Orden de Produccion

Sistema de Costeo CASO EMANUEL

Unidades (Q) Produccion
Detalle (Concepto)

Materia Prima Directa

Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Costos Indirectos Fabrica (CIF)
Contratos Servicios (CS)
Mateia Prima Indirecta
TOTAL COSTOS
TOTAL COSTOS PRODUCCION

1 CT=MP+MO+CIF+CS
2 CP=MPD+MOD
3 CC=MPD+CIF
4 CPn=CFT+CVT

5 CM=Pvu-Cvu
Costo Marginal =
Costo Marginal =
Precio venta unitario es un 130% mas del costo unitario de produccion
costo Unitario de Produccion = CT/ Unid.Pn

6 Estado de Resultados

Ventas (Ingreso)
Menos Costos de Venta
****Materia Prima
****Mano de Obra
****CIF
****CS
 Margen BRUTO (UTILIDAD BRUTO)
Menos Gastos Generales
MARGEN OPERACIONAL (UTILIDAD OPERACIONAL)
Mas otros Ingresos
Menos otros Egresos
MARGEN ANTES DE IMPUESTOS
Menos Provisiones de Renta 34%
MARGEN DESPUES DE IMOUESTOS (UTILIDAD DESPUES DE TX)
Menos Reserva Legal 10%
MARGEN NETO (UTILIDAD NETA)

7 Punto Equilibrio PEQ PE$

 $ 16,000
Costos Indirectos contratos
Mano de Obra Materia Prima
de fabrica de servicios
$ 25,000,000
$ 6,250,000
$ 3,125,000
$ 7,300,000
$ 1,250,000
$ 5,075,000
$ 9,375,000 $ 30,075,000 $ 7,300,000 $ 1,250,000
$ 48,000,000

$ 48,000,000
$ 31,250,000
$ 32,300,000
$ 48,000,000 CFT 62% $ 29,760,000
CVT 38% $ 18,240,000

Costo Marginal = Pvu-Cvu Cvu = CVT/QPn

$ 6,900 $ 1,140
$ 5,760

$ 48,000,000
$ 3,000
$ 16,000
Pvu ($3000x130%)+3000
Pvu 3000 $ 6,900

Año 1 Año 2 Año 3

UN. 12000 UN 14000
$ 110,400,000
$ 48,000,000
$ 30,075,000
$ 9,375,000
$ 7,300,000
$ 1,250,000
$ 62,400,000
$ 3,680,000
$ 58,720,000
$ 8,000,000
$ 1,440,000
$ 65,280,000
$ 22,195,200
$ 43,084,800
$ 4,308,480
$ 38,776,320
 Estado de Resultados Caso Alpina

Analisis
Cuentas Año 2016 Año 2017
Vertical 2016

Ventas Brutas $ 474,000 100.00% $ 505,000

Menos Devoluciones y Descuentos $ 46,000 9.7% $ 49,000
Ventas Netas $ 428,000 90.3% $ 456,000
Costos Venta 100% $ 242,000 51.1% $ 245,000
Materia Prima 44% $ 106,480 22.5% $ 107,800
Mano de Obra 39% $ 94,380 19.9% $ 95,550
Costos Indirecto de Fabrica -CIF 14% $ 33,880 7.1% $ 34,300
Contratos Servicios (CS) 3% $ 7,260 1.5% $ 7,350
Margen Bruto (Utilidad Bruta) $ 186,000 39.2% $ 211,000
Menos Gatos Administrativos $ 100,000 21.1% $ 101,000
Menos Gatos de Venta $ 39,000 8.2% $ 50,000
EBITDA(Utilidad)(Margen Operacional) $ 47,000 9.9% $ 60,000
Menos Depredacion y Armotizacion $ 14,300 3.0% $ 14,200
Ingresos No Operacionales $ 4,300 0.9% $ 2,900
Egresos no Operacionales $ 6,600 1.4% $ 8,900
Diferencias en Cambio $ 2,600 0.5% $ 700
Gastos de Intereses $ 15,100 3.2% $ 12,300
EBIT (Utilidad)(Margen Antes de Impuestos) $ 12,700 2.7% $ 26,800
Menos Provisiones de Impuestos de Renta $ 163 0.0% $ 10,200
Margen Neto (Utilidad Neta)Ebit Neto $ 12,537 2.6% $ 16,600
pina

Analisis Analisis
Vertical 2016 Horizontal
Año 2016-2017
100.00% $ 31,000
9.70% $ 3,000
90.30% $ 28,000
48.51% $ 3,000
21.35% $ 1,320
18.92% $ 1,170
6.79% $ 420
1.46% $ 90
41.78% $ 25,000
20.00% $ 1,000
9.90% $ 11,000
11.88% $ 13,000
2.81% -$ 100
0.57% -$ 1,400
1.76% $ 2,300
0.14% -$ 1,900
2.44% -$ 2,800
5.31% $ 14,100
2.02% $ 10,037
3.29% $ 4,063
 Balance General (Balance de Situacion)

Analisis
Cuentas Año 2016 Año 2017
Vertical 2016

ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente del Efectivo $ 61,000 5.84% $ 51,000
Inversiones En Subsidiarias y Asociadas $ 1,100 0.11% $ 1,000
otros inversiones $ 28 0.00% $ 28
Instrumentos derivados $ 100 0.01% $ 1,800
Deudores $ 248,000 23.74% $ 285,000
Activos por impuestos $ 14,700 1.41% $ 11,500
Inventarios $ 153,000 14.64% $ 154,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 477,928 45.74% $ 504,328
Activo fijo
Propiedad Planta y Equipo $ 530,000 50.73% $ 555,000
Plusvalia $ 25,500 2.44% $ 26,900
TOTAL ACTIVO FIJO $ 555,500 53.17% $ 581,900
otros Activos
Activos Intangigles distintos a las Plusvalia $ 7,100 0.68% $ 6,100
Gastos Pagados por Anticipado $ 4,300 0.41% $ 4,400
TOTAL OTROS ACTIVO $ 11,400 1.09% $ 10,500
TOTAL ACTIVO $ 1,044,828 100.00% $ 1,096,728

PASIVOS
Pasivos Corriente
Obligaciones Financieras $ 265,000 30.04% $ 306,000
Leasing $ 19,000 2.15% $ 18,000
Bonos $ 169,666 19.23% $ 198,950
Cuentas Comerciales por Pagar $ 289,000 32.76% $ 280,000
Instrumentos derivados $ 950 0.11% $ 23
Pasivos por beneficios a los epleados $ 61,600 6.98% $ 59,500
Impuestos tasa y gravamanes $ 47,300 5.36% $ 34,900
Impuestos diferidos $ 23,500 2.66% $ 26,700
Provisiones $ 5,075 0.58% $ 4,995
Otros Pasivos $ 1,200 0.14% $ 1,060
TOTAL PASIVO $ 882,291 100.00% $ 930,128
PATRIMONIO
Capital Social $ 150,000 92.29% $ 150,000
Resultados $ 12,537 7.71% $ 16,600
TOTAL PATRIMONIO $ 162,537 100.00% $ 166,600
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1,044,828 $ 1,096,728
uacion)
Analisis
Analisis
Horizontal
Vertical 2016
Año 2016-2017
$ -
$ -
4.65% -$ 10,000
0.09% -$ 100
0.00% $ -
0.16% $ 1,700
25.99% $ 37,000
1.05% -$ 3,200
14.04% $ 1,000
45.98% $ 26,400
$ -
50.61% $ 25,000
2.45% $ 1,400
53.06% $ 26,400
$ -
0.56% -$ 1,000
0.40% $ 100
0.96% -$ 900
100.00%

32.90% $ 41,000
1.94% -$ 1,000
21.39% $ 29,284
30.10% -$ 9,000
0.00% -$ 927
6.40% -$ 2,100
3.75% -$ 12,400
2.87% $ 3,200
0.54% -$ 80
0.11% -$ 140
100.00% $ 47,837
$ -
90.04% $ -
9.96% $ 4,063
100.00% $ 4,063
 Orden de Produccion
Sistema de Costeo CASO EMANUEL
Unidades (Q) Produccion
Detalle (Concepto)

Materia Prima Directa

Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Costos Indirectos Fabrica (CIF)
Contratos Servicios (CS)
Mateia Prima Indirecta
TOTAL COSTOS
TOTAL COSTOS PRODUCCION

1 CT=MP+MO+CIF+CS
2 CP=MPD+MOD
3 CC=MPD+CIF
4 CPn=CFT+CVT

5 CM=Pvu-Cvu
Costo Marginal =
Costo Marginal =
Precio venta unitario es un 130% mas del costo unitario de produccion
costo Unitario de Produccion = CT/ Unid.Pn

6 Estado de Resultados

Ventas (Ingreso)
Menos Costos de Venta
****Materia Prima
****Mano de Obra
****CIF
****CS
 Margen BRUTO (UTILIDAD BRUTO)
Menos Gastos Generales
MARGEN OPERACIONAL (UTILIDAD OPERACIONAL)
Mas otros Ingresos
Menos otros Egresos
MARGEN ANTES DE IMPUESTOS
Menos Provisiones de Renta 34%
MARGEN DESPUES DE IMOUESTOS (UTILIDAD DESPUES DE TX)
Menos Reserva Legal 10%
MARGEN NETO (UTILIDAD NETA)

7 Punto Equilibrio PEQ PE$

 $ 16,000

Costos Indirectos contratos

Mano de Obra Materia Prima
de fabrica de servicios
$ 25,000,000
$ 6,250,000
$ 3,125,000
$ 7,300,000
$ 1,250,000
$ 5,075,000
$ 9,375,000 $ 30,075,000 $ 7,300,000 $ 1,250,000
$ 48,000,000

$ 48,000,000
$ 31,250,000
$ 32,300,000
$ 48,000,000 CFT 62% $ 29,760,000
CVT 38% $ 18,240,000

Costo Marginal = Pvu-Cvu Cvu = CVT/QPn

$ 6,900 $ 1,140
$ 5,760

$ 48,000,000
$ 3,000
$ 16,000
Pvu ($3000x130%)+3000
Pvu 3000 $ 6,900

Año 1 Año 2 Año 3

UN. 12000 UN 14000
$ 110,400,000
$ 48,000,000
$ 30,075,000
$ 9,375,000
$ 7,300,000
$ 1,250,000
$ 62,400,000
$ 3,680,000
$ 58,720,000
$ 8,000,000
$ 1,440,000
$ 65,280,000
$ 22,195,200
$ 43,084,800
$ 4,308,480
$ 38,776,320
 Orden de Produccion
Sistema de Costeo CASO EMANUEL
Unidades (Q) Produccion
Detalle (Concepto)

Materia Prima Directa

Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Costos Indirectos Fabrica (CIF)
Contratos Servicios (CS)
Mateia Prima Indirecta
TOTAL COSTOS
TOTAL COSTOS PRODUCCION

1 CT=MP+MO+CIF+CS
2 CP=MPD+MOD
3 CC=MPD+CIF
4 CPn=CFT+CVT

5 CM=Pvu-Cvu
Costo Marginal =
Costo Marginal =
Precio venta unitario es un 130% mas del costo unitario de produccion
costo Unitario de Produccion = CT/ Unid.Pn

6 Estado de Resultados

Ventas (Ingreso)
Menos Costos de Venta
****Materia Prima
****Mano de Obra
****CIF
****CS
 Margen BRUTO (UTILIDAD BRUTO)
Menos Gastos Generales
MARGEN OPERACIONAL (UTILIDAD OPERACIONAL)
Mas otros Ingresos
Menos otros Egresos
MARGEN ANTES DE IMPUESTOS
Menos Provisiones de Renta 34%
MARGEN DESPUES DE IMOUESTOS (UTILIDAD DESPUES DE TX)
Menos Reserva Legal 10%
MARGEN NETO (UTILIDAD NETA)

7 Punto Equilibrio PEQ PE$

 $ 12,000
Costos Indirectos contratos
Mano de Obra Materia Prima
de fabrica de servicios
$ 25,000,000
$ 6,250,000
$ 3,125,000
$ 7,300,000
$ 1,250,000
$ 5,075,000
$ 9,375,000 $ 30,075,000 $ 7,300,000 $ 1,250,000
$ 48,000,000

$ 48,000,000
$ 31,250,000
$ 32,300,000
$ 48,000,000 CFT 62% $ 29,760,000
CVT 38% $ 18,240,000

Costo Marginal = Pvu-Cvu Cvu = CVT/QPn

$ 6,900 $ 1,520
$ 5,380

$ 48,000,000
$ 4,000
$ 12,000
Pvu ($3000x130%)+3000
Pvu 4000 $ 9,200

Año 1 Año 2 Año 3

UN. 12000 UN 14000
$ 110,400,000
$ 48,000,000
$ 30,075,000
$ 9,375,000
$ 7,300,000
$ 1,250,000
$ 62,400,000
$ 2,760,000
$ 59,640,000
$ 6,000,000
$ 1,080,000
$ 64,560,000
$ 21,950,400
$ 42,609,600
$ 4,260,960
$ 38,348,640