CEMENTERA PORTLAND SAC

CALCULOS PREVIOS
DEP 1
1.1.- INFORME DE PRODUCCION
BOLSAS DE CEMENTO
DESCRIPCION / DETALLE PUESTAS EN
PRODUCCION

Bolsas de cemento puestas a producir 100,000

Bolsas de cemento terminadas en preparado y transferidas a Molienda
Bolsas de cemento aun en proceso en Preparado
Bolsas de cemento perdidas en Preparado
Total Unidades 100,000

1.2.- EQUIVALENCIA DE PRODUCCION

DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO MPD
Bolsas de cemento terminadas en preparado y transferidas a Molienda 85,000
Bolsas de cemento aun en proceso en preparado 13,000
Bolsas de cemento perdidas en preparado -
Total Equivalencia de produccion 98,000

1.3.- CALCULO DEL COSTO UNITARIO

ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE
Consumo de MPD 105,000.00
Empleo de MOD 55,000.00
Inversion en GF 35,000.00
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO PREPARADO 195,000.00

1.4.- VALORIZACION DE BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN PREPARADO Y TRANSFERIDAS A MOLIENDA

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS

Consumo de MPD 85,000

Empleo de MOD 85,000
Inversion en GF 85,000

Total valor de las 85,000 bolsas de cemen

1.5.- VALORIZACION DE BOLSAS DE CEMENTO EN PROCESO EN PREPARADO

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS

Consumo de MPD 13,000

Empleo de MOD 6,500
Inversion en GF 5,200
Total valor de unidades en proce
1.6.- COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAMENTO PREPARADO
COSTO INCURRIDO
DESCRIPCION O CONCEPTO
Costo de Consumo de MPD 105,000.00
Costo de Empleo de MOD 55,000.00
Costo de Inversion en GF 35,000.00
Valorizacion bolsas de cemento terminadas y transferidas a Molienda
Valorizacion de bolsas de cemento aun en proceso en Preparado
TOTALES 195,000.00
 2.1.-
BOLSAS DE CEMENTO
MOVIMIENTO EN
PREPARADO

85,000
13,000
2,000
100,000

2.2.-
MOD GF
85,000 85,000
6,500 5,200
- -
91,500 90,200

2.3.-
UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE
PRODUCCION IMPORTE COSTO UNITARIO

98,000 1.071428571
91,500 0.601092896
90,200 0.388026608
2.060548075

IDAS A MOLIENDA
COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS

1.071428571 91,071.43
0.601092896 51,092.90 2.4.-
0.388026608 32,982.26

de las 85,000 bolsas de cemento 175,146.59

COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS

1.071428571 13,928.57
0.601092896 3,907.10
0.388026608 2,017.74
tal valor de unidades en proceso 19,853.41
 2.5.-

COSTO DE FABRICACION

175,146.59
19,853.41
195,000.00

2.6.-
CEMENTERA PORTLAND SAC
CALCULOS PREVIOS
DEP 2
INFORME DE PRODUCCION
BOLSAS DE CEMENTO
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DE
PREPARADO

Bolsas de cemento recibidas de Preparado 85,000

Bolsas de cemento terminadas en Molienda y transferidas a Envasado
Bolsas de cemento aun en proceso en Molienda
Bolsas de cemento perdidas en Molienda
Total Unidades 85,000

EQUIVALENCIA DE PRODUCCION
DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO MPD
Bolsas de cemento terminadas en Molienda y transferidas a Envasado
Bolsas de cemento aun en proceso en Molienda
Bolsas de cemento perdidas en Molienda
Total Equivalencia de produccion -

CALCULO DEL COSTO UNITARIO

ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE
Consumo de MPD
Empleo de MOD 45,000.00
Inversion en GF 30,000.00
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO 2 75,000.00

COSTO DE ARRASTRE 175,146.59

Costo adicional de las unidades perdidas CAUP=

(1,000)(2.060548075)/84,000
COSTO ACUMULADO DEL DPTO 2 250,146.59

VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN MOLIENDA Y TRANSFERIDAS A ENVASADO

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS

Consumo de MPD -
Empleo de MOD 75,000

Inversion en GF 75,000
Costo del Departamento Molienda
Costo de arrastre 75,000
Costo adicional de unidades perdidas 75,000
Total valor de las 22,000 unidades
VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO EN PROCESO EN MOLIENDA
ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS

Consumo de MPD -
Empleo de MOD 7,200
Inversion en GF 3,600

Costo de arrastre 9,000

Costo adicional de unidades perdidas 9,000
Total valor de unidades en proceso

COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAMENTO MOLIENDA

COSTO INCURRIDO
DESCRIPCION O CONCEPTO
Costo de Consumo de MPD -
Costo de Empleo de MOD 45,000.00
Costo de Inversion en GF 30,000.00
Costo de arrastre 175,146.59
Valorizacion de unidades terminadas y transferidas a embasado
Valorizacion de unidades aun en proceso en Molienda

TOTALES 250,146.59
 3.1.-
BOLSAS DE CEMENTO
MOVIMIENTO EN
MOLIENDA

75,000
9,000
1,000
85,000

3.2.-
MOD GF
75,000 75,000
7,200 3,600
- -
82,200 78,600

3.3.-
UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE IMPORTE COSTO
PRODUCCION UNITARIO

-
82,200 0.547445255474
78,600 0.381679389313
0.92912464479

2.060548075

0.02453033423

3.01420305416

NSFERIDAS A ENVASADO 3.4.-

COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS

- -
0.547445255 41,058.39

0.381679389 28,625.95
69,684.35
2.060548075 154,541.11
0.024530334 1,839.78
valor de las 22,000 unidades 226,065.23
 3.5.-
COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS

- -
0.547445255474 3,941.61
0.381679389313 1,374.05
5,315.65
2.060548075 18,544.93
0.024530334 220.77
valor de unidades en proceso 24,081.36

3.6.-
COSTO DE
FABRICACION

226,065.23
24,081.36

250,146.59
CEMENTERA PORTLAND SAC
CALCULOS PREVIOS
DEP 3
INFORME DE PRODUCCION
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DEL MOVIMIENTO EN EL DPTO
DPTO 2 3

Unidades recibidas de Molienda 75,000

Unidades terminadas en Envasado y almacenadas 64,000
Unidades aun en proceso en Envasado 10,500
Unidades perdidas en Envasado 500
Total Unidades 75,000 75,000

EQUIVALENCIA DE PRODUCCION
DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO MPD MOD
Unidades terminadas en Envasado y almacenadas 64,000
Unidades aun en proceso en Envasado 10,500
Unidades perdidas en Envasado -
Total Equivalencia de produccion - 74,500

CALCULO DEL COSTO UNITARIO

ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE
PRODUCCION

Consumo de MPD -
Empleo de MOD 35,000.00 74,500
Inversion en GF 25,000.00 72,400
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO ENVASADO 60,000.00

COSTO DE ARRASTRE 226,065.23

Costo adicional de las unidades perdidas CAUP=

(500)(3.014203054)/74,500
COSTO ACUMULADO DEL DPTO ENVASADO 286,065.23

VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN ENVASADO Y ALMACENADAS

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS COSTO UNITARIO

Consumo de MPD - 0
Empleo de MOD 64,000 0.469798658

Inversion en GF 64,000 0.345303867

Costo de arrastre 64,000 3.014203054

Costo adicional de unidades perdidas 64,000 0.020229551
Total valor de las 64,500 Bolsas de cemento
VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO EN PROCESO EN ENVASADO
ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS COSTO UNITARIO

Consumo de MPD - 0
Empleo de MOD 10,500 0.46979865771812
Inversion en GF 8,400 0.34530386740332

Costo de arrastre 10,500 3.014203054

Costo adicional de unidades perdidas 10,500 0.020229551
Total valor de Bolsas de cemento en proceso

COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAMENTO ENVASADO

IMPORTE VALORIZACION
DESCRIPCION O CONCEPTO
Costo de Consumo de MPD -
Costo de Empleo de MOD 35,000.00
Costo de Inversion en GF 25,000.00
Costo de arrastre 226,065.23
Valorizacion de unidades terminadas y almacenadas 246,370.25
Valorizacion de unidades aun en proceso 39,694.98

TOTALES 286,065.23 286,065.23

 CEMENTERA PORTLAND SAC

4.- COMPROBACION GENERAL DE VALORIZACION DE TODO EL PROCESO PRODUCTIVO

DESCRIPCION O CONCEPTO

Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Valorizacion de unidades terminadas y almacenadas
Valorizacion de unidades aun en proceso
TOTALES

GF SOLUCION
64,000 PRIMERA PREGUNTA.- El costo de fabricacion de las 64,000 bolsas de cemento termi
8,400 SEGUNDA PREGUNTA.- El costo de las bolsas de cemento aún en proceso productivo
- En el Departamento de Preparado
72,400 En el Departamento de Molienda
En el Departamento de Envasado
5.- CALCULO DEL COSTO UNITARIO ACUMULADO POR ELEMENTO DE COSTO Y POR DEP
IMPORTE COSTO
UNITARIO Primero determinamos los costos unitarios acumulados por departamento, según el si

DEPARTAMENTO
0.4697986577181
0.3453038674033 COSTO UNITARIO DPTO PREPARADO
0.8151025251214 COSTO UNITARIO DPTO MOLIENDA

3.014203054 COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO MOLIENDA

0.020229550698
COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO MOLIENDA

3.8495351299753 COSTO UNITARIO DPTO ENVASADO

COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO ENVASADO

COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO ENVASADO
VALOR UNIDADES TERMINADAS

- 5.1.- DETERMINACION DE CADA ELEMENTO DE COSTO DE BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS Y TRANSFERIDAS AL

DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO, DEL ASIENTO N° X9 DE PRODUCCION TERMINADA DE 8
30,067.11 PREPARADO Y TRANSFERIDAS AL DEPARTAMENTO MOLIENDA

DESCRIPCION Y/O DETALLE

22,099.45
52,166.56 Consumo de Materia Prima Directa MPD
192,909.00 Empleo de Msano de Obra Directa MOD
1,294.69 Inversion en Gastos de fabricacion GF
246,370.25
 DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X10 DE LA TRANSFERENCIA DE 75,000 B
MOLIENDA AL DEPARTAMENTO ENVASADO

VALOR UNIDADES TERMINADAS DESCRIPCION Y/O DETALLE

- Empleo de MOD
4,932.89 Inversion en GF
2,900.55 Costo de arrastre
7,833.44 Costo adicional de unidades perdidas
31,649.13
212.41
DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 64,0
39,694.98 ENVASADO Y ALMACENADAS

DESCRIPCION Y/O DETALLE

Empleo de MOD

Inversion en GF
Costo de arrastre
Costo adicional de unidades perdidas

5.1.- DETERMINACION DE CADA ELEMENTO DE COSTO DE BOLSAS DE CEMENTO AUN EN PROCESO DE PRODUCCION
DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE PRODUCCION EN PROCESO DE

DESCRIPCION Y/O DETALLE

Consumo de Materia Prima Directa MPD

Empleo de Msano de Obra Directa MOD
Inversion en Gastos de fabricacion GF

DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE PRODUCCION EN PROCESO DE

DESCRIPCION Y/O DETALLE

Empleo de MOD
Inversion en GF
Costo de arrastre
Costo adicional de unidades perdidas

DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE LA PRODUCCION EN PROCE

DESCRIPCION Y/O DETALLE

Empleo de MOD
Inversion en GF
Costo de arrastre
Costo adicional de unidades perdidas
COSTO DE PRODUCCION =
COSTO DE PRODUCCION =
COSTO DE PRODUCCION =
TODO EL PROCESO PRODUCTIVO
INVERSION EN EL PROCESO PRODUCTIVO COSTO DE LAS UNIDADES

PREPARADO MOLIENDA ENVASADO TOTAL PREPARADO MOLIENDA

105,000.00 105,000.00
55,000.00 45,000.00 35,000.00 135,000.00
35,000.00 30,000.00 25,000.00 90,000.00

19,853.41 24,081.36

195,000.00 75,000.00 60,000.00 330,000.00 19,853.41 24,081.36

s 64,000 bolsas de cemento terminadas y almacenadas es de S/ 246,370.25; a uncosto por bolsa de S/ 3.84953513 o S/ 3.85
mento aún en proceso productivo es de S/ 83,629.75 distribuidas asi:
19,853.41
24,081.36
39,694.98
R ELEMENTO DE COSTO Y POR DEPARTAMENTO
ados por departamento, según el siguiente cuadro:
COSTO UNITARIO ACUMULADO SEGÚN TOTAL COSTO DE
PRODUCCION
MPD MOD GF
1.071428571 0.601092896 0.388026608 2.06054807514224
0.547445255 0.381679389 0.92912464478743

0.012755102 0.007155868 0.004619364 0.024530334

1.084183673 1.155694019 0.774325361 3.014203054

0.469798658 0.345303867 0.815102525121436

0.007276400 0.007756336 0.005196815 0.020229551

1.091460074 1.633249013 1.124826043 3.849535130

CEMENTO TERMINADAS Y TRANSFERIDAS AL SIGUIENTE DEPARTAMENTO Y AL ALMACEN

NTO N° X9 DE PRODUCCION TERMINADA DE 85,000 BOLSAS DE CEMENTO EN EL DEPARTAMENTO

CTA 9011 MPD CTA 9012 MOD CTA 9013 GF TOTAL

91,071.43 91,071.43
51,092.90 51,092.90
32,982.26 32,982.26
91,071.43 51,092.90 32,982.26 175,146.59
NTO N° X10 DE LA TRANSFERENCIA DE 75,000 BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN DEPARTAMENTO

CTA 9021 MPD CTA 9022 MOD CTA 9023 GF TOTAL

41,058.39 41,058.39
28,625.95 28,625.95
80,357.14 45,081.97 29,102.00 154,541.11
956.63 536.69 346.45 1,839.78
81,313.78 86,677.05 58,074.40 226,065.23

NTO N° X11 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 64,000 BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN DEPARTAMENTO

CTA 21111 MPD CTA 21112 MOD CTA 21113 GF TOTAL

30,067.11 30,067.11

22,099.45 22,099.45
69,387.76 73,964.42 49,556.82 192,909.00
465.69 496.41 332.60 1,294.69
69,853.44 104,527.94 71,988.87 246,370.25

CEMENTO AUN EN PROCESO DE PRODUCCION EN CADA DEPARTAMENTO

NTO N° X11 DE PRODUCCION EN PROCESO DE 13,000 BOLSAS DE CEMENTO EN DEPARTAMENTO PREPARADO

CTA 231111 MPD CTA 231112 MOD CTA 231113 GF TOTAL

13,928.57 13,928.57
3,907.10 3,907.10
2,017.74 2,017.74
13,928.57 3,907.10 2,017.74 19,853.41

NTO N° X11 DE PRODUCCION EN PROCESO DE 9,000 BOLSAS DE CEMENTO EN DEPARTAMENTO MOLIENDA

CTA 231121 MPD CTA 231122 MOD CTA 231123 GF TOTAL

3,941.61 3,941.61
1,374.05 1,374.05
9,642.86 5,409.84 3,492.24 18,544.93
114.80 64.40 41.57 220.77
9,757.65 9,415.84 4,907.86 24,081.36

ASIENTO N° X11 DE LA PRODUCCION EN PROCESO DE 10,500 UNIDADES EN DEPARTAMENTO ENVASADO

CTA 231131 MPD CTA 231132 MOD CTA 231133 GF TOTAL

4,932.89 4,932.89
2,900.55 2,900.55
11,383.93 12,134.79 8,130.42 31,649.13
76.40 81.44 54.57 212.41
11,460.33 17,149.11 11,085.54 39,694.98
IIPP + CF - IFPP
0.00 + (105,000.00+135,000.00+90,000.00) - 83,629.75
246,370.25
 COSTO DE LAS UNIDADES

ENVASADO TOTAL

246,370.25 246,370.25
39,694.98 83,629.75

286,065.23 330,000.00

de S/ 3.84953513 o S/ 3.85
CEMENTERA PORTLAND
CEMENTOS PORTLAND
DIARIO GENERAL 2021

.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS 105,000.00
602 Materias primas 105,000.00
6021 Materias primas para productos manufacturados 105,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA 18,900.00
401 Gobierno central 18,900.00
4011 Impuesto General a las ventas 18,900.00
40111 IGV Cuenta propia 18,900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 123,900.00
4212 Emitidas 123,900.00
02/03/2021 Compra de materia prima
.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 105,000.00
241 Materias primas para productos manufacturados 105,000.00
2411 Materia prima directa 105,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
612 Materias primas 105,000.00
6121 Materias primas para productos manufacturados 105,000.00
61211 Materia prima directa 105,000.00
02/03/2021 Ingreso a almacen materiales adquiridos segun Parte ingreso
.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 105,000.00
612 Materias primas 105,000.00
6121 Materias primas para productos manufacturados 105,000.00
61211 Materia prima directa 105,000.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados 105,000.00
2411 Materia prima directa 105,000.00
03/03/2021 Envio a produccion materia prima según Requisicion de almacen
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 105,000.00
901 Departamento de Preparado 105,000.00
9011 Materia Prima Directa 105,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 105,000.00
03/03/2021 Aplicación al costo el consumo materia prima directa
.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 135,000.00
621 Remuneraciones 122,471.20
6211 Sueldos y salarios 122,471.20
627 Seguridad prevision social y otras contribuciones 12,528.80
6271 Regimen de prestaciones de salud 11,022.41
6272 Seguro complementario de trabajo de riesgo 1,506.40
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA .
403 Instituciones publicas 28,450.06
4031 ESSALUD 12,528.80
40311 EsSalud 11,022.41
40312 SCTR 1,506.40
4032 ONP 15,921.26
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 106,549.94
4111 Sueldos y salarios por pagar 106,549.94
31/03/2021 Provision planilla de remuneraciones de trabajadores de produccion del mes.
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 135,000.00
901 Departamento de Preparado 55,000.00
9012 Mano de Obra Directa 55,000.00
902 Departamento de Molienda 45,000.00
 9022 Mano de Obra Directa 45,000.00
VAN AL FOLIO 3 708,900.00

VIENEN DEL FOLIO 2 708,900.00

903 Departamento de Envasado 35,000.00
9032 Mano de Obra Directa 35,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 135,000.00
31/01/2021 Aplicación al costo el empleo de Mano de Obra directa.
.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 15,000.00
634 Mantenimiento y reparaciones 15,000.00
6343 Inmuebles maquinaria y equipo 15,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 35,000.00
651 Seguros 25,000.00
656 Suministros 10,000.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 40,000.00
681 Depreciacion 40,000.00
6814 Depreciacion de Inmuebles maquinaria y equipo - costo 40,000.00
68141 Edificaciones 15,000.00
68142 Maquinaria y equipo de explotacion 13,000.00
68143 Equipo de transporte 8,000.00
68144 Muebles y enseres 4,000.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 9,000.00
401 Gobierno Central 9,000.00
4011 Impuesto general a las ventas 9,000.00
40111 Impto general a las ventas - cuenta propia 9,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
395 Depreciación acumulada de propiedad planta y equipo 40,000.00
3952 Depreciación acumulada - costo 40,000.00
39521 Edificaciones 15,000.00
39524 Maquinarias y equipos de construcción 13,000.00
39525 Unidades de transporte 8,000.00
39526 Muebles y enseres 4,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 59,000.00
4212 Emitidas 59,000.00
31/03/2021 Provision de la carga fabril del periodo de costos.
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 90,000.00
901 Departamento de Preparado 35,000.00
9013 Gastos de fabricacion 35,000.00
902 Departamento de Molienda 30,000.00
9023 Gastos de fabricacion 30,000.00
903 Departamento de Envasado 25,000.00
9033 Gastos de fabricacion 25,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 90,000.00
31/03/2021 Aplicación al costo la carga fabril incurrida.
.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 175,146.59
902 Departamento de Molienda 175,146.59
 9021 Materia Prima directa 91,071.43
9022 Mano de Obra Directa 51,092.90

9023 Gastos de fabricacion 32,982.26

VAN AL FOLIO 4 1,073,046.59

VIENEN DEL FOLIO 3 1,073,046.59

90 CENTRO DE COSTOS
901 Departamento de Preparado 175,146.59
9011 Materia Prima directa 91,071.43
9012 Mano de Obra Directa 51,092.90
9013 Gastos de fabricacion 32,982.26
31/03/2021 Envio 85,000 bolsas de cemento, terminados en Departamento Preparado al
Departamento Molienda
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 226,065.23
903 Departamento de Envasado 226,065.23
9021 Materia Prima directa 81,313.78
9022 Mano de Obra Directa 86,677.05

9023 Gastos de fabricacion 58,074.40

90 CENTRO DE COSTOS
902 Departamento de Molienda 226,065.23
9021 Materia Prima directa 81,313.78
9022 Mano de Obra Directa 86,677.05

9023 Gastos de fabricacion 58,074.40

31/03/2021 Envio 75,000 bolsas de cemento, terminados en Departamento Molienda al
Departamento Envasado
.------------------------------------------------------------X11----------------------------------------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 246,370.25
211 Productos manufacturados 246,370.25
2111 Bolsas de cemento 246,370.25
21111 Materia Prima Directa 69,853.44
21112 Mano de Obra Directa 104,527.94
21113 Gastos de Fabricacion 71,988.87
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
711 Variacion de productos terminados 246,370.25
7111 Productos manufacturados 246,370.25
31/03/2021 Envio 64,000 bolsas de cemento terminadas de producir a almacen
.------------------------------------------------------------X12----------------------------------------------------------
23 PRODUCTOS EN PROCESO 83,629.75
231 Productos en proceso de manufactura 83,629.75
2311 Bolsas de cemento
23111 Departamento Preparado 19,853.41
231111 Materia Prima Directa 13,928.57
231112 Mano de Obra Directa 3,907.10
231113 Gastos de fabricacion 2,017.74
23112 Departamento Molienda 24,081.36
231121 Materia Prima Directa 9,757.65
231122 Mano de Obra Directa 9,415.84
231123 Gastos de fabricacion 4,907.86
23113 Departamento Envasado 39,694.98
231131 Materia Prima Directa 11,460.33
231132 Mano de Obra Directa 17,149.11
 231133 Gastos de fabricacion 11,085.54
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
713 Variacion de productos en proceso 83,629.75
7131 Productos en proceso de manufactura 83,629.75
31/03/2021 Por la valorizacion de la produccion en proceso al finalizar el ejercicio en los
VAN AL FOLIO 5 1,629,111.82

VIENEN DEL FOLIO 4 1,629,111.82

departamentos de preparado, molienda y envasado.
.------------------------------------------------------------X13----------------------------------------------------------
 2

123,900.00

105,000.00

105,000.00

105,000.00

28,450.06

106,549.94
573,900.00

3
573,900.00

135,000.00

40,000.00

59,000.00

90,000.00
897,900.00

4
897,900.00
175,146.59

226,065.23

246,370.25
 83,629.75

1,629,111.82

5
1,629,111.82