Taller de contabilidad bajo NIIF

Tecnología en gestión contable y de información financiera – SENA

Instructor: Alex Jair Estupiñan Aguilar.

La empresa SASPELUSCANTINA S.A.S se constituyó el 01 de junio de 2019, con

el aporte de $45.000.000 en efectivo, $63.000.000 mediante una transferencia
bancaria, 4 computadores a $1.250.000, 4 escritorios para computador $470.000
cada uno y un carro por valor de $32.000.000.
Junio 2. Compra 40 relojes a $620.000 c/u, a crédito. Condiciones: 5% y 2% si
paga oprtunamente, vendedor Responsable.
Junio 3. Devuelve 3 unidades de la compra anterior.
Junio 4. Paga 4 meses de arrendamiento por adelantado de una bodega por valor
de $1.800.000 cada mes, paga en efectivo, arrendador Responsable.
Junio 5. Realiza un préstamo bancario por valor de $150.000.000, el dinero se lo
consignan en la cuneta bancaria.
Junio 6. Paga servicios públicos así:
Administración: energía $180.000, acueducto $92.000, teléfono e internet
$210.000
Ventas: energía $193.000, acueducto $60.000, teléfono e internet $130.000. paga
en efectivo.
Junio 7. Compra un edificio que tiene 3 niveles (tres pisos), el primero tiene un
valor de $63.000.000, el segundo $57.000.000 y el tercero $45.000.000, el terreno
vale $40.000.000, a crédito. Vendedor Responsable.
Junio 8. Paga la deuda de la compra de los relojes, 60% con cheque y el resto en
efectivo, el pago no fue oportuno.
Junio 9. Vende 30 relojes a $1.400.000 cada uno, a crédito. Condiciones: 7% y
1% si pagan oportunamente. Comprador gran contribuyente.
Junio 10. Nos devuelven 2 unidades de la venta anterior.
Junio 11. Compra un seguro todo riesgo por valor de $2.700.000, paga con
cheque, vendedor Responsable.
Junio 12. Nos pagan la deuda de la venta anterior, 50% efectivo y el resto
mediante una transferencia bancaria, el pago fue oportuno.
Junio 13. Paga la cuota del crédito por valor de $5.000.000, de los cuales el 85%
corresponde a intereses y el resto a capital, el dinero lo debitan de la cuenta
bancaria.
Junio 14. Decide poner en arrendamiento el tercer piso del edificio.
Junio 15. Paga la nómina de los empleados por valor de $6.000.000 con cheque,
el 60% de los empleados pertenece al área de ventas y el resto a administración.
Junio 16. Abona al capital del préstamo bancario $100.000.000, el dinero lo
descuentan de la cuenta bancaria.
Junio 17. Paga honorarios al contador por valor de $3.000.000, paga con cheque.
Junio 18. Nos pagan 3 meses de arrendamiento por anticipado del tercer piso por
valor de $1.600.000 cada mes, el dinero lo consignan en la cuenta, arrendatario
empresa del estado.
Junio 19. Consigna en la cuenta bancaria el 80% del dinero existente en la caja.
Junio 28. Realiza un arqueo de caja encontrando un faltante de $70.000, sin
justificación.
Junio 30. Realiza conciliacion bancaria arrojando lo siguiente: ND chequera mas
IVA $250.000, ND 4*1.000 $150.000 y NC rendimientos financieros $40.000.
Junio 30. Realiza los ajustes.
Nota: Somos grandes contribuyentes – autorretenedores, IVA 19%, Retefuente
buscan en la tabla de retenciones, ReteICA 7 por 1.000

Realizar: libro diario, libro mayor y balance de prueba.