TALLE

PRESUPUESTO

INTEGRA
SARA BETANCO
YULIETH TATIANA IN
MANUELA TRIA

DOCEN
CARLOS ARBE

UNIVERSIDAD
FACULTAD DE CIENCIAS ECONO
CONTADURIA
PRESUPU
NOVENO SE
202
 TALLER 8
PRESUPUESTO MAESTRO

INTEGRANTES
SARA BETANCOURT OJEDA
YULIETH TATIANA INAGÁN MONCAYO
MANUELA TRIANA NÚÑEZ

DOCENTE
CARLOS ARBEY CASTILLO

UNIVERSIDAD DE NARIÑO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CONTADURIA PUBLICA
PRESUPUESTOS
NOVENO SEMESTRE
2022
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Estado de Resultados (Valorees en millones de pesos)

Septiembre
Conceptos financieros n-2 % n-1 % Año n
Ventas netas 175.2 100 205.9 100 215.6
-Costos de ventas 70 40.2 90,2 43.8 104,8
Utilidad bruta 104.8 59.8 #VALUE! 56.2 #VALUE!
-Gastos operacionales 47 26.8 48.6 23.6 54.7
Utilidad operacional 57.8 33.0 #VALUE! 32.6 #VALUE!
-Gastos financieros 43.8 25.0 52.8 25.6 43.6
(=) Utilidad antes de impustos 14.0 8.0 #VALUE! 7.0 #VALUE!
Imporenta (33%) 4.6 2.6 #VALUE! 2.3 #VALUE!
(=) Utilidad Neta 9.4 5.4 #VALUE! 4.7 #VALUE!

Ventas a crediyto 61.3 72.065 75.46

Crecimiento en ventas 113.90 133.84 140.14
Crecimiento en costos de ventas 28.1% 16.2% #VALUE!
El crecimiento en ventas para este pri 18% 5% 17%
S
pesos)

Septiembre Diciembre
% Año n+1 %
100 252 100
48.6 121,2 48.1
51.4 #VALUE! 51.9
25.4 58.3 23.1
26.0 #VALUE! 28.8
20.2 58.1 23.0
5.8 #VALUE! 5.8
1.9 #VALUE! 1.9
3.9 #VALUE! 3.9

88.27
163.93
20.0%
 Compañía manufacturera L a Pastusita S.A.S
Balance general (Valores en millones de pesos)
45%
n-2 % n-1
Activo corriente 39.8 51.8% 51.9
Efectivo 20.2 26.3% 27.8
Cuentas por cobrar 7.6 9.9% 10.6
Inv. Materias primas 4.6 6.0% 3.1
Inv. Productos en proceso 2.1 2.7% 2.4
Inv. Productos terminados 3.3 4.3% 5
Inversiones temporales 2 2.6% 3

Activo fijo 37.1 48.2 47.4

Terrenos 25.7 25.7
Edificios 22.8 22.8
Maquinaria y equipo 19.3 32
Depreciación acumulada -30.7 -33.1

TOTAL ACTIVOS 76.9 49 99.3

Pasivo corriente 18.1 49.7 26.7

Cuentas por pagar 6.4 11.5
Sueldos por pagar 0.2 0.3
Impuestos por pagar 5.4 5.5
Obligaciones bancarios 5.6 8.5
Prestaciones sociales 0.5 0.9

Pasivo a largo plazo 18.3 49.73 28.2

Obbligaciones bancarias 16.9 25.6
Prestaciones sociales 1.4 2.6

TOTAL PASIVOS 36.4 99.45 54.9

Capital social y patrimonio 40.5 52.67 44.4

Acciones comunes 19.6 19.6
Utilidades retenidas 12.3 16
Utilidades del ejercicio 8.6 8.8

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 76.9 152.1 99.3

OTROS CALCULOS n-2 n-1

Obligaciones bancarias 22.50
Prestaciones sociales 1.9
Utilidades 17.8 8.8
Utilidades retenidad Año n-2 12.3 16
Utilidades del ejercicio Año n-2 8.6 8.8
Dividendos reconocidos durante el año n-1 {Dn-1} 4.9
Dividendos reconocidos durante el año n {Dn} acumulados

Inversión total promedio 88.1 103.6

Inversión total 68.3 90.5
Pastusita S.A.S
lones de pesos)
Septiembre Diciembre
Var% Año n Var% Año n+1 Var%
30.4% 54.4 4.8% 61.4 12.9%
37.6% 28.2 1.4% 25.5 -9.6%
39.5% 12.6 12.9% 11.9 -5.6%
-32.6% 3.6 16.1% 11.5 219.4%
14.3% 2.7 12.5% 1.7 -37.0%
51.5% 7.3 46.0% 10.8 47.9%
50.0% 0.0 -100.0% 0.0 0.0%

27.8% 53.5 12.9% 62.9 17.6%

0.0% 25.7 0.0% 25.7 0.0%
0.0% 22.8 0.0% 37.9 66.2%
65.8% 41.4 29.4% 41.4 0.0%
7.8% -36.4 10.0% -42.1 15.7%

58.2% 107.9 17.7% 124.3 30.4%

47.5% 32.8 22.8% 37.9 15.5%

79.7% 15.7 36.5% 18.1 15.3%
50.0% 0.4 33.3% 0.5 25.0% 25,800,000
1.9% 4.8 -12.7% 5.6 16.7%
51.8% 10.6 24.7% 12.2 15.1% 12,200,000
80.0% 1.3 44.4% 1.5 15.4%

54.1% 35.7 26.6% 41 14.8%

51.5% 32.1 25.4% 36.9 15.0%
85.7% 3.6 38.5% 4.1 13.9%

101.6% 68.5 49.4% 78.9 30.4%

9.6% 39.4 -11.3% 45.4 15.2%

0.0% 19.6 0.0% 19.6 0.0%
30.1% 12.1 -24.4% 16.8 38.8%
2.3% 7.7 -12.5% 9 16.9%

111% 107.9 38.2% 124.3 45.6%

Año n Año n+1

49.1
5.6
9
 12.1 16.8
7.7 9
12.7
17.6

116.1 62.15
100.2 115.3
 Compañía manufacturera L a Pastusita S.A.S
Estado de cambios en la posición financiera (Valores en millones de pesos)

Fuentes de financiamiento Aplicación de recursos

Conceptos financieros Año n-2 Año n+1
Internas Externas Internas
Efectivo 20.2 25.5 5.3
Cuentas por cobrar 7.6 11.9 4.3
Inv. Materias primas 4.6 11.5 6.9
Inv. Productos en proceso 2.1 1.7 0.4
Inv. Productos terminados 3.3 10.8 7.5
Inversiones temporales 2 0 2
Edificios 22.8 37.9 15.1
Maquinaria y equipo 19.3 41.4 22.1
Depreciación acumulada -30.7 -42.1 11.4
Cuentas por pagar 6.4 18.1 11.7
Sueldos por pagar 0.2 0.5 0.3
Impuestos por pagar 5.4 5.6 0.2
Obligaciones bancarios 22.5 49.1 26.6
Prestaciones sociales 1.9 5.6 3.7
Utilidades 17.8 9 8.8
Dividendos reconocidos
TOTAL INTERNAS Y EXTERNAS 22.6 42.5 61.2
% 34.7 65.3 77.7
TOTAL 57.3 107.8 138.9
s)

Aplicación de recursos
Externas

17.6
17.6
22.3
39.9
 Compañía Manufacturera La Pastusita S.A.S
Indicadores financieros

A 31 de dic
Indicador o aspecto evaluado Formula Tipo Inf Año n - 2
1. Liquidez
Razón Corriente Activo corriente / pasivo corriente Veces 2.2

Razón acida Activo corriente - Inventario Veces 2.0

Pasivo corriente

Capital trabajo neto Activo corriente - Pasivo Corriente $ 21.7

2. Rotacion
Inv. Prod. Terminados V/r Medio prod. Terminados x 365 dias Dias 0
Coato de ventas

Cartera V/r Cartera x365 / Ventas a credito Dias 45.3

Inversion total Ventas / Inversion total promedio Veces 0

3. Endeudamiento
Nivel de endeudamienti Pasivo total/ Patrimonio Neto*100 % 47.3

Grado de autonomias Capital social y patrimonii x 100 % 52.7

Inversion total

Cobertura de intereses Utilidades netas x100 % 21.4

Gastos financieros

4. Lucratividad / Rentabilidad
Margen de utilidad Utilidad neta x100 / ventas % 5.4

Rentabilidad capital Utilida neta x 100 / Capital social % 47.9

Rentabilidad inversión Utilidad neta x 100 % 0.0

Inversion total promedio

Analisis:
1. Razon corriente: Gracias a los resultados pordemos decir que por cada peso que la empresa debe a cort
$2,2 millones para el año n-2, $1,9 millones para el año n-1, $1,7 millones para el año n
el año n+1 que ayudaran a resolver esa obligació.
 Gracias a los resultados pordemos decir que por cada peso que la empresa debe a cort
$2,2 millones para el año n-2, $1,9 millones para el año n-1, $1,7 millones para el año n
el año n+1 que ayudaran a resolver esa obligació.

2. Prubea acida:
Nos dice que por cada peso que la empresa debe a corto plazo, esta va a tener $1,65 m
y $1,55 millones para el año n-1 para pagar la deuda, y tendra $1,24 millones para año
n+) esto quiere decir que en este ultimo año la empresa no tendria las condiciones de
pasivos a corto plazo sin vender sus inventarios.

3. Capital de trabajo neto:

Este nos demuestra que al finalizar el año n-2, la empresa tenía $21,7 millones, al final
$25,2 millones, a sep 30 del año n tiene $ 21,6 millones y para el año presupestado n+
empresa tendria $23,5 millones de su activo corriente financiados con recursos de larg

4. Rotación de inventario de
productos terminados: Indica que la empresa mantuvo los inventarios suficientes para 17 días de ventas en el
de ventas en el año n y para 27 días en el año n+1, si nencesidad de vender durante es

5. Rotación de cartera: El resultado nos puede mostrrar que la empresa tardara 45 dias para el año n-2, 54 pa
año n y 49 año n+1 en recuperar su cartera.

6. Nivel de endeudamiento: Es decir quel 47,3%, 55,3%, 63,5%, 363,5% de los años n-2, n-1, n, n+1 respectivament
por acreedores.

7. Cobertura de intereses: La empresa genero duerante cada periodo una utilidad neta de de 21,4% (año n-2), 18
(año n) y 16,8% (año n+1) superior a los intereses pagados, refiriendose asi a que la em
capacidad suficifiente para pagar intereses superiores a los que ya se disponend.

8. Margen de rentabilidad: La utilidad neta corresponde a a un 5,4% de las ventas en el año (n-2), 4,7% en el año
(n) y 3,9% en el año (n+1), es decir que por cada peso vendido generó $5,4 millones, $4
millones y $3,9 millones de utilidad en los años ya descritos.

9. Rentabilidad de capital. Los socios de la empresa obtuvieron un rendimiento de su inversion correspondiente a

2, 48,9% para el año n-1, 42,7% para el año n y 49,9% para el año n+1.

10. Rentabilidad de inversión:

La utilidad con respecto a la inversion correspondio al 10,9% (año n-1), al 8,08% (año n
stusita S.A.S
os

A 31 de dic A30 de sep A 31 de dic

Año n - 1 Año n Año n + 1

1.9 1.7 1.6

1.76 1.44 1.34

25.2 21.6 23.5

17.1 20.2 32.5

53.7 60.9 49.2

88.1 103.6 116.1

55.3 63.5 63.5

44.7 36.5 36.5

18.1 19.2 16.8

4.7 3.9 3.9

48.9 42.7 49.9

10.9 8.1 8.4

que la empresa debe a corto plazo, cuenta con

, $1,7 millones para el año n y $1,6 millones para
que la empresa debe a corto plazo, cuenta con
, $1,7 millones para el año n y $1,6 millones para

azo, esta va a tener $1,65 millones para el año n-2

dra $1,24 millones para año y $0,99 millones año
o tendria las condiciones de pagar totalidad de sus

enía $21,7 millones, al finalizar el año n-), tenía

ara el año presupestado n+1, es decir que la
nciados con recursos de largo plazo.

para 17 días de ventas en el año n-1, para 21 días

sidad de vender durante esos periodo de dias.

dias para el año n-2, 54 para el año n-1, 61 dias

n-1, n, n+1 respectivamente han sido financiados

a de de 21,4% (año n-2), 18,1% (año n-1), 19,2%

refiriendose asi a que la emopresa posee una
que ya se disponend.

l año (n-2), 4,7% en el año (n-1), 3,9% en el año

ido generó $5,4 millones, $4,7 millones, $3,9
s.

inversion correspondiente al 47,9% para el año n-

el año n+1.

% (año n-1), al 8,08% (año n) y 8,4% (año n+1).

 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Pronósticos mercantiles productos terminados

Trimestres Producto A % Producto B

1 2,500 6.3% 1,350
2 20,000 50.0% 10,200
3 13,300 33.3% 6,780
4 4,200 10.5% 2,170
TOTAL 40,000 20,500
A.S
ados

%
6.6%
49.8%
33.1%
10.6%
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Consumo de materias primas

Unidades de Consumo por prodcto

Tipi de material
medida
X Metro
Y Libra
Z Pieza
TOTAL
Producto A Producto B
2 2
0 2
1 3
A.S

Precio Unit Material

$ 210
$ 400
$ 720
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Exigencias mano de obra

Departamento Horas hombre por Ud y Producto

Costo hora
Unidad / Division / proceso A B
Moldeo 0.1 0.2 $ 860
Ensamble 0.3 0.4 $ 820
Empaque 0.1 0.1 $ 800
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S

Costos indirectos de fabricación(CIF)

Descripcion de materiales Estimación
Materiales indirectos 0 + 160,78 (x)
Mano de obra directa $10.956.000 + 20,55 (x) 10,956,000
Caleffacción y energia $2.410.000 + 16,39 (x) 2,410,000
Mantenimiento $2.213.300 + 81,95 (X) 2,213,300

Costos indirectos de fabricacion

Descripción de conceptos Valor
Supervisión 12,200,000
Ingeneria 8,937,000
Impuestos diversos 4,898,000
Seguros 1,629,000
Depreciacion 5,700,000
TOTAL 33,364,000
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Pronostico de ventas

Producto Cantidad Precio Ventas estimadas

A 40,000 $ 4,200 $ 168,000,000
B 20,500 $ 8,000 $ 164,000,000
TOTAL VENTAS $ 332,000,000

Contado $ 199,200,000
Credito $ 132,800,000
60%
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
PRODUCCIÓN REQUERIDA (P)
P = V + IF - II
Inventario inicial (II)
(+) Producción
- Inventario final (IF)
(=) Ventas previstas

Factores Prodcto A
Inventario final operado (IF) 4,200
(+) Ventas presupuestadas (Vtas) 40,000
Unidades requeridas 44,200
(-) Inventario inicial / Disponible a 31 dic año n (II) 2,500
Producción Requerida Presupuestada 41,700

Inventario para 45 dias II 5,213

Inventario para 45 dias IF 5,525
stusita S.A.S

Prodcto B
2,170
20,500
$ 22,670
1,350
21,320

2,665 360 dias

2,834
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Estandares de consumo de materia prima

Producción Standares de consumo por producto (EC)

Producto
requerida X Y
A 41,700 2 0
B 21,320 2 2
TOTAL
 manufacturera La Pastusita S.A.S
es de consumo de materia prima

mo por producto (EC) Consumos totales (P) * EC

Z X Y Z
1 83,400 - 41,700
3 42,640 42,640 63,960
126,040 42,640 105,660
 Compañía manufacturera La
Calculo de compr

Inventario exigido
Producción (P) para Standares de consumo
Inventario y productos
45 dias X
Inventario inicial
Producto A 5,213 2
Producto B 2,665 2
TOTAL
Inventario final
Producto A 5,525 2
Producto B 2,834 2
TOTAL

presupestos de compras
Insumos (Materiales)
Conceptos
X Y
Inentario final esperado 16,718 5,668
(+) Consumos previstos 126,040 42,640
Necesidades totalees 142,758 48,308
(-) Inventario inicial (QS) 15,755 5,330
Unidades a comprar 127,003 42,978
(x) Precio de adquisición $ 210 $ 400
Presupesto de compras $ 26,670,525 $ 17,191,000
Presupusto total de compras
Presupusto total de consumo

Costo unitario estimado= Compras del insumo en el año n ($)

Unidades adquiridas

Presupuesto de compras $ 26,670,525 $ 17,191,000

Unidades a comprar 127,003 42,978
Costo unitario (CU) $ 210 $ 400
Inflación (%) 4 4
Costo untario al finalizar el año n-1 $ 202 $ 385

Presupuesto de consumo por insumo

Insumos (Materiales)
Conceptos
 Conceptos
X Y
Inventario inicial (QS) 15,755 5,330
(x) Costo unitario al finalizar el año n-1 $ 202 $ 385
Valor inventario al inicio del año n+1 $ 3,181,298 $ 2,050,000
(+) Presupuesto de compras $ 26,670,525 $ 17,191,000
Valor invetario disponible $ 29,851,823 $ 19,241,000
(-) Inventarios final $ 3,510,675 $ 2,267,000
Presupuesto de consumo $ 26,341,148 $ 16,974,000
Presupusto total de consumo

Totla inventario inicial de MP 14,374,952

Totla inventario final de MP 15,876,575

Presupuesto de consumos por produtos

Precio promedio materiales por prod = Presupuesto de consumo / Consumos calculados (previstos)

Insumos X Y
Precio promedio materiales $ 209 $ 398

Presupuesto de consumo X Y
Producto A (Precio promedio por Unds A) $ 17,429,798 $ -
Producto B (Precio promedio por Unds B) $ 8,911,350 $ 16,974,000

Costo promedio de Mp = Presupesto de consumo total / Pcc requerida

Costo promedio por producto

Producto A 1,135
Producto B 3,364
pañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Calculo de compras

Standares de consumo por producto (EC) Niveles de inventarios exigido

Y Z X Y Z

0 1 10,425 - 5,213
2 3 5,330 5,330 7,995
15,755 5,330 13,208

0 1 11,050 - 5,525
2 3 5,668 5,668 8,501
16,718 5,668 14,026

Materiales)
Z
14,026
105,660
119,686
13,208
106,479
$ 720
$ 76,664,700 Pagan en enero
$ 120,526,225 110,482,373 10,043,852

Incremento esperado del precio para el

x año n+1

$ 76,664,700
106,479
$ 720
4
$ 692

Materiales) Valor inventarios

MP
 Valor inventarios
Z MP
13,208
$ 692
$ 9,143,654 14,374,952
$ 76,664,700
$ 85,808,354
$ 10,098,900 $ 15,876,575
$ 75,709,454
$ 119,024,602

lculados (previstos)

Z
$ 717

Z TOTAL
$ 29,879,654 $ 47,309,452
$ 45,829,800 $ 71,715,150
$ 119,024,602
 Compañía man
Exigencias

Producto Producción requerida (P)

A 41,700
B 21,320
Total producción requerida (Uds) (T) 63,020
Costo estimado por hora (C.hora)
COSTO PREVISTO POR DPTO (T) * (C.hora)

Total producción requerida (x) 63,020

Costos indirectos fijos

Costos variables Y= a + b(x)

Descripcion de materiales Estimación
Materiales indirectos 0 + 160,78 (x)
Mano de obra directa $10.956.000 + 20,55 (x)
Caleffacción y energia $2.410.000 + 16,39 (x)
Mantenimiento $2.213.300 + 81,95 (X)
(x) Factor de calculo para cada material
Total semi variables
Total (CIF) presupuestados

Tasa de costos indirectos por producto (TCIP)

TCIP Producto A CIF * (HMO/Total HMO)

Producción requerida

TCIP Producto A CIF * (HMO/Total HMO)

Producción requerida
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
Exigencias y costos de mano de obra

Exigencia (E) de mano de obra (horas) por Dpto Exigencia estimadas (P*E)
Moldeo Ensamble Empaque Moldeo Ensamble
0.1 0.3 0.1 4,170 12,510
0.2 0.4 0.1 4,264 8,528
8,434 21,038
$ 860 $ 820
$ 7,253,240 $ 17,251,160

$ 33,364,000

Valor
10,132,356
12,251,061
3,442,898
7,377,789

33,204,103
66,568,103

38,797,589 $ 930
41,700

27,770,514 $ 1,303
21,320
stimadas (P*E)
Total (HMO)
Empaque
4,170 20,850
2,132 14,924
6,302 35,774
$ 800
$ 5,041,600 $ 29,546,000
 COST

Costo Estandar Producto A

Conceptos Cantidad Precio
Materias prima (MP)
X 2 210
Y 0 $ 400
Z 1 $ 720
Mano de obra directa (MOD)
Moldeo 0.1 $ 860
Ensamble 0.3 $ 820
Empaque 0.1 $ 800
Total costos indirectos de fabricación (CIF)
TOTAL COSTOS ESTANDAR PRODUCTO A
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
COSTO ESTANDAR POR PRODUCTO ( Permite la valoracón de inventarios finales)

Costo Estandar Producto B

Costo estandar Total Conceptos
$ 1,140 46% Materias prima (MP)
$ 420 X
$ - Y
$ 720 Z
$ 412 17% Mano de obra directa (MOD)
$ 86 Moldeo
$ 246 Ensamble
$ 80 Empaque
$ 930 37% Total costos indirectos de fabricación (CIF)
$ 2,482 TOTAL COSTOS ESTANDAR PRODUCTO B
Cantidad Precio Costo estandar Total
$ 3,380 64%
2 210 $ 420
2 $ 400 $ 800
3 $ 720 $ 2,160
$ 580 11%
0.2 $ 860 $ 172
0.4 $ 820 $ 328
0.1 $ 800 $ 80
$ 1,303 25%
$ 5,263
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S
COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL Unds Costos

Producto A 2,500 $ 1,135
Producto B 1,350 $ 3,364

INVENTARIO FINAL
Producto A 4,200 $ 2,482
Producto B 2,170 $ 5,263

COSTO DE VENTAS
(+) Materia prima 119,024,602
(+) Mano de obra directa 29,546,000
(+) CIF 66,568,103
Costo de producción 215,138,705
(+) Inv inicial de ptos term 7,377,361
Costo total productos terminados 222,516,066
(-) Inv final de ptos term 21,845,819
Costo de vetas presupuestado 200,670,246
S.A.S

$ 7,377,361
2,836,298
4,541,063

$ 21,845,819
10,426,071
11,419,749
 Compañía manufacturera La Pastusita S.A.S

Costos operacionales
Descripción de conceptos Estimación
Gastos de venta 29,848,560
Salarios de vendedores 18,210,360
Comisiones 4,518,360
Pubicidad 7,119,840

Gastos de administración 38,611,440

Sueldos 25,330,200
Papeleria 3,902,220
Servicios publicos 3,354,540
Honorarios profesionales 6,024,480
TOTAL OPERACIONALES 68,460,000
 Compañía manufacturera L a Pastusita S.A.S
Estado de Resultados (Valorees en millones de pesos)

Conceptos financieros
Ventas netas 332,000,000
-Costos de ventas 200,670,246
Utilidad bruta 131,329,754
-Gastos operacionales 68,460,000
Utilidad operacional 62,869,754
-Gastos financieros 1,964,000
(=) Utilidad antes de impustos 60,905,754
Imporenta (32%) 32% 19,489,841
(=) Utilidad Neta 41,415,912

Ventas a crediyto 132,800,000 133

Utilidades retenidas (presupuestadas n+1) 16,800,000

 Compañía Manufacturea La Pastusita S.A.S
Flujo de efectivo (valores miles de pesos)
Ventas
Contado
Credito

Saldo inical de efctivo

(+) Entradas de efectivo
Ventas al contado año ( 40 credito y 60 contado)
Recuperación cartera correspondiente a las ventas a credito del año n+1
Recuperacion cartera exitente al terminar el año n
(=) Disponibilidad de efectivo
- Salida de efectivo
Compra de materila
Remuneracion de mano de obra directa
Gastos de administracion y ventas
Costos indiurectos de fabricacion (exceptuando la depreciación)
Cancelación de cuentas, sueldos y prestaciones sociales por pagar vigentes,
impuestos al culminar el año n
Amortizacion de obligaciones bancarias
Cancelacion de intereses
Reconocimiento de dividendos
(=) Saldo final de efctivo
 tusita S.A.S
s de pesos)
$ 332,000,000
$ 199,200,000
$ 132,800,000

25,500,000
332,000,000
$ 199,200,000
$ 120,900,000
$ 11,900,000
$ 357,500,000
$ 323,372,789
$ 110,482,373
$ 29,546,000
$ 68,460,000
$ 66,568,103

$ 25,800,000

$ 12,200,000
$ 1,964,000
$ 8,352,313
$ 34,127,211
 Compañía manufactiurea la Pastusita S.A.S
Balance general (valores en millones de pesosos)

VALOR
Activo corriente 85,449,605
Efectivo 34,127,211
Cuentas por cobrar 11,900,000
Inv. Materias primas 15,876,575
Inv. Productos en proceso 1,700,000
Inv. Productos terminados 21,845,819
Inversiones temporales

Activo fijo 62,900,000

Terrenos 25,700,000
Edificios 37,900,000
Maquinaria y equipo 41,400,000
Depreciación acumulada - 42,100,000
-
TOTAL ACTIVOS 148,349,605

Pasivo corriente 29,533,693

Cuentas por pagar 10,043,852
Sueldos por pagar
Impuestos por pagar 19,489,841
Obligaciones bancarios
Prestaciones sociales

Pasivo a largo plazo 41,000,000

Obbligaciones bancarias 36,900,000
Prestaciones sociales 4,100,000

TOTAL PASIVOS 70,533,693

Capital social y patrimonio 77,815,912

Acciones comunes 19,600,000
Utilidades retenidas 16,800,000
Utilidades del ejercicio 41,415,912

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 148,349,606

Inversion Total Promedio 74,174,857
 Compañía Manufacturera La Pastusita S.A.S
Equilibrio

1. Clasificaión de CIF Y gastos operacionales en fijos y variables

Costos y gastos presupuestados
Costos indirectos de faicación
Supervisión
Ingeneria
Impuestos
Seguros
Deprciación
Materiales indirectos
Mano de obra directa
Calefacción y energia
Manenimiento

Gastos operacionales
Sueldos y salarios
Comisiones
Pubicidad
Papeleria
Servicios publicos
Honorarios profesionales
TOTALES CIF + OPERACIONALES

2. Distribución de los costos entre los prodctos

PRODUCTO
A
B
TOTALES

CIF y gastos operacionales asignados

A = Asignados (Costos fijos * Tasa partcipación en HMOD)
B = Asignados (Costos fijos * Tasa partcipación en HMOD)

3. Cuantificacion de costos variables

Conceptos
Materia prima (costo promedio)
Mano de obra directa (estandar)
CIF y gastos operacionales (Dist costos variables / prod requerida
TOTALES
4. Punto de equilibrio en unidades

PE (unidades) = Costos fijos totales / Margen de Absorción (MA)

MA= Precio de venta - Costo Variable Unitarios

PE = Costos fijos / Precio de venta - Costo Variable Unitario

Conceptos
Precio de venta
Punto de equlibrio
Producción requeria
Posición de equilibrio (respecto de la producción)

Unidades monetarias
Ventas
ufacturera La Pastusita S.A.S
Equilibrio

Fijos Variables Totales

48,943,300 17,624,803 66,568,103
12,200,000
8,937,000
4,898,000
1,629,000
5,700,000
10,132,356
10,956,000 1,295,061
2,410,000 1,032,898
2,213,300 5,164,489

63,941,640 4,518,360 68,460,000

43,540,560
4,518,360
7,119,840
3,902,220
3,354,540 -
6,024,480
112,884,940 22,143,163 135,028,103

Horas MOD %
20,850 58.3% En cuestión de la mano de obra directa es más rentable
14,924 41.7% producto requiere de menos horas directas por lo qu
35,774 100% producto.

Fijos Variables Totales

$ 65,792,223 $ 12,905,601 $ 78,697,824
$ 47,092,717 $ 9,237,563 $ 56,330,279

Producto A Producto B
$ 1,135 $ 3,364 Respecto a la variación en los costos variables es ma
producir un producto B, debito a que son inferiores y p
$ 412 $ 580 esto conlleva a disminuir los costos para producir es
$ 309 $ 433
$ 1,856 $ 4,377
 PE = CFT / (PV - CVU)

Producto A Producto B
$ 4,200 $ 8,000 En coparación de los puntos de equilibrio referente
expresado en venta es mas beneficioso producir un bie
$ 28,068 $ 12,998 que sus utilidades monetarias son mayores referentes a
$ 41,700 $ 21,320
67% 61%

$ 117,887,394 $ 103,987,031
$ 168,000,000 $ 164,000,000
n de la mano de obra directa es más rentable realizar el producto B, ya que este
o requiere de menos horas directas por lo que se disminuyen el costo de este
producto.

o a la variación en los costos variables es mas rentable

un producto B, debito a que son inferiores y por lo tanto
nlleva a disminuir los costos para producir este bien.
aración de los puntos de equilibrio referente al valor
en venta es mas beneficioso producir un bien A debido a
idades monetarias son mayores referentes al producto B.
 Compañía Manufacturera La Pastusita S.A.S
Indicadores financieros

A 30 de sep
Indicador o aspecto evaluado Formula Tipo Inf Año n
1. Liquidez
Razón Corriente Activo corriente / pasivo corriente Veces 1.7

Razón acida Activo corriente - Inventario Veces 1.2

Pasivo corriente

Capital trabajo neto Activo corriente - Pasivo Corriente $ 21.6

2. Rotacion
Inv. Prod. Terminados V/r Medio prod. Terminados x 365 dias Dias 21.4
Coato de ventas

Cartera V/r Cartera x365 / Ventas a credito Dias 60.9

Inversion total Ventas / Inversion total promedio Veces 2.08

3. Endeudamiento
Nivel de endeudamienti Pasivo total/ Patrimonio Neto*100 % 63.5

Grado de autonomias Capital social y patrimonii x 100 % 36.5

Inversion total

Cobertura de intereses Utilidades netas x100 % 19.2

Gastos financieros

4. Lucratividad / Rentabilidad
Margen de utilidad Utilidad neta x100 / ventas % 3.9

Rentabilidad capital Utilida neta x 100 / Capital social % 21.3

Rentabilidad inversión Utilidad neta x 100 % 8.1

Inversion total promedio
Año n + 1 (p) Analisis

2.9 + En este aspecto se podria decir que es bueno que la razon corrinte haya aumentado en referencia c

1.6 + En cuestion de la generación de flujo de efectivo no respecto a los inventarios en el año uno se indi

55.9 + En este aspecto se entiende que la empresa en el año n + 1 incremento su capita de trabajo para qu

17.1 + En el primer año la cantidad de productos terminados fue mayor por lo que se debe analizar porque

32.7 - en el primer año la rotación de cartera fue mucho mayor por lo que se deduce que hubo un mayor

4.5 + Podemos determinar que en el año n+1 la empresa a incrementado su invension y esta es la clave d

47.5 - El nivel de endeudamiento a disminuido y esto es beneficioso a la empresa, eto se logra con un may

52.5 + Este es el grado de solvencia de la empresa al comparar el capital social y el total de pasivos. Cuanto

2108.8 + Este mide el número de veces que la utilidad operacional antes de intereses e impuestos cubre los

12.5 + Podemos observar que las utilidades de la empresa han incrementado mostrando el creciminto de

53.2 + Este nos muestra la evolución y desarrollo mediante la mejora continua, aumento de rentabilidad, c

55.8 + El aumento en la cantidad de inversión provocará el aumento de la producción real

 aya aumentado en referencia con el año anterior debido a que muestra que hay más efectivo, el cual puede cubrir el numero de deudas a

ventarios en el año uno se indica que fue menor, por lo que es beneficioso para el año dos que esta hay sido mayor que en el anterior año

nto su capita de trabajo para que esta siga funcionando habitualmente con los labores.

r lo que se debe analizar porque en el siguiente año disminuyo esa cantidad el porque se debio esa disminución.

se deduce que hubo un mayor cumplimiento por parte de los clientes.

su invension y esta es la clave del crecimiento económico y el progreso

mpresa, eto se logra con un mayoy flujo de efectivo para el pago de las obligaciones

cial y el total de pasivos. Cuanto mayor sea el nivel de autonomía financiera, mayor será el nivel de solvencia y mayor será la capacidad de

ntereses e impuestos cubre los gastos de intereses brutos y su aumento es de beneficio para la empresa

do mostrando el creciminto de la misma

nua, aumento de rentabilidad, cumplimiento de metas, logro de objetivos exitosamente, posicionamiento de marca y otros

producción real
e cubrir el numero de deudas a corto plazo

do mayor que en el anterior año.

ia y mayor será la capacidad de la empresa para cumplir con sus compromisos financieros a largo plazo

de marca y otros
Equilibrio: La margen en ventas indica que con el proyecto A las ganancias son muchos mayore

Teniendo en cuenta la comparación que existe entre los bienes dentro del pronóstic
utilizar menos materia prima, su terminación es más violenta y por lo tanto generar

Así mismo es más recomendable fabricar un producto A ya que las exigencias en cua
en el personal, igual la rendición y terminación de los productos es buena y por lo ta
Se recomienda centrarse en la fabricación de un producto B ya que este primero gen
de tener un costo unitario inferior permita obtener más ingresos por la cantidad term
Dentro de sus inventarios el producto A tiene un número elevado en comparación d
obra pero con una gran cantidad de inventarios terminados, listos para ser vendidos

El costo de ventas se caracteriza por indicar cuánto requiere un bien o producto para
es inferior.
Dentro del balance se puede observar que los activos corrientes son buenos, ya que
que muchas veces quedan mal.

En sus pasivos se puede observar que con la gran cantidad producida y vendida la em

la liquidez de la empresa, demuestra que el negocio tiene la capacidad suficiente par

La utilización de activos muestra situaciones como cuantas veces al año la empresa v
Los pasivos registrados nos ayudan a evaluar el endeudamiento respecto a sus activo
as ganancias son muchos mayores, por lo que se aconseja producir mucho más del producto A. Para obtener ganancias y así poder aplica

re los bienes dentro del pronóstico de los productos terminados por trimestre, el bien que más rinde en tiempo de creación es el producto
ás violenta y por lo tanto generará más ingresos por ventas llevado así a tener mayor liquidez para cubrir los pasivos que la entidad tenga

cto A ya que las exigencias en cuanto a sus costos por mano de obra son inferiores al producto B. Lo que hace que apesar de que exista un
os productos es buena y por lo tanto genera ingresos superiores a que la creación del producto A en los mismos periodos.
roducto B ya que este primero genera más productos terminados en diferencia del otro producto, se gasta menos en la mano de obra dire
r más ingresos por la cantidad terminada de la producción.
úmero elevado en comparación del producto B, pero es debido a lo ya planteado anteriormente hay menos consumo de materia prima, m
rminados, listos para ser vendidos.

o requiere un bien o producto para ser fabricado, en este caso el producto A tiene mayor cantidad creada, pero con casi igual costo al prod

vos corrientes son buenos, ya que las cuentas por cobrar de clientes no es tal alta por lo tanto no se corre con la intriga de si se va a obten

antidad producida y vendida la empresa no tiene grandes cantidades de endeudamiento por lo que hace más fácil, duradera y estable su

o tiene la capacidad suficiente para cumplir con las obligaciones contraídas por y para sus operaciones como las deudas con acreedores, p
cuantas veces al año la empresa vendió sus inventarios o cobra las cuantas a sus clientes. Los activos productivos nos indican la generació
deudamiento respecto a sus activos y la capacidad de cubrir todas las deudas contraídas.
ener ganancias y así poder aplicar la razón de margen de utilidad.

tiempo de creación es el producto A, cuenta también con el beneficio de

r los pasivos que la entidad tenga a corto plazo.

e hace que apesar de que exista una poca exigencia dentro del proceso
mismos periodos.
ta menos en la mano de obra directa y por lo tanto sus ingresos apesar

nos consumo de materia prima, menos tiempo y trabjo de la mano de

a, pero con casi igual costo al producto B en donde su cantidad fabricada

e con la intriga de si se va a obtener o no ese dinero ya que hay clientes

e más fácil, duradera y estable su funcionamiento normal.

omo las deudas con acreedores, proveedores, empleados, etcétera.

oductivos nos indican la generación de ventas.