UNIVERSIDAD DEL SUR

Nombre del Alumnos(a)

Lisandra Sarai Haas Poot
Leydi Guadalupe Canul Arjona
Docente
Laura Elena Hernández
Materia
Decisiones financieras
Licenciatura
Administración de empresas
INTRODUCCIÓN
Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. El
ingreso devengado, es el momento contable que se realiza cuando existe
jurídicamente el derecho de cobro de impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos y otros ingresos por parte de los entes públicos. El gasto
devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una
obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes,
servicios y obra pública contratados; así como de las obligaciones que derivan de
tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
La razón por la que son importantes tiene que ver con que le dan estructura y
claridad a la información financiera, pues es muy dinámica y presenta cambios
constantemente. También establecen límites y condiciones de operación de la
información contable.
 ABP - ESTUDIO DE CASO

El propósito del presente estudio de caso es que demuestres que has desarrollado la
competencia y habilidad para tomar decisiones financieras dentro de una organización:
Describe el uso e importancia de los estados financieros en una organización, e identifica
la importancia del cálculo de los costos para proponer soluciones que incrementen la
rentabilidad del negocio.
INDICACIONES: Lee detenidamente el caso de estudio que se te presenta a continuación
y responde a cada uno de los cuestionamientos; agrega a cada transacción el IVA al 16%.
Con base en la información proporcionada procede a resolver las siguientes cuestiones.
 CASO DE ESTUDIO

Actualmente laboras como consultor, la empresa Cosas y casos, S.A. ha solicitado tus
servicios para la elaboración e interpretación de estados financieros del mes de enero, la
valuación de inventarios y propuestas que mejoren la utilidad de la misma.
La empresa inicia sus operaciones el 1º. de Enero con una aportación de los socios por
$1,200,000 en efectivo. El 3 de enero comprade contado Equipo de Oficina por $30,000,
el cual se depreciará a partir del siguiente mes. El 5 de enero compra un inventario de
1,000 unidades a un precio de $1,000 cada una, pagando el 50% en cheque y el resto a
crédito.
El 15 de enero efectúa gastos administrativos por $65,000 y gastos de venta por $72,500,
ambos pagándolos en efectivo. El 20 de enero compra un inventario a crédito de 800
unidades a un precio de $1,200 cada una. El 25 de enero vende 940 unidades a un precio
de $1,670 c/u a crédito a 60 días. El 30 de enero efectúa gastos administrativos por
$110,000 y gastos operativos por $102,500 los que paga de contado. La tasa del ISR es
del 30%. La empresa utiliza el método de valuación de inventarios PEPS.
Realiza los registros en diario y haz los pases a T´s de mayor, una vez lo anterior, elabora
la balanza de comprobación proporcionada y de acuerdo con el ciclo contable, elabora el
Estado de Resultados y determina la utilidad bruta, la utilidad antes de impuestos y la
utilidad neta (después de impuestos). Recuerda que el Impuesto sobre la Renta es del
30%.
Posteriormente se procederá con la estructura del Balance General (Estado de situación
financiera), incluyendo la clasificación del Activo en Circulante y en Activo Fijo, así como
con los pasivos a corto plazo como lo son los proveedores y los Impuestos por pagar y sin
olvidar incluir dentro del Capital la Utilidad del Ejercicio. Determina el capital de trabajo.
Qué pasaría con la utilidad en el Escenario Actual si utilizaras el Método de Valuación de
Inventarios Promedio en lugar del PEPS (Primeras Entradas Primeras Salidas).
Fundamenta tus respuestas con el análisis respectivo.
HASTA AQUÍ 1ER AVANCE

Una vez realizado esto procede con el análisis de Liquidez y Rentabilidad en base a estos
análisis qué puedes decirnos de esta empresa, dónde radica la principal problemática.
Para hacer este análisis realiza las razones de liquidez: Circulante y Prueba ácida, así
como las razones de rentabilidad: Margen de Utilidad y Rendimiento sobre Activos (ROA).
Como información adicional los promedios de la industria en la que se encuentra esta
empresa son del 17% de Margen de utilidad y un ROA del 12%.
Para aumentar la utilidad de la empresa se tienen contempladas las siguientes
alternativas:
A). Reducir el precio de venta un 12% y lograr un incremento de unidades a vender
del 80% con base al mes de enero.
B). Hacer un gasto de Mercadotecnia por $9,000 y lograr un incremento de unidades a
vender del 75% con base al mes de enero.
Determina cuál de estas alternativas la conviene más a la empresa desde el punto de
vista de utilidad y de la rentabilidad, fundamenta tus respuestas con los cálculos
correspondientes.
Y por último, qué pasaría con la utilidad en el Escenario Actual si utilizaras el Método de
Valuación de Inventarios Promedio en lugar del PEPS (Primeras Entradas Primeras
Salidas). Fundamenta tus respuestas con el análisis respectivo.
 EMPRESA COSAS Y CASOS S.A.
CUENTA FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
01/01/2022 PA R T I D A 1
bancos $1,200,000.00

Aporte Social 1,200,000.00

Aportación de los socios $1,200,000.00 1,200,000.00
03/01/2022 PA R T I D A 2
Equipo de oficina $30,000.00
Iva acreditable $4,800.00
bancos 34,800.00
Por compra de Equipo de oficina $34,800.00 34,800.00
05/01/2022 PA R T I D A 3
Inventario $500,000.00
IVA acreditable $80,000.00
Inventario $500,000.00
Iva por acreditar $80,000.00
Proveedores $580,000.00
bancos 580,000.00
Por compra de Inventarios 50% en cheque y 50% a crédito $1,160,000.00 1,160,000.00
15/01/2022 P A R T I D A 4
Gastos administrativos $65,000.00
Gastos de Venta $72,500.00
IVA acreditable $22,000.00
Bancos $159,500.00
Por gastos de administración y gastos de venta $159,500.00 $159,500.00
20/01/2022 PAR T I D A 5
Inventario $960,000.00
IVA por acreditar $153,600.00
proveedores 1,113,600.00
Por Compra de Inventario a crédito $1,113,600.00 $1,113,600.00
20/01/2022 PA R T I D A 6
ventas $1,569,800.00
Iva por trasladar $251,168.00
Clientes 1,820,968.00
Por ventas a crédito $1,820,968.00 $1,820,968.00
20/01/2022 Partida 6 Complementaria
costo de ventas $940,000.00
Inventario $940,000.00
Registro del costo de la venta realizada $940,000.00 $940,000.00
15/01/2022 P A R T I D A 7
Gastos administrativos $110,000.00
Gastos operativos $102,500.00
IVA acreditable $34,000.00
Bancos $246,500.00
Por gastos de administración y gastos operativos $246,500.00 $246,500.00
SUMAS IGUALES $5,155,368.00 $5,155,368.00
EMPRESA COSAS Y CASOS
S.A.
Balanza de comprobación
Al 31 de enero de 2022

Movimientos Saldos
Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos $1,200,000.00 $1,020,800.00 $179,200.00
Inventarios $1,960,000.00 $940,000.00 $1,020,000.00
Clientes $1,820,968.00 $1,820,968.00
Iva Acreditables $140,800.00 $140,800.00
Iva por acreditar $233,600.00 $233,600.00
Equipo de oficina $30,000.00 $30,000.00
Proveedores $1,693,600.00 $1,693,600.00
Iva por Trasladar $251,168.00 $251,168.00
Aporte social $1,200,000.00 $1,200,000.00
Gastos administrativos $175,000.00 $175,000.00
Gastos de venta $72,500.00 $72,500.00
Gastos operativos $102,500.00 $102,500.00
Ventas $1,569,800.00 $1,569,800.00
Costo de Ventas $940,000.00 $940,000.00

$6,675,368.00 $6,675,368.00 $4,714,568.00 $4,714,568.00

ESTADO DE RESULTADOS
 Estado de Resultados del 01/enero/2022 al 31/ENERO/2022
VENTAS $1,569,800.00
- COSTO DE VENTAS $940,000.00
= Utilidad Bruta $629,800.00

GASTOS DE VENTA $72,500.00

GASTOS DE ADMON $175,000.00
+ GASTOS DE OPERACIÓN $102,500.00
= TOTAL, DE GASTOS DE OPERACIÓN 350,000.00

utilidad de operación $279,800.00

gastos financieros
- Productos Financieros
= Ingresos 0.00

Utilidad antes de impuestos $279,800.00

ISR 30% $83,940.00
Utilidad Neta $195,860.00
 BALANCE GENERAL
Balance General al 31 de diciembre del 2022
ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Bancos $179,200.00 Proveedores $1,693,600.00

Clientes $1,820,968.00 Iva por Trasladar $251,168.00
Inventario $1,020,000.00 impuesto por pagar isr $83,940.00
IVA acreditable $140,800.00
IVA por acreditar $233,600.00
Total, Activo Corriente $3,394,568.00 Total, Pasivo Corriente $2,028,708.00

Activo No Corriente Pasivo No corriente

Equipo de oficina $30,000.00 Total, Pasivo No corriente $0.00

CAPITAL

Capital Social $1,200,000.00

Utilidad o Pérdida del Ejercicio $195,860.00
Total, Activo No corriente $30,000.00 Total, Capital $1,395,860.00
Total activo $3,424,568.00 Total, Pasivo y Capital $3,424,568.00
 CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE CAPITAL NETO DE TRABAJO

$3,394,568.00 $2,028,708.00 $1,365,860.00

 EMPRESA COSAS Y CASOS S.A.
31 de enero de 2022

METODO PEPS
unidades costos Valores
Fecha Folio concepto entrada salida existencias unitario promedio Debe Haber saldo
05/01/2022 compra 1000 1000 $1,000.00 $1,000,000.00 $1,000,000.00
20/01/2022 compra 800 1800 $1,200.00 $960,000.00 $1,960,000.00
25/01/2022 venta 940 860 $1,000.00 $940,000.00 $1,020,000.00
$1,960,000.00 $940,000.00 $1,020,000.00

METODO PEPS
unidades costos Valores
Fecha Folio concepto entrada salida existencias unitario promedio Debe Haber saldo
05/01/2022 compra 1000 1000 $1,000.00 $1,000,000.00 $1,000,000.00
20/01/2022 compra 800 1800 $1,200.00 $960,000.00 $1,960,000.00
25/01/2022 venta 940 860 $1,000.00 $940,000.00 $1,020,000.00
$1,960,000.00 $940,000.00 $1,020,000.00
 EMPRESA COSAS Y CASOS S.A.
31 de enero de 2022

valuación de Inventarios Por Promedio

METODO PROMEDIOS
unidades costos Valores
Fecha Folio concepto entrada salida existencias unitario promedio Debe Haber saldo
05/01/202
2 compra 1000 1000 $1,000.00 $1,000,000.00 $1,000,000.00
20/01/202
2 compra 800 1800 $1,200.00 $1,088.89 $960,000.00 $1,960,000.00
25/01/202
2 venta 940 860 $1,088.89 $1,088.89 $1,023,555.56 $936,444.44
$1,960,000.00 $1,023,555.56 $936,444.44
CONCLUSIÓN

La toma de decisiones financieras es muy importante en la empresa ya que determina en

gran medida el camino que toma la compañía y la forma en la que pretende alcanzar sus
objetivos. Asimismo, una decisión financiera equivocada puede tener graves
repercusiones sobre las cuentas de las empresas.
De una manera sintética y organizada, podemos decir que los objetivos de las finanzas
corporativas son: Determinar la inversión en los activos de una entidad. Definir el
financiamiento a través del pasivo o el capital contable. Controlar los niveles de
rentabilidad, productividad, apalancamiento y liquidez del negocio
En conclusión, invertir es bueno siempre y cuando conozcas el mercado y los valores que
se manejan, así como debes de saber que invertir siempre trae consigo un riesgo, que
después de todo lo aprendido, tú decides si lo tomas o lo dejas, cabe mencionar que el
mercado de inversionistas es muy arriesgado y voraz
 UNIVERSIDAD DEL SUR

Nombre del Alumnos(a)

Lisandra Sarai Haas Poot
Docente
Laura Elena Hernández
Materia
Decisiones financieras
Licenciatura
Administración de empresas
 LIQUIDEZ

Tipo de Razon Formula Solucion Respuesta Interpretacion Financiera

Es mayor a 1, se tiene una cantidad considerable para cubrir su

Razon Corriente: Activos Corriente/Pasivo corriente
$3,394,568.00 / $2,028,708.00 = 1.67326594 liquidez, el cual es aceptable para cubrir el pago de sus obligaciones
y le queda .67 de Liquidez

Es mayor a 1, se tiene una cantidad considerable para cubrir su

Prueba del
Activo corriente- Inventarios/Pasivo corriente
$3,394,568.00 - / $2,028,708.00 = 1.17048289 liquidez, el cual es aceptable para cubrir el pago de sus obligaciones
acido
y le queda .17 de Liquidez

RENTABILIDAD

Tipo de Razon formula Solucion Respuesta Interpretacion Financiera

Utilidad Bruta / Ventas netas $629,800.00 / $1,569,800.00 = 0.4011976 Por cada peso vendido nos arroja 40 centavos de Utilidad Bruta.

Utilidad Operativa / Ventas netas $279,800.00 / $1,569,800.00 = 0.17823927 por cada peso vendio nos arroja 17 centavos de Utilidad operativa

Utilidad Antes de impuestos / Ventas

$279,800.00
netas / $1,569,800.00 = 0.17823927 Por cada peso vendido nos arroja 17 centavos de utilidad antes de impuestos

Utilidad Neta / Ventas netas $195,860.00 / $1,569,800.00 = 0.12476749 Por cada peso vendido nos arroja 12 centavos de utilidad neta

MARGEN DE UTILIDAD

Tipo de Razon formula Solucion Respuesta Interpretacion Financiera

Margen de utilidad neta / Nº Acciones

$195,860.00
en circulacion/ $6,000.00 = 32.6433333 Cada accion a generado 32 pesos con 64 centavos de utilidad neta.

Utilidad Neta / Capital Social $195,860.00 / $1,200,000.00 = 0.16321667 Cada peso aportado por los socios a generado 16 centavos de utilidad neta.

Utilidad Neta / Activo Total $195,860.00 / $3,424,568.00 = 0.05719262 Cada peso de activo genera menos 05 centavos de utilidad neta.

PRODUCTIVIDAD

Tipo de Razon formula Solucion Respuesta Interpretacion Financiera

Ventas netas / Capital Contable $1,569,800.00 / $1,395,860.00 = 1.12461135 El capital contable se vendio poco mas de 1 vez

Ventas netas / Capital de Trabajo $1,569,800.00 / $1,365,860.00 = 1.14931252 El capital de trabajo se vendio poco mas de 1 vez

Venta Neta / Activo Fijo $1,569,800.00 / $30,000.00 = 52.3266667 El Activo Fijo se vendio poco mas de 52 veces

ROTACION DE INVENTARIOS

Tipo de Razon formula Solucion Respuesta Interpretacion Financiera

Costo de Venta / Inventarios $940,000.00 / $1,020,000.00 = 0.92156863 365/0.9215686 = 396.06383 Los Activos dieron rotacion casi 1 vez en 396 dias

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES)

Tipo de Razon formula Solucion Respuesta Interpretacion Financiera

365/0.8620689
Venta / CXC clientes $1,569,800.00 / $1,820,968.00 = 0.86206897 = 423.4 Las cuentas por cobrar se recuperaron casi una vez en 423 dias
66
CAPITAL SOCIAL VALOR DE CADA ACCIÓN Nº ACCIONES EN CIRCULACION
1,200,000.00 200 6000

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE CAPITAL NETO DE TRABAJO

$3,394,568.00 $2,028,708.00 $1,365,860.00
CONCLUSÍON
Este proceso de estado financiero permite evaluar la posición presente y pasada y los
resultados de las operaciones estimadas y predicciones posibles sobre las condiciones de
los estados futuros. Es decir, un listado del valor de los bienes y derechos que la empresa
posee de los créditos. La razón importante de realizar inventarios en una empresa es que
se atienden los controles de calidad de los bienes, realizar los registros de operaciones
que se llevan diario. Un medio de apoyo para la planeación y dirección del negocio, la
toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión, realizar el
control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto
que se está obteniendo. Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de
crédito, medir la solvencia y liquidez de la compañía, así como su capacidad para generar
recursos y evaluar el origen y características de los recursos financieros, así como su
rendimiento.