Corporación universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO

Programas de
Administración de Empresas, Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras, Administración Financiera, Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo
Curso: Contabilidad general
Unidad 3, actividad 5
Anexo: Taller partida doble y soportes contables

Taller: Contabilizaciones partida doble y soportes contables

Instrucciones
Cód. PUC: Registre el código contable de cuenta conforme al enunciado de la columna "Transacción".
Cuenta: Escriba el nombre de la cuenta asociada al código PUC.
Soporte contable: Mencione el documento que evidencia la transacción realizada, de acuerdo con el hecho económico enunciado.
Débito o crédito: Ubique el movimiento de la cuenta de acuerdo con el enunciado de la transacción.
Sumas iguales: Haga la sumatoria de los valores ubicados en las columnas "Débito" y "Crédito".

Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa (escriba la respectiva razón social) dedicada a la comercialización de electrodomésticos.

Cód.
Transacción PUC Cuenta Soporte contable Débito Crédito

1. Para comenzar la empresa, un socio aporta $10.000.000 en efectivo, y otro de los copartícipes 1105 CAJA $ 15,000,000
entrega un terreno por $55.000.000 y $5.000.000 en efectivo. EXTRACTO BANCARIO,
1504 TERRENO ESCRITURA $ 55,000,000
3115 APORTES SOCIALES $ 70,000,000
2. Se consigan en el banco $15.000.000. 1110 BANCO RECIBO DE $ 15,000,000
1105 CAJA CONSIGNACION $ 15,000,000
3. Se compró mercancía a crédito por $3.000.000. 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMP. $ 3,000,000
FACTURA
2205 PROVEEDORES $ 3,000,000
4. También se compró mercancía de contado por $2.000,000. Y se pagó con un cheque del Banco 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMP. $ 2,000,000
Comercial. FACTURA
1110 BANCO $ 2,000,000
5. Se hizo, igualmente, una compra de mercancía por valor de $3.800.000. De esta se pagó el 50 % con un 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMP. $ 3,800,000
cheque del Banco Comercial, y se acordó amortizar el saldo a 60 días. 1110 BANCO FACTURA $ 1,900,000
2205 PROVEEDORES $ 1,900,000
1105 CAJA $ 9,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 9,000,000
6. Se vendió mercancía al contado por $9.000.000. El costo de venta de esta mercancía es de $7.200.000. FACTURA
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 7,200,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMP. $ 7,200,000
1105 CAJA $ 400,000
1305 CLIENTES $ 4,000,000
7. Se vendió mercancía por $4.400.000. Pagaron $400.000 con cheque y el saldo a 30 días. El costo de FACTURA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 4,400,000
venta de esta mercancia es de $3.520.000.
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 3,520,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMP. $ 3,520,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 420,000
8. Se compró un escáner a crédito, para uso de la empresa. Este aparato costó $420,000. FACTURA
2205 PROVEEDORES $ 420,000
9. También se compró a crédito un computador para uso de la empresa. Dicho instrumento de trabajo fue 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
FACTURA
$ 3,400,000
adquirido por $3.400.000. 2205 PROVEEDORES $ 3,400,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES COMPROBANTE DE $ 750,000
10.  Se le hizo un préstamo a un empleado por $750.000. Este dinero se le transfirió en un cheque. EGRESO
1110 BANCO $ 750,000
1110 BANCO $ 8,900,000
11.  Se obtuvo un préstamo del Banco Comercial por $8.900.000. Este dinero fue consignado directamente RECIBO DE CAJA
en la cuenta corriente de la empresa.
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 8,900,000
12.  Se recibio de un cliente un abono de $2.000.000, por concepto de la deuda de las mercancias que este 1105 CAJA
RECIBO DE CAJA
$ 2,000,000
adquirió a crédito.
12.  Se recibio de un cliente un abono de $2.000.000, por concepto de la deuda de las mercancias que este RECIBO DE CAJA
adquirió a crédito. 1305 CLIENTES $ 2,000,000
1110 BANCO CONSIGNACION $ 9,000,000
13. Se consignaron en el Banco Comercial $9.000.000. BANCARIA
1105 CAJA $ 9,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS COMPROBANTE DE $ 2,300,000
14. Se giró un cheque por $2.300.000 al Banco Comercial, como abono al préstamo. EGRESO
1110 BANCO $ 2,300,000
2205 PROVEEDORES COMPROBANTE DE $ 4,900,000
15. Se giró un cheque por $4.900.000, para pagar la deuda por la compra de mercancías a crédito. EGRESO
1110 BANCO $ 4,900,000
16. Se giró un cheque por $800.000, para abonar a la deuda contraída por la compra del computador de la 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN COMPROBANTE DE $ 800,000
empresa. 1110 BANCO EGRESO $ 800,000
5135 SERVICIOS COMPROBANTE DE $ 300,000
17. Se giró un cheque por $300.000, para pagar el servicio de energía. EGRESO
1110 BANCO $ 300,000
1105 CAJA $ 800,000
18.  Se recibieron $800.000 por el alquiler anticipado del computador. RECIBO DE CAJA
2805 ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS $ 800,000
1105 CAJA $ 560,000
19. Se recibieron $560.000 por arrendamiento de una bodega. RECIBO DE CAJA
4220 ARRENDAMIENTOS $ 560,000
1110 BANCO $ 7,520,000
20.  Se obtuvo un préstamo del Banco Industrial Colombiano por $8.000.000. Se recibió el dinero, pero con RECIBO DE CAJA
el descuento anticipado de los intereses, por $480.000. 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 8,000,000
5305 FINANCIEROS $ 480,000
5135 SERVICIOS $ 153,000
21.  Se dejó acumular el pago de servicios públicos para fin de mes, por $153.200. NOTA CONTABLE
2605 PROVISION DE COSTOS Y GASTOS $ 153,000
1330 ANTICIPO Y AVANCES $ 1,200,000
22. Se pagaron seguros contraincendio de las mercancías, por un año anticipado. Este monto asciende a COMRPOBANTE DE
$1.200.000. 1110 BANCO EGRESO $ 1,200,000

SUMAS IGUALES $ 161,403,000 $ 161,403,000

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 27,760,000 $ 24,000,000
1110 BANCO $ 40,420,000 $ 14,150,000
1305 CLIENTES $ 4,000,000 $ 2,000,000
1330 ANTICIPO Y AVANCES $ 1,200,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 750,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMP. $ 8,800,000 $ 10,720,000
1504 TERRENO $ 55,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 4,620,000
Una vez efectuados los registros por partida doble, halle los saldos de 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 2,300,000 $ 16,900,000
las cuentas y haga el balance de comprobación o de prueba de la 2205 PROVEEDORES $ 4,900,000 $ 8,720,000
empresa (indique nuevamente la razón social). 2605 PROVISION DE COSTOS Y GASTOS $ 153,000
2805 ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS $ 800,000
3115 APORTES SOCIALES $ 70,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 13,400,000
4220 ARRENDAMIENTOS $ 560,000
5135 SERVICIOS $ 453,000
5305 FINANCIEROS $ 480,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 10,720,000

SUMAS IGUALES $ 161,403,000 $ 161,403,000

Despues de elaborada las transacciones contables, determine si la empresa obtuvo utilidad o perdida y justifique su respuesta.
INGRESOS $ 13,960,000
Rta: Si presento utilidad ya que los ingresos fueron mayores que los gastos y costos GASTOS Y COSTOS $ 11,653,000
UTILIDAD $ 2,307,000
 Data
Cód. PUC Cuenta Suma de Débito Suma de Crédito
1105 CAJA $ 27,760,000 $ 24,000,000
1110 BANCO $ 40,420,000 $ 14,150,000
1305 CLIENTES $ 4,000,000 $ 2,000,000
1330 ANTICIPO Y AVANCES $ 1,200,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 750,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMP. $ 8,800,000 $ 10,720,000
1504 TERRENO $ 55,000,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 4,620,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 2,300,000 $ 16,900,000
2205 PROVEEDORES $ 4,900,000 $ 8,720,000
2605 PROVISION DE COSTOS Y GASTOS $ 153,000
2805 ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS $ 800,000
3115 APORTES SOCIALES $ 70,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 13,400,000
4220 ARRENDAMIENTOS $ 560,000
5135 SERVICIOS $ 453,000
5305 FINANCIEROS $ 480,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MEÑOR $ 10,720,000
Total Result $ 161,403,000 $ 161,403,000