EJERCICIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD PARA ENT

CAPITULO III
PARTE PRACTICA
INSTRUCCIONES PAR DESARROLLAR EL PROYECTO
1- IDENTIFICO EL PROYECTO
2- ELABORO EL DIAGNOSTICO
3- ELABORO EL ARBOL DE PROBLEMA
4-ELABORO EL ARBOL DE OBJETIVO
5- ELABORO MATRIZ DEL MARCO LOGICO
6- FORMULO PRESUPUESTO
7- EJECUTO EL PROYECTO
8- INCORPORO LA EJECUCION AL RESULTADO DEL ENTE.
ABILIDAD PARA ENTES PUBLICOS

ITULO III
PRACTICA
L PROYECTO
CAPÍTULO III
PARTE PRÁCTICA I PROGRAMACION Y FORMULACION (UNIDAD III) REVISADO POR LCDO. ANGEL JAVIER BASTIDA
NOTA: EJERCICIO MODELO PARA LA EVALUACION III
Primera parte
El Ministerio de la Juventud requiere sus servicios para programar y formular el proyecto de presupuesto, el cual
reforzar el desarrollo psicosocial tanto de la niños como de la juventud para que ambas utilicen sanamente el tie
efectuado demostró que un porcentaje importante de niños padece de situaciones depresivas ocasionadas por e
encierro en sus viviendas y por la escasa oportunidad de acceso a zonas verdes.
El parque consiste en un módulo de juegos y una cancha deportiva, además de la siembra de 50 árboles de flora.
proyecto en el lapso de 3 meses.
Para el uso adecuado de las instalaciones, se necesita capacitar el 80% de las familias al primer cuatrimestre de in
proyecto social fue realizado por los estudiantes del Programa Nacional de Formación en Contaduría Pública de l
el Ministerio de la Juventud, Consejo Comunal de Pueblo Nuevo II .El financiamiento del proyecto está asegurado
Operativo del prenombrado ministerio(POI) , y será ejecutado por la acción centralizada ACC-2 conjuntamente co
Los gastos se estimaron de la siguiente manera:
Se licitará la obra de construcción en dos módulos, uno destinado construir espacios recreativos para juegos y otr
construcción de la cancha deportiva por un monto de Bs. 730.000,00. (4.04.15.04).
Se estiman comprar 50 árboles a Bs. 120,00 cada uno (4.02.01.03.00). Se estima comprar abonos y fertilizantes na
(402.01.03.00).
Se contrataran 3 obreros durante 3 meses, con un contrato mensual de Bs. 8.000,00 cada uno. (4.01.01.18.01).
Se contratará un profesional para dictar curso comunitario durante 3 meses, estimándose honorarios profesional
(4.01.01.18.02).
Se asignan 2 ingenieros para la inspección de la obra, los mismos cobran por la partida centralizada del ente.
Se estiman comprar 500 libretas para notas a bs. 500,00 cada una. (402.05.03.00) Para la verificación de los logro
las siguientes metas. Más del 60% de los niños y jóvenes del barrio usa el parque.
Más del 90% de los árboles sembrados permanecen en buen estado. El módulo de juegos y la cancha se mantien
NOTA 1: LOS MONTOS NO INCLUYEN IVA
NOTA 2: Para elaborar la matriz del marco lógico se recomienda desarrollar el árbol de problema y el árbol de ob

ARBOL DE PROBLEMA

EFECTOS
 SITUACIONES AUSENCIA ESCOLAR
DEPRESIVAS

DEFICIENTES ESPACIOS DE JUEGOS Y AREAS VERDES

CAUSAS
INSUFIENTE ACCESO A
ZONAS VERDES Y AUSENCIA DE
FORMACION DEPORTIVA
AREAS DEPORTIVAS

ARBOL DE OBJETIVOS

FIN

FORTALECER LA MEJORAR LA CALIDAD

INTEGRACION SOCIAL AMBIENTAL DEL BARRIO

EFICIENTES PARQUES DE JUEGOS PARA SATISFACER LAS NECESIDADES RECREATIVAS DE NINOS Y JOVEN

MEDIOS

JUEGOS INSTALADOS ARBOLES SEMBRADOS

EMISION DE ORDENES DE
LICITACION DE OBRAS
COMPRAS

MARCO LÓGICO

RESUMEN DE
OBJETIVOS INDICADORES

Fortalecer la Mejorar a más del 60% las

integración social de la condiciones ambientales y
comunidad recreativas

Fin Se espera que más de la

mitad de los niños de la
Mejorar la calidad
ambiental del barrio comunidad mejoren su
comportamiento
intrafamiliar.
Mejorar el bienestar y
las actitudes infantiles y
juveniles Disminuir a menos del
30% la incidencia de
morbilidad
 Al final del ejercicio
económico financiero más
Parque usado para del 60% de los niños debe
satisfacer las usar el parque comunal.
Propósito necesidades recreativas
de niños y jóvenes de la
comunidad. El 90% de los
arboles deben
permanecer en

Los módulos deben estar

Juegos instalados. Instalados en bese a lo
Árboles y jardines programado.
Componentes
sembrados. Los 50 árboles deben estar
sembrados en el lapso
Comunidad educada.
previsto.

Licitación de obras
Compra de materiales y PARTIDAS 402.403.404
Actividades suministros

Contratación de Se firman los contratos

personal programados

Más de la mitad de los niños y jóvenes mejora el comportamiento familiar y su rendimiento escolar.

La incidencia de la morbilidad infantil de origen psicosocial se ubica por debajo del treinta por ciento

Se pide formular y programar utilizando la metodología del presupuesto por proyecto y la herramienta d

PROGRAMACION POR PARTIDA ESPECIFICA Y SUB ESPECIFICA

CODIGO PARTIDA
4.00.00.00.00 GASTOS
4.01.00.00.00 GASTO DE PERSONAL
4.01.01.00.00 Sueldos, salarios y otras retribuciones
4.01.01.18.00 Remuneraciones al personal contratado

4.01.01.18.01 Remuneracion al personal contratado

4.01.01.18.02 Remuneracion por honorarios profesionales
4.02.00.00.00 MATERIALES Y SUMINISTROS
4.02.01.00.00 Productos alimenticios y agropecuarios
4.02.01.03.00 Productos agrícolas y pecuarios
402.05.00.00 Productos de papel, cartón e impresos
402.05.03.00 Productos de papel, cartón e impresos
4.03.00.00.00 SERVICIOS NO PERSONALES
4.03.18.00.00 Impuestos indirectos
4.03.18.01.00 Impuesto al valor agregado
4.04.00.00.00 ACTIVOS REALES
4.04.15.00.00 Construcciones del dominio privado
Construcciones de edificaciones culturales y
4.04.15.04.00
deportivas
REVISADO POR LCDO. ANGEL JAVIER BASTIDAS

formular el proyecto de presupuesto, el cual tiene como finalidad

ud para que ambas utilicen sanamente el tiempo libre. El diagnóstico
de situaciones depresivas ocasionadas por el tiempo prolongado de
nas verdes.
además de la siembra de 50 árboles de flora. Se espera concluir este

% de las familias al primer cuatrimestre de iniciado el proyecto. Este

nal de Formación en Contaduría Pública de la UPTAEB. en acuerdo con
financiamiento del proyecto está asegurado a través del Plan
acción centralizada ACC-2 conjuntamente con otros proyectos.

nstruir espacios recreativos para juegos y otro destinado a la

. (4.04.15.04).
. Se estima comprar abonos y fertilizantes naturales por Bs.30.000, 00

de Bs. 8.000,00 cada uno. (4.01.01.18.01).

meses, estimándose honorarios profesionales Bs. 18.000,00 mensual.

ran por la partida centralizada del ente.

02.05.03.00) Para la verificación de los logros el Consejo Comunal tiene
sa el parque.
El módulo de juegos y la cancha se mantienen en funcionamiento.

rrollar el árbol de problema y el árbol de objetivos

PROBLEMA

CTOS
 USO INADECUADO DE
AREAS DEPORTIVAS

E JUEGOS Y AREAS VERDES

USAS
EXCESO DE HORAS DE
INACTIVIDAD POR PARTE
DE LOS NINOS

E OBJETIVOS

FIN
MEJORAR EL BIENESTAR
SOCIAL Y LAS
ACTIVIDADES INFANTILES

SIDADES RECREATIVAS DE NINOS Y JOVENES DE LA COMUNIDAD

DIOS

CONTRATACION DE
PRESONAL

FIRMAS DE CONTRATOS

O LÓGICO

MEDIOS DE
VERIFICACIÓN SUPUESTOS

Las familias del barrio

Encuestas,informes mantienen su sentido de
pertinencia.

El consejo comunal funciona

Iinformes,Encuestas de manera comunal con la
alcaldía.
 Los miembros del consejo
comunal disponen de tiempo
INFORMES y de actitud para participar en
los programas de
mantenimiento y vigilancia.

Los consejos comunales

Estimulan el uso del parque.
Informes,Encuestas
Hay condiciones de seguridad
para el acceso al parque.

Existen condiciones para

EJECUCION FISICA Y
FINANCIERA procesar órdenes de compra y
servicios.

Se cumplieron los pasos para

informes
la contratación de obras.

to familiar y su rendimiento escolar.

ica por debajo del treinta por ciento

upuesto por proyecto y la herramienta del marco lógico.

Y SUB ESPECIFICA BASE DE CALCULOS

PROGRAMADO CONSTRUCCION DE DOS MODULOS

1,308,880.00 TOTAL IVA

126,000.00 PARTIDA 4.04.15.04.00

126,000.00 PARTIDA IVA 403.18.01.00
126,000.00 BASE IMPONIBLE 730,000.00

72,000.00 ALICUOTA IVA (16%) 116,800.00 116,800.00

54,000.00 TOTAL BS. 730,000.00
286,000.00 COMPRA DE ARBOLES
36,000.00 PARTIDA 402.01.03.00
36,000.00 PARTIDA IVA 403.18.01.00
250,000.00 BASE IMPONIBLE 6,000.00
250,000.00 ALICUOTA IVA (16%) 960.00 960.00
166,880.00 TOTAL BS. 6,960.00
166,880.00 FERTILIZANTES
166,880.00 PARTIDA 402.01.03.00
730,000.00 PARTIDA IVA 403.18.01.00
730,000.00 BASE IMPONIBLE 30,000.00
730,000.00 ALICUOTA IVA (16%) 4,800.00 4,800.00

TOTAL BS. 34,800.00

TOTAL 402.01.03.00 36,000.00

CONTRATACION DE OBREROS
PARTIDA 401.01.18.01
TOTAL 401.18.01.00 72,000.00
TOTAL BS. 72,000.00
HONORARIOS PROFESIONALES
PARTIDA 4.01.01.18.02
PARTIDA IVA. 4.03.18.01.00
BASE IMPONIBLE 54,000.00
ALICUOTA IVA (8 %) 4,320.00 4,320.00
TOTAL BS. 58,320.00
COMPRA DE MATERIALES
PARTIDA 402.05.03.00
PARTIDA IVA 403.18.01.00
BASE IMPONIBLE 250,000.00
ALICUOTA IVA (16 %) 40,000.00 40,000.00
TOTAL BS. 290,000.00
OS CALCULOS MODULOS
IVA ACUMULADO
ESTIMACION 730,000.00

116,800.00

CALCULOS ARBOLES
CANTIDAD MONTO UNIT. MONTO TOTAL
50 120.00 6,000.00
117,760.00

CALCULOS FERTILIZANTES
ESTIMACION 30,000.00

122,560.00

CALCULOS OBREROS
CANTIDAD MESES CONTRATO MES TOTAL

3 3 8,000.00 72000.00

CALCULO HONORARIO PROF.

CANTIDAD MESES CONTRATO MES TOTAL

1 3 18,000.00 54,000.00

126,880.00

CALCULO MATERIALES

CANTIDAD MONTO TOTAL

500 500 250,000.00

166,880.00
PARTE PRÁCTICA EJECUCIÓN (UNIDAD IV) REVISADO POR LCDO. ANGEL JAVIER BASTIDAS
NOTA: MATERIAL DIDACTICO PARA LA EVALUACION IV
SEGUNDA PARTE

MES: ENERO EJECUCION FINANCIERA

3 Se aprueba distribución institucional del gasto.
4 Se
Secontratan 3 obreros
firma contrato 40401durante 2 meses, el
con la empresa con un contrato
ladrillo por Bs mensual de Bs.
720.000,00 sin 6.000,
iva par
6 deportiva.
Se emite orden de compra #10 a la empresa mi jardín. Para la compra de 50 árb
9 fertilizantes natural por Bs 30.000,00 los montos no incluyen IVA.
15 Se
Se firma
emitecontrato
orden de#401 por #20
compra Bs. 15.000,00 mensual
a la empresa con un
la nacional profesional
para la comprapara dictal
de 500
27 IVA.
28 Causo y pago semanas de 1,2,3 y 4 del contrato de obreros.
MES :FEBRERO EJECUCION FINANCIERA
10 Se emite orden de pago #22 de la orden de compra#10 y se registra el IVA.
17 Se emite orden de pago #40 de la orden de compra #20 y se registra retención I
24 Se emite pago a favor de la empresa mi jardín. 27 Se emite pago a favor de la na
28 Caso y pago semanas 5,6,7 y 8 del contrato de los obreros
MES : MARZO EJECUCION FINANCIERA
5 Causo contrato #401
10 Se causa valuación única del contrato 404.01 y se registra retención IVA .
28 Se paga contrato 401. Por Bs. 37.500,00. 31 Se paga valuación única
30 Pago contrato de mi Jardin
30 Se paga IVA acumulado.

Se pide efectuar los registros necesarios para la ejecución financiera del proyecto.

PROGRAMA:
PARTIDA 401.00.00.00
FECHA DENOMINACION PROGRAMADO
03/01 PROGRAMADO 126,000.00
04/01 CONTRATO OBREROS
15/01 firma de contrato
27/01 causo contrato de obreros
27/01 pago contrato de obreros
28/02 causo contrato de obreros
28/02 pago contrato de obreros
05/03 causo contrato 401

TOTAL

PROGRAMA:
PARTIDA 402.00.00.00
FECHA DENOMINACION PROGRAMADO
03/01 PROGRAMADO 286,000.00
09/01 EMISION OC# 10
27/01 emision OC# 20
 10/02 orden de pago # 22
17/02 orden de pago # 40
27/02 pago orden # 22
27/02 pago orden # 20

TOTAL

PROGRAMA:
PARTIDA 403.00.00.00
FECHA DENOMINACION PROGRAMADO
03/01 PROGRAMADO 166,880.00
06/01 firma de contrato40401
09/01 EMISION OC# 10
15/01 firma de contrato personal
27/01 EMISION OC# 20
10/02 orden de pago # 22
17/02 orden de pago # 40
05/03 CAUSO contrato 401
30/03 causo contrato 40401
30/03 pago iva acumulado
30/03
30/03
30/03

TOTAL

PROGRAMA:
PARTIDA 404.00.00.00

FECHA DENOMINACION PROGRAMADO

03/01 PROGRAMADO 730,000.00
06/01 firma de contrato 40401
10/03 causo contrato 40401
30/03 pago contrato mi jardin

TOTAL

RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

FECHA DENOMINACION PROGRAMADO
GASTO DE PERSONAL 126,000.00
MATERIALES Y SUMINIST. 286,000.00
SERV NO PERSON. 166,880.00
ACTIVOS REALES 730,000.00
TOTAL 1,308,880.00

LIBRO DIARIO
FECHA DENOMINACION
27/01 1
 GASTO PRESUPUESTARIO (401)
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADO
2
27/01 ORDEN DE PAGO
BANCO
P/REGISTRAR PAGO
3
10/02 GASTO PRESUPUESTARIO
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADO
4
GASTO PRESUPUESTARIO(403)
10/02 ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADO IVA
5
17/02 GASTO PRESUPUESTARIO
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADO
6
17/02 GASTO PRESUPUESTARIO(403)
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADO
6
28/02 GASTO PRESUPUESTARIO(401)
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADI
28/02 7
ORDEN DE PAGO
BANCO
P/REGISTRAR PAGO
8
05/03 GASTO PRESUPUESTARIO (401)
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADO (401)
05/03 9
GASTO PRESUPUESTARIO(403)
ORDEN DE PAGO
10
10/03 GASTO PRESUPUESTARIO(404)
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR CAUSADO
11
10/03 GASTO PRESUPUESTARIO(403)
ORDEN DE PAGO
P/REGISTRAR IVA
12
30/03 ORDEN DE PAGO
 BANCO
P/REGISTRAR PAGO IVA ACUMULADO
13
30/03 ORDEN DE PAGO
BANCO
P/REGISTRAR PAGO
DO POR LCDO. ANGEL JAVIER BASTIDAS

EJECUCION FINANCIERA
gasto.
con
el un contrato
ladrillo mensual de Bs.
por Bs 720.000,00 sin 6.000,00
iva para lacada uno.
construccion de modulo de juego y cancha
resa mi jardín. Para la compra de 50 árboles a Bs.100, 00 cada uno y 10 kilos de
montos no incluyen IVA.
0resa
mensual con un
la nacional profesional
para la comprapara dictar
de 500 curso acomunitario
libretas durante
Bs, 460 cada tres meses
una el monto incluye el

ntrato de obreros.
EJECUCION FINANCIERA
de compra#10 y se registra el IVA.
de compra #20 y se registra retención IVA21 se paga el IVA acumulado.
ardín. 27 Se emite pago a favor de la nacional.
to de los obreros
EJECUCION FINANCIERA

4.01 y se registra retención IVA .

31 Se paga valuación única

a del proyecto.

COMPROMISO CAUSADO PAGADO

33,600.00
45,000.00
16,800.00
16,800.00
16,800.00
16,800.00
45,000.00

78,600.00 78,600.00 33,600.00

COMPROMISO CAUSADO PAGADO

35,000.00
230,000.00
 35,000.00
230,000.00
35,000.00
230,000.00

265,000.00 265,000.00 265,000.00

COMPROMISO CAUSADO PAGADO

115,200.00
5,600.00
3,600.00
36,800.00
5,600.00
36,800.00
3,600.00
115,200.00
115,200.00
5,600.00
3,600.00
36,800.00

161,200.00 161,200.00 161,200.00

COMPROMISO CAUSADO PAGADO

720,000.00
720,000.00
720,000.00

720,000.00 720,000.00 720,000.00

COMPROMISO CAUSADO PAGADO

78,600.00 78,600.00 33,600.00
265,000.00 265,000.00 265,000.00
161,200.00 161,200.00 161,200.00
720,000.00 720,000.00 720,000.00
1,224,800.00 1,224,800.00 1,179,800.00

O DIARIO
DEBE HABER
 16,800.00
16,800.00

16,800.00
16,800.00

35,000.00
35,000.00

5,600.00
5,600.00

230,000.00
230,000.00

36,800.00
36,800.00

16,800.00
16,800.00

16,800.00
16,800.00

45,000.00
45,000.00

3,600.00
3,600.00

720,000.00
720,000.00

161,200.00
161,200.00

161,200.00
 161,200.00

720,000.00
720,000.00

2,185,600.00 2,185,600.00
CALCULOS
MONTOS
4 CANTIDAD TIEMPO MENSUAL SEMANAL
3 8 6,000.00 1,400.00
IVA
6 720,000.00 115,200.00
9 5,000.00 800.00
9 30,000.00 4,800.00
TOTAL COMPRAS 35,000.00 5,600.00
15
15 TIEMPO MONTO TOTAL IVA
3 15,000.00 45,000.00 3,600.00

27 TIEMPO MONTO TOTAL IVA

500.00 460.00 230,000.00 36,800.00

28/1/2020 Y 28/02 CAUSADOS

SEMANAS OBREROS MONTO SEMANAL TOTAL
4 3 1,400.00 16,800.00
 TOTAL
33,600.00

120,800.00

40,400.00
161,200.00
 REVISADO POR LCDO. ANGEL JAVIER BASTIDAS

RELACION DE GASTOS COMPROMETIDOS, CAUSADOS Y PAGADOS POR PARTIDAS AL 30/03/20XX

(EN BOLÍVARES)

MONTO (5)
PRESUPUESTO Y
PARTIDAS DENOMINACIÓN
MODIFICACIONES
(2) (3) (4) COMPROMETIDO CAUSADO PAGADO

4.01 GASTOS DE PERSONAL 126,000 78,600 78,600 33,600

4.02 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS 286,000 265,000 265,000 265,000

4.03 SERVICIOS NO PERSONALES 166,880 161,200 161,200 161,200

4.04 ACTIVOS REALES 730,000 720,000.00 720,000 720,000

4.05 ACTIVOS FINANCIEROS

4.07 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

4.08 OTROS GASTOS

4.11 DISMINUCIÓN DE PASIVOS

4.12 DISMINUCIÓN DE PATRIMONIO

(6) TOTALES 1,308,880 1,224,800 1,224,800 1,179,800