Taller 5 y 6 Cyp

Industrias Fénix S.A. elabora un producto de consumo masivo en el que utiliza componentes importados.
La estructura de su a
• Ventas de 125.000 unidades a $3.400 / und.

• Costos fijos de $60.000.000
• Costo variable de EUR 0,55 por unidad (TC EUR/USD 0,93084) TRM 2.932,01)
• Gastos de administración COP 42.750.000.
• Gastos de ventas, 22.5% de los costos totales
• Gastos financieros, 5% de los ingresos
• Tarifa impositiva 38%.
La empresa está evaluando la posibilidad de adquirir un material sustituto producido en USA., el proveedor estaría dispuesto a
dispuesto a venderle la materia prima a USD 0,60/un.
Se pide:
1. Preparar el estado de resultados inicial, estableciendo la participación porcentual de los diferentes rubros frente a los ingres
2. Establecer el punto de equilibrio operacional, el CFU, el CVU, los CFT, los CVT y el valor de los ingresos en el punto de equilib
3. Determinar el efecto en los resultados netos de la compañía en las siguientes condiciones:

El precio de la materia prima se incrementa a EUR 0,58
La TC EUR/USD es ahora de 0,9474 y se estima una devaluación del COP frente al USD del 5%.
Los gastos de ventas y administración se incrementan en COP 7.500.000 y en el 12%, respectivamente.
La tasa impositiva se incrementa al 40%
Los gastos financieros corresponden al 11% de los costos totales.
4. Establecer en qué momento resultaría apropiado sustituir el material comprado en Alemania por el producido en USA.
5. Determinar el efecto que tendría en la situación planteada en el numeral 3., la venta del 20% de la producción en Alemania
6. Determinar el efecto sobre el punto de equilibrio en pesos y en cantidades, de la situación planteada en el numeral anterior.
7. Presentar un análisis de los escenarios propuestos, incluyendo la evaluación de tendencias y del efecto de los riesgos cambia
1.
PROVEEDOR EUR
PRECIO PR 3,400.00
VENTAS TOTALES VT 125,000.00
INGRESOS Ys 425,000,000.00
COSTOS TOTALES CT 276,552,455.31
COSTOS FIJOS TOTALES CFT 60,000,000.00
COSTOS VARIABLES TOTALES CVT 216,552,455.31
RESULTADOS OPERACIONALES RO 148,447,544.69
GASTOS DE VENTAS GV 62,224,302.44
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GA 42,750,000.00
RESULTADO ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS RAII 43,473,242.25
GASTOS FINANCIEROS GF 21,250,000.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS RAI BG 22,223,242.25
IMPUESTOS I 8,444,832.05
RESULTADO NETO RN 13,778,410.19
TX% 38%
Deducible 402,776,757.75
MN 3.24%
PROVEEDOR USD
VALOR UNITARIO VU 3,400.00
INGRESOS Ys 425,000,000.00
TX% 38%
Deducible 406,878,418.75
MN 2.64%
2.
PE OPERACIONAL
VT 125,000.00
PR 3,400.00
CFU 480.000
CVU 1,732.42
CFT 60,000,000.00
CVT 216,552,455.309
MC 1,667.580
PE OP Q 35,980.28
PE OP UM 122,332,935.31
PE NETO
INGRESOS Ys 365,867,228.70
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS RAI BG - 0.00
IMPUESTOS I - 0.00
RESULTADO NETO RN - 0.00
3.
PROVEEDOR EUR
INGRESOS Ys 425,000,000.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS RAI BG - 20,710,720.00
IMPUESTOS I -
RESULTADO NETO RN - 20,710,720.00
TX% 40%
Deducible 445,710,720.00
MN -4.87%
PROVEEDOR USD
INGRESOS Ys 425,000,000.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS RAI BG - 15,498,626.57
IMPUESTOS I -
RESULTADO NETO RN - 15,498,626.57
TX% 40%
Deducible 440,498,626.57
MN -3.65%
4.
Renegociando el valor de la materia prima por unidad en una redución del 5% de su valor
ISO 4217 DIVISA POR USD USD

USD 1.0000 1
EUR 0.9308 0.9308
COP 2,932.0100 2,932.0100
COSTO VARIABLE
EUR 0.5500 1,732.42
USD 0.5700 1,671.25
PROVEEDOR USD
INGRESOS Ys 425,000,000.00
TX% 38%
Deducible 393,409,497.81
MN 4.61%
5.
PROVEEDOR EUR
VALOR UNITARIO COLOMBIA VUC 4,600.000
VENTAS COLOMBIA VCOL 37,500.000
VALOR UNITARIO ALEMANIA VUA 4,711.827
VENTAS ALEMANIA VALE 25,000.000
VALOR UNITARIO USA VUU 4,617.916
VENTAS USA VUSA 62,500.000
PRECIO PONDERADO PRP 4,631.323
INGRESOS Ys 578,915,417.956
TX% 40%
Deducible 445,710,720.00
MN 13.81%
PROVEEDOR USD
VALOR UNITARIO COLOMBIA VUC 4,600.000
VENTAS COLOMBIA VCOL 37,500.000
VALOR UNITARIO ALEMANIA VUA 4,711.827
VENTAS ALEMANIA VALE 25,000.000
VALOR UNITARIO USA VUU 4,617.916
VENTAS USA VUSA 62,500.000
PRECIO PONDERADO PRP 4,631.323
INGRESOS Ys 578,915,417.956
IMPUESTOS I 55,366,716.555
TX% 40%
Deducible 440,498,626.57
MN 14.35%
6.
PE OPERACIONAL
VT 125,000.00
PR 4,631.32
CFU 480.000
CVU 1,847.17
CFT 60,000,000.00
CVT 230,895,787.500
MC 2,784.157
PE OP Q 21,550.51
PE OP UM 99,807,373.03
PE NETO
INGRESOS Ys 305,126,504.44
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS RAI BG -
IMPUESTOS I -
RESULTADO NETO RN -
7.
ESCENARIOS
RN1 PEUR 13,778,410.19
RN2 PUSD 11,235,380.38
RN3 PEUR - 20,710,720.00
RN4 PUSD - 15,498,626.57
RN5 PUSD 83,050,074.83
MEJOR ESCENARIO
RN5 PUSD 83,050,074.83
VARIANZAS ABSOLUTAS VS MEJOR ESCENARIO
VA1 - 69,271,664.64
VA2 - 71,814,694.46
VA3 - 103,760,794.83
VA4 - 98,548,701.40
VARIANZA RELATIVAS VS MEJOR ESCENARIO

VR1 -0.8340951502
VR2 -0.86471559
VR3 -1.2493762954
VR4 -1.186617852
Lo que se puede observar es que los riesgo cambiaros por adquisión de materias primas afectan en gran media la reduccion de
Un factor que afecto los RN fueron los aumentos en los precios asociados a la operación causando reducciones en el valor opte
El escenario 5 se viero favorecido por los riesgos cambiarios en el aumento de su RN, debido a que se incluyen ventas en Alem
El aumento en el precio unitario en Colombia en el escenario 5 tambien contribuyo a tener mejores ingresos
TALLER 5
mponentes importados. La estructura de su actual estado de resultados es la siguiente:
ido en USA., el proveedor estaría dispuesto a venderle la materia prima a USD 0,60/un.La empresa está evaluando la posibilidad de adquir
ual de los diferentes rubros frente a los ingresos totales.
el valor de los ingresos en el punto de equilibrio.
ondiciones:
USD del 5%.

2%, respectivamente.
o en Alemania por el producido en USA.
venta del 20% de la producción en Alemania a EUR 1,45 (precio unitario), el 50% en USA a USD 1,50 y el resto en Colombia a COP 4.600.
la situación planteada en el numeral anterior.
tendencias y del efecto de los riesgos cambiario, de contraparte y de precios asociados a la operación de la compañía.
SOLUCIÓN

USD 1.0000 1
100% EUR 0.9308 0.9308
65.07% COP 2,932.0100 2,932.0100
14.12%
50.95% COSTO VARIABLE
34.93% EUR 0.5500 1,732.42
14.64% USD 0.6000 1,759.21
10.06%
10.23%
5.00%
5.23%
1.99%
3.24%
100%
65.86%
14.12%
51.74%
34.14%
14.82%
10.06%
9.26%
5.00%
4.26%
1.62%
2.64%
PE NETO % PARTICIPACIÓN GASTOS DE VENTAGASTOS ADMINISTRA

CFU 480.000
CVU+GVU 1,732.42
CFT+GFT 60,000,000.00 22% 13,500,000.00 42,750,000.00
CVT+GVT 216,552,455.309 78% 48,724,302.44
CT 276,552,455.309
CVU 2122.21406203
PE NETO Q 107,608.01
PE NETO UM 365,867,228.70

USD 1.0000 1
100% EUR 0.9474 0.9474
69.55% COP 3,078.6105 3,078.6105
14.12%
30.45% EUR 0.5800 1,884.73
16.41% USD 0.6000 1,847.17
11.27%
2.78%
7.65%
-4.87%
0.00%
-4.87%
100%
68.45%
14.12%
54.33%
31.55%
16.41%
11.27%
3.88%
7.53%
-3.65%
0.00%
-3.65%
GBP COP
1.0743 0.0003
1 0.0003
3,149.8539 1
216,552,455.31
208,905,712.50
100%
63.27%
14.12%
49.15%
36.73%
14.24%
10.06%
12.43%
5.00%
7.43%
2.82%
4.61%
USD 1.0000 1
EUR 0.9474 0.9474
COP 3,078.6105 3,078.6105
100%
51.06%
10.36%
48.94% EUR 0.5800 1,884.73
12.04% USD 0.6000 1,847.17
8.27%
28.63% PRECIO UNITARIO
5.62% EUR 1.4500 4,711.83
23.01% USD 1.5000 4,617.92
9.20%
13.81%
100%
50.25%
10.36%
39.88%
49.75%
12.04%
8.27%
29.44%
5.53%
23.91%
9.56%
14.35%
PE NETO % PARTICIPACIÓN GASTOS DE VENTAGASTOS ADMINISTRA

CFU 480.000
CVU+GVU 1,847.17
CFT+GFT 60,000,000.00 21% 14,381,295.04 47,880,000.00
CVT+GVT 230,895,787.500 79% 55,343,007.40
CT 290,895,787.500
CVU 2289.9103592161
PE NETO Q 65,883.22
PE NETO UM 305,126,504.44
PE NETO Q INICIAL 107,608.01
PE NETO UM INICIAL 365,867,228.70
VA PE Q - 41,724.79
VR PE Q -38.77%
VA PE UM - 60,740,724.26
VR PE UM -16.60%
DE ACUERDO A LO OBSERVADO SE PRESENTA UNA REDUCIÓN DE 38,77% EN LAS CANTIDADES Y DE 16,60% EN LAS UNIDADES
FINAL
primas afectan en gran media la reduccion de los RN
eración causando reducciones en el valor optenido
RN, debido a que se incluyen ventas en Alemania y USA
yo a tener mejores ingresos
valuando la posibilidad de adquirir un material sustituto producido en USA., el proveedor estaría
esto en Colombia a COP 4.600.
la compañía.
GBP COP
1.0743 0.0003
1 0.0003
3,149.8539 1
IABLE
216,552,455.31
219,900,750.00
GASTOS FINANCIEROS TOTAL
21,250,000.00 137,500,000.00
265,276,757.75
GBP COP
1.0555 0.0003
1 0.0003
3,249.5361 1
IABLE
235,591,367.16
230,895,787.50
GBP COP
1.0555 0.0003
1 0.0003
3,249.5361 1
IABLE
235,591,367.16
230,895,787.50
GASTOS FINANCIEROS TOTAL
31,998,536.63 154,259,831.67
286,238,794.90
S Y DE 16,60% EN LAS UNIDADES MONETARIAS COMPARANDO PUNTO DE EQUILIBRIO INICIAL VS

TALLER 6
1. El precio de un producto de ASD Ltda. es de COP 3.200, el margen de contribución de COP 1.000 y los CFT de COP 2.500.000
 ¿Cuál será el precio necesario para disminuir el P.E. operacional en 400 unidades?
 ¿Cuál es el valor del CVU en la nueva situación?
 ¿Cuál es el resultado neto cuando se producen y venden 3.100 unidades en la nueva situación?
 ¿Qué porcentaje representan los CFT en la nueva situación respecto a los ingresos: en el punto de equilibrio, cuando se prod
utilidad)?
2. Los costos de la empresa QSEM S.A. corresponden a los siguientes conceptos:
Concepto Valor
Arrendamientos 48,000,000
Seguros 5,000,000
Sueldo supervisores 36,000,000
Deterioro (Depreciación L.R.) 20,000,000
Materias primas 46,000,000
Mano de obra directa 34,500,000

Servicios públicos[1] 12,500,000
Mano de obra indirecta[2] 8,000,000
[1] Tarifa básica $2.500.000

[2] Valor de sueldos básicos $2.400.000
Los ingresos de la empresa fueron de COP 282.900.000 y correspondieron a la venta de las 23.000 unidades producidas en el p
Efectúe las siguientes actividades:
a. Clasifique los costos de acuerdo con su naturaleza

b. Establezca el punto de equilibrio en unidades
c. Determine el valor de ingresos en el punto de equilibrio
d. Establezca el punto de equilibrio en unidades si el margen de contribución se reduce a COP 4.950 y los CFT se incrementan
e. Si la C.I. es de 30.000 unidades y la C.R.P. del 80%, ¿es factible alcanzar el P.E. operacional?
f. Identifique y plantee alternativas para disminuir el punto de equilibrio y mejorar el margen de seguridad y la zona de utilidad
3. Las ventas de KLM por departamento son las siguientes:

Seleccionar el método de proyección más adecuado, considerando el factor de correlación de cada grupo de datos y efectuar l
SOLUCIÓN
1.
CONDICION INICIAL
PRECIO 3,200.00 COP
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 1,000.00 COP
CVU 2,200.00 COP
CFT 2,500,000.00 COP
CONDICIÓN NUEVA
CFT DISMINUYE 20%
CFT 2,000,000.00 COP
CVU INCREMENTA 300 COP
CVU 2,500.00 COP
A.
PE INICIAL
PR 3,200.00 COP
CVU 2,200.00 COP
CFT 2,500,000.00 COP
PE Q 2,500.00 UN
PE UM 8,000,000.00 COP
PE NUEVO
CVU 2,500.00 COP
CFT 2,000,000.00 COP
PE Q 2,857.14 UN
PE UM 9,142,857.14 COP
CANTIDAD A DISMINUIR 400 UN

PE Q NUEVO 2,457.14 UN
PR NUEVO 3,313.95 COP
CVU NUEVO 2500 COP
C
PRECIO PR 3,313.95
INGRESOS Ys 10,273,255.81 100.00%
COSTOS TOTALES CT 9,750,000.00 94.91%
COSTOS FIJOS TOTALES CFT 2,000,000.00 19.47%
COSTOS VARIABLES TOTALES CVT 7,750,000.00 75.44%
RESULTADOS OPERACIONALES RO 523,255.81 5.09%
GASTOS DE VENTAS GV - 0.00%
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GA - 0.00%
RESULTADO ANTES DE INTERESE RAII 523,255.81 5.09%
GASTOS FINANCIEROS GF - 0.00%
RESULTADO ANTES DE IMPUEST RAI BG 523,255.81 5.09%
IMPUESTOS I - 0.00%
RESULTADO NETO RN 523,255.81 5.09%
TX% 0%
Deducible 9,750,000.00
MN 5.09%
A B
VENTAS TOTALES VT 1750 2800
INGRESOS Ys 5,799,418.60 9,279,069.77
COSTOS TOTALES CT 6,375,000.00 9,000,000.00
COSTOS FIJOS TOTALES CFT 2,000,000.00 2,000,000.00
COSTOS VARIABLES TOTALES CVT 4,375,000.00 7,000,000.00
RESULTADOS OPERACIONALES RO - 575,581.40 279,069.77
% CFT 34.49% 21.55%
EN LA MEDIDAD QUE AUMENTAN LOS INGRESOS DISMINUYE EL PORCENTAGE DE CFT
2.
YS 282,900,000.00 COP
Q 23000 UN
CI 30000 UN
CRP 80% 24000 UN
Concepto Valor
Arrendamientos 48,000,000 COP FIJO
Seguros 5,000,000 COP FIJO
Sueldo supervisores 36,000,000 COP MIXTO
Deterioro (Depreciación L.R.) 20,000,000 COP FIJO
Materias primas 46,000,000 COP VARIABLE
Mano de obra directa 34,500,000 COP MIXTO
Servicios públicos[1] 12,500,000 COP MIXTO
Mano de obra indirecta[2] 8,000,000 COP MIXTO
[1] Tarifa básica $2.500.000

[2] Valor de sueldos básicos $2.400.000
CFT 109,000,000 CVT

Arrendamientos 48,000,000 Materias primas
Seguros 5,000,000 Mano de obra directa
Sueldo supervisores 36,000,000 Servicios públicos
Deterioro (Depreciación L.R.) 20,000,000 Mano de obra indirecta
PR 12,300.00
CFT 109,000,000
CVU 4208.3333333333
PE Q 13,470.65
PE UM 165,688,980.43 COP
PR 12,300.00 COP
MC 4950 COP
CVU 7,350.00 COP
CFT 114,450,000.00 COP
PE Q 23,121.21 UN
PE UM 284,390,909.09 COP
SI ES FACTIBLE POR QUE EL CRP ES 24.000 Y EL PE Q ES DE 23.121,21
CFT 101,800,000 CVT

Arrendamientos 48,000,000 Materias primas
Seguros 5,000,000 Mano de obra directa
Sueldo supervisores 28,800,000 Mano de obra indirecta
Deterioro (Depreciación L.R.) 20,000,000 Servicios públicos
Sueldo Supervisores
CRP 24,000
PR 12,300.00
CFT 101,800,000
CVU 4508.3333333333
MC 7,791.67
PE Q 13,065.24
PE UM 160,702,459.89
PE Q INICIAL 13,470.65
PE UM INICIAL 165,688,980.43
VA ABSOLUTA Q - 405.41
VA RELATIVA Q -3.01%
VA ABSOLUTA UM - 4,986,520.54
VA RELATIVA UM -3.01%
Tomando como base de calculo el escenario inicial, la alternativa propuesta es tomar como CF el 80% del Sueldo Supervisores
3.
LINEAL
AÑO F(T) VENTAS A VENTAS B
2012 1 17100 13800
2013 2 18400 15900
2014 3 16100 17200
2015 4 17900 19100
2016 5 15100 21000
2017 6 15570 22680
2018 7 15120 24440
2019 8 14670 26200
2020 9 14220 27960
2021 10 13770 29720
COEFICIENTE DE CORRELACIÓN -0.5315125402 0.9980044397

PENDIENTE -450 1760
INTERSECCIÓN EN EL EJE 18270 12120
POLINÓMICO
AÑO F(T) VENTAS A VENTAS B
2012 1 17100 13800
2013 2 18400 15900
2014 3 16100 17200
2015 4 17900 19100
2016 5 15100 21000
2017 6 12,119.99 23,900.11
2018 7 6,820.00 28,000.19
2019 8- 1,065.70 33,728.86
2020 9 - 12,037.10 41,486.13
2021 10 - 26,594.20 51,672.00
TALLER 6
s CFT de COP 2.500.000. Si en la nueva condición los CFT se disminuyen en un 20% y el CVU se incrementa en COP 300:
uilibrio, cuando se producen y venden 1750 unidades (zona de pérdida) y cuando se producen y venden 2800 unidades (zona de
ades producidas en el período.
os CFT se incrementan en un 5%.
dad y la zona de utilidad.

po de datos y efectuar la proyección de ventas para el período 2017-2021.
SOLUCIÓN
C
2,857.14
9,468,438.54
9,142,857.14
2,000,000.00
7,142,857.14
325,581.40
21.12%
101,000,000
46,000,000
34,500,000
12,500,000
8,000,000
108,200,000
46,000,000
34,500,000
8,000,000
12,500,000
7,200,000
del Sueldo Supervisores y CV el 20% del Sueldo Supervisores. Con lo cual se logra una reducción de 3,01%
VENTAS C
9100 LINEAL
9800 25000
10900
12550 20000 f(x) = 1760x + 12120
15180 R² = 0.9960128617
f(x) = - 450x + 18270
15979 15000 R² = 0.2825055804
17470 f(x) = 1491x + 7033
R² = 0.9398044027
18961 10000
20452
21943 5000
0.9694350946 0
1491 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5
7033 VENTAS A Li near (VENTAS A) VENTAS B

Li near (VENTAS B) VENTAS C Li nea r (VENTAS C)
VENTAS C
9100 POLINÓMICO
9800 60000
10900
50000 48.3331132479x^3- -585.7051311189x^2
120.0024329837x^2++3247.5673368299x
741.6848931624x + 8425.98
f(x) = 66.666789627x^3 11100.0533333333
0.9999994203
R² = 0.9999581239
40000
30000
20000
POLINÓMICO
60000
50000 48.3331132479x^3- -585.7051311189x^2
120.0024329837x^2++3247.5673368299x
741.6848931624x + 8425.98
12550 f(x) = 66.666789627x^3 11100.0533333333
R² = 0.9999994203
0.9999581239
15180 40000
18,995.95 30000
24,315.91 20000
31,425.86 10000
f(x) = - 83.3328704351x^3 + 457.1375553613x^2 - 659.5071348096x + 17619.9866666666
R² = 0.9981506958
40,615.79
0
52,175.70 0 2 4 6 8 10
-10000
-20000
-30000
-40000
VENTAS A Pol ynomi a l (VENTAS A) VENTAS B
Pol ynomi al (VENTAS B) VENTAS C Pol ynomia l (VENTA
n COP 300:
0 unidades (zona de
4 4.5 5 5.5
VENTAS B
Li nea r (VENTAS C)
31624x
68299x + 8425.98
11100.0533333333
31624x
68299x + 8425.98
11100.0533333333
1348096x + 17619.9866666666
8 10 12
) VENTAS B
Pol ynomia l (VENTAS C)

Taller 5 y 6 Cyp

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Industrias Fénix S.A. elabora un producto de consumo masivo en el que utiliza componentes importados.

• Ventas de 125.000 unidades a $3.400 / und.

3. Determinar el efecto en los resultados netos de la compañía en las siguientes condiciones:

ISO 4217 DIVISA POR USD USD

VARIANZA RELATIVAS VS MEJOR ESCENARIO

mponentes importados. La estructura de su actual estado de resultados es la siguiente:

ual de los diferentes rubros frente a los ingresos totales.

el valor de los ingresos en el punto de equilibrio.

USD del 5%.

o en Alemania por el producido en USA.

la situación planteada en el numeral anterior.

ISO 4217 DIVISA POR USD USD

PE NETO % PARTICIPACIÓN GASTOS DE VENTAGASTOS ADMINISTRA

ISO 4217 DIVISA POR USD USD

PE NETO % PARTICIPACIÓN GASTOS DE VENTAGASTOS ADMINISTRA

esto en Colombia a COP 4.600.

GASTOS FINANCIEROS TOTAL

S Y DE 16,60% EN LAS UNIDADES MONETARIAS COMPARANDO PUNTO DE EQUILIBRIO INICIAL VS

2. Los costos de la empresa QSEM S.A. corresponden a los siguientes conceptos:

Sueldo supervisores 36,000,000

Deterioro (Depreciación L.R.) 20,000,000

Materias primas 46,000,000

Mano de obra directa 34,500,000

[1] Tarifa básica $2.500.000

Efectúe las siguientes actividades:

a. Clasifique los costos de acuerdo con su naturaleza

3. Las ventas de KLM por departamento son las siguientes:

CANTIDAD A DISMINUIR 400 UN

CVU NUEVO 2500 COP

% CFT 34.49% 21.55%

EN LA MEDIDAD QUE AUMENTAN LOS INGRESOS DISMINUYE EL PORCENTAGE DE CFT

[1] Tarifa básica $2.500.000

CFT 109,000,000 CVT

SI ES FACTIBLE POR QUE EL CRP ES 24.000 Y EL PE Q ES DE 23.121,21

CFT 101,800,000 CVT

COEFICIENTE DE CORRELACIÓN -0.5315125402 0.9980044397

ades producidas en el período.

os CFT se incrementan en un 5%.

dad y la zona de utilidad.

7033 VENTAS A Li near (VENTAS A) VENTAS B

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