2016-I

EAP Ciencias Contables y Financieras

Auditoria Operativa y Administrativa

MODELO
DE
EXAMEN
FINAL

En Nmeros

En Letras
DATOS DEL ALUMNO (Completar obligatoriamente todos los campos)

Apellidos

Cdigo

UDED
DATOS DEL
CURSO

Docente:
Ciclo:

INDICACI
ONES
PARA EL
ALUMNO

Fecha:

Mg. Mnica V. Prado Coronado

Mdulo
:

Periodo
Acadmic
o:

2016-1

Estimado
alumno
Le presentamos un modelo de examen PARCIAL del curso, el
mismo que se sugiere desarrollar a fin de autoevaluarse en
el estudio de los temas correspondientes a las semanas 1-4.
Cualquier consulta dirigirse al docente en las tutoras
telemticas o correo docente.
xi
tos!

PREGUNTAS

1. Explique los aspectos a tener en cuenta al realizar una auditora

de gestin del sistema de informacin. Desarrolle un ejemplo que
ilustre su respuesta. (3 puntos)
2. Defina y explique los impedimentos externos a los que se
puede enfrentar el auditor al realizar su labor. Desarrolle
un ejemplo que ilustre su respuesta. (3 puntos)
Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se puede enfrentar
son: personales y externos.
Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el auditor y
que por su naturaleza pueden afectar su desempeo, destacando las siguientes:

Vnculos personales, profesionales, financieros auditar u oficiales con la organizacin que

se va a
-Inters econmico personal en la auditora
-Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas
-Relacin con instituciones que interactan con la organizacin
-Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica
Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su
funcin de manera puntual y objetiva como son:
Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa para la ejecucin
de la auditora.
Interferencia con los rganos internos de control
Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora
Presin injustificada para propiciar errores inducidos
En stos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para que se tomen las
providencias necesarias.

3. Explique las caractersticas del informe referido a

materialidad y suficiencia.
Ejemplo para cada caso. (3 puntos)

La Materialidad es el error monetario mximo que puede existir en el saldo de una

cuenta sin dar lugar a que los estados financieros estn sustancialmente
deformados. A la materialidad tambin se le conoce como Importancia Relativa.

4.

Comente
el siguiente enunciado: La posibilidad de que existan
errores significativos en la informacin auditada, al
margen de la efectividad del control interno relacionado;
son errores que no se pueden prever. Ejemplo. (3 puntos)
Los clientes tipificados en la Categora "C" representen al menos el 25 por
ciento de la cartera de financiamiento y los de la Categora "D" alcancen al
menos el 15 por ciento de la cartera de financiamientos.
No existan protecciones ante posibles prdidas futuras (provisiones de la
cartera).
La Cartera de Financiamiento supera el ndice de morosidad del 3 por ciento.
No exista, sea insuficiente o existan antecedentes de fallos en la garanta como
aval
para
recuperar
los
financiamientos.
Exista evidencia que no se logr cumplir al menos el 90 por ciento de los
objetivos
de
trabajo.
La rentabilidad Sobre el Capital sea desfavorable.

5. Comente el siguiente enunciado: El director ejecutivo

de
auditora
deber
establecer
un
proceso
de
seguimiento para controlar y asegurar que se han
implantado con efectividad las acciones de la direccin de
la empresa o bien que los altos cargos directivos han
asumido el riesgo de no tomar acciones. Desarrolle un
ejemplo que ilustre su comentario. (4 puntos)
Cuando el director ejecutivo de auditora considere que la alta direccin
ha aceptado un nivel de riesgo residual que pueda ser inaceptable para la
organizacin, debe tratar este asunto con la alta direccin. Si la decisin
referida al riesgo residual no se resuelve, el director ejecutivo de
auditora debe informar esta situacin al Consejo para su resolucin.

6. Comente el siguiente enunciado: El temor de algunos clientes de

que sus secretos les sean comunicados a los competidores es tan
grande que se niegan a contratar a auditores entre cuyos clientes
figure un competidor. Otros quedan satisfechos con la seguridad
de que el personal encargado de su trabajo no tenga contacto
con el personal del competidor. Desarrolle un ejemplo que ilustre
su comentario. (4 puntos)
El precio de obtener tan alto grado de confidencialidad es la prdida de
los beneficios de una experiencia en el ramo que pueden aportar los
auditores familiarizados con ms de una empresa dentro del mismo giro.
La experiencia indica que el riesgo de que se filtre informacin que tenga
valor competitivo es sumamente bajo.

Porque:
El problema que radica con los auditores, es que al momento de obtener varios clientes del
mismo giro, estos podran dar informacin (secretos) a los competidores, esto puede ser un
problema en el conflicto de intereses. Todo esto es importante para que el auditor puede
sobrellevar esto tipos de desconfianzas y mantenerse al margen ya que El precio de obtener tan
alto grado de confidencialidad es la prdida de los beneficios de una experiencia en el ramo que
pueden aportar los auditores familiarizados con ms de una empresa dentro del mismo giro.