SERVICIOS LOGÍSTICOS, S.

A
BALANCE GENERAL AL 31 DE JULIO 2022
Montos expresados en cordobas
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE 921,000.00 PASIVO CIRCULANTE 1,120,550.00
Caja y Banco 155,000.00 Proveedores 185,000.00
Cuentas por Cobrar 295,000.00 Cuentas por Pagar 170,000.00
Inventario 100,000.00 Gastos Acumulados por Pagar 158,300.00
IVA Aplicable 36,000.00 Retenciones por Pagar 120,000.00
Retenciones pagadas por Adelantad 200,000.00 Impuestos por Pagar 185,000.00
Impuesto ALMA 15,000.00 Prestamos por Pagar 180,000.00
Impuesto Pagado por Anticipado 120,000.00 Depósitos Recibidos x Adelantado 122,250.00

ACTIVO FIJO 945,000.00 PATRIMONIO 1,015,450.00

Edificios 650,000.00
Maquinaria y Equipos 85,000.00 Capital Social 170,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 60,000.00 Aporte Adicional de Capital 120,000.00
Vehiculos 180,000.00 Reserva de Capital 140,000.00
(-) Depreciacion Acumulada - 30,000.00 Utilidades Acumulada Per. Anterior 340,000.00
270,000.00 Utilidades del Periodo 245,450.00
ANTICIPOS
Adelanto a Proveedores 150,000.00
Fianzas y Garantias 120,000.00
TOTAL ACTIVOS 2,136,000.00 TOTAL PASIVO+CAPITAL 2,136,000.00

ELABORADO REVISADO APROBADO -

JUAN BAUTISTA PEREZ LEONEL LOPEZ SALVADOR PERES SOZA
CONTADOR GENERAL GERENTE FINANCIERO GERENTE GENERAL
 SERVICIOS LOGÍSTICOS, S.A
ESTADO DE RESULTADO
(DEL 01 ENERO AL 31 DE JULIO DE 2022)
Montos expresados en cordobas
Ventas Parcial 800,000.00
(-) Devoluciones s/ventas 200,000.00
(-) Descuentos s/ventas 25,000.00
(=) Ventas Netas 575,000.00
(-) Costos de Venta 115,000.00
(=) Utilidad Bruta 460,000.00
Total Gastos Operativos/Adminstración 127,500.00
(-) Gastos de Venta 85,000.00
(-) Gastos de Administracion 42,500.00
Total Otros Ingresos 65,000.00
(+) Ingresos Financieros 50,000.00
(+) Otros Ingresos 15,000.00
Total Otros Gastos 35,000.00
(-) Gastos Financieros 10,000.00
(-) Otros Gastos 25,000.00
(=) Utilidad antes IR 362,500.00
(-) Impuesto s/ Renta 108,750.00
(=)Utiidad Neta 245,450.00

De conformidad a lo dictado en el artículo 39 de la LCT, en el numeral 20, la DGI reconoce hasta el

2% del saldo por cuentas por cobrar de clientes. Este no debe exceder al equivalente del saldo de
las cuentas por cobrar que figuran en la declaración del IR anual del periodo gravable.
Base Legal: numeral 20 del art. 39 de la LTC y 37 del Reglamento.
 Constitución de Cuentas por Cobrar
Antigüedad de saldos
Nombre Apellido(s) Saldo a Pagar
30 dias 45 dias 60 dias 90 dias
KEYLIN YAEL ACUÑA 10,000.00 ###
María Celeste Aguilar Hernández 15,000.00 ###
Sabrina Amador Bengoechea 20,000.00 ###
Maria de los Angeles Bayadares López 5,000.00 5,000.00
JONY DE JESUS BUSTOS MARTINEZ 12,000.00 ###
Reyna Carolina Canales Salgado 25,000.00 ###
JARVIN ELIUTH CASTILLO RAMOS 6,000.00 6,000.00
LUISMA AZUCENA CRUZ MEMBREO 7,000.00 7,000.00
MARIA ALEJANDRA GARCIA MADRIGAL 12,000.00 6,000.00
MIGUEL ANGEL GONZALEZ SOLIS 5,000.00 5,000.00
MAGALI JUDITH GUTIERREZ OPORTA 16,000.00 ###
Bismarck Leyton Mena 7,000.00 7,000.00
Fabiola Loaisiga 2,000.00 2,000.00
Fatima Aracely Marin 5,000.00 5,000.00
Ana Sofia Martinez 17,000.00 ###
YORLIN RAQUEL OLIVAS HURTADO 23,500.00 ###
Ivan Antonio Reyes Montoya 20,000.00
ELIOTT ENMANUEL SARAVIA PAVÓN 25,000.00
HEYSEL MARIA SUAREZ BALMACEDA 19,000.00
María José Vanegas 9,000.00
MARIA JOSE VARELA MASIS 5,500.00
JACKSON MAURICIO VELASQUEZ GUTIERREZ 16,500.00
SERGIO DAVID ZUNIGA 12,500.00
295,000.00 42,000.00 36,000.00 50,000.00 45,500.00

El articulo 39 de la Ley de Concertación Tributaria, indica que la DGI permite hasta el 2% para cuentas incobrables.
La empresa Servicios Logisticos tiene como politica aplicar el 1.5% a las cuentas consideradas incobrables
Se pide:
a.- Aplicar la norma de la empresa a las cuentas por cobrar mayores de 365 dias
b.- Hacer los asientos de diario
c.- Ajustar el Balance General con los nuevos saldos.
d de saldos
180 dias 365 +

8,000.00

6,000.00

###
###
###
9,000.00
5,500.00
###
###
34,500.00 87,000.00

as incobrables.
Provisión Cuentas Incobrables Sabrina Amador Maria Alejandra Garcia

Elliot Saravia Heysel Suarez Maria Vanegas

375.00 (4
Maria Alejandra Garcia Ivan Antonio Reyes

Sabrina
MARIA ALEJANDRA
Ivan Antonio
ELIOTT ENMANUEL
HEYSEL MARIA
María José

Maria Vanegas Gastos Adminitración

 1.5%
Amador Bengoechea -
GARCIA MADRIGAL -
Reyes Montoya -
SARAVIA PAVÓN -
SUAREZ BALMACEDA -
Vanegas -
- -