Taller: Conceptos y cuentas

En esta etapa del aprendizaje se desarrollará un taller orientado hacia la

evaluación de sus aprendizajes, para desarrollarlo debe reconocer las ideas y

aprendizajes desarrollados hasta el momento como producto de la comprensión

del tema. Debe seleccionarse una Empresa, puede ser real o ficticia, de dicha

empresa debe investigarse lo siguiente:

✓ Normativa contable: En el plan de cuentas deberá identificar cuál es el tipo

de cuenta para la confección de los balances, mensuales o anuales.

1105 Caja: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta

el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en

forma inmediata.

CLASE GRUPO CUENTA

1. Activo 11. Disponible 1105. Caja

DINAMICA:

DEBITOS CREDITOS

a. Por las entradas de dinero en a. Por el valor de las

efectivo y los cheques recibidos por consignaciones diarias en cuentas

cualquier concepto tanto en moneda corrientes bancarias o de ahorro.

nacional como en moneda extranjera.

b. Por los sobrantes en caja al efectuar b Por el valor de la negociación de

 arqueos. divisas.

c. Por el mayor valor resultante al c. Por los faltan tes en caja al

convertir las divisas a la tasa de efectuar arqueos.

cambio representativa del mercado.

d. Por el valor de la constitución o d. Por el menor valor resultante al

incremento del fondo de caja menor. convertir las divisas a la tasa de

cambio representativa del mercado.

e. Por la reducción o cancelación

del monto del fondo de caja menor.

f. Por el valor de los pagos en

efectivo, en los casos que por

necesidades del ente económico, se

requieran.

DIFERENCIA EN CAJA GENERAL Y CAJA MENOR.

En caja general:

1. Llegan todos los dineros pagos por clientes que van a bancos.

2. Se ingresan grandes cantidades de dinero.

3. No es un fondo fijo.

4. Se utiliza algunas veces para cubrir algunas deudas grandes.

En caja menor:
1. Es un fondo fijo

2. Ingresa una cantidad de dinero mínima para gastos mínimos

3. Existe una política clara para el reembolso de este dinero.

Factura nº 387

FACTURAR A Fecha de la factura: 09/11/2022

C KOPPI (COFFE SHOP) Fecha de vencimiento : 22/ 11/ 2022
CALLE DE LA FANTASIA CON AV. ALFALSA

HARINERA DEL LLANO LTDA Nombre del banco: SUPER COBROS DEL ESTADO
0089766808-0009 SWIFT/BIC: SPECE
Número de cuenta bancaria: 000098998880-1

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO SUMA IVA

HARINA 000 7 155,00 1.395,00 292,95 (19%)
POLVO DE HORNEAR 2 262,00 262,00 55,02 (19%)

SUMA 1.657,00 €
IVA 347,97 €
Total 2.004,97 €

Lo anterior es un ejemplo de una empresa inventada donde esta empresa compra

dos productos:
 1. 7 sacos de harina 000 por valor de 155.00

2. 2 sacos de levadura por valor de 262.00

Dándonos un ejemplo de lo que es una cuenta caja, tomando en cuenta lo anterior

mencionado.

Clase = 1 = Activo

Grupo = 11 = Disponible

Cuenta = 1105 = Caja

Subcuentas:

110505 = Caja general

110510 = Cajas menores

110515 = Moneda extranjera

✓ concepto de cuenta contable: Las cuentas contables en contabilidad son el

registro donde se anota en forma cronológica los hechos mercantiles,

transacciones comerciales que se refieren a una misma naturaleza. Por la

cual nos permite recolectar, organizar, registrar y generar informes para

analizar la situación financiera en una empresa.

✓ clasificación de las cuentas, la representación del catálogo de cuentas:

Las cuentas se clasifican en:

a) Reales (activo, pasivo y patrimonio).

b) Nominales (Ingresos, gastos y costos).

c) De orden (Deudoras y acreedoras).

Representación del catálogo de cuentas.

Según el artículo 14 de decreto 2650 el catálogo de cuentas se encuentra

estructurado de la siguiente manera:

 Clase: Primer digito

 Grupo: Los dos primeros dígitos.

 Cuenta: Los cuatro primeros dígitos

 Subcuenta: Los seis primeros dígitos

Las clases que identifica el primer dígito son:

Clase 1: Activo
Incluyen las cuentas que hacen parte del balance general.
Clase 2: Pasivo

Clase 3: Patrimonio
Clase 4: Ingresos

Clase 5: Gastos
Comprenden las cuentas de estado de
ganancias o perdidas o estado de
Clase 6: Costos de ventas resultados.

Clase 7: Costos de producción o de operación

Clase 8: Cuentas de orden deudoras

Definen las cuentas de orden
Clase 9: Cuentas de orden acreedoras

✓ esquema de la cuenta T.

Cuenta es el nombre que se utiliza para registrar, en forma ordenada, las

operaciones que realizan en una empresa. La forma más simple para iniciar el

aprendizaje de los registros contables es mediante el esquema de la cuenta T, y

sus partes son:

 Código y concepto o nombre de cuenta.

 Él debe va al lado izquierdo y se usa para registrar los débitos.

 El haber va al lado derecho y sirve para registrar los créditos.

 Código y concepto o nombre de cuenta

Lado debito Lado crédito

Movimientos débitos Créditos

Saldo débitos Créditos

Registros en la cuenta T

Debitar una cuenta es registrar un valor en el lado izquierdo, es decir, en él debe;

acreditar una cuenta es registrar un valor en el lado derecho, es decir, en la

columna del haber.

El movimiento débito es la suma de los valores registrados en él debe de una

cuenta; el movimiento crédito es la suma de los valores registrados en el haber.

Saldo de la cuenta T: El saldo de una cuenta es la diferencia entre los valores

registrados en la columna del debe y los registrados en la columna del haber.

Con esta se pueden realizar registros contables y resulta ser la manera más

empleada para consignar los hechos económicos de una organización.

Al restar a los débitos el valor de los créditos se obtiene el saldo de la cuenta.

Cuando ocurre el caso contrario, con una cuenta de naturaleza crédito como el

pasivo o patrimonio, el saldo debe ser también crédito.

Este tipo de cuenta permite visualizar que cada cuenta tiene un lado débito (un

debe) y otro crédito (un haber). Así se cumple con el principio de la partida doble,

que indica que en toda contabilización, en todo registro contable, deben estar

presentes como mínimo una cuenta que entregue y otra que reciba.