CONTABILIDAD Y

TRIBUTACIÓN
Módulo 1

ING. JOSSELYN ESPAÑA L.

 TEMARIO
CONCEPTOS BÁSICOS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
CLASIFICACIÓN CONTRIBUYENTES
DEBERES FORMALES
DOCUMENTOS FUENTE
CUENTA Y SU CLASIFICACIÓN
PLAN DE CUENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
RUC
RIMPE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IVA
RETENCIONES A LA FUENTE
 ¿QUÉ ES
CONTABILIDAD?
Registrar todas las operaciones realizadas, durante un determinado período.

*Compras *Ventas
*Pagos *Cobros

Estado (SRI, Municipio, Superintendencia, IESS, MDT)

Gerentes
Socios
USUARIOS Empleados
Proveedores
Clientes
Bancos
 1. CONTADO
1° LO QUE RECIBO Billetes, monedas
Cheques
Transferencias
Depósitos
Tiempo
pasado
CONTABILIDAD
=
NARRACIÓN
TRANSACCIONES
No tiempo
2. CRÉDITO

Verbal
futuro
Documentado
Letra de cambio
Pagaré

2° LO QUE ENTREGO
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

SUJETO ACTIVO
Ente público acreedor del tributo

SUJETO PASIVO
Persona natural o jurídica que esta obligado al cumplimiento de todas las
obligaciones con la administración tributaria.

1. Determinadora
FACULTADES 2. Resolutiva
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3. Sancionadora
4. Recaudadora
CLASIFICACIÓN DE
CONTRIBUYENTES
 ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS
A LLEVAR CONTABILIDAD?

Están obligados a llevar contabilidad todas las personas naturales , sucesiones, incluyendo los profesionales,
comisionistas, artesanos, agentes, representantes, otros trabajadores autónomos, de acuerdo a las siguientes
condiciones:

Capital propio superior a USD 180.000

Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000
Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000

Deben cumplir con esta obligación al inicio de sus actividades económicas o el 1 de enero de cada año sin necesidad
de ser notificado por la administración tributaria.
 DEBERES FORMALES

NO OBLIGADOS OBLIGADOS
1. Inscripción 1. Inscripción
2. Emitir y entregar comprobantes de venta 2. Emitir y entregar comprobantes de venta y
3. Llevar los libros y registros contables relacionados retención
3. Llevar los libros y registros contables
con mi actividad económica
relacionados a la actividad económica, utilizando
4. Presentar las declaraciones y pagar los impuestos
los servicios de un profesional de la rama
5. Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas contable con RUC activo.
Internas cuando sea necesario. 4. Presentar declaraciones de impuestos y la
información relativa de actividades económicas,
mediante anexos.
5. Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas
Internas cuando sea necesario.
 DOCUMENTOS FUENTE
NO OBLIGADOS OBLIGADOS

Notas de venta (RISE) Facturas

Facturas Tiquetes de máquinas registradoras
Liquidaciones de compra de bienes y prestación Liquidaciones de compra de bienes y prestación
de servicios de servicios
Tiquetes de máquinas registradoras y Guías de remisión
taxímetros Comprobantes de retención
Boletos o entradas a espectáculos públicos

Fecha
información de transacción
REQUISITOS Identificación del documento
Emitidos por imprentas autorizadas
 CUENTA Y SU CLASIFICACIÓN
ACTIVO PASIVO CAPITAL

Conjunto de bienes y derechos de una
empresa
Corrientes:
Intensión de consumir o convertir en
dinero en un lapso no mayor a un año.
Ejm: Bancos, inventarios, ctas por cobrar
No corrientes:
Propiedad, planta y equipo
Bienes adquiridos para uso interno.
Deudas u obligaciones que tiene la Es todo lo que la empresa debe a
empresa. quienes han aportado (bienes, efectivo)
Corrientes: para la creación o fortalecimiento de la
Deudas que se cancelarán hasta en un año empresa.
Ejm: Ctas por pagar, documentos por
pagar.
No corrientes:
Deudas que se cancelarán en un plazo
superior a un año.
Ejm: Hipotecas, préstamos
 CUENTA Y SU CLASIFICACIÓN
INGRESOS COSTOS GASTOS

Son aquellos ingresos propios del giro Son todos los desembolsos que realiza la Son todos los desembolsos o egresos
de negocio según la actividad a la que empresa para la producción, fabricación de dinero necesarios que realiza la
se dedique. o elaboración de un producto. empresa para poder desarrollar
Incremento en el beneficio económico. plenamente sus actividades.

Ejm: ventas, servicios prestados Ejm: materia prima, mano de obra Ejm: sueldos, arriendo,
publicidad,servicios básicos
 PLAN DE CUENTAS
3.CAPITAL
1.ACTIVOS
3.1 Aportes del dueño
1.1 Activos corrientes
1.1.1 Bancos
4.INGRESOS
1.1.2 Cuentas por cobrar
4.1 Servicios prestados
1.1.3 Inventario mercadería
4.2 Ventas
1.2 Activos no corrientes
1.2.1 Maquinaria
5. COSTOS
5.1 Materia Prima
2.PASIVOS
5.2 Costos de distribución
2.1 Pasivos corrientes
2.1.1 Cuentas por pagar
6.GASTOS
2.2 Pasivos no corrientes
6.1 Gastos sueldos
2.2.1 Préstamo
6.2 Gastos servicios básicos
LIBRO DIARIO
Se asienta en forma cronológica cada transacción, asignándole a cada
asiento contable un número para su identificación.

CARACTERISTICAS:
Fecha
Detalle: descripción del bien, servicio derecho u obligación
Código: el número que identifica a las cuentas que intervienen en la
transacción
Referencia: documento fuente que respalda la transacción
Debe: bienes, servicios o derechos que se estan recibiendo
Haber: bienes, servicios o derechos que se estan entregando
LIBRO DIARIO
MAYORIZACIÓN
Se asienta la información registrada en el libro diario pero en forma
individualizada los movimientos de cada una de las cuentas.

CARACTERISTICAS:
Fecha
Detalle: descripción del bien, servicio, derecho u obligación
Código: el número que identifica a las cuentas que intervienen en
la transacción
Referencia: número de asiento contable
Debe: bienes, servicios o derechos que se estan recibiendo
Haber: bienes, servicios o derechos que se estan entregando
Saldo: resultará de la suma de la columna DEBE menos los valores
asignados en el HABER
MAYORIZACIÓN
 BALANCE DE
COMPROBACIÓN
Listado ordenado de acuerdo a su código donde resumimos todos los saldos de los
mayores.
Nos permite conocer si la ecuación contable se ha cumplido.
Los valores registrados en el DEBE deben ser necesariamente iguales a los del
HABER.

CARACTERISTICAS:
CÓDIGO: el mismo del libro diario y mayor
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDO: según naturaleza de la cuenta
DEUDOR: activos y gastos
ACREEDOR: pasivo, capiatl e ingresos
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS

Son el resumen de las transacciones que una empresa efectuó y los resultados
que obtuvo en un período contable.
Todas las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad
deben presentarlos hasta el 31 de diciembre de cada año

CARACTERÍSTICAS:
1.ENCABEZADO: nombre de la empresa, período contable y moneda
2.CUERPO: todas las cuentas que cumplan con los objetivos de ese estado
3.FIRMAS: responsabilidad
4.NOTAS: aclaratorias o ampliatorias a la información presentada
 ESTADOS FINANCIEROS

Son el resumen de las transacciones que una

ESTADO DE empresa efectuó y los resultados que obtuvo en un
RESULTADOS período contable.

Presenta todo lo que la empresa posee tanto en

bienes, derechos y obligaciones.
ESTADO DE Siempre el total de Activos debe ser igual al total de
SITUACIÓN FINANCIERA Pasivo y Patrimonio para mostrar el cumplimiento
de la Ecuación Contable
 RUC
REGISTRO UNICO DE
CONTRIBUYENTES

Instrumento que tiene por función registrar e identificar a

los contribuyentes con fines impositivos y proporcionar
esta información a la Administración Tributaria Inmediatamente empieces a emitir facturas, debes
recordar que tienes el deber de realizar la Declaración
¿Quiénes pueden inscribirse? de IVA (Impuesto de Valor Agregado), mensual o
Todas las personas naturales y jurídicas, inicien o realicen semestral y el Impuesto a la Renta, anualmente
actividades económicas en el país que generen u obtengan
ganancias, beneficios, remuneraciones, honorarios.
 RUC
ACTIVO

Todo contribuyente en el RUC que genere obligaciones tributarias.

PASIVO
Registro único de
Contribuyentes
Personas naturales que han fallecido o cancelado su RUC.

SUSPENSIÓN

Personas naturales que han terminado sus actividades económicas.

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el
número que identifica a cada contribuyente que
realiza una actividad económica.
 RIMPE
¿Quiénes pueden inscribirse?

NEGOCIOS POPULARES
Personas naturales con ingresos brutos anuales de hasta USD 20.000 (al 31
Régimen Impositivo de diciembre del año anterior).
para Emprendedores y
Negocios Populares

Quienes hayan estado en:

RISE: Régimen Impositivo Microempresa
RIM: Régimen Impositivo Microempresa
 RIMPE
¿Quiénes pueden inscribirse?

EMPRENDEDORES
Personas naturales y jurídicas con ingresos
brutos anuales de hasta USD 300.000 (al 31 de
diciembre del año anterior).
 RIMPE
EMPRENDEDORES

La tarifa impositiva de este régimen no estará sujeta a

rebaja o disminución alguna
 IMPUESTO A
LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas

rentas que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras.
El ejercicio impositivo comprende del 1 de
enero al 31 de diciembre.
 ING. JOSSELYN ESPAÑA L.

Correo: formacion.online95@gmail.com

Cel.: 098 469 2841

forma.emprendedores_ec formando emprendedores

RESOLUCIÓN No. MDT-CI-CAL-2022-0265