo 20 renovar registro mercantil e asociados en proporción a sus aportes.
(EAT)
(empresa de ss). industria y comercio.
Mín 10 y máximo
Fondo de
los empleados de 0,0 Igual para todas las formas solidarias
Empleados
la empresa
Mínimo 2 y sin
Asociación 0,0 Igual para todas las formas solidarias
límite máximo
Mínimo 2 y sin
Fundación 0,0 Igual para todas las formas solidarias
límite máximo
Mínimo 2 y sin
ONGs 0,0 Igual para todas las formas solidarias
límite máximo
 El capital está compuesto por donaciones, aportes de
0,0 de impuesto. ó 20%
Es administrada por los propios asociados y reservas. Distribución de excedentes se hará de
Mínimo 20 y sin cuando no se destinen los
Cooperativa socios. Asamblea general, consejo de la siguiente manera: 20% educación.
límite máximo excedentes de acuerdo a la
Admón., representante legal. 20% para protección de aportes.
ley.
10% para solidaridad y 50% a disposición de la asamblea.

TIPOS DE SOCIEDADES

DE ACUERDO CON EL LUCRO

Con ánimo de lucro: Sin ánimo de lucro

1. Sociedad colectiva: 1. Cooperativa
2. Sociedad de responsabilidad limitada: 2.Cooperativa de trabajo asociado:
3. Sociedad Anónima: 3. Empresas asociativas de trabajo (EAT):
4. Sociedad Comanditaria. 4 Fondos de empleados:
5. Sociedades de Economía Mixta 5. Asociaciones
6. Sociedades Extranjeras 6. Fundaciones.
7. Sociedad Mercantil de Hecho 7. Corporaciones.
8. Empresa Unipersonal. 8. Ongs.

DE ACUERDO CON EL TIPO

De acuerdo con la responsabilidad de los socios:

1. Sociedades de personas: Sociedad colectiva.
2. Sociedades de capital: Sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada.
3. Sociedades mixtas: Sociedad comanditaria simple y por acciones.

De acuerdo con la división y representación del capital:

1. Sociedades por parte de interés: Sociedad colectiva.
2. Sociedades por cuotas: Sociedad de responsabilidad limitada.
3. Sociedades por acciones: Sociedad anónima.
4. Sociedades mixtas: Sociedad comanditaria simple, es por interés en lo relativo a sus socios gestores y por cuotas en cuanto a los comanditarios. La sociedad comanditaria por acciones es por interés
en lo relativo a sus socios gestores y por acciones en cuanto a sus comanditarios.

De acuerdo con la nacionalidad.

1. Sociedades nacionales.
2. Sociedades extranjeras:

De acuerdo con la subordinación económica, financiera o administrativa de una sociedad respecto a otra.
1. Sociedades matrices.
2. Sociedades subordinadas, subsidiarias, filiales.
3. Sucursales. Son los establecimientos de comercio abiertos por una sociedad dentro o fuera del domicilio para el desarrollo de los negocios sociales.
4. Agencias.

GUÍA PARA EL DESARROLLO DEL ESTUDIO JURÍDICO DE LA EMPRESA

Se deben analizar las ventajas y desventajas, los requisitos para su constitución legal.
Entre los aspectos que condicionan una constitución jurídica se tienen:
*El ánimo o no de lucro.
a) El tamaño del proyecto:
b) El número de aportantes
c) El monto, la forma de aportación, las expectativas de los aportes, acerca de la participación en la administración de la empresa y el retorno de la inversión:
d) Tasas de impuestos aplicables en los tipos de empresas:
e)La responsabilidad deseada por los socios ante terceros, acerca de las operaciones y resultado de la empresa:
f) Las expectativas de crecimiento:
 Selección de tipo de estructura jurídica por el método de asignación por puntos

CRITERIOS PESOS LIMITADA ANONIMA INDIVIDUAL EAT

CALIF POND CALIF POND CALIF POND CALIF POND

Negociabilidad de las particiones.

25% 10 2,5 9 2,25 6 1,5 7 1,75
(cesión de la parte).

Aspectos tributarios. 40% 9 3,6 7 2,8 5 2,0 6 2,4

Responsabilidad de cada uno de los

10% 10 1,0 10 1,0 5 0,5 7 0,70
socios.

Distribución de utilidades 5% 10 0,5 7 0,35 6 0,3 5 0,25

Expectativas de crecimiento. 5% 8 0,4 10 0,5 2 0,1 6 0,30

Administración de la empresa 10% 4 0,4 10 1,0 4 0,4 3 0,3

N° de socios 5% 8 0,4 10 0,5 2 0,1 6 0,3

TOTAL 100% 60 2,44 10 19,34 24 4,90 31 6,0

Con base en el anterior análisis, se seleccionaría la Sociedad anónima como estructura jurídica para el proyecto.

LOS 17 PASOS PARA CREAR EMPRESA SON LOS SIGUIENTES:

1. Reunir socios para crear empresa (personas jurídicas).

2. Verificar ante la cámara de comercio que no existe un nombre o razón social igual o similar (personas naturales o jurídicas).
3. Elaborar minuta de constitución y presentarla en la notaría (personas jurídicas con datos básicos: nombre o razón social, objeto social, clase de sociedad, socios, nacionalidad, duración,
domicilio, aportes de capital, representante legal y facultades, distribución de utilidades y causales de disolución).
4. Obtener escritura pública en notaría.
5. Matricular la sociedad en el registro mercantil de la cámara de comercio. Requisitos: copia distinta a la primera de la escritura pública de constitución de la sociedad, diligenciar
formulario de matrícula para establecimientos de comercio (si los tiene) y/o sucursales y agencias nacionales, según el caso. La renovación se hace cada año en el primer trimestre.
6. Registrar los libros de contabilidad en la cámara de comercio: Diario, mayor y balances, inventarios, balances y actas. Hora es posible cumplir el requisito a través de un software
contable.
7. Obtener el certificado de existencia y representación legal (personas jurídicas) o matrícula mercantil (personas naturales).
8. Renovar anualmente antes del 31 de marzo, su matricula mercantil y de establecimiento de comercio.
9. Obtener el número patronal con el ISS o en las nuevas instituciones de seguridad social.
10. Inscribir a los trabajadores en una administradora de fondo de pensiones.
11. Inscribir a la empresa ante el ICBF, el SENA y una caja de compensación familiar.
12. Obtener el registro de Impuesto de industria, comercio y avisos en la tesorería municipal.
13. Aunque con la simplificación de los trámites, con la eliminación de la licencia de funcionamiento, siguen vigentes permisos para casos particulares como la licencia de sanidad y
derechos de autor, para ciertas empresas de alimentos y negocios musicales y /o comerciales.
14. Solicitar formulario de Registro Único Tributario (RUT), en la DIAN.
15. Solicitar Número de identificación tributaria (NIT), en la DIAN. Las personas jurídicas deben presentar: copia de escritura pública de constitución y copia de certificado de existencia y
representación legal.
16. Inscribir la empresa en el Registro Único Tributario (RUT), como responsable del impuesto al valor agregado IVA, para lo cual debe diligenciarse el formulario en la DIAN, con dos
opciones, régimen común o simplificado.
17. Establecer si es o no agente retenedor.

Con el fin de facilitar esta formalización, en Colombia ya tienen vigencia las empresas unipersonales, figura a través de la cual una sola persona puede convertirse en persona jurídica y como tal
beneficiarse de las ventajas de éste tipo de empresa en términos tributarios, contables, financieros y comerciales.
DEFINICIONES
Persona Natural: En esta clasificación no existen opciones de empresa. Para un emprendedor es la opción ideal, ya que no tendrá que desplegar estructuras jurídicas ni de administración
complejas y responderá con su patrimonio ante cualquier acción realizada.
Persona Jurídica: Para esta clasificación existen siete tipos de empresa clasificadas como sociedades.
Impuesto al valor agregado IVA: El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir lo asume el cliente. El IVA se debe cobrar por las empresas obligadamente en el momento de
toda venta de productos. Las empresas tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que ellos han pagado a otras empresas en compras efectuadas a cambio de facturas (crédito fiscal),
restándolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo entregar la diferencia al estado. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a
reembolso, lo que es controlado por el estado obligando a la empresa a entregar facturas de venta al consumidor final e integrar copias de estas a la contabilidad de la empresa.
IVA régimen simplificado: Como su propio nombre indica existe una forma simplificada de tributar en el IVA y en el IRPF. Esta fórmula consiste en determinar el IVA repercutido a tanto
alzado en función de unas variables preestablecidas (vehículos, mesas, empleados, metros cuadrados de local, etc..) y se aplica a las personas físicas y a las comunidades de bienes que
cumplan los siguientes requisitos:
1. Que las actividades que realicen estén incluidas en el Orden que desarrolla el régimen simplificado.
2. Que no rebasen los límites que se establecen en dicha Orden y en la Ley del IVA.
Estos límites son los siguientes:
-Volumen de ingresos del conjunto de actividades 450.000 ¤ anuales.
-Volumen de ingresos de actividades agrícolas, forestales y ganaderas: 300.000 ¤ anuales.
-Límites específicos relativos al número de personas, vehículos y bateas empleadas.
-Que el importe de las adquisiciones o importaciones de bienes y servicios, excluidos los de elementos del inmovilizado, no hayan superado en el año inmediato anterior, los 300.000 ¤.
3. Que no hayan renunciado a su aplicación.
4. Que no hayan renunciado ni estén excluidos, de la estimación objetiva en Renta ni del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca en el IVA.
5. Que ninguna actividad que ejerzan se encuentre en estimación directa de Renta o en alguno de los regímenes del IVA incompatibles con el régimen simplificado, según lo indicado en el
apartado anterior.
El funcionamiento del régimen simplificado consiste en determinar a tanto alzado el IVA a ingresar en función de las variables establecidas para cada actividad. Mediante la aplicación de esas
variables o módulos se determina el IVA devengado por nuestras ventas u operaciones corrientes. De dicha cifra podrán deducirse las cuotas de IVA soportadas tanto en la adquisición de bienes
y servicios corrientes como en la de los activos fijos afectos a la actividad. No obstante, el resultado de las operaciones corrientes (IVA devengado menos el IVA soportado en las operaciones
propias de la actividad) no puede ser inferior a un mínimo que se establece para cada actividad.
IVA régimen común: Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen común, todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplan los requisitos
para pertenecer el Régimen simplificado. Toda Persona jurídica por el solo hecho de ser jurídica pertenece al régimen común. Las personas naturales solo serán responsables del régimen común
si no cumplen todos o uno de los requisitos que la norma establece para poder formar parte del Régimen simplificado. Cuando una persona natural en un periodo determinado deje de cumplir
uno o varios de los requisitos que le permiten estar en el Régimen simplificado, deberá actualizar el Rut en el periodo siguiente y pasarse o inscribirse en el régimen común. Recordemos que en
el Impuesto a las ventas, el periodo es de dos meses, por lo que si supera los topes en el periodo 4, en el periodo 5 ya debe ser responsable del régimen común y cumplir con todas sus
obligaciones.

ORGANIGRAMA
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