Contabilidad Financiera

Tema:

Impuesto al valor agregado

Integrantes:

• Kael Quinchiguambo
• Sebastian Peralta
• Karla Vera
• Domenica Plúa
• Ariana Espinoza

Grupo #6
 Índice
1.Concepto ........................................................................................................................ 3
¿Qué es? ........................................................................................................................ 3
¿Quién debe de pagar? .................................................................................................. 3
2.Tarifas ............................................................................................................................ 4
Tarifas de IVA vigentes ................................................................................................ 4
¿Qué productos y servicios están gravados con IVA? ................................................. 5
3.Declaración del IVA ...................................................................................................... 5
Tipos de declaración de IVA ........................................................................................ 5
Fecha de declaración del Impuesto al Valor agregado ................................................. 6
4. Contabilización y liquidación del IVA ......................................................................... 6
LIQUIDACIÓN DE IVA ................................................................................................. 8
Bibliografía ....................................................................................................................... 9

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 Impuesto al Valor Agregado
1.Concepto

¿Qué es?
Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de
bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios
prestados. (Servicios de rentas internas, 2022)

¿Quién debe de pagar?

➢ Todas las personas y sociedades que presten servicios y/o realicen transferencias
o importaciones de bienes, deben pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

➢ Quienes hayan pagado el IVA podrán utilizarlo como crédito tributario en los
casos contemplados en la Ley de Régimen Tributario Interno.

➢ Adicionalmente, las personas y sociedades designadas como agentes de

retención mediante la normativa tributaria vigente, realizarán una retención del
IVA en los casos que amerite.

➢ Este impuesto se declara y paga de forma mensual cuando las transacciones

gravan una tarifa y/o cuando se realiza retenciones de IVA y de forma semestral
cuando las transacciones gravan tarifa 0%. (Servicios de rentas internas, 2022)

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 2.Tarifas

Tarifas de IVA vigentes

Actualmente en el Ecuador se manejan dos tarifas de IVA, son:
Tarifa 0%, todos los productos que no son tratados, es decir, de origen natural
Tarifa 12%, los bienes que son transformados de su estado natural, los bienes que estén
destinados a la comercialización y los servicios que generen utilidad.

Existen también transferencias que no son objeto del IVA las cuales se detallan en la
Ley de Régimen Tributario Interno.
Listado de bienes y servicios gravados con tarifa 0% del IVA
1.- Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos
2.- Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción
nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles
3.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado y
los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar, y
otros preparados que se utilizan como comida de animales que se críen para
alimentación humana.

Listado de servicios artísticos y culturales gravados con tarifa 0%

Información: A partir del 1 de septiembre de 2019 se encuentran gravados con tarifa 0%
del IVA los servicios artísticos y culturales definidos mediante Decreto Ejecutivo No.
829 publicado en el Suplemento del Registro Oficial No.13 del 7 de agosto de 2019.

1. Servicios de preproducción, producción y montaje museográfico (como curaduría y

proyectos curatoriales)
2. Servicios de composición musical o de escultura
3. Servicios bibliotecarios o bibliotecólogos
4.Servicios de investigación relacionados a la cultura, las artes, el patrimonio y la
memoria social

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 ¿Qué productos y servicios están gravados con IVA?
Los productos que gravan IVA 12%, sean bienes o servicios, son los que no forman
parte de la canasta básica familiar y sufren algún tipo de modificación de su estado
natural. (Calendario Tributario, 2021)

a. Bienes
• Bebidas Alcohólicas
• Línea blanca
• Tecnología
• Accesorios para vestir
• Accesorios de artículos y de cuidados personales
• Calzado
• Tecnología
• Materiales de Construcción, entre otros7

b. Servicios
• Honorarios profesionales (aplican para médicos y dentistas)
• Profesores
• Enfermeros y terapeutas, entre otros.

3.Declaración del IVA

Desde el 2019, la declaración del IVA se hace completamente en línea desde el sitio
web del SRI.
Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de
bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios
prestados. (Pérez, 2022)
Tipos de declaración de IVA

• Declaración mensual de IVA

• Declaración semestral de IVA

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 Fecha de declaración del Impuesto al Valor agregado

4. Contabilización y liquidación del IVA

Ejercicio:

La empresa PICCA SA se dedica a la venta de productos variados, posee el

número de RUC 0987653725001.
1. El 3 de mayo paga los alquileres de sus diferentes locales por $15 000.
Cancela con cheque no. 007
2. El 10 de mayo venta de productos en liquidación (ingreso), por $20 000,
nos cancelan con transferencia bancaria.

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7
 LIQUIDACIÓN DE IVA

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 Bibliografía
Calendario Tributario. (14 de mayo de 2021). Calendario Tributario. Obtenido de
Impuesto al valor agregado y sus tarifas:
https://calendariotributario.org/ec/impuesto-al-valor-
agregado/#:~:text=Recuerda%20que%20en%20Ecuador%20la,o%20comercialic
en%20con%20productos%20y
Pérez, B. y. (28 de Junio de 2022). Tramistes basicos . Obtenido de Declración del IVA:
https://www.tramitesbasicos.com/declaracion-del-iva-sri/
Servicios de rentas internas. (22 de julio de 2022). SRI . Obtenido de Impuesto al valor
agregado IVA: https://www.sri.gob.ec/impuesto-al-valor-agregado-iva