Asientos de Diario

Los socios aportan capital por un monto de 5 000, entregan en efectivo 2 000, un terreno valorado
DEBE HABER
1-Jan Efectivo 2,000
Terreno 500
Edificio 2,500
Capital acciones 5,000
Venta de acciones de la empresa

Compra una inversión a corto plazo por 1 000, intereses del 24%, pagaderos en trimestre vencido.

1-Jan Inversiones a Corto Plazo 1,000

Efectivo 1,000
Inversión del 24% por trimestre

Compra mercadería para la venta, a Cía. Internacional S.A., por un monto de 1 500 al crédito, con la

1-Jan Compra de Mercaderías 1,500

Impuesto del IVA por pagar 195
Cuenta por Pagar 1,695

Compra a Cía. Int. Al crédito 2/20; N/30,

además el IVA 1500 *13%=195

Adquiere una póliza de incendio por 60, que lo cubre por 6 meses.

1-Jan Seguro por Adelantado 60

Efectivo 60
Póliza que cubre 6 meses

El Banco Prestacaro S.A. le da un préstamo por un monto e 2 500, firma una letra de cambio al 24%

1-Jan Efectivo 2,500

Documento por pagar 2,500
Préstamo al 24% por pagar al vencimiento de 6
meses

Paga flete sobre la mercadería comprada el 1 de Enero por 20.

2-Jan Flete sobre compras 20

Efectivo 20
 Flete sobre compras

Compra Mobiliario e Equipo de Oficina a un costo de 800, paga el 20% al contado y por el saldo firm

5-Jan Mobiliario y Equipo de Oficina 800

Efectivo 160
Documento por pagar 640

Compra se paga 20% contado, saldo a 60 días

intereses 18%. Vida útil 5 años valor residual
de 80

Compra al contado suministros de oficina por 100, para consumir en varios meses.

10-Jan Suministros de oficina 100

Efectivo 100
Suministros consumo varios meses

Vende mercaderías al crédito a Juan Pérez por 650, condiciones 2/10; N/30.

12-Jan Cuenta por Cobrar 735

Ingreso de ventas 650
Impuesto por pagar 85
Venta a Juan Pérez, 2/10; N/30 el IVA
650*13%=85

Compra mercadería al crédito a Exportadora China S.A, por 1 200, condiciones 2/10; N/30, más 13%

13-Jan Compra de Mercaderías 1,200

Impuesto por pagar 156
Cuenta por pagar 1,356
Compra exportadora china 2/10;N/30 IVA 1200
*13%

Factura ventas al crédito, a Alvaro Araya, por un monto de 1 500.

15-Jan Cuenta por Cobrar 1,695

Ingreso por ventas 1,500
Impuesto por pagar 195

Alavaro Araya 2/10;N/30 IVA 1500*13%

De la venta anterior le devuelven mercadería por 100, más IVA del 13%.

16-Jan Devoluciones y Boni. Ventas 100

Impuesto por Pagar 13
Cuentas por Cobrar 113

Cancela la cuenta por pagar contraída el 1 de Enero, dentro del periodo por pronto pago.

21-Jan Cuentas por Pagar 1,695

Efectivo 1,665
Descuento sobre compras 30

Recibe del cliente Juan Pérez la cancelación de la cuenta por cobrar del 12 de enero. Dentro del per

23-Jan Efectivo 722

Descuento s/ventas 13
Cuenta por Cobrar 735
Descuento sobre 650*2%=13

Paga sueldos del mes por 700.

30-Jan Gastos por Sueldos 700

Efectivo 700

Recibe facturas por luz, teléfono y agua consumidos en enero, por 100.

30-Jan Gastos por Servicios Varios 100

Cuentas por Pagar 100

30-Jan Costo Mercadería Vendida 1,340

Inventario (30/01) 1,350
Descuento sobre compras 30
Compras 2,700
Fletes sobre compras 20

Asiento de ajuste, registrando el inventario de

mercaderías al 30 de enero

30-Jan Gastos Suministros de Oficina 70

 Suministros de Oficina 70

Asiento de Ajuste suministros adquiridos 100,

menos no consumidos 30.

30-Jan Gastos por sueldos 10

Sueldos por pagar 10
Asiento ajueste del 29 y 30 del mes

30-Jan Gasto Depre. Edificio 20

Depre. Acumulada Edif. 20
Asiento de ajuste 2 500 - 100/10 * 1/12 =20

30-Jan Intereses por cobrar 20

Ingreso de Intereses 20
1 000 * 24% /12 *1 =20

30-Jan Gastos por seguros 10

Seguro por Adelantado 10
Asiento de ajuste 60/6= 10

30-Jan Gastos Intereses 40

Intereses por Pagar 40
Banco Prestacaro letra 2000 *24% /12*1= 40

30-Jan Gastos por Intereses 8

Intereses por pagar 8

Asiento de Ajuste Letra de cambo del

proveedor 640 *18% /360*25 =8

30-Jan Gasto Depre. Mob y Equipo 12

Depre. Acumulada de Mob. Y Eq. 12
Asiento de ajuste 800 -80 /5 *1/12=12
0, un terreno valorado en 500 y un edificio en 2 500, vida útil de 10 años, valor residual 100.

en trimestre vencido.

1 500 al crédito, con las siguientes condiciones: 2/20; N/30; más el 13% del IVA.

letra de cambio al 24% pagadero por intereses vendidos, a 6 meses plazo.

ntado y por el saldo firma letra de cambio a 60 días al 18%, pagadero al vencimiento. Vida útil 5 años, valor residual 80.

es 2/10; N/30, más 13% del IVA

pronto pago.

e enero. Dentro del periodo por pronto pago.

residual 80.
 Efectivo Terreno
2,000 1,000 500
2,500 60
722 20
160
100
1,665
700
5,222 3,705
1,517

Inversiones a Corto Plazo Compra de Mercaderías

1,000 1,500 2,700
1,200
2,700 2,700

Seguro por Adelantado Documento por pagar

60 10 2,500
50 640
3,140
 Suministros de oficina Cuenta por Cobrar
100 70 735 113
30 1,695 735
2430 848
1582

Devoluciones y Boni. Ventas Descuento s/compras

100 30 30

Gastos por Servicios Varios Costo Mercadería Vendida

100 1,340

Gastos Suministros de Oficina Gastos por sueldos

 70 10

Depre. Acumulada Edif. Intereses por cobrar

20 20

Gastos Intereses Intereses por Pagar

40 40
8 8
48 48
 Edificio Capital Acciones
2,500 5,000

Impuesto del IVA por pagar Cuenta por Pagar

195 1,695 1,695
1,356
100
1,695 3,151
1,456

Flete sobre compras Mobiliario y Equipo de Oficina

20 20 800
Ingreso de ventas Impuesto por pagar
650 156 85
1,500 13 195
2150 169 280
111

Descuento s/ventas Gastos por Sueldos

13 700
10
710

Inventario (30/01)
1,350

Sueldos por pagar Gasto Depre. Edificio

 10 20

Ingreso de Intereses Gastos por seguros

20 10

Gasto Depre. Mob y Equipo Depre. Acumulada de Mob. Y Eq.

12 12
 CHORIMOSA
Balance de Comrobación
Al 30 de enero del 2021
activos Efectivo 1,517
activos Cuenta por Cobrar 1582
activos Terreno 500
activos Edificio 2,500
activos Inversiones a Corto Plazo 1,000
activos Mobiliario y Equipo de Oficina 800
activos Suministros de oficina 30
activos Inventario (30/01) 1,350
activos Seguro por Adelantado 50
activos Intereses por cobrar 20
activos Depre. Acumulada Edif. 20
activos Depre. Acumulada de Mob. Y Eq. 12
pasivo Impuesto del IVA por pagar 195
pasivo Cuenta por Pagar 1,456
pasivo Documento por pagar 3,140
pasivo Impuesto por pagar 111
pasivo Sueldos por pagar 10
pasivo Intereses por Pagar 48
patrimonio Capital Acciones 5,000
ingresos Ingreso de ventas 2150
ingresos Ingreso de Intereses 20
? Costo Mercadería Vendida 1,340
? Devoluciones y Boni. Ventas 100
? Descuento s/ventas 13
gastos Gastos por Sueldos 710
gastos Gastos por Servicios Varios 100
gastos Gastos Suministros de Oficina 70
gastos Gasto Depre. Edificio 20
gastos Gastos por seguros 10
gastos Gastos Intereses 48
gastos Gasto Depre. Mob y Equipo 12
11,967 11967
bación
2021

0
 CHORIMOSA
Estado de Resultados
Para el periodo que termina el 30 de enero

INGRESOS
Ingreso de ventas
Ingreso de Intereses
Costo Mercadería Vendida
Utilidad bruta

GASTOS
Gastos por Sueldos
Gastos por Servicios Varios
Gastos Suministros de Oficina
Gasto Depre. Edificio
Gastos por seguros
Gastos Intereses
Gasto Depre. Mob y Equipo

Utilidad/pérdida
 CHORIMOSA
tado de Resultados
ue termina el 30 de enero del 2021

2150
20
-1,340
830

710
100
70
20
10
48
12
970
-140
 CHORIMOSA
Estado de Cambios en el Patrimonio
Al 30 de enero del 2021

Capital Acciones 5,000

Utilidad/pérdida -140
Utilidad neta/pérdida neta 4,860
 trimonio
021
 CHORIMOSA
Balance General
Al 30 de enero del 2021

Efectivo 1,517
MOSA
eneral
o del 2021