Práctica Final 06062015

Universidad Mariano Gávez de Guatemala
Seminario de Auditoría
Lic. Marlon
Planificación de auditoría
Grupo No. 2
Integrantes:
Anna Lucía Donis Kiss 0327 - 10 - 10086

Alejandro Chang Cuellar 0327 - 10 - 8165
Werner Rene Orozco Sarat 0327 - 09 - 9759
Lorenzo Guarchaj Tum 0327 - 10 – 12901
Onceavo Ciclo
Sección Única
Mazatenango, Suchitepéquez, 06 de mayo del 2015.
CLIENTE: Ascenso Empresarial, S. A.
PERIODO: 31 de diciembre de 2013
ESTADOS FINANCIEROS ANALÍTICOS

Año 2013
Análisis Financiero
PLANEACIÓN
Matriz de Planeación
Matriz de Riesgos
Materialidad
INFORME
Informe de Auditoría
Estado de Situación
Estado de Resultados
Patrimonio de los Accionistas
Notas a los Estados Financieros
mpresarial, S. A.
iembre de 2013
SUMARIAS
Centralizadora de Activo
Centralizadora de Pasivo y Patrimonio
Centralizadora de Resultados
Ajustes Propuestos
PROGRAMAS DE AUDITORÍA
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Inversiones
Propiedad, Planta y Equipo
Activos Pagados por Anticipado
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar afiliadas
Impuestos por pagar
Pasivo a largo plazo
Otros pasivos
Capital
Ingresos
Costos
Gastos y Resultados
Equipo Empresarial El Exitos, S.A.
ESTADOS FINANCIEROS ANALÍTICOS
DICIEMBRE 2015
REF. Nombre Saldos
Activos 34,107,651.00
Activo no Corriente 18,648,883.00
Propiedad Planta y Equipo 11,458,758.00
Terrenos 2,000,000.00
Edificios 6,000,000.00
Depreciación Acumulada Edificios (3,150,000.00)
Maquinaria y Equipo de Producción 10,750,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaria y Eq (5,000,000.00)
Vehículos 500,000.00
Depreciación Acumulada Vehículos (166,650.00)
Mobiliario y Equipo de Oficina 3,198,888.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equ (2,673,480.00)
Inversiones a Largo Plazo 7,000,000.00
Activos Pagados Anticipados 90,125.00
Otros Activos 100,000.00
Activo Corriente 15,458,768.00
Disponibilidades 1,850,458.00
Caja Chica 1,500.00
Caja General 200,000.00
Banco Industrial (200,000.00)
Bank of Miami 125,000.00
Bank of Miami Sucursal Guatemala 1,518,958.00
Banco G & T 200,000.00
Efectivo en Transito 5,000.00
Cuentas por cobrar 3,150,458.00
Clientes 2,699,599.00
Afiliadas 490,000.00
Empleados 135,859.00
Provisión para cuentas incobrables (175,000.00)
Pasivo y Capital Igual a Activo
Pasivos 34,107,651.00
Pasivo No Corriente 10,650,000.00
Pasivos a Largo Plazo 10,500,000.00
Otros Pasivos 150,000.00
Pasivo Corriente 9,794,623.00
Cuentas por pagar 1,458,748.00
Cuentas por pagar afiliadas 7,985,875.00
Impuestos por pagar 350,000.00
Cuota Patronal 21,000.00
Cuota Laboral 7,875.00
ISR Empleados 21,125.00
ISR por pagar 300,000.00
Capital 13,663,028.00
Capital Social Auditorizado y Pagado 11,500,000.00
Resultado del Ejercicio (2015) 1,452,000.00
Reserva Legal (5%) 175,858.00
Utilidades acumuladas años anteriores 535,170.00
Ventas 33,000,000.00
Costo de Ventas 19,800,000.00
Utilidad Bruta 13,200,000.00
Gastos de Operación 11,748,000.00
Distribución y ventas 7,590,000.00
Administración 3,300,000.00
Otros gastos (incluye ISR) 858,000.00
Resultado del Ejercicio (2015) 1,452,000.00
Integración Cuadra
INDICADOR INDICADOR Si No Si No %
0.970707628
PPE 0.335958580
PPE
PPE 0.175913610
PPE -0.092354645
PPE 0.315178550
PPE -0.146594675
PPE 0.014659467
PPE -0.004886001
PPE 0.093787989
PPE -0.078383586
ILP 0.205232544
GPA 0.002642369
OAC 0.002931893
CYB
CYB 0.000043978
CYB 0.005863787
CYB -0.005863787
CYB 0.003664867
CYB 0.044534231
CYB 0.005863787
CYB 0.000146595
CXC
CXC 0.079149367
CXC 0.014366278
CXC 0.003983241
CXC -0.005130814
7.509339716
0.712674438
PLP 0.004397840
OPA 0.287167914
CXP
CPX 0.010261627
ISR 0.000615698
ISR 0.000230887
ISR 0.000619363
ISR 0.008795680
ISR 0.400585429
CAP 0.841687509
0.106272197
RES 0.012871085
UND 0.039169209
VEN 2.415277199
COS 1.449166320
0.966110880
GO
GVE DISTRIBICION 0.555513756
GVE ADMON 0.241527720
ISRG 0.062797207
0.106272197
Observaciones
Equipo Empresarial El Éxito, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN
Al 31 de diciembre de 2015 2015
Q %
Activo 34,107,651.00 1.00
Activo corriente:
CYB Disponibilidades 1,850,458 0.05 0.12
CXC Cuentas por Cobrar 3,150,458 0.09 0.20
INV Inventarios 10,457,852 0.31 0.68
Total activo corriente 15,458,768 0.45 1.00
Activo no corriente:
ILP Inversiones largo plazo 7,000,000 0.21
PPE Propiedad, planta y equipo (neto) 11,458,758 0.34
INT Activos pagados anticipados 90,125 0.00
OAC Otros Activos 100,000 0.00
Total activo no corriente 18,648,883 0.55
Pasivo y Patrimonio de los Accionistas 34,107,651 1.00

Pasivo corriente:
CXP Cuentas por pagar 1,458,748 0.04
CXP Cuentas por pagar afiliadas 7,985,875 0.23
ISR Impuesto sobre la renta 350,000 0.01
Total pasivo corriente 9,794,623 0.29
Pasivo no corriente:
PLP Prestamos bancarios largo plazo 10,500,000 0.31
IND Otros pasivos 150,000 0.00
Total pasivo 10,650,000 0.31
Patrimonio de los accionistas:

CAP Capital social autorizado y pagado 11,500,000 0.34
RES Reserva legal 175,858 0.01
UND Utilidades acumuladas años anteriores 535,170 0.02
Resultado del ejercicio 1,452,000 0.04
Total patrimonio de los accionistas 13,663,028 0.40
Ascenso Empresarial, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
VEN Ventas
COS Costo de ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos de operación:
GVE Distribución y Ventas
GAD Administración
OT Otros gastos (incluye ISR)
Utilidad en operación
% del Resultado respecto de los Ingresos

2015
Q %
33,000,000 100.00% 1.00

19,800,000 60.00%
13,200,000 0.40
11,748,000 0.36
7,590,000 23.00%
3,300,000 10.00%
858,000 2.60%
1,452,000 4.40% 0.24
4.40%
Ascenso Empresarial, S. A.
ANÁLISIS FINANCIERO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
Ratios de líquidez
Líquidez General 1.58
Prueba Ácida 0.51
Prueba Defensiva 0.19
Capital de trabajo 5,664,145.00
Ratios de la gestión
Rotación de cartera 34.37
Rotación de inventario 190.14
Rotación de inventario 1.89
Rotación caja y bancos 20.19
Rotación activos totales 0.97
Rotación activos fijos 2.88
Ratios de Solvencia
Estructura de capital 0.78
Razón de endeudamiento 0.31
Ratios de Rentabilidad
Rendimiento sobre el patrimonio 0.11
Rendimiento sobre la inversión 0.04
Utilidad Ventas 0.04
Margen de Utilidad bruta 0.40
presarial, S. A.
FINANCIERO
1 de diciembre de 2015
RATIO
Líquidez General 15,458,768.00 = 1.58
9,794,623.00
Prueba Ácida 5,000,916.00 = 0.51

9,794,623.00
Prueba Defensiva 1,850,458.00 = 0.19

9,794,623.00
Capital de trabajo 15,458,768.00 - 9,794,623.00
Rotación de cartera 1,134,164,880.00 = 34.37

33,000,000.00 10.47
Rotación de inventario 3,764,826,720.00 = 190.14

19,800,000.00
Rotación de inventario 19,800,000.00 = 1.89

10,457,852.00
Rotación de caja y bancos 666,164,880.00 = 20.19

33,000,000.00
Rotación de activos totales 33,000,000.00 = 0.97

34,107,651.00
Rotación de activos fijos 33,000,000.00 = 2.88
11,458,758.00
Estructura de capital 10,650,000.00 = 0.78

13,663,028.00
Razón de endeudamiento 10,650,000.00 = 0.31

34,107,651.00
Rendimiento sobre el patrimonio 1,452,000.00 = 0.11

13,663,028.00
Rendimiento sobre inversión 1,452,000.00 = 0.04

34,107,651.00
Utilidad ventas 1,452,000.00 = 0.04

33,000,000.00
Margen de Utilida bruta 13,200,000.00 = 0.40

33,000,000.00
INTERPRETACIÓN
veces El activo corriente es 1.58 veces más grandes que el pasivo corriente; la empresa cuen
para cumplir con sus compromisos a corto plazo. Cuanto mayor sea el valor de esta raz
capacidad para pagar sus deudas.
veces Esta es una prueba mucho más exigente para determinar la capacidad de pago de la em
plazo ya que se descarta el activo corriente; los inventarios son excluidos del análisis p
menos líquidos.
%
Se cuenta con un 19% de líquidez para operar sin recurrir a los flujos de ventas.
5,664,145.00 UM Indica la capacidad económica para responder obligaciones con terceros. El capital de
queda después de pagar las deudas inmediatas, es decir, es el dinero que queda paraa o
día.
días
veces rota al año La empresa convierte en efectivo sus cuentas por cobrar 34.37 días o se rotan 10.47 v
días
Los inventarios van al mercado cada 190 días, de lo que demuestra una baja rotación d
en este caso 1.89 veces al año.
veces La rapidez con la que los inventarios se vuelven efectivo, es muy baja. A mayor rotac
movilidad de capital invertido en inventarios y más rápida recuperación de la utilidad q
unidad de producto terminado.
días
Se cuenta con líquidez para cubrir 20 días de crédito.
veces
La empresa esta colocando entre sus clientes 0.97 veces el valor de la inversión efectu
veces
Se esta colocando en el mercado 2.88 veces el valor de lo invertido en activo fijo.
%
Por cada UM aportada por el socio de la compañía, hay UM 0.78 centavos o el 78% a
acreedores.
%
Se mide el nivel global de endeudamiento , y la proporción aportada por los acreedore
%
Por cada UM que el accionista mantiene en el 2015, genera un rendimiento del 0.11%
patrimonio. Es decir, mide la capacidad de la empresaa para generar utilidad a favor de
%
Cada UM invertida en el 2015 en los activos, produjo ese año un rendimiento del 4%
Existe un alto rendimiento en ventas y del dinero invertido.
%
Por cada UM vendida se ha obtenido como utilidad el 4% en el 2013.
%
Indica las ganancias en relación con las ventas, deducido los costos de producción de
vendidos. En el año 2015 fue de 40% el margen bruto de utilidad.
PRETACIÓN
ue el pasivo corriente; la empresa cuenta con 1.58 UM
. Cuanto mayor sea el valor de esta razón, mayo es la
terminar la capacidad de pago de la empressa a corto

nventarios son excluidos del análisis porque son los
n recurrir a los flujos de ventas.
bligaciones con terceros. El capital de trabajo es lo que

s decir, es el dinero que queda paraa operar en el día a
r cobrar 34.37 días o se rotan 10.47 veces en el período.
e lo que demuestra una baja rotación de esta inversión,
efectivo, es muy baja. A mayor rotación, mayor

más rápida recuperación de la utilidad que tiene cada
édito.
97 veces el valor de la inversión efectuada.

alor de lo invertido en activo fijo.
ñía, hay UM 0.78 centavos o el 78% aportado por los
proporción aportada por los acreedores el del 31%.
015, genera un rendimiento del 0.11% sobre el

presaa para generar utilidad a favor de los accionistas.
odujo ese año un rendimiento del 4% sobre la inversión.

o invertido.
dad el 4% en el 2013.
deducido los costos de producción de los bienes

bruto de utilidad.
Cliente Período No. de P.T.
Equipo Empresarial El Éxito, S.A. 31/12/2015 P-1
MATRIZ DE PLANEACIÓN
Saldos en Quetzales Aseveraciones Auditadas Enfoque de Auditoría Tipos de Prueba
It. CUENTAS SIGNIFICATIVAS Ciclo o Area
REF. 41,639.00 % Int. Exi. Exa. Val. Pro. Rev. N/A Tipo de Enfoque Tipo de Cuenta Control Detalle
1
2 BALANCE GENERAL - ACTIVOS
3 Disponibilidades 1,850,458.00 5.4% P P P P P Efectivo
Ciclo de Control Saldo de Cuenta P P
4 Cuentas por Cobrar 3,150,458.00 9.2% P P P P P P ingresos Control Clase de transacción P P
5 Inventarios 10,457,852.00 30.7% P P P P P Activos Fijos Sustantivo Saldo de Cuenta O P
6 Inversiones largo plazo 7,000,000.00 20.5% P P P P P P Inversiones Control Clase de transacción P P
7 Propiedad, planta y equipo (neto) 11,458,758.00 33.6% P P P Activos Fijos Sustantivo Saldo de Cuenta O P
8 Activos pagados anticipados 90,125.00 0.3% P P Otras Sustantivo Saldo de Cuenta O P
9 Otros Activos 100,000.00 0.3% P P P P P Otras Sustantivo Saldo de Cuenta O P
### 34,107,651.00 100.0%
###
### BALANCE GENERAL - PASIVO Y PATRIMONIO Ciclo de
### Cuentas por pagar 1,458,748.00 4.3% P P P P P P compras
Otras Cuentas Control Clase de transacción P P
### Cuentas por pagar afiliadas 7,985,875.00 23.4% P P P P Pagar
Impuesto Sustantivo Saldo de Cuenta O P
### Impuesto sobre la renta 350,000.00 1.0% P P P P P sobre la renta Sustantivo Saldo de Cuenta O P
### Prestamos bancarios largo plazo 10,500,000.00 30.8% P P P P Préstamos
Otras Cuentas Sustantivo Saldo de Cuenta O P
### Otros pasivos 150,000.00 0.4% P P P Pagar Sustantivo Saldo de Cuenta O P
### Capital social autorizado y pagado 11,500,000.00 33.7% P P P P Capital Sustantivo Saldo de Cuenta O P
Reserva legal 175,858.00 0.5%
Utilidades acumuladas años anteriores 535,170.00 1.6%
Resultado del ejercicio 1,452,000.00 4.3%
### 34,107,651.00 100.0%
### 0.00
### ESTADO DE RESULTADOS Ciclo de
### Ventas 33,000,000.00 100.0% P P P Ingresos
Ciclo de Control Clase de transacción P P
### Costo de ventas 19,800,000.00 60.0% P P P Compras
Gastos - Control Clase de transacción P P
Distribución y Ventas 7,590,000.00 23.0% P P P Nómina Sustantivo Saldo de Cuenta O P
Administración 3,300,000.00 10.0% P P P Gastos - Otros Sustantivo Saldo de Cuenta O P
Otros gastos (incluye ISR) 858,000.00 2.6% P P P Gastos - Otros Sustantivo Saldo de Cuenta O P
###
### RESULTADO DEL EJERCICIO 1,452,000.00 4.4%
###
Equipo Empresarial El Éxito, S.A. 12/31/2015
MATRIZ DE RIESGOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Saldos al % sobre R I E S G O Procedimientos a relizar para contrarestar
Cuentas Responsable Observaciones
31-Dec-15 activos Ponderación Tipo Descripcion el Riesgo
ACTIVO
EFECTIVO 1,850,458 5.4% ALTO Inherente Emisión de cheques y transferencias sin Revision sobre una muestra de cheques y
documentación de soporte y/o sin transferencias para verifcar el soporte
autorización. adecuado, así como la debida autorizacion.
MODERADO De Control No se realizan conciliaciones bancarias o Revision detallada de conciliaciones bancarias

no están debidamente revisadas y/o para verificar el proceso de elbaoración y los
autorizadas por los funcionarios procesos de revisión y autorización.
responsables.
MODERADO De Control Que existan cheques rechazados no Revision detallada de conciliaciones bancarias
registrados, depositos no registrados. para ver cumplimientos de la evidencia de
revisión y autorización.
CARTERA DE CLIENTES 3,150,458 9.2% ALTO De Control Inadecuada valuación de la cartera de Análisis de cobrabilidad de la cartera de Según indicaciones de la responsable de la
clientes. clientes. Confirmaicón de saldos. cartera de créditos actualmente la cartera de
cliente se encuentra sana.
INVENTARIOS 7,000,000 20.5% MODERADO Inherente Inventarios inexistentes. Verificación física al 31/12/2015 de muestra Según comentarios del responsable del área
de existencias de inventario. de inventarios no se hacen verificaciones
físicas durante el año.
Equipo Empresarial El Éxito, S.A. 12/31/2015
MATRIZ DE RIESGOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Saldos al % sobre R I E S G O Procedimientos a relizar para contrarestar
Cuentas Responsable Observaciones
31-Dec-15 activos Ponderación Tipo Descripcion el Riesgo
MODERADO De Control Inadecuada valuación de los inventarios. Indagación y examen de obsolescencia de Según comentarios del responsable del área
inventarios en verifiación física al 31/12/2015. de bodega, existen inventarios obsoletos o de
Prueba de valuación de inventarios. lento movimiento que no han sido
regularizados.
PASIVO Y PATRIMONIO
PROVEEDORES 1,458,748 4.3% ALTO Inherente Se realizan pagos duplicados a Prueba de control en el registro y pago de Según comentarios del responsable de pagos,
proveedores. facturas de proveedores. el sistema SAP no permite el registro de una
factura con el mismo número.
MODERADO De Control Los saldos de cuentas por pagar a Prueba de pasivos no provistos y confirmación Según comentarios del responsable de pagos,
proveedores son inferiores a la realidad de saldos a proveedores. todas las facturas de pago son trasladadas al
(sub-valuación) depto financiero para su registro.
CUENTAS POR PAGAR 7,985,875 23.4% MODERADO De Control No se registrada la totalidad de pasivos Prueba de pasivos no provistos y confirmación
derivados de asuntos legales en contra de la de saldos a los abogados de la compañía.
empresa.
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS Err:509 Err:509 MODERADO Inherente Se realizan movimientos en el patrimonio Lectura de Libros de Actas del Consejo de
de los accionistas no estén autorizados por Administración y de la Asamblea General de
estos. Accionistas.
RESULTADOS
VENTAS 33,000,000 100.0% ALTO Inherente y De Facturas no registradas contablemente y no Corte de formas y revisión de la integridad de
Control declaradas la base de datos de las ventas.
ALTO Inherente y De Ventas inexistentes. Prueba global de ingresos (facturación, cobro,

Control ingreso) y revisión de notas de crédito.
ALTO De Control Ventas a precios inferiores a los Revisión de una muestra de facturación de
autorizados por la gerencia. acuerdo a los precios aprobados por la
gerencia.
P.T. No.: P-7

Determinación de MATERIALIDAD (Importancia Relativa) P-3 Elaborado por Revisado por
31 de diciembre de 2015
Resultado antes
Activos Netos Capital Total Ingresos Gastos de ISR
R R R R R
Saldos al 31 de DICIEMBRE de 2015 NIA 320 p.A4 34,107,651.00 13,663,028.00 33,000,000.00 31,548,000.00 1,452,000.00
Valor de los ajustes a las cifras de referencia 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Valor ajustado 34,107,651.00 13,663,028.00 33,000,000.00 31,548,000.00 1,452,000.00
Proyecciones anual de cifras parciales de E/R Meses: 4 99,000,000.00 94,644,000.00 4,356,000.00
% de materialidad a usar NIA 320 p.A7 1.0% 3.0% 1.0% 1.0% 5.0%
Determinacion de cáculos para:
Materialidad para E/F NIA 320 p.10 341,076.51 409,890.84 990,000.00 946,440.00 217,800.00
Materialidad para E/F Redondeada 340,000.00 400,000.00 990,000.00 940,000.00 210,000.00
Materialidad de Desempeño NIA 320 p.11 75% 75% 75% 75% 75%
NIA 320 p.A12 255,000.00 300,000.00 742,500.00 705,000.00 157,500.00
Limite de errores de auditoría para posteo 5% 5% 5% 5% 5%

17,000.00 20,000.00 49,500.00 47,000.00 10,500.00
Materialidad a usar
Sugerida por:
Aprobada o Modificada por:
R Saldos tomados de estados financieros emitidos por el cliente al 31 de diciembre de 2015.

Matriz de Planeación del Trabajo de Auditoría Período de planificación.
Ascenso Empresarial, Sociedad Anónima Período de ejecución.
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre 2015 Período de finalización y preparación de informe.
Mes / Semana
No. Actividad Enero Febrero Marzo
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Fase de Planeación de la Auditoría
1 Conocimiento de la entidad y su entorno.
2 Características de la gerencia.
3 Comprensión del sistema de contabilidad e información.
4 Comprensión del control interno.
5 Conocimiento y evaluación de cumplimientos legales.
6 Identificación y evaluación del nivel de riesgo.
7 Medición del Riesgo
8 Naturaleza, tiempos y alzance de procedimientos de auditoría.
9 Preparar memorandum de planeación del trabajo de auditoría.
10 Preparar informe de deficiencia de control interno.
11 Preparar informe de hallazgos que afecten las cifras financieras.
12 Envio de informes a la gerencia de la compañía.
Fase de Ejecución de la Auditoría
1 Primera visita para evaluación de las cifras de los E/F.
2 Segunda visita para evaluación de las cifras de los E/F.
Fase de Finalización de la Auditoría
1 Toma física de los inventarios de mercaderias.
2 Tercera visita para evaluación de las cifras de los E/F (Final)
3 Elaboración de dictamen.
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Objetivo General
El objetivo de una auditoría común de estados financieros por parte de un auditor independiente es la
expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que presentan razonablemente, en todos los
aspectos materials, la posición financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Objetivo Específico
Determinar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre del 2013.
Identificar y valorizar el riesgo de incorreción debido a fraude o error.

Comunicar oportunamente a los encargados del gobierno corporativo de la entidad las deficiencias
encontradas de nuestra auditoría.
Proponer soluciones eficaces en respuesta a la corrección de las deficiencias y riesgos detectados.
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros auditados al 31 de diciembre del
2013.
Antecedentes
La empresa Ascenso Empresarial, Sociedad Anónima inició operaciones el 14 de febrero del año 2000,
según escritura de constitución número 15, es subsidiaria de la entidad Beautiful, INC., quién posee el
100% de sus acciones. La activiadad principal de la empresa es la fabricación y comecialización de
productos de belleza.
Responsabilidad del Auditor
El auditor tienen la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener la certeza objetiva
acerca de si los estados financieros están libres de errores materiales, sean causados por error o fraude.
Debido a la naturaleza de la evidencia de la auditoría y a las características del fraude, el auditor es capaz
de obtener una certeza razonable per no absoluta, de que los errores importantes son detectados. El
auditor no tiene la responsabilidad de planear y desarrollar la auditoría para obtener una certeza
razonable de que los errores, causados por errores o fraude, que o sean materiales para los estados
financieros sean detectados.
Políticas Contables
A. Caja General
La caja general está ubicada en el lugar que ofrezca las mejores condiciones de seguridad de la oficina.
De preferencia debe estar aislada de las áreas generales de trabajo, y estar acondicionada de tal manera
que el acceso esté restringido y de fácil entrada para el personal y gestores externos que efectúan
trámites documentales y de cobranza, sin que tengan que cruzar áreas interna de las oficinas.
En el interior del área de caja general, se deberá contar con una caja fuerte del tamaño adecuado a las
necesidades propias de esta área operativa de la empresa.
Depositar a más tardar el día siguiente después de recibidos los fondos.
B. Cuentas por Cobrar
No se otorgará crédito sobre crédito.

La política de crédito de la empresa es de ventas al crédito de 30 días fecha de factura.
Se concede cambio por devolución de mercadería de lento movimiento únicamente a distribuidores
exclusivos.
C. Estimaciones Contables
Se calcula en base al 5% del total de cuentas por cobrar a la fecha del cierre del ejercicio.
D. Valuación de Inventarios
Las inversiones se valúan al costo.
E. Valuación de Propiedad, Planta y Equipo
Los activos fijos se valúan a su costo de adquisición, su depreciación es por el método indirecto, sobre la
vida útil estimada.
Edificios 10%
Maquinaria 20%
Vehículos 33.33%
Mobiliario y Equipo de
20%
Oficina
Realiza compra de maquinaria industrial indispensable en el extranjero para el aprovechamiento de
descuentos especiales.
F. Indemnización
La provisión para indemnización es creada en base al 8.33% % sobre sueldos
G. Ventas
Los distribuidores tienen un margen promedio de ganancia bruta del 20% en la venta directa al público.
H. Proveedores
Cuenta con distribuidores exclusivos en Centro América para la distribución de productos específicos.
Principales Proveedores
Los principales proveedores son: Claro, Impresos Lux, Litografía Mayaprin y Artículs promocionales
Jaragua, con los cuales se frecuenta la confirmación de saldos adeudados.
Principales Clientes
Los principales clientes son las empresas denominadas: La Chispuda y El Catrin, ambos son
distribuidores exclusivos que la empresa tiene en el territorio Centro Americano y que distribuyen el
60% de las ventas que la empresa realiza.
Áreas Específicas
Las áreas significativas para la empresa son:
Para la empresa es significativa el área de Disponibilidades, ya que poseen cuentas bancarias en el

extranjero, por lo tanto debe implementar políticas significativas para establecer la integridad y
reexpresión de este rubro. Inventarios respresenta un 30.7% sobre los activos y no existen políticas
definidas para el tratamiento de provisiones para obsolecencias y productos vencidos, o faltantes.
Propiedad, planta y equipo, que corresponde un 33.60% del total de los activos, y este representa la
inversión realizada por la empresa para generar obtener beneficios económicos.
Riesgo Planeado de Detección

Es una cuantificación del riesgo de que las evidencias de auditoría de un segmento no detecten errores
superiores a un monto torelable, si es que existen dichos errores. Como lo determinamos en la matriz de
riegos.
Control de Riesgo Inherente
Es una cuantificación de la evaluación que se hace el auditor de la probabilidad de que existean errores
importantes en un rubro antes de considerar la eficacia de la estructura de control interno. Es la
susceptibilidad que el auditor determine de los estados financieros de la compañía Ascenso Empresarial,
S. A. a errores importantes suponiendo que no existen controles internos.
Procedimientos y Técnicas a Emplear
Los procedimientos y técnicas a emplear serán a juicio del auditor, entre ellos se contemplan las
siguientes:
Procedimientos
Interpretar la estructura organizacional de la empresa.
Evaluar el control interno diseñado e implementado por la administración, así como su cumplimiento.
Verificar los registros contables y conciliarlos con la existncia física.
Identificar y valorar los riesgos en las áreas más expuestas a tales circunstancias.
Técnicas
Inspección, verificación, cálculo y confirmaciones externas.
Comunicación
Visita preliminar previa a la ejecución del trabajo de auditoría.
Comunicación de las deficiencias y solicitud de manifestaciones escritas.
Presentar informe preliminar y aclarar duda o inquietudes.
Visita porterior a la emisión del dictamen.
Personal de Administración
Lic. Alexander Cuellar Gerente General

Lic. Prosélito Noé Equila Mutas Contador General
Lic. Rex Pastor Gerente Financiero
Personal de Auditoría
Equipo del Encargo Puesto

CPA. Marco Antonio Morales Farfán Socio revisor del control de calidad del encargo
CPA Lorenzo Guarchaj Tum Socio del encargo
CPA Anna Lucía Donis Kiss Socio
CPA Alejandro Chang Cuellar Socio
CPA Werner René Orozco Sarat Socio
Presupuesto
Equipo de Encargo H/H Valor (Q.) Honorarios IVA

CPA. Mario Molina Fajardo 50 350.00 17,500.00 2,100.00
CPA Lorenzo Guarchaj Tum 65 300.00 19,500.00 2,340.00
CPA Anna Lucía Donis Kiss 120 300.00 36,000.00 4,320.00
CPA Alejandro Chang Cuellar 120 300.00 36,000.00 4,320.00
CPA Werner René Orozco Sarat 120 300.00 36,000.00 4,320.00
Total 475 1,550.00 145,000.00 17,400.00
Costo
El costo del encargo de auditoría asciende a Q. 162,400.00, los cuales incluyen gastos de transporte,
consumibles,viáticos e IVA (Impuesto al valor agregado). Se hará efectivo su pago de la siguiente
manera:
Fase de planeación 30% Q 48,720.00
Fase de la ejecución 50% Q 81,200.00
Fase de la finalización 20% Q 32,480.00

Total 100% Q 162,400.00
Fechas Claves
12/31/2015 Cierre fiscal

12/31/2015 Cierre a revisar
1/5/2016 Inicio de la Auditoría (Visita Preliminar)
3/28/2016 Finalización trabajo de campo
3/29/2016 Discusión preliminar del informe de auditoria
3/31/2016 Presentacion del Informe final de auditoria
Guatemala, 05 de enero 2016
Señor
Alexander Cuellar
Gerente General
5ta. Calle 2-34, zona 3
Respetable señor Cuellar:
Agradecemos la oportunidad que nos brinda para presentarle la propuesta de servicios

profesionales, para llevar a cabo la auditoría de Estados Financieros, por el año que termina al 31 de
diciembre de 2015, de la Empresa Ascenso Empresarial, Sociedad Anónima. En atención a ello,
sometemos a su consideración la presente.
Nuestra auditoría de los estados financieros, será efectuada de acuerdo con Normas Internacionales
de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como
que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el propósito de obtener seguridad razonable de que
los estados financieros están libres de aseveraciones inadecuadas significativas, ya sean causadas
por error o fraude. Sin embargo, debido a las características del fraude que pueden ocurrir en
cualquier compañía, particularmente aquellos que implican la ocultación, adulteración y
falsificación de documentos, así como la colusión entre personas, una auditoría planificada y
ejecutada adecuadamente podría no detectar una aseveración inadecuada significativa.
Por consiguiente, una auditoría ejecutada de acuerdo con normas internacionales de auditoría está
diseñada para obtener una seguridad razonable pero no absoluta, de que los estados financieros
están libres de aseveraciones inadecuadas significativas. Asimismo, una auditoría no está diseñada
para detectar errores o fraudes que sean inmateriales con relación a los estados financieros tomados
en su conjunto.
Una auditoría incluye obtener un entendimiento suficiente del control interno de las compañías para
planificar la auditoría y para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
de auditoría a ser desarrollados; sin embargo, una auditoría no está diseñada para proveer seguridad
sobre el control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier
deficiencia significativa sobre el control interno relevante.
Una auditoría incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y
revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también, la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados y de las estimaciones importantes hechas por la Administración, así como
una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
El objetivo de nuestra auditoría será expresar una opinión sobre la presentación razonable de los
estados financieros de las compañías Ascenso Empresarial, S.A., en todos sus aspectos importantes,
de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Es responsabilidad de Ascenso Empresarial, S. A. de preparar sus estados financieros bajo las

normas aplicables, brindar acceso a la información importante para la preparación de los estados
financieros, acceso ilimitado a las personas de la compañía que consideremos necesarios para
obtener evidencia de auditoria.
Equipo de Trabajo
El equipo de trabajo estará integrado por Licenciados en contaduría pública y auditoría, egresados
de la Unviersidad Mariano Gálvez, aplicando criterios éticos que definen la calidad e imparcialidad
del trabajo, garantizando que el encargo se realiza conforme a Normas Internacionales de Auditoría:
CPA. Mario Molina Fajardo - Socio revisor del control de calidad del encargo
CPA Lorenzo Guarchaj Tum - Socio del Encargo
CPA Anna Lucía Donis Kiss - Socio
CPA Alejandro Chang Cuellar - Socio
CPA Werner René Orozco Sarat - Socio
Fechas Claves
05/01/2016 - Inicio de la visita premilinar

14/02/2016 - Primera revisión de avance de la ejecución de la auditoría
20/02/2016 - Revisión y discusión de asuntos importantes con persona de la administración
28/02/2016 - Segunda revisión de avance de la ejecución de la auditoría
07/03/2016 - Revisión y discusión de asuntos importantes con personal de la administración
28/03/2016 - Finalización trabajo de campo

30/03/2016 - Discusión preliminar del informe de auditoría
01/04/2016 - Presentación del Informe de Auditoría
Informes a Entregar
Como resultado de nuestro trabajo entregaríamos lo siguiente:
Ø Estados Financieros Auditados:
· Balance general
· Estado de resultados
· Estado de cambios en el patrimonio
· Estado de flujos de efectivo
· Notas a los estados financieros
Ø Carta a la Gerencia que incluye las deficiencias y recomendaciones sobre el Control Interno.
Al agradecer su atención a la presente, nos suscribimos de ustedes con las muestras de nuestra
consideración, esperando poder servirles de la mejor manera y quedamos a su disposición para
cualquier aclaración o ampliación.
Le rogamos que firme y devuelva la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan
los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas
responsabilidades.
Atentamente,
Laurenz Guarchaj T
Lorenzo Guarchaj Tum
Socio del Encargo
Los Marianistas, Sociedad Colectiva
Contadores Públicos y Auditores
ASCENSO EMPRESARIAL, S.A.
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
A continuación se detalla el listado de información y documentación necesaria para iniciar con el desarrollo
del trabajo de Validación de Estados Financieros, en adición se necesitará otro tipo de información, misma
que será requerida de acuerdo al avance del trabajo.
A. INFORMACION Y DOCUMENTACION CONTABLE:
Balanza de Comprobación y Estados Financieros al 31 de diciembre del 2014 y 2015. (Vía

· electrónica e impresos).
Auxiliar de registros contable: Envíos, órdenes de venta, órdenes de compra, órdenes de
· despacho (físicos y electrónicos)
· Conciliaciones Bancarias Mensuales de enero a diciembre de 2015.
Libros de Contabilidad (físico y electrónicos a la fecha más reciente del año 2015) NO
· FOTOCOPIA. (Diario, Mayor, Compras y Ventas)
· Libro de Sueldos y Salarios.
· Libro de Registro de Accionistas.
· Libro de Actas de Accionistas.
· Libro de Actas del Consejo Administrativo.
· Archivo facturación de ventas y compras.
· Archivo de cheques emitidos con su respectivo documento de respaldo (Vouchers).
· Recibos de caja y depósitos bancarios (archivo con el respectivo correlativo).
B. ACCESO A LAS SIGUIENTES DECLARACIONES, POR EL PERIODO

COMPRENDIDO DE ENERO A DICIEMBRE DE 2015:
· Declaraciones Mensuales del IVA

· Declaraciones Mensuales de pago de IVA de Facturas Especiales
Declaraciones Mensuales de Retenciones de ISPF (impuesto sobre productos financieros) e
· ISR (impuesto sobre la renta) a terceros
· Declaraciones Trimestrales del ISR
· Declaraciones Trimestrales del ISO
· Conciliación Anual de Retenciones de Empleados de diciembre 2014 y diciembre de 2015
· Declaración Anual del ISR a Diciembre 2014 y 2015

· Planillas Mensuales del IGSS (enero a diciembre de 2015)
C. INFORMACION Y DOCUMENTACION LEGAL
Fotocopias simples de la siguiente información y documentación:
Formulario de Inscripción y actualización de datos ante la administración tributaria (SAT)

· RTU, preferiblemente con actualización de datos al 2015
· Escritura de constitución
· Nombramiento de Representante Legal (vigente)
· Patente de Comercio de Sociedad
· Patente de Comercio de Empresa (una por cada sucursal)
· Resolución de inscripción al IGSS, número patronal (si aplicase)
Resolución de autorización de documentos y Libros (facturas de venta, facturas especiales,
· notas de crédito, notas de debito, libros del IVA y libros Contables).
· Contratos de Arrendamiento.
Guatemala, 06 de enero 2016
Laurenz Guarchaj T
Lorenzo Guarchaj Tum
Socio del Encargo
Los Marianistas, Sociedad Colectiva
Guatemala, 07 de enero de 2016
Señores P-3
BANCO INDUSTRIAL, S.A.
7 av. 5-10 zona 4

Centro Financiero
Ciudad.
Estimados señores:
Atentamente nos dirigimos a ustedes, solicitándoles se sirvan completar la información que se indica y enviarla
directamente a nuestros auditores. Así mismo, solicitamos debitar de nuestra cuenta de depósitos monetarios el valor de
dichos servicios.
LOS MARIANISTAS, SOCIEDAD COLECTIVA
Contadores Públicos y Auditores - Consultores
E-mail: marianistas y asociados@gmail.com
Mazatenango, Suchitepéquez
Nombre de la Compañía
x
Firmas Registradas
Señores
Equipo Empresarial El Éxito S.A.
Ciudad
De acuerdo con lo solicitado, informamos a ustedes los datos requeridos al cierre de las operaciones al:
31 DE DICIEMBRE DE 2015
I DEPOSITOS
Intereses Número de
Clase No. Cuenta firmas Saldo Observaciones
registradas
% Calculados al Capitalización
Nombre de las personas autorizadas para retiro de fondos:

Individuales:
Mancomunadas:
II OBLIGACIONES
Clase Fecha Intereses Saldo
Descripción de
(Préstamos, la Garantía
Descuentos, etc.)
Operación Vencimiento % Pagados hasta Capital Intereses
III DEUDAS CONTINGENTES (Avalista y/o fiador)
Fecha Intereses Saldo
Clase operación Girado por
Operación Vencimiento % Pagados hasta Capital Intereses
IV DIVERSOS (Acciones, cajillas de seguridad, cartas de crédito, INVERSIONES etc.)
Este informe incluye las operaciones realizadas en todas las sucursales y/o agencias de la entidad.
Excepto los datos indicados, no existe en nuestros registros ninguna otra operación activa o pasiva a la fecha requerida.
Atentamente,
BANCO INDUSTRIAL, S.A.

Fecha:
Firma autorizada
C-8
ASCENSO EMPRESARIAL, S. A. ASCE
P-3
5 de enero 2016
A quién Corresponda: A quién Corresponda:
En relación con una auditoría de nuestros estados financieros, favor de confirmar directamente Favor de revisar esta declaració
a nuestros auditores. de informar cualquier excepción
Los Marianistas, S. C., CPAs

Quiénes están dirigiendo una au

La exactitud del saldo de su cuenta con nostros a partir del 31 de diciembre del 2015, como se
diciembre del 2015. Se adjunta
muestra a continuación.
No envie su giro a nuestros aud
Esto no es una solicitud de pago; favor de no enviar su giro a nuestros auditores. Se agradecerá
su pronta atención a esta solicitud. Se adjunta un sobre para su respuesta.
XX
Contador General

El saldo de las cuentas por cobrar por nuestra parte de Q. xxxx a partir del 31 de diciembre del
2015, es correcto excepto por lo que e anota a continuación:
Por
Fecha
ASCENSO EMPRESARIAL, S. A.
5 de enero 2016
C-9
quién Corresponda:
avor de revisar esta declaración con cuidadao. Si NO está de acuerdo con sus registros, favor
e informar cualquier excepción directamente a nuestros auditores.

uiénes están dirigiendo una auditoría de nuestros estados financieros a partir del 31 de
ciembre del 2015. Se adjunta un sobre con la dirección para la conveniencia en su respuesta.
o envie su giro a nuestros auditores.
XX
Contador General
C-11
Guatemala, Cuidad, 28 de marzo del 2016
Responsanilidad de la administtración hacia los estados financieros
A nuestros accionistas:
Los estados financieros de Ascenso Empresarial, S. A. que se adjuntan fueron elaborados por la
administración quien es directamente responsable de su integridad y objetividad. Los estados se
prepararon de conformidad con las normas de información financiera en Guatemala, e incluyen los
montos que se dunfamentan en las estimaciones y juicios de la administración. La administración
igualmente ha preparado información que no aparece en este informe anual que da consistencia a los
datos de los estados financieros. Dichos estados financieros de la compañía han sido auditoados por la
firma Los Marianistas, Sociedad Colectiva, un despacho independiente de contadores públicos
certificados. Nuestros auditores contaron en todo momento con el acceso ilimitado a todos los registros
financieros y datos relevantes, incluyendo las minutas de las asambleas del consejo directivo. Pensamos
que todas las representaciones efectuadas por Los Marinistas y Asociados fueron legítimas y apropiadas.
La administracón de Ascenso Empresarial, S. A. es responsable de establecer y mantener un control

interno adecuado sobre los informes financieros. El sistema de control interno establecido por Ascenso
Empresarial, S. A. fue instrumentado para brindar una seguridad razonable a la administración y el
consejo directivo en relación con la preparación y presentación objetiva de estados financieros
publicados.
La asministración de Ascenso Empresarial evaluó la efectividadd del control interno de la compañía

sobre los informes financieros hasta el 31 de diciembre del 2015. Al realizar esta evaluación, se acaton
los criterios establecidos por el Comité de Spnsoring Organization of Threadway Commission (COSO)
en Internal Control - Integrated Framework. Con fundamento en nuestra evaluación creemos que al 31 de
diciembre del 2015, el control interno de la compañía sobre los informes financieros es eficaz conforme a
tales criterios.
Los auditores independientes de Ascenso Empresarial, S. A. han expedido un dictamen de auditoría

relativo a nuestra evaluación del control interno sobre los informes financieros. Este informe se en la
página anterior.
Atentamente,
Alexander Cuellar Noé Equila Mutas Rex Pastor

Gerente General Contador General Gerente Financiero
Programa de Auditoría
DISPONIBILIDADES
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, propied
permitan formar una opinión respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conf
libre de errores e irregularidades de importancia relativa que pudieran tener un impacto significativo en los estado
ALCANCE:
Saldos de cuentas que conforman el rubro de DISPONIBILIDADES al 31 de diciembre de 2015.
ANTECEDENTES DE LAS CUENTAS:

Dentro de este rubro la compania registra todas aquellas cuentas de efectivo, tales como fondos de caja, caja gen
a plazo fijo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Los procedimientos a ser aplicados, son los siguientes:
Aseveraciones Auditad
DESCRIPCION DE LOS PROCEDIMIENTOS
Int. Exi. Exa.
DISPONIBILIDADES
ACTIVIDADES DE CONTROL
1- P P
Determine claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del
personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de
pagos.
2- P P P
Controle quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.

3- P P P
Verifique la existencia y aplicación de una política de manejo de disponible.
4- P P
Observar si los movimientos en caja y bancos se registran adecuadamente
5- P P P
Solicite las conciliaciones bancarias realizadas durante el año y verifique que
se hayan elaborado en forma mensual.
6- P
Verifique en las conciliaciones la segregación de funciones (elaboración,
revisión y autorización)
7- P ´P
Solicite un listado en formato magnético de los cheques, pagos electrónicos y
transferencias realizadas.
8- P P
Con base en el listado de cheques, pagos electrónicos y transferencias

recibido seleccione una muestra a efecto de verificar el cumplimiento de los
controles establecidos por la compañía.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
1- P P
Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.
2- Realice arqueo de Caja General y Caja Chica. P P
3- Compare los saldos en caja con los reflejados en los Estados de Situación P P
Financiera.
4-
5- P
Solicite y obtenga copia de las conciliaciones bancarias y sus respectivos

estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre de 2013.
6- Elabore cédula de resumen de conciliaciones bancarias y referencie cada una P
hacia la copia de las conciliaciones bancarias.
7- Verifique cálculos aritméticos. P

8- P
Verifique que los estados de cuenta bancarios se encuentren a nombre de la
Compañía
9- P
Coteje el saldo bancario según la conciliación bancaria contra el estado de

cuenta bancario original al 31 de diciembre de 2013.
10- P P
Verifique el cobro posterior de los cheques en circulación mediante el estado

de cuenta bancario del mes de enero 2014.
11- P P
Verifique el acreditamiento bancario posterior de los depósitos en tránsito el
estado de cuenta bancario.
12- P
Para las cuentas bancarias en dólares, reexprese los saldos de dichas cuentas al
tipo de cambio de cierre al 31 de diciembre de 2013.
13- Coteje el saldo contable según la conciliación bancaria contra los estados P P
financieros al 31 de diciembre de 2013.
14- Referencie el saldo contable de la conciliación bancaria hacia la cédula P
sumaria de caja y bancos.
15- Prepare y coordine el envío de confirmaciones bancarias. P
16- Obtenga respuestas de confirmaciones bancarias.
17- P P
Coteje los saldos bancarios confirmados con el saldo bancario incluido en las
conciliaciones bancarias preparadas por el cliente.
18-
Verifique que las firmas autorizadas para girar cheques correspondan a
personal que tenga la autoridad para ello y que actualmente trabajen en la
Compañía.
Período No. de PT: Hecho por: Rev. por:
12/31/2015 P-12-1 ACC MAMF
ncia, exactitud, propiedad y revelación de los saldos de DISPONIBILIDADES, que nos

tos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta y que el mismo esta
gnificativo en los estados financieros presentados en conjunto.
fondos de caja, caja general, cuentas de depósitos monetario, de ahorro corriente, de ahorro
Aseveraciones Auditadas
Hecho por: Fecha: No. de PT
Val. Pro. Rev N/A
P
P P
P P
P P
P
P
P
P
CARTERA DE CLIENTES - ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Cliente Período No. de PT: Hecho por: Rev. por:
Equipo Empresarial El Exitos, S.A. 12/31/2015 P-12-2 ALDK
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad, y revelación de los saldos de la CARTERA DE
CLIENTES, que nos permitan formar una opinión respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta
y que el mismo esta libre de errores e irregularidades de importancia relativa que pudieran tener un impacto significativo en los estados financieros presentados en conjunto.
ALCANCE:
Saldos de cuentas de la CARTERA DE CLIENTES al 31 de diciembre de 2015.

Dentro de este rubro la compania registra las cuentas por cobrar generadas de sus Clientes, por el giro normal de actividades de la misma (venta de producto terminado). Asímismo
la Compañía registra como un componente directo de este rubro la estimación para cuentas incobrables.
DESCRIPCION DE LOS PROCEDIMIENTOS Hecho por: Fecha: No. de PT
Int. Exi. Exa. Val. Pro. Rev. N/A
CARTERA DE CLIENTES
1- Solicite la Cartera de Créditos realizada durante el año y verifique que se P P P
hayan elaborado en forma mensual.
2- Verifique en la Cartera de Crédito la segregación de funciones (elaboración, P P
revisión y autorización)
3- Con la Cartera de Créditos al 31 de diciembre de 2015, verifique que no se P P
haya despachado mercadería a aquellos clientes que presenten atraso en sus
saldos.
4- Indague acerca de la existencia de límites de crédito para todos los clientes y P P
verifique que estos no hayan excedido de los límites autorizados por la
gerencia.
5- Con la Cartera de Créditos al 31 de diciembre de 2015, verifique la forma en P
la que se realiza la recuperación de los saldos deudores mayores a 60 días de
atraso.
6- Indague sobre la forma en la que las facturas de contado y crédito y se P P P
registran contablemente, para obtener evidencia de la integridad de las
mismas.
7- Obtenga un detalle en formato magnético de la facturación emitida, P P P
determine las facturas emitidas a cada final de mes y verifique, con base en la
Cartera de Créditos, la inclusión de estas facturas.
1- P P
Solicite y obtenga en medio electrónico la cartera de cuentas por cobrar a

clientes por antigüedad de saldos al 31 de diciembre de 2015.
2- Realice recálculos aritméticos mediante una sumatoria de la cartera de clientes P P P
al 31 de diciembre de 2015 y de la clasificación por antigüedad de las
facturas.
3- P
Coteje el saldo final contra los estados financieros; si existe diferencia,
investiguela y documentela.
4- P
Referencie el saldo final hacia la cédula sumaria de cuentas por cobrar
clientes.
5- P P
Con base a la cartera de clientes al 31 de diciembre de 2015, seleccione una
muestra de los clientes a confirmar (aquellos que sean iguales o mayores a la
Materialidad).
CARTERA DE CLIENTES - ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad, y revelación de los saldos de la CARTERA DE
CLIENTES, que nos permitan formar una opinión respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta
y que el mismo esta libre de errores e irregularidades de importancia relativa que pudieran tener un impacto significativo en los estados financieros presentados en conjunto.
ALCANCE:
Saldos de cuentas de la CARTERA DE CLIENTES al 31 de diciembre de 2015.

Dentro de este rubro la compania registra las cuentas por cobrar generadas de sus Clientes, por el giro normal de actividades de la misma (venta de producto terminado). Asímismo
la Compañía registra como un componente directo de este rubro la estimación para cuentas incobrables.
6- P P
Prepare y coordine el envío de confirmaciones de saldos de clientes.
7- P P
Con base al envío de confirmaciones de saldos de clientes elabore una cédula

de control de confirmaciones y estadística de confirmaciones.
8- P P P
Las confirmaciones recibidas de clientes cotejelas y referencielas hacia la
cartera de clientes; en caso de existir diferencias, investiguelas y
documentelas.
9- P P
Con base a estados de cuenta de clientes, identifique los cobros realizados
durante el año 2015 respecto a las facturas pendientes de cobro al 31 de
diciembre de 2015.
10- P P
Verifique físicamente los recibos de caja y boletas de depósito bancario que

soportan los cobros realizados durante el año 2015 de cada uno de los clientes.
11- P P
En caso los clientes no hubieran realizado pagos durante el año 2015,

verifique físicamente los docuemntos que garantizan la aceptación de los
saldos pendientes de cobro a la fecha de nuestra revisión.
12- Documentar los procedimientos alternos realizados. P P P
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

1- P
Con base a la cartera de clientes al 31 de diciembre de 2015, realice análisis
de cobrabilidad.
2- P
Identifique los saldos con una antigüedad mayor a 30 días.
3- P
Con respecto a los saldos con una antigüedad mayor a 60 días, indague con el
personal encargado de cobros con relación a su cobrabilidad.
4- P
Con base al análisis de cobrabilidad, determine la suficiencia/insuficiencia de

la estimación para cuentas incobrables al 31 de diciembre de 2015.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, propiedad, y revelación de los saldos de OTRAS CUENTAS POR COBRAR,
que nos permitan formar una opinión respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta y que el
mismo esta libre de errores e irregularidades de importancia relativa que pudieran tener un impacto significativo en los estados financieros presentados en conjunto.
ALCANCE:
Saldos de cuentas que conforman OTRAS CUENTAS POR COBRAR al 31 de diciembre de 2013, dentro de las que se incluye:
* Clientes
* Afiliadas
* Empleados
* Provisión para cuentas incobrables

Dentro de este rubro la compania registra las cuentas por cobrar generadas de actividades no rutinarias, pero que le representan derechos sobre las mismas y que le supondran el
ingreso de efectivo en el futuro.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1- P P P P
Solicite y obtenga las integraciones contables de las cuentas que integran otras
cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2013.
3- P P
Coteje el saldo final contra los estados financieros al 31 de diciembre de 2013.
4- Verifique la antigüedad de cada uno de los saldos incluídos en la integración P
de cada cuenta.
5- P P P P
En el caso de préstamos a funcionarios y empleados, verifique la existencia de

autorizaciones para el desembolso de dichos préstamos.
6- P P P P
En el caso de préstamos a funcionarios y empleados, verifique la adecuada

recuperación de los saldos deudores por medio de los descuentos en planillas
de sueldos y salarios posteriores a la fecha de cierre o de revisión.
7- P P P
Solicite y obtenga la documentación que soporta los saldos más significativos

de cada una de las cuentas y evidenciarlo en cada una de las integraciones
correspondientes, explicando el origen de cada uno de los saldos.
8- P
Referenciar el saldo de las integraciones hacia la cédula sumaria de otras
cuentas por cobrar.
9- P P P P
En el cado de viaticos por liquidar, verifique la forma en la que estos viaticos

han sido liquidados en fechas posteriores a la de cierre o de revisión.
10- P P P P
En el cado de viaticos por liquidar que no hayan sido liquidados indague la

razón por la cual no han sido liquidados y solicite copia de los pagos
realizados para verificar la autorización.
INVENTARIOS
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad y revelación de los saldos de INVENTARIOS, que nos
permitan formar una opinión respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta y que el mismo esta
libre de errores e irregularidades de importancia relativa que pudieran tener un impacto significativo en los estados financieros presentados en conjunto.
ALCANCE:
Saldos de cuentas que conforman el rubro de INVENTARIOS al 31 de diciembre de 2013.

Dentro de este rubro la compania registra todas mercaderías de las que se vale para generar los productos que vende a sus clientes, dentro de los cuales existen Materias Primas,
Material de Empaque, Productos en Proceso y/o Productos Terminados.
INVENTARIOS
1- Solicite y revise los papeles de trabajo de las tomas físicas de inventarios que P P P
se practican en forma mensual por la compañía.

1.1.- Inventarios de Materias Primas P P P
1.2.- Inventarios de Materiales P P P
1.3.- Inventarios de Productos Terminados P P P
2- En el caso de existir diferencias en los inventarios, rastree y obtenga evidencia
de los ajustes realizados por las diferencias identificadas y de las
autorizaciones para estos.
2.1.- Inventarios de Materias Primas P P P
2.2.- Inventarios de Materiales P P P
2.3.- Inventarios de Productos Terminados P P P
3- Indague acerca de la existencia de inventarios Obsoletos, en Malas P P
Condiciones, Vencidos y/o de Lento Movimiento y la forma en la que estos se
controlan.
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

4- Solicite un listado en formato magnético de las compras de inventarios P P P
realizadas durante el año.
5- P P P P
Con base en el listado de compras de inventarios recibido seleccione una

muestra a efecto de verificar la existencia e ingreso de dichos inventarios.
6- P P
Solicite un listado en formato magnético de las salidas de inventarios
7- P P
Con base en el listado de salidas de inventarios recibido seleccione una

muestra a efecto de verificar la salida y traslado de dichos inventarios.
8- P P P
Con base en los listados al 31 de diciembre de 2013, determine una muestra y

solicite el detalle de las últimas compras que igualen o excedan las unidades
reportadas al 31 de diciembre de 2013.
INVENTARIOS DE MATERIALES
9- P P
Solicite y obtenga los reportes mensuales de Inventarios de materiales
10- Con base en los reportes obtenidos, verifique las fechas en las que se P P
registran los últimos ingresos de materiales.
INVENTARIOS
OBJETIVOS:
ALCANCE:

11- P P P
Con base en el listado de salidas de inventarios de materiales seleccione una
muestra a efecto de verificar la salida y traslado de dichos inventarios.
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

12- Solicite y obtenga la conciliación teórica del Costo de Producción de los P P P P
inventarios de Producto Terminado.
13- Con base en la conciliación teórica del costo, analice la razonabilidad de los P P P
componentes del mismo.
14- Realice un examen de nóminas (en el Área de Nóminas) a efecto de validar el P P P
costo de mano de obra incluído dentro del costo de producción.

15- Con base en el listado de salidas de inventarios de materias primas seleccione P P
una muestra a efecto de verificar el consumo de materias primas incluidas
dentro del costo.

16- Solicite un reporte de las fechas de producción de los inventarios de Producto P P
terminado a efecto de verificar la antigüedad de la producción de los mismos.
1- P P P P
Solicitar y obtener en medio electrónico los listados valorizados de
inventarios al 31 de diciembre de 2013.
2- Realizar recálculos aritméticos mediante una sumatoria de los listados P P
valorizados de inventarios al 31 de diciembre de 2013.
3- P P
Cotejar el saldo final contra los estados financieros; si existe diferencia,
investigarla y documentarla.
4- P P
Referenciar el saldo final hacia la cédula sumaria de inventarios.
5- P P P
Con base al listado valorizado (previo a la fecha de cierre) seleccionar una
muestra para participar en la toma física de inventarios de final de año.
6- Verifique el corrimiento de cifras del inventario vérsus el listado valorizado al P P P
31 de diciembre de 2013.
7- Determine el método de valuación de los inventarios. P
8- P
Verifique que el precio del costo de los artículos disponibles para la venta del
inventario sean menores que el precio de venta de cada uno de estos (COSTO
DE MERCADO).
INVENTARIOS
OBJETIVOS:
ALCANCE:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, propiedad y revelación de los saldos de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO,
ALCANCE:
Saldos de cuentas que conforman el rubro de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO al 31 de diciembre de 2013.

Dentro de este rubro la compania registra todas aquellos bienes muebles e inmuebles de su propiedad, y que le son de uso diario ya sea para realizar sus actividades de producción o
bien para el desarrollo de actividades administrativas.

1- P P P
Solicitar y obtener los movimientos de las cuentas de costo de activo
fijo y depreciación acumulada por el período comprendido de enero a
diciembre 2013.
2- Elaborar cédula que muestre los movimientos en el costo y la P P
depreciación acumulada.
3- P P
Cotejar el saldo final mostrado en la cédula de movimientos contra los
estados financieros al 31 de diciembre de 2013.
4- P
En caso de existir adiciones de activos fijos durante el período 2013,
verificar físicamente las adiciones más significativas del año.
5- P P P P
Elaborar una cédula en la que se documente la siguiente información:
fecha de compra, acreedor, descripción del activo adquirido, así como el
número, fecha y monto de la factura de compra.
6- P P P
Referenciar el costo de la adición de activo fijo examinada contra la
cédula de movimiento de activos fijos.
7- En caso de existir bajas de activos fijos durante el período 2013, P P

verificar el 100% de las bajas.
8- Documentar la autorización para la realización de cada una de las bajas P P
de activos fijos.
9- P
Elaborar una cédula en la que se se documente para cada una de las
bajas la siguiente información: descripción del activo dado de baja,
depreciación acumulada, valor en libros, valor de venta, pérdida o
ganancia en venta, número, fecha de factura de venta y nombre del
cliente.
10- P P
Referenciar el costo y la depreciación acumulada de cada una de las
bajas contra la cédula de movimiento de activos fijos.
11- P P P
La ganancia o pérdida en venta de activos fijos, referenciarla contra la
cédula sumaria de otros ingresos y/o otros gastos al 31 de diciembre de
2013.
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, propiedad y revelación de los saldos de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO,
ALCANCE:
Saldos de cuentas que conforman el rubro de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO al 31 de diciembre de 2013.

Dentro de este rubro la compania registra todas aquellos bienes muebles e inmuebles de su propiedad, y que le son de uso diario ya sea para realizar sus actividades de producción o
bien para el desarrollo de actividades administrativas.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1- Realizar un cálculo global de depreciaciones por el período de enero a P P
diciembre 2013.
2- P P
Cotejar el resultado de nuestro cálculo global contra los saldos incluidos

en los estados financieros al 31 de diciembre 2013; en caso de existir
diferencias que excedan el límite de diferencias de auditoría,
investigarlas y documentarlas; en caso contrario, referenciar hacia
cédula sumaria de gastos de administración y ventas.
3- P P
Cotejar y referenciar el monto de las depreciaciones al 31 de diciembre
de 2013 contra las adiciones a la depreciación acumulada que se
muestran en la cédula que contiene el movimiento de activos fijos
4- P P
Cotejar el resultado de la prueba global depreciaciones contra los registros de

depreciaciones registrados en el Costo de Ventas, Gastos de Administración y
Gastos de Ventas.
PROVEEDORES
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud, propiedad y revelación de los saldos de PROVEEDORES, que nos permitan
formar una opinión respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta y que el mismo esta libre de
errores e irregularidades de importancia relativa que pudieran tener un impacto significativo en los estados financieros presentados en conjunto.
ALCANCE:
Saldos de cuentas que conforman el rubro de CUENTAS POR PAGAR al 31 de diciembre de 2013.

Dentro de este rubro la compania registra las cuentas por pagar o deudas generadas por la compra de inventarios a sus proveedores y que son necesarios como parte del proceso
productivo de la compañía para generar los bienes que pone a la venta.
CUENTAS POR PAGAR

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
1- Solicite el análisis de antigüedad de los saldos por pagar a Proveedores P P P
realizado durante el año y verifique que se hayan elaborado en forma mensual.

2- Verifique en el análisis de antigüedad de saldos de Proveedores la P P
segregación de funciones (elaboración, revisión y autorización).

3- Verifique en el análisis de antigüedad de saldos de Proveedores la P P
clasificación de saldos por vencimiento.
4- P P P
Solicite la documentación de pago de 5 facturas de proveedores por mes y
verifique la evidencia de la recepción de la mercadería comprada.
5- P P P P P
Solicite un listado en formato magnético de las compras de inventarios
6- P P P P
Con base en el listado de compras de inventarios recibido seleccione una
muestra a efecto de verificar la existencia e integridad de los pagos a
proveedores.
1- Solicite y obtenga la antigüedad de saldos de Cuentas por Pagar al 31 de P P P P
diciembre de 2013.
3- P P
Coteje el saldo final contra los estados financieros al 31 de diciembre de 2013.
4- P P
Referencie el saldo de la cartera de proveedores locales hacia la cédula
sumaria de proveedores.
5- P P P
Identifique y seleccione los saldos de proveedores más significativos,

asimismo con base en el detalle de compras de inventarios seleccione los
proveedores más significativos y prepare y coordine el envío de
confirnaciones de saldos.
6- P P P
Obtenga las respuestas de las confirmaciones de saldos de proveedores
enviadas.
7- P P P
En los casos en los que no se haya obtenido respuesta a las confirmaciones

enviadas, solicite y obtenga los cheques emitidos en el año 2014 con los
cuales se realizaron pagos posteriores a los proveedores seleccionados.
PATRIMONIO
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la existencia, exactitud y revelación de los saldos de PATRIMONIO, que nos permitan formar una opinión
respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta y que el mismo esta libre de errores e
irregularidades de importancia relativa que pudieran tener un impacto significativo en los estados financieros presentados en conjunto.
ALCANCE:
Saldos de cuentas que conforman el rubro de PATRIMONIO al 31 de diciembre de 2013

Dentro de este rubro la compania registra su capital, las ganancias acumuladas, las reservas realizadas.
PATRIMONIO
1- P P P
Solicite y obtenga en medio electrónico el movimiento de cada una de las
cuentas del patrimonio de los accionistas (capital, reserva legal, utilidades y/o
pérdidas acumuladas).
2- Coteje los saldos iniciales contra los papeles de trabajo al 31 de diciembre de P P P

2013.
3- Elabore una cédula en la que se muestre el movimiento de cada una de las P P P
cuentas durante el período 2013.
4- Analice y obtenga la documentación de soporte de las autorizaciones de todos P P P
y cada uno de los movimientos que se registraron en las cuentas de capital
durante el año.
5- Realice lectura de actas de la Asamblea General de Accionistas y del Consejo
de Administración.
VENTAS
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud y de las transacciones de VENTAS, que nos permitan formar una opinión
ALCANCE:
Montos de las transacciones que conforman el rubro de VENTAS durante el año terminado el 31 de diciembre de 2013.

Dentro de este rubro la compania registra todos sus ingresos por concepto de ventas a sus clientes de los productos que la propia compañía produce.
VENTAS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
1- P P P
Solicite y obtenga una base de datos con la facturación emitida durante el año
y con base en esta seleccione una muestra para verificar la efectiva recepción
del efectivo por medio de recibos de caja.
2- P P P
Verifique que el efectivo recibido según recibos de caja es efectivamente

depositado en las cuentas de la compañía en forma exacta y oportuna.
3- P P P
Verifique en las facturas emitidas que exista evidencia de que el cliente ha
aceptado la facturación emitida en forma satisfactoria.
4- P P P
Solicite un detalle de las salidas de inventarios de Producto Terminado y
verifique que toda salida corresponda a una venta realizada, y que cuente con
facturación emitida.
1- P P P
Solicite y obtenga una base de datos con la facturación emitida durante el

año, sume y compare con los datos de los estados financieros.
2- P P P
Solicite y obtenga los formularios de pago de IVA realizados durante el año y

realice un cuadre de los saldos de Ventas reportados en los estados financieros
contra lo reportado en las declaraciones del IVA presentadas en forma
mensual.
COSTO DE VENTAS
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud y de las transacciones de COSTO DE VENTAS, que nos permitan formar una
opinión respecto de si este rubro esta presentado, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con la ley del impuesto sobre la renta y que el mismo esta libre de errores e
ALCANCE:
Montos de las transacciones que conforman el rubro de COSTO DE VENTAS durante el año terminado el 31 de diciembre de 2013.

Dentro de este rubro la compania registra el costo asociado para la fabricación de los productos que son vendicos a sus clientes.
COSTO DE VENTAS
1- P P P
Actividades del control relacionadas con el Costo de Ventas han sido
desarrolladas en el Área de Inventarios.
1- P P P
Realizace una tendencia mensual del Costo de Ventas de la compañía

respecto de las Ventas para verififcar su razonabilidad.
2- Solicite y obtenga la conciliación teórica del Costo de Producción de los P P P
inventarios de Producto Terminado y analice su razonabilidad.

3- Realice un examen de nóminas (en el Área de Nóminas) a efecto de validar el P P P
costo de mano de obra incluído dentro del costo de producción.

4- P P P
Realice un cálculo global de depreciaciones por el período de enero a

diciembre 2013 y compare las cifras obtenidas con las registradas en las
cuentas de Costo de Ventas.
5- P P P
Solicite un listado en formato magnético de las salidas de inventarios de

materias primas realizadas durante el año a fecto de verificar la razonabilidad
de los consumos de inventarios incluídos en el Costo de Ventas.
6- Realice una conciliación teórica del Costo de Ventas. P P P
GASTOS
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente y competente de auditoria acerca de la integridad, existencia, exactitud y de las transacciones de GASTOS que nos permitan formar una opinión
ALCANCE:
Montos de las transacciones que conforman el rubro de GASTOS durante el año terminado el 31 de diciembre de 2013.

Dentro de este rubro la compania registra todos sus gastos generados por la propia operación de la compañía, dentro de los cuales se encuentran Sueldos, Depreciaciones, Dietas, etc.
GASTOS
1- P P P
Solicite y obtenga las nóminas de sueldos y salarios de todo el año y realice
una tabulación de los sueldos y demás ingresos pagados a los emeplados de la
compañía.
2- Coteje el total de los saldos obtenidos de las nóminas de sueldos y salarios P P P
contra los saldos de sueldos pagados incluidos en los estados financieros
3- Con base en el total de los saldos obtenidos de las nóminas de sueldos y P P P

salarios realice un recálculo de las prestaciones laborales gasto, así como de
las cuotas patronales pagadas en el año y compárelo contra los saldos de los
estados financieros.
4- P P P
De existir variaciones, identifique partidas o elementos del gasto que no son
registrados en la nómina de sueldos y salarios a efecto de reducir las
variaciones identificadas.
5- P P P
Si persisten variaciones determine, en forma individual, la materialidad de
estas a efecto de determinar si las mismas se puedan considerar inmateriales o
no.
6- Realice una conciliación del saldos de las depreciaciones gasto cargadas en el P P P
período de acuerdo a lo determinado en la prueba global de depreciaciones
incluida en el programa de Propiedad, Planta y Equipo.
7- P P P
Solicite y obtenga el diario mayor general de las cuentas de gastos de enero a
diciembre de 2013.
8- P P P
Con base en el DMG y en la materialidad determinada, seleccione las partidas
que individualmente han de ser examinadas para realizar un voucheo de
gastos.
9- P P P
Documente este voucheo en una cédula de trabajo en donde se habrá de

reflejar la revisión de los aspectos fiscales de los gastos tales como: Factura a
nombre de la compañía, NIT correcto, etc.
10- P P P
Si no fuese factible la determinación de una muestra de esta forma, solicite el

libro de compras de enero a diciembre de 2013 y determine con base en la
materialidad las partidas a ser examinadas a efecto de verificar los aspectos
descritos en el numeral anterior.
C-1-1
ASCENSO EMPRESARIAL, S.A. HECHO POR REVISADO POR
Cuestionario de Control Interno ACC LGT
Area de Disponibilidades 1/5/2014 1/5/2014
Al 31 de Diciembre de 2013
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CUESTIONAMIENTO SI NO N/A

1 ¿Existen políticas para el manejo de Caja Chica? X
¿Existe empleado designado para autorizar pagos de gastos con fondos de caja
2
chica? X
¿Se tienen políticas definidas para el desembolso de pagos, Periodos de

3
liquidación y montos de constitución del Fondo de caja chic? X
¿Todos los gastos menores pagados se encuentran soportados Con el respectivo

4
documento contable? X
¿Se realizan arqueos periódicos de los fondos de caja General y de los fondos en
5
otros bancos? X
6 ¿Existe caja de seguridad para el resguardo del efectivo? X
¿Los fondos en bancos extranjeros se reexpresan adecuada mente en los estados

7
financieros? X
¿Los anticipos y pagos de clientes extranjeros, son comprobados mediante

8
confirmación y envió de documento probatorio? X
Alejandro Chang Vo. Bo. Laurenz Guarchaj T

Lic. Alejandro Chang Cuellar Lic. Lorenzo Guarchaj Tum
Auditor Gerente de Auditoría
SADO POR
C-1-2
Area de Cuentas por Cobrar 1/5/2014 1/5/2014

1 ?Existen limites de crédito a los clientes? x
2 ¿Están establecidos los criterios para el cobro de deudores? x
¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados

3
previamente por funcionario competente? x
¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para clasificarla y crear la

4
provisión? x
¿La gestión de cobro de deudas de difícil cobro es asignada a funcionario

5
competente y esta debidamente controlada? x
6 ¿Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro efectivo de la cartera? x
¿Las personas autorizadas para aprobar notas crédito, son independientes de las
7
involucradas y cobranzas y registros? x
8 ¿El método para el cálculo de provisión es consistente con ls leye tributaria x

(ISR )?
¿Se mantiene custodia efectiva sobre documentos y títulos y valores que

9
representan los derechos exigibles? x

SADO POR
C-1-3
Area de Inventarios 1/5/2014 1/5/2014
1
¿Existe manual de procedimientos que describa lo relacionado con autorización,
x
custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios?
2 ¿Existe control sobre máximo y mínimo de existencias? x
3 ?Se aplica de acuerdo a NIIF-NIC, el sistema de valuación de Inventario? x

¿Las compras de inventarios están debidamente autorizadas?
4 - Están de acuerdo al Plan Anual de Compras? x
¿Los ajustes por perdida de inventarios son revisados, aprobados y autorizados

5 por funcionarios que no están involucrados en la responsabilidad de manejo y x
registro de los mismos?
¿Aprueba un funcionario responsable la venta de las existencias obsoletas no

6
utilizadas o deterioradas? x
¿Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son

7 aprobadas por funcionario responsable de conformidad con las disposiciones x
administrativas y fiscales vigentes?
8 x
?Existen politicas para reservas por obsolencia de inventarios?
¿Existen informes actualizados de inventarios para el efecto de facilitar el

9
análisis de perdidas y manejo de los mismos? x

Auditor Gerente de Auditoria
SADO POR
C-1-4
Area de Inversiones 1/5/2014 1/5/2014
1
¿Existe Manual de procedimientos para la compra y venta de inversiones?
X
¿Los procedimientos establecidos permiten identificarlas responsabilidades que

2
se derivan en la ejecución de las operaciones? X
¿La compra, venta y renovación de inversiones, son previamente autorizadas por

3
funcionario competente? X
¿Los títulos valores y/o documentos financieros que soportan las inversiones, son
4 controlados periódicamente mediante inspección física por personal asignado X
diferente a quienes los custodian?
¿Se hace una comprobación independiente de los precios por los cuales han sido
comprobados o vendidas las inversiones?
- Registro de entradas y salidas de caja fuerte?

- Control de los intereses generados?
5
- Registro actualizado de los rendimientos? X
¿Se establecen responsabilidades cuando la inversión es redimida antes de su

6
vencimiento? X
7
8 X
¿Los documentos que soportan la compra y venta de inversiones se encuentran en
poder de funcionario responsable de su archivo y control?

SADO POR
C-1-5
Propiedad, Planta y Equipo 1/5/2014 1/5/2014
1 X
?Las adiciones son autorizadas y aprobadas por el Consejo Directivo¨?
¿Para los terrenos los e inmuebles que se poseen, existe:

2 - Títulos de propiedad? X
- Avalúos técnicos?
- Declaraciones de pagos de impuestos?
. ¿Las adquisiciones de la propiedad Planta y equipo están incluidas en el:

3 - Presupuesto de inversión? X
- Plan anual de compras?
¿En la Propiedad Planta y Equipo se registra correctamente:

- Costo?
4
- Depreciación? X
- Ajustes?
5 ?Existen contratos de seguros para protección de la PPYE? X
6 ?Están protegidos o en lugar seguro, los documentos originales de la PPYE? X
¿Existen medidas de seguridad que garanticen la protección de bienes e

7
insumos? X
Alejandro Chabg Vo. Bo. Laurenz Guarchaj T

Auditor Socio del Encargo
SADO POR
C-1-6
Activos Pagados por Anticipados 1/5/2014 1/5/2014

1 ¿Las amortizaciones se registran oportunamente? X
¿Las adquisiciones de otros activos se encuentran planificadas dentro del

2
presupuesto de gastos? X
3 ¿En otros activos se registra correctamente costo, amortización, y provisión? X
¿Los documentos que soportan los registros de los Otros Activos están custodiados
4
y protegidos adecuadamente? X
5 ¿Existe control adecuado sobre Otros Activos, de conformidad de NIIF? X

SADO POR
C-1-7
Equipo Empresarial El Éxito, S.A. HECHO POR REVISADO POR
Cuestionario de Control Interno ALDK LGT
Area de Capital Contable 1/5/2014 1/5/2014
1 Están prenumerados los certificados de las acciones con sus respectivos talones y X
se emiten en orden numerico?
2 ?Los dividendos declarados son pagados anualmente? X
3 ¿Están autorizadas las funciones escritas sobre control, registro y autorización del X
capital y reservas?
¿Los aumentos y disminuciones al capital son autorizadas de acuerdo con las

4
normas legales vigentes? X
?La persona que recibe los pagos por acciones, es diferente a la que anota en los
5
registros auxiliares correspondientes? X
SADO POR
C-1-8
Cuestionario de Control Interno
Area de Cuentas por Pagar 3/1/2016 3/3/2016

1 ?Se llevan integraciones de las cuentas por pagar? x
?Aprueba por escrito un funcionario responsable, los pedidos por los

2
proveedores? x
3 Se tiene clasificados los saldos por su antigüedad? x
4 Se registran por un funcionario responsable los descuentos por pronto pago? x
5 x
Aprueba un funcionario responsable la cancelacion de las cuentas por pagar?
SADO POR
C-1-9
Cuentas por Pagar Afiliadas 3/1/2016 3/3/2016
1
¿La autorización de documentos que comprometan financieramente a la entidad, X
esta definida en funcionario responsable
2 ?Existe contrato de prestamo? X
3
?Se llevan integraciones de las cuentas por paga Afiliadas? X
4
Aprueba un funcionario responsable la cancelacion de las cuentas por pagar?
X
5 ?Se realiza la conversion de la moneda de acuerdo a NIC-NIIF? X

SADO POR
C-1-10
Area de Impuestos por Pagar 3/1/2016 3/3/2016

1 ?Se llevan integraciones de los Impuestos por Pagar? X
2 ?La tasa de referencia, es de conformidad con la Ley Tributaria? X
3 ?Existe persona responsable exclusiva y experta para los calculos de impuestos? X
4 ?La empresa, tiene algun impuesto pendiente de pagar? X
5 ?Existe provisión del ISR? X
6 ?El Contador General, es quien realiza los cálculos de Impuestos? X

SADO POR
C-1-11
Area de Pasivo a Largo Plazo 3/1/2016 3/3/2016

1 ?Existe contrato de prestamo bancario? X
¿Los procedimientos definen funciones de verificación y aprobación del pago de

2
préstamos? X
3 ¿Existen documentos pre numerados que soportan las obligaciones contratadas? X
¿Existe segregación de funciones respecto al registro y manejo de documentos de

4
las obligaciones? X
¿Se concilian periódicamente las cuentas de control del mayor con los registros
5
auxiliares y estas con los documentos soportes? X
SADO POR
C-1-12
Area de Otros Pasivos 3/1/2016 3/3/2016

1 ?Existe contrato de obligaciones? X
2 ?Existe documentacion de las obligaciones a que corresponde? X
3 ?El departamento de contabilidad, lleva integracion de la cuenta otros pasivos? X
¿Existe segregación de funciones respecto al registro y manejo de documentos de

4
las obligaciones? X
5 ?Existe registro contable de la cuenta otros pasivos? X

SADO POR
C-1-13
Area de Ingresos 3/1/2016 3/3/2016
1 ¿Los niveles directivos ejercen un control directo sobre las operaciones que X
generan ingresos?
2 X
¿Se lleva un control permanente del total de los ingresos?
3 ¿La entidad elabora presupuesto de ingresos? X
4 ?Existe un control sobre la percepción de ingresos? X
5 ¿Se efectúa análisis al aumento o disminución de los ingresoS? X

SADO POR
C-1-14
Area de Costos 3/1/2016 3/3/2016

1 ?Tiene una conciliación teórica del costo de ventas? X
2 ¿Valida el saldo de inventarios? X
3 ?Se Realizó toma fisica al final del año anterior? X
4 ?Tiene un litado valorizado de existencia al final del año? X
5 ?Existe manual de procedimientos de compras? X
?Existen nominas departamentalizadas y la totalidad de algunas de estas se

6
registra como parte del costo de ventas? X
SADO POR
C-1-15
Area de Gastos y Resultados 3/1/2016 3/3/2016
1 ¿Los niveles directivos ejercen un control directo sobre las operaciones que X
generan ingresos y gastos?
2 X
¿Se lleva un control permanente del total de los ingresos y gastos?
¿La entidad elabora presupuesto de ingresos y gastos para funcionamiento e

3
inversión? X
4 ¿Se verifica que están debidamente soportadas todas las transacciones? X
5 ¿Se efectúa análisis al aumento o disminución de los ingresos y gastos? X

SADO POR

Práctica Final 06062015

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Práctica Final 06062015

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Mariano Gávez de Guatemala

Anna Lucía Donis Kiss 0327 - 10 - 10086

ESTADOS FINANCIEROS ANALÍTICOS

Pasivo y Patrimonio de los Accionistas 34,107,651 1.00

Patrimonio de los accionistas:

% del Resultado respecto de los Ingresos

33,000,000 100.00% 1.00

Prueba Ácida 5,000,916.00 = 0.51

Prueba Defensiva 1,850,458.00 = 0.19

Capital de trabajo 15,458,768.00 - 9,794,623.00

Rotación de cartera 1,134,164,880.00 = 34.37

Rotación de inventario 3,764,826,720.00 = 190.14

Rotación de inventario 19,800,000.00 = 1.89

Rotación de caja y bancos 666,164,880.00 = 20.19

Rotación de activos totales 33,000,000.00 = 0.97

Estructura de capital 10,650,000.00 = 0.78

Razón de endeudamiento 10,650,000.00 = 0.31

Rendimiento sobre el patrimonio 1,452,000.00 = 0.11

Rendimiento sobre inversión 1,452,000.00 = 0.04

Utilidad ventas 1,452,000.00 = 0.04

Margen de Utilida bruta 13,200,000.00 = 0.40

terminar la capacidad de pago de la empressa a corto

n recurrir a los flujos de ventas.

bligaciones con terceros. El capital de trabajo es lo que

r cobrar 34.37 días o se rotan 10.47 veces en el período.

e lo que demuestra una baja rotación de esta inversión,

efectivo, es muy baja. A mayor rotación, mayor

97 veces el valor de la inversión efectuada.

ñía, hay UM 0.78 centavos o el 78% aportado por los

proporción aportada por los acreedores el del 31%.

015, genera un rendimiento del 0.11% sobre el

odujo ese año un rendimiento del 4% sobre la inversión.

deducido los costos de producción de los bienes

MATRIZ DE RIESGOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

MODERADO De Control No se realizan conciliaciones bancarias o Revision detallada de conciliaciones bancarias

MATRIZ DE RIESGOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

ALTO Inherente y De Ventas inexistentes. Prueba global de ingresos (facturación, cobro,

Equipo Empresarial El Éxito, S.A.

Proyecciones anual de cifras parciales de E/R Meses: 4 99,000,000.00 94,644,000.00 4,356,000.00

Determinacion de cáculos para:

Limite de errores de auditoría para posteo 5% 5% 5% 5% 5%

Aprobada o Modificada por:

R Saldos tomados de estados financieros emitidos por el cliente al 31 de diciembre de 2015.

Identificar y valorizar el riesgo de incorreción debido a fraude o error.

Proponer soluciones eficaces en respuesta a la corrección de las deficiencias y riesgos detectados.

Responsabilidad del Auditor

B. Cuentas por Cobrar

No se otorgará crédito sobre crédito.

Las inversiones se valúan al costo.

E. Valuación de Propiedad, Planta y Equipo

La provisión para indemnización es creada en base al 8.33% % sobre sueldos

Para la empresa es significativa el área de Disponibilidades, ya que poseen cuentas bancarias en el

Riesgo Planeado de Detección

Control de Riesgo Inherente

Procedimientos y Técnicas a Emplear

Lic. Alexander Cuellar Gerente General

Equipo del Encargo Puesto

Equipo de Encargo H/H Valor (Q.) Honorarios IVA

Fase de planeación 30% Q 48,720.00

Fase de la ejecución 50% Q 81,200.00

Fase de la finalización 20% Q 32,480.00

12/31/2015 Cierre fiscal

Respetable señor Cuellar:

Agradecemos la oportunidad que nos brinda para presentarle la propuesta de servicios