1 Acreedores (2,000,000.

00)
2 Alquileres administración 1,200,000.00
3 Alquileres sala de ventas 2,000,000.00
4 Banco 55,000.00
5 Bonos emitidos (10,000,000.00)
6 Caja Chica 2,500.00
7 Caja General 10,000.00
8 Capital social (1,000,000.00)
9 Clientes 2,000,000.00
10 Costo de ventas 30,000,000.00
11 Cuentas por cobrar (compañías relacionadas) 5,000,000.00
12 Cuentas por Cobrar Empleados 56,000.00
13 Cuentas por pagar (prestamos) – compañías relacionadas (20,000,000.00)
14 Cuotas IGSS por pagar (52,000.00)
15 Depreciación acumulada Propiedad Planta y Equipo (26,000,000.00)
16 Depreciaciones administración 125,000.00
17 Depreciaciones sala de ventas 150,000.00
18 Energía eléctrica administración 75,000.00
19 Energía eléctrica sala de ventas 180,000.00
20 Estimación de cuentas incobrables (80,000.00)
21 Gastos generales administración 69,000.00
22 Gastos generales sala de ventas 78,000.00
23 Impuestos por pagar (891,000.00)
24 Intereses acumulados por pagar (1,000.00)
25 Inventario de materia prima 18,000,000.00
26 Inventario de producto en proceso 3,000,000.00
27 Inventario de producto terminado 15,000,000.00
28 Inversiones a corto plazo 900,000.00
29 IVA importaciones por cobrar 96,000.00
30 IVA por cobrar 56,875.00
31 Otros gastos 5,000,000.00
32 Otros ingresos (22,000.00)
33 Pagarés emitidos (15,000,000.00)
34 Pagos a cuenta ISR 780,000.00
35 Pagos ISO 124,000.00
36 Prestamos bancarios (33,000,000.00)
37 Propiedad, planta y Equipo 86,000,000.00
38 Proveedores (7,000,000.00)
39 Reserva legal (845,000.00)
40 Resultados acumulados (6,000,000.00)
41 Retenciones IVA por cobrar 47,000.00
42 Seguros pagados por anticipado 89,000.00
43 Sueldos administración 800,000.00
44 Sueldos sala de ventas 1,000,000.00
45 Ventas (50,000,000.00)
 A/R Tesoreria
Debe Haber Activo Pasivo Patrimonio

50,000.00 1,000.00 104,000.00

(10,000,000.00)
2,500.00
2,000.00 1,500.00 10,500.00
(1,000,000.00)

500.00 4,999,500.00

(20,000,000.00)

2,500.00 (3,500.00)

120,000.00 1,020,000.00

3,500.00
(120,000.00)
(15,000,000.00)

(50,000.00) (33,050,000.00)
 (845,000.00)
(6,000,000.00)

6,136,500.00 (78,053,500.00) (7,845,000.00)

Otros Ingresos

5,003,500.00
(142,000.00)
4,861,500.00
15 de agosto, S.A. Ref.
Ajustes y Reclasifición
Revisión al 31 de diciembre de 2012 Hecho por:
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

Debe Haber
Partida No. 1
Otros Gastos 1,000.00
Gastos financieros (cheques rechazados)
Bancos 1,000.00
Banco Proparte, S.A.

Cobro del Banco por concepto de cheque rechazado 1,000.00 1,000.00

Partida No. 2
Caja general 2,000.00
Ventas 1,500.00
Cuentas por cobrar (compañías relacionadas) 500.00
Ingreso por ventas y cobros no registrados por el
contador 2,000.00 2,000.00
Partida No. 3
Inversiones 120,000.00
Otros Ingresos 120,000.00
Superavit por revaluación
Registro de revaluación de inversiones 120,000.00 120,000.00
Partida No. 4
Bancos 50,000.00
Préstamos Bancarios 50,000.00
Registro del préstamo bancario 50,000.00 50,000.00
Partida No. 5
Otros Gastos
Intereses bancarios 2,500.00
Intereses acumulados por pagar 2,500.00
Registro de intereses 2,500.00 2,500.00
Partida No. 6
Seguros pagados por anticipados 1,500.00
Caja general 1,500.00
Registro de adquisición de seguros 1,500.00 1,500.00
T2
15 de Agosto vmsipac Ref. T1
Programa de Tesorería
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de Hecho por: vms 2/15/2010
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: aaa 2/17/2010

No. Descricpción Referencia Hecho por Revisado por

Área: Efectivo
1 Realizar arqueo de caja sat vmsc

2 Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias:

sat vmsc

3 Verificar la validez de las partidas que

componen la conciliación, tal como los
depósitos en transito y cheques expedidos
por la empresa y aun pendientes de pago
por el banco a veces denominados cheques
en transito

sat vmsc
Área: Patrimonio
4 Realizar movimiento de patrimonio sat vmsc

5 Verificar en actas de accionistas decreto de

dividendos sat vmsc

6 Realizar cálculo de reserva legal del periodo sat vmsc

Área: Pasivo
7 Realizar movimiento de préstamos sat vmsc

8 Verificar préstamos nuevos sat vmsc

9 Verificar amortizaciones de préstamos sat vmsc

15 de agosto, S.A. vmsipac Ref. T2
Cuestionario de control interno -Ciclo de Tesorería-
Revisión al 31 de diciembre de 2012 Hecho por: sat 8/14/2013
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: vmsc 8/15/2013

No.Pregunta Respuestas Comentario

Si No

Área: Efectivo
¿Las funciones de los responsables del manejo
de efectivo son independientes de las de
1 preparación y manejo de libros? X

¿Se giraron instrucciones a los bancos de

nocambiar ningún cheque por efectivo que este
2 a nombre de la entidad? X

Área: Patrimonio
¿Las acciones se encuentran emitidas al
3 portador? X

¿Los dividendos son pagados de forma común

4 anualmente? X

Área: Préstamos
¿Se realizan actas de administración por la
5 aprobación de préstamos? X

¿Se cotizan tasas de interés entre los bancos,

para escoger la mejor opción al contratar un
6 préstamo? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO: Fulano Mengano
FECHA: 15/08/13