1practica Capitulo IV y V

VESTIR ELEGANTE TERNOS
MES DE ENERO 2021
UNIDAD DE
N° ORDEN CANTIDAD
MEDIDA
CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

1 90 metro
2 40 metro
3 15 metro
TOTAL CONSUMO
EMPLEO DE MANO DE OBRA

4 240 hora
5
6 240 hora
7
8 240 hora
9
TOTAL EMPLEO
TOTAL COSTO PRIMO
INVENSION EN CARGA FABRIL
10 30 Unidad
11 360 pieza
12 60 pieza
13 3 carrete
14 15 pieza
15 45 pieza
16 2 carrete
17 3 pieza
18 15 pieza
19 1 carrete
20 240 hora
21
22 240 hora
23
24
25
1.- APLICACIÓN DEL PRORRATEO DE LA CARGA FABRIL
ORDEN DE TRABAJO N°
001
002
003
2.- DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE CADA PRENDA DE VESTIR
001
002
003
3.- ELABORACION DE ESTADOS DE COSTOS
VESTIR ELEGANTE TERNOS SAC
ESTADO DE COSTO DE
DEL 01 AL 31 DE EN
(EXPRESADO E
COSTO DE FABRICACION
MATERIA PRIMA DIRECTA CONSUMIDA
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA
COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA
EMPLEO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Remuneraciones
Contribuciones sociales
INVERSION EN CARGA FABRIL
cierres metálicos de 18 cm marca Rey
botones dorados medianos
botones dorados grandes
carrete de hilo negro
botones dorados perlados medianos
carretes de hilo plomo
cierres plásticos de 50 cm marca Rey
botones tapizados con tul blanco medianos
Sueldo supervisor de costura
Cargas sociales del supervisor
Sueldo operario limpieza
Cargas sociales del operario limpieza
Servicio de mantenimiento y reparacion
Alquiler taller de produccion o manufactura
ESTADO DE COSTO D
DEL 01 AL 31 DE EN
(EXPRESADO E
COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
COMPRA DE NMATERIA PRIMA DIRECTA
Remuneraciones
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
ESTADO DE
DEL 01 AL 3
(EXPRE
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCION
Remuneraciones
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

DEL 01 AL 31 DE ENERO DE
(EXPRESADO EN SOLE
INGRESOS DE OPERACIÓN
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
EGRESOS DE OPERACIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
PERDIDA DE OPERACION

(EXPRESADO EN SOLE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS

(EXPRESADO EN SOLE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERACION
3.- DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA POR CADA ORDEN DE PROD
001
002
003
MES DE ENERO 2021
ORDEN DE PRODUCCION
N° 001 N° 002
CONCEPTO / DESCRIPCION DEL COSTO IMPORTE CLUB DE COMITÉ DE
MADRES DAMAS
LEONINAS AREQUIPA
PRIMA DIRECTA
tela poliester azul presidente 1,620.00 1,620.00
tela color plomo plata de seda 1,000.00 1,000.00
tela blanco humo 750.00
TOTAL CONSUMO DE MPD 1,620.00 1,000.00
BRA
Sueldo del satre 1,800.00 1,800.00
Cargas sociales del sastre 184.14 184.14
Sueldo de la costurera 1,600.00 1,600.00
Cargas sociales de la costurera 163.68 163.68
Sueldo del modisto 1,900.00
Cargas sociales del modisto 194.37
TOTAL EMPLEO DE MOD 1,984.14 1,763.68
TOTAL COSTO PRIMO 3,604.14 2,763.68
ABRIL
cierres metálicos de 18 cm marca Rey 105.00 105.00
botones dorados medianos 36.00 36.00
botones dorados grandes 9.00 9.00
carrete de hilo negro 45.00 45.00
botones dorados perlados medianos 9.00 9.00
carretes de hilo plomo 30.00 30.00
cierres plásticos de 50 cm marca Rey 25.50
botones tapizados con tul blanco medianos 7.50
carrete de hilo negro 15.00
Sueldo supervisor de costura 1,500.00 721.07 445.10
Cargas sociales del supervisor 153.45 73.77 45.53
Sueldo operario limpieza 348.75 167.65 103.49
Cargas sociales del operario limpieza 35.68 17.15 10.59
Servicio de mantenimiento y reparacion 500.00 240.36 148.37
Alquiler taller de produccion o manufactura 3,000.00 1,442.14 890.21
TOTAL INVERCION DE GF 2,857.12 1,794.79
TOTAL COSTO DE FABRICACION 6,461.26 4,558.47
DEL PRORRATEO DE LA CARGA FABRIL
VOLUMEN DE
CLIENTE PRODUCCION / CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA MATERIA PRIMA
PRODUCIDAD DIRECTA MPD
Sastre 2
CLUB DE MADRES LEONINAS 30 prendas 1,620.00
COMITÉ DE DAMAS AREQUIPA 15 Vestido 1,000.00

Vestido de
CASA DE NOVIAS MI BODA EIRL 3 novia 750.00
completo
TOTAL 3,370.00
CION DEL COSTO UNITARIO DE CADA PRENDA DE VESTIR POR CADA ORDEN DE TRABAJO
VOLUMEN DE MATERIA PRIMA

CLIENTE PRODUCCION / CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA
DIRECTA MPD
PRODUCIDAD
CLUB DE MADRES LEONINAS 30 Sastre 2 1,620.00

prendas
Vestido de
completo
TOTAL 3,370.00
DE ESTADOS DE COSTOS
STIR ELEGANTE TERNOS SAC
ESTADO DE COSTO DE FABRICACION

DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2021
(EXPRESADO EN SOLES)
OP 001 OP 002 OP 003
STO DE FABRICACION
TERIA PRIMA DIRECTA CONSUMIDA
VENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA - - -
MPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA 1,620.00 1,000.00 750.00
VENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA - - -
PLEO DE MANO DE OBRA DIRECTA
muneraciones 1,800.00 1,600.00 1,900.00
ntribuciones sociales 184.14 163.68 194.37
VERSION EN CARGA FABRIL
rres metálicos de 18 cm marca Rey 105.00
tones dorados medianos 36.00
tones dorados grandes 9.00
rrete de hilo negro 45.00
tones dorados perlados medianos 9.00
rretes de hilo plomo 30.00
rres plásticos de 50 cm marca Rey 25.50
tones tapizados con tul blanco medianos 7.50
eldo supervisor de costura 721.07 445.10 333.83
rgas sociales del supervisor 73.77 45.53 34.15
eldo operario limpieza 167.65 103.49 77.61
rgas sociales del operario limpieza 17.15 10.59 7.94
rvicio de mantenimiento y reparacion 240.36 148.37 111.28
quiler taller de produccion o manufactura 1,442.14 890.21 667.66
TOTAL COSTO DE FABRICACION
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

OP 001 OP 002 OP 003

STO DE PRODUCCION
VENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
STO DE FABRICACION
MPRA DE NMATERIA PRIMA DIRECTA 1,620.00 1,000.00 750.00
muneraciones 1,800.00 1,600.00 1,900.00
ones dorados medianos 36.00
ones dorados grandes 9.00
rete de hilo negro 45.00
ones dorados perlados medianos 9.00
retes de hilo plomo 30.00
ones tapizados con tul blanco medianos 7.50
vicio de mantenimiento y reparacion 240.36 148.37 111.28
uiler taller de produccion o manufactura 1,442.14 890.21 667.66
VENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
ESTADO DE COSTO DE VENTAS

OP 001 OP 002 OP 003

STO DE VENTAS
VENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
STO DE PRODUCCION
STO DE FABRICACION
MPRA DE NMATERIA PRIMA DIRECTA 1,620.00 1,000.00 750.00
muneraciones 1,800.00 1,600.00 1,900.00
uiler taller de produccion o manufactura 1,442.14 890.21 667.66
VENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL COSTO D
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

OP 001 OP 002 OP 003
GRESOS DE OPERACIÓN
8,076.58 5,698.09 5,156.05
STO DE VENTAS -6,461.26 -4,558.47 -4,124.84
UTILIDAD BRUTA 1,615.31 1,139.62 1,031.21
RESOS DE OPERACIÓN
STOS ADMINISTRATIVOS
STOS DE VENTAS

OP 001 OP 002 OP 003
8,399.64 5,926.01 5,362.29
STO DE VENTAS -6,461.26 -4,558.47 -4,124.84
UTILIDAD BRUTA 1,938.37 1,367.54 1,237.46
RESOS DE OPERACIÓN
STOS DE VENTAS

OP 001 OP 002 OP 003
8,722.70 6,153.93 5,568.53
STO DE VENTAS -6,461.26 -4,558.47 -4,124.84
UTILIDAD BRUTA 2,261.44 1,595.47 1,443.70
RESOS DE OPERACIÓN
STOS DE VENTAS
CION DEL PRECIO DE VENTA POR CADA ORDEN DE PRODUCCION

Sastre 2
CLUB DE MADRES LEONINAS 30 prendas 1,620.00

Vestido de
completo
TOTAL 3,370.00
DE PRODUCCION
N° 003
COSTO
CASA DE TOTAL DEL
NOVIAS MI PERIODO
BODA EIRL
750.00
750.00 3,370.00 606.60
1,900.00
194.37
2,094.37 5,842.19
2,844.37 9,212.19
25.50
7.50
15.00
333.83
34.15
77.61
7.94
111.28
667.66
1,280.47
4,124.84
MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL COSTO PRIMO FACTOR DE DISTRIBUCION IDENTIFICABLES NO IDENTIFICABLES A TOTAL GASTOS DE
MOD PRORRATEAR FABRICACION
1,984.14 3,604.14 48.0712166% 195.00 2,662.12 2,857.12
1,763.68 2,763.68 29.6735905% 151.50 1,643.29 1,794.79
2,094.37 2,844.37 22.2551929% 48.00 1,232.47 1,280.47

5,842.19 9,212.19 100.00% 394.50 5,537.88 5,932.38
DE TRABAJO
MANO DE OBRA DIRECTA NO IDENTIFICABLES A TOTAL GASTOS DE TOTAL COSTO

TOTAL COSTO PRIMO FACTOR DE DISTRIBUCION IDENTIFICABLES
MOD PRORRATEAR FABRICACION FABRICACION
1,984.14 3,604.14 48.0712166% 195.00 2,662.12 2,857.12 6,461.26
1,763.68 2,763.68 29.6735905% 151.50 1,643.29 1,794.79 4,558.47
2,094.37 2,844.37 22.2551929% 48.00 1,232.47 1,280.47 4,124.84

5,842.19 9,212.19 394.50 5,537.88 5,932.38 15,144.57
15,144.57
3,370.00
5,842.19
5,932.38
COSTO DE FABRICACION 15,144.57
-
15,144.57
3,370.00
5,842.19
5,932.38
394.50
71.01
465.51
-
COSTO DE PRODUCCION 15,144.57
-
15,144.57
-
15,144.57
3,370.00
5,842.19
5,932.38
-
-
TOTAL COSTO DE VENTAS 15,144.57
9%
prod 348.75 31.39
adm 232.50 20.93
vtas 348.75 31.39
930.00 83.70
TOTAL
18,930.71
-15,144.57
3,786.15
ADM ADM VTAS
-3,689.78 1,950.00 1,200.00 1,000.00
-1,474.43 175.50 108.00 90.00
-1,378.07 232.50 348.75
23.78 - 35.68
2,381.78 1,308.00 1,474.43
3,689.78
TOTAL
19,687.94
-15,144.57
4,543.37
-3,689.78
-1,474.43
-620.84
TOTAL
20,445.17
-15,144.57
5,300.60
-3,689.78
-1,474.43
136.39

1,984.14 3,604.14 48.0712166% 195.00 2,662.12 2,857.12 6,461.26
1,763.68 2,763.68 29.6735905% 151.50 1,643.29 1,794.79 4,558.47
2,094.37 2,844.37 22.2551929% 48.00 1,232.47 1,280.47 4,124.84

5,842.19 9,212.19 394.50 - 5,932.38 15,144.57
COSTO UNITARIO
PRODUCCION
215.38
303.90
1,374.95
1.23%
4.29
2.86
4.29
11.44
MARGEN COMERCIAL
VALOR DE VENTA IGV 18% PRECIO DE VENTA
25%
1,615.32 8,076.58 1,453.78 9,530.37
1,139.62 5,698.08 1,025.66 6,723.74
1,031.21 5,156.04 928.09 6,084.13
3,786.14 18,930.71 3,407.53 22,338.24

RUC 20435050903
PLANILLA DE REMUNERACIONES
MES DE ENERO DEL 2021
HORAS EXTRAS INASISTENCIAS

N° DE FECHA DE FECHA DE CARGO Y/O REMUN. ASIG. TOTAL
APELLIDOS Y NOMBRES
ORDEN INGRESO CESE OCUPACION BASICA FAMILIAR Nª Importe Nª Importe Nª Importe Nª
REMUNERACION
O.N.P
Importe Importe Falta Total Importe
Hrs 125% Hrs 135% Hrs 200% dias Falta dominical Falta
13%
1 Juan Jose Reyna Diaz 01.01.2017 Gerente General 1,950.00 1,950.00 253.50
2 Josefina Parada Villanueva 20.10.2018 Secretaria 1,200.00 1,200.00 156.00
3 Ruperto Vidaurrazaga Vizcarra 16.08.2016 Ventas 1,000.00 1,000.00 130.00
4 Domingo Madueñas Peña 20.11.2017 Supervisor Costura 1,500.00 1,500.00 195.00
5 Mario Juaraga Perez 16.09.2019 Sastre 1,800.00 1,800.00 234.00
6 Juanita Cacho Dueñas 01.12.2019 Costurera 1,600.00 1,600.00 208.00
7 Ricardo Maldivar Luna 20.11.2017 Modisto 1,900.00 1,900.00 247.00
8 Bruce Whan Mao 01.12.2019 Limpieza 930.00 930.00 120.90
TOTAL PLANILLA DEL MES ENERO 2021 11,880.00 - - - - - - - 11,880.00 1,544.40
APLICACIÓN AL COSTO Y GASTO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

MES DE ENERO DEL 2021
GASTOS
DATOS DEL TRABAJADOR PROCESO PRODUCTIVO
OPERATIVOS
APORTACIONES DEL EMPLEADOR 90 CENTRO DE COSTOS
N° DE 903 VESTIDO DE NOVIA-
ORDEN 901 SASTRE-OP N° 001 902 VESTIDO-OP N° 002 94 GASTOS
COSTO OP N° 003
FECHA DE FECHA DE CARGO Y/O REMUN. TOTAL ESSALUD S.C.T.R. TOTAL DE
APELLIDOS Y NOMBRES TOTAL TOTAL
INGRESO CESE OCUPACION BASICA REMUNERACION ADMINISTR
PLANILLA VESTIDOS PLOMO PLATA DE COSTO ACION
9% APORTAC. SASTRE AZUL PRESIDENTE SEDA VESTIDOS NOVIA BLANCO HUMO
9012 MOD 9013 GF 9022 MOD 9023 GF 9032 MOD 9033 GF
1 Juan Jose Reyna Diaz 01.01.2017 Gerente General 1,950.00 1,950.00 175.50 175.50 2,125.50 2,125.50
2 Josefina Parada Villanueva 20.10.2018 Secretaria 1,200.00 1,200.00 108.00 108.00 1,308.00 - 1,308.00
3 Ruperto Vidaurrazaga Vizcarra 16.08.2016 Ventas 1,000.00 1,000.00 90.00 90.00 1,090.00 -
4 Domingo Madueñas Peña 20.11.2017 Supervisor Costura 1,500.00 1,500.00 135.00 18.45 153.45 1,653.45 794.83 490.64 367.98 1,653.45
5 Mario Juaraga Perez 16.09.2019 Sastre 1,800.00 1,800.00 162.00 22.14 184.14 1,984.14 1,984.14 1,984.14
6 Juanita Cacho Dueñas 01.12.2019 Costurera 1,600.00 1,600.00 144.00 19.68 163.68 1,763.68 1,763.68 1,763.68
7 Ricardo Maldivar Luna 20.11.2017 Modisto 1,900.00 1,900.00 171.00 23.37 194.37 2,094.37 2,094.37 2,094.37
8 Bruce Whan Mao 01.12.2019 Limpieza 930.00 930.00 83.70 11.44 95.14 1,025.14 184.80 114.08 85.55 384.43 256.28
-
TOTAL PLANILLA DEL MES ENERO 2021 11,880.00 11,880.00 1,069.20 95.08 1,164.28 13,044.28 1,984.14 979.63 1,763.68 604.72 2,094.37 453.53 7,880.07 3,689.78
DESCUENTOS DEL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EMPLEADOR
S.P.P. NETO A ESSALUD S.C.T.R. SENATI OTROS TOTAL
RTA
NOMBRE FONDO COMISION PRIMA DE
ESSALUD
QUINTA RET. JUDICIAL
OTROS
TOTAL DSCTS PAGAR S/. 9% 0.75% APORTES APORTAC.
VIDA DSCTS
% % % CATEG
AFP PENS. VARIABLE SEGUROS
253.50 1,696.50 175.50 175.50

156.00 1,044.00 108.00 108.00
130.00 870.00 90.00 90.00
195.00 1,305.00 135.00 18.45 153.45
234.00 1,566.00 162.00 22.14 184.14
208.00 1,392.00 144.00 19.68 163.68
247.00 1,653.00 171.00 23.37 194.37
120.90 809.10 83.70 11.44 95.14
- - - - - - - 1,544.40 10,335.60 1,069.20 95.08 - - 1,164.28
GASTOS
OPERATIVOS
95 GASTOS
DE VENTAS
1,090.00
384.43
1,474.43
VESTIR ELEGANTE TERNOS SAC 2
DIARIO GENERAL MES ENERO 2021
.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS 3,370.00
602 Materias primas 3,370.00
6021 Materias primas para productos manufacturados 3,370.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD 606.60
401 Gobierno central 606.60
4011 Impuesto General a las ventas 606.60
40111 IGV Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 3,976.60
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 3,976.60
4212 Emitidas 3,976.60
02/01/2021 Compra de materiales Fact 001-2345 a Telares ABC SRL
.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 3,370.00
2411 Tela poliester azul presidente 1,620.00
2412 Tela de seda plomo plata 1,000.00
2413 Tela blanco humo 750.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,370.00
6121 Materias primas para productos manufacturados
02/01/2021 Ingreso a almacen materiales adquiridos segun Parte ingreso 5001.
.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------
60 COMPRAS 394.50
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 394.50
6031 Materiales auxiliares 394.50
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 465.51
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 465.51
4212 Emitidas 465.51
02/01/2021 Compra de materiales Fact 001-2500 a Costuramos SAC
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 394.50
2511 Cierre metalicos 18 cm 105.00
2513 Cierre plastico 50 cm 25.50
2514 Botones dorados medianos 36.00
2515 Botones dorados prlados medianos 9.00
2516 Botones medianos tapizados con tul blanco 7.50
2517 Botones dorados grandes 9.00
2518 Carrete de hilo negro 60.00
2519 Carrete de hilo plomo 30.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 394.50
6131 Materiales auxiliares
VAN AL FOLIO 3 8,206.61 8,206.61
3
VIENEN DEL FOLIO 2 8,206.61 8,206.61
.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
02/01/2021 Envio materiales a produccion según Requisicion materiales N°1001
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 1,815.00
901 Sastre-OP N° 001 1,815.00
9011 Materia Prima Directa 1,620.00
9013 Gastos de fabricacion 195.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 1,815.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,815.00
02/01/2021 Aplicación al costo el consumo materiales Orden Produccion N° 001
según hoja de costos 001-001
.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
VAN AL FOLIO 4 12,988.11 12,836.61
4
VIENEN DEL FOLIO 3 12,988.11 12,836.61
02/01/2021 Envio materiales a produccion según Requisicion almacen N°1002
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
902 Vestido-OP N° 002 1,151.50
02/01/2021 Aplicación al costo consumo de materiales Orden Produccion N° 002
.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 798.00
612 Materias primas 750.00
24 MATERIAS PRIMAS 750.00
241 Materias primas para productos manufacturados 750.00
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 798.00
903 Vestido de novia-OP N° 003 798.00
9031 Materia Prima Directa 750.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 798.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 798.00
.------------------------------------------------------------X11----------------------------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 13,044.28
621 Remuneraciones 11,880.00
6211 Sueldos y salarios 11,880.00
627 Seguridad prevision social y otras contribuciones 1,164.28
6271 Regimen de prestaciones de salud 1,069.20
6272 Seguro complementario de trabajo de riesgo 95.08
VAN AL FOLIO 5 28,779.89 15,735.61
5
VIENEN DEL FOLIO 4 28,779.89 15,735.61
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD . 2,708.68
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 1,164.28
40311 EsSalud 1,069.20
40312 SCTR 95.08
4032 ONP 1,544.40
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 10,335.60
411 Remuneraciones por pagar 10,335.60
4111 Sueldos y salarios por pagar 10,335.60
31/01/2021 Provision de la planilla de remuneraciones del mes.
.------------------------------------------------------------X12----------------------------------------------------------
901 Sastre-OP N° 001 2,963.77
9012 Mano de Obra Directa 1,984.14
902 Vestido-OP N° 002 2,368.40
903 Vestido de novia-OP N° 003 2,547.90
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,689.78
95 GASTOS DE VENTAS 1,474.43
31/01/2021 Aplicación al costo el empleo de Mano de Obra.
.------------------------------------------------------------X13----------------------------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00
634 Mantenimiento y reparaciones 500.00
6343 Inmuebles maquinaria y equipo 500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 590.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 590.00
4212 Emitidas 590.00
20/01/2021 Por el servicio de mantenimiento y reparacion de maquina de costura
.------------------------------------------------------------X14----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS 500.00
901 Sastre-OP N° 001 240.36
902 Vestido-OP N° 002 148.36
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 500.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 500.00
31/01/2021 Aplicación al costo el servicio de mantenimiento y reparacion
VAN AL FOLIO 6 42,914.17 42,914.17
6
VIENEN DEL FOLIO 5 42,914.17 42,914.17
.------------------------------------------------------------X15----------------------------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,000.00
635 Alquileres 3,000.00
6352 Edificaciones 3,000.00
4212 Emitidas 3,540.00
31/01/2021 Por el servicio de alquiler del taller de costura
.------------------------------------------------------------X16----------------------------------------------------------
901 Sastre-OP N° 001 1,442.14
9013 Gastos de fabricacion 1,442.14
902 Vestido-OP N° 002 890.20
31/01/2021 Aplicación al costo el servicio de alquiler del taller de costura
.------------------------------------------------------------X17----------------------------------------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 15,144.59
211 Productos manufacturados 15,144.59
2111 Sastre 6,461.28
2112 Vestido 4,558.47
2113 Vestido de Novia 4,124.84
71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 15,144.59
711 Variacion de productos terminados 15,144.59
31/01/2021 Por el envio a almacen los productos terminados según ordenes de
produccion 001, 002 y 003
.------------------------------------------------------------X18----------------------------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 22,338.24
121 Facturas Boletas y otros comprobantes por cobrar 22,338.24
1212 Emitidas en cartera 22,338.24
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD . 3,407.53
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las ventas 3,407.53
40111 IGV Cuenta propia 3,407.53
70 VENTAS
702 Productos terminados 18,930.71
70211 Terceros 18,930.71
31/01/2021 Por la venta de productos terminados según ordenes de
.------------------------------------------------------------X19----------------------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 15,144.59
692 Productos terminados
VAN AL FOLIO 7 102,081.59 86,937.00
7
VIENEN DEL FOLIO 6 102,081.59 86,937.00
69211 Terceros 15,144.59
2111 Sastre 6,461.28
2112 Vestido 4,558.47
2113 Vestido de Novia 4,124.84
31/01/2021 Por el costo de ventas de los productos terminados vendidos
TOTAL DIARIO ENERO 2021 102,081.59 102,081.59
90 CENTRO DE COSTOS
X6 1,815.00
X8 1,151.50
X10 798.00
X12 7,880.07
X14 500.00
X16 3,000.00
15,144.57
901 Sastre-OP N° 001 9011 Materia Prima Directa 9012 Mano de Obra Directa
X6 1,815.00 X6 1,620.00 X12 1,984.14
X12 2,963.77
X14 240.36
X16 1,442.14
6,461.27 1,620.00 1,984.14
902 Vestido-OP N° 002 9021 Materia Prima Directa 9022 Mano de Obra Directa
X8 1,151.50 X8 1,000.00 X12 1,763.68
X12 2,368.40 X12
X14 148.36
X16 890.20
4,558.46 1,000.00 1,763.68
903 Vestido de novia-OP N° 003 9031 Materia Prima Directa 9032 Mano de Obra Directa
X10 798.00 X10 750.00 X12 2,094.37
X12 2,547.90
X14 111.28
X16 667.66
4,124.84 750.00 2,094.37

9013 Gastos de fabricacion
X6 195.00
X12 979.63
X14 240.36
X16 1,442.14
2,857.13

X8 151.50
X12 604.72
X14 148.36
X16 890.20
1,794.78

X10 48.00
X12 453.53
X14 111.28
X16 667.66
1,280.47
RUC 20435050780
KARDEX FISICO VALORADO
ARTICULO: Tela poliester COLOR: Azul presidente UNIDAD DE MEDIDA : Metro
CODIGO /CUENTA: 24.1.1 UBICACION: Almacen Materias primas CARACTERISTICAS:
COMP. COSTO DE FISICO VALORADO

FECHA DETALLE
No COMPRA ENTRADAS SALIDAS SALDO DEBE HABER SALDO
1/2/2021 001-2345 Compra a TELARES ABC SRL 1,620.00 90 90 1,620.00 1,620.00
1/2/2021 R.M.1001 Envio a produccion 90 - 1,620.00 -
TOTAL MOVIMIENTO DEL MES ENERO 2021 90 90 - 1,620.00 1,620.00 -
AUXILIAR DE CONTROL CONTABILIDAD CRUZADO CON ALMACEN V°B° JEFE DPTO CONTABILIDAD

RUC 20435050780
ARTICULO: Tela de seda COLOR: Plomo plata UNIDAD DE MEDIDA : Metro

FECHA DETALLE
1/2/2021 001-2345 Compra a TELARES ABC SRL 1,000.00 40 40 1,000.00 1,000.00
1/2/2021 R.M.1002 Envio a produccion 40 - 1,000.00 -
-

RUC 20435050780
ARTICULO: Tela tul COLOR: Blanco Humo UNIDAD DE MEDIDA : Metro

FECHA DETALLE
1/2/2021 001-2345 Compra a TELARES ABC SRL 750.00 15 15 750.00 750.00
1/3/2021 R.M.1003 Envio a produccion 15 - 750.00 -
TOTAL MOVIMIENTO DEL MES ENERO 2021 15 15 - 750.00 750.00 -

RUC 20435050780
ARTICULO: Cierre Metalico x 18 cm COLOR: Indistinto UNIDAD DE MEDIDA : Pieza

FECHA DETALLE
1/2/2021 001-2500 Compra a Costuramos SAC 105.00 30 30 105.00 105.00

RUC 20435050780
ARTICULO: Cierre Metalico x 40 cm COLOR: Indistinto UNIDAD DE MEDIDA : Pieza

FECHA DETALLE
RUC 20435050780
ARTICULO: Cierre Plastico x 50 cm COLOR: Indistinto UNIDAD DE MEDIDA : Pieza

FECHA DETALLE

RUC 20435050780
ARTICULO: Boton dorado mediano COLOR: Dorado UNIDAD DE MEDIDA : Boton mediano

FECHA DETALLE
-

RUC 20435050780
ARTICULO: Boton dorado perlado mediano COLOR: Dorado perlado UNIDAD DE MEDIDA : Boton mediano

FECHA DETALLE

RUC 20435050780
ARTICULO: Boton tapizado tul blanco mediano COLOR: blanco UNIDAD DE MEDIDA : Boton mediano

FECHA DETALLE

RUC 20435050780
ARTICULO: Boton dorado grande COLOR: Dorado UNIDAD DE MEDIDA : Boton grande

FECHA DETALLE
RUC 20435050780
ARTICULO: Hilo negro COLOR: Negro UNIDAD DE MEDIDA : Carrete

FECHA DETALLE

RUC 20435050780
ARTICULO: Hilo plomo COLOR: Plomo UNIDAD DE MEDIDA : Carrete

FECHA DETALLE
1/2/2021 R.M.1002 Envio a produccion 2 1 30.00 15
-

RUC 20435050780
ARTICULO: Sastre COLOR: Azul presidente UNIDAD DE MEDIDA : Prenda de 2 piezas
CODIGO /CUENTA: 21.1.1 UBICACION: Almacen Productos terminados CARACTERISTICAS: 2 piezas Saco y Falda

FECHA DETALLE
No FABRICACION ENTRADAS SALIDAS SALDO DEBE HABER SALDO
1/31/2021 O.P. 001 Recepcion de produccion 6,461.28 30 30 6,461.28 6,461.28
1/31/2021 Fact. N° Venta Club de madres leoninas 30 - 6,461.28 -

RUC 20435050780
ARTICULO: Vestido COLOR: Plomo plata UNIDAD DE MEDIDA : Prenda de 1 piezas
CODIGO /CUENTA: 21.1.2 UBICACION: Almacen Productos terminados CARACTERISTICAS: Enterizo

FECHA DETALLE
1/31/2021 Fact. N° Venta Comité Damas Arequipa 15 - 4,558.47 -

RUC 20435050780
ARTICULO: Vestido de Novia COLOR: Blanco humo UNIDAD DE MEDIDA : Prenda de 1 piezas
CODIGO /CUENTA: 21.1.3 UBICACION: Almacen Productos terminados CARACTERISTICAS: Enterizo, cola, corona, guantes

FECHA DETALLE
1/31/2021 Fact. N° Venta Casa Novias mi boda EIRL 3 - 4,124.84 -
COSTO
PROMEDIO
18.00
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
25.00
#DIV/0!
-
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
50.00
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
3.50
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
7.50
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
8.50
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
0.10
#DIV/0!
-
ABILIDAD
diano
COSTO
PROMEDIO
0.20
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
0.50
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
0.15
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
15.00
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
15.00
15.00
#DIV/0!
-
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
215.38
#DIV/0!
ABILIDAD
COSTO
PROMEDIO
303.90
#DIV/0!
ABILIDAD
uantes
COSTO
PROMEDIO
1,374.95
#DIV/0!
ABILIDAD
EMPASTE LORITO SAC
MES DE FEBRERO 202
UNIDAD DE
N° ORDEN CANTIDAD
MEDIDA

1 10 centena
2 10 centena
3 5 centena
4 6 centena
5 6 centena
TOTAL CONSUMO
EMPLEO DE MANO DE OBRA NO IDENTIFICABLE

6 240 hora
7
8 240 hora
9
10 240 hora
11
12 240 hora
13
REMUNE
CARGA
TOTAL EMPLEO
TOTAL COSTO
14 4 cajas
15 5 Unidades
16 5 centena
17 500 Unidades
18 500 unidad
19 2.5 cajas
20 3.5 unidad
23 240 horas
24
25 240 horas
26
27 1 unidad
28 1 unidad
001
002
003
001
002
003

EMPASTE LORITO SAC
MES DE FEBRERO 2021
ORDEN DE PRODUCCION
N° XX1 N° XX2
CONCEPTO / DESCRIPCION DEL COSTO IMPORTE NIVERSIDAD
LIBRERÍA
PRIVADA
MISTI EIRL
DEL SUR
PRIMA DIRECTA
Cuadernos cuadriculados de 100 hojas 2,200.00 2,200.00
Tapa fina color verde limon 2,500.00 2,500.00
archivadores de palanca tapa dura 67.50 67.50
Block de notas raya ancha de 100 hojas 1,320.00
Tapa fina color verde limon 1,500.00
TOTAL CONSUMO DE MPD 4,700.00 67.50
BRA NO IDENTIFICABLE
encuadernador 1,593.00 531.00 477.90
Cargas sociales del encuadernador 162.96 54.32 48.89
Grapador 1,593.00 531.00 477.90
Cargas sociales del rapador 162.96 54.32 48.89
impresor offsx 1,300.00 433.33 390.00
Cargas sociales del impresor 132.99 44.33 39.90
Ayudante 1,100.00 366.67 330.00
Cargas sociales del ayudante 112.53 37.51 33.76
REMUNERACION 1,862.00 1,675.80
CARGA SOCIAL 190.48 171.43

ABRIL
Grapas forte acerado 20.00 20.00
Frascos de tinta azul 30.00 30.00
Papel lustre color negro gris 250.00 250.00
Palancas forte aceradas 750.00 750.00
Anillos metalicos 100.00 100.00
Grapas forte acerado 12.50
Frascos de tinta azul 21.00
Supervisor de fabrica 1,693.00 1,048.71 15.06
cargas sociales 173.19 107.28 1.54
Operario de la empresa 625.00 387.15 5.56
cargas sociales 63.94 39.61 0.57
Mantenimiento impresora, encudernadora, etc 847.46 524.95 7.54

Alquiler detaller de produccion 4,000.00 2,477.76 35.58
TOTAL INVERCION DE GF 7,402.59 4,635.46 1,165.85
VOLUMEN DE
DIRECTA MPD
PRODUCIDAD
Cuadernos cuadriculados de 100 hojas 10 centena 4,700.00
archivadores de palanca tapa dura 5 Vestido 67.50

Vestido de
Tapa fina color verde limon 6 novia 2,820.00
completo
TOTAL 7,587.50

CLIENTE PRODUCCION / CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA DIRECTA MPD
PRODUCIDAD
Cuadernos cuadriculados de 100 hojas 10 centena 4,700.00
archivadores de palanca tapa dura 5 centena 67.50
Tapa fina color verde limon 6 centena 2,820.00

TOTAL 7,587.50
ELABORACION DE ESTADOS DE COSTOS
EMPASTE LORITO SAC

DEL 01 AL 29 DE FEBRERO DEL 2021
OP 001 OP 002
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA - -
COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA 4,700.00 67.50
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA - -
Remuneraciones 531.00 477.90
Contribuciones sociales 54.32 48.89
Grapas forte acerado 20.00 -
Frascos de tinta azul 30.00 -
Papel lustre color negro gris - 250.00
Palancas forte aceradas - 750.00
Anillos metalicos - 100.00
Grapas forte acerado - -
Frascos de tinta azul - -
Supervisor de fabrica 1,048.71 15.06
cargas sociales 107.28 1.54
Operario de la empresa 387.15 5.56
Mantenimiento impresora, encudernadora, etc 524.95 7.54
Alquiler detaller de produccion 2,477.76 35.58
TOTAL COSTO DE
EMPASTE LORITO SAC

OP 001 OP 002
COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - -
COMPRA DE NMATERIA PRIMA DIRECTA 4,700.00 67.50
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO - -
TOTAL COSTO DE
EMPASTE LORITO SAC

OP 001 OP 002
COSTO DE VENTAS
COSTO DE PRODUCCION
EMPLEO DE MANO DE OBRA DIRECTA - -
INVERSION EN CARGA FABRIL - -

G.
ADMINISTRAC
DETALLE G. VENTAS ION
Salario de Gerente 1,943.47
Sueldo de Secretaria 1,471.50
Sueldo de empeleado de ventas 1,308.00
Sueldo del Operario 250.00 125.00
1,558.00 3,539.97
EMPASTE LORITO SAC

OP 001 OP 002
VENTAS 18,054.32 3,679.77
COSTO DE VENTAS -13,887.94 -2,830.59
UTILIDAD BRUTA 4,166.38 849.18
GASTOS DE VENTAS

OP 001 OP 002
VENTAS 18,054.32 3,679.77
COSTO DE VENTAS -13,887.94 -2,830.59
GASTOS DE VENTAS

OP 001 OP 002
VENTAS 18,054.32 3,679.77
COSTO DE VENTAS -13,887.94 -2,830.59
GASTOS DE VENTAS
DE PRODUCCION
N° XX3
COSTO
CONGRESO TOTAL DEL
FINANCIERO DE PERIODO
LA UPS
1,320.00
1,500.00
2,820.00 7,587.50
477.90
48.89
477.90
48.89
390.00
39.90
330.00
33.76
1,675.80
171.43
1,847.23 5,746.95
4,667.23 13,334.45
12.50
21.00
629.23
64.37
232.29
23.76
314.97
1,486.66
2,784.78 8,586.09
7,452.01
MANO DE OBRA DIRECTA MOD TOTAL COSTO PRIMO FACTOR DE DISTRIBUCION IDENTIFICABLES NO IDENTIFICABLES A TOTAL GASTOS DE
PRORRATEAR FABRICACION
2,052.48 6,752.48 61.9439868% 2,550.00 4,585.46 7,135.46
1,847.23 1,914.73 0.8896211% 850.00 65.85 915.85
1,847.23 4,667.23 37.1663921% 2,150.23 2,751.28 4,901.50

5,746.95 13,334.45 100.00% 5,550.23 7,402.59 12,952.82
E TRABAJO
NO IDENTIFICABLES A TOTAL GASTOS DE

MANO DE OBRA DIRECTA MOD TOTAL COSTO PRIMO FACTOR DE DISTRIBUCION IDENTIFICABLES PRORRATEAR FABRICACION
2,052.48 6,752.48 50.6393736% 2,550.00 4,585.46 7,135.46
1,847.23 1,914.73 14.3593036% 850.00 65.85 915.85
1,847.23 4,667.23 35.0013228% 2,150.23 2,751.28 4,901.50

5,746.95 13,334.45 1.000000000 5,550.23 7,402.59 12,952.82
CION
2021
OP 003
17,649.46
7,587.50
-
2,820.00
-
1,475.87
330.00
33.76
8,586.09
-
-
-
-
-
12.50
21.00
629.23
64.37
232.29
23.76
314.97
1,486.66
TOTAL COSTO DE FABRICACION 17,649.46
CION
021
OP 003
- - -
17,649.46
7,587.50
-
2,820.00
-
1,475.87
330.00
33.76
8,586.09
-
-
-
-
-
12.50
21.00
629.23
64.37
232.29
23.76
314.97
1,486.66
- - -
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 17,649.46
E VENTAS
RO DEL 2021
OLES)
OP 003
-
-
-
17,649.46
7,587.50
-
2,820.00
-
- 1,475.87
330.00
33.76
- 8,586.09
-
-
-
-
-
12.50
21.00
629.23
64.37
232.29
23.76
314.97
1,486.66
17,649.46
17,649.46
NCION
OP 003 TOTAL
12,439.36 34,173.45
-9,568.74 -26,287.27
2,870.62 7,886.18
-3,539.97
-1,558.00
2,788.21
NCION
OP 003 TOTAL
12,439.36 34,173.45
-9,568.74 -26,287.27
2,870.62 7,886.18
-3,539.97
-1,558.00
2,788.21
NCION
OP 003 TOTAL
12,439.36 34,173.45
-9,568.74 -26,287.27
2,870.62 7,886.18
-3,539.97
-1,558.00
2,788.21
TOTAL COSTO COSTO UNITARIO
FABRICACION PRODUCCION
13,887.94 1,388.79
2,830.59 566.12
9,568.74 1,594.79
26,287.27
EMPASTES LORITO SAC
RUC 20435050780
MES DE FEBRERO DEL 2020

N° DE FECHA DE REMUN. ASIG.
APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE CESE CARGO Y/O OCUPACION
ORDEN INGRESO BASICA FAMILIAR Nª Importe Nª Importe Nª Importe Nª Importe Importe Falta Total Importe
Falta dominical Falta
Hrs 125% Hrs 135% Hrs 200% dias
1 Juan Jose Rey Diaz 01.01.2017 Gerente General 1,890.00 93.00
2 Josefa Paredes Villanueva 20.10.2018 Secretaria 1,350.00
3 Ruperto Vidal Vizcarra 16.08.2016 Ventas 1,200.00
4 Mario Domingo Maldonado Peña 20.11.2017 Supervisor fabrica 1,600.00 93.00
5 Martin Juarez Perez 16.09.2019 Encuadernador 1,500.00 93.00
6 Juanita Cacho Dueñas 01.12.2019 Grapador 1,500.00 93.00
7 Ricardo Maldonado Luna 20.11.2017 Impresor Offset 1,300.00
8 Morelio Buenaventura Maldonado 16.09.2019 Ayudante fabrica 1,100.00
9 Bruce Chang Mao 01.12.2019 Operario 1,000.00
TOTAL PLANILLA DEL MES FEBRERO 2020 12,440.00 372.00 - - - - - -


ESSALUD S.C.T.R. TOTAL COSTO 901 O.P. N° 001 902 O.P. N° 002 903 O.P. N° 003
N° DE FECHA DE CARGO Y/O ASIG. TOTAL
APELLIDOS Y NOMBRES REMUN. BASICA TOTAL
ORDEN INGRESO OCUPACION FAMILIAR REMUNERACION
9% APORTAC.
PLANILLA CUADERNO CUADRICULADO ARCHIVADOR DE PALANCA BLOCK DE NOTAS RAYANCHA
9012 MOD 9013 GF 9022 MOD 9023 GF 9032 MOD 9033 GF
1 Juan Jose Rey Diaz 01.01.2017 Gerente General 1,890.00 93.00 1,983.00 178.47 24.59 203.06 2,186.06
2 Josefa Paredes Villanueva 20.10.2018 Secretaria 1,350.00 1,350.00 121.50 16.74 138.24 1,488.24
3 Ruperto Vidal Vizcarra 16.08.2016 Ventas 1,200.00 1,200.00 108.00 14.88 122.88 1,322.88
4 Mario Domingo Maldonado Peña 20.11.2017 Supervisor fabrica 1,600.00 93.00 1,693.00 152.37 20.99 173.36 1,866.36 684.33 559.91 622.12
5 Martin Juarez Perez 16.09.2019 Encuadernador 1,500.00 93.00 1,593.00 143.37 19.75 163.12 1,756.12 643.91 526.84 585.37
6 Juanita Cacho Dueñas 01.12.2019 Grapador 1,500.00 93.00 1,593.00 143.37 19.75 163.12 1,756.12 643.91 526.84 585.37
7 Ricardo Maldonado Luna 20.11.2017 Impresor Offset 1,300.00 1,300.00 117.00 16.12 133.12 1,433.12 525.48 429.94 477.71
8 Morelio Buenaventura Maldonado 16.09.2019 Ayudante fabrica 1,100.00 1,100.00 99.00 13.64 112.64 1,212.64 444.63 363.79 404.21
9 Bruce Chang Mao 01.12.2019 Operario 1,000.00 1,000.00 90.00 12.40 102.40 1,102.40 252.63 206.70 229.67
-
TOTAL PLANILLA DEL MES FEBRERO 2020 12,440.00 372.00 12,812.00 1,153.08 158.87 1,311.95 14,123.95 2,257.94 936.97 1,847.40 766.61 2,052.67 851.79
ERACIONES
020

TOTAL S.P.P. NETO A ESSALUD S.C.T.R. SENATI OTROS TOTAL
RTA
REMUNERACION
O.N.P NOMBRE FONDO COMISION PRIMA DE
ESSALUD
OTROS
TOTAL DSCTS PAGAR S/. 9% 0.75% APORTES APORTAC.
VIDA DSCTS
% % % CATEG
13% AFP PENS. VARIABLE SEGUROS
1,983.00 257.79 257.79 1,725.21 178.47 24.59 203.06

1,350.00 175.50 175.50 1,174.50 121.50 16.74 138.24
1,200.00 156.00 156.00 1,044.00 108.00 14.88 122.88
1,693.00 220.09 220.09 1,472.91 152.37 20.99 173.36
1,593.00 207.09 207.09 1,385.91 143.37 19.75 163.12
1,593.00 207.09 207.09 1,385.91 143.37 19.75 163.12
1,300.00 169.00 169.00 1,131.00 117.00 16.12 133.12
1,100.00 143.00 143.00 957.00 99.00 13.64 112.64
1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 12.40 102.40
12,812.00 1,665.56 - - - - - - - 1,665.56 11,146.44 1,153.08 158.87 - - 1,311.95
94 GASTOS
DE 95 GASTOS
TOTAL ADMINISTR DE VENTAS
COSTO ACION
2,186.06
- 1,488.24
- 1,322.88
1,866.36
1,756.12
1,756.12
1,433.12
1,212.64
689.00 137.80 275.60
8,713.37 3,812.10 1,598.48

PAPELEROS AQP SAC
UNIDAD DE
N° ORDEN CANTIDAD CONCEPTO DEL COSTO
MEDIDA

1 50 Millar Papel bond A 4 de 75 grs
2 5 Ciento Tapa fina color verde limón con blanco humo
3 15 Plancha Cartón grueso
4 60 Millar Papel bond A 4 de 75 grs
5 6 Ciento Tapa fina color verde limón con azul cielo
TOTAL CO

6 240 Hora Sueldo del encuadernador
7 Cargas sociales del encuadernador
8 240 Hora Sueldo del grapador
9 Cargas sociales de grapador
10 240 Hora Sueldo impresor offset
11 Cargas sociales de impresor
12 240 Hora Sueldo del ayudante de fabrica
13 Cargas sociales de ayudante de fabrica
TOTAL E
TOTAL C
INVERSIONES EN CARGA FABRIL

14 3 Caja Grapas forte aceradas
15 2 Frasco Tinta azul
16 5 Ciento Papel lustre color negro gris
17 500 Palanca Palancas forte aceradas
18 500 Anillo Anillos metálicos
19 2.5 Caja Grapas forte aceradas
20 3.5 Frasco Tinta azul
21 240 Hora Sueldo supervisor de fábrica
22 Cargas sociales de supervisor de fabrica
23 150 Hora Sueldo operario
24 Cargas sociales de operario
25 Servicio de mantenimiento y reparacion
26 Alquiler taller de produccion
TOTAL INVER
TOTAL COSTO DE P
VOLUMEN MATERIA MANO DE

N° DE DE UNIDAD DE PRIMA OBRA
CLIENTE
ORDEN PRODUCCI MEDIDA DIRECTA DIRECTA
ON MPD MOD
1 LIBRERÍA MISTI 5 Ciento 3,300.00 2,035.62

2 UNIVERSIDAD PRIVADA 5 Ciento 67.50 1,665.51
3 CONGRESO FINANCIERO 6 Ciento 2,820.00 1,850.56
TOTAL 6,187.50 5,551.69
2.- DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE CADA PRENDA DE VESTIR POR CADA ORDEN
VOLUMEN MATERIA MANO DE

N° DE DE UNIDAD DE PRIMA OBRA
CLIENTE
ORDEN PRODUCCI MEDIDA DIRECTA DIRECTA
ON MPD MOD
1 LIBRERÍA MISTI 10 Ciento 3,300.00 2,035.62

2 UNIVERSIDAD PRIVADA 5 Ciento 67.50 1,665.51
3 CONGRESO FINANCIERO 6 Ciento 2,820.00 1,850.56
TOTAL 6,187.50 5,551.69
PAPELEROS AQP SAC

DEL 01 AL 30 DE MARZO DEL 2021
OP 001 OP 002
Remuneraciones 1,846.53 1,510.80
Grapas forte aceradas 18.00 -
Tinta azul 11.00 -
Papel lustre color negro gris 250.00
Palancas forte aceradas 750.00
Anillos metálicos 125.00
Grapas forte aceradas -
Tinta azul -
Sueldo supervisor de fábrica 474.10 387.90
Cargas sociales de supervisor de fabrica 48.55 39.72
Sueldo operario 213.13 174.38
Cargas sociales de operario 21.82 17.86
Servicio de mantenimiento y reparacion 269.63 87.57
Alquiler taller de produccion 1,363.54 442.88
TOTAL COSTO DE F
PAPELEROS AQP SAC

OP 001 OP 002
COSTO DE PRODUCCION
Tinta azul 11.00 -
Anillos metálicos - 125.00
Grapas forte aceradas - -
Tinta azul - -
TOTAL COSTO DE P
PAPELEROS AQP SAC

OP 001 OP 002
COSTO DE VENTAS
COSTO DE PRODUCCION
Tinta azul 11.00 -
Anillos metálicos - 125.00
Grapas forte aceradas - -
Tinta azul - -
TO
PAPELEROS AQP SAC

OP 001 OP 002 TOTAL
VENTAS 10,469.77 5,411.22 15,880.98
COSTO DE VENTAS -7,755.38 -4,008.31 -11,763.69
UTILIDAD BRUTA 2,714.38 1,402.91 4,117.29
GASTOS ADMINISTRATIVOS - 2,451.32
GASTOS DE VENTAS - 945.58
UTILIDAD DE OPERACION 720.40
ORDEN DE PRODUCCION
N° 001 N° 002 N° 003
UNIVERSID CONGRES COSTO
STO IMPORTE AD O
LIBRERÍA TOTAL
NACIONAL FINANCIER
MISTI EIRL
DE SAN O DE LA
AGUSTIN UNAS
CTA
1,050.00 1,050.00
umo 2,250.00 2,250.00
67.50 67.50
1,320.00 1,320.00
1,500.00 1,500.00
TOTAL CONSUMO MPD 3,300.00 67.50 2,820.00 6,187.50
1,443.00 529.10 432.90 481.00

147.76 54.18 44.33 49.25
1,493.00 547.43 447.90 497.67
152.88 56.06 45.86 50.96
1,100.00 403.33 330.00 366.67
112.64 41.30 33.79 37.55
1,000.00 366.67 300.00 333.33
102.40 37.55 30.72 34.13
TOTAL EMPLEO MOD 2,035.62 1,665.51 1,850.56
TOTAL COSTO PRIMO 5,335.62 1,733.01 4,670.56 11,739.19
18.00 18.00
11.00 11.00
250.00 250.00
750.00 750.00
125.00 125.00
12.50 12.50
21.00 21.00
1,293.00 474.10 387.90 431.00
132.40 48.55 39.72 44.13
581.25 213.13 174.38 193.75
59.52 21.82 17.86 19.84
593.22 269.63 87.57 236.02
3,000.00 1,363.54 442.88 1,193.58
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 7,755.38 4,008.31 6,822.39
NO TOTAL
FACTOR TOTAL
TOTAL IDENTIFIC GASTOS
DE IDENTIFIC COSTO
COSTO ABLES A DE
DISTRIBUC ABLES PRODUCCI
PRIMO PRORRAT FABRICACI
ION ON
EAR ON
5,335.62 45.45135% 786.60 1,633.17 2,419.76 7,755.38
1,733.01 14.76257% 1,744.85 530.45 2,275.30 4,008.31
4,670.56 39.78608% 722.22 1,429.60 2,151.83 6,822.39
11,739.19 3,253.67 3,593.22 6,846.89 18,586.08
R POR CADA ORDEN DE TRABAJO
NO TOTAL COSTO COSTO

FACTOR TOTAL
TOTAL IDENTIFIC GASTOS UNITARIO UNITARIO
DE IDENTIFIC COSTO
COSTO ABLES A DE PRODUCCI PRODUCCI
DISTRIBUC ABLES PRODUCCI
PRIMO PRORRAT FABRICACI ON / ON /
ION ON
EAR ON CIENTO UNIDAD
5,335.62 45.45135% 786.60 1,633.17 2,419.76 7,755.38 775.54 7.76
1,733.01 14.76257% 1,744.85 530.45 2,275.30 4,008.31 801.66 8.02
4,670.56 39.78608% 722.22 1,429.60 2,151.83 6,822.39 1,137.06 11.37
11,739.19 3,253.67 7,068.62 6,846.89 18,586.08
CION
021
OP 003
18,586.08
6,187.50
-
2,820.00
-
5,551.69
1,678.67
171.90
6,846.89
-
-
-
-
-
12.50
21.00
431.00
44.13
193.75
19.84
236.02
1,193.58
TOTAL COSTO DE FABRICACION 18,586.08
CION
021
OP 003
-
18,586.08
6,187.50
-
2,820.00
-
5,551.69
1,678.67
171.90
6,846.89
-
-
-
-
-
12.50
21.00
431.00
44.13
193.75
19.84
236.02
1,193.58
-
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 18,586.08
OP 003
-
18,586.08
-
18,586.08
6,187.50
-
2,820.00
-
5,551.69
1,678.67
171.90
6,846.89
-
-
-
-
-
12.50
21.00
431.00
44.13
193.75
19.84
236.02
1,193.58
-
- 7,476.34
CARGO
N° DE FECHA DE FECHA DE Y/O REMUN. ASIG.
APELLIDOS Y NOMBRES
ORDEN INGRESO CESE OCUPACIO BASICA FAMILIAR
N
1 Juan Jose Re01.01.2017 Gerente Gene 1,590.00 93.00
2 Josefa Pared 20.10.2018 Secretaria 1,150.00
3 Ruperto Vidal16.08.2016 Ventas 1,100.00
4 Mario Domin 20.11.2017 Supervisor fa 1,200.00 93.00
5 Martin Juare 16.09.2019 Encuadernad 1,350.00 93.00
6 Juanita Cach 01.12.2019 Grapador 1,400.00 93.00
7 Ricardo Mald 20.11.2017 Impresor Offs 1,100.00
8 Morelio Buen 16.09.2019 Ayudante fab 1,000.00
9 Bruce Chang 01.12.2019 Operario 930.00
TOTAL PLANILLA DEL MES FEBRERO 2021 10,820.00 372.00
APLICACIÓN AL
CARGO
TOTAL
N° DE FECHA DE Y/O REMUN. ASIG.
APELLIDOS Y NOMBRES REMUNER
ORDEN INGRESO OCUPACIO BASICA FAMILIAR
ACION
N
1 Juan Jose Re01.01.2017 Gerente Gene 1,590.00 93.00 1,683.00
2 Josefa Pared 20.10.2018 Secretaria 1,150.00 1,150.00
3 Ruperto Vidal16.08.2016 Ventas 1,100.00 1,100.00
4 Mario Domin 20.11.2017 Supervisor fa 1,200.00 93.00 1,293.00
5 Martin Juare 16.09.2019 Encuadernad 1,350.00 93.00 1,443.00
6 Juanita Cach 01.12.2019 Grapador 1,400.00 93.00 1,493.00
7 Ricardo Mald 20.11.2017 Impresor Offs 1,100.00 1,100.00
8 Morelio Buen 16.09.2019 Ayudante fab 1,000.00 1,000.00
9 Bruce Chang 01.12.2019 Operario 930.00 930.00
-
TOTAL PLANILLA DEL MES FEBRERO 2021 10,820.00 372.00 11,192.00
Nª Importe Nª Importe Nª Importe Nª Importe

Hrs 125% Hrs 135% Hrs 200% dias Falta
- - - -

MES DE MARZO DEL 2021

ESSALUD S.C.T.R. TOTAL COSTO 901 O.P. N° 001 902 O.P. N° 002
TOTAL CUADERNO ARCHIVADOR DE
9% APORTAC. PLANILLA CUADRICULADO PALANCA
9012 MOD 9013 GF 9022 MOD 9023 GF
151.47 20.87 172.34 1,855.34
103.50 14.26 117.76 1,267.76
99.00 13.64 112.64 1,212.64
116.37 16.03 132.40 1,425.40 522.65 427.62
129.87 17.89 147.76 1,590.76 583.28 477.23
134.37 18.51 152.88 1,645.88 603.49 493.76
99.00 13.64 112.64 1,212.64 444.63 363.79
90.00 12.40 102.40 1,102.40 404.21 330.72
83.70 11.53 95.23 1,025.23 234.95 192.23
1,007.28 138.78 1,146.06 12,338.06 2,035.62 757.60 1,665.51 619.85

MES DE MARZO DEL 2021
DE
INASISTENCIAS TOTAL
S.P.P.
Importe Total REMUNER
ACION O.N.P NOMBRE FONDO
Falta Importe % %
dominical Falta 13% AFP PENS.
1,683.00 218.79
1,150.00 149.50
1,100.00 143.00
1,293.00 168.09
1,443.00 187.59
1,493.00 194.09
1,100.00 143.00
1,000.00 130.00
930.00 120.90
- - 11,192.00 1,454.96 -
RO DE COSTOS 94
95
903 O.P. GASTOS
BLOCK DEN° 003
NOTAS TOTAL DE
GASTOS
RAYANCHA DE
COSTO ADMINISTR
9032 MOD 9033 GF VENTAS
ACION
1,855.34
- 1,267.76
- 1,212.64
475.13 1,425.40
530.25 1,590.76
548.63 1,645.88
404.21 1,212.64
367.47 1,102.40
213.59 640.77 128.15 256.31
1,850.56 688.72 7,617.86 3,251.25 1,468.95

DESCUENTOS DEL TRABAJADOR
S.P.P. RTA
ESSALUD RET. OTROS TOTAL
COMISION PRIMA DE QUINTA
% VIDA JUDICIAL DSCTS DSCTS
VARIABLE SEGUROS CATEG
218.79
149.50
143.00
168.09
187.59
194.09
143.00
130.00
120.90
- - - - - - 1,454.96
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
NETO A ESSALUD S.C.T.R. SENATI OTROS TOTAL
PAGAR S/. 9% 0.75% APORTES APORTAC.
1,464.21 151.47 20.87 172.34

1,000.50 103.50 14.26 117.76
957.00 99.00 13.64 112.64
1,124.91 116.37 16.03 132.40
1,255.41 129.87 17.89 147.76
1,298.91 134.37 18.51 152.88
957.00 99.00 13.64 112.64
870.00 90.00 12.40 102.40
809.10 83.70 11.53 95.23
9,737.04 1,007.28 138.78 - - 1,146.06

METODO DE COSTO PROMEDIO PON
PRODUCTOS TERMINADOS
EMPASTES LORITO SAC

RUC 20346826340
ARTICULO: Ternos COLOR: Azul presidente UNIDA
CODIGO /CUENTA: 21.1.1.1 UBICACION: Almacen Productos terminados CARA
COMP. COSTO DE FISICO

FECHA DETALLE FABRICACI
No ON ENTRADAS SALIDAS SALDO
29.02.2021 Recepcion de 7755.38 500 500
29.02.2020 001-1001 Venta a librería Misti EIRL 500 -
TOTAL MOVIMIENTO DEL MES ABRIL 2019 500 500 -
CVq= IIPT + CP - IFPT CV=

CVq= 0 + (500) - 0 CV=
CVq= 500 CV=
AUXILIAR DE CONTROL CONTABILIDAD CRUZADO CON ALMACEN
EMPASTES LORITO SAC

RUC 20435050780
ARTICULO: Archivadores COLOR: Negro gris UNIDAD DE
CODIGO /CUENTA: 21.1.1.2 UBICACION: Almacen Productos terminados CARAC

29.02.2021 Recepcion de 4008.31 500 500
29.02.2021 001-1002 Venta a Universidad provada del sur 500 -
TOTAL MOVIMIENTO DEL MES ABRIL 2019 500 500 -

CVq= 0 + (500) - 0 CV=
CVq= 500 CV=
EMPASTES LORITO SAC

RUC 20435050780
ARTICULO: Block de notas COLOR: Verde limón con aplicaciones de azul cielo
CODIGO /CUENTA: 21.1.1.3 UBICACION: Almacen Productos terminados CARA

29.02.2021 Recepcion de 6822.39 1,000 1,000
1,000
TOTAL MOVIMIENTO DEL MES ABRIL 2019 1,000 - 1,000

CVq= 0 + (0) - 0 CV=
CVq= 0 CV=

EDIO PONDERADO
MINADOS
LORADO
UNIDAD DE MEDIDA : Prenda terno
rminados CARACTERISTICAS : 2 piezas saco y pantalon
VALORADO COSTO
DEBE HABER SALDO PROMEDIO
7,755.38 7,755.38 ###
- 7,755.38 -
7,755.38 7,755.38 - 0
IIPT + CP - IFPT
0.00 + (7,755.38) - 0.00
7755.38
V°B° JEFE DPTO CONTABILIDAD
LORADO
UNIDAD DE MEDIDA : Unidad
rminados CARACTERISTICAS : Archivador de palanca con tapa dura
VALORADO COSTO
4,008.31 4,008.31 8.01661929
- 4,008.31 -
4,008.31 4,008.31 - -
IIPT + CP - IFPT
0.00 + (4,456.82) - 0.00
4008.31
LORADO
nes de azul cielo UNIDAD DE MEDIDA : Unidad
rminados CARACTERISTICAS : Block de notas rayado
VALORADO COSTO
6,822.39 6,822.39 6.82238806
- - 6,822.39
6,822.39 - 6,822.39 6.82238806
IIPT + CP - IFPT
0.00 + (0.00) - 0.00
0.00

EMPASTES LORITO SAC
DIARIO GENERAL MES FEBRERO 20
.------------------------------------------------------------X1-----------------------------
60 COMPRAS
602 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
4011 Impuesto General a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
02/02/2021 Compra de materiales Fact 001-2345 a Libreros ABC SRL
.------------------------------------------------------------X2-----------------------------
24 MATERIAS PRIMAS
2411 Papel bond A 4 de 75 grs
2412 Tapa fina color verde limón con blanco humo
2413 Cartón grueso
2415Tapa fina color verde limón con azul cielo
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
61213 Cartón grueso
61215 Tapa fina color verde limón con azul cielo
.------------------------------------------------------------X3-----------------------------
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
4212 Emitidas
02/02/2021 Compra de materiales Fact 001-2500 a Costuramos SAC
.------------------------------------------------------------X4-----------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2511 Grapas forte aceradas
2512 Tinta azul
2513 Papel lustre color negro gris
2514 Palancas forte aceradas
2515 Anillos metálicos
2517 Tinta azul
VAN AL FOLIO 3
VIENEN DEL FOLIO 2

61312 Tinta azul
61317 Tinta azul
.------------------------------------------------------------X5-----------------------------
612 Materias primas
61312 Tinta azul
24 MATERIAS PRIMAS
2512 Tinta azul
02/02/2021 Envio materiales a produccion según Requisicion materiales N°1001
.------------------------------------------------------------X6-----------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
901 Cuadernos cuadriculados -OP N° 001
9011 Materia Prima Directa
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
02/02/2021 Aplicación al costo el consumo materiales Orden Produccion N° 001
.------------------------------------------------------------X7-----------------------------
612 Materias primas
61213 Cartón grueso
24 MATERIAS PRIMAS
VAN AL FOLIO 4
VIENEN DEL FOLIO 3

2413 Cartón grueso
.------------------------------------------------------------X8-----------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
902 Archivadores-OP N° 002
.------------------------------------------------------------X9-----------------------------
612 Materias primas
61215 Tapa fina color verde limón con azul cielo
61317 Tinta azul
24 MATERIAS PRIMAS
2415Tapa fina color verde limón con azul cielo
2517 Tinta azul
.------------------------------------------------------------X10-----------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
903 Bock de notas-OP N° 003
VAN AL FOLIO 5
VIENEN DEL FOLIO 4

.------------------------------------------------------------X11----------------------------------------------------
62 Gastos de personal Directores y Gerentes
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios
627 Seguridad y prevision social y otras contrib
6271 Regimen de prestaciones de salud
6273 SCTR
40 Tributos contraprestaciones y aportes al Sistema de Pensiones
y de salud por pagar
403 Instituciones Publicas
4031 EsSalud
4033 SCTR
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
31/02/2021 Provision de la planilla de remuneraciones del mes.
.------------------------------------------------------------X12-----------------------------
90 Centro de Costos
9012 Mano de Obra Directa
9013 Gastos de fabricación
94 Gastos de Administracion
941 Remuneraciones
95 Gastos de Ventas
951 Remuneraciones
791 Cargas imput a cta de costos y gastos
31/02/2021 Aplicación al costo el empleo de Mano de Obra.
.------------------------------------------------------------X13-----------------------------
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
4111 Sueldos y Salarios por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en inst financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
31/02/2021 Por el pago de remuneraciones al personal
VIENEN DEL FOLIO 5

.------------------------------------------------------------X14-----------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
31/02/2021 Aplicación al costo el servicio de mantenimiento y reparacion
.------------------------------------------------------------X15-----------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 Alquileres
6352 Edificaciones
4212 Emitidas
31/02/2021 Por el servicio de alquiler
.------------------------------------------------------------X16-----------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
31/02/2021 Aplicación al costo el servicio de alquiler
.------------------------------------------------------------X17-----------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
2111 Cuadernos cuadriculados
2112 Archivadores
2113 Bock de notas
71VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
711 Variacion de productos terminados
31/02/2021 Por el envio a almacen los productos terminados según ordenes de
SAC 2
AL MES FEBRERO 2021
DEBE HABER
----------------------------------------------------------
6,187.50
6,187.50
6,187.50
SIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,113.75
1,113.75
1,113.75
7,301.25
7,301.25
7,301.25
----------------------------------------------------------
6,187.50
6,187.50
1,050.00
2,250.00
67.50
1,320.00
1,500.00
6,187.50
6,187.50
1,050.00
2,250.00
67.50
1,320.00
1,500.00
te ingreso 5001.
----------------------------------------------------------
1,187.50
1,187.50
1,187.50
SIONES Y DE SALUD POR PAGAR 213.75
213.75
213.75
1,401.25
1,401.25
1,401.25
----------------------------------------------------------
1,187.50
1,187.50
18.00
11.00
250.00
750.00
125.00
12.50
21.00
1,187.50
1,187.50
OLIO 3 16,077.50 16,077.50

3
FOLIO 2 16,077.50 16,077.50

18.00
11.00
250.00
750.00
125.00
12.50
21.00
te ingreso 5002.
----------------------------------------------------------
3,329.00
3,300.00
1,050.00
2,250.00
29.00
18.00
11.00
3,300.00
3,300.00
1,050.00
2,250.00
29.00
29.00
18.00
11.00
materiales N°1001
----------------------------------------------------------
3,329.00
3,329.00
3,300.00
29.00
3,329.00
3,329.00
roduccion N° 001
----------------------------------------------------------
1,192.50
67.50
67.50
1,125.00
250.00
750.00
125.00
67.50
67.50
OLIO 4 23,928.00 22,803.00
4
FOLIO 3 23,928.00 22,803.00

67.50
1,125.00
1,125.00
250.00
750.00
125.00
lmacen N°1002
----------------------------------------------------------
1,192.50
1,192.50
67.50
1,125.00
1,192.50
1,192.50
Produccion N° 002
----------------------------------------------------------
2,853.50
2,820.00
1,320.00
1,500.00
33.50
12.50
21.00
2,820.00
2,820.00
1,320.00
1,500.00
33.50
33.50
12.50
21.00
lmacen N°1003
0----------------------------------------------------------
1,353.50
1,353.50
1,320.00
33.50
1,353.50
1,353.50
Produccion N° 003
OLIO 5 29,327.50 29,327.50
FOLIO 4 29,327.50 29,327.50

-----------------------------------
12,338.06
11,192.00
11,192.00
1,146.06
1,007.28
138.78
1,146.06
1,146.06
1,007.28
138.78
11,192.00
11,192.00
11,192.00
2----------------------------------------------------------
7,617.86
2,793.22
2,035.62
757.60
2,285.36
1,665.51
619.85
2,539.29
1,850.56
688.72
3,251.25
1,468.95
12,338.06
3----------------------------------------------------------
11,192.00 11,192.00
11,192.00
11,192.00
65,195.62 65,195.62
FOLIO 5 65,195.62 65,195.62

4----------------------------------------------------------
593.22
269.63
269.63
87.57
87.57
236.02
236.02
593.22
593.22
eparacion
5----------------------------------------------------------
3,000.00
3,000.00
3,000.00
SIONES Y DE SALUD POR PAGAR 540.00
540.00
540.00
3,540.00
3,540.00
3,540.00
6----------------------------------------------------------
3,000.00
1,363.54
1,363.54
442.88
442.88
1,193.58
1,193.58
3,000.00
3,000.00
7----------------------------------------------------------
18,586.08
18,586.08
7,755.38
4,008.31
6,822.39
18,586.08
18,586.08
18,586.08
egún ordenes de
TOTAL DIARIO GENERAL S/ 90,914.92 90,914.92

MODA MISTIANA SAC
MES DE ABRIL 2021
UNIDAD DE
N° ORDEN CANTIDAD
MEDIDA

1 45 Metros
2 22 Metros
3 25 Metros
TOTAL CONSUMO

4 240 hora
5
6 240 hora
7
8 240 hora
9
TOTAL EMPLEO
TOTAL COSTO
10 15 Unidad
11 180 pieza
12 30 pieza
13 1.5 carrete
14 8 pieza
15 24 pieza
16 1.5 carrete
17 5 pieza
18 25 pieza
19 1.5 carrete
20 240 hora
21
22 240 hora
23
24 1 Unidad
25 1 Unidad
001
002
003
001
002
003
ESTADO DE COSTO DE
DEL 01 AL 31 DE EN
(EXPRESADO E
COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Remuneraciones
ESTADO DE COSTO D
DEL 01 AL 31 DE EN
(EXPRESADO E
COSTO DE PRODUCCION
Remuneraciones
ESTADO DE
DEL 01 AL 3
(EXPRE
COSTO DE VENTAS
COSTO DE PRODUCCION
Remuneraciones
MODO MISTIANA SAC

(EXPRESADO EN SOLE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS

(EXPRESADO EN SOLE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS

(EXPRESADO EN SOLE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
MODA MISTIANA SAC
MES DE ABRIL 2021
ORDEN DE PRODUCCION
N° 001 N° 002
CONCEPTO / DESCRIPCION DEL COSTO IMPORTE
Colegio APAFA del
MISTI colegio MISTI
PRIMA DIRECTA
Tela Azul Poliester presidente 900.00 900.00
Tela color Plomo Plata de Seda 550.00 550.00
tela Blanco Humo 1,250.00
TOTAL CONSUMO DE MPD 900.00 550.00
BRA
Sueldo del satre 1,900.00 1,900.00
Cargas sociales del sastre 194.37 194.37
Sueldo de la costurera 1,700.00 1,700.00
Cargas sociales de la costurera 173.91 173.91
Sueldo del modisto 1,850.00
Cargas sociales del modisto 189.26
ABRIL
botones dorados medianos 36.00 36.00
botones dorados grandes 4.50 4.50
carrete de hilo negro 19.50 19.50
botones dorados perlados medianos 4.80 4.80
carretes de hilo plomo 22.50 22.50
cierres plásticos de 50 cm marca Rey 42.50
botones tapizados con tul blanco medianos 12.50
carrete de hilo negro 22.50
Sueldo supervisor de costura 1,400.00 481.44 389.72
Cargas sociales del supervisor 143.22 49.25 39.87
Sueldo operario limpieza 356.25 122.51 99.17
Cargas sociales del operario limpieza 36.44 12.53 10.14
Servicio de mantenimiento y reparacion 838.98 288.51 233.55
Alquiler taller de produccion o manufactura 3,593.22 1,235.65 1,000.24
VOLUMEN DE
Colegio MISTI 15 Ternos 900.00
APAFA del colegio MISTI 8 Vestido 550.00

Vestido de
Casa de Novia Bellota EIRL 5 novia 1,250.00
completo
TOTAL 2,700.00

DIRECTA MPD
PRODUCIDAD
Colegio MISTI 15 Ternos 900.00
APAFA del colegio MISTI 8 Vestido 550.00
Casa de Novia Bellota EIRL 5 Vestido de n 1,250.00

TOTAL 2,700.00
DE ESTADOS DE COSTOS

OP 001 OP 002 OP 003
STO DE FABRICACION
MPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA 900.00 550.00 1,250.00
muneraciones 1,900.00 1,700.00 1,850.00
tones dorados medianos 36.00
tones dorados grandes 4.50
tones dorados perlados medianos 4.80
rretes de hilo plomo 22.50
tones tapizados con tul blanco medianos 12.50
rvicio de mantenimiento y reparacion 288.51 233.55 316.92
quiler taller de produccion o manufactura 1,235.65 1,000.24 1,357.33
TOTAL COSTO DE FABRICACION

OP 001 OP 002 OP 003

STO DE PRODUCCION
STO DE FABRICACION
MPRA DE NMATERIA PRIMA DIRECTA 900.00 550.00 1,250.00
muneraciones 1,900.00 1,700.00 1,850.00
uiler taller de produccion o manufactura 1,235.65 1,000.24 1,357.33
TOTAL COSTO DE PRODUCCION

OP 001 OP 002 OP 003

STO DE VENTAS
VENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
STO DE PRODUCCION
STO DE FABRICACION
MPRA DE NMATERIA PRIMA DIRECTA 900.00 550.00 1,250.00
muneraciones 1,900.00 1,700.00 1,850.00
uiler taller de produccion o manufactura 1,235.65 1,000.24 1,357.33
VENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL COSTO D
DETALLE G. VENTAS G. ADMINISTRACION

Gerente general 1,907.50
Secretaria de gerencia 1,199.00
Empleado de ventas 1,308.00
Encargado de Limpieza 392.69 261.80
ODO MISTIANA SAC

OP 001 OP 002 OP 003
7,421.76 5,997.46 8,081.22
STO DE VENTAS -5,301.26 -4,283.90 -5,772.30
UTILIDAD BRUTA 2,120.50 1,713.56 2,308.92
RESOS DE OPERACIÓN
STOS DE VENTAS

OP 001 OP 002 OP 003
7,421.76 5,997.46 8,081.22
STO DE VENTAS -5,301.26 -4,283.90 -5,772.30
UTILIDAD BRUTA 2,120.50 1,713.56 2,308.92
RESOS DE OPERACIÓN
STOS DE VENTAS

OP 001 OP 002 OP 003
7,421.76 5,997.46 8,081.22
STO DE VENTAS -5,301.26 -4,283.90 -5,772.30
UTILIDAD BRUTA 2,120.50 1,713.56 2,308.92
RESOS DE OPERACIÓN
STOS DE VENTAS
DE PRODUCCION
N° 003
COSTO
TOTAL DEL
Casa de Novia PERIODO
Bellota EIRL
1,250.00
1,250.00 2,700.00
1,850.00
189.26
2,039.26 6,007.54
3,289.26 8,707.54
42.50
12.50
22.50
528.85
54.10
134.57
13.77
316.92
1,357.33
2,483.04 6,649.92
5,772.30
MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL COSTO PRIMO FACTOR DE DISTRIBUCION IDENTIFICABLES NO IDENTIFICABLES A TOTAL GASTOS DE
MOD PRORRATEAR FABRICACION
2,094.37 2,994.37 34.3882626% 117.00 2,189.89 2,306.89
1,873.91 2,423.91 27.8369251% 87.30 1,772.69 1,859.99
2,039.26 3,289.26 37.7748123% 77.50 2,405.54 2,483.04

6,007.54 8,707.54 100.00% 281.80 6,368.12 6,649.92
DE TRABAJO

2,094.37 2,994.37 34.3882626% 117.00 2,189.89 2,306.89 5,301.26
1,873.91 2,423.91 27.8369251% 87.30 1,772.69 1,859.99 4,283.90
2,039.26 3,289.26 37.7748123% 77.50 2,405.54 2,483.04 5,772.30

6,007.54 8,707.54 281.80 6,368.12 6,649.92 15,357.45
15,357.45
2,700.00
6,007.54
6,649.92
COSTO DE FABRICACION 15,357.45
-
15,357.45
2,700.00
6,007.54
6,649.92
394.50
71.01
465.51
-
COSTO DE PRODUCCION 15,357.45
-
15,357.45
-
15,357.45
2,700.00
6,007.54
6,649.92
-
-
TOTAL
21,500.43
-15,357.45
6,142.98
-3,368.30
-1,700.69
1,073.99
TOTAL
21,500.43
-15,357.45
6,142.98
-3,368.30
-1,700.69
1,073.99
TOTAL
21,500.43
-15,357.45
6,142.98
-3,368.30
-1,700.69
1,073.99
COSTO UNITARIO
PRODUCCION
353.42
535.49
1,154.46
MODA MISTIANA SAC
RUC 20435050780
N° DE FECHA DE
APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO CARGO Y/O OCUPACION
ORDEN CESE
1 Juan Jose Rey Diaz Gerente General

2 Josefa Paredes Villanueva Secretaria de Gerenca
3 Ruperto Vidal Vizcarra Empleado de Ventas
4 Mario Domingo Maldonado Peña Supervisor de costura
5 Martin Juarez Perez Encargado de limpieza
6 Juanita Cacho Dueñas Sastre
7 Ricardo Maldonado Luna Costurera
8 Morelio Buenaventura Maldonado Modista
TOTAL PLANILLA DEL MES FEBRERO 2020
APLICACIÓN AL COSTO
FECHA DE
N° DE ORDEN APELLIDOS Y NOMBRES CARGO Y/O OCUPACION
INGRESO
1 Juan Jose Rey Diaz 01.01.2017Gerente General

2 Josefa Paredes Villanueva 20.10.2018Secretaria de Gerenca
3 Ruperto Vidal Vizcarra 16.08.2016Empleado de Ventas
4 Mario Domingo Maldonado Peñ20.11.2017Supervisor de costura
5 Martin Juarez Perez 16.09.2019Encargado de limpieza
6 Juanita Cacho Dueñas 01.12.2019Sastre
7 Ricardo Maldonado Luna 20.11.2017Costurera
8 Morelio Buenaventura Maldona16.09.2019Modista
TOTAL PLANILLA DEL MES FEBRERO 2020

PLANILLA DE REMU
MES DE ABRIL DE
HORAS EXTRAS INASISTENCIA

REMUN. ASIG.
BASICA FAMILIAR Nª Importe Nª Importe Nª Importe Nª
Hrs 125% Hrs 135% Hrs 200% dias
1,750.00
1,100.00
1,200.00
1,400.00
950.00
1,900.00
1,700.00
1,850.00
11,850.00 - - - -
IÓN AL COSTO Y GASTO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

APORTACIONES DEL EMPLEADOR 90 CENTRO

ESSALUD S.C.T.R. TOTAL COSTO 901 O.P. N° 001
REMUN. ASIG. TOTAL
TOTAL
BASICA FAMILIAR REMUNERACION
9% APORTAC.
PLANILLA Terno
9012 MOD 9013 GF
1,750.00 1,750.00 157.50 - 157.50 2,065.00
1,100.00 1,100.00 99.00 - 99.00 1,298.00
1,200.00 1,200.00 108.00 - 108.00 1,416.00
1,400.00 1,400.00 126.00 17.22 143.22 1,543.22 530.69
950.00 950.00 85.50 11.69 97.19 1,047.19 135.04
1,900.00 1,900.00 171.00 23.37 194.37 2,094.37 2,094.37
1,700.00 1,700.00 153.00 20.91 173.91 1,873.91
1,850.00 1,850.00 166.50 22.76 189.26 2,039.26
11,850.00 - 11,850.00 1,066.50 95.94 1,162.44 13,376.94 2,094.37 665.73

LA DE REMUNERACIONES
MES DE ABRIL DEL 2021
DESCUENTOS DEL TRAB

INASISTENCIAS
TOTAL S.P.P.
REMUNERACION
Importe Importe Falta Total Importe O.N.P NOMBRE FONDO COMISION
% %
Falta dominical Falta
13% AFP PENS. VARIABLE
1,750.00 227.50
1,100.00 143.00
1,200.00 156.00
1,400.00 182.00
950.00 123.50
1,900.00 247.00
1,700.00 221.00
1,850.00 240.50
- - - 11,850.00 1,540.50 - -
CIONES
90 CENTRO DE COSTOS
902 O.P. N° 002 903 O.P. N° 003 94 GASTOS
DE 95 GASTOS
TOTAL ADMINISTR DE VENTAS
Vestido Vestido de Novia COSTO ACION
9022 MOD 9023 GF 9032 MOD 9033 GF
2,065.00
- 1,298.00
- 1,416.00
429.58 582.95 1,543.22
109.31404 148.34 392.69 261.80 392.69
2,094.37
1,873.91 1,873.91
2,039.26 2,039.26
1,873.91 538.90 2,039.26 731.29 7,943.45 3,624.80 1,808.69
NETO A ESSALUD S.C.T.R. SENATI
RTA
PRIMA DE
ESSALUD
OTROS
TOTAL DSCTS PAGAR S/. 9% 0.75%
VIDA DSCTS
% CATEG
SEGUROS
227.50 1,522.50 157.50

143.00 957.00 99.00
156.00 1,044.00 108.00
182.00 1,218.00 126.00 17.22
123.50 826.50 85.50 11.69
247.00 1,653.00 171.00 23.37
221.00 1,479.00 153.00 20.91
240.50 1,609.50 166.50 22.76
- - - - - 1,540.50 10,309.50 1,066.50 95.94 -

RTACIONES DEL EMPLEADOR
OTROS TOTAL
APORTES APORTAC.
157.50
99.00
108.00
143.22
97.19
194.37
173.91
189.26
- 1,162.44
MODA MISTIANA SAC
RUC 20435054305
ARTICULO: Tela Poliester Presidente COLOR: Azul UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO /CUENTA: 24.1.1.1 UBICACION: Almacen Materias primas CARACTERIS
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE
COMPRA ENTRADAS SALIDAS
No
4/1/2021 001-001 Compra de tela polieste 900.00 45
4/2/2021 RER-001 Envio a produccion del 900.00 45
TOTAL MOVIMIENTO DEL MES MAYO 2021 45 45
MODA MISTIANA SAC

RUC 20435054305
ARTICULO: Tela Plata de Seda COLOR: Plomo UNIDAD DE MEDID
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE
No
4/1/2021 001-002 Compra de tela plomo p 550.00 22

MODA MISTIANA SAC
RUC 20435054305
ARTICULO: Tela Humo COLOR: Blanco UNIDAD DE MEDI
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE COMPRA ENTRADAS SALIDAS
No
4/1/2021 001-003 Compra de tela Blanco 1,250.00 25
4/2/2021 RER-003 Envio a produccion del 1,250.00 25
MODA MISTIANA SAC

RUC 20435054305
ARTICULO: Cierres metalicos COLOR: Acero UNIDAD DE MEDID
CODIGO /CUENTA: 25.1.1.1 UBICACION: Almacen de Materiales Auxiliares CAR
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE
No
4/1/2021 001-004 Compra de cierres meta 57.00 15

MODA MISTIANA SAC
RUC 20435054305
ARTICULO: Botones COLOR: Dorado UNIDAD DE MED
COMP. FISICO
COSTO DE
No
4/1/2021 001-004 Compra de Botones 36.00 180
MODA MISTIANA SAC

RUC 20435054305
ARTICULO: Botones COLOR: Dorado UNIDAD DE MED
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE
No

MODA MISTIANA SAC
RUC 20435054305
ARTICULO: Carrete COLOR: Negro UNIDAD DE MEDID
COMP. FISICO
COSTO DE
No
4/1/2021 001-006 Compra de Carrete 42.00 3
MODA MISTIANA SAC

RUC 20435054305
ARTICULO: Cierre metalico COLOR: Acero UNIDAD DE MEDID
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE
No
4/1/2021 001-007 Compra de Cierre 60.00 8

MODA MISTIANA SAC
RUC 20435054305
ARTICULO: Botones Perlados COLOR: Dorados UNIDAD DE MED
COMP. FISICO
COSTO DE
No
MODA MISTIANA SAC

RUC 20435054305
ARTICULO: Carrete COLOR: Plomo UNIDAD DE MEDID
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE
No
4/1/2021 001-009 Compra de Carrete 22.50 2

MODA MISTIANA SAC
RUC 20435054305
ARTICULO: Cierre plastico COLOR: Transparente UNIDAD DE
COMP. FISICO
COSTO DE
No
4/1/2021 001-010 Compra de Cierre 42.50 5
MODA MISTIANA SAC

RUC 20435054305
ARTICULO: Botones tapizados con tul COLOR: Blanco UNIDAD DE MEDID
COMP. FISICO
COSTO DE
FECHA DETALLE
No
4/1/2021 001-011 Compra de Botones tap 12.50 25

CO VALORADO
UNIDAD DE MEDIDA : Metro
rias primas CARACTERISTICAS: -
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
45 900.00 900.00 20.00
- 900.00 -
- 900.00 900.00 - -
DO CON ALMACEN V°B° JEFE DPTO CONTABILIDAD
CO VALORADO
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
22 550.00 550.00 25.00
- 550.00 -
- 550.00 550.00 - -

CO VALORADO
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
25 1,250.00 1,250.00 50.00
- 1,250.00 -
- 1,250.00 1,250.00 - -
CO VALORADO
UNIDAD DE MEDIDA : Pieza
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Marca Rey de 18cm
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
15 57.00 57.00 3.80
- 57.00 -
- 57.00 57.00 - -

CO VALORADO
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Mediano
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
180 36.00 36.00 0.20
- 36.00 -
- 36.00 36.00 - -
CO VALORADO
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Grandes
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
30 4.50 4.50 0.15
- 4.50 -
- 4.50 4.50 - -

CO VALORADO
UNIDAD DE MEDIDA : Carrete
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Hilo
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
3 42.00 42.00 14.00
- 42.00 -
- 42.00 42.00 - -
CO VALORADO
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Rey de 40cm
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
8 60.00 60.00 7.50
- 60.00 -
- 60.00 60.00 - -

CO VALORADO
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Medianos
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
24 4.80 4.80 0.20
- 4.80 -
- 4.80 4.80 - -
CO VALORADO
UNIDAD DE MEDIDA : Carrete
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Hilo
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
2 22.50 22.50 15.00
- 22.50 -
- 22.50 22.50 - -

CO VALORADO
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Rey 50cm
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
5 42.50 42.50 8.50
- 42.50 -
- 42.50 42.50 - -
CO VALORADO
ateriales Auxiliares CARACTERISTICAS: Mediano
FISICO VALORADO
SALDO COSTO
25 12.50 12.50 0.50
- 12.50 -
- 12.50 12.50 - -

52.- La empresa INDUSTRIAS MISTI SAC presenta la siguiente información de su
ALFA y BETA correspondiente al mes de enero 2021 y en dicho mes, ha puesto 5
Centro de Costos ALFA
Unidades terminadas y transferidas a Centro de Costos BETA
Unidades en proceso de producción en centro de costos ALFA
Unidades pérdidas de producción en centro de costos ALFA
Centro de Costos BETA
Unidades terminadas y transferidas a Almacén
Unidades en proceso de producción en centro de costos BETA
Unidades pérdidas de producción en centro de costos BETA
El grado de avance de la producción en proceso es:
Costos
MPD
MOD
GF
Los costos según libros contables son los siguientes:
Centro de Costos
CC ALFA
CC BETA
Se le solicita que:
1.- Calcular el costo de los productos terminados y almacenados.
2.- Calcular el costo de la producción que queda en proceso.
INDUSTRIAS MISTI SAC

CÁLCULOS PREVIOS
CENTRO DE COSTOS ALFA

1.1.- INFORME DE PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN / DETALLE
Unidades puestas a producir

Unid. terminadas en Centro Alfa y transferidas a Centro de costos Beta
Unidades aun en proceso en Centro de costos Alfa
Unidades perdidas en Centro de costos Alfa
Total Unidades
1.2.- EQUIVALENCIA DE PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN / ELEMENTOS DEL COSTO
Unid. terminadas en Centro de costos Alfa y transferidas al Centro de costos
Beta
12,000 Unidades aun en proceso en Centro de costos Alfa
3,000 Unidades perdidas en Centro de costos Alfa
Total Equivalencia de producción
1.3.- CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO

ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversión en GF
COSTO TOTAL EN CENTRO DE COSTOS BETA
1.4.- VALORIZACIÓN DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN CENTRO DE COSTOS ALFA Y TRANSFERIDAS

ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Total valor de la
1.5.- VALORIZACIÓN DE LAS UNIDADES EN PROCESO EN CENTRO DE COSTOS ALFA

ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Total valor de u
1.6.- COMPROBACIÓN DE LOS CÁLCULOS DE VALORIZACIÓN EN CENTRO DE COSTOS ALFA

DESCRIPCIÓN O CONCEPTO
Costo de Consumo de MPD
Costo de Empleo de MOD
Costo de Inversión en GF
Valorización unidades terminadas y transferidas al Centro de costos Beta
Valorización de unidades aun en proceso en Centro de costos Alfa
TOTALES
DIARIO GENERAL 2021
.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS
602 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4212 Emitidas
02/02/2021 Compra de Materia Prima Directa
.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS
2411 Materia prima directa
612 Materias primas
02/02/2021 Ingreso a almacen materiales adquiridos segun Parte ingreso
.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------
612 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
03/02/2021 Envio a produccion materia prima según Requisicion de almacen
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
901 Centro de costo mina
03/02/2021 Aplicación al costo el consumo materia prima directa
.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad prevision social y otras contribuciones
6271 Regimen de prestaciones de salud
6272 Seguro complementario de trabajo de riesgo
4031 ESSALUD
40311 EsSalud
40312 SCTR
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
31/02/2021 Provision planilla remuneraciones de trabajadores de produccion del mes.
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
902 Centro costo planta
VAN AL FOLIO 3
VIENEN DEL FOLIO 2

31/02/2021 Aplicación al costo el empleo de Mano de Obra directa.
.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles maquinaria y equipo
636 Servicios Basicos
6361 Energia electrica
6363 Agua
6364 Telefono
64 TRIBUTOS
643 Gobierno Local
6431 Impuesto Predial
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
659 Otros gastos de gestion
6599 Otrosa gastos de gestion
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacion
6814 Depreciacion de Inmuebles maquinaria y equipo - costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinaria y equipo de explotacion
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Impto general a las ventas - cuenta propia
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
395 Depreciación acumulada de propiedad planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - costo
39521 Edificaciones
39524 Maquinarias y equipos de construcción
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/07/2021 Provision de la carga fabril del periodo de costos.
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
902 Centro de costo planta

31/02/2021 Aplicación al costo la carga fabril incurrida.

.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
9021 Materia Prima directa

90 CENTRO DE COSTOS
9011 Materia Prima directa
14/02/2021 Envio de 140,000 TM mineral transferidas del Departamento 1 al Departamento 2
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
2111 Mineral extraido
21111 Mineral extraido almacenadas
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
2311 TM extraidas
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
713 Variacion de productos en proceso
31/02/2021 Envio 135,000 TM mineral a almacen y valorizacion de la produccion en

proceso al final del ejercicio.
.------------------------------------------------------------X12----------------------------------------------------------
VAN AL FOLIO 5
CAPÍTULO V:
SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS
guiente información de su proceso productivo, que consta de 2 centros de costos:
n dicho mes, ha puesto 50,000 unidades en producción:
35000.00
12000.00
3000.00
30000.00
4000.00
1000.00
CC ALFA CC BETA
100%
90% 80%
80% 70%
:
MPD MOD
150,000.00 100,000.00
75,000.00
enados.
eso.
2.1.-
UNIDADES
PUESTAS EN MOVIMIENTO EN
PRODUCCIÓN SELECCIÓN
50,000
35,000
12,000
3,000
50,000 50,000
2.2.-
MPD MOD GF
35,000 35,000 35,000

12,000 10,800 9,600
- - -
47,000 45,800 44,600
2.3.-
IMPORTE COSTO
IMPORTE UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE
PRODUCCIÓN UNITARIO
150,000.00 47,000 3.191489362

100,000.00 45,800 2.183406114
50,000.00 44,600 1.121076233
300,000.00 6.495971708
STOS ALFA Y TRANSFERIDAS AL CENTRO DE COSTOS BETA

UNIDADES TERMINADAS COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS
35,000 3.191489362 111,702.13

35,000 2.183406114 76,419.21 2.4.-
35,000 1.121076233 39,237.67
Total valor de las 35,000 unidades 227,359.01
12,000 3.191489362 38,297.87

10,800 2.183406114 23,580.79
9,600 1.121076233 10,762.33
Total valor de unidades en proceso 72,640.99

2.5.-
DE COSTOS ALFA
IMPORTE VALORIZACIÓN
150,000.00
100,000.00
50,000.00
227,359.01
72,640.99
300,000.00 300,000.00
2.6.-
febrero
DIARIO GENERAL 2021
150,000.00
150,000.00
150,000.00
ES Y DE SALUD POR PAGAR 27,000.00
27,000.00
27,000.00
27,000.00
177,000.00
177,000.00
177,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
175,000.00
158,758.96
158,758.96
16,241.04
14,288.31
1,952.74
ES Y DE SALUD POR PAGAR . 36,879.71
36,879.71
16,241.04
14,288.31
1,952.74
20,638.66
138,120.29
138,120.29
138,120.29
175,000.00
100,000.00
100,000.00
75,000.00
75,000.00
977,000.00 802,000.00
3
977,000.00 802,000.00
175,000.00
175,000.00
110,000.00
92,000.00
92,000.00
18,000.00
7,000.00
3,000.00
8,000.00
58,000.00
58,000.00
58,000.00
85,000.00
10,000.00
75,000.00
75,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
15,000.00
25,000.00
25,000.00
5,000.00
Y SALUD POR PAGAR 35,100.00
35,100.00
35,100.00
35,100.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
15,000.00
25,000.00
25,000.00
5,000.00
288,100.00
288,100.00
288,100.00
323,000.00
158,000.00
158,000.00
165,000.00
165,000.00
-
323,000.00
323,000.00
VAN AL FOLIO 4 1,658,100.00 1,658,100.00
VIENEN DEL FOLIO 3 1,658,100.00 1,658,100.00
659,281.61
659,281.61
239,597.32
269,412.56
150,271.74
659,281.61
659,281.61
239,597.32
269,412.56
150,271.74
972,904.70
972,904.70
972,904.70
972,904.70
65,095.31
65,095.31
38,718.39
15,402.68
15,587.44
7,728.26
26,376.92
6,894.89
11,804.98
7,677.05
1,038,000.00
972,904.70
972,904.70
65,095.31
65,095.31
VAN AL FOLIO 5 3,355,381.62 3,355,381.62
VIENEN DEL FOLIO 4 3,355,381.62 3,355,381.62
3,355,381.62 3,355,381.62
PROCESOS
GF
50,000.00
60,000.00

CÁLCULOS PREVIOS
CENTRO DE COSTOS BETA

INFORME DE PRODUCCIÓN
UNIDADES
DESCRIPCIÓN / DETALLE RECIBIDAS DE
SELECCIÓN
Unidades recibidas en Centro de costos Alfa 35,000

Unid. terminadas en Centros de costos Beta y transferidas al almacén
Unidades aun en proceso en Centro de costos Beta
Unidades perdidas en Centro de costos Beta
Total Unidades 35,000
EQUIVALENCIA DE PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN / ELEMENTOS DEL COSTO MPD
Unid. terminadas en Centro de costos Alfa y almacenadas

4,000 Unidades aun en proceso en el Centro de costos Beta
1,000 Unidades perdidas en el Centro de costos Beta
Total Equivalencia de producción -
CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO

ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE
Consumo de MPD
Empleo de MOD 75,000.00
Inversion en GF 60,000.00
COSTO TOTAL DEL CENTRO DE COSTOS BETA 135,000.00

COSTO DE ARRASTRE 227,359.01
Costo adicional de las unidades perdidas
CAUP= (1,000)(0,120295772)/34,000
COSTO ACUMULADO DEL CENTRO DE COSTOS ALFA 362,359.01
VALORIZACIÓN DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN CENTRO DE COSTOS BETA Y ALMACENADAS

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS
Consumo de MPD -
Empleo de MOD 30,000
Inversion en GF 30,000
Costo del Centro de costos A
Costo de arrastre 30,000
Costo adicional de unidades perdidas 30,000
Total valor de las 30,000 unidades
VALORIZACIÓN DE LAS UNIDADES EN PROCESO EN CENTRO DE COSTOS BETA

Consumo de MPD -
Empleo de MOD 3,200

Total valor de unidades en proceso
COMPROBACIÓN DE LOS CÁLCULOS DE VALORIZACIÓN EN CENTRO DE COSTOS BETA

DESCRIPCIÓN O CONCEPTO IMPORTE
Costo de Consumo de MPD -
Costo de Empleo de MOD 75,000.00
Costo de Inversion en GF 60,000.00

Costo de arrastre 227,359.01
Valorización de unidades terminadas y transferidas
Valorización de unidades aun en proceso
TOTALES 362,359.01
2
4
5
4.-
UNIDADES
MOVIMIENTO EN EL
ENCAPSULADO
30,000
4,000
1,000
35,000
MOD GF
30,000 30,000
3,200 2,800
- -
33,200 32,800
UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE IMPORTE COSTO

PRODUCCIÓN UNITARIO
-
33,200 2.2590361445783
32,800 1.8292682926829
4.0883044372612
6.495971708
0.1910579914242
10.775334137109
ALMACENADAS
COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS
- -
2.259036145 67,771.08
1.829268293 54,878.05
122,649.13
6.495971708 194,879.15
0.191057991 5,731.74
tal valor de las 30,000 unidades 323,260.02
- -
2.25903614457831 7,228.92
1.82926829268293 5,121.95
12,350.87
6.495971708 25,983.89
0.191057991 764.23
al valor de unidades en proceso 39,098.99
VALORIZACION
323,260.02
39,098.99
362,359.01
COMPROBACIÓN GENERAL DE VALORIZACIÓN DE TODO EL PROCESO PRODUCTIVO
INVERSIÓN EN EL PROCESO PRODUCTIVO
DESCRIPCIÓN O CONCEPTO CENTRO DE CENTRO DE
TOTAL
COSTOS A COSTOS B
Consumo de MPD 150,000.00 150,000.00
Empleo de MOD 100,000.00 75,000.00 175,000.00
Inversion en GF 50,000.00 60,000.00 110,000.00

Valorizacion de unidades terminadas y almacenadas
Valorizacion de unidades aun en proceso
TOTALES 300,000.00 135,000.00 435,000.00
SOLUCIÓN
PRIMERA PREGUNTA.- El costo de las unidades terminadas y enviadas al almacen de productos terminados es de 30,000 unid
importe de S/. 323,260.02 , siendo su costo unitario de: 10.775334000
TERCERA PREGUNTA.- El costo de las unidades aún en proceso productivo es de S/ 111.739,98 distribuidas asi:
En el Departamento 1 72,640.99
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X10 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 22,000 CHAPAS DEL DEPARTAMENTO 2 AL
DEPARTAMENTO 3
DESCRIPCIÓN Y/O DETALLE MPD MOD GF
Costo de arrastre 70,212.77 48,034.93 24,663.68
Costo adicional de unidades perdidas 2,925.53 2,001.46 1,027.65
73,138.30 133,934.69 78,761.51
Costo del Departamento 2 83,898.30 53,070.18

73,138.30 133,934.69 78,761.51
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE LA CUENTA 21112, DEL ASIENTO N° X11 DE LAS CHAPAS EN PROCESO PRODUCTIVO DEL DEPARTAMEN
2

Costo adicional de unidades perdidas 265.96 181.95 93.42
6,648.94 11,777.68 7,457.53
Costo del Departamento 2 7,228.92 5,121.95

Costo adicional de unidades perdidas 265.96 181.95 93.42
6,648.94 11,777.68 7,457.53
Primero determinamos los costos unitarios acumulados según el siguiente cuadro:
DEPARTAMENTO COSTO UNITARIO ACUMULADO SEGÚN
MPD MOD GF
COSTO UNITARIO DPTO 1 3.191489362 2.183406114 1.121076233
COSTO UNITARIO DPTO 2 2.25903614457831 1.82926829268293
COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO 2 0.132978723 0.090975255 0.046711510
COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO 2 3.324468085 4.533417513 2.997056036
COSTO UNITARIO DPTO 3 #REF! #REF!
COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO 3 0.369385343 0.503713057 0.333006226
COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO 3 3.693853428 #REF! #REF!
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE LA CUENTA 21113, DEL ASIENTO N° X11 DE LAS CHAPAS EN PROCESO PRODUCTIVO DEL DEPARTAMEN
2
Empleo de MOD #REF!

Inversion en GF #REF!
24,379.43 #REF! #REF!
Costo del Departamento 2 #REF! #REF!

24,379.43 #REF! #REF!
CP= IIPP + CF - IFPP

CP= 0.00 + (150,000.00 + 175,000.00 + 110,000.00) - 111,739.98
CP chapas terminadas y almacenadas = 323,260.02

COSTO DE LAS UNIDADES
CENTRO DE CENTRO DE
TOTAL
COSTOS A COSTOS B
323,260.02 323,260.02
72,640.99 39,098.99 111,739.98
72,640.99 362,359.01 435,000.00
minados es de 30,000 unidades a un costo de fabricacion por el
L DEPARTAMENTO 2 AL
TOTAL
83,898.30
53,070.18
142,911.38
5,954.64
285,834.50
TOTAL
136,968.48
142,911.38
5,954.64
285,834.50
O PRODUCTIVO DEL DEPARTAMENTO
TOTAL
7,228.92
5,121.95
25,983.89
764.23
39,098.99
TOTAL
12,350.87
12,991.94
541.33
25,884.14
TOTAL COSTO DE
PRODUCCIÓN
6.495971708
4.088304437
0.270665488
10.854941634
#REF!
1.206104626
#REF!
O PRODUCTIVO DEL DEPARTAMENTO
TOTAL
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
TOTAL
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
000.00) - 111,739.98
MINA LA ESCONDIDA SAC
CALCULOS PREVIOS
CENTRO DE COSTO MINA
1.1.- INFORME DE PRODUCCION
TM
DESCRIPCION / DETALLE
PUESTAS EN PRODUCCION
TM extraidas concentradas 150,000

TM extraídas transferidas a Centro de Costos Planta
TM en proceso de extracción en centro de costos Mina
TM pérdidas de extracción en centro de costos Mina
Total TM 150,000
1.2.- EQUIVALENCIA DE PRODUCCION

DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO MPD
TM extraídas transferidas a Centro de Costos Planta 140,000
9,000 TM aun en proceso en el Centro mina 9,000
1,000 TM perdidas en el Centro mina -
Total Equivalencia de produccion 149,000
1.3.- CALCULO DEL COSTO UNITARIO

Consumo de MPD 255,000.00

COSTO TOTAL DEL CENTRO MINA 698,000.00
1.4.- VALORIZACION DE LAS TM DE CONCENTRADO DE MINERAL TERMINADAS EN MINA Y TRANSFERIDAS A PLANTA

Consumo de MPD 140,000

1.5.- VALORIZACION DE LAS TM DE CONCENTRADO DE MINERAL EN PROCESO EN EL CENTRO MINA


Empleo de MOD 8,100
1.6.- COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL CENTREO MINA

IMPORTE
DESCRIPCION O CONCEPTO
Costo de Consumo de MPD 255,000.00
Valorizacion TM terminadas y transferidas al Centro planta
Valorizacion de unidades aun en proceso en el Centro mina
TOTALES 698,000.00
Feb-21
2.1.-
TM
MOVIMIENTO EN EL
CENTRO MINA
140,000
9,000
1,000
150,000
2.2.-
MOD GF
140,000 140,000
8,100 7,200
- -
148,100 147,200
2.3.-
UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE
PRODUCCION IMPORTE COSTO UNITARIO
149,000 1.711409396
148,100 1.924375422
147,200 1.073369565
4.709154383
EN MINA Y TRANSFERIDAS A PLANTA

1.711409396 239,597.32
1.924375422 269,412.56 2.4.-
1.073369565 150,271.74
al valor de las 140,000 unidades 659,281.61
N EL CENTRO MINA
1.711409396 15,402.68
1.924375422 15,587.44
1.073369565 7,728.26
tal valor de unidades en proceso 38,718.39
2.5.-
VALORIZACION
659,281.61
38,718.39
698,000.00
2.6.-
CALCULOS PREVIOS
CENTRO DE COSTO PLANTA
INFORME DE PRODUCCION
TM
RECIBIDAS DEL CENTRO MINA
TM recibidas del Centro mina 140,000

TM de mineral terminado y Almacenado
TM en proceso de producción en centro de costos Planta
TM pérdidas de producción en centro de costos Planta
Total TM 140,000
EQUIVALENCIA DE PRODUCCION
TM de mineral terminado y Almacenado
4,000 TM aun en proceso en el Centro planta
1,000 TM perdidas en el Centro planta
Total Equivalencia de produccion -
CALCULO DEL COSTO UNITARIO

Consumo de MPD
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO 2 340,000.00
Costo adicional de las unidades perdidas CAUP= (1,000)
(4.889964262)/139,000
COSTO ACUMULADO DEL DPTO 2 999,281.61
VALORIZACION DE LAS TM TERMINADAS EN CENTRO PLANTA Y ALMACENADAS

Consumo de MPD -
Costo del Departamento 2

VALORIZACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO EN CENTRO PLANTA

Consumo de MPD -
Empleo de MOD 3,200

Costo adicional de TM perdidas 4,000
Total valor de TM en proceso
COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL CENTRO PLANTA

DESCRIPCION O CONCEPTO IMPORTE

Valorizacion de TM terminadas y almacenadas
Valorizacion de TM aun en proceso
TOTALES 999,281.61
3.-
TM
MOVIMIENTO EN EL CENTRO
PLANTA
135,000
4,000
1,000
140,000
MOD GF
135,000 135,000
3,200 2,800
- -
138,200 137,800
UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE PRODUCCION IMPORTE COSTO UNITARIO
-
138,200 1.26628075253256
137,800 1.19738751814224
2.4636682706748
4.709154383
0.03
7.20670146238975
- -
1.266280753 170,947.90
1.197387518 161,647.31
332,595.22 CP TM extraidas terminadas y almacenadas =
4.709154383 635,735.84
0.033878809 4,573.64
- -
1.26628075253256 4,052.10
1.19738751814224 3,352.69
7,404.78
4.709154383 18,836.62
0.033878809 135.52
Total valor de TM en proceso 26,376.92
VALORIZACION
972,904.70
26,376.92
999,281.61
COMPROBACION GENERAL DE VALORIZACION DE TODO EL PROCESO PRODUCTIVO
INVERSION EN EL PROCESO PRODUCTIVO
MINA PLANTA
Empleo de MOD 285,000.00 175,000.00
Inversion en GF 158,000.00 165,000.00

Valorizacion de TM terminadas y almacenadas
Valorizacion de TM aun en proceso
TOTALES 698,000.00 340,000.00
SOLUCION
PRIMERA PREGUNTA.- El costo de las unidades terminadas y enviadas al almacen de productos terminados es de 135,000 TM
importe de S/. 972,904.70, siendo su costo unitario de: 7.206701481
SEGUNDA PREGUNTA.- El costo de las unidades aún en proceso productivo es de S/ 65,095.30 distribuidas asi:
En el Centro mina 38,718.39
En el Centro planta 26,376.92
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X10 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 135,000 TM DEL DEPARTAMENTO 1 AL DEPARTAMENT
DESCRIPCION Y/O DETALLE MPD MOD
Inversion en GF
Costo de arrastre 231,040.27 259,790.68
Costo adicional de unidades perdidas 1,662.16 1,869.00
232,702.43 432,607.58

CP= 0.00 + (180,000.00 + 222,000.00 + 158,000.00) - 2
CP= 340,442.65
CP TM extraidas terminadas y almacenadas = 340,442.65

Total CP= 340,442.65
OCESO PRODUCTIVO COSTO DE LAS UNIDADES
TOTAL MINA PLANTA TOTAL
255,000.00
460,000.00
323,000.00
972,904.70 972,904.70
38,718.39 26,376.92 65,095.30
1,038,000.00 38,718.39 999,281.61 1,038,000.00
minados es de 135,000 TM a un costo de fabricacion por el
PARTAMENTO 1 AL DEPARTAMENTO 2
GF TOTAL
170,947.90
161,647.31 161,647.31
144,904.89 635,735.84
1,042.48 4,573.64
307,594.69 972,904.70
0.00 + 158,000.00) - 219,557.35

siirve para valorizar la produccion en proceso
MINA LA ESCONDIDA SAC febrero
TM CONCENTRADA
DIARIO GENERAL 2021
.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS
401 Gobierno central 45,900.00
4212 Emitidas 300,900.00
.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS
2411 Materia prima directa 255,000.00
.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
901 Centro de costo mina 255,000.00
.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
6272 Seguro complementario de trabajo de riesgo 5,132.90
403 Instituciones publicas 96,940.94
4031 ESSALUD 42,690.74
40311 EsSalud 37,557.83
40312 SCTR 5,132.90
4032 ONP 54,250.20
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
902 Centro costo planta 175,000.00
VAN AL FOLIO 3
VIENEN DEL FOLIO 2

.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
634 Mantenimiento y reparaciones 92,000.00
6343 Inmuebles maquinaria y equipo 92,000.00
636 Servicios Basicos 18,000.00
6361 Energia electrica 7,000.00
6363 Agua 3,000.00
6364 Telefono 8,000.00
64 TRIBUTOS
643 Gobierno Local 58,000.00
6431 Impuesto Predial 58,000.00
651 Seguros 10,000.00
659 Otros gastos de gestion 75,000.00
6599 Otrosa gastos de gestion 75,000.00
681 Depreciacion 70,000.00
6814 Depreciacion de Inmuebles maquinaria y equipo - costo 70,000.00
68142 Maquinaria y equipo de explotacion 25,000.00
68143 Equipo de transporte 25,000.00
68144 Muebles y enseres 5,000.00
401 Gobierno Central 35,100.00
4011 Impuesto general a las ventas 35,100.00
40111 Impto general a las ventas - cuenta propia 35,100.00
395 Depreciación acumulada de propiedad planta y equipo 70,000.00
3952 Depreciación acumulada - costo 70,000.00
39524 Maquinarias y equipos de construcción 25,000.00
39525 Unidades de transporte 25,000.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 288,100.00
4212 Emitidas 288,100.00
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
902 Centro de costo planta 165,000.00
-

VAN AL FOLIO 4
VIENEN DEL FOLIO 3

.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
9021 Materia Prima directa 239,597.32

90 CENTRO DE COSTOS
14/02/2021 Envio de 140,000 TM mineral transferidas del Departamento 1 al Departamento 2
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
2111 Mineral extraido 972,904.70
21111 Mineral extraido almacenadas 972,904.70
231 Productos en proceso de manufactura 65,095.31
2311 TM extraidas
713 Variacion de productos en proceso 65,095.31
VAN AL FOLIO 5
VIENEN DEL FOLIO 4

31/02/2021 Envio 135,000 TM mineral a almacen y valorizacion de la produccion en
.------------------------------------------------------------X12----------------------------------------------------------
VAN AL FOLIO 5
2
255,000.00
45,900.00
300,900.00
255,000.00
255,000.00
255,000.00
255,000.00
255,000.00
255,000.00
460,000.00
. 96,940.94
363,059.06
460,000.00
1,985,900.00 1,525,900.00
3
1,985,900.00 1,525,900.00
460,000.00
110,000.00
58,000.00
85,000.00
70,000.00
35,100.00
70,000.00
288,100.00
323,000.00
323,000.00
2,667,000.00 2,667,000.00
4
2,667,000.00 2,667,000.00
659,281.61
659,281.61
972,904.70
65,095.31
1,038,000.00
4,364,281.62 4,364,281.62
5
4,364,281.62 4,364,281.62
4,364,281.62 4,364,281.62
RUMINEX SAC
CALCULOS PREVIOS
PREPARADO-MEZCLADO
BOLSAS DE CEMENTO
DESCRIPCION / DETALLE PUESTAS EN

PRODUCCION
Bolsas de cemento puestas a producir 100,000

Bolsas de cemento terminadas en preparado y transferidas a Fermentado Coccion
Bolsas de cemento aun en proceso en Preparado-Mezclado
Bolsas de cemento perdidas en Preparado-Mezclado

Bolsas de cemento terminadas en preparado y transferidas a Fermentado 75,000
Bolsas de cemento aun en proceso en Preparado-Mezclado 23,000
Bolsas de cemento perdidas en Preparado-Mezclado -

COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO PREPARADO 195,000.00
1.4.- VALORIZACION DE BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN PREPARADO-MEZCLADO Y TRANSFERIDAS A FERM
UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS

Total valor de las 75,000 bolsas de cemento
1.5.- VALORIZACION DE BOLSAS DE CEMENTO EN PROCESO EN PREPARADO-MEZCLADO
UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS

1.6.- COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAMENTO PREPARADO-MEZCLADO
DESCRIPCION O CONCEPTO COSTO INCURRIDO

Valorizacion bolsas de cemento terminadas y transferidas a Fermentado Coccion
Valorizacion de bolsas de cemento aun en proceso en Preparado-Mezclado
TOTALES 195,000.00
RUMINEX SAC
CEMENTOS PORTLAND
DIARIO GENERAL 2021
.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS
602 Materias primas
4212 Emitidas 123,900.00
02/03/2021 Compra de materia prima
.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS
612 Materias primas
.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------
612 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
901 Departamento de Preparado-Mezclado
.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
621 Remuneraciones
627 Seguridad prevision social y otras contribuciones
6271 Regimen de prestaciones de 11,022.41
6272 Seguro complementario de tr 1,506.40
4031 ESSALUD 12,528.80
40311 EsSalud 11,022.41
40312 SCTR 1,506.40
4032 ONP 15,921.26
31/03/2021 Provision planilla de remuneraciones de trabajadores de produccion del mes.
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
902 Departamento de Fermentado-Coccion
VAN AL FOLIO 3
VIENEN DEL FOLIO 2

903 Departamento de Envasado-Embalado
.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
634 Mantenimiento y reparaciones
651 Seguros
656 Suministros
681 Depreciacion
68142 Maquinaria y equipo 13,000.00
401 Gobierno Central
40111 Impto general a las ventas 9,000.00
395 Depreciación acumulada de propiedad planta y equipo
39524 Maquinarias y equipo 13,000.00
39525 Unidades de transpor 8,000.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 59,000.00
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
VAN AL FOLIO 4
VIENEN DEL FOLIO 3

90 CENTRO DE COSTOS
31/03/2021 Envio 85,000 bolsas de cemento, terminados en Departamento Preparado-Mezclado al
Departamento Fermentado-Coccion
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
90 CENTRO DE COSTOS
31/03/2021 Envio 75,000 bolsas de cemento, terminados en Departamento Fermentado-Coccion al
Departamento Envasado-Embalado
.------------------------------------------------------------X11----------------------------------------------------------
2111 Bolsas de cemento 199,928.07
21113 Gastos de Fabricacion 62,313.28
31/03/2021 Envio 64,000 bolsas de cemento terminadas de producir a almacen
.------------------------------------------------------------X12----------------------------------------------------------
2311 Bolsas de cemento
23111 Departamento Preparado-Mezclado 35,779.22
231111 Materia Prima 24,642.86
231112 Mano de Obra 7,312.14
231113 Gastos de fabr 3,824.23
23112 Departamento Fermentado-Coccion 49,816.05
231122 Mano de Obra 20,180.92
231123 Gastos de fabr 10,661.92
23113 Departamento Envasado-Embalado 44,476.66
231132 Mano de Obra 19,908.69
231133 Gastos de fabr 13,200.57
713 Variacion de productos en proceso
31/03/2021 Por la valorizacion de la produccion en proceso al finalizar el ejercicio en los
VAN AL FOLIO 5
VIENEN DEL FOLIO 4

departamentos de Preparado-Mezclado, Fermentado-Coccion y Envasado-Embalado.
.------------------------------------------------------------X13----------------------------------------------------------
RUMINEX SAC
CALCULOS PREVIOS
FERMENTADO-COCCION
BOLSAS DE CEMENTO
MOVIMIENTO DESCRIPCION / DETALLE

EN PREPARADO
Bolsas de cemento recibidas de Preparado-Mezclado

75,000 Bolsas de cemento terminadas en Fermentado-Coccion y transferidas a En
23,000 Bolsas de cemento aun en proceso en Fermentado-Coccion
2,000 Bolsas de cemento perdidas en Fermentado-Coccion
100,000 Total Unidades

MOD GF DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO
75,000 75,000 Bolsas de cemento terminadas en Fermentado-Coccion y transferidas a En
11,500 9,200 Bolsas de cemento aun en proceso en Fermentado-Coccion
- - Bolsas de cemento perdidas en Fermentado-Coccion
86,500 84,200 Total Equivalencia de produccion
UNIDADES
SEGÚN IMPORTE COSTO ELEMENTOS DEL COSTO
EQUIVALENCIA UNITARIO
DE PRODUCCION
98,000 1.071428571 Consumo de MPD

86,500 0.635838150 Empleo de MOD
84,200 0.415676960 Inversion en GF
2.122943681 COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO 2
COSTO DE ARRASTRE
ZCLADO Y TRANSFERIDAS A FERMENTADO COCCION Costo adicional de las unidades perdidas CAUP= (3,000)(2.122943681)/7
VALOR
COSTO
UNIDADES COSTO ACUMULADO DEL DPTO 2
UNITARIO
TERMINADAS
1.071428571 80,357.14
0.635838150 47,687.86 2.4.- VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN FERMENT
0.415676960 31,175.77 ELEMENTOS DEL COSTO
as 75,000 bolsas de cemento 159,220.78 Consumo de MPD

Empleo de MOD
Inversion en GF
VALOR
COSTO
UNIDADES Costo del Departamento Fermentado-Coccion
UNITARIO
TERMINADAS
1.071428571 24,642.86 Costo de arrastre
0.635838150 7,312.14 Costo adicional de unidades perdidas
0.415676960 3,824.23 Total valor d
valor de unidades en proceso 35,779.22
2.5.- VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO EN PROCESO EN FERMENT
O PREPARADO-MEZCLADO ELEMENTOS DEL COSTO
COSTO DE
Consumo de MPD
FABRICACION
Empleo de MOD
Inversion en GF
159,220.78 Costo de arrastre

35,779.22 Costo adicional de unidades perdidas
195,000.00 Total valor d
2.6.- COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAME

Costo de Inversion en GF
Costo de arrastre
Valorizacion de unidades terminadas y transferidas a embasado-embalado
Valorizacion de unidades aun en proceso en Fermentado-Coccion
TOTALES
2
------------------------
105,000.00
105,000.00
UD POR PAGAR 18,900.00

18,900.00
123,900.00
123,900.00
------------------------
105,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
------------------------
105,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
------------------------
105,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
------------------------
135,000.00
122,471.20
12,528.80
UD POR PAGAR . 28,450.06

28,450.06
106,549.94
106,549.94
------------------------
135,000.00
55,000.00
45,000.00
708,900.00 573,900.00
708,900.00 573,900.00
35,000.00
135,000.00
135,000.00
------------------------
15,000.00
15,000.00
35,000.00
25,000.00
10,000.00
40,000.00
40,000.00
9,000.00
9,000.00
40,000.00
40,000.00
59,000.00
59,000.00
------------------------
90,000.00
35,000.00
30,000.00
25,000.00
90,000.00
90,000.00
------------------------
35,779.22
35,779.22
933,679.22 897,900.00
933,679.22 897,900.00
35,779.22
35,779.22
ado-Mezclado al
-------------------------
184,404.73
184,404.73
184,404.73
184,404.73
ntado-Coccion al
-------------------------
199,928.07
199,928.07
199,928.07
199,928.07
-------------------------
130,071.93
130,071.93
130,071.93
130,071.93
1,448,083.95 1,448,083.95
1,448,083.95 1,448,083.95
-------------------------
3.1.-
BOLSAS DE CEMENTO
MOVIMIENTO
RECIBIDAS DE EN
PREPARADO FERMENTADO-
COCCION
75,000
Coccion y transferidas a Envasad 55,000
17,000
3,000
75,000 75,000
3.2.-
MPD MOD GF
Coccion y transferidas a Envasad 55,000 55,000
13,600 6,800
- -
- 68,600 61,800
3.3.-
UNIDADES
SEGÚN
IMPORTE EQUIVALENCIA IMPORTE COSTO
DE UNITARIO
PRODUCCION
-
45,000.00 68,600 0.655976676385
30,000.00 61,800 0.485436893204
75,000.00 1.141413569589 COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO ENVASADO-EMBAL
159,220.78 2.122943681
= (3,000)(2.122943681)/75,000 0.088455987
234,220.78 3.352813237635
ERMINADAS EN FERMENTADO-COCCION Y TRANSFERIDAS A ENVA 3.4.-

VALOR
UNIDADES COSTO
UNIDADES
TERMINADAS UNITARIO TERMINADAS
- - -
55,000 0.655976676 36,078.72
55,000 0.485436893 26,699.03
62,777.75
55,000 2.122943681 116,761.90

55,000 0.088455987 4,865.08
N PROCESO EN FERMENTADO-COCCION 3.5.-

VALOR
UNIDADES COSTO
UNIDADES
TERMINADAS UNITARIO TERMINADAS
- - -
13,600 0.65597667638 8,921.28

6,800 0.4854368932 3,300.97
12,222.25
17,000 2.122943681 36,090.04
17,000 0.088455987 1,503.75
ZACION DEL DEPARTAMENTO FERMENTADO-COCCION 3.6.-
COSTO DE
COSTO INCURRIDO
FABRICACION
-
45,000.00
30,000.00
159,220.78
das a embasado-embalado 184,404.73
mentado-Coccion 49,816.05
234,220.78 234,220.78
RUMINEX SAC
CALCULOS PREVIOS
ENVASADO-EMBALADO
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DEL MOVIMIENTO EN EL

FERMENTADO- ENVASADO-
COCCION EMBALADO
Unidades recibidas de Fermentado-Coccion 55,000

Unidades terminadas en Envasado-Embalado y almacenadas 44,000
Unidades aun en proceso en Envasado-Embalado 10,000
Unidades perdidas en Envasado-Embalado 1,000
Total Unidades 55,000 55,000
DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO MPD MOD
Unidades terminadas en Envasado-Embalado y almacenadas 44,000
Unidades aun en proceso en Envasado-Embalado 10,000
Unidades perdidas en Envasado-Embalado -
Total Equivalencia de produccion - 54,000
UNIDADES SEGÚN
ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE EQUIVALENCIA DE
PRODUCCION
Consumo de MPD -
Empleo de MOD 35,000.00 54,000
Inversion en GF 25,000.00 52,000
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO ENVASADO-EMBALADO 60,000.00
Costo adicional de las unidades perdidas CAUP= (1000)(3.352813238)/54,000
COSTO ACUMULADO DEL DPTO ENVASADO-EMBALADO 244,404.73
VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO TERMINADAS EN ENVASADO-EMBALADO Y ALMACENADAS

UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO COSTO UNITARIO
TERMINADAS
Consumo de MPD - 0
Empleo de MOD 44,000 0.648148148
Inversion en GF 44,000 0.480769231
Costo de arrastre 44,000 3.352813238

Costo adicional de unidades perdidas 44,000 0.062089134
Total valor de las 64,500 Bolsas de cemento
VALORIZACION DE LAS BOLSAS DE CEMENTO EN PROCESO EN ENVASADO
UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO COSTO UNITARIO
TERMINADAS
Consumo de MPD - 0
Empleo de MOD 10,000 0.648148148148148

Inversion en GF 8,000 0.480769230769231

Total valor de Bolsas de cemento en proceso
COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAMENTO ENVASADO-EMBALADO
DESCRIPCION O CONCEPTO IMPORTE VALORIZACION

Valorizacion de unidades terminadas y almacenadas 199,928.07
Valorizacion de unidades aun en proceso 44,476.66
TOTALES 244,404.73 244,404.73

RUMINEX SAC
4.- COMPROBACION GENERAL DE VALORIZACION DE TODO EL PROCESO PRODUCTIVO

INVERSION EN EL
DESCRIPCION O CONCEPTO PREPARADO-

MEZCLADO

TOTALES 195,000.00
GF SOLUCION
44,000 PRIMERA PREGUNTA.- El costo de fabricacion de las 44,000 bolsas de cemento terminadas
8,000 SEGUNDA PREGUNTA.- El costo de las bolsas de cemento aún en proceso productivo es de S
- En el Departamento de Preparado-Mezclado 35,779.22
52,000 En el Departamento de Fermentado-Coccion 49,816.05
En el Departamento de Envasado-Embalado 44,476.66
5.- CALCULO DEL COSTO UNITARIO ACUMULADO POR ELEMENTO DE COSTO Y POR DEPARTAM
IMPORTE COSTO Primero determinamos los costos unitarios acumulados por departamento, según el siguien
UNITARIO
COSTO UNITARIO ACUMUL

DEPARTAMENTO
0.648148148148 MPD
0.480769230769 COSTO UNITARIO DPTO PREPARADO 1.071428571
1.128917378917 COSTO UNITARIO DPTO MOLIENDA
3.352813238 COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO MOLIENDA 0.044642857
0.06208913403 COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO MOLIENDA 1.116071429
4.543819750582 COSTO UNITARIO DPTO ENVASADO
COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO ENVASADO 0.020667989

O Y ALMACENADAS COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO ENVASADO 1.136739418
VALOR
UNIDADES
TERMINADAS
- 5.1.- DETERMINACION DE CADA ELEMENTO DE COSTO DE BOLSAS DE CEMENTO TERMINAD
DEPARTAMENTO
DETERMINACION YDEL
AL IMPORTE
ALMACENDE ELEMENTOS DEL COSTO, DEL ASIENTO N° X9 DE PRODU
28,518.52
CEMENTO EN EL DEPARTAMENTO PREPARADO Y TRANSFERIDAS AL DEPARTAMENTO MOL
21,153.85 DESCRIPCION Y/O DETALLE CTA 9011 MPD
49,672.36 Consumo de Materia Prima Directa MPD 80,357.14
147,523.78 Empleo de Msano de Obra Directa MOD

2,731.92 Inversion en Gastos de fabricacion GF
199,928.07 80,357.14
DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X10 DE LA TRA
CEMENTO TERMINADAS EN DEPARTAMENTO MOLIENDA AL DEPARTAMENTO ENVASADO
VALOR
UNIDADES DESCRIPCION Y/O DETALLE CTA 9021 MPD
TERMINADAS
- Empleo de MOD
6,481.48 Inversion en GF
3,846.15 Costo de arrastre 58,928.57
10,327.64 Costo adicional de unidades perdidas 2,455.36
33,528.13 61,383.93
620.89
DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE LA TRA
44,476.66
CEMENTO TERMINADAS EN DEPARTAMENTO ENVASADO Y ALMACENADAS
DESCRIPCION Y/O DETALLE CTA 21111 MPD
DO-EMBALADO Empleo de MOD
Inversion en GF

Costo adicional de unidades perdidas 909.39
50,016.53
5.1.- DETERMINACION DE CADA ELEMENTO DE COSTO DE BOLSAS DE CEMENTO AUN EN P

DEPARTAMENTO
DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE PRODU
CEMENTO EN DEPARTAMENTO PREPARADO
Consumo de Materia Prima Directa MPD 24,642.86

Empleo de Msano de Obra Directa MOD
Inversion en Gastos de fabricacion GF
24,642.86
DETERMINACION DEL IMPORTE DE ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE PRODU
CEMENTO EN DEPARTAMENTO MOLIENDA
Empleo de MOD
Inversion en GF
18,973.21
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X11 DE LA
UNIDADES EN DEPARTAMENTO ENVASADO
Empleo de MOD
Inversion en GF
11,367.39
OCESO PRODUCTIVO
INVERSION EN EL PROCESO PRODUCTIVO COSTO DE LAS UNIDADES
FERMENTADO- ENVASADO- TOTAL PREPARADO- FERMENTAD ENVASADO-

COCCION EMBALADO MEZCLADO O-COCCION EMBALADO
105,000.00
45,000.00 35,000.00 135,000.00
30,000.00 25,000.00 90,000.00
199,928.07
35,779.22 49,816.05 44,476.66
75,000.00 60,000.00 330,000.00 35,779.22 49,816.05 244,404.73
sas de cemento terminadas y almacenadas es de S/ 199,928.07; a uncosto por bolsa de S/ 4.543819751 o S/ 4.54
n proceso productivo es de S/ 130,071.93 distribuidas asi:
DE COSTO Y POR DEPARTAMENTO
artamento, según el siguiente cuadro:
COSTO UNITARIO ACUMULADO SEGÚN TOTAL COSTO DE

MOD GF PRODUCCION
0.635838150 0.415676960 2.12294368133754
0.655976676 0.485436893 1.14141356958872
0.026493256 0.017319873 0.088455987
1.318308083 0.918433726 3.352813238
0.648148148 0.480769231 1.12891737891738
0.024413113 0.017008032 0.062089134

1.990869344 1.416210989 4.543819751
SAS DE CEMENTO TERMINADAS Y TRANSFERIDAS AL SIGUIENTE
EL ASIENTO N° X9 DE PRODUCCION TERMINADA DE 85,000 BOLSAS DE
AS AL DEPARTAMENTO MOLIENDA
CTA 9012 MOD CTA 9013 GF TOTAL
80,357.14
47,687.86 47,687.86
31,175.77 31,175.77
47,687.86 31,175.77 159,220.78
L ASIENTO N° X10 DE LA TRANSFERENCIA DE 75,000 BOLSAS DE

EPARTAMENTO ENVASADO
36,078.72 36,078.72
26,699.03 26,699.03
34,971.10 22,862.23 116,761.90
1,457.13 952.59 4,865.08
72,506.94 50,513.85 184,404.73
L ASIENTO N° X11 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 64,000 BOLSAS DE

MACENADAS
28,518.52 28,518.52
21,153.85 21,153.85
58,005.56 40,411.08 147,523.78

1,074.18 748.35 2,731.92
87,598.25 62,313.28 199,928.07
SAS DE CEMENTO AUN EN PROCESO DE PRODUCCION EN CADA

L ASIENTO N° X11 DE PRODUCCION EN PROCESO DE 13,000 BOLSAS DE
24,642.86
7,312.14 7,312.14
3,824.23 3,824.23
7,312.14 3,824.23 35,779.22
L ASIENTO N° X11 DE PRODUCCION EN PROCESO DE 9,000 BOLSAS DE

8,921.28 8,921.28
3,300.97 3,300.97
10,809.25 7,066.51 36,090.04
450.39 294.44 1,503.75
20,180.92 10,661.92 49,816.05
O DEL ASIENTO N° X11 DE LA PRODUCCION EN PROCESO DE 10,500
6,481.48 6,481.48
3,846.15 3,846.15
13,183.08 9,184.34 33,528.13
244.13 170.08 620.89
19,908.69 13,200.57 44,476.66
UNIDADES
TOTAL
199,928.07
130,071.93
330,000.00
FABRICANTES MISTIANO SAC
CALCULOS PREVIOS
CENTROS DE COSTOS A
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE PUESTAS EN MOVIMIENTO EN EL
PRODUCCION CC A
Unidades puestas a producir 60,000

Unidades terminadas en el CC A y transferidas al CC B 55,000
Unidades aun en proceso en el CC A 4,000
Unidades perdidas en el CC A 1,000

Unidades terminadas en el CC A y transferidas al CC B 55,000 55,000
4,000 Unidades aun en proceso en el CC A 4,000 3,600
1,000 Unidades perdidas en el CC A - -
Total Equivalencia de produccion 59,000 58,600

ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA
DE PRODUCCION
Consumo de MPD 163,000.00 59,000

Empleo de MOD 123,000.00 58,600
COSTO TOTAL DEL CC A 366,000.00
1.4.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN CC A Y TRANSFERIDAS AL CC B

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS COSTO UNITARIO
Consumo de MPD 55,000 2.762711864

Empleo de MOD 55,000 2.098976109
Inversion en GF 55,000 1.374570447
1.5.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO EN CC A

Consumo de MPD 4,000 2.762711864

Empleo de MOD 3,600 2.098976109
Inversion en GF 3,200 1.374570447
1.6.- COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL CC A
IMPORTE VALORIZACION
Valorizacion unidades terminadas y transferidas al CC B 342,994.21
Valorizacion de unidades aun en proceso en el CC A 23,005.79
TOTALES 366,000.00 366,000.00
CALCULOS PREVIOS
CENTROS DE COSTOS B
Unidades recibidas del CC A

Unidades terminadas en CC B y almacenadas
Unidades aun en proceso en el CC B
Unidades perdidas en el CC B
Total Unidades

GF DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO
55,000 Unidades terminadas en CC B y almacenadas
3,200 6,000 Unidades aun en proceso en el CC B
- 1,000 Unidades perdidas en el CC B
58,200 Total Equivalencia de produccion

IMPORTE COSTO
UNITARIO ELEMENTOS DEL COSTO
2.762711864 Consumo de MPD
2.098976109 Empleo de MOD
1.374570447 Inversion en GF
6.236258420 COSTO TOTAL DEL CC B
COSTO DE ARRASTRE
Costo adicional de las unidades perdidas CAUP= (1,000)

(6.236258420)/54,000
VALOR UNIDADES TERMINADAS
COSTO ACUMULADO DEL CC B
151,949.15
115,443.69 2.4.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN CCB Y ALMACENADOS
75,601.37 ELEMENTOS DEL COSTO
342,994.21 Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF

7,556.31 Costo adicional de unidades perdidas
4,398.63 Total valor de las
23,005.79
2.5.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO EN CC B
ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Costo de arrastre
Costo adicional de unidades perdidas
Total valor de uni
2.6.- COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL CC B

Costo de arrastre
Valorizacion de unidades terminadas y transferidas
TOTALES
3.-
UNIDADES
RECIBIDAS DEL CC MOVIMIENTO EN EL
A CC B
55,000
48,000
6,000
1,000
55,000 55,000
MPD MOD GF
48,000 48,000
4,800 4,200
- -
- 52,800 52,200
IMPORTE COSTO
IMPORTE UNIDADES SEGÚN
EQUIVALENCIA DE PRODUCCION UNITARIO
-
98,000.00 52,800 1.856060606061
72,000.00 52,200 1.379310344828
170,000.00 3.23537095089
342,994.21 6.236258420
0.11548627
512,994.21 9.58711563829
MACENADOS
- - -
48,000 1.856060606 89,090.91
48,000 1.379310345 66,206.90
155,297.81
48,000 6.236258420 299,340.40
48,000 0.115486267 5,543.34
- - -
4,800 1.8560606061 8,909.09
4,200 1.3793103448 5,793.10
14,702.19
6,000 6.236258420 37,417.55
6,000 0.115486267 692.92
-
98,000.00
72,000.00
342,994.21
460,181.55
52,812.66
512,994.21 512,994.21
CP unidades terminadas y almacenada

CC A CC B
Empleo de MOD 123,000.00 98,000.00
Inversion en GF 80,000.00 72,000.00

TOTALES 366,000.00 170,000.00
SOLUCION
PRIMERA PREGUNTA.- El costo de las unidades terminadas y enviadas al almacen de productos terminados es de 48,000 u
En el Centro de Costos A 23,005.79
En el Centro de Costos B 52,812.66
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X9 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 55,000 UNIDADES DEL CENTRO DE COSTOS A A
Inversion en GF
Costo de arrastre - -
151,949.15 115,443.69
Costo del Centros de Costos A 151,949.15 115,443.69
Costo de arrastre - -
151,949.15 115,443.69

MPD MOD
COSTO UNITARIO CENTRO DE COSTOS A 2.762711864 2.098976109
COSTO UNITARIO CENTRO DE COSTOS B 1.85606060606061

COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS CENTRO DE COSTOS B 0.051161331 0.038869928
COSTO UNITARIO ACUMULADO CENTRO DE COSTOS B 2.813873195 3.993906643
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE LA CUENTA 21112, DEL ASIENTO N° X10 DE LAS UNIDADES EN PROCESO PRODUCTIVO DEL C

Inversion en GF
Costo adicional de unidades perdidas 306.97 233.22
16,883.24 21,736.17
Costo del Centro de costos B - 8,909.09


16,883.24 21,736.17

CP= 0.00 + (163,000.00 + 221,000.00 + 152,000.00) -
CP= 460,181.55
CP unidades terminadas y almacenadas = 460,181.55

Total CP= 460,181.55
OCESO PRODUCTIVO COSTO DE LAS UNIDADES
TOTAL CC A CC B TOTAL
163,000.00
221,000.00
152,000.00
460,181.55 460,181.55
23,005.79 52,812.66 75,818.45
536,000.00 23,005.79 512,994.21 536,000.00
uctos terminados es de 48,000 unidades a un costo de fabricacion por el
8.45 distribuidas asi:
000 UNIDADES DEL CENTRO DE COSTOS A AL CENTRO DE COSTOS B
GF TOTAL
115,443.69
75,601.37 75,601.37
- -
75,601.37 191,045.06
GF TOTAL
75,601.37 342,994.21
- -
75,601.37 342,994.21
ACUMULADO SEGÚN TOTAL COSTO DE

PRODUCCION
GF
1.374570447 6.236258420
1.37931034482759 3.235370951
0.025455008 0.115486267
2.779335800 9.587115638
UNIDADES EN PROCESO PRODUCTIVO DEL CENTRO DE COSTOS B

GF TOTAL
-
8,909.09
5,793.10 5,793.10
8,247.42 37,417.55 37,417.55
152.73 692.92
14,193.26 52,812.66
GF TOTAL
5,793.10 14,702.19
8,247.42 37,417.55
152.73 692.92
14,193.26 52,812.66
21,000.00 + 152,000.00) - 75,818.45

2
DIARIO GENERAL 2021
.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS 163,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA 29,340.00
4212 Emitidas 192,340.00
.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
901 Centros de Costos A 163,000.00
.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA . 46,573.80
4031 ESSALUD 20,510.12
40311 EsSalud 18,044.09
40312 SCTR 2,466.03
4032 ONP 26,063.69
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
902 Centros de Costos B 98,000.00
VAN AL FOLIO 3 1,123,340.00 902,340.00
3
VIENEN DEL FOLIO 2 1,123,340.00 902,340.00
.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
6363 Agua 3,000.00
6364 Telefono 8,000.00
64 TRIBUTOS 12,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 35,000.00
651 Seguros 10,000.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 50,320.00
68144 Muebles y enseres 320.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 13,680.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 50,320.00
39526 Muebles y enseres 320.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 101,680.00
4212 Emitidas 101,680.00
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
VAN AL FOLIO 4 1,427,340.00 1,427,340.00
4
VIENEN DEL FOLIO 3 1,427,340.00 1,427,340.00
.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------

14/04/2021 Envio de 55,000 unidades transferidas del Centro de Costos A al Centro de
Costos B
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
2111 Chapas de seguridad 460,181.55
21111 Chapas de seguridad almacenadas 460,181.55
23 PRODUCTOS EN PROCESO 75,818.45
2311 Chapas de seguridad
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 536,000.00
VAN AL FOLIO 5 2,306,334.21 2,306,334.21
5
VIENEN DEL FOLIO 4 2,306,334.21 2,306,334.21
31/04/2021 Envio 48,000 unidades a almacen y valorizacion de la produccion en
.------------------------------------------------------------X11----------------------------------------------------------
VAN AL FOLIO 5 2,306,334.21 2,306,334.21
6
VIENEN DEL FOLIO 4 2,306,334.21 2,306,334.21
HERRERA FABRICA SAC
CALCULOS PREVIOS
SELECCIÓN
Unidades puestas a producir

Unidades terminadas en selección y transferidas a encapsulado
Unidades aun en proceso de producción en selección
Unidades perdidas en el Dpto 1
Total Unidades

DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO
Unidades terminadas en selección y transferidas a encapsulado
23,000 Unidades aun en proceso en selección
2,000 Unidades perdidas en selección
Total Equivalencia de produccion

ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO 1
1.4.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN DPTO 1 Y TRANSFERIDAS AL DPTO 2

ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Total valor de las 75,
1.5.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO EN DPTO 1

ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Total valor de unidad
1.6.- COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAMENTO 1
Valorizacion unidades terminadas y transferidas a encapsulado
Valorizacion de unidades aun en proceso en selección
TOTALES
2.1.-
UNIDADES
PUESTAS EN MOVIMIENTO EN EL
PRODUCCION DPTO 1
100,000
75,000
23,000
2,000
100,000 100,000
2.2.-
MPD MOD GF
75,000 75,000 75,000
23,000 16,100 11,500
- - -
98,000 91,100 86,500
2.3.-
IMPORTE COSTO
IMPORTE UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA
DE PRODUCCION UNITARIO
125,000.00 98,000 1.275510204
75,000.00 91,100 0.823271131

55,000.00 86,500 0.635838150
255,000.00 2.734619485
75,000 1.275510204 95,663.27

75,000 0.823271131 61,745.33 2.4.-
75,000 0.635838150 47,687.86
23,000 1.275510204 29,336.73

16,100 0.823271131 13,254.67
11,500 0.635838150 7,312.14
2.5.-
125,000.00
75,000.00
55,000.00
205,096.46
49,903.54
255,000.00 255,000.00
2.6.-
HERRERA FABRICA SAC
CALCULOS PREVIOS
ENCAPSULADO
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DEL MOVIMIENTO EN EL
DPTO 1 DPTO 2
Unidades recibidas de selección 75,000

Unidades terminadas en encapsulado y transferidas a envasado 55,000
Unidades aun en proceso en encapsulado 17,000
Unidades perdidas en encapsulado 3,000
DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO MPD MOD GF
Unidades terminadas en encapsulado y transferidas a envasado 55,000 55,000
17,000 Unidades aun en proceso en encapsulado 13,600 10,200.00
3,000 Unidades perdidas en encapsulado - -
Total Equivalencia de produccion - 68,600 65,200

IMPORTE COSTO
ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE UNIDADES SEGÚN
EQUIVALENCIA DE PRODUCCION UNITARIO
Consumo de MPD -
Empleo de MOD 55,000.00 68,600 0.801749271137

Inversion en GF 40,000.00 65,200 0.613496932515
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO 2 95,000.00 1.41524620365
COSTO DE ARRASTRE 205,096.46 2.734619485
Costo adicional de las unidades perdidas CAUP= 0.11394248
(3,000)(2.734619485)/72,000
COSTO ACUMULADO DEL DPTO 2 300,096.46 4.26380816719
VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN DPTO 2 Y TRANSFERIDAS AL DPTO 3

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS
Consumo de MPD - - -
Empleo de MOD 55,000 0.801749271 44,096.21
Inversion en GF 55,000 0.613496933 33,742.33
Costo del Departamento 2 77,838.54
Costo de arrastre 55,000 2.734619485 150,404.07
Costo adicional de unidades perdidas 55,000 0.113942479 6,266.84
VALORIZACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO EN DPTO 2

ELEMENTOS DEL COSTO UNIDADES TERMINADAS COSTO UNITARIO VALOR UNIDADES TERMINADAS
Consumo de MPD - - -
Empleo de MOD 13,600 0.8017492711 10,903.79
Inversion en GF 10,200 0.6134969325 6,257.67
17,161.46
Costo de arrastre 17,000 2.734619485 46,488.53
Costo adicional de unidades perdidas 17,000 0.113942479 1,937.02
COMPROBACION DE LOS CALCULOS DE VALORIZACION DEL DEPARTAMENTO 2


Valorizacion de unidades terminadas y transferidas 234,509.45
TOTALES 300,096.46 300,096.46
HERRERA FABRICA SAC
CALCULOS PREVIOS
ENVASADO
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DEL
DPTO 2
Unidades recibidas de encapsulado 55,000

Unidades terminadas en envasado y almacenadas
Unidades aun en proceso en envasado

Unidades perdidas en envasado

Unidades terminadas en envasado y almacenadas
10,000 Unidades aun en proceso en envasado

1,000 Unidades perdidas en envasado

Consumo de MPD
COSTO DE ARRASTRE
Costo adicional de las unidades perdidas CAUP= 234,509.45
(2,200)(16.871089950)/19,800
3.4.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN DPTO 3 Y ALMACENADAS

Consumo de MPD -

Consumo de MPD -



TOTALES 304,509.45
4.-
UNIDADES
MOVIMIENTO EN EL DPTO
3
44,000
10,000
1,000
55,000
MOD GF
44,000 44,000
- -
10,000 7,000
- -
54,000 51,000

PRODUCCION UNITARIO
-
54,000 0.7407407407407
51,000 0.5882352941176
1.3289760348584
4.263808167
0.078959411
5.671743613
LMACENADAS
0 -
0.740740741 32,592.59
0.588235294 25,882.35
58,474.95
4.263808167 187,607.56
0.078959411 3,474.21
al valor de las 44,000 unidades 249,556.72
0 -
0.74074074074074 7,407.41
0.58823529411765 4,117.65
11,525.05
4.263808167 42,638.08
0.078959411 789.59
al valor de unidades en proceso 54,952.73
ARTAMENTO 3
VALORIZACION
249,556.72
54,952.73
304,509.45
HERRERA FABRICA SAC
Selección Encapsulado
Empleo de MOD 75,000.00 55,000.00
Inversion en GF 55,000.00 40,000.00

TOTALES 255,000.00 95,000.00
SOLUCION
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X10 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 75,000 FRASCOS TERMINADOS DE SELECCIÓN A
ENCAPSULADO

Inversion en GF

73,076.11 91,262.79

73,076.11 91,262.79
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE LA CUENTA 21112, DEL ASIENTO N° X11 DE LOS FRASCOS EN PROCESO PRODUCTIVO DE ENCAPSU

Inversion en GF

22,587.16 25,482.55

22,587.16 25,482.55

MPD MOD
COSTO UNITARIO DPTO 1 1.275510204 0.823271131
COSTO UNITARIO DPTO 2 0.801749271137
COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO 2 0.053146259 0.034302964
COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO 2 1.328656463 1.659323366

COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO 3 0.024604749 0.030728210
COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO 3 1.353261212 2.430792317
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE LA CUENTA 21113, DEL ASIENTO N° X11 DE LOS FRASCOS EN PROCESO PRODUCTIVO DE ENVASAD

Inversion en GF

13,532.61 24,307.92

9,015.18 18,666.22
CP= 249,556.72
CP de los frascos terminados = 249,556.72
Total CP= 249,556.72

EN EL PROCESO PRODUCTIVO COSTO DE LAS UNIDADES
Envase TOTAL Selección Encapsulado Envase TOTAL
125,000.00
40,000.00 170,000.00
30,000.00 125,000.00
249,556.72 249,556.72
49,903.54 65,587.01 54,952.73 170,443.28
70,000.00 420,000.00 49,903.54 65,587.01 304,509.45 420,000.00
productos terminados es de 44,000 unidades a un costo de fabricacion por el
170,443.28 distribuidas asi:
75,000 FRASCOS TERMINADOS DE SELECCIÓN A
GF TOTAL
44,096.21
33,742.33 33,742.33
34,971.10 150,404.07
1,457.13 6,266.84
70,170.56 234,509.45
GF TOTAL
33,742.33 77,838.54
34,971.10 150,404.07
1,457.13 6,266.84
70,170.56 234,509.45
FRASCOS EN PROCESO PRODUCTIVO DE ENCAPSULADO
GF TOTAL
10,903.79
6,257.67 6,257.67
10,809.25 46,488.53
450.39 1,937.02
17,517.30 65,587.01
GF TOTAL
6,257.67 17,161.46
10,809.25 46,488.53
450.39 1,937.02
17,517.30 65,587.01
TOTAL COSTO DE
ACUMULADO SEGÚN PRODUCCION
GF
0.635838150 2.734619485
0.6134969325153 1.415246204
0.026493256 0.113942479
1.275828339 4.263808167
0.5882352941176 1.328976035
0.023626451 0.078959411
1.887690084 5.671743613
FRASCOS EN PROCESO PRODUCTIVO DE ENVASADO
GF TOTAL
7,407.41
4,117.65 4,117.65
12,758.28 42,638.08
236.26 789.59
17,112.19 54,952.73
GF TOTAL
4,117.65 11,525.05
8,420.47 42,638.08
236.26 789.59
12,774.38 54,952.73
HERRERA FABRICA SAC
FRASCOS HERRERA 2
DIARIO GENERAL 2021
.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS 200,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA 36,000.00
4212 Emitidas 236,000.00
.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
901 Selección 200,000.00
.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA . 35,826.00
4031 ESSALUD 15,777.01
40311 EsSalud 13,880.07
40312 SCTR 1,896.94
4032 ONP 20,048.99
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
901 Selección 75,000.00
902 Encapsulado 55,000.00
VAN AL FOLIO 3 1,176,000.00 1,006,000.00
3
VIENEN DEL FOLIO 2 1,176,000.00 1,006,000.00
903 Envasado 40,000.00
.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
6363 Agua 2,500.00
6364 Telefono 1,500.00
64 TRIBUTOS 13,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 28,000.00
651 Seguros 10,000.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 54,000.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 8,820.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 54,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 70,820.00
4212 Emitidas 70,820.00
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
901 Selección 55,000.00
903 Departamento 3 30,000.00
VAN AL FOLIO 4 1,425,820.00 1,425,820.00
4
VIENEN DEL FOLIO 3 1,425,820.00 1,425,820.00
.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------

901 Selección 205,096.46
14/07/2021 Envio de 35,000 bolsas de cemento transferidas del Departamento 1 al Departamento 2
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
903 Envasado 234,509.45


21/07/2021 Envio 22,000 chapas transferidas del Departamento 2 al Deparatamento 3
.------------------------------------------------------------X11----------------------------------------------------------
21111 Chapas de seguridad almacenadas 249,556.72
23 PRODUCTOS EN PROCESO 170,443.28
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 420,000.00
VAN AL FOLIO 5 2,285,425.91 2,285,425.91
5
VIENEN DEL FOLIO 4 2,285,425.91 2,285,425.91
31/07/2021 Envio 13,200 chapas de seguridad a almacen y valorizacion de la produccion en
.------------------------------------------------------------X12----------------------------------------------------------
VAN AL FOLIO 5 2,285,425.91 2,285,425.91
6
VIENEN DEL FOLIO 4 2,285,425.91 2,285,425.91
QUIMICA HERRERA SAC
CALCULOS PREVIOS
DEPARTAMENTO 2
UNIDADES
PRODUCCION
Unidades puestas a producir de cemento 200,000
Unidades terminadas en la seleccion y transferidas al Departamento 2

Unidades aun en proceso de produccion
Unidades perdidas de produccion
1.2.- EQUIVALENCIA DE PRODUCCION 100%

Unidades terminadas en la seleccion y transferidas al Depa 175,000

23,000 Unidades aun en proceso en la selección 23,000
2,000 Unidades perdidas en la selección -


UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS
Total valor de las 200,000

UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS
Total valor de unidades e

Valorizacion unidades terminadas y transferidas al Dpto 2
Valorizacion de unidades aun en proceso en el Dpto 1
TOTALES 195,000.00
2.1.-
UNIDADES
MOVIMIENTO EN EL
DPTO 1
175,000
23,000
2,000
200,000
80% 60% 2.2.-

MOD GF
175,000 175,000
18,400 13,800
- -
193,400 188,800
2.3.-
UNIDADES SEGÚN
IMPORTE COSTO
EQUIVALENCIA DE
UNITARIO
PRODUCCION
198,000 0.530303030
193,400 0.284384695
188,800 0.185381356
1.000069081
NSFERIDAS AL DPTO 2
VALOR UNIDADES
COSTO UNITARIO
TERMINADAS
0.530303030 92,803.03
0.284384695 49,767.32 2.4.-
0.185381356 32,441.74
tal valor de las 200,000 unidades 175,012.09
VALOR UNIDADES
COSTO UNITARIO
TERMINADAS
0.530303030 12,196.97
0.284384695 5,232.68
0.185381356 2,558.26
otal valor de unidades en proceso 19,987.91
2.5.-
ARTAMENTO 1
VALORIZACION
175,012.09
19,987.91
195,000.00
2.6.-
QUIMICA HERRERA SAC
CALCULOS PREVIOS
DEPARTAMENTO 3
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DEL DPTO
1
Unidades recibidas del Dpto de encapsulado 175,000
Unidades terminadas en Dpto de encapsulado y
transferidas al Dpto rnvasador
Unidades aun en proceso en el Dptoencapsulado
Unidades perdidas en el Dpto encapsulado
Unidades terminadas en Dpto de encapsulado y
transferidas al Dpto envasado
17,000 Unidades aun en proceso en el Dpto encapsulado
3,000 Unidades perdidas en el Dpto encapsulado
Consumo de MPD
CAUP=(CA*UP)/(UT+UP)

UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS
Consumo de MPD -
Costo del Departamento ENVASE


UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS
Consumo de MPD -


Valorizacion de unidades terminadas y transferidas
TOTALES 250,012.09
3.1.-
UNIDADES
MOVIMIENTO EN EL
DPTO 2
155,000
17,000
3,000
175,000
90% 70% 3.2.-

MOD GF
155,000 155,000
15,300 11,900
- -
170,300 166,900
3.3.-
UNIDADES SEGÚN
IMPORTE COSTO
EQUIVALENCIA DE
UNITARIO
PRODUCCION
-
170,300 0.264239577216676
166,900 0.179748352306771
0.443987929523447
1.000069081
0.017443065
1.46150007606067
RANSFERIDAS AL DPTO 3 3.4.-

VALOR UNIDADES
COSTO UNITARIO
TERMINADAS
- -
0.264239577 40,957.13
0.179748352 27,860.99
68,818.13
1.000069081 155,010.71
0.017443065 2,703.68
otal valor de las 32,000 unidades 226,532.51
3.5.-
VALOR UNIDADES
COSTO UNITARIO
TERMINADAS
- -
0.264239577216676 4,042.87
0.179748352306771 2,139.01
6,181.87
1.000069081 17,001.17
0.017443065 296.53
otal valor de unidades en proceso 23,479.58
PARTAMENTO 2 3.7.-
VALORIZACION
226,532.51
23,479.58
250,012.09
QUIMICA HERRERA SAC
CALCULOS PREVIOS
DEPARTAMENTO 1
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DEL DPTO
2
Unidades recibidas del Dpto ENCAPSULADO 155,000
Unidades terminadas en Dpto envasada y almacenadas

Unidades en produccion
Unidades perdidas en el Dpto encapsulado
Unidades terminadas en Dpto envasada y almacenadas

Unidades en produccion
1,000 Unidades perdidas en el Dpto 3
Consumo de MPD
CAUP=(CA*UP)/(UT+UP)
VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN DPTO 3 Y ALMACENADAS

UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS
Consumo de MPD -
VALORIZACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO DE PRODUCCION

UNIDADES
ELEMENTOS DEL COSTO
TERMINADAS
Consumo de MPD

Total valor de las unidades en produccion

TOTALES 286,532.51
4.-
UNIDADES
MOVIMIENTO EN EL
DPTO 3
144,000
10,000
1,000
155,000
100% 80%
MOD GF
144,000 144,000
10,000 8,000
- -
154,000 152,000
UNIDADES SEGÚN
IMPORTE COSTO
EQUIVALENCIA DE
UNITARIO
PRODUCCION
-
154,000 0.227272727272727
152,000 0.164473684210526
0.391746411483254
1.461500076
0.009490260
1.862736748
LMACENADAS
VALOR UNIDADES
COSTO UNITARIO
TERMINADAS
0 -
0.227272727 32,727.27
0.164473684 23,684.21
56,411.48
1.461500076 210,456.01
0.009490260 1,366.60
otal valor de las 23,200 unidades 268,234.09
VALOR UNIDADES
COSTO UNITARIO
TERMINADAS
0 -
0.227272727 2,272.73
0.164473684 1,315.79
3,588.52
1.461500076 14,615.00
0.009490260 94.90
or de las unidades en produccion 18,298.42
PARTAMENTO 3
VALORIZACION
268,234.09
18,298.42
286,532.51
QUIMICA HERRERA SAC
INVERSION EN EL PROCE
DPTO 1
Valorizacion de unidades terminadas y no almacenadas

TOTALES 195,000.00
SOLUCION
PRIMERA PREGUNTA.- El costo de las unidades terminadas y enviadas al almacen de productos terminados e
importe de S/. 511,453,06 siendo su costo unitario de: 1.862736748
SEGUNDA PREGUNTA.- El costo de las unidades aún en proceso productivo es de S/188,546,94 distribuidas a
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° X10 DE LA TRANS
DEPARTAMENTO 2 AL DEPARTAMENTO 3
DESCRIPCION Y/O DETALLE MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Costo adicional de unidades perdidas 1,433.67
83,630.64


Costo adicional de unidades perdidas 1,433.67
83,630.64
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE LA CUENTA 21112, DEL ASIENTO
PRODUCTIVO DEL DEPARTAMENTO 2
Empleo de MOD
Inversion en GF
9,172.39

9,172.39
DEPARTAMENTO COSTO UNITARIO ACUMULADO S
MPD
COSTO UNITARIO DPTO 2
COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO 2 0.009249471
COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO 2 0.539552502
COSTO UNITARIO DPTO 3
COSTO ADICIONAL UNID PERDIDAS DPTO 3 0.003503588
COSTO UNITARIO ACUMULADO DPTO 3 0.543056089
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE LA CUENTA 21113, DEL ASIENTO
PRODUCTIVO DEL DEPARTAMENTO 3
Empleo de MOD
Inversion en GF
5,430.56

5,430.56

CP= 0.00 + (125.000,00 + 170,000.00 + 125,000.00) - 170.44
CP= 268,234.09
CP chapas terminadas y almacenadas = 268,234.09

CP chapas terminadas y no almacenadas = -
Total CP= 268,234.09
PRODUCTIVO
INVERSION EN EL PROCESO PRODUCTIVO COSTO DE LAS UN
DPTO 2 DPTO 3 TOTAL DPTO 1
105,000.00
45,000.00 35,000.00 135,000.00
30,000.00 25,000.00 90,000.00
19,987.91
75,000.00 270,000.00 330,000.00 19,987.91
macen de productos terminados es de 23,200 unidades a un costo de fabricacion por el
1.862736748
es de S/188,546,94 distribuidas asi:
61,765.91
ASIENTO N° X10 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 55,000 CHAPAS DEL

155,000.00
MOD GF TOTAL
17,000.00
40,957.13 40,957.13 3,000.00
27,860.99 27,860.99
44,079.63 28,734.11 155,010.71 144,000.00
768.83 501.18 2,703.68 10,000.00
85,805.59 57,096.28 226,532.51 1,000.00
MOD GF TOTAL
40,957.13 27,860.99 68,818.13
44,079.63 28,734.11 155,010.71

768.83 501.18 2,703.68
85,805.59 57,096.28 226,532.51
A CUENTA 21112, DEL ASIENTO N° X11 DE LAS CHAPAS EN PROCESO
17,000.00
MOD GF TOTAL
4,042.87 4,042.87
2,139.01 2,139.01
4,834.54 3,151.48 17,001.17
84.32 54.97 296.53
8,961.73 5,345.46 23,479.58
MOD GF TOTAL
4,042.87 2,139.01 6,181.87
4,834.54 3,151.48 17,001.17
84.32 54.97 296.53
8,961.73 5,345.46 23,479.58
te cuadro:
TOTAL COSTO DE
STO UNITARIO ACUMULADO SEGÚN
PRODUCCION
MOD GF
0.284384695 0.185381356 1.000069081
0.264239577216676 0.179748352306771 0.443987930
0.004960198 0.003233396 0.017443065
0.553584470 0.368363104 1.461500076
0.227272727272727 0.164473684210526 0.391746411
0.003594704 0.002391968 0.009490260
0.784451902 0.535228756 1.862736748
A CUENTA 21113, DEL ASIENTO N° X11 DE LAS CHAPAS EN PROCESO
MOD GF TOTAL 10,000.00

2,272.73 2,272.73
1,315.79 1,315.79
5,535.84 3,683.63 14,615.00 14,615.00
35.95 23.92 94.90 94.90
7,844.52 5,023.34 18,298.42
MOD GF TOTAL
2,272.73 1,315.79 3,588.52
5,535.84 3,683.63 14,615.00
35.95 23.92 94.90
7,844.52 5,023.34 18,298.42
170,000.00 + 125,000.00) - 170.443,28

Q
COSTO DE LAS UNIDADES
DPTO 2 DPTO 3 TOTAL
.-------------------
60 COMPRAS
268,234.09 268,234.09 602 Materias prim
-
23,479.58 18,298.42 61,765.91 40 TRIBUTOS, CONT
23,479.58 286,532.51 330,000.00 401 Gobierno cen
42 CUENTAS POR PA
421 Facturas, bole
02/07/2021 Comp
.-------------------
24 MATERIAS PRIMA
241 Materias prim
61 VARIACION DE EX
612 Materias prim
02/07/2021 Ingres
.-------------------
61 VARIACION DE EX
612 Materias prim
24 MATERIAS PRIMA
241 Materias prim
03/07/2021 Envio
.-------------------
90 CENTRO DE COS
901 Departamento
79 CARGAS IMPUTA
791 Cargas imput
03/07/2021 Aplica
.-------------------
62 GASTOS DE PERS
621 Remuneracio
627 Seguridad pre
40 TRIBUTOS, CONT
403 Instituciones
41 REMUNERACION
411 Remuneracio
31/07/2021 Provi
.-------------------
90 CENTRO DE COS
901 Departamento
902 Departamento
903 Departamento
79 CARGAS IMPUTA
791 Cargas imput
31/07/2021 Aplica
.-------------------
63 GASTOS DE SERV
634 Mantenimient
636 Servicios Bas
64 TRIBUTOS
643 Gobierno Loc
65 OTROS GASTOS
651 Seguros
659 Otros gastos
68 VALUACION Y DE
681 Depreciacion
40 TRIBUTOS CONTR
401 Gobierno Cen
39 DEPRECIACIÓN, A
395 Depreciación
42 CUENTAS POR PA
421 Facturas bole
31/07/2021 Provi
.-------------------
90 CENTRO DE COS
901 Departamento
902 Departamento
903 Departamento
79 CARGAS IMPUTA
791 Cargas imput
31/07/2021 Aplica
.-------------------
90 CENTRO DE COS
902 Departamento
90 CENTRO DE COS
901 Departamento
14/07/2021 Envio
.--------------------
90 CENTRO DE COS
903 Departamento
90 CENTRO DE COS
902 Departamento
21/07/2021 Envio
.--------------------
21 PRODUCTOS TER
211 Productos ma
23 PRODUCTOS EN
231 Productos en
71 VARIACION DE LA
711 Variacion de
713 Variacion de
31/07/2021 Envio
proceso al final d
.--------------------
QUIMICA HERRERA SAC
DIARIO GENERAL 2021
.------------------------------------------------------------X1----------------------------------------------------------
60 COMPRAS

4212 Emitidas 123,900.00

.------------------------------------------------------------X2----------------------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS

.------------------------------------------------------------X3----------------------------------------------------------

24 MATERIAS PRIMAS
.------------------------------------------------------------X4----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS

.------------------------------------------------------------X5----------------------------------------------------------
6272 Seguro complementario de trabajo de 1,506.40

4031 ESSALUD 12,528.80
40311 EsSalud 11,022.41
40312 SCTR 1,506.40
4032 ONP 15,921.26
.------------------------------------------------------------X6----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
VAN AL FOLIO 3
VIENEN DEL FOLIO 2

.------------------------------------------------------------X7----------------------------------------------------------
6363 Agua 5,500.00
6364 Telefono 9,000.00
64 TRIBUTOS
651 Seguros 15,000.00
6814 Depreciacion de Inmuebles maquinaria y equipo - cost 105,000.00
68142 Maquinaria y equipo de explota 29,000.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR
40111 Impto general a las ventas - cuenta p 12,240.00
39524 Maquinarias y equipos de cons 29,000.00
4212 Emitidas 125,240.00
.------------------------------------------------------------X8----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
VAN AL FOLIO 4
VIENEN DEL FOLIO 3
.------------------------------------------------------------X9----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
90 CENTRO DE COSTOS
14/07/2021 Envio de 25,000 chapas transferidas del Departamento 1 al Departamento 2
.------------------------------------------------------------X10----------------------------------------------------------
90 CENTRO DE COSTOS
90 CENTRO DE COSTOS
21/07/2021 Envio 22,000 chapas transferidas del Departamento 2 al Deparatamento 3
.------------------------------------------------------------X11----------------------------------------------------------
21111 Chapas de seguridad almacen 268,234.09
21112 Chapas de seguridad pendien -
VAN AL FOLIO 5
VIENEN DEL FOLIO 4

31/07/2021 Envio 13,200 chapas de seguridad a almacen y valorizacion de la produccion en
.------------------------------------------------------------X12----------------------------------------------------------
VAN AL FOLIO 5
VIENEN DEL FOLIO 4

2
105,000.00
18,900.00
123,900.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
135,000.00
. 28,450.06
106,549.94
135,000.00
708,900.00 573,900.00
708,900.00 573,900.00
135,000.00
53,000.00
15,000.00
45,000.00
105,000.00
12,240.00
105,000.00
125,240.00
90,000.00
90,000.00
1,029,140.00 1,029,140.00
4
1,029,140.00 1,029,140.00
175,012.09
175,012.09
226,532.51
226,532.51
268,234.09
61,765.91
330,000.00
1,760,684.60 1,760,684.60
1,760,684.60 1,760,684.60
1,760,684.60
- 1,760,684.60
INDUSTRIAL CARPENTER SAC
CALCULOS PREVIOS
DEPARTAMENTO 1
UNIDADES

PRODUCCION
Unidades puestas a producir 30,000

Unidades terminadas en el Dpto 1 y transferidas al Dpto 2
Unidades aun en proceso en el Dpto 1

Unidades terminadas en Dpto 1 y transferidas al Dpto 2 25,000
3,000 Unidades aun en proceso en el Dpto 1 3,000
2,000 Unidades perdidas en el Dpto 1 -






Empleo de MOD 1,500


Valorizacion unidades terminadas y transferidas al Dpto 2
Valorizacion de unidades aun en proceso en el Dpto 1
TOTALES 280,000.00
2.1.-
UNIDADES
MOVIMIENTO EN EL
DPTO 1
25,000
3,000
2,000
30,000
2.2.-
MOD GF
25,000 25,000
1,500 1,200
- -
26,500 26,200
2.3.-
PRODUCCION UNITARIO
28,000 6.428571429
26,500 2.264150943
26,200 1.526717557
10.219439929
SFERIDAS AL DPTO 2
6.428571429 160,714.29
2.264150943 56,603.77 2.4.-
1.526717557 38,167.94
l valor de las 25,000 unidades 255,486.00
6.428571429 19,285.71
2.264150943 3,396.23
1.526717557 1,832.06
l valor de unidades en proceso 24,514.00
2.5.-
VALORIZACION
255,486.00
24,514.00
280,000.00
2.6.-
CALCULOS PREVIOS
DEPARTAMENTO 2
UNIDADES
DESCRIPCION / DETALLE RECIBIDAS DEL DPTO MOVIMIENTO EN EL

1 DPTO 2
Unidades recibidas del Dpto 1 25,000

Unidades aun en proceso en el Dpto 2 2,000
Unidades perdidas en el Dpto 2 1,000
2,000 Unidades aun en proceso en el Dpto 2 1,600
1,000 Unidades perdidas en el Dpto 2 -
Total Equivalencia de produccion - 23,600

ELEMENTOS DEL COSTO IMPORTE UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE
PRODUCCION
Consumo de MPD -
Empleo de MOD 90,000.00 23,600

Costo adicional de las unidades perdidas CAUP=
(1,000)(10.21943993)/24,000
Consumo de MPD - -
Empleo de MOD 22,000 3.813559322
Inversion en GF 22,000 2.412280702

Consumo de MPD - -
Empleo de MOD 1,600 3.8135593220339
Inversion en GF 800 2.4122807017544



Valorizacion de unidades terminadas y transferidas 371,163.98
TOTALES 400,486.00 400,486.00
CALCULOS PREVIOS
DEPARTAMENTO 3
Unidades recibidas del Dpto 2

Unidades terminadas en Dpto 3 y almacenadas
Unidades terminadas en Dpto 3 y no almacenadas
Unidades aun en proceso en el Dpto 3
Total Unidades
GF 3.2.- EQUIVALENCIA DE PRODUCCION

22,000 DESCRIPCION / ELEMENTOS DEL COSTO
800 Unidades terminadas en Dpto 3 y almacenadas
- Unidades terminadas en Dpto 3 y no almacenadas
22,800 6,600 Unidades aun en proceso en el Dpto 3
2,200 Unidades perdidas en el Dpto 3
Total Equivalencia de produccion
IMPORTE COSTO
UNITARIO

ELEMENTOS DEL COSTO
3.8135593220339
2.4122807017544 Consumo de MPD
6.2258400237883 Empleo de MOD
10.219439929 Inversion en GF
0.425809997 COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO 3
16.871089950059 COSTO DE ARRASTRE

Costo adicional de las unidades perdidas CAUP=
(2,200)(16.871089950)/19,800
COSTO ACUMULADO DEL DPTO 2
- 3.4.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN DPTO 3 Y ALMACENADAS

136,968.48 Empleo de MOD
9,367.82
Total valor de las 1
- 3.5.- VALORIZACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN DPTO 3 Y NO ALMACENADAS

8,031.52 Empleo de MOD
851.62
Total valor de las

ELEMENTOS DEL COSTO
Consumo de MPD
Empleo de MOD
Inversion en GF
Costo de arrastre
Total valor de unid

Costo de arrastre
TOTALES
4.-
UNIDADES
MOVIMIENTO EN EL DPTO
RECIBIDAS DEL DPTO 2
3
22,000
11,000
2,200
6,600
2,200
22,000 22,000
MPD MOD GF
11,000 11,000
2,200 2,200
6,600 5,280
- -
- 19,800 18,480
IMPORTE COSTO
IMPORTE UNIDADES SEGÚN EQUIVALENCIA DE
PRODUCCION UNITARIO
-
72,000.00 19,800 3.6363636363636
63,000.00 18,480 3.4090909090909
135,000.00 7.0454545454546
371,163.98 16.871089950
1.87456555
506,163.98 25.791110045513
N DPTO 3 Y ALMACENADAS
- 0 -
11,000 3.636363636 40,000.00
11,000 3.409090909 37,500.00
77,500.00
11,000 16.871089950 185,581.99
11,000 1.874565550 20,620.22
N DPTO 3 Y NO ALMACENADAS
0 -
2,200 3.636363636 8,000.00
2,200 3.409090909 7,500.00
15,500.00
2,200 16.871089950 37,116.40
2,200 1.874565550 4,124.04
- 0 -
6,600 3.63636363636364 24,000.00
5,280 3.40909090909091 18,000.00
42,000.00
6,600 16.871089950 111,349.19
6,600 1.874565550 12,372.13
CION DEL DEPARTAMENTO 3

-
72,000.00
63,000.00
371,163.98
283,702.21
56,740.44
165,721.33
506,163.98 506,163.98

DPTO 1 DPTO 2

Empleo de MOD 60,000.00 90,000.00
Inversion en GF 40,000.00 55,000.00
TOTALES 280,000.00 145,000.00
SOLUCION
SEGUNDA PREGUNTA.- El costo de las unidades terminadas y aun pendientes de envio al almacen de productos terminado
fabricacion por el importe de S/ 56,740.44, siendo su costo unitario de: 25.791109091
TERCERA PREGUNTA.- El costo de las unidades aún en proceso productivo es de S/ 219,557.35 distribuidas asi:
DETERMINACION DEL IMPORTE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DEL ASIENTO N° 11 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 22,
UNIDADES DEL DEPARTAMENTO 2 AL DEPARTAMENTO 3

Inversion en GF
147,321.43 135,785.10
147,321.43 135,785.10
N EN EL PROCESO PRODUCTIVO COSTO DE LAS UNIDADES
DPTO 3 TOTAL DPTO 1 DPTO 2 DPTO 3 TOTAL
180,000.00
72,000.00 222,000.00
63,000.00 158,000.00
283,702.21 283,702.21
56,740.44 56,740.44
24,514.00 29,322.02 165,721.33 219,557.35
135,000.00 560,000.00 24,514.00 29,322.02 506,163.98 560,000.00
e productos terminados es de 11,000 unidades a un costo de fabricacion por el
vio al almacen de productos terminados es de 2,200 unidades a un costo de el
25.791109091
219,557.35 distribuidas asi:
11 DE LA TRANSFERENCIA DE LAS 22,000

MENTO 3
GF TOTAL
83,898.31
53,070.18 53,070.18
33,587.79 224,827.68
1,399.49 9,367.82
88,057.46 371,163.99
GF TOTAL
53,070.18 136,968.49
33,587.79 224,827.68
1,399.49 9,367.82
88,057.46 371,163.99

1practica Capitulo IV y V

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VESTIR ELEGANTE TERNOS

MES DE ENERO 2021

CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

EMPLEO DE MANO DE OBRA

2.- DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DE CADA PRENDA DE VESTIR

3.- ELABORACION DE ESTADOS DE COSTOS

VESTIR ELEGANTE TERNOS SAC

VESTIR ELEGANTE TERNOS SAC

VESTIR ELEGANTE TERNOS SAC

VESTIR ELEGANTE TERNOS SAC

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

3.- DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA POR CADA ORDEN DE PROD

COMITÉ DE DAMAS AREQUIPA 15 Vestido 1,000.00

VOLUMEN DE MATERIA PRIMA

CLUB DE MADRES LEONINAS 30 Sastre 2 1,620.00

STIR ELEGANTE TERNOS SAC

ESTADO DE COSTO DE FABRICACION

OP 001 OP 002 OP 003

STIR ELEGANTE TERNOS SAC

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

OP 001 OP 002 OP 003

STIR ELEGANTE TERNOS SAC

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

OP 001 OP 002 OP 003

STIR ELEGANTE TERNOS SAC

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

OP 001 OP 002 OP 003

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

OP 001 OP 002 OP 003

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION

OP 001 OP 002 OP 003

CION DEL PRECIO DE VENTA POR CADA ORDEN DE PRODUCCION

VOLUMEN DE MATERIA PRIMA

COMITÉ DE DAMAS AREQUIPA 15 Vestido 1,000.00

1,984.14 3,604.14 48.0712166% 195.00 2,662.12 2,857.12

1,763.68 2,763.68 29.6735905% 151.50 1,643.29 1,794.79

2,094.37 2,844.37 22.2551929% 48.00 1,232.47 1,280.47

MANO DE OBRA DIRECTA NO IDENTIFICABLES A TOTAL GASTOS DE TOTAL COSTO

1,984.14 3,604.14 48.0712166% 195.00 2,662.12 2,857.12 6,461.26

1,763.68 2,763.68 29.6735905% 151.50 1,643.29 1,794.79 4,558.47

2,094.37 2,844.37 22.2551929% 48.00 1,232.47 1,280.47 4,124.84

MANO DE OBRA DIRECTA NO IDENTIFICABLES A TOTAL GASTOS DE TOTAL COSTO

1,984.14 3,604.14 48.0712166% 195.00 2,662.12 2,857.12 6,461.26

1,763.68 2,763.68 29.6735905% 151.50 1,643.29 1,794.79 4,558.47

2,094.37 2,844.37 22.2551929% 48.00 1,232.47 1,280.47 4,124.84

1,615.32 8,076.58 1,453.78 9,530.37

1,139.62 5,698.08 1,025.66 6,723.74

1,031.21 5,156.04 928.09 6,084.13

3,786.14 18,930.71 3,407.53 22,338.24

HORAS EXTRAS INASISTENCIAS

TOTAL PLANILLA DEL MES ENERO 2021 11,880.00 - - - - - - - 11,880.00 1,544.40

APLICACIÓN AL COSTO Y GASTO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

253.50 1,696.50 175.50 175.50

- - - - - - - 1,544.40 10,335.60 1,069.20 95.08 - - 1,164.28

6,461.27 1,620.00 1,984.14

4,558.46 1,000.00 1,763.68

4,124.84 750.00 2,094.37

9023 Gastos de fabricacion

9033 Gastos de fabricacion

CODIGO /CUENTA: 24.1.1 UBICACION: Almacen Materias primas CARACTERISTICAS:

COMP. COSTO DE FISICO VALORADO

TOTAL MOVIMIENTO DEL MES ENERO 2021 90 90 - 1,620.00 1,620.00 -